Розробка моделі для здійснення ефективного економічного управління фінансовими потоками підприємства ЗАТ "ТЕТЗ-Інвест"

Донецька область - найбільший район вугільної промисловості. Найбільшими вуглевидобувними підприємствами є об'єднання "Донецьквугілля" і "Макєєввугілля", а також шахти Засядько й Краснолиманська.

Для прогнозування обсягу реалізації продукції на майбутній період ми використали метод екстраполяції, застосувавши його до динаміки обсягу виконаних робіт за 2009-2010 роки.

Метод екстраполяції являє собою встановлення певних тенденцій розвитку досліджуваного явища, виражених, як правило, у кількісних показниках (часто у вигляді темпів росту) за попередній період і поширення цих тенденцій на прогнозований період. Перевагою цього методу є його простота.

Вихідні дані: обсяги виробництва продукції за 2009-2010 роки (щотижневі дані). Дана статистика характеризується тим, що значення обсягів виробництва та реалізації не мають вираженого сезонного характеру, однак характеризуються зростаючим трендом. Вихідна інформація представлена в таблиці 3.6. З огляду на те, що підприємство виробляє різні модифікації пускачів вибухозахищених, продукція підприємства не завжди є стандартною, розрахунки було виконано за усередненими цінами.

Таблиця 3.6 - Фактичні обсяги виробництва продукції в натуральних одиницях

Тижні	Фактичні обсяги продажів, шт.	Тижні	Фактичні обсяги продажів, шт.	Тижні	Фактичні обсяги продажів, шт.
2009 рік
1	5	19	8	37	4
2	4	20	4	38	2
3	6	21	10	39	14
4	1	22	8	40	32
5	0	23	2	41	10
6	4	24	6	42	6
7	5	25	4	43	10
8	0	26	5	44	12
9	3	27	10	45	0
10	14	28	10	46	8
11	2	29	12	47	3
12	12	30	8	48	4
13	6	31	4	49	10
14	6	32	22	50	4
15	10	33	3	51	6
16	4	34	4	52	4
17	4	35	6
18	4	36	8
2010 рік
1	8	19	12	37	6
2	4	20	10	38	2
3	10	21	6	39	8
4	12	22	2	40	6
5	14	23	2	41	4
6	6	24	10	42	2
7	12	25	6	43	12
8	0	26	6	44	14
9	4	27	4	45	12
10	2	28	4	46	16
11	18	29	8	47	12
12	12	30	10	48	14
13	0	31	12	49	12
14	8	32	8	50	4
15	4	33	2	51	2
16	16	34	6	52	4
17	4	35	14
18	8	36	22

Для побудови прогнозу на наступний період необхідно визначити наявність чи відсутність сезонних коливань та загальну тенденцію зміни обсягів реалізації. Графік фактичних обсягів реалізації досліджуваної продукції представлено на рисунку 3.3.

Як видно з рисунку, обсяги продажів не мають чіткої залежності від періоду року. Спостерігаються значні коливання обсягів реалізації відповідно до активності роботи менеджерів зі збуту та укладених договорів.

Однак можна відзначити загальну тенденцію до зростання обсягів реалізації протягом досліджуваного періоду.

Для уточнення тенденції зміни показника застосуємо згладжування часового ряду.

Одним з найбільш широко відомих методів згладжування часових рядів є метод ковзних середніх. Застосовуючи цей метод, можна елімінувати випадкові коливання й одержати значення, відповідні до впливу головних факторів.

Рисунок 3.3 - Динаміка обсягів реалізації пускачів вибухозищених ЗАТ "ТЕТЗ-Інвест"

Згладжування за допомогою ковзних середніх засноване на тому, що в середніх величинах взаємно погашаються випадкові відхилення. Це відбувається внаслідок заміни первісних рівнів часового ряду середньою арифметичною величиною усередині обраного інтервалу часу. Отримане значення відноситься до середини обраного періоду. Потім період зрушується на одне спостереження, і розрахунки середньої повторюється, причому періоди визначення середньої беруться увесь час однаковим. Таким чином, у кожному випадку середня центрована, тобто віднесена до серединної крапки інтервалу згладжування і являє собою рівень для цієї крапки.

Рішення даного завдання було здійснено в середовищі MS Excel, що дозволило істотно скоротити кількість розрахунків і час побудови моделі.

Графік, побудований за ковзною середньою представлено на рисунку 3.4.

Отриманий тренд недостатньо апроксимує фактичні дані, однак дозволяє визначити загальну тенденцію росту.

Рисунок 3.4 - Графік ковзної середньої обсягів реалізації пускачів вибухозищених ЗАТ "ТЕТЗ-Інвест"

Робота під конкретні замовлення значно утруднює прогнозування показників на майбутні періоди. З одного боку, наявність надлишкових запасів на складах при відсутності замовлень веде до невиправданих витрат, пов'язаних зі зберіганням цих запасів. З іншого боку, якщо надходить замовлення, а підприємство не має в наявності продукції, клієнти можуть відмовитись чекати виготовлення продукції та будуть шукати інші шляхи задоволення потреби. Тому підприємству необхідно обрати виважену політику щодо формування запасів.

Для побудови моделі фінансових потоків приймемо умовно наявність постійного ринкового попиту на продукцію. Тоді, в окремі періоди часу підприємство може зіштовхнутися з необхідністю утримувати надлишкові запаси, а в окремі періоди, може зіштовхнутися з проблемою дефіциту. Однак, з нашої точки зору, можливі втрати компенсуються в моменти, коли підприємство зможе максимально задовольнити потреби споживачів за рахунок сформованих запасів. Прогнозні обсяги ринкового попиту визначено виходячи з індексу зростання річних обсягів виробництва та реалізації продукції та рівномірного розподілу отриманого значення протягом року за тижнями.

Модель достатньо динамічна та може коригуватись за фактом настання певних подій, однак в кожних нових умовах буде отримано оптимальне рішення.

Середньозважена ціна на продукцію складає 5,5 тис. грн.

Значення r(t) складає 60,5 тис. грн.

Інтенсивність потоку продажів у моделі залежить від ринкового попиту r(t)і величини запасу товарівZ(t). Тобто продажі не можуть перевищувати ринкові обмеження, а також максимальну величину, яку дозволяє поточний запас товарів:

f_proi= ? r_i(3.2)

(3.3)

де T_Z- показник оборотності запасу товарів, вимірюваний в одиницях часу.

За розрахунками, представленими в таблиці 3.2, оборотність запасів у днях складає 145,2, відповідно в тижнях цей показник складає 20,7 (145,2 / 7) тижнів.

Цей вихідний параметр в моделі використано для визначення межі інтенсивності потоку продажів поряд зі значеннями, що характеризують ринок.

Відповідно до формалізованої постановки завдання, у якості змінних управління обрано величину інтенсивності поставок.

Згідно з методологією поточно-фінансової структури кількісні зв'язки між умістом блоків та інтенсивностями потоків задаються в наступному виді: швидкість зміни вмісту блоку дорівнює різниці інтенсивностей вхідних і вихідних потоків:

(3.4)

(3.5)

(3.6)

(3.7)

Необхідно відзначити, що в побудованій моделі розрізнено потоки від продажів і потоки продажів в собівартості У даному випадку це зумовлене тим, що підприємство має недостатньо грошових коштів. Тому недоцільно отримувані з виручкою від реалізації продукції грошові кошти одразу вилучати з обороту.

У зв'язку з тим, що, згідно з методологією поточно-фінансової структури, активи являють собою ненегативні величини, а джерела засобів - непозитивні, маємо

(3.8)

(3.9)

(3.10)

(3.11)

Приймаємо, що ресурси, які поставляються постачальниками й товари , що реалізуються покупцям не можуть бути повернуті назад:

(3.12)

(3.13)

(3.14)

Функція потоку оплати поставок являє собою зрушену вправо по осі часу на період T_K функцію поставок. Функція надходження коштів від реалізації являє собою зрушену вправо по осі часу на період T_Dz функцію реалізації.

З таблиці 3.2 коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості у 2009 році складає 28,98 у 2010 році 10,31. Відповідно тривалість обороту кредиторської заборгованості в днях складає у 2009 році 12,4 днів, у 2010 році 34,9 дні, а в тижнях це складає відповідно 1,7 та 4,9 тижні. В розрахунках приймемо T_Kтаким, що дорівнює 4,9 тижні. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості у 2009 році складає 4,17 у 2010 році 8,62. Відповідно тривалість обороту дебіторської заборгованості в днях складає у 2009 році 86,3 днів, у 2010 році 41,8 день, а в тижнях це складає відповідно 12,3 та 5,9 тижнів. В розрахунках приймемо T_Dzтаким, що дорівнює 5,9 тижнів.

Оскільки потік оплати за поставлені ресурси не може бути від'ємним в моделі задамо ще одне обмеження:

(3.15)

Істотною обставиною є факт впливу процесу функціонування до деякого моменту на процес функціонування після цього моменту. Такий вплив виникає, оскільки в даний теперішній момент оплачуються попередні поставки. Тому процес функціонування підприємства після початку планового періоду залежить від процесу функціонування на відрізку до початку планового періоду. Отже, виникає необхідність задати стан підприємства до моменту не як значення інтенсивностей потоків і вмісту накопичувачів, а як спеціальним чином обумовлений та заданий вихідний процес функціонування.

Оскільки досліджуване підприємство має певну історію господарювання, то вихідні параметри для моделі ми беремо зі звітних даних за попередній період.

Так, за даними 2010 року було розраховано оборотність запасів, кредиторської та дебіторської заборгованості.

T_Z= 20,9 тижнів

T_K = 4,9 тижні

T_Dz = 5,9 тижнів

Початковий запас товарів, грошових коштів, дебіторської та кредиторської заборгованості визначено зі звітних даних, що формують баланс ЗАТ "ТЕТЗ-Інвест" за 2010 рік:

Z₀ = 1200 тис. грн.

D₀ = 84 тис. грн.

K₀ = -1095,7 тис. грн.

Таким чином, уточнена постановка завдання має такий вигляд: для виробничої системи знайти план поставок у плановому періоді, що забезпечує максимум продажів, за таких умов:

- до початку планового періоду виробнича система перебувала у відомому стані функціонування;

- після закінчення планового періоду виробнича система перебуває в деякому стані функціонування;

- попит на товари змінюється в момент часу усередині планового періоду.

У формалізованому виді завдання можна представити таким чином:

Дано:

- параметри підприємства T_Z= 20,9 тижнів; T_K = 4,9 тижні; T_Dz = 5,9 тижнів.

- початковий стан підприємства:Z₀ = 1200 тис. грн.; D₀ = 84 тис. грн.; K₀ = -1095,7 тис. грн.

- ринок на періоді планування.

Знайти:

, що задовольняє рівняння (3.2 - 3.7) та забезпечує максимум продажів при виконанні обмежень (3.8 - 3.15).

Розрахунки виконано в середовищі MS Excel з використанням пошукового оптимізатора Пошук розв'язку (Solver). Програма не тільки знаходить розв'язок, але й гарантує, що він буде найкращим.

Параметри в середовищі MS Excel задано на окремому аркуші наступним чином (таблиця 3.7).

Таблиця 3.7 - Параметри моделі оптимізації обсягів поставок ЗАТ "ТЕТЗ-Інвест"

Позначення	Найменування	Одинці виміру	Значення
f0	Початкова інтенсивність потоків	тис. грн./ тиждень	49,5
ТК	Термін консигнації (відстрочки платежу)	тижні	4,9
ТZ	Оборотність запасів	тижні	20,7
D0/Z0	Початковий залишок грошових засобів у частках від початкового запасу товарів		0,07
	Розрахункові параметри
Z0	Початковий запас товарів	тис. грн.	1200
D0	Початковий залишок грошових засобів	тис. грн.	84
K0	Початкова кредиторська заборгованість	тис. грн.	-1095,7

Результати застосування пошукового оптимізатора Пошук розв'язку представлено в додатку В.

На аркуші "Потоки" задано початкові дані та розрахункові формули, що визначають значення окремих складових моделі фінансових потоків ЗАТ "ТЕТЗ-Інвест".

Зразок заповнення аркуша "Потоки" надано в таблиці 3.8.

Аналізуючи отримані результати (додаток В) можна зробити наступні висновки.

За рахунок нарощування грошових коштів та зменшення сум кредиторської заборгованості підприємство нарощує власний оборотний капітал (рис. 3.5). В розрахунках представлено приріст власного оборотного капіталу за рахунок операцій по визначеній номенклатурній позиції.



Рисунок 3.5 - Динаміка власних оборотних засобів підприємства

Збільшення грошових коштів відбувається за рахунок приєднання до них частини виручки від продажу продукції після оплати поставлених ресурсів (рис. 3.6). Однак, необхідно відзначити, що протягом тривалого періоду часу впродовж року підприємство має дефіцит грошових засобів. Це означає, що в періоди часу з третього до тридцять восьмого тижня підприємство не має засобів в абсолютно ліквідній формі та дуже вразливе з точки зору забезпечення поточної платоспроможності. Однак до кінця року ситуація виправляється, сума грошових коштів нарощується

Рисунок 3.6 - Динаміка грошових засобів підприємства



До кінця прогнозного року сума грошових коштів складає 388,87 тис. грн., що практично на 100% покриває кредиторську заборгованість підприємства. Таким чином відновлюється платоспроможність підприємства.

Сума кредиторської заборгованості зменшується порівняно з попереднім роком майже вдвічі, що забезпечує підвищення рівня поточної платоспроможності підприємства (рис. 3.7).

Рисунок 3.7 - Динаміка кредиторської заборгованості підприємства

В моделі ми свідомо не задавали умову рівності поставок та продажів. Оскільки підприємство не завершує діяльність на початок наступного періоду доцільно мати певний запас ресурсів для продовження діяльності. За результатами розрахунків отримали, що за розрахунковий період продажі на 339,65 тис. грн. (1498,8 - 1838,45) перевищують поставки ресурсів, враховані за собівартістю. Це означає, що підприємство зменшує запас ресурсів, однак він залишається достатнім для забезпечення безперервної діяльності.

Формування запасів відбиває динаміку обсягу продажів (рис. 3.8, 3.9).

Необхідно відзначити, що через відсутність сезонних коливань інтенсивність поставок достатньо рівномірна, відсутні періоди, пов'язані з необхідністю разових значних закупівель.

За отриманих значень поставок підприємство отримає 2553,4 тис. грн. виручки від реалізації продукції визначеної номенклатурної позиції. За інших рівних умов таке рішення є найкращим.

Рисунок 3.8 - Динаміка формування запасів підприємства

Рисунок 3.9 - Динаміка реалізації продукції підприємства

На підприємстві за розробленим алгоритмом можуть бути побудовані фінансові потоки, пов'язані з виробництвом та реалізацією інших видів продукції. Тоді сукупні фінансові потоки будуть представляти собою арифметичну суму змодельованих потоків.

Підбиваючи підсумки можна відзначити, що змодельовані фінансові потоки, які забезпечують рух оборотних засобів досліджуваного підприємства, позитивно впливають на його платоспроможність та фінансову стійкість.



4. Охорона праці

4.1 Загальні питання охорони праці

Перебуваючи на роботі, людина витрачає комплекс життєвих сил і енергії не лише на досягнення певних результатів праці, але і на реакцію організму, пов'язану з умовами праці.

В умовах ринку ослаблення централізованого контролю над умовами праці загострило проблеми охорони праці працівників. Через те, що мова йде про здоров'я й життя кожного конкретного працівника, то на окремому підприємстві питання охорони праці здобувають відтінок турботи про людину як про виробничий ресурс, який повинен бути якісним і максимально рентабельним (поліпшення умов праці впливає на підвищення продуктивності праці, якість продукції, що випускається, зменшення числа аварій, зниження плинності кадрів, зниження травматизму, профзахворювань і пов'язаних із цим економічних втрат), а в масштабах держави виливаються в необхідність збереження здоров'я й генофонда нації, як природніх передумов економічного процвітання держави. Тому проблеми охорони праці повинні вирішуватися як на макро- так і на мікрорівнях.

На сьогоднішній день питання охорони праці працівників регулюються Законом України "Про охорону праці" N 2694-XII від 14.10.1992. Державний нагляд за охороною праці здійснює Державний комітет України з нагляду за охороною праці. З 1994 року функціонує Національний науково-дослідний інститут промислової безпеки та охорони праці, а також територіальні експертно-технічні центри (ЕТЦ) для проведення діагностики встаткування, експертизи проектів, ліцензування й сертифікації виробів, робіт і послуг, навчання й атестації фахівців.

Питання охорони праці в даній дипломній роботі розглядаються на прикладі ЗАТ "ТЕТЗ-Інвест".



4.2 Управління охороною праці на підприємстві

На досліджуваному підприємстві створена спеціальна служба охорони праці, що відповідає діючому законодавству з охорони праці.

Так, відповідно до статті 15 Закону України "Про охорону праці" На підприємстві з кількістю працюючих 50 і більше осіб роботодавець створює службу охорони праці відповідно до типового положення, що затверджується центральним органом виконавчої влади з питань нагляду за охороною праці.

Служба охорони праці підпорядковується безпосередньо роботодавцю.

Контроль та відповідальність за забезпечення охорони праці на підприємстві несе керівник підприємства.

Основними завданнями забезпечення охорони праці на підприємстві є: виконання правових, організаційно технічних, санітарно-гігієнічних, соціально-економічних і лікувально-профілактичних заходів, спрямованих на попередження нещасних випадків, професійних захворювань і аварій у процесі праці. Відповідальний за охорону праці планує заходи щодо техніки безпеки й виробничої санітарії, їх фінансування, відповідає за своєчасне забезпечення робітників спецодягом, спецвзуттям, індивідуальними засобами захисту, очолює роботу комісії з перевірки знань по техніці безпеки. Також він проводить лекції, інструктажі з техніки безпеки, веде облік нещасних випадків у спеціальному журналі "Журналі реєстрації нещасних випадків", аналізує причини виробничого травматизму, щомісяця складає звіти про стан охорони праці на підприємстві.

Відповідальний за охорону праці на підприємстві у своїй діяльності керується законодавством про працю, міжгалузевими й галузевими актами про охорону праці. Він має право припиняти роботи, що ведуться з небезпечними порушеннями правил безпеки, а також видавати керівникам структурних підрозділів підприємства обов'язкові для виконання приписи, скасувати які може тільки керівник підприємства.



4.3 Перелік небезпечних і шкідливих виробничих факторів

У даній роботі організація охорони праці розглянута на прикладі бухгалтерії. Бюро розташоване в двоповерховому будинку з несучими стінами із червоної цегли на другому поверсі.Приміщення, у якому розташована бухгалтерія має наступні розміри: довжина - 5 м, ширина - 3 м , висота - 3 м. У приміщенні є три вікна з пластиковими склопакетами.Приміщення обставлене дерев'яними меблями (стіл, стільці, шафи, полиці). Робочі місця бухгалтерів обладнані комп'ютерною технікою, а саме:

- робоче місце головного бухгалтера обладнане комп'ютером з такими характеристиками: процесор Іntel Core 2 Duo E8400 (3GHz). Оп.пам'ять 4Gb DDR2 Kingston pc-6400 М.плата Gigabyte GA-P35-S3G. Жест.диск 500Gb ST3500320AS Barracuda 7200. Відео карта Palit GeForce 9600GT 1024MB DDR3 DVI TV-Out Корпус Thermaltake VG7400BNSE Soprano black 400W ATX 12V SECC Оптичний привід DVD+-R/RW+СDRW NEC <AD-7203A-0B> MULTI LabelFlash black.

- робоче місце касира обладнане комп'ютером з такими характеристиками: Intel Celeron 1.8GHz /SDRAM 256Mb /HDD 40Gb /MB Asus P4B (6xPCI, 1xAGP, 1xCNR, 3xDIMM ,Sound, LAN, LPT, 2xCOM), 2xUSB, Video NVIDIA RIVA TNT2 Model 64 Pro 32Mb /CD-ROM /ATX InWin /Win2003.

З периферійних пристроїв в бухгалтерії встановлено принтер: Canon LBP1120 (лазерний).

Крім того є телефон та вогнетривкий сейф.

Перелік основних небезпечних і шкідливих виробничих чинників, які зустрічаються на робочому місці, що розглядається, надано в таблиці 4.1.

Для такої діяльності передбачаються умови праці з урахуванням вимог норм ДНАОП 0.00 - 1.31 - 99.

В бухгалтерії працює дві особи (за станом на грудень 2010 р.), отже площа приміщення, що доводиться на одного працівника становить 7,5 м², що задовольняє вимогам норм ДНАОП 0.00 - 1.31 - 99, у яких найменше припустиме значення площі приміщення на одного працюючого становить 6 м² (пункт 2.1.8).

Таблиця 4.1- Небезпечні і шкідливі виробничі чинники

Найменування чинників	Джерела виникнення	Характер дії на організм людини	Нормований параметр
Шум	Принтери, сканери, системні блоки	Розлади ЦНС, зниження слуху	Рівень звуку Lр, дБА
Вібрація	Системні блоки ЕОМ	Розлади серцево-судинної системи, ЦНС	Рівень виброшвидкості Lv, дБ
М'яке рентгенівське випромінювання	Монітори ЕОМ	Стомлення, захворювання органів зору,	Еквівалентна доза, Р, мкР/ч
Електромагнітне випромінювання	Монітори ЕОМ	Пониження кров'яного тиску	Напруженість, Е, В/м
Ультрафіолетове інфрачервоне випромінювання	Монітори ЕОМ	Головний біль, сонливість, запаморочення.	Інтенсивність теплових випромінювань Е, Вт/м2
Електростатичне поле	Комп'ютерна техніка	Головний біль, погіршення зору	Напруженість, Е, кВ/м
Яскравість екрану	Монітор	Стомлення очей	Не більше 40 кд/м2
Підвищена іонізація повітря	Комп'ютер	Опромінювання	Кількість іонів в 1см3 n+ =1500 - 3000 n- = 3000 - 5000
Напруга в електромережі	Штучне освітлення	Поразка електрик-ним струмом	Uпр ? 36
Монотонність праці	Безперервна робота на ЕОМ	Стомлення ЦНС	--

Обсяг приміщення, що припадає на одного працюючого, дорівнює 22,5 м³, що також задовольняє вимогам нормативу (20м³). Санвузол, що включає туалет і вмивальник розташований на цьому ж поверсі.



4.4 Промислова санітарія

Розташування приміщення бухгалтерії на другому поверсі задовольняє вимогу пункту 2.1.7 ДНАОП 0.00 - 1.31 - 99 (неприпустиме розташування приміщень для роботи з відеотерміналами й ЕОМ у підвалах і цокольних поверхах)

На людину, що працює у вище описаному приміщенні, можуть впливати такі небезпечні й шкідливі фактори: підвищений рівень шуму на робочому місці (вікна виходять на вулицю з інтенсивним рухом авотранспорту), підвищена запиленість (пил, що утворюється при роботі з документацією), небезпечне ураження в електричній мережі, недостатність природного світла, недостатня освітленість робочої зони.

Метеорологічні умови в даному приміщенні практично завжди відповідають оптимальним і навіть припустимим (норми регулює ДЕРЖСТАНДАРТ ССТБ 12-1-005-88).

Мікроклімат регулюється в холодну пору року через систему опалення (приміщення приєднане до загальноміської системи опалення), влітку застосовується кондиціонування повітря.

Незважаючи на те, що велика площа вікон у холодну пору року створює умови для додаткового припливу холодного повітря, а в тепле - для надмірного перегрівання приміщення, наявність склопакетів та системи кондиціонування дозволяють утримувати метеорологічні умови в межах нормативів.

У приміщенні встановлено настінний кондиціонер LG G18LHT:

- Тип по кількості блоків: спліт-система4

- Кількість внутрішніх блоків: 1;

- Режим: охолодження/обігрів/осушення;

- Дистанційне керування: +;

- Споживана потужність: 1,95 кВт;

- Потужність у режимі охолодження: 5.28 кВт;

- Потужність у режимі обігріву: 5.72 кВт;

- Рівень шуму внутрішнього блоку: 40 Дб;

- Рівень шуму зовнішнього блоку 54 Дб.

У таблиці 4.2 зведені середні нормальні й фактичні значення параметрів метеорологічних умов на робочому місці.

Таблиця 4.2 - Оптимальні й фактичні метеорологічні умови

Період року	Температура в приміщенні	Відносна вологість, %	Швидкість руху повітря, м/сек
	середня за нормативами	фактична	середня за нормативами	фактична	середня за нормаивами	фактична
У холодний період	22-24	22	40-60	40	0,1	0,1
У теплий період	23-25	25	40-60	40	0,1	0,2

Також підтримка мікроклімату здійснюється у теплий період шляхом екранування вікон за допомогою жалюзей та систематичного вологого прибирання приміщення.

Таким чином, мікроклімат у даному приміщенні утримується в межах нормативів.

Істотну роль у зниженні виробничого травматизму відіграє правильно виконана система освітлення. Вона створює нормальні умови роботи й підвищує загальну працездатність організму. Виробниче освітлення характеризується рядом кількісних і якісних показників відповідно до ДБН В.2.5-28-2006 (на заміну СНіП ІІ-4-79). Існує два джерела освітлення - природне й штучне. Природне освітлення за своїм спектральним складом є найбільш сприятливим. Велика площа вікон (три вікна шириною по 2м і висотою по 1,8м) у весняно-літній період забезпечує нормальне природне освітлення приміщення протягом всього робочого дня. Однак у похмурі дні й узимку виникає потреба в штучному освітленні.

Штучне освітлення приміщення з робочими місцями, обладнаними відеотерміналами ЕОМ загального і персонального користування, повинне бути обладнане системою загального рівномірного освітлення. У виробничих і адміністративно-суспільних приміщеннях, де переважають роботи з документами, допускається вживати систему комбінованого освітлення (додатково до загального освітлення встановлюються світильники місцевого освітлення).

Для визначення необхідного числа світильників використовується наступний алгоритм:

(5.1)

N - число світильників;

E_min - мінімальна нормована освітленість, лк;

S - площа приміщення, кв. м.;

К_зап - коефіцієнт запасу;

Z - коефіцієнт мінімальної освітленості;

Ф_л - світловий потік лампи світильника, лм;

n - число ламп у світильнику;

I - коефіцієнт використання світлового потоку.

Значення E_mіn визначається по відповідній таблиці норм освітленості й ураховує ряд параметрів: мінімальний розмір об'єкта розрізнення, у цьому випадку від 0,5 до 1 мм; контраст предмета із фоном - середній, характеристика фону - середня. Виходячи з вище перерахованих параметрів характер зорової роботи в бухгалтерії можна охарактеризувати як роботу середньої точності, розряд ІV, підразряд "Г". У такий спосіб мінімальна освітленість при загальному штучному освітленні E_mіn = 200 лк.

Площа приміщення S = 15 м².

Величина К_зап ураховує старіння ламп, забруднення й старіння світильників і також визначається по таблиці. К_зап = 1,3, коефіцієнт мінімальної освітленості Z = 1,1.

Число ламп у світильнику визначається відповідно до тих, що є в наявності n = 2.

Для визначення величини коефіцієнта використання світлового потоку необхідно взяти до уваги величини коефіцієнтів відбиття стелі - Р_п, стін - Р_с, підлоги - Р_р, а також індекс приміщення, який розраховується по наступній формулі:

(5.2)

i - індекс приміщення;

S - площа приміщення, м;

h - розрахункова висота, м;

a - довжина приміщення, м;

b - ширина приміщення, м.

Під розрахунковою висотою розуміється висота підвісу світильника над робочою поверхнею, розрахована по формулі:

(5.3)

де H - висота приміщення, м;

h_c - звис світильника, м;

h_p- висота робочої поверхні.

Для бухгалтерії:

Приміщення бухгалтерії має білу стелю, світлі стіни та темно-сіру підлогу, відповідно коефіцієнти відбиття дорівнюють 70%, 50%, 20%). За таблицею 4.3 коефіцієнт використання дорівнює І = 0,44

Лампи використовуються люмінесцентні 18 Вт, в одному світильнику 2 лампи.

Коефіцієнт використання світлового потоку І=0,44; світловий потік лампи у світильнику Ф_п = 1150 лм.

Таким чином, необхідна кількість світильників складає:

Таблиця 4.3 - Визначення коефіцієнту використання світлового потоку

стеля	80	80	70	70	50	50	30	0
стіни	50	30	50	30	50	30	30	0
підлога	30	10	20	20	10	10	10	0
0,6	36	28	35	29	33	28	28	23
0,8	42	33	40	33	38	32	31	26
1	47	37	44	37	41	36	35	29
1,25	52	41	49	42	45	40	39	33
1,5	57	45	53	46	49	44	43	37
2	63	51	58	52	54	49	48	42
3	76	63	70	65	64	61	60	55
5	89	75	81	78	74	72	71	68

Для оптимального освітлення бухгалтерії площею 15 м² необхідно п'ять люмінесцентних світильників із двома лампами в кожному.

Джерелом шуму для даного приміщення є вулицю з інтенсивним рухом авотранспорту, що перебуває на невеликому видаленні від вікон відділу. Однак, використання сучасних склопакетів практично нівелює це джерело шуму.

Джерелом аеродинамічного шуму, який може виникнути в розглянутому приміщенні, є кондиціонер.

У приміщеннях з ЕОМ рівні звукового тиску, рівні звуку й еквівалентні рівні звуку на робочих місцях повинні відповідати вимогам ДЕРЖСТАНДАРТ 12.1.003 ССБТ "Шум. Загальні вимоги безпеки", СН 3223-85 "Санітарні норми припустимих рівнів шуму на робочих місцях", затверджених Міністерством охорони здоров'я СРСР, ГР N 2411-81 "Гігієнічні рекомендації із установлення рівнів шуму на робочих місцях з урахуванням напруженості й ваги праці", затверджених Міністерством охорони здоров'я України.

Рівні шуму на робочих місцях осіб, які працюють із відеотерміналами й ЕОМ, визначені ДСанПіН 3.3.2-007-98.

Рівень шуму в даному приміщенні перебуває в межах норми (до 60 Дб).

Водопостачання в будинку, у якому розташовано приміщення бухгалтерії, здійснюються з міського водопроводу. Каналізація також є частиною міської каналізації.

4.5 Електробезпека

При проектуванні систем електропостачання, при монтажі силової електроустаткуванні і електричного освітлення в будівлях і приміщеннях для ЕОМ необхідно дотримуватися вимог нормативно-технічної документації (ПУЕ, ПТЕ, ПТБ і ін.).

Рід струму - змінний, напруга в мережі 220 / 380В. ЕОМ є однофазним споживачем електроенергії від трифазної чотирьох провідної мережі з глухо заземленою нейтраллю змінного струму частотою 50 Гц. По ступені небезпеки поразки електричним струмом приміщення ставиться до приміщень з підвищеної небезпеки.

Персональний комп'ютер може бути джерелом небезпеки ураження електричним струмом, тому до роботи допускаються особи, що пройшли відповідний інструктаж. Для усунення можливості дотику людину до струмоведучих частин, усі рубильники встановлені в закритих корпусах. Для забезпечення безпеки дотику людину до металевих струмоведучих частин застосоване захисне заземлення.

4.6 Пожежна безпека

Важливим елементом охорони праці на підприємстві є забезпечення пожежної безпеки. Пожежна безпека у ЗАТ "ТЕТЗ-Інвест" забезпечується системою запобігання пожежі, системою пожежного захисту й організаційно-технічними заходами (відповідно до ДСТ 12-1-004-91).

Причинами, які можуть викликати пожежу в розглянутому приміщенні можуть бути несправності електропроводки й приладів; коротке замикання електричних мереж; перегрів апаратури, блискавка. Система запобігання пожежі містить у собі контроль і профілактику ізоляції, забезпечення наявності плавких вставок і запобіжників в електронному встаткуванні, використання заземлення для захисту від статичної напруги.

Система пожежного захисту включає наявність первинних засобів пожежогасіння. Бухгалтерія оснащена порошковим вогнегасником.

Організаційно-технічні заходи щодо забезпечення пожежної безпеки на підприємстві включають проведення інструктажів, наявність засобів наочної агітації, відведення спеціальних місць для паління, строгий контроль над дотриманням норм пожежної безпеки.

Приміщення оснащене протипожежною сигналізацією.

У цілому по підприємству можна зробити наступні висновки: заходи, що забезпечують охорону праці на підприємстві проводяться відповідно до законодавства про працю.

4.7 Охорона навколишнього середовища

На робочому місці, що розглядається, відсутні відходи, що забруднюють навколишнє середовище, оскільки устаткування (ПЕВМ, принтер) не є джерелом забруднення навколишнього середовища. Проте при виробленні ресурсу устаткування стає повторною сировиною і підлягає утилізації.

фінансовий виробничий економічний



Висновки

Відповідно по поставленої мети в роботі було виконано наступні завдання.

1. Було досліджено теоретичні підходи щодо сутності й взаємозв'язку фінансових і матеріальних потоків підприємства. Визначено, що в науковій літературі досі немає чіткого визначення економічного змісту терміна "фінансові потоки підприємства".

У роботі "фінансовий потік" визначано, як сукупність розподілених у часі надходжень і виплат фондів коштів і прирівнюваних до них грошових еквівалентів компанії, що генеруються її господарською діяльністю за певний проміжок часу.

Підприємство в роботі розглядається як складна, відкрита, соціально-технічна та фінансово-економічна систему, пов'язана специфічними відносинами із зовнішнім середовищем. Відповідно на підприємстві виділяється дві сфери: виробничо-господарська та фінансово-економічна (виробничі або фінансові процеси). Фінансові процеси є відбитком виробничих процесів у вартісній або грошовій формі.

Внутрішні завдання фінансового управління компанією полягають в забезпеченні основної й інвестиційної діяльності підприємства фінансовими ресурсами, а також у прогнозуванні її майбутніх потреб і майбутнього фінансового стану.

Управління фінансовими потоками передбачає цілеспрямований вплив на процеси акумуляції грошових коштів, їх витрачання та перерозподіл з метою збалансування фінансово-господарської діяльності підприємства.

2.Досліджено існуючі моделіуправління фінансовими потоками підприємства. Визначено, що фінансове моделювання надає можливість ефективного аналізу складних і невизначених ситуацій, пов'язаних із прийняттям стратегічних рішень, інструмент фінансистів, який дозволяє розглянути велику кількість варіантів і прожити їх без втрати вкладених коштів.

Оскільки більшість ситуацій виникнення дисбалансів у часі між змінними потребами у фінансуванні й фактичним фінансуванням і ризиків відносяться до руху оборотних коштів, в роботі розглянуто моделі руху оборотних коштів.

Оскільки моделювання передбачає певне спрощення ситуації, моделювання проводилось для умовного найпростішого підприємства.

Виконане дослідження завдання планування найпростішого підприємства дозволяє зробити ряд висновків у відношенні деяких причин можливого зниження ефективності функціонування й охарактеризувати планування в цих умовах:

- оскільки найбільш типові ситуації, що пов'язані з дисбалансом надходжень та витрачань грошових коштів, характерні для короткого періоду часу, проблеми моделювання фінансових потоків ми розглядали для короткого періоду часу та акцентували увагу на оборотних коштах підприємства;

- за умови різкого падіння ринку доцільно мати певний запас грошових коштів для забезпечення платоспроможності підприємства. Для визначення величини можливого зниження продажів застосовують моделі планування оборотних коштів за критерієм максимізації рентабельності та мінімізації ризики неплатоспроможності;

- для короткострокового планування діяльності підприємства може застосовуватись метод поточнозапасних характеристик. У рамках концепції поточнофінансових структур (ПФС) розробляються необхідні прийоми математичного опису системи засобів, джерел і потоків засобів підприємства, а також способи відповідного графічногопредставлення.

Моделювання доцільно здійснювати починаючи з максимально спрощених умов, поступово ускладнюючи їх.

3. В роботі обґрунтовано та розраховано оптимізаційну модель фінансових потоків ЗАТ "ТЕТЗ-Інвест" з метою максимізації фінансових результатів та покращення фінансового стану підприємства.

Закрите акціонерне товариство "ТЕТЗ-Інвест" (Торезский електротехнічний завод) є провідним в Україні й країнах СНД виробником вибухозахищеного пускового електроустаткування, що використовується у вугільних шахтах, небезпечних по газу (метану) і вугільному пилу, а також устаткування для інших галузей народного господарства.

За результатами аналізу було визначено, що для підприємства характерні позитивні тенденції розвитку та що підприємство має сприятливі умови для подальшого функціонування та підвищення ефективності діяльності.Оцінка фінансового стану дозволила діагностувати нормальний фінансовий стан підприємства однак було виявлено проблеми з абсолютною ліквідністю підприємства.

Проведені розрахунки стали базою для створення моделі фінансових потоків.

Модель фінансових потоків побудована виходячи з прогнозів обсягів реалізації продукції в наступному періоді та вихідних параметрів, якими характеризується підприємство на початок періоду моделювання.

В результаті застосування оптимізаційної моделі та розрахунків, з використанням середовища MSExcel було отримано модель фінансових потоків, яка забезпечує рух оборотних засобів досліджуваного підприємства, позитивно впливає на його платоспроможність та фінансову стійкість.



Список літератури

1. Азаренкова Г.М. Теоретичні та методологічні передумови управління фінансовими потоками // Вісник Української академії банківської справи. - 2002.-№1. - С. 34-38.

2. Азаренкова Г.М. Фінансові потоки в системі економічних відносин: Монографія. - Х., 2006. - С.75.

3. Азаренкова Г.М. Фінансові ресурси та фінансові потоки. Теоретичний аналіз. - Х., 2003. - С.55.

4. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И. Т. Балабанов. - 2-е изд., доп. М.: Финансы и статистика, 2003. - 451 с.

5. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. Фінансова діяльність підприємства: Підручник / Під ред.. О.М. Бандурки - К.: Либідь, 1998. - 312 с.

6. Біла О.Г. Фінансове планування і прогнозування: навч. посібник. - Львів : Компакт-ТВ, 2005. - 312 с.

7. Бланк И.А. Основы финансовго менеджмента: в 2-х томах. - 3-е изд. - К. : Эльга, Ника-Центр, 2007.- 624 с.

8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1.- К.: Ника-Центр, 2004. - 573 с.

9. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия. - К.: Омега-Л Эльга, 2003. - 448 с. - (Серия "Энциклопедия финансового менеджера").

10. Бланк И.А. Управление денежными потоками. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2007. - 752 с.

11. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. Пособие по финансам для менеджеров / А.З. Бобылева. М.: Изд-во РОУ, 2001. - 426 с.

12. Бочаров В.В. Финансовый анализ. -- СПб.: Питер, 2004. - 240 с.

13. Бригхэм Ю. Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Пер. с англ. М.: РАГС: Экономика, 1998. - 497 с.

14. Волков О.И. Экономика предприятия / О.И. Волков. М.: Инфра-М, 2001. - 501 с.

15. Гребельний В.И. Финансы предприятий: учеб. пособ.- 2-е изд. с измен. и доп. - К. : Изд-во Европ. ун-та, 2004. - 232 с.

16. Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций / под ред. Г.А. Тактарова. - Москва: Финансы и статистика, 2006. - 288 с.

17. Гриньова В.М. Фінанси підприємств: навчальний посібник. - 3-є вид., переробл. і допов - Х : ВД "ІНЖЕК", 2004. - 432 с.

18. Долгов С.И. Финансы, деньги, кредит. Учебник (для вузов по экономичеким специальностям) / Под ред. О.В. Соколовой, С.А, Бортинев, А.В. Беликова. - М.: юрист, 2000. - 484 с.

19. Економіка підприємства: підручник / За заг. ред. С.Ф. Покропивного. - Вид. 2-ге, перероб. та доп. - К. : КНЕУ, 2001. - 528 с.

20. Економіка підприємства: підручник / Швиданенко Г.О., Васильков В.Г., Гончарова Н.П. та ін. ; за заг. ред. Г. О. Швиданенко. - К. : КНЕУ, 2009. - 598 с.

21. Економічний аналіз: Навч. Посібник/М.А.Болюх, В.З. Бурчевський, М.І. Горбатюк; За ред. Акад.НАНУ, проф. Чумаченка.-К.: КНЕУ, 2001.-540с.

22. Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. М.: Бухгалтерский учет, 2000. -364 с.

23. Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом". Верховна Рада України, вiд 14.05.1992 № 2343-XII (із змінами і доповненнями). [вебсайт]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2343-12. - Титул заголовка з екрану.

24. Иванов В. В., Кусакин С. П., Гутарева Е. Ю. Механизмы управления финансовыми потоками в системе узловых воздействий / Экономика и коммерция. 2000. Вып. 2. - 115 с.

25. Иванов В.В., Кусакин С.П. Подходы к разработке механизмов управления финансовыми потоками предприятия // Логинфо. - 2001. - №11. - ноябрь. - С. 18-19.

26. КлебановаТ.С., БондарО.М., Мозенков О.В.Банкрутство і санація підприємства: теорія і практика кризового управління / за ред. О.В. Мозенкова - Х.: ВД "ІНЖЕК", 2003. - 272 с.

27. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2004. - 648 с.

28. Ковалев В.В. Финансовый аналіз : Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.- 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 1998. - 512 с.

29. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 1024 с.

30. Колобов А. А., Омельченко И. Н., Орлов А. И. Менеджмент высоких технологий: Учебник для вузов. - М.: Экзамен, 2008. - 624с.

31. Колчина Н.В. Финансы предприятий: Оборотный капитал коммерческой организации / Под ред. Проф. Н.В. Колчиной; 2-ое изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 487 с.

32. Кононенко О. Аналіз фінансової звітності. - 2-е вид., перероб. і допов. - Х. : Фактор, 2009. - 224 с.

33. Крамаренко Г. О. Фінансовий аналіз и планування: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. - К. : Центр навч. літ-ри, 2003. - 224 с. : ил.

34. Крейнина Н.Н. Финансовый менеджмент / Н.Н. Крейнина. М.: "Дело и Сервис", 2004. -367 с.

35. Майборода О.В. Особливість визначення та сутність фінансових потоків підприємства // Економіка: проблеми теорії та практики: Зб. наук. пр. Вип. 184. Т.3 - Дніпропетровськ: ДНУ, 2003. - С. 659-670.

36. Майборода О.В. Системні засади до управління фінансовими потоками на підприємстві // Вестник Национального технического университета "ХПИ": Сб. научн. Тр. Тематический выпуск "Технический прогресс и эффективность производства". - Х., 2003. - №20'2003. - С, 84-88.

37. Майборода О.В.Управління фінансовими потоками підприємства. - Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук заспеціальністю 08.04.01 - фінанси, грошовий обіг і кредит. - Українська академія банківської справи НБУ, Суми, 2006.

38. Мец В. О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства: навч. посіб. - К. : Вища шк., 2003. - 280 с. : ил. - Бібліогр.: с. 277-278.

39. Офіційний сайт Державної служби статистики України // ukrstat.gov.ua

40. П(C)БО № 4. "Звіт про рух грошових коштів" Затверджено Наказом Міністерства фінансів України № 87 от 31.03.99.//http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0398-99

41. П(С)БО № 2 "Баланс" Затверджено Наказом Міністерства фінансів України № 87 от 31.03.99 N 87 від 31.03.99.// http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0396-99

42. П(С)БО № 3 "Звіт про фінансові результати" Затверджено Наказом Міністерства фінансів України № 87 от 31.03.99.// http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0397-99

43. П(С)БО № 7 "Основні засоби" Затверджено Наказом Міністерства фінансів України № 92 от 27.04.00.// http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0288-00

44. Плущевская Ю., Старикова Л. Исследование финансовых потоков в российской экономике // Вопросы экономики. - 1997. -№12. - С.117-131.

45. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток". Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28 грудня 2000 р. № 353. Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 20 січня 2001 р. за № 47/5238 (із змінами і доповненнями, останні з яких унесено наказом Міністерства фінансів України від 14 жовтня 2008 року № 1238). //http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0047-01

46. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. М.: Дело, 1997.- 768 с.

47. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. - 7-е издание, исправленное. - Мн. : Новое знание, 2002. - 704 с.

48. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент / Н.Ф. Самсонов. М.: ЮНИТИ. 2003. - 308 с.

49. Сафронов Н.А. Экономика предприятия / Н.А. Сафронов. М.: Юристь. 2001. - 296 с.

50. Семенов Г.А. Фінансове планування і управління на підприємствах: навч. посібник для внз. - К. : Центр навч. літ., 2007. - 431 c. : iл.

51. Сорокина Л.А. Анализ денежных потоков на предприятии. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 216 с.

52. Тарицын Д. А. Управление финансовыми потоками при проектном кредитовании // http://university.tversu.ru/conferencejubilee/121101/Taricin.doc.

53. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: навч.посіб. - К. : МАУП, 2004. - 328 с.

54. Фінанси підприємств: навчальний посібник / ред. Г. Г. Кірейцев. - 2-е вид., перероб. і доп. - К. : ЦУЛ, 2002. - 268 с.

55. Фінанси підприємств: підручник / А.М. Поддєрьогін, М.Д. Білик, Л.Д. Буряк, С.О. Булкакова та ін. ; кер. кол. авт. і наук. ред. А. М. Поддєрьогін. - 7-ме вид., без змін. - К. : КНЕУ, 2008. - 552 с.

56. Фінансовий менеджмент: Підручник / М.Д. Білик, Л.Д. Буряк, Н.Ю. Невмержицька; Кер. кол. авт. А.М. Поддєрьогін. - К. : КНЕУ, 2005. - 536 с.

57. Шеремет О.О. Фінансовий аналіз: навчальний посібник. - К. : КОНДОР. - 2005. - 196 с.

58. Закон України "Про охорону праці" N 2694-XII від 14.10.1992

59. Правила охраны труда вовремяэксплуатацииэлектронно-вычислительных машин Утвержденые приказом ГосударственногоКомитетаУкраины по надзору за охраной труда 10.02.99 N 21 (ДНАОП 0.00-1.31-99)

60. Державні санітарні правила і норми роботи з візуальними дисплейними терміналами електронно-обчислювальних машин, затверджені постановою Головного державного санітарного лікаря України від 10.12.98 N 7 ( v0007282-98 ) (ДСанПіН 3.3.2-007-98).

61. ДЕРЖСТАНДАРТ ССТБ 12-1-005-88

62. ДБН В.2.5-28-2006 "Інженерне обладнання будинків і споруд Природне і штучне освітлення"

63. ДЕРЖСТАНДАРТ 12.1.003 ССБТ "Шум. Загальні вимоги безпеки",

64. СН 3223-85 "Санітарні норми припустимих рівнів шуму на робочих місцях", затверджених Міністерством охорони здоров'я СРСР, ГР N 2411-81 "Гігієнічні рекомендації із установлення рівнів шуму на робочих місцях з урахуванням напруженості й ваги праці", затверджених Міністерством охорони здоров'я України.

Размещено на Allbest.ru

...