Учет межбанковских расчетов
Теоретические основы учета межбанковских расчетов в Российской Федерации, их нормативно–правовая база, сущность и классификация. Основные принципы организации межбанковских расчетов на примере ПАО "Промсвязьбанка". Проблемы и пути совершенствования.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 08.09.2016 |
Размер файла | 227,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://allbest.ru
1
Учет межбанковских расчетов
Введение
межбанковский расчеты учет
Внедрение и отваживание новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера.
В частности, освоение новых форм межбанковских расчетов, связано со сложным процессом преобразования учреждений бывших государственных спецбанков в самостоятельные коммерческие банки, а также формирования Центральным банком РФ заново собственной филиальной сети, предназначенной для осуществления межбанковских расчетов, с перестройкой системы эмиссионно-кассового регулирования.
В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе.
Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих кредитных и финансовых институтов.
Например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд.
Актуальность данной работы обусловлена тем, что межбанковские расчеты опосредуют в различные виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей силы.
Целью курсовой работы является изучение основ организации межбанковских расчетов в коммерческих банках.
Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить законодательную базу и сущность организации межбанковских расчетов;
2. Рассмотреть классификации и принципы организации межбанковских расчетов;
3. Проанализировать организацию расчетов на примере ПАО «Промсвязьбанк»;
4. Проследить динамику развития расчетов с другими банками в ПАО «Промсвязьбанк» за последние три года;
5. Рассмотреть проблемы межбанковских расчетов и выявить пути их совершенствования.
Объектом исследования являются межбанковские расчеты, а предметом - ПАО «Промсвязьбанк».
В первой части работы рассмотрены теоретические аспекты, которые необходимы для понимания организации межбанковских расчетов в коммерческом банке.
Во второй главе, проводиться анализ межбанковских расчетов на примере ПАО «Промсвязьбанка», а также приведена динамика развития расчетов с другими банками за последние три года.
В третий части рассмотрим проблемы межбанковских расчетов и перспективы развития.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемых источников.
1. Теоретические основы учета межбанковских расчетов в Российской Федерации
1.1 Нормативно-правовая база межбанковских расчетов
Рассматривая учёт межбанковских расчётов, следует определить основные способы осуществления таких расчётов, предусмотренные действующими нормативными документами. [8]
При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, указанных выше. [1]
Законодательную базу осуществления безналичных расчётов составляют:
1. Глава 46 «Расчёты» Гражданского кодекса РФ;
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности";
3. Отдельные положения Федерального закона от 10.07.02 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также ряд нормативных актов, разработанных Банком России в соответствии с отмеченными законами. Среди таких нормативных документов основными являются:
3.1. Положение Банка России от 01.04.03 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в Российской Федерации»;
3.2. Положение Банка России от 20.03.06 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;
3.3. Положение Банка России от 26.03.07 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
3.4. Положение Банка России от 12.03.1998 № 0020-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России»;
3.5. Положение Банка России от 06.05.2003 №225-П «О Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через сеть Центрального Банка России (Банка России)».
4. Письма и указания Банка России, регламентирующие отдельные вопросы осуществления межбанковских расчетов.
В соответствии с нормами расчётные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:
- корреспондентских счетов (субсчетов), открытых банком, в Банке России;
- корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
- счетов участников расчётов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчётные операции;
- счетов межфилиальных расчётов, открытых внутри одной кредитной организации. [8]
Если плательщик и получатель обслуживаются в разных кредитных организациях, то для того, чтобы денежные средства могли быть зачислены на счет получателя, кредитная организация, обслуживающая плательщика, должна перечислить эти средства в кредитную организацию, которая обслуживает данный счет получателя. При этом в межбанковских расчетах могут участвовать и филиалы кредитных организаций.
Потребность в межбанковских расчетах также возникает при проведении кредитными организациями расчетных операций по собственным обязательствам.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться:
1) с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России, т.е. через расчетную сеть (расчетно-кассовые центры) Банка России.
2) с использованием счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции (например, клиринговых организациях).[6]
1.2 Сущность и классификация систем межбанковских расчетов
Межбанковские расчеты - это безналичные расчеты, по денежным требованиям и обязательствам. Они возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег (Рисунок 1.1). И имеют некоторые особенности. (Рисунок 1.2) [5]
Рисунок 1.2. - Система межбанковских расчетов
Рисунок 1.3 - Особенности межбанковских расчетов
Корреспондентские отношения -- это договорные отношения между двумя или нескольким кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также о предоставлении кредитов, оказании инвестиционных и иных услуг. [7]
Развитие межбанковских форм безналичных расчетов в России начинается в 1900-х годов. (Рисунок 1.3.)
Рисунок 1.3 - Развитие форм безналичных расчетов в России
В настоящее время в РФ используются три основные системы межбанковских расчетов, которые в общем объеме платежей занимают следующий удельный вес:
- платежи, совершенные через расчетную сеть Банка России, - 68%;
- платежи, совершенные через корреспондентские счета банков, открытые друг у друга, - 8%;
- платежи, совершенные через внутренние банковские системы расчетов, - 22%.
Кроме того, незначительная часть платежей (около 2%) проходит через расчетные небанковские кредитные организации, осуществляющие межбанковский клиринг.
Как видно из приведенных данных, отечественная система межбанковских расчетов в большей степени ориентируется на расчеты через расчетную сеть Банка России.
Проведение расчетов между банками, осуществляют специально созданные для этой цели структурные подразделения ЦБ РФ - расчетно-кассовые центры (РКЦ).
Первая система расчетов.
Проведение межбанковских расчетов между коммерческими банками через РКЦ. (Рисунок 1. 4)
Размещено на http://allbest.ru
1
Рисунок 1.3 - Проведение межбанковских расчетов между коммерческими банками через РКЦ
Каждому коммерческому банку по месту его территориального расположения в соответствующем РКЦ открывается корреспондентский счет.
Открытие банком корсчета в РКЦ оформляется соответствующими договорами, а именно:
- договором корреспондентского счета;
- договором на кассовое обслуживание коммерческого банка РКЦ;
- специальным договором об установлении корреспондентских отношений на выполнение платежей электронным способом.
Корреспондентский счет банка в РКЦ, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка.
В коммерческом банке средства на корреспондентском счете учитываются на балансовом счете 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», он является активным и учитывает денежные средства кредитной организации и операций, проводимых ей.
По дебету счета отражаются:
- денежные средства в оплату уставного капитала кредитной организации;
- платежи от реализации ценных бумаг;
- полученные и возвращенные межбанковские кредиты;
- поступившие денежные средства, для зачисления на банковские счета клиентов и на банковский счет для идентификации платежа, во вклады физических лиц и в депозиты юридических лиц;
- суммы поступлений за денежную наличность, сданную в подразделения.
По кредиту счета отражаются:
- денежные средства, списанные по распоряжениям клиентов с их банковских счетов и с банковского счета для идентификации платежа;
- выданные межбанковские кредиты и погашенные межбанковские кредиты;
- переводы денежных средств, для приобретения ценных бумаг;
- переводы денежных средств, для покупки иностранной валюты, а также другие операции. [3]
Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются исходя из остатка денежных средств, а также с учетом величины лимита внутридневного кредита и кредита овернайт, установленного по корреспондентскому счету.
С целью однозначной идентификации кредитных организаций при проведении расчетных операций через расчетную сеть Банка России коммерческим банкам присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК), которые составляют 9 цифр.
Идентификация участников межбанковских расчетов облегчает процесс автоматической обработки расчетных документов, позволяет определить географическое местоположение банка.
Вторая система расчетов
Получила развитие децентрализованная система межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения банков.
Открытие корреспондентских счетов банков может носить как взаимный, так и односторонний характер. Крупные банки, как правило, обмениваются корсчетами, а мелкие - открывают счета в более крупных банках и ведут расчеты через них так же, как через РКЦ.
При данной системе расчетов один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банк-корреспондент) корсчет для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними. Корсчета бывают двух видов: Ностро и Лоро.
Ностро-счет (итальян. nostro conto - наш счет) - это корреспондентский счет банка, открытый в других банках (банках- корреспондентах) и имеет номер 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах» носит активный характер.
Для другого банка этот счет носит пассивный характер, т.к. отражает привлеченные ресурсы и носит название Лоро-счет.
Лоро-счет (итальян. loro conto - их счет) открываются банкам- респондентам, и имеет номер 30111 «Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов». По Лоро-счетам, как правило, начисляются проценты и взимаются комиссионные за исполнение поручений.
Третьей системой расчетов
Осуществление межбанковских расчетов происходит, через внутрибанковские расчетные системы.
Внутрибанковская расчетная система - это система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность проведения расчетных операций между филиалами одного банка с использованием счетов межфилиальных расчетов (МФР).
Банк при наличии у него филиалов разрабатывает «Правила построения внутренней расчетной системы», которые оформляются в виде отдельного документа и утверждаются исполнительным органом банка.
Правила проведения расчетных операций по счетам МФР должны обеспечивать условия для составления головным банком сводного баланса, способствовать эффективному управлению ликвидностью банка и обеспечению своевременного проведения платежей.
Выверка расчетов должна производиться ежедневно на основании выписок по счетам МФР, которые представляются головному банку филиалами.
Каждый филиал - участник расчетов во внутрибанковской расчетной системе должен иметь уникальный номер, содержащий не более четырех знаков. При осуществлении расчетной операции должна быть установлена процедура идентификации каждого участника расчетов.[4]
Таким образом, в настоящее время все большее внимание уделяется действующей системе расчетов и платежей, ввиду того, что надежность функционирования этой системы крайне важна для эффективной деятельности финансового рынка, и, как следствие, жизнеспособности организаций, использующих ее в своей экономической деятельности.
1.3 Основные принципы организации межбанковских расчетов
Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам - это их четкое проведение в пределах остатка средств на этих счетах.
При недостаточности средств на счете, для проведения текущих операций банки, при определенных условиях могут получить в ЦБ РФ кредит.
Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное размещение имеющихся у них ресурсов и предполагает высокую ответственность каждого банка за бесперебойность расчетов с другими банками.
При всей неоднородности определения принципов безналичных расчетов глобально можно выделить следующие, наиболее часто встречающиеся в трудах отечественных экономистов:
- принцип согласия плательщика на списание средств;
- принцип оптимальной скорости безналичных расчетов;
- принцип периодической очередности платежа;
- принцип повышения эффективности затрат, на ведение безналичных расчетов. [15]
Рассмотрим данные принципы более подробно.
Принцип согласия плательщика на списание средств, подразумевает невозможность осуществления операций по счету, в отсутствие прямого распоряжения владельца счета на их осуществление. Подобное распоряжение может иметь вид любого платежного инструмента (платежного поручения, чека и проч.), имеющего четкое указание на осуществление операции в пользу бенефициара в определенной сумме.
Принцип оптимальной скорости безналичных расчетов, в значительной мере обусловлен срочностью платежа, которая означает соблюдение частных сроков плательщика.
Современные автоматизированные каналы связи придают новое качество этому понятию: они фактически соединяют сроки отдельных стадий платежа воедино. Тем самым принцип срочности платежа перерастает в принцип оптимальной скорости платежа. Например, при расчетах за товар скорость платежа определяется взаимозависимыми показателями времени получения товара покупателем, срока его оплаты и времени зачисления средств на счет поставщика.
Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трех перечисленных показателей.
Установление очередности платежей обусловлено потребностью регулирования цепной реакции кредита. Для кредита характерна прямая цепная реакция, когда банковская ссуда предприятию-покупателю, направляется на оплату счетов предприятия.
Одновременно возможна ситуация, когда предприятие по каким-либо причинам приостановило платежи по срочным обязательствам, и просроченная задолженность распространяется по цепи от предприятия к предприятию. В этих условиях регулирование очередности платежей является одним из острых вопросов денежно-кредитной политики.
Рассмотренные принципы напрямую взаимодействуют с принципом повышения эффективности затрат на их ведение. С позицией коммерческого банка эффективность затрат на ведение безналичных расчетов определяется соотношением затрат на эту цель и суммы доходов от услуг, оказываемых клиентам по их расчетным операциям.
На макроэкономическом уровне, представление об эффективности затрат на ведение безналичных расчетов, дает коэффициент, который определяется делением суммы затрат на сумму вложений средств в расчеты.
Следовательно, коэффициент эффективности затрат на ведение безналичных расчетов, прямо пропорционален величине необходимых затрат и обратно пропорционален сумме оборотных средств хозяйства и банков, отвлеченных в расчеты. [15]
Таким образом, можно сделать вывод, что развитие межбанковских форм безналичных расчетов в России начинается в 1900-х годов и прошло долгий путь совершенствования и к настоящему моменту имеет три системы расчетов, а также работает по классификации принципов и использует формы документов (чек, аккредитив, инкассо и т.д.)
Межбанковские расчеты - это безналичные расчеты, по денежным требованиям и обязательствам. Они возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег.
2. Анализ межбанковских расчетов на примере ПАО «Промсвязьбанка»
2.1 Характеристика ПАО «Промсвязьбанка»
ПАО «Промсвязьбанк» также как и другие банки участвует в межбанковских расчетах в трех системах описанных выше. У него имеется свой корреспондентский счет в Банке России №30101810400000000555 и банковский идентификационный код (БИК) 044525555.
Он активно участвует в расчетах и старается не отставать от прогресса. ПАО «Промсвязьбанк» был образован 12 мая в 1995г и за свою 20-ю историю добился многого, а именно за 2016г (Таблица 2.1)
Таблица 2.1 - Места, занятые ПАО «Промсвязьбанком» за первый квартал 2016г в списке рейтингов.
Рейтинг |
Место |
|
Финансовый март - апрель |
12 место |
|
Клиентский |
3 место |
|
По активам |
10 место |
|
По выданным кредитам |
21 место |
|
По объему вкладов физических лиц |
8 место |
|
По динамике прибыли за месяц |
36 место |
В 2013 г. Промсвязьбанк стал обладателем Гран-При в номинации «Банк года», премии «Финансовая Элита России - 2013», а также премии «Финансовый Олимп - 2013» в номинации «За развитие международного факторинга в России». [14]
Качество обслуживания и клиентоориентированность, являются одними из ключевых приоритетов для банка. По итогам 2013 года банк награжден премией «Хрустальная гарнитура» в номинации «Лучший контакт-центр по обслуживанию клиентов», а PSB-Retail признан лучшим интернет-банком России по версии британского издания International Finance Magazine и лучшим интернет-банком Центральной и Восточной Европы по версии журнала Global Finance.
Таблица 2.2 - Анализ счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах |
31 декабря 2015 |
31 декабря 2014 |
|
С кредитным рейтингом от А- до А+ |
49 |
119 |
|
С кредитным рейтингом ВВВ |
137 |
2 519 |
|
С кредитным рейтингом от ВВ- до ВВ+ |
370 |
113 |
|
С кредитным рейтингом от В+ до В+ |
32 967 |
14 019 |
|
С кредитным рейтингом ниже В- |
2 905 |
142 |
|
Не имеющие, присвоенного кредитного рейтинга |
1 848 |
952 |
|
Всего счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах до вычета резерва под обесценение |
38 276 |
17 864 |
|
Резерв под обесценение |
(442) |
- |
|
Всего счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах за вычетом резерва под обесценение |
37 834 |
17 864 |
По состоянию на 31 декабря 2015 Группа имеет просроченные размещенные средства в одном из банков, создание резерва на всю сумму размещенных средств в отношении этой задолженности было отнесено на прибыли и убытки.
По состоянию на 31 декабря 2015 и 2014 годов остальные счета и депозиты в банках и других финансовых институтах не являются просроченными или обесцененными. Анализ изменения резерва под обесценение счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах за год, закончившийся 31 декабря 2015 (Таблица 2.3 )
Таблица 2.3 - Анализ изменения резерва под обесценение счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах за год
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах |
Прочие активы |
Гарантии и прочие условные обязательства |
Всего |
||
1 января 2014 года |
- |
192 |
81 |
273 |
|
Создание резерва под обесценение |
131 |
- |
60 |
191 |
|
Активы, списанные в течение года как безнадежные к взысканию |
- |
(136) |
- |
(136) |
|
31 декабря 2014 |
- |
187 |
141 |
328 |
|
Создание резерва под обесценение |
442 |
373 |
942 |
1 757 |
|
Активы, списанные в течение года как безнадежные к взысканию |
- |
(35) |
- |
(35) |
|
31 декабря 2015 |
442 |
525 |
1 083 |
2 050 |
Резерв по гарантиям и прочим условным обязательствам отражает высокую вероятность убытков в отношении гарантий исполнения обязательств, которые выданы нескольким строительным компаниям
Концентрация счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах по состоянию на 31 декабря 2015 года, совокупная сумма остатков по счетам и депозитам в банках и других финансовых институтах пяти крупнейших банков и других финансовых институтов составляет 34 289 миллиона рублей или 91% от совокупного объема счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах (2014: 14 144 миллионов рублей или 78%).
2.2 Динамика развития межбанковского кредитования
Таблица 2.4 - Развитие межбанковского кредитования в ПАО «Промсвязьбанке»
Год |
Кредитный портфель |
Совокупная доля кредитных портфелей МСБ (Малый средний бизнес) и розницы, за вычетом резерва под возможные потери |
|
2012 |
462 млрд. руб. |
26,8% |
|
2013 |
545 млрд. руб. |
27,1% |
|
2014 |
753 млрд. руб. |
20% |
Согласно Годовому отчету Банка России за 2015 год требования и обязательства по межбанковским кредитам таковы:
Совокупный портфель предоставленных МБК4 за 2015 год увеличился на 24,9% (за 2014 год - на 34,4%), до 8,6 трлн. рублей, а его доля в активах банковского сектора возросла с 8,9 до 10,4%.
При этом объем МБК, предоставленных банкам-резидентам, увеличился на 33,2%, а банкам-нерезидентам - на 14,8%; без учета валютной переоценки кредиты банкам-нерезидентам сократились на 9,6%.
Объем МБК, привлеченных от банков-нерезидентов, сократился за 2015 год на 19,8%.
На конец 2015 года российский банковский сектор оставался нетто-кредитором по операциям с банками-нерезидентами: объем чистых требований к нерезидентам на рынке МБК за 2015 год возрос с 0,5 до 1,5 трлн. рублей, что обусловлено, прежде всего, сокращением внешних обязательств российских банков
Межбанковские операции отражаются в следующем сегменте:
Операции на рынках капитала - данный операционный сегмент, включает в себя следующие услуги, предоставляемые банкам и другим финансовым институтам, а именно:
ѕ привлечение депозитов;
ѕ привлечение средств от банков и других финансовых институтов;
ѕ выпуск облигаций на внутреннем рынке, долговых обязательств с кредитным условием и векселей на рынок;
ѕ операции РЕПО;
ѕ межбанковское кредитование;
ѕ привлечение синдицированных и субординированных займов;
ѕ торговые операции на рынке ценных бумаг и брокерские услуги;
ѕ операции с иностранной валютой (за исключением конверсионных операций клиентов);
ѕ торговые операции, осуществляемые с производными финансовыми инструментами;
ѕ банкнотные операции;
ѕ депозитарные услуги;
ѕ расчетно-кассовое обслуживание
Анализ сроков погашения, анализ в разрезе валют и процентных ставок счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах.
Таблица 2.5 - Распределение активов и обязательств по сегментам деятельности по состоянию на 31 декабря 2015 года
Корпоративные банковские операции |
Операции на рынках капитала |
Управление активами и обязательствами Автовазбанк |
||
Денежные средства и их эквиваленты |
2 179 |
30 226 |
1 502 |
|
Обязательные резервы в центральных банках |
- |
- |
145 |
|
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах |
- |
24 608 |
13 223 |
|
Прочие активы |
366 |
247 |
121 |
|
Всего активов |
691 099 |
128 689 |
75 583 |
|
Счета и депозиты банков и других финансовых институтов |
36 850 |
37 282 |
298 |
|
Выпущенные долговые ценные бумаги |
- |
25 477 |
5 |
|
Прочие заемные средства |
- |
5 441 |
6 390 |
|
Всего обязательств |
449 909 |
145 702 |
26 132 |
Таблица 2.6 - Распределение активов и обязательств по сегментам деятельности по состоянию на 31 декабря 2014 года
Корпоративные банковские операции |
Операции на рынках капитала |
||
Денежные средства и их эквиваленты |
3 375 |
23 982 |
|
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах |
91 |
15 722 |
|
Прочие активы |
241 |
904 |
|
Всего активов |
3 707 |
40 608 |
|
Счета и депозиты банков и других финансовых институтов |
46 535 |
42 886 |
|
Выпущенные, долговые ценные бумаги |
- |
38 896 |
|
Прочие заемные средства |
2 211 |
12 967 |
|
Всего обязательств |
48 746 |
94 749 |
В июле 2015 года Группа была утверждена инвестором для санации ПАО «Автовазбанк» по итогам конкурсного отбора, проведенного Государственной корпорацией “Агентство по страхованию вкладов”.
ПАО «Автовазбанк» - региональный российский банк, который ведет деятельность в Тольятти. Группа берет на себя ответственность за финансовое оздоровление Автовазбанка, и в том числе за полное соблюдение всех обязательств перед его клиентами и обеспечение непрерывности функционирования банка.
В соответствии с Планом участия, в осуществлении мер по финансовому оздоровлению ОАО «АВБ», предусмотрено оказание АСВ финансовой помощи Промсвязьбанку, за счет средств Банка России, в размере 18 200 миллионов рублей, с процентной ставкой 0,51% годовых на срок до 2025 года (за исключением случаев частичного досрочного погашения при выбытии проблемных активов ПАО «Автовазбанк»), средства были предоставлены в августе 2015 года.
Группа приобрела контроль над 97,3% акций ПАО «Автовазбанк» 30 июля 2015 года. [13,14]
Таким образом, по итогам 2015 Промсвязьбанк в очередной раз подтвердил свой статус одного из крупнейших частных банков России. Его активы превысили 1,2 триллион рублей. Банк России одним из первых признал Промсвязьбанк системно-значимой организацией. Банк получил предложение об участии в программе государственной поддержки на сумму около 30 млрд. руб.
3. Проблемы и пути совершенствования межбанковских расчетов
3.1 Проблемы при осуществлении межбанковских расчетов
Современный уровень развития экономики в целом и банковской системы в частности, предполагает развитие комплекса мер по противодействию отмывания доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.
Для Российской Федерации важность разработки эффективных мер противодействия обусловлена, в том числе, ускоренным переходом российской экономики к рыночным отношениям, что само по себе является благоприятным фактором для возникновения криминальных процессов по легализации преступных доходов.
В целях борьбы с проникновением криминальных капиталов в экономику государств и с финансированием террористической деятельности, Российская Федерация присоединилась к международной системе мер, направленных на борьбу и является активным членом Международной группы по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и группы «Эгмонт».
Принимая во внимание, что банковский сектор является одним из основных способов легализации преступных доходов, очевидно, что основные меры по противодействию такой деятельности должны быть приняты именно банками.
С другой стороны, банки, являясь коммерческими структурами по своей природе, рискуют своими доходами, так как ограничивают проведение операций, попадающих под категорию «сомнительных». В этой связи банку грозит не только неполучение дохода по конкретной сделке, но и риск оттока клиентов. [2]
В настоящее время, в России, работа по осуществлению внутреннего контроля возложена на государственные структуры. При этом банки реализуют комплекс мер, которые не являются непосредственно банковскими. Более этого в процессе осуществления мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, банки выполняют функции правоохранительного субъекта в области экономической безопасности.
С другой стороны, банки нанимают специалистов в области противодействия легализации доходов, арендуют дополнительные помещения, устанавливают специализированное программное обеспечение и проч., что в свою очередь увеличивает стоимость банковских услуг для клиентов, и соответственно снижает конкурентоспособность банка. Не решенным остается вопрос, касающийся банковской тайны проводимых операций.
Тем не менее, следует отметить, что большинство крупных банков в настоящее время предпочитают нести дополнительные расходы на организацию внутренней системы мониторинга, чем проводить сомнительные операции, рискуя своей деловой репутацией.
В отношении российских финансовых учреждений следует отметить, что в настоящее время все крупные и средние российские банки находятся под пристальным вниманием не только российских надзорных органов, но и иностранных партнеров и межнациональных организации. Зарубежные банки хотят быть уверены, что проводят операции через стабильные российские финансовые организации, которые полностью поддерживают и соблюдают меры по противодействию легализации доходов. [9]
Несмотря на очевидную спорность вопроса, банки являются одним из основных субъектов, непосредственно вовлеченных в процесс противодействия отмывания преступных доходов, поскольку банковские продукты и услуги используются в качестве одного из каналов для отмывания доходов, полученных преступным путем. С учетом требований российского законодательства, банки должны руководствоваться рядом принципов. К ним относятся:
-- недопущение использования банка в целях отмывания денег и финансирования терроризма;
--идентификация всех клиентов банка и применение процедур «знай своего клиента» к каждому клиенту банка;
-- установление договорных отношений только с кредитно-финансовыми учреждениями, которые осуществляют меры по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма и проч.
Выделяется ряд операций, подлежащих обязательному контролю:
-- все операции на сумму свыше 600 000 руб.;
-- операции с денежными средствами в наличной форме;
-- подозрительные операции по банковским счетам;
-- иные сделки с движимым имуществом, в том числе зачисление денежных средств на счет или и списание средств со счета юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации и проч. [10]
3.2 Пути усовершенствования межбанковских расчетов
Для современного этапа развития экономики России характерно ослабление стратегических позиций в мировой экономике, преобладание топливно-сырьевой направленности и отставание отраслей обрабатывающей промышленности. Опыт зарубежных развитых стран доказывает, что применение инновационных технологий существенно стимулирует общий экономический рост и выступает одним из решающих факторов достижения конкурентоспособности на современном этапе.
Инновация -- это экономическая категория, которая отражает наиболее общие и существенные свойства, признаки, связи и отношения создания и реализации нововведений.
Другими словами, инновации -- это внедренные в экономику страны нововведения в форме объектов, технологий, продуктов и форм организации производства, в основе которых лежат последние достижения научно-технического прогресса, качественно отличающиеся от своих аналогов. [11].
При финансовой глобализации происходит углубление финансовых связей стран, либерализация цен и инвестиционных потоков, увеличение числа и роли финансовых институтов, создание транснациональных финансовых групп. Характерной тенденцией развития глобального финансового рынка является его сближение и тесное взаимодействие с международным информационным комплексом, что приводит к компьютеризации и информатизации рынков.
Современные информационные банковские технологии позволяют эффективно распределять капитал, обеспечивают взаимную доступность мировых финансовых рынков. Страны становятся частью глобальной сетевой информационной системы с прозрачными электронными границами. Очевидно, что информационные технологии -- это ядро инновационных изменений.
Банковский сектор, как элемент финансового рынка, также быстро реагирует на развитие информационных технологий. В данном случае межбанковские расчеты являются наиболее гибким звеном банковской системы, с точки зрения внедрения современных технологий.
Очевидно, что развитие глобализации на рынках банковских услуг приводит к усилению конкуренции на банковских рынках, при этом скорость внедрения инноваций в банковском секторе еще более обостряет экономическую и технологическую конкуренцию.
В настоящее время в банковской сфере стабильно растет количество слияний и поглощений, появляются новые формы кооперации банков между собой и небанковскими финансовыми организациями. Все изменения, обусловленные, в том числе, реакцией банков на изменяющиеся условия рынка, требуют инновационного подхода для сохранения и увеличения конкурентоспособности .
Принимая во внимание растущую конкуренцию на рынках банковских услуг, основной целью банковских инноваций является привлечение новых и удержание существующих клиентов, которая выражается, главным образом, в расширении спектра предоставляемых услуг и совершенствование технологий их предоставления клиентам.
Важным показателем эффективности внедрения инновационной технологии является ее ориентированность на конечного потребителя банковских продуктов и услуг. С внедрением современных банковских информационных клиентских систем упрощается процесс использования банковских продуктов для клиента, что соответственно стимулирует его к дальнейшему их потреблению.
Банковские инновации -- это, в первую очередь, технологические нововведения, которые влекут за собой организационные, управленческие и институциональные изменения во всех сферах деятельности банка. Банк получает дополнительную прибыль, при снизившемся уровне затрат, которая является стоимостным выражением экономической эффективности внедренной инновации.
Использование новых электронных технологий, средств коммуникации, современного высокотехничного оборудования обеспечивает более качественную и быструю передачу информации, что дает возможность оперативно манипулировать финансовыми потоками в масштабах мирового хозяйства, удовлетворяя требования клиентов. Непрерывное совершенствование информационных технологий предоставляет практически неограниченные возможности применения в банковской отрасли.
Дополнительно, к настоящему моменту сложилась система, получившая название онлайн - банкинг (online banking), в которой клиенты банка могут управлять своими счетами, а также осуществлять ряд операций дистанционно различными способами:
-- по телефону -- телебанкинг (telebanking);
-- через персональный компьютер -- е-банкинг (е-ban king);
-- из интернета -- интернет-банкинг (Internet banking);
-- при помощи портативных устройств -- мобильный банкинг (mobile banking, m-banking).
Online-технологии с одной стороны обеспечивают прозрачность рынка, позволяют клиентам с минимальными затратами сил и времени выбрать наиболее интересные для них предложения, что, с другой стороны, сокращает для банков возможности «ценового маневра».
В настоящее время в развитых странах, практически повсеместно реализованы система взаимозачетов платежей, позволяющих осуществлять расчеты в режиме реального времени, которая позволяет получать доступ к разного рода информации в режиме реального времени, что с одной стороны существенно снижает сопутствующие риски, а с другой ускоряет расчеты.
Технологические нововведения на банковском рынке определяются интенсивным научно-техническим прогрессом, фактором взаимозависимости финансовых рынков. Новые средства связи, компьютеризация радикально изменили материальную основу существования всех секторов экономики, в том числе и банковского.
Положительным следствием глобальной инновационно-технологической модернизации финансовых рынков является активизация конкуренции, повышение качества банковских услуг, их диверсификации, возможность значительного увеличения объемов операций с новыми производными финансовыми инструментами.
Отрицательным моментом является то, что при внедрении технологических инноваций коммерческие банки сталкиваются с финансовыми, техническими рисками, риском обеспечения конфиденциальности.
Банковская информация является объектом пристального внимания со стороны мошенников. Открытый характер систем и их широкое распространение является уязвимым местом банковских процессов. Для обеспечения конфиденциальности информации банки вынуждены применять инновационные технологии по защите информации.
Под воздействием инновационных технологий прежняя организация бизнес-пространства коммерческого банка переживает процесс реконструкции, где по-новому функционируют основные процессы, способы осуществления расчетов и развиваются новые механизмы контроля.
В отношениях банков осуществляется тотальный контроль, за осуществлением ими различных операций, чтобы не происходило легализации доходов полученных преступных путем, а также подпольного финансирования преступности и терроризма. [12]
Таким образом, несмотря на имеющиеся риски и проблемы внедрения инноваций, использование инновационных технологий в настоящее время является наиболее перспективным способом повышения конкурентоспособности коммерческого банка, как на национальном, так и на международном рынках.
4. Практическая часть
Задание №1 Составление бухгалтерской отчетности
Баланс коммерческой организации (начальный)
Номер счета |
Наименование счета |
Остаток тыс. руб. |
|||
Актив |
Пассив |
||||
10207 |
Уставный капитал банка в форме ОАО |
502500 |
|||
10208 |
Уставный капитал банка в форме ООО |
628100 |
|||
10305 |
Депозитные счета банка в драг, металл ах |
161500 |
|||
10501 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
30 000 |
|||
10601 |
Прирост стоим, имущества при переоценке |
20000 |
|||
10602 |
Эмиссионный доход |
999500 |
|||
10603 |
Положительная переоценка ценных бумаг |
382200 |
|||
10701 |
Резервный фонд |
295000 |
|||
10801 |
Нераспределенная прибыль |
215300 |
|||
20202 |
Касса кредитных организаций |
887 000 |
|||
20209 |
Денежные средства в пути |
||||
20309 |
Счета клиентов в драгоценных металлах |
430700 |
|||
20310 |
Счета клиентов в др.мет.- нерезидентов |
269200 |
|||
20321 |
Резервы на возможные потери |
46000 |
|||
30102 |
Кор.счет кредитных организаций в Банке России |
1 625 000 |
|||
30104 |
Кор.счет расчетных небалансовые кредит, орган. |
||||
30109 |
Кор.счет кредит.орган.-корреспондентов |
331000 |
|||
30110 |
Кор.счет в кред.орган.-корреспондентах |
320 000 |
|||
30111 |
Кор.счет банков -нерезидентов в рублях |
||||
30114 |
Кор.счет в банках-нерезидентов |
||||
30116 |
Кор.счет банков в драгоценных металлах |
||||
30126 |
Резервы на возможные потери |
18000 |
|||
30202 |
Обязат.резер. кред.орган. по сч. в валюте РФ |
499 000 |
|||
30204 |
Обяз.резер. кред.орган. по сч. в ин.валюте, переч. в Банк России |
||||
30220 |
Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям |
25000 |
|||
31304 |
На срок от 8 до 30 дней |
695000 |
|||
31307 |
На срок от 181 дня до 1 года |
28000 |
|||
31308 |
На срок от 1 года до 3 лет |
||||
32003 |
За срок от 2 до 7 дней |
565 000 |
|||
32004 |
На срок от 8 до 30 дней |
298 000 |
|||
32015 |
Резервы под возможные потери |
90500 |
|||
40110 |
Средства Минфина для финансирования капитальные вложений |
28000 |
|||
40601 |
Финансовые организации |
237000 |
|||
40602 |
Коммерческие предприятия и организации |
199000 |
|||
40603 |
Некоммерческие организации |
135000 |
|||
40701 |
Финансовые организации |
120000 |
|||
40702 |
Коммерческие предприятия и организации |
426 000 |
|||
40703 |
Некоммерческие организации |
||||
40802 |
Физические лица-предприниматели |
48000 |
|||
40803 |
Физические лица-нерезиденты |
||||
40807 |
Юрид.лица-нерезиденты-ся.в ин. валюте |
||||
40901 |
Аккредитивы к оплате |
45000 |
|||
40903 |
Расчетные чеки |
27000 |
|||
40905 |
Текущие сч. уполномоченных и невыплач. переводы |
||||
42101 |
До востребования |
482000 |
|||
42102 |
Срок до 30 дней |
320000 |
|||
42103 |
На срок от 31 до 90 дней |
162000 |
|||
42104 |
На срок от 91 до 180 дней |
||||
42105 |
На срок от 181 дня до 1 года |
||||
42106 |
На срок от 1 года до 3 лет |
||||
42107 |
На срок свыше 3 лет |
||||
42201 |
До восстребования |
||||
42302 |
На срок до 30 дней |
851 000 |
|||
42303 |
На срок от 31 до 90 дней |
602 000 |
|||
42304 |
На срок от 91 до 180 дней |
||||
42306 |
На срок от 1 года до 3 лет |
||||
42601 |
До востребования |
||||
45005 |
На срок от 91 до 180 дней |
164 000 |
|||
45203 |
На срок до 30 дней |
250 000 |
|||
45204 |
На срок от 31 до 90 дней |
180 000 |
|||
45205 |
На срок от 91 до 180 дней |
109 000 |
|||
45206 |
На срок от 181 дня до 1 года |
73 000 |
|||
45207 |
На срок от 1 года до 3 лет |
||||
45208 |
На срок свыше 3 лет |
||||
45215 |
Резервы под возможные потери |
8000 |
|||
45405 |
На срок от 91 до 180 дней |
||||
45502 |
На срок до 30 дней |
31 000 |
|||
45503 |
На срок от 31 до 90 дней |
89 000 |
|||
45505 |
На срок от 181 дня до 1 года |
120 000 |
|||
45506 |
На срок от 1 года до 3 лет |
280 000 |
|||
45507 |
На срок свыше 3 лет |
450 000 |
|||
45515 |
Резервы под возможные потери |
7000 |
|||
45806 |
Коммерч. предпр. и орган., наход. в федер. собственности |
||||
45809 |
Коммерческие предпр. и орган., наход. в гос. (кроме федер.) собственности |
75 000 |
|||
45812 |
Негос.коммерч. предприятия и организации |
285 000 |
|||
45814 |
Физическим лицам-предпринимателям |
81 000 |
|||
45815 |
Гражданам |
36 000 |
|||
45818 |
Резервы под возможные потери по проср.кр |
5000 |
|||
47411 |
Начисленные проценты по вкладам |
||||
47416 |
Суммы, пост, на кор.сч.до выяснения |
||||
47417 |
Суммы, спис. с кор.сч.до выяснения |
||||
47418 |
Средства, списан, со сч.клиентов, но не провед. по кор.сч.кред.орг. из-за недостатка средств |
||||
47422 |
Обязательство банка по проч.операциям |
||||
47423 |
Требования банка по проч.операциям |
||||
50106 |
Долговые обязательства кред.орг. |
||||
50205 |
Долговые обязательства РФ |
194 000 |
|||
50307 |
Долговые обязательства кре.орг. |
||||
50408 |
Процентные доходы по учтенным векселям |
||||
50705 |
Кредитных организаций |
102 000 |
|||
50719 |
Резервы под возможное обесценение |
38000 |
|||
50905 |
Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг |
30 000 |
|||
51201 |
Векселя до восстребования |
56 000 |
|||
51210 |
Резервы под возможное обесценение |
30000 |
|||
51401 |
До востребования |
||||
51402 |
Со сроком погашения до 30 дней |
38 000 |
|||
51403 |
Со сроком погашения от 30 до 91 дней |
53 000 |
|||
51404 |
Со сроком погашения от 91 до 180 дней |
21 000 |
|||
51409 |
Не оплач. в срок и неопротестованные |
18 000 |
|||
51501 |
До востребования |
||||
51502 |
Со сроком погашения до 30 дней |
41 000 |
|||
51503 |
Со сроком погашения от 31 до 90 дней |
48 000 |
|||
51504 |
Со сроком погашения от 91 до 180 дней |
21 000 |
|||
51505 |
Со сроком погашения от 181 дней до 1 года |
||||
51506 |
Со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет |
||||
|
Подобные документы
Анализ и теоретическое обоснование учета и аудита, цель, задачи и основные принципы организации учета денежных средств и расчетов на предприятии. Нормативно-правовая база, методика и совершенствование форм проведения аудита денежных средств и расчетов.
дипломная работа [549,5 K], добавлен 20.08.2010Теоретические основы расчетов с поставщиками и подрядчиками, организация бухгалтерского учета, экономическая сущность и особенности документального оформления расчетов. Пути совершенствования эффективности деятельности с поставщиками и подрядчиками.
курсовая работа [32,0 K], добавлен 23.04.2011Теоретические основы и нормативно-правовая база учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Технико-экономическая характеристика ООО "Русские автотракторные запчасти". Заключение договоров и возможные варианты расчетов.
курсовая работа [80,1 K], добавлен 01.06.2009Принципы формирования бюджета государства. Проблемы организации учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Система бухгалтерского учета расчетов на примере ООО "Золотой Флок". Недостатки учета, возможности его оптимизации и совершенствования.
дипломная работа [840,1 K], добавлен 22.12.2010Нормативно-правовая база и основы организации учета расчетов с работниками по оплате труда. Документальное оформление и учет личного состава. Бухгалтерский учет расчетов с работниками. Учет отчислений, удержаний по заработной плате на предприятии.
дипломная работа [104,7 K], добавлен 15.12.2008Сущность и основные формы безналичных расчетов. Правила документального оформления, инвентаризации и автоматизации учета расчетов с покупателями и заказниками на примере СПК "Краковка". Основные принципы учета расчетов с заготовительными организациями.
курсовая работа [60,0 K], добавлен 07.12.2011Нормативно-правовая база, регулирующая порядок организации и учета расчетов с подотчетными лицами в Российской Федерации. Недостатки учета операций с денежными средствами. Основные направления совершенствования этого вида бухгалтерской документации.
курсовая работа [667,1 K], добавлен 12.05.2014Сущность и виды расчетов с поставщиками и подрядчиками, основы учета расчетов с ними. Принципы и этапы проведения аудиторских процедур. Экономическая и финансовая характеристика ООО ВСК "Приоритет", анализ эффективности и пути оптимизации учета на нем.
дипломная работа [112,4 K], добавлен 04.09.2014Коммерческие банки как самостоятельные финансово-кредитные учреждения. Основы их деятельности. Банковская система Украины на современном этапе. Организация бухгалтерского учета учета в коммерческих банках Украины. Организация межбанковских расчетов.
курс лекций [153,2 K], добавлен 02.03.2008Теоретические основы учета расчетов с подотчетными лицами, нормативно-правовое регулирование в РФ. Учет командировочных, хозяйственных и представительских расходов. Главные особенности налогообложения и налогового учета расчетов с подотчетными лицами.
курсовая работа [45,5 K], добавлен 14.03.2012Теоретические основы организации учета и контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет и аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ОАО "ТФ Культторг". Рекомендации по совершенствованию организации учета и контроля расчетов.
дипломная работа [90,8 K], добавлен 03.10.2008Основы учета расчетов с поставщиками и покупателями. Формы и виды расчетов с покупателями, их документальное оформление. Отражение расчетов с покупателями на счетах бухгалтерского учета. Учет дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
курсовая работа [60,7 K], добавлен 26.04.2013Теоретические основы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Экономическое содержание и задачи учета расчетов. Финансовое состояние, платежеспособность и ликвидность предприятия. Пути совершенствование учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
дипломная работа [133,4 K], добавлен 04.11.2010Сущность безналичных расчетов, задачи учета расчетных операций. Нормативно-правовая база, регулирующая учет расчетов с покупателями и заказчиками. Порядок их документального оформления. Бухгалтерский учет и основные направления его совершенствования.
курсовая работа [94,9 K], добавлен 23.03.2014Сущность, значение и виды безналичных расчетов, принципы их организации. Особенности ведения безналичных расчетов на предприятии, порядок их бухгалтерского учета. Основные направления совершенствования этой области в современных экономических условиях.
курсовая работа [75,3 K], добавлен 26.05.2015Теоретические основы, сущность заработной платы и системы оплаты труда, нормативно-правовая база организации учета расчетов по оплате. Организация и документальное оформление расчетов по оплате труда. Типичные ошибки при начислении заработной платы.
курсовая работа [68,1 K], добавлен 03.03.2010Расчеты организации: правила осуществления, понятия и нормативная база. Виды товарных расчетов. Договор цессии: основные понятия и учет операций по уступке права требования. Учет расчетов с поставщиками с помощью различных форм безналичных расчетов.
курсовая работа [47,4 K], добавлен 05.06.2010Сущность и классификация учета расчетов с бюджетом. Расчеты по налогу на добавленную стоимость. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета расчетов с бюджетом. Расчеты по налогу на прибыль. Документальное оформление учета расчетов с бюджетом.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 02.06.2015Теоретические основы и нормативное регулирование учета расчетов с поставщиками. Исследование организации учета расчетов с поставщиками в организации ООО "Мега-Телеком": организационно-экономическая характеристика, синтетический и аналитический учёт.
курсовая работа [60,3 K], добавлен 09.11.2010Теоретические ведомости об организации и нормативно-правовом регулировании расчетов с подотчетными лицами. Особенности бухгалтерского и налогового учета расчетов с подотчетными лицами. Составление программы внутреннего аудита на примере ОАО "Борма".
дипломная работа [113,1 K], добавлен 04.11.2010