Облік грошових коштів та розрахунків на підприємствах

Предметом діяльності Товариства є:

- Виробництво безалкогольних напоїв;

- Розлив оцту.

За період своєї діяльності з 2003 року і по даний час на підприємстві збудовано нові виробничі цехи, складські приміщення, проведено реконструкцію старих приміщень, закуплено нові автоматичні лінії по розливу в пляшки фруктової та мінеральної води в наслідок чого збільшилась кількість робочих місць. Збільшилось виготовлення власної готової продукції в 10 разів.

На даний час підприємство рентабельне, отримує прибутки, сплачує податок на прибуток, ПДВ. Вчасно виплачується зарплата працівникам, відсутня заборгованість по податках до бюджету. Усім працівникам надаються щорічні відпуски, надається матеріальна допомога, премії, оплачуються лікарняні листи.

Мета та предмет діяльності:

Метою споживчого товариства є задоволення економічних, соціальних та інших потреб членів споживчого товариства на основі поєднання їх особистих та колективних інтересів, поділу між ними ризиків, витрат і доходів, розвитку їх самоорганізації, самоуправління та самоконтролю.

Найменування та місцезнаходження

Повне найменування споживчого товариства: Споживче товариство "Капелька", скорочене СТ "КАПЕЛЬКА".

Місцезнаходження: Львівська область, Буський район, смт. Красне, вул. І. Франка 83 Цех безалкогольних напоїв.

3.2 Облік грошових коштів та розрахунків на СТ «Капелька»

Господарські операції:

1. Розрахунки з покупцями через касу (див. додаток 1):

1) Прибутковий касовий ордер № 3 (див. додаток 1.1.)

Дт 301

на суму 944,99 грн.

Кт 361

2) здано торговий виторг до банку (див. додаток 1.2.)

Дт 311

на суму 944,99 грн.

Кт 301

2. Аванс по заробітній платі (див. додаток 2):

1) Прибутковий касовий ордер № 2 (див. додаток 2.1.)

Дт 301

на суму 11000,00 грн.

Кт 311

2) Видатковий касовий ордер (див. додаток 2.3.)

Дт 661

на суму 11000,00 грн.

Кт 301

3. Рух коштів по розрахунковому рахунку (див. додаток 3):

1) Виписка по рахунку № 260050101708 (див. додаток 3)

Дт 311

на суму 5520,06 грн.

Кт 361

2) Платіжне доручення № 56 (див. додаток 3.1.)

Дт 92

на суму 1,50 грн.

Кт 311

3) Платіжне доручення № 56 (див. додаток 3.2.)

Дт 631

на суму 100800,00 грн.

Кт 311

3.3 Звітність підприємства СТ «Капелька»

Звітність це облікові записи, які дають можливість прослідкувати господарську діяльність. Обліковий процес на кожному підприємстві закінчується складанням звітності на підставі об'єднання поточних даних для розрахунку економічних показників, необхідних для управління.

Метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства.

Фінансова звітність підприємства «Капелька» включає: Баланс (форма № 1), Звіт про фінансові результати (форма № 2), Звіт про рух грошових коштів (форма № 3).

Користувачі фінансової звітності потребують систематизованої інформації про діяльність підприємства, інвесторами якої вони є або мають (бажають) стати. Тому відповідно до Закону України від 16.07.99 р. № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» усі підприємства та організації повинні на основі даних бухгалтерського обліку складати i подавати як річну, так i квартальну фінансову (бухгалтерську) звітність. Квартальна звітність складається з Балансу i Звіту про фінансові результати.

СТ «Капелька» подає як річний, так i квартальний фінансовий (бухгалтерський) звіт, що складається з Балансу (див. додаток 4.1.), Звіту про фінансові результати (див. додаток 4.2.) і Звіт про рух грошових коштів (див. додаток 5).

На виконання вищезазначеного Закону постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 р. № 419 затверджено Порядок подання фінансової звітності.

Підприємство «Капелька» фінансову звітність подає:

* власникам (засновникам);

* трудовим колективам на їх вимогу;

* органам державної статистики;

* іншим органам виконавчої влади та користувачам згідно із законодавством.

Квартальна фінансова звітність подається підприємством не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Висновок

В умовах становлення і розвитку ринкової економіки в Україні зростає роль бухгалтерського обліку й економічного аналізу господарської дальності підприємств усіх форм власності як складової частини системи економічної інформації й управління. Управління підприємством вимагає систематичної інформації про здійснювані господарські процеси, їх характері й обсязі, про наявність матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, їхньому використанні, власному капіталі, зобов'язаннях і фінансових результатах діяльності. Основним джерелом такої інформації є дані бухгалтерського обліку, що встановлено Законом України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні”.

Розвиток господарських зв'язків в умовах ринку значно розширює кількість користувачів обліковою і звітною інформацією. Ними є не тільки працівники управління, безпосередньо пов'язані з підприємництвом, але і зовнішні користувачі інформації, що мають прямий фінансовий інтерес: банки -- при ухваленні рішення про надання кредитів; постачальники -- при укладанні договорів на постачання товарно-матеріальних цінностей; інвестори, засновники, акціонери, яких цікавить рентабельність вкладеного капіталу і можливість одержання прибутків (дивідендів). Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належить до компетенції його власника або уповноваженого органу відповідно до законодавства та установчих документів.

Облікова політика СТ «Капелька» затверджена в наказі про облікову політику. В ньому наведені основні питання організації роботи підприємства, а саме: обрані методи обліку амортизації необоротних активів, запасів, витрат, резервів тощо; форма обліку; правила документообороту; система облікових регістрів; робочий план рахунків бухгалтерського обліку; порядок проведення інвентаризації; перелік відповідальних осіб та порядок їх звітування; організація управлінського обліку; положення про комерційну таємницю та інше. Касові операції на СТ «капелька» оформлюються документами, типові міжвідомчі форми які затверджені Міністерством статистики України за згодою з Національним банком України і Міністерством фінансів України.

Всі банківські операції СТ «Капелька» оформляються лише стандартними первинними документами, форми яких затверджені Національним банком України.

На підприємстві значну увагу приділяють обробці документів. Правильна організація обробки документів забезпечує швидке та правильне відображення в обліку господарських операцій. З цією метою здійснюються всі стадії обробки, а саме: бухгалтерський контроль та бухгалтерська обробка.

Для чіткої організації виробництва та планування роботи з метою раціонального розподілу праці на підприємстві розроблені посадові інструкції для кожної посади.

Посадова інструкція сприяє правильному вирішенню питань розподілу обов'язків між категоріями працівників, забезпечує єдність при розподілі їх посадових обов'язків і кваліфікаційних вимог, які до них висуваються.

Література

1. «План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій» затверджений наказом Міністерства Фінансів України.

2. Інструкція «Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій »затверджена наказом Міністерства Фінансів України.

3. Бутинець Ф. Ф. Бухгалтерський фінансовий облік. -Житомир: ЖІТІ, 2003. - 608 с.

4. Герасимович А. М. та ін. Облік і аудит в банках: Підручник. - К.: КНЕУ, 2004. - 536 с.

5. Загородній А. Г., Партин Г. О. Бухгалтерський облік: основи теорії та практи-ки: Навч. посіб. - 3-тє вид., перероб. і доп. - К.: «Знання», КОО, 2004. - 377 с.

6. Крисюк В. L, Дякон В. М., Демченко Т. А. Бухгалтерський облік із викорис-танням комп'ютерних технологій: на прикладі програми «1С:Бухгалтерія 7.7 для України» (Практикум). - К.: Вид-во Європ. ун-ту, 2005. - 173 с.

7. Онисько С. М., Марич П. М. Фінанси підприємств. Підручник для студентів вищих закладів освіти. - Львів: „Магнолія плюс”, 2006. - ISBN 966-8340-26-4.

8. Фурик В. Г. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. - Вінниця: ВНТУ, 2006.

Размещено на Allbest.ru