На КФ АО "Абди-Компани" по итогам анализа прогнозируются перспективы организации, ее финансовое положение, платежеспособность, а также делаются рекомендации:

следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации, делает необходимым для погашения возникающей кредиторской задолженности привлечение дополнительных источников финансирования;

контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

расширить систему авансовых платежей.

В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что организация реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым относятся: просроченная задолженность поставщикам, в бюджет и др.; кредиторская задолженность по претензиям; сверхнормативная задолженность по устойчивым пассивам; товары отгруженные, не оплаченные в срок; поставщики и покупатели по претензиям; задолженность по расчетам возмещения материального ущерба; задолженность по статье "Прочие дебиторы".

Все факторы, влияющие на эффективность использования оборотных активов организации, можно, таким образом, объединить в три крупных блока:

производственно-технологические, воздействующие на запасы;

Аналитическая работа в организации должна быть направлена на выявление возможностей ускорения оборота по этим важнейшим направлениям. Кроме того, необходимо максимально учитывать то, что завершением оборота ресурсов выступает акт продажи товаров и получения выручки (ее зачисления на расчетный счет). Очевидно, что эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние могут быть достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

На предприятии, кроме предложенных выше путей повышения эффективности использования оборотных средств планируется ввести новые мощности, что позволит увеличить выпуск продукции и уменьшить сумму оборотных средств. Таким образом значительно повышается эффективность их использование, что и доказано ниже.

Рост оборачиваемости оборотного капитала способствует:

экономии оборотного капитала (сокращению потребности в оборотном капитале);

приросту объемов продукции;

увеличению получаемой прибыли.

В результате ускорения оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств, меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства и пр., а следовательно, высвобождаются и денежные ресурсы, ранее вложенные в эти запасы и заделы. Высвобожденные денежные ресурсы откладываются на расчетном счете организации, в результате чего улучшается ее финансовое состояние, укрепляется платежеспособность.

По результатам оборачиваемости рассчитывают сумму экономии оборотных средств (абсолютное или относительное высвобождение) или сумму их дополнительного привлечения.

Оборотный капитал обеспечивает оборот всех ресурсов в организации. Потребность в совокупном оборотном капитале (текущих оборотных активах) наряду с масштабами производства определяется временем его оборота. Сокращение этого времени позволяет повысить эффективность использования оборотных средств, увеличить их отдачу (рентабельность).

При разработке учетной политики службам, осуществляющим планирование деятельности предприятия, совместно с бухгалтерией следует правильно выбрать базу для распределения косвенных расходов между объектами калькулирования либо выбрать метод отнесения косвенных расходов на себестоимость реализованной продукции. Большую роль при формировании финансовой политики предприятия играет выбор амортизационной политики. Предприятие может применить метод ускоренной амортизации, увеличивая тем самым издержки, произвести переоценку основных фондов с учетом рыночной стоимости либо по рекомендуемым коэффициентам, что опять повлияет на издержки производства, на сумму налога на имущества, а, следовательно, на уровне внереализационных расходов. Кроме того, сумма амортизации влияет и на налогооблагаемую прибыль предприятия.

Пристальное внимание к финансам является одним из необходимых условий для "выживания" и развития предприятия. Если говорить о небольших предприятиях, то в списке их главных повседневных проблем значится "борьба" с дефицитом свободных денежных средств. Соответственно, для погашения обязательств в положенный срок им нужно постоянно отслеживать остатки в кассе и банке и планировать будущие поступления и выплаты. Всю эту работу можно "поручить" комплексной бухгалтерской и управленческой системе "БЭСТ-ОФИС".

Наряду с выполнением таких чрезвычайно важных обязанностей, как контроль договоров и взаиморасчётов, учёт товародвижения, расчёт зарплаты, эта программа ведёт оперативный и бухгалтерский учёт финансов, помогает в разработке бюджетов и т.д.

Учёт наличия и движения денежных средств в программе "БЭСТ-ОФИС" ведется по центрам учёта, которых можно создать в системе неограниченное количество. Бывают они двух типов: первый предназначен для учёта наличных денежных средств (т.е. кассы), а второй - для безналичных (т.е. банковские счета).

Вся информация о существующих центрах учёта и их свойствах вносится в соответствующий классификатор - справочник "Кассы и счета в банках". Каждый центр учёта характеризуется кодом, названием, валютой, в которой осуществляется учёт операций, и некоторыми другими реквизитами список которых зависит от вида учитываемых денежных средств. Для регистрации центров учёта используются специальные карточки.

Кроме хранения реквизитов центра учёта эта карточка несёт и другую нагрузку: в ней отражается информация о текущем остатке денежных средств по данному центру учёта.

Одно из преимуществ программы "БЭСТ-ОФИС" заключается в том, что она позволяет анализировать движение денежных средств на уровне оперативного учёта, без применения правил учёта бухгалтерского. Понятно, что аналитические признаки, применяемые для оценки состояния дел в управленческих целях, могут отличаться от аналитических признаков, используемых при ведении бухгалтерского учёта. Поэтому для решения задач, связанных с управлением предприятием, в программе проводится таксировка платёжных операций по шифрам поступлений и выплат.

Эти шифры вводятся в Справочнике шифров платежей, содержимое которого зависит исключительно от потребностей конкретного пользователя. Справочник шифров платежей можно по мере необходимости заполнять в процессе работы.

В результате пользователи программы "БЭСТ-ОФИС" получают условия для контроля и анализа денежных средств в двух независимых "системах координат" - управленческой и бухгалтерской.

Говоря о финансах, невозможно не затронуть такую важную тему, как контроль состояния дебиторской и кредиторской задолженностей. Программа "БЭСТ-ОФИС" отлично справляется и с этой задачей. На экране монитора в любой момент можно увидеть текущую картину расчётов с поставщиками и покупателями. При этом программа показывает не только саму величину долга, но и "расшифровывает" эту сумму по всем документам (платёжным поручениям, накладным и т.п.), имеющим отношение к сделке, заключённой с данным партнёром. Кроме того, пользователь может моментально "поднять" все сопроводительные документы и ознакомиться с их содержанием. Ну и, конечно же, с помощью программы "БЭСТ-ОФИС" можно проконтролировать расчёты по налогам с бюджетом.

Хватит ли денежных средств для решения тех или иных задач и реализации тех или иных планов? Какие виды расходов можно сократить без ущерба для бизнеса? Для того чтобы знать точный ответ на эти и многие другие вопросы, связанные с финансовыми ресурсами, необходимо научиться использовать такой инструмент управления, как бюджет. Поскольку одна из главных управленческих проблем небольших предприятий заключается в контроле ликвидности, то в состав программы "БЭСТ-ОФИС" входит подсистема "Бюджеты", позволяющая следить за финансовыми потоками. С её помощью можно составлять кассовый бюджет предприятия, отслеживать ход его исполнения и предотвращать возникновение "дефцита" денежных средств.

Кассовый бюджет представляет собой развёрнутую смету поступлений и выплат денежных средств за определённый период. Составляют его для того, чтобы выяснить общую потребность в денежных средствах, принять обоснованные решения относительно их расходования и потом своевременно вносить коррективы в работу фирмы при обнаружений значительных отклонений "факта" и "плана", разрабатывать комплекс мероприятий во избежание внутренних кризисов.

В программе кассовый бюджет создается на один финансовый год (с разбивкой по кварталам), а в пределах квартала кассовый бюджет формируется для одного месяца.

В условиях более и менее стабильного, налаженного бизнеса спланировать поступление денежных средств и динамику их расходования в обозримом периоде не так уж и сложно. Благодаря составленному бюджету чётко прослеживается структура доходов и расходов предприятия-пользователя и появляются условия для оценки его ликвидности. Одновременно с этим программа даёт возможность сравнивать фактические данные (т.е. данные учёта, собранные в ходе регистрации входящих и исходящих платежей) с запланированными показателями. Система бюджетных статей основывается на упомянутом справочнике шифров поступлений и выплат. Как говорилось ранее, этот классификатор описывает источники поступления денежных средств и направления их расходования, заполняется в произвольном порядке в соответствии с потребностями конечного пользователя и не зависит от "канонов" бухгалтерского учёта.

Работа с бюджетом строится следующим образом. Пользователь вводит плановые данные по бюджету за каждый месяц и по каждой статье поступлений и выплат. Далее в бюджет периодически импортируются данные по фактическим платежам. В результате можно легко ощенить соотношение плановых и фактических показателей, своевременно принять соответствующие меры для надлежащего исполнения обязательств, появляется возможность вкладывать деньги в действительно выгодные проекты и сделки.

Итак, КФ АО "Абди-Компани" на конец 2008 года характеризуется как проблемное. Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо:

следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;

по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика;

контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;

своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся:

просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше трех месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет.

Заключение