Учётная политика организаций, её основные аспекты и организации ОАО "Сберегательный банк"

Учетная политика Сберегательного банка РФ разрабатывается и утверждается кредитной организацией самостоятельно в соответствии с Положением от 26 марта 2007 г. № 302 -П.

Определим порядок проведения межбанковских расчетов.

Перевод средств и документов между банками и клиентами банков осуществляется в системе межбанковских расчетов путем перечисления или списания их с корреспондентских счетов банка.

В настоящее время в Российской Федерации используются 4 основные системы межбанковских расчетов:

через расчетную сеть РКЦ (по экспертным оценкам, около 65 %);

через корреспондентские счета банков, открытых друг у друга (ЛОРО и НОСТРО)(до 9 %);

платежи через внутренние банковские системы расчетов (счета межфилиальных расчетов)(до 22 %);

межбанковский клиринг (это небанковские кредитные организации -- до 4 %). [21].

Для осуществления межбанковских расчетов Сберегательный банк РФ и их филиалы открывают корреспондентские счета в подразделениях расчетной сети Банка РФ. Открытие корреспондентского счета (субсчета) сопровождается заключением договора корреспондентского счета. Откры-вается он по распоряжению руководителя банка -корреспондента или руководителя подразделения расчетной сети Банка РФ.

Для открытия корреспондентского счета необходимо представить следующие документы:

заявление на открытие корреспондентского счета;

копию лицензии на осуществление банковских операций;

копии учредительных документов;

устав кредитной организации;

свидетельство о государственной регистрации;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

Корреспондентский счет является разновидностью депозитного счета до востребования, который выполняет функции расчетного счета банка. Счет, открытый кредитной организацией у другой кредитной организации, называется счетом НОСТРО.

Счет сторонней кредитной организации в данной кредитной организации называется счетом ЛОРО.

3.Расчетные операции исполняются при условии обеспечивания каждодневного равенства остатков валютных средств по корреспондентскому счету по балансу банка - респондента (банк, открывший корреспондентский счет в ином банке) и по балансу банка -корреспондента (банк, в котором не закрыт корреспондентский счет банка -респондента), а еще по счетам межфилиальных расчетов отрядов одной кредитной организации (головной кредитной организации, отделений кредитной организации).

Платежи в бюджет и во внебюджетные фонды исполняются лишь только с корреспондентского счета в РКЦ. Для удобства и корректности проведения расчетов в рублях любому банку присвоен банковский идентификационный код (БИК), который произведено из 9 символов и значит: код РФ, код территориальной структуры Банка РФ, номер учреждения Банка РФ, порядковый номер для расчетов. Вступление кодов считается частью программы перехода валовых расчетов в режиме реального времени.

Идентификация членов расчетов определяет процесс взаимодействующей обработки расчетных документов, работает определением географического расположения банка. По поступившим платежам на корреспондентский счет и платежам, которые не имеют все шансы быть несомненно идентифицированы, или счет покупателя прикрыт, способы зачисляются на счет 47416 (П) «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения». Банк должен принять меры для проверки оснований не зачисленных на счет валютных средств, уточнить реквизиты расчетных документе, вслед за тем зачислить способы покупателю или же возвратить платежные бумаги банку -респонденту. Отблеск расчетных операций в балансах банка -респондента и банка -корреспондента, а еще в головной кредитной организации, отделений кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов исполняется одной календарной датой (число, луна, год), датой перечисления платежа.

Для учета операций по межбанковским расчетам открыты счета:

30102 (А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке РФ»;

30104 (А) «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»;

30106 (А) «Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке РФ»;

30109 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций -- корреспондентов»;

30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»;

30111 (А) «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»;

30114 (П) «Корреспондентские счета банков-нерезидентов».[21].

3.2 Оценка экономической эффективности банка и рекомендации по внесению дополнений в учетную политику

Для оценки экономической эффективности приведем процентный баланс ОАО Сберегательный банк РФ за 2015г. На базе которого определим динамику процентных доходов и расходов по привлеченным и размещенным средствам.

Таблица 2.

Процентный баланс ОАО Сберегательный банк РФ за 2015г.

Средние остатки рассчитаны как среднее арифметическое между отчетными датами, входящими в расчетный период. Ставки приведены к годовой.Итогом внедрения мероприятия по совершенствованию продуктов, предполагающих привлечение дополнительных средств во вклады в форме Срочный депозит + Инвестиционный продукт, Срочный депозит + Накопительный страховой продукт будет cтимулироватьрост процентных расходов в форме платежей по вкладам и процентных доходов от размещения данных средств в производные финансовые инструменты, а также предоставления кредитов.

Подъем процентных прибылей в 2016г. от больше интенсивного применения кредитных товаров общественностью (более размашистый ряд депозитных товаров с инвестиционно -накопительной элемента дозволит увеличить энергичность населения по размещению средств во вклады в ОАО Сберегательный банк РФ, собственно что и станет считаться источником средств для кредитования) в объеме 0,5% к 2015г.

1586513 миллиона руб. * 0,5% = 7932,6 миллиона руб.

На основании Таблицы 2, где приведен процентный баланс определим прогнозный размер вербования валютных средств для получения предоставленной суммы валютного дохода: доходность активов в руб. для кредитов общественности в среднем 15,65%.

7932,6 миллиона руб. / 15,65% = 50850 миллиона руб.

Ожидаемый подъем доходности неотложных средств телесных лиц за счет расширения депозитных товаров в рамках инвестиционно -накопительной элемента дозволит гарантировать прирост для населения выплат на 1,4%, т.е. ставка для определения процентных затрат составит:

4,90+1,40 = 6,35%

Этот показатель рассчитывается экономической службой банка как средневзвешенная средняя по результатам периода, которая подключает в себя процентный заработок по выданным кредитам (ипотечным, потребительским, и пр.).

Сумма помещенных средств под 6,35% с процентным доходом 7932,6 миллиона руб. приведет в формированию надлежащих процентных затрат:

50850 миллиона руб. * 6,35% = 3203,6 миллиона руб.

Этим образом, расширение депозитных товаров с позиции увеличения их доходности за счет инвестиционно -накопительной элемента дозволит сберечь клиентскую основание и дополнительно получить заработок в объеме 7932,6 миллиона руб. от кредитования неизменных покупателей в размере 50850 миллиона руб. за счет завлеченных во вклады добавочных средств телесных лиц.

В данном случае ожидаемый подъем операционных затрат на сервис данных операций по размещению добавочных средств составит 0,03% от текущего смысла:

476749 миллиона руб. * 0,03% = 143 миллиона руб.

Тест денежных итогов ОАО Сберегательный банк РФ по итогам события представлен в Таблице.

Таблица 3.

Анализ эффективности рекомендаций по совершенствованию услуг для физических лиц ОАО Сберегательный банк РФ, миллионов руб.

Таким образом, на основании проведенных расчетов мы можем отметить, что в ОАО Сберегательный банк РФ в результате данных мероприятий ожидается прирост чистой прибыли на 1,25% или на 3669 миллиона руб.

Заключение

Учетная политика Сберегательного банка РФ применяется последовательно из года в год. Изменения в Учетную политику Сберегательного банка РФ могут вноситься в случаях изменения законодательства РФ, нормативных актов Банка РФ, разработки Сберегательный банком РФ новых способов ведения учета.

В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения в Учетную политику вносятся с начала финансового года.

Цель и задачи данного исследования предполагали изучение краткой характеристики Сберегательного банка и основных направлений его деятельности, изучение нормативно-правовой базы и организационной структуры Сберегательного банка, изучение управления банком и функций отдельных подразделений и подотделов, а так же изучение состава выполняемых операций.

В процессе исследования рассмотрены особенности работы подразделений и их взаимодействие в процессе кредитования (отдел кредитования юридических лиц, отдел сопровождения и оформления банковских операций, подразделение бухгалтерии, отдел валютного контроля и операций, юридический отдел, отдел безопасности). Рассмотрены обязанности сотрудников отдела кредитования юридических лиц, порядок проведения операций по предоставлению кредитов юридическим и физическим лицам.

Работа над темой позволила изучить и освоить такую операционную деятельность, как прием пакета документов от заемщика, формирование и ведение кредитного дела, анализ финансового состояния заемщика, структурирование сделки, оценка обеспечения, сопровождение кредитного договора, осуществление контроля операций, связанных с кредитованием юридических лиц, порядок проверки залога, проведение мониторинга наличия признаков проблемности по действующим кредитным договорам.

Также была изучена структура агрегированного бухгалтерского баланса банка и отчета о прибылях и убытках, с экономическими нормативами ЦБ РФ, с составом доходов и расходов банка.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 № 6 -ФКЗ, от 30.12.2008 № 7 -ФКЗ, от 05.02.2014 № 2 -ФКЗ, от 21.07.2014 № 11 -ФКЗ);

2. Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть первая от 30 нояб. 1994 г. N 51 -ФЗ (ред. от 23.05.2015)(с изм. и доп. вступ. в силу с 01.06.2015);

3. Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть вторая от 30 нояб. 1994 г. N 51 -ФЗ (ред. от 06.04.2015, с изм. от 07.04.2015);

4. Федеральный закон от 02 дек. 1990 г. N 395 -1 (ред. от 20.04.2015) О банках и банковской деятельности;

5. Федеральный закон от 10 июля 2003 года № 86 -ФЗ (ред. от 29.12.2014) О Центральном банке Российской Федерации;

6. Федеральный закон от 23.12.2006г. №177 -ФЗ (ред. от 29.12.2014) О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации;

7. Федеральный закон от 30.12.2006г. № 218 -ФЗ (ред. от 28.06.2014 ) О кредитных историях ( с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015);

8. Федеральный закон от 21.12.2013 №353 -ФЗ (ред. от 21.07.2014 ) О потребительском кредите (займе);

9. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115 -ФЗ (ред. от 31.12.2014) О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015);

10. Федеральный закон от 10.12.2006 № 173 -ФЗ (ред. от 04.11.2014 ) О валютном регулировании и валютном контроле (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015);

11. Инструкция ЦБ РФ от 30 мая 2014 года № 153 -И Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.06.2014 № 32813);

12. Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 №139 -И Об обязательных нормативах банков (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.12.2012 № 26401)

13. Положение о методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III)(утв. Банком РФ 28.12.2012)(ред. от 15.03.2015)(Зарегистрировано в Минюсте РФ 22.02.2013 № 27259);

14. Банковские операции: учебное пособие для средн. проф. образования / Г.Г. Коробова, Е.А. Нестеренко, Р.А. Карпова; под ред. Ю.И. Коробова. -М. : Магистр, 2013. - 446 с.

15. Банковский менеджмент: учебник / О.И. Лаврушин [и др.]; под ред. д-раэкон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 3 -е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС, 2010. - 560 с.

16. Белозёров С.А., Мотовалов О. В. Банковское дело: учебник. - М.: Проспект, 2012. -408 с.

17. Боровкова В. А. Банки и банковское дело - М.: Юрайт, 2014 - 623 с.

18. Исаев Р. А. Банковский менеджмент и бизнес-инжиниринг - М.: Инфра -М, 2013 - 625 с.

19. Лаврушин О. И. Банковское дело - М.: КноРус, 2014 - 800 с.

20. Лаврушин О. И. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования: монография - М.: Кнорус, 2012. - 258 с.

21. Симонцева, С.В. Формирование финансовой политики коммерческого банка [Текст]: дис. канд. экон. наук: 08.00.10 / Симонцева Светлана Владимировна. - Иваново, 2012. - 211 с.

22. Финансы и кредит: учебник / Ковалева Т. Г. [и др.] - 7 -е изд - М.: Кнорус, 2013 - 481 с.

23. Шаталова Е.П. Оценка кредитоспособности в банковском риск-менеджменте / Е. П. Шаталова - М.: КноРус, 2012. - 168с.

24. Шатковская, Е.Г. Организация деятельности коммерческого банка [Текст]: учеб.пособие / Е.Г. Шатковская, М.С. Марамыгин. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, - 2013.

25. Бибикова, Е.А. Финансовая политика коммерческого банка: значение, роль, принципы формирования [Текст]/ Е.А., Бибикова, С.В. Симонцева // Вестник ИГЭУ. - 2011. -Вып. 5. - С. 1 -5.

26. Глебова Е.В. Инновационные направления развития банковского сектора Российской Федерации на примере ОАОСберегательный банк РФ / Е.В.Глебова, Г.Д.Глебов// Микроэкономика. - 2013. - N 6. - С.97 -99.

27. Ежов Ю.А. Инновационное развитие банковской деятельности в РФ на современном этапе// Актуальные проблемы современной науки. - 2012. - N 1. - С.14 -21.

28. Матросов С.В. Финансовые инновации и риск-менеджмент банков// Мировая экономика и международные отношения - 2012. - N 12. - С.33 -37.

29. Шатковская, Е.Г. Банковские продукты: сущность и характеристика [Текст] /Е.Г. Шатковская, О.Б. Веретенникова// Изв. Уральского государственного экономического университета. - 2012. - Т. 39. N 1. - С. 42 -46.

Размещено на Allbest.ru