Кор.счет кредит.орган.-корреспондентов

331 000

30110

Кор.счет в кред.орган.-корреспондентах

320 000

30111

Кор.счет банков -нерезидентов в рублях

30114

Кор.счет в банках-нерезидентов

30116

Кор.счет банков в драгоценных металлах

30126

Резервы на возможные потери

18 000

30202

Обязат.резер. кред.орган. по сч. в валюте РФ

499 000

30204

Обяз.резер. кред.орган. по сч. в ин.валюте, переч. в Банк России

30220

Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям

25 000

31304

На срок от 8 до 30 дней

695 000

31307

На срок от 181 дня до 1 года

28 000

31308

На срок от 1 года до 3 лет

32003

За срок от 2 до 7 дней

565 000

32004

На срок от 8 до 30 дней

298 000

32015

Резервы под возможные потери

90 500

40110

Средства Минфина для финансирования капитальные вложений

28 000

40601

Финансовые организации

247 500

40602

Коммерческие предприятия и организации

753 650

40603

Некоммерческие организации

121 500

40701

Финансовые организации

109 500

40702

Коммерческие предприятия и организации

439 500

40703

Некоммерческие организации

40802

Физические лица-предприниматели

36 000

40803

Физические лица-нерезиденты

40807

Юрид.лица-нерезиденты-ся.в ин. валюте

40901

Аккредитивы к оплате

45 000

40903

Расчетные чеки

27 000

40905

Текущие сч. уполномоченных и невыплач. переводы

42101

До востребования

482 000

42102

Срок до 30 дней

320 000

42103

На срок от 31 до 90 дней

162 000

42104

На срок от 91 до 180 дней

42105

На срок от 181 дня до 1 года

42106

На срок от 1 года до 3 лет

42107

На срок свыше 3 лет

42201

До восстребования

42302

На срок до 30 дней

861 000

42303

На срок от 31 до 90 дней

552 000

42304

На срок от 91 до 180 дней

42306

На срок от 1 года до 3 лет

42601

До востребования

45005

На срок от 91 до 180 дней

164 000

45203

На срок до 30 дней

250 000

45204

На срок от 31 до 90 дней

180 000

45205

На срок от 91 до 180 дней

109 000

45206

На срок от 181 дня до 1 года

73 000

45207

На срок от 1 года до 3 лет

45208

На срок свыше 3 лет

45215

Резервы под возможные потери

8 000

45405

На срок от 91 до 180 дней

45502

На срок до 30 дней

31 000

45503

На срок от 31 до 90 дней

89 000

45505

На срок от 181 дня до 1 года

120 000

45506

На срок от 1 года до 3 лет

280 000

45507

На срок свыше 3 лет

450 000

45515

Резервы под возможные потери

7 000

45806

Коммерч. предпр. и орган., наход. в федер. собственности

45809

Коммерческие предпр. и орган., наход. в гос. (кроме федер.) собственности

75 000

45812

Негос.коммерч. предприятия и организации

285 000

45814

Физическим лицам-предпринимателям

81 000

45815

Гражданам

36 000

45818

Резервы под возможные потери по проср.кр

5 000

47411

Начисленные проценты по вкладам

47416

Суммы, пост, на кор.сч.до выяснения

47417

Суммы, спис. с кор.сч.до выяснения

47418

Средства, списан, со сч.клиентов, но не провед. по кор.сч.кред.орг. из-за недостатка средств

47422

Обязательство банка по проч.операциям

47423

Требования банка по проч.операциям

50 000

50106

Долговые обязательства кред.орг.

50205

Долговые обязательства РФ

194 000

50307

Долговые обязательства кре.орг.

50408

Процентные доходы по учтенным векселям

50705

Кредитных организаций

502 000

50719

Резервы под возможное обесценение

38 000

50905

Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг

30 000

51201

Векселя до востребования

101 000

51210

Резервы под возможное обесценение

30 000

51401

До востребования

51402

Со сроком погашения до 30 дней

38 000

51403

Со сроком погашения от 30 до 91 дней

53 000

51404

Со сроком погашения от 91 до 180 дней

21 000

51409

Не оплач. в срок и неопротестованные

18 000

51501

До востребования

51502

Со сроком погашения до 30 дней

41 000

51503

Со сроком погашения от 31 до 90 дней

48 000

51504

Со сроком погашения от 91 до 180 дней

21 000

51505

Со сроком погашения от 181 дней до 1 года

51506

Со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

51509

Не оплаченные в срок и неопратестованные

15 000

51510

Резервы под возможные потери

52102

Со сроком погашения от 31 до 90 дней

250 000

52103

Со сроком погашения от 91 до 180 дней

52301

До востребования

70 000

52303

Со сроком погашения от 31 до 90 дней

205 000

52304

Со сроком погашения от 91 до 180 дней

189 000

52305

Со сроком погашения от 181 дней до 1 года

99 000

52306

Со сроком погашения от 1 года до 3 лет

60102

Акции дочерних и зависимых организаций

60105

Резервы под возможное обесценение

60202

Средства, внесенные банком в уст. капитал предпр. и орган.

300 000

60301

Расчеты с бюджетом по налогам

60302

Расчеты с бюджетом по налогам

60305

Расчеты с работниками банка по оплате труда

16 500

60306

Расчеты с работниками банка по оплате труда

60307

Расчеты с работниками банка по подотчет.сумм

60308

Расчеты с работниками банка по подотчет.сумм

60309

НДС по приоб.материальным ценностям и оказанным услугам

60310

НДС по приоб.материальным ценностям и оказанным услугам

60311

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

483 000

60312

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

26 000

60315

Суммы, взыск.банком по своим гарантиям

99 000

60320

Расчеты с участниками банка по дивидент.

60322

Расчеты с прочими кредиторами

1 000

60323

Расчеты с прочими дебиторами

60324

Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами

60347

Расчеты по зачисленным доходам по акциям

60348

Резервы предстоящих расходов

60401

Основные средства

860 000

60404

Земля

561 000

60405

Резервы на возможные потери

60601

Амортизация основных средств

120 000

60602

Амортизация недвижимости, временно неиспользуемой в основной деят.

58 000

60603

Амортизация недвижимости, временно неиспользуемой в основной деят., переданной в аренду

72 000

60701

Вложения в сооружение

366 000

60804

Имущество, полученное в финансовую аренду

14 000

60805

Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду

1 500

60806

Арендные обязательства

44 000

60901

Нематериальные активы

3 000

60903

Амортизация нематериальных активов

400

61002

Запасные части

18 000

61008

Материалы

14 000

61009

Инвентарь и принадлежности

9 000

61010

Издания

20 000

61011

Внеоборотные запасы

21 000

61209

Выбытие имущества

61211

Реализация услуг финансовой аренды

61213

Выбытие драгоценных металлов

61301

Доходы будущих периодов по кредитным операциям

61301

Доходы будущих периодов по кредитным операциям

61304

Доходы будущих периодов по другим операциям

61306

Переоц. ср-в в ин.валюте-положительная разница

61401

Расходы будущих периодов по кредитным операциям

105 000

61403

Расходы будущих периодов по другим операциям

112 000

70601

Доходы текущего года

653 000

70602

Доходы от переоценки ценных бумаг

195 000

70606

Расходы текущего года

118 000

70607

Расходы от переоценке ценных бумаг текущего года

110 000

70608

Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте текущего года

99 000

70611

Налог на прибыль

97 000

70611

Налог на прибыль текущего года

89 000

70612

Выплаты из прибыли после налогообложения текущего года

85 000

70701

Доходы прошлого года

163 000

70702

Доходы от переоценке ценных бумаг прошлого года

142 000

70703

Положительная переоценка средств в иностранной валюте

1 800

70706

Расходы прошлого года

259 000

70707

Расходы от переоценке ценных бумаг прошлого года

200

70708

Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте прошлого года

70711

Налог на прибыль прошлого года

70712

Выплаты из прибыли после налогообложения прошлого года

70801

Прибыль прошлого года

99 000

70802

Убыток прошлого года

799 000

41803

На срок от 31 до 90 дней

20 000

Итого

12 293 350

12 293 350

Составление лицевого счета по организации ОАО завод «Прогресс»

Отразить операции, проведенные банком 12 ноября 2007 года по лицевому ОАО завод «Прогресс» (остаток на начало дня 55 340 рублей). Основанием для проводок являются:

1. Местное платежное поручение на перечисление за материалы на сумму 8 950 рублей ОАО «Темп», клиент обслуживается в этом же банке

2. Объявление на взнос наличными сдана выручка в сумме 4 300 рублей

3. Открыт депозитный счет на сумму 25 000 рублей на 30 дней под 50% годовых

4. Платежное поручение на пополнение лимитированной чековой книжки на сумму 23 500 рублей

1. 40702 (П) -

40602 (А) +Дт40702 Кт 406028 950

2. 40702 (П) +

20202 (А) +Дт 20202 Кт 40702 4 300

3. 40702 (П) -

42102 (П) +Дт 40702 Кт 4210225 000

4. 40702 (П) -

40903 (П) +Дт40702 Кт4090323 500

Дт 40702 (П) Кт
	Сн=55 340
8 950 25 000 23 500	4 300
	Ск=2 190

Выписка из лицевого счета

Лицевой счет: _______ ОАО завод «Прогресс»_

Номер:_______40702810500000000064

Входящий остаток:________ 55 340 рублей

Дата	№ Документа	Вид операции	Номер кор. Счета	Обороты
				Дт	Кт
12.11.07		01	40602	8 950
12.11.07		04	20202		4 300
12.11.07		01	42102	25 000
12.11.07		01	40903	23 500

Обороты: 3 Дт/ 1 Кт

Исходящий остаток:______2 190 рублей_

Заполнение лицевых счетов по индивидуальному заданию

1. Открыть каждому клиенту номер лицевого счета - последние цифры № зачетной книжки (802)

2. Зачислить на каждый счет входящий остаток 15 000 000 рублей

3. Провести все операции

4. Заполнить указанные документы

Ваши клиенты:

1. Бухгалтером завода АО «АвтоВАЗ» предоставлен следующий документ:

Платежное поручение №1 на сумму 800 000 рублей - оплата сырья производства основной продукции поставщику АО «Железо» (р/сч. 40702810000000014788) в Нижегородском отделении Внешторгбанка (к/сч. 30101810200000000787 БИК 040173787)

2. Автодорожная академия предоставила:

1) Чек на сумму 437 000 рублей, из них: заработная плата рабочим академии - 255 000 рублей; оплата больничных листов - 80 000 рублей; выплата стипендии - 100 000 рублей; канцелярские расходы - 2 000 рублей.

2) Платежное поручение №1 на сумму 3 500 рублей - уплата подоходного налога в ГНИ №07 на р/сч. 4040511400000000033 в Отделение ГУ ЦБ РФ БИК 044583002

3) Остаток средств на текущем счете Автодорожная академия размещает на депозит сроком на 30 дней под 11% годовых

3. Магазин «Жигули» предоставил:

1) Объявление на взнос наличными выручки от реализации товаров на сумму 6,6 млн. рублей;

2) Платежное поручение №1 на оплату продукции завода «АвтоВАЗ» на сумму 3 млн. рублей.

4. Поступило платежное требование №1 от иногороднего поставщика ООО «Автотрейд» на сумму 14 млн. рублей сроком акцепта 3 рабочих дня.

1. АО «АвтоВАЗ»

40602 (П) -

40702 (П) +Дт 40602 Кт 40702800 000

Дт 40602 (П) Кт
	Сн=15 000 000
800 000
	Ск=14 200 000

Выписка из лицевого счета

Лицевой счет: ______ АО «АвтоВАЗ»

Номер:__________40602810800000000802_

Входящий остаток:_______ 15 000 000 _

Дата	№ Документа	Вид операции	Номер кор. Счета	Обороты
				Дт	Кт
05.05.16	1	01	40702	800 000

Обороты: 1 Дт/ 1 Кт

Исходящий остаток:______14 200 000 рублей_

2. Автодорожная академия

20202 (А) -

40502 (П) - Дт 40502 Кт 20202437 000

40502 (П) -

40405 (П) +Дт 40502 Кт 404053 500

40502 (П) -

41502 (П) +Дт 40502 Кт 4150214 559500

Дт 40502 (П) Кт
	Сн=15 000 000
437 000 3 500 14 559 500
	Ск=0

Выписка из лицевого счета

Лицевой счет: ______ Автодорожная академия

Номер:__________40502810500000000802___

Входящий остаток:_______ 15 000 000

Дата	№ Документа	Вид операции	Номер кор. Счета	Обороты
				Дт	Кт
05.05.16		03	20202	437 000
05.05.16	1	01	40405	3 500
05.05.16		01	41502	14 559 500

Обороты: 3 Дт/ 0 Кт

Исходящий остаток:_______0 рублей__

3. Магазин «Жигули»

40601 (П) +

20202 (А) +Дт 20202 Кт 406016 600 000

40601 (П) -

40602 (П) +Дт 40601 Кт 406023 000 000

Дт 40601 (П) Кт
	Сн=15 000 000
3 000 000	6 600 000
	Ск=18 600 000

Выписка из лицевого счета

Лицевой счет: ______ Магазин «Жигули»___

Номер:__________40601810300000000802_

Входящий остаток:_______ 15 000 000

Дата	№ Документа	Вид операции	Номер кор. Счета	Обороты
				Дт	Кт
05.05.16		04	20202		6 600 000
05.05.16	1	01	40602	3 000 000

Обороты: 1 Дт/ 1 Кт

Исходящий остаток:_________18 600 000

4. ООО «Автотрейд»

40701 (П) -

30102 (А) - Дт 40701 Кт 3010214 000 000

Дт 40601 (П) Кт
	Сн=15 000 000
14 000 000
	Ск=1 000 000

Выписка из лицевого счета

Лицевой счет: ______ ООО «Автотрейд»____

Номер:__________40701810900000000802

Входящий остаток:_______ 15 000 000

Дата	№ Документа	Вид операции	Номер кор. Счета	Обороты
				Дт	Кт
	1	02	30102	14 000 000

Обороты: Дт/ Кт

Исходящий остаток:_____1 000 000 рублей_

Список используемых источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51 - ФЗ ред. на 05.10.2015 г. глава 46

2. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ ( ред 30.12.2015) «О противодействии легализации (отмывание) доходов, полученных преступным, и финансированию терроризма». (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.03.2016

3. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных оганизациях, расположенных на территории российской федерации от 16.07.2012 г. № 385-П изменен от 30.11.2015 № 3863-у)

4. Киреев В.Л.. Банковское дело: учебное пособие. - М.: МИИТ, - 272 с., 2009

5. Основы банковского дела. Учебное пособие. Под редакцией Ю.М. Ясинского. Мн.: Тесей, 1999

6. Киреев В.Л.. Банковское дело: учебное пособие. - М.: МИИТ, - 272 с., 2009

7. Березина МЛ., Крупно» Ю.С. Межбанковские расчеты: практич. пособие. 2 изд., перс-рвб. и допол. - М-: ЛО «Финстатшкрорм», 1994. - 224с, с.6

8. Лытов, Сергей. Бухгалтерский учет операций межбанковских расчетов/ СЛытов //Бухгалтерия и банки.-2012.-№1.-С.9-13

9. Каратаев М.В. Риск вовлечения банка в процессы легализации преступной доходности, классификация и оценка. Финансы и кредит. 2009. N31.

10. Гамза В.А., Ткачук И. Б. Банк как субъект борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов // Банковское дело. 2002. N 5.

11. Королем II.В. К вопросу об инновационной составляющей национальной модели развития российской экономики // Нац. Модель развития экономики России: материалы VIU Чаяиовских чтений / Под ред. И.И. Архиповой. - М.:РГГУ, 2012. -336с. - С. 133-134.

12. Козлова И. Инновационные технологии в процессе осуществления межбанковских расчетов как способ повышения конкурентоспособности коммерческого банка/И. Козлова, м. Дуброва// РИСК: Ресурсы, информация, снабжения, конкуренция.- 2010.-с. 190-192

Приложение

05.05.16		05.05.16		0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1	05.05.16		Электронно		V
	Дата		Вид платежа
Сумма прописью	Восемьсот тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7604587807	КПП 760401001	Сумма	800000-00
Плательщик АО «АвтоВАЗ»
	Сч. №	40602810800000000802
Банк плательщика ПАО «Промсвязьбанк»	БИК	047888760
	Сч. №	30101810300000000760
Нижегородском отделении Внешторгбанка Банк получателя	БИК	040173787
	Сч. №	30101810200000000787
ИНН 7601549553	КПП 760101001	Сч. №	40702810000000014788
Получатель АО «Железо»
	Вид оп.	01	Срок плат.
	Наз. пл.		Очер. плат.	6
	Код		Рез. поле
Назначение платежа Оплата сырья производства основной продукции
М. П.	Подписи	Отметки банка
	Сокоl
	Colueb

Ведущ. Экономист

Дроздов О.С

Корешок чека

ОТРЕЗАТЬ

Автодорожная академия

АН 3 8 2 2 1 5 0 В КАССУ - контрольная марка

чекодатель

40502810500000000802

АН 3 8 2 2 1 5 0

№ счета чекодателя

ЧЕК АН 3 8 2 2 1 5 0

НА Р. К.

НА Р. К.

место для наклейки контрольной марки

цифрами

«

05

»

мая

20

16

г.

г. Ярославль

«

05

»

мая

20

16

г.

ЧЕК ВЫДАН

БАНК

место выдачи число месяц прописью

Иванов Иван Олегович

ПАО «Промсвязьбанк»

кому

наименование учреждения банка

Подписи:

Сиров

Место печати

первая

чекодателя

Бараев

вторая

ЧЕК ПОЛУЧИЛ

ЛИНИЯ

«

05

»

мая

20

16

г.

Иванов

подпись

Символ

ЦЕЛИ РАСХОДА

СУММА

* В этом месте работник банка подписывается в том случае,Если личность получателя проверена по документам

40

Заработная плата и выплаты социального характера

255000

00

Оприходовано

80000

00

по кассе, кассовый

46

Закупки сельхозпродуктов

ордер №

678

50

Пенсии, пособия и страховые возм.

100000

00

55

Командировочные в счет лимита

56

Командировочные без лимита

57

Хоз.-операционные расходы

2000

00

Главный (старший)

Подписи:

Сиров Бараев

Бухгалтер

Указанную в настоящем чеке сумму получил

Иванов

Бараев

подпись

подпись

Отметки, удостоверяющие личность покупателя:

Предъявлен

Паспорт 7245

за №

457230

наименование документа

Выдан

УФМС г. Ярославля

«

»

20

г.

наименование учреждения

Место выдачи

г. Ярославль

ПРОВЕРЕНО

ОПЛАТИТЬ

«

08

»

ноября

20

10

г.

Отв. исполнитель *

Оплачено

Бараев

Контролер

Бухгалтер

Кассир Сиров

05.05.16

05.05.16

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1

05.05.16

Электронно

V

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Три тысячи пятьсот рублей 00 копеек

ИНН 7614158009

КПП 761401001

Сумма

3500-00

Плательщик Автодорожная академия

Сч. №

40502810500000000802

Банк плательщика ПАО «Промсвязьбанк»

БИК

047888760

Сч. №

30101810300000000760

Банк получателя Отделение ГУ ЦБ РФ

БИК

044583002

Сч. №

ИНН 7631202344

КПП 763100101

Сч. №

4040511400000000033

Получатель ГНИ №07

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

4

Код

Рез. поле

Назначение платежа Уплата подоходного налога

М. П.

Подписи

Отметки банка

Ахметезянов

Иванов

Ведущ. Экономист

Дроздов О.С

05.05.16		05.05.16		0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №	05.05.16		Электронно		V
	Дата		Вид платежа
Сумма прописью	Четырнадцать миллионов пятьсот пятьдесят девять тысяч пятьсот рублей 00 копеек
ИНН 7614158009	КПП 761401001	Сумма	14559500-00
Плательщик Автодорожная академия
	Сч. №	40502810500000000802
Банк плательщика ПАО «Промсвязьбанк»	БИК	047888760
	Сч. №	30101810300000000760
Банк получателя ПАО «Промсвязьбанк»	БИК	047888760
	Сч. №	30101810300000000760
ИНН 7614158009	КПП 761401001	Сч. №	41502810600000000033
Получатель Автодорожная академия
	Вид оп.	01	Срок плат.
	Наз. пл.		Очер. плат.	6
	Код		Рез. поле
Назначение платежа Размещает на депозит сроком на 30 дней под 11% годовых
М. П.	Подписи	Отметки банка
	Ахметезянов
	Иванов

Ведущ. Экономист

Дроздов О.С



05.05.16		05.05.16		0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1	05.05.16		Электронно		V
	Дата		Вид платежа
Сумма прописью	Три миллиона рублей 00 копеек
ИНН 7610186722	КПП 761018770	Сумма	3000000-00
Плательщик Магазин «Жигули»
	Сч. №	40601810300000000802
банк плательщика ПАО «Промсвязьбанк»	БИК	047888760
	Сч. №	30101810300000000760
банк получателя ПАО «Промсвязьбанк»	БИК	047888760
	Сч. №	30101810300000000760
ИНН 7604587807	КПП 760401001	Сч. №	40602810800000000802
Получатель АО «АвтоВАЗ»
	Вид оп.	01	Срок плат.
	Наз. пл.		Очер. плат.	6
	Код		Рез. поле
Назначение платежа Оплата продукции
М. П.	Подписи	Отметки банка
	Шаров
	Миронов

Ведущ. Экономист

Дроздов О.С

05.05.2016		11.05.2016		06.05.2016		0401061
Поступ. в банк плат.		Оконч. срока акцепта		Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 1	05.05.2016		Электронно
	Дата		Вид платежа
Условие оплаты	С акцептом	Срок для акцепта	3
Сумма прописью	Четырнадцать миллионов рублей 00 копеек
ИНН 7617027908	Сумма	14000000-00
Плательщик ООО «Автотрейд»	Сч. №	40701810900000000802
Банк плательщика ПАО «Промсвязьбанк»	БИК	047888760
	Сч. №	30101810300000000760
Нижегородское отделение Внешторгбанка Банк получателя	БИК	044525187
	Сч. №	30101810700000000187
ИНН 5305045236	Сч. №	40501810400000000546
Получатель ООО «Верный»	Вид оп.	02	Очер. плат.	4
	Наз. пл.
			Рез. поле
	Код
Назначение платежа
Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов 05.05.2016
М. П.	Подписи	Отметки банка получателя
	Петров
	Морозов
№ ч. плат.	№ плат. ордера	Дата плат. ордера	Сумма частич- ного платежа	Сумма остатка платежа	Подпись	Дата помещения в картотеку
						Отметки банка плательщика

Размещено на Allbest.ru

...