Взаимосвязь показателей бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности организации

- на хозяйственные и командировочные расходы 32330

Выдано наличными:

- заработная плата персоналу организации 314 169

- в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы 32330

Выписка оборотов по счету № 51 «Расчетный счет» за январь-февраль отчетного года (руб.):

Поступило денежных средств:

- выручка от реализации продукции 454320;

- штрафы от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров 3600.

Списано в оплату:

- поставщикам за приобретенные материалы 287 518

- поставщикам за производственное оборудование 29400

- органам социального страхования и обеспечения 35793

- задолженность по платежам в бюджет 41591

- суммы процентов по кредиту (на приобретение материальных ценностей) 20000

- в погашение задолженности по кредиту 100000

- в погашение прочей кредиторской задолженности 72000.

Таблица 12 Данные о движении денежных средств за 3 месяца предыдущего года

Форму «Отчёт о движении денежных средств» см. Приложение Г

Таблица 13 Анализ отчета о движении денежных средств

Сальдо денежных потоков от текущих операций уменьшилось на 116 тыс.руб. по сравнению с предыдущим периодом, и составляет -62 тыс.руб.. Уменьшение произошло за счёт увеличения платежей, а конкретно : поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги на 137 тыс.руб, оплата труда работникам на 229 тыс.руб и прочих платежей на 175 тыс.руб..

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за отчетный и предыдущий период отсутствуют, так как поступления полностью покрыли платежи.

Сальдо денежных потоков от финансовых операций уменьшились на 202 тыс.руб. по сравнению с предыдущим периодом и составляет 259 тыс.руб. Уменьшение произошло из-за отсутствия поступлений и увеличения платежей на 205 тыс.руб..

В итоге остаток денежных средств на конец периода уменьшился на 293 тыс.руб. и составил в ответном периоде 340 тыс.руб..

Заключение

При проведении анализа финансового состояния предприятия основными источниками в нашей работе выступает «Бухгалтерский баланс», «Отчёт о прибылях и убытках» и «Отчет о движении денежных средств»

В начале работы проведён горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса предприятия, в результате чего получили следующие результаты:

-Доля внеоборотных активов на конец отчетного квартала увеличилась на 63 тыс.руб.(6,4%) и составила 1053 тыс.руб., а доля оборотных активов уменьшилась на 1 тыс.руб.(0,01%) и составила 708 тыс.руб.. Такой результат говорит о том, что предприятию не хватает денежных средств для того, чтобы платить по счетам и выполнять краткосрочные обязательства.

-Доля собственного капитала увеличилась на 82 тыс.руб.(41,6%) и составляет на конец отчетного квартала 279 тыс.руб.,доля долгосрочных обязательств у предприятия отсутствует, а доля краткосрочных обязательств уменьшилась на 20 тыс.руб.(1,3%) и составила 1482 тыс.руб.. Увеличение собственного капитала в общей величине капитала способствует росту финансовой устойчивости предприятия. Отсутствие в структуре заемных средств долгосрочных обязательств является негативным фактором и свидетельствует о высоком риске потери финансовой устойчивости. Сокращение краткосрочных обязательств свидетельствует о своевременной оплате задолженности поставщикам.

-В итоге баланс предприятия увеличился на 62 тыс.руб.(3,6%) и составил на конец отчетного квартала 1761 тыс.руб.. Увеличение валюты баланса свидетельствует о росте производственных возможностей предприятия и заслуживает положительной оценки.

После проведения анализа ликвидности баланса, можно сделать вывод, что предприятие является относительно ликвидным, так как не выполняются неравенства.

При рассмотрении коэффициентов ликвидности и платежеспособности предприятия, можно сказать о следующих результатах:

-коэффициент мгновенной и срочной ликвидности намного меньше порогового значения, что говорит о высоком финансовом риске;

-коэффициент быстрой ликвидности ниже порогового значения, это говорит о том, что ликвидные активы не покрывают краткосрочные обязательства, а значит существует риск потери платёжеспособности.

- коэффициент общей ликвидности меньше порогового значения приблизительно в 3 раза. Значение коэффициента ниже нормы говорит о вероятных трудностях в погашении организацией своих текущих обязательств.

По данным отчета о прибылях и убытках можно провести анализа состава и динамики прибыли, и сделать следующие выводы:

- не смотря на то, что выручка в квартале отчетного года увеличилась на 128 тыс.руб., произошло уменьшение валовой прибыли на 145 тыс. руб.. Уменьшение произошло за счет увеличения себестоимости продаж на 273 тыс. руб. (86,7%).В итоге можно сделать вывод, что валовая прибыль уменьшилась на 98,6%.

-за счет того, что произошло уменьшение валовой прибыли, уменьшилась прибыль от продаж в квартале отчётного года на 200 тыс. руб.. Так же в квартале отчетного года уменьшились коммерческие расходы на 34 тыс.руб. В тоже время произошло увеличение управленческих расходов на 89 тыс. руб. (217,1%).

-в квартале отчетного года произошло уменьшение прибыли до налогообложения, которое составило 452 тыс.руб.. Уменьшение произошло за счёт увеличения процентов к уплате на 95 тыс.руб. и уменьшения прочих доходов на 51 тыс.руб. Также произошло увеличение прочих расходов на 102 тыс.руб.

-чистая прибыль уменьшилась на 343 тыс. руб. за счёт значительного уменьшения прибыли до налогообложения на 452 тыс. руб., и текущего налога на прибыль на 109 тыс. руб..

Проведя анализ отчета о движении денежных средств, видим следующие результаты:

- сальдо денежных потоков от текущих операций уменьшилось на 116 тыс.руб. по сравнению с предыдущим периодом, и составляет -62 тыс.руб.;

-сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за отчетный и предыдущий период отсутствуют, так как поступления полностью покрыли платежи;

-сальдо денежных потоков от финансовых операций уменьшились на 202 тыс.руб. по сравнению с предыдущим периодом и составляет 259 тыс.руб.

-в итоге остаток денежных средств на конец периода уменьшился на 293 тыс.руб. и составил в ответном периоде 340 тыс.руб..

В заключении можно сказать о следующем:

При помощи показателей финансового анализа можно выявить сильные и слабые позиции предприятий.

Основываясь на показателях коэффициентов, финансовое состояние предприятия является кризисным, практически неплатежеспособным, финансово неустойчивым, убыточным, на грани банкротства. Предприятию рекомендуется повышать собственный капитал, а так же фонд накопления. Решение этой проблемы таково, что с увеличением прибыли, конечно, увеличатся возможности по созданию этих фондов и резервов, но не следует забывать, что полностью направлять заработанные деньги на потребление (оборотный капитал), а не на накопление, может не благоприятно отразиться на предприятии.

Список литературы

1.Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // «Собрание законодательства РФ», 12.12.2011, № 50, ст. 7344.

2. Приказ от 31 октября 2000 г. № 94н Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению (с изм. и доп.)

3.Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) (с изм. и доп.)

4.Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета. - М.: Проспект, 2012. - 240 с.

5.Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. Т.1. - 4-е изд., перераб. и доп. - М., 2010. - 360с.

6.Васильчук, О.И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохина. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 496 c.

7. Горячих, С.П. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах: Учебное пособие / А.В. Зонова, С.П. Горячих, Р.В. Зонова; Под ред. А.В. Зонова. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 224 c.

8.Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. -- М.: ИНФРА-М, 2007 г. -- 279 с.

9.Жуков В.Н. Основы бухгалтерского учета. - СПб.: Питер, 2012. - 336 с.

10.Кеворкова Ж.А., Сапожникова Н.Г., Савин А.А. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Более 10000 проводок. Практика применения Плана счетов: практическое пособие. - М.: Проспект, 2010. - 592 с.

11.Крутякова, Т.Л. Годовой отчет 2009: Бухгалтерский учет и налоги / Т.Л. Крутякова. - М.: АйСи Групп, 2010. - 672 c.

12. Любушин Н. П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие/Н. П. Любушин. - М.: ЭКСМО, 2006. - 256 с.

13.Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет. В 3-х т. Т. 3. Бухгалтерский учет: бухгалтерская финансовая отчетность: Учебник / Н.Г. Сапожникова. - М.: ФиС, 2008. - 240 c.

14. Финансовый учет: Учебник/Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.- 2- е изд. , перераб. и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2007.-784 с.

Размещено на Allbest.ru