Характеристика принципів побудови обліку операцій та фактів поза балансом в Україні
Принципи бухгалтерського обліку операцій та фактів поза балансом. Вимоги до оформлення фінансової звітності операцій поза балансом. Значення позабалансового обліку і його місце в системі економічної інформації. Класифікація позабалансових рахунків.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 08.11.2016 |
| Размер файла | 72,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
4000 |
||||
|
23 |
12. 2015 |
Нарахування амортизації основних засобів (адміністративного призначення) за місяць (прямолінійним методом) при умові, що строк корисного використання 10 років; ліквідаційна вартість = 0 грн. |
225 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
4225 |
Рахунок 201
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
3000 |
||||
|
1. |
12. 2015 |
На підприємство надійшли матеріали від постачальника |
3050 |
||
|
5. |
12. 2015 |
На виробництво направлені матеріали (які надійшли останні) в повному обсязі для переробки |
3050 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
3000 |
Рахунок 23
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
1800 |
||||
|
5. |
12. 2015 |
На виробництво направлені матеріали (які надійшли останні) в повному обсязі для переробки |
3050 |
||
|
17.2 |
12. 2015 |
Нарахована заробітна плата за місяць робітникам. |
16500 |
||
|
19. |
12. 2015 |
Нарахування на заробітну плату робітників |
3630 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
24980 |
Рахунок 26
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
14200 |
||||
|
14. |
12. 2015 |
Списано готову продукцію з балансу підприємства по обліковим цінам |
14200 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
Рахунок 301
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
- |
||||
|
2. |
12. 2015 |
До каси надійшла остання частина внесків засновників до статутного капіталу |
9000 |
||
|
3. |
12. 2015 |
На поточний рахунок з каси направлені внески засновників до статутного капіталу |
9000 |
||
|
6. |
12. 2015 |
З поточного рахунку до каси надійшли грошові кошти на виплату заробітної плати та на відрядження |
5350 |
||
|
9. |
12. 2015 |
З каси видана заробітна плата |
2000 |
||
|
11. |
12. 2015 |
Депонована заробітна плата віднесена на поточний рахунок до банку |
3200 |
||
|
12. |
12. 2015 |
З каси видані грошові кошти на відрядження |
150 |
||
|
29. |
12. 2015 |
До каси надійшов залишок грошових коштів від особи, яка знаходилась у відряджені |
30 |
||
|
30. |
12. 2015 |
До поточного рахунку віднесені грошові кошти підзвітної особи, яка знаходилась у відряджені |
30 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
Рахунок 311
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
45000 |
||||
|
3. |
12. 2015 |
На поточний рахунок з каси направлені внески засновників до статутного капіталу |
9000 |
||
|
4. |
12. 2015 |
З поточного рахунку погашена заборгованість перед постачальниками за матеріали, які надійшли |
3660 |
||
|
6. |
12. 2015 |
З поточного рахунку до каси надійшли грошові кошти на виплату заробітної плати та на відрядження |
5350 |
||
|
7. |
12. 2015 |
З поточного рахунку перерахована заборгованість по нарахуванням на заробітну плату |
960 |
||
|
8. |
12. 2015 |
З поточного рахунку перерахована заборгованість по податках та зборах |
990 |
||
|
11. |
12. 2015 |
Депонована заробітна плата віднесена на поточний рахунок до банку |
3200 |
||
|
16. |
12. 2015 |
Перераховано з поточного рахунку заборгованість перед постачальником на початок місяця |
4500 |
||
|
24. |
12. 2015 |
На поточний рахунок надійшла дебіторська заборгованість, яка була на початок місяця |
600 |
||
|
30. |
12. 2015 |
До поточного рахунку віднесені грошові кошти підзвітної особи, яка знаходилась у відряджені |
30 |
||
|
31. |
12. 2015 |
Перерахунок ПДВ до бюджету |
21836,67 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
20533,33 |
Рахунок 36
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
1000 |
||||
|
13 |
12. 2015 |
Згідно акту прийому - передачі відображено дохід від реалізації готової продукції сторонній організації |
34300 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
35300 |
Рахунок 37
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
600 |
||||
|
12. |
12. 2015 |
З каси видані грошові кошти на відрядження |
150 |
||
|
24 |
12. 2015 |
На поточний рахунок надійшла дебіторська заборгованість, яка була на початок місяця |
600 |
||
|
26.1 |
12. 2015 |
Відображено дохід від виконаної послуги |
100500 |
||
|
28.1 |
12. 2015 |
Списані витрати особи, яка знаходилась у відряджені (виправдовуючи документи надані) в т.ч. ПДВ |
100 |
||
|
28.2 |
12. 2015 |
Списані витрати особи, яка знаходилась у відряджені (виправдовуючи документи надані) в т.ч. ПДВ |
20 |
||
|
29. |
12. 2015 |
До каси надійшов залишок грошових коштів від особи, яка знаходилась у відряджені |
30 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
114000 |
Рахунок 39
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
276 |
||||
|
25 |
12. 2015 |
Віднесено на витрати підприємства піврічна підписка на газету “Все про бухгалтерський облік” |
46 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
230 |
Рахунок 401
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
78000 |
||||
|
12. 2015 |
- |
- |
|||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
78000 |
Рахунок 42
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
4500 |
||||
|
12. 2015 |
- |
- |
|||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
4500 |
Рахунок 441
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
|||||
|
32.4 |
12. 2015 |
Визначення фінансового результату |
39848,99 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
39848,99 |
Рахунок 46
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
9000 |
||||
|
2. |
12. 2015 |
До каси надійшла остання частина внесків засновників до статутного капіталу |
9000 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
Рахунок 63
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
4500 |
||||
|
1.1 |
12. 2015 |
На підприємство надійшли матеріали від постачальника |
3050 |
||
|
1.2 |
12. 2015 |
На підприємство надійшли матеріали від постачальника |
610 |
||
|
4. |
12. 2015 |
З поточного рахунку погашена заборгованість перед постачальниками за матеріали, які надійшли |
3660 |
||
|
16 |
12. 2015 |
Перераховано з поточного рахунку заборгованість перед постачальником на початок місяця |
4500 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
Рахунок 641,1
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
990 |
||||
|
1.2 |
12. 2015 |
На підприємство надійшли матеріали від постачальника |
610 |
||
|
8. |
12. 2015 |
З поточного рахунку перерахована заборгованість по податках та зборах |
990 |
||
|
13.2 |
12. 2015 |
Згідно акту прийому - передачі відображено дохід від реалізації готової продукції сторонній організації |
5716,67 |
||
|
26.2 |
12. 2015 |
Відображено дохід від виконаної послуги |
16750 |
||
|
28.2 |
12. 2015 |
Списані витрати особи, яка знаходилась у відряджені (виправдовуючи документи надані) в т.ч. ПДВ |
20 |
||
|
31 |
12. 2015 |
Перерахунок ПДВ до бюджету |
21836,67 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
- |
Рахунок 641,2
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
- |
||||
|
21 |
12. 2015 |
Утримання податку з доходу фізичної особи |
9851,94 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
9851,94 |
Рахунок 641,3
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
- |
||||
|
32.2 |
12. 2015 |
Визначення фінансового результату |
8747,34 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
8747,34 |
Рахунок 642
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
|||||
|
22 |
12. 2015 |
Утриманно військовий збір |
852 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
852 |
Рахунок 65
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
960 |
||||
|
7. |
12. 2015 |
З поточного рахунку пере рахована заборгованість по нарахуванням на заробітну плату |
960 |
||
|
18 |
12. 2015 |
Нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу |
8866 |
||
|
19 |
12. 2015 |
Нарахування на заробітну плату робітників |
23630 |
||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
12496 |
Рахунок 661
|
№ |
Дата |
Зміст (номер) господарської операції |
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на початок звітного періоду |
5200 |
||||
|
9. |
12. 2015 |
З каси видана заробітна плата |
2000 |
||
|
10. |
12. 2015 |
Депонування заробітної плати |
3200 |
||
|
17.1 |
12. 2015 |
Нарахована заробітна плата за місяць адміністративному персоналу |
40300 |
||
|
17.2 |
12. 2015 |
Нарахована заробітна плата за місяць робітникам |
16500 |
||
|
21 |
12. 2015 |
Утримання податку з доходу фізичної особи |
9851,94 |
||
|
22 |
Утриманно військовий збір |
852 |
|||
|
Сальдо на кінець звітного періоду |
46096,06 |
|
№ |
П.І.П. |
Посада |
Оклад |
Пільги |
Утримання |
До виплати |
||
|
ПДФО |
Військо-вий збір |
|||||||
|
1. |
Ніколаєнко Є.В. |
Директор |
14000 |
- |
14000*0,18=2520,00 |
210,00 |
11270,00 |
|
|
2. |
Журавльов А.П. |
Зам. директора |
10000 |
- |
10000*0,18=1800,00 |
150,00 |
8050,00 |
|
|
3. |
Костюк І.Л. |
Гол. бухгалтер |
8500 |
- |
8500*0,18=1530,00 |
127,50 |
6842,50 |
|
|
4. |
Єрьоменко П.Д. |
Економіст |
7800 |
- |
7800*0,18=1404,00 |
117,00 |
6279,00 |
|
|
5. |
Янушевський О.Т. |
Робочий |
6000 |
- |
6000*0,18=1080,00 |
90,00 |
4830,00 |
|
|
6. |
Турчин С.Б. |
Робочий |
4500 |
100% |
(4500-689-689-689)*0,18=437,94 |
67,50 |
3994,56 |
|
|
7. |
Ляхович А.С. |
Робочий |
2000 |
- |
2000*0,18=360,00 |
30,00 |
1610,00 |
|
|
8. |
Петрушин М.Н. |
Робочий |
4000 |
- |
4000*0,18=720,00 |
60,00 |
3220,00 |
|
|
Разом |
56800,00 |
9851,94 |
852,00 |
46096,06 |
Розрахунок заробітної плати
Завдання 6. Скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках.
|
№ п/п |
Найме-нування |
Сальдо на початок |
Обороти |
Сальдо на кінець |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
10 |
27000,00 |
27000,00 |
|||||
|
2 |
13 |
4000,00 |
225,00 |
4225,00 |
||||
|
3 |
201 |
3000,00 |
3050,00 |
3050,00 |
3000,00 |
|||
|
4 |
23 |
1800,00 |
23180,00 |
24980,00 |
||||
|
5 |
26 |
14200,00 |
14200,00 |
|||||
|
6 |
301 |
14380,00 |
14380,00 |
|||||
|
7 |
311 |
45000,00 |
12830,00 |
37296,67 |
20533,33 |
|||
|
8 |
36 |
1000,00 |
34300,00 |
35300,00 |
||||
|
9 |
37 |
600,00 |
100650,00 |
750,00 |
100500,00 |
|||
|
10 |
39 |
276,00 |
46,00 |
230,00 |
||||
|
11 |
401 |
78000,00 |
78000,00 |
|||||
|
12 |
42 |
4500,00 |
4500,00 |
|||||
|
13 |
441 |
39848,99 |
39848,99 |
|||||
|
14 |
46 |
9000,00 |
9000,00 |
|||||
|
15 |
63 |
4500,00 |
8160,00 |
3660,00 |
||||
|
16 |
641,1 |
990,00 |
23456,67 |
22466,67 |
||||
|
17 |
641,2 |
9851,94 |
9851,94 |
|||||
|
18 |
641,3 |
8747,34 |
8747,34 |
|||||
|
19 |
642 |
852,00 |
852,00 |
|||||
|
20 |
65 |
960,00 |
960,00 |
12496,00 |
12496,00 |
|||
|
21 |
661 |
5200,00 |
15903,94 |
56800,00 |
46096,06 |
|||
|
22 |
662 |
3200,00 |
3200,00 |
|||||
|
23 |
68 |
3726,00 |
3726,00 |
|||||
|
24 |
701 |
34300,00 |
34300,00 |
|||||
|
25 |
703 |
100500,00 |
100500,00 |
|||||
|
26 |
79 |
112333,33 |
112333,33 |
|||||
|
27 |
901 |
14200,00 |
14200,00 |
|||||
|
28 |
92 |
49537,00 |
49537,00 |
|||||
|
29 |
98 |
8747,34 |
8747,34 |
|||||
|
Всього |
101876,00 |
101876,00 |
556488,28 |
556488,28 |
211543,33 |
211543,33 |
Завдання 7. Скласти баланс на кінець місяця.
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
На квітень 2016 року
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
I. Власний капітал |
1400 |
|||
|
Зареєстрований (пайовий) капітал |
78 |
|||
|
Капітал у дооцінках |
1405 |
|||
|
Додатковий капітал |
1410 |
5 |
||
|
Резервний капітал |
1415 |
|||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
40 |
||
|
Неоплачений капітал |
1425 |
( ) |
( ) |
|
|
Вилучений капітал |
1430 |
( ) |
( ) |
|
|
Усього за розділом I |
1495 |
123 |
||
|
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення |
1500 |
|||
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
1510 |
|||
|
Інші довгострокові зобов'язання |
1515 |
|||
|
Довгострокові забезпечення |
1520 |
|||
|
Цільове фінансування |
1525 |
|||
|
Усього за розділом II |
1595 |
|||
|
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення |
1600 |
|||
|
Короткострокові кредити банків |
||||
|
Поточна кредиторська заборгованість за: |
||||
|
довгостроковими зобов'язаннями |
1610 |
|||
|
товари, роботи, послуги |
1615 |
|||
|
розрахунками з бюджетом |
1620 |
21 |
||
|
у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
9 |
||
|
розрахунками зі страхування |
1625 |
12 |
||
|
розрахунками з оплати праці |
1630 |
49 |
||
|
Поточні забезпечення |
1660 |
4 |
||
|
Доходи майбутніх періодів |
1665 |
|||
|
Інші поточні зобов'язання |
1690 |
|||
|
Усього за розділом IІІ |
1695 |
85 |
||
|
ІV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
1700 |
|||
|
Баланс |
1900 |
208 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Принципи бухгалтерського обліку операцій та фактів поза балансом. Вимоги до оформлення фінансової звітності операцій поза балансом. Значення позабалансового обліку і його місце в системі економічної інформації. Об’єкти позабалансового обліку і рахунки.
курсовая работа [58,9 K], добавлен 10.02.2009Облік операцій на рахунках банку як об’єкт бухгалтерського обліку. Законодавчо-нормативне забезпечення ведення обліку операцій. Розробка аналітичних рахунків. Порядок відкриття поточного рахунку. Облік грошових коштів на спеціальних рахунках банку.
курсовая работа [89,2 K], добавлен 22.02.2015Значення бухгалтерського обліку в діяльності організації, його принципи та правове регулювання, міжнародні стандарти. План рахунків та його характеристика. Організація обліку грошових коштів та операцій над ними. Облік товарно-матеріальних цінностей.
учебное пособие [369,1 K], добавлен 01.07.2009Обґрунтування складу принципів бухгалтерського обліку і встановлення взаємозв’язку між ними. Особливості принципів бухгалтерського обліку в Україні та зарубіжних країнах. Десять принципів фінансової звітності, які вважаються найбільш вдало розробленими.
реферат [1,6 M], добавлен 24.03.2015Організаційно-правова характеристика підприємництва та її вплив на організацію бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Вимоги до первинного обліку активів. Аналітичний і синтетичний облік господарських операцій з активами. Робочий план рахунків.
курсовая работа [102,1 K], добавлен 10.02.2014Методологічні основи формування в бухгалтерському обліку первинної інформації про запаси. Організація первинного обліку операцій з надходження та прибуття (списання) запасів. Документальне оформлення операцій з малоцінними і швидкозношуваними предметами.
лекция [15,0 K], добавлен 25.11.2009Оцінка як система вартісного виміру: поняття, значення, методи. Калькуляція в системі бухгалтерського обліку; класифікація витрат. Реєстри бухгалтерського обліку; журнал реєстрації господарських операцій. Нарахування заробітної плати та утримань з неї.
курсовая работа [585,7 K], добавлен 08.10.2014Загальна характеристика міжнародної системи бухгалтерського обліку. Міжнародні стандарти та Національні Положення бухгобліку. Переваги використання фінансової звітності, складеної за МСБО. Порівняння принципів обліку і звітності в Україні, ЄС та США.
реферат [21,8 K], добавлен 07.06.2013Зміст та етапи розвитку бухгалтерського обліку, його форми та принципи, особливості організації в бюджетних установах. Облікова політика підприємств. Сучасні підходи до складання фінансової звітності. Основи регулювання та контролю бухгалтерського обліку.
курсовая работа [415,8 K], добавлен 04.08.2011Економічна суть, визначення, класифікація законодавчо-нормативного регулювання обліку, аналізу розрахунків підприємства за єдиним соціальним внеском, порядок документування операцій по нарахуванню та сплаті. Бухгалтерський облік, інформація по рахунках.
дипломная работа [247,8 K], добавлен 16.07.2013Оцінка системи національних загальновизнаних стандартів бухгалтерського обліку та звітності. Розробка і вдосконалення міжнародних стандартів обліку. Розкриття фінансово-господарських операцій для складання фінансових звітів компаній у всьому світі.
реферат [30,7 K], добавлен 28.03.2016Поняття предмету і об’єктів бухгалтерського обліку. Законодавче забезпечення бухгалтерського обліку в Україні. Баланс підприємства на початок звітного періоду. Кореспонденції рахунків по господарським операціям підприємства в журналі реєстрації операцій.
курсовая работа [322,3 K], добавлен 22.11.2010Сутність, функції, мета та особливості бухгалтерського обліку. Предмет та об'єкти бухгалтерського обліку. Принципи бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Метод бухгалтерського обліку. Синтетичний та аналітичний облік, облікові регістри.
книга [63,2 K], добавлен 09.10.2008Теоретичні аспекти обліку розрахунків з покупцями та замовниками. Загальні поняття положення (стандарту) бухгалтерського обліку. Документальне оформлення господарських операцій. Загальний журнал господарських операцій та оборотно-сальдова відомість.
курсовая работа [82,3 K], добавлен 13.05.2009Організаційно-правова характеристика підприємства та її вплив на організацію бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Вимоги до первинного обліку. Аналітичний і синтетичний облік операцій. Склад та порядок формування фінансових звітів підприємства.
курсовая работа [215,7 K], добавлен 22.12.2008Організаційно-правова характеристика підприємства та її вплив на організацію бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Організація та вимоги до первинного обліку. Аналітичний та синтетичний облік господарських операцій підприємства. Облік активів.
курсовая работа [117,8 K], добавлен 22.12.2008Організаційно-правова характеристика підприємства та її вплив на організацію бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Вимоги до первинного обліку. Аналітичний і синтетичний облік операцій. Склад та порядок формування фінансових звітів підприємства.
курсовая работа [108,7 K], добавлен 22.12.2008Основи побудови фінансового обліку. Значення, цілі і завдання бухгалтерського обліку. Порядок відкриття поточних рахунків у банку, ведення касових операцій. Поняття та класифікація фінансових інвестицій. Основи руху матеріальних і нематеріальних активів.
курс лекций [394,3 K], добавлен 16.09.2014Сутність лізингу та його роль колообороті капіталу підприємства, методи його оцінки та класифікація в обліку та звітності, законодавчо-нормативне забезпечення. Методологія та організація обліку аудиту лізингових операцій на підприємстві, що вивчається.
дипломная работа [282,2 K], добавлен 13.08.2013Трансформація національної системи бухгалтерського обліку. Прискорення процесу приведення у відповідність до вимог ринкової економіки та міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Основні принципи бухгалтерського обліку і фінансової звітності.
презентация [889,6 K], добавлен 22.04.2015
