Формирование информации о событиях, произошедших после отчетной даты, в рамках бухгалтерской отчетности
Порядок отражения в бухгалтерской отчетности капитала и резервов. Сравнительный анализ регламентаций по формированию отчета об изменении капитала в российских и международных стандартах. Составление бухгалтерской финансовой отчетности ООО "Уфагидромаш".
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.02.2017 |
| Размер файла | 183,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
10
10
15
15
17. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
8100
16
15
18. Отпущены со склада в производство и израсходованы материалы ( по учетным ценам)
а)цех
-изделие
б) ремонтно-механический цех
-заказ
в) на хозяйственный нужды
-цех
-ремонтно-механический цех
г) заводоуправлению
75000
41400
9000
8550
12000
20
23
25,1
25,2
26
10
10
10
10
10
19. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
К откл=(72000+8100)/(974610+41400)=0,079
а)цеху
-изделие
б) ремонтно-механическому цеху
в) на хозяйственные нужды
-цеха
-ремонтно-механического цеха
г) заводоуправлению
5925
3270,6
711
675,45
948
20
23
25,1
25,2
26
16
16
16
16
16
20. Списание НДС по материалам:
а)от ООО «Славянка»
б) от ОАО «PLAFEN»
2700
6210
68.1
68.1
19.3
19.3
21. Начислена и распределена основная и дополнительная зарплата за декабрь:
а) рабочим цеха
87300
20
70
б) рабочим ремонтно-механического цеха
17550
23
70
в) рабочим, обслуживающим:
-цех
-ремонтно-механическй цех
18000
12150
25,1
25,2
70
70
г) служащим
-цех
-ремонтно-механический цех
17250
10950
25,1
25,2
70
70
д) персоналу заводоуправления
46500
26
70
22. Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков от зарплаты:
а) рабочим цеха
8730
20
96
б) рабочим ремонтно-механического цеха
1755
23
96
в) рабочим, обслуживающим:
-цех
-ремонтно-механическй цех
1800
1215
25,1
25,2
96
96
г) служащим
-цех
-ремонтно-механический цех
1725
1095
25,1
25,2
96
96
д) персоналу заводоуправления
4650
26
96
23. Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной зарплаты:
а) рабочим цеха в т.ч.:
-фонд социального страхования-2,9%;
-страховые платежи от несчастных случаев -1%;
-Пенсионный фонд-22%;
- ФОМС-5,1%
27063
2531,7
873
19206
4452,3
20
69
69.1.1
69.1.2
69.2
69.3
б) рабочим ремонтно-механического цеха
-фонд социального страхования-2,9%;
-страховые платежи от несчастных случаев -1%;
-Пенсионный фонд-22%;
- ФОМС-5,1%
5440,5
508,95
175,5
3861
895,05
23
69
69.1.1
69.1.2
69.2
69.3
в) рабочим, обслуживающим:
-цех
-фонд социального страхования-2,9%;
-страховые платежи от несчастных случаев -1%;
-Пенсионный фонд-22%;
- ФОМС-5,1%
-ремонтно-механическй цех
-фонд социального страхования-2,9%;
-страховые платежи от несчастных случаев -1%;
-Пенсионный фонд-22%;
- ФОМС-5,1%
5580
522
180
3960
918
3766,5
352,35
121,5
2673
619,65
25,1
25,2
69
69.1.1
69.1.2
69.2
69.3
69
69.1.1
69.1.2
69.2
69.3
г) служащим
-цех
-фонд социального страхования-2,9%;
-страховые платежи от несчастных случаев -1%;
-Пенсионный фонд-22%;
- ФОМС-5,1%
-ремонтно-механический цех
-фонд социального страхования-2,9%;
-страховые платежи от несчастных случаев -1%;
-Пенсионный фонд-22%;
- ФОМС-5,1%
5347,5
500,25
172,5
3795
879,75
3394,5
317,55
109,5
2409
558,45
25,1
25,2
69
69.1.1
69.1.2
69.2
69.3
69
69.1.1
69.1.2
69.2
69.3
д) персоналу заводоуправления
-фонд социального страхования-2,9%;
-страховые платежи от несчастных случаев -1%;
-Пенсионный фонд-22%;
- ФОМС-5,1%
14415
1348,5
465
10230
2371,5
26
69
69.1.1
69.1.2
69.2
69.3
24. Начислены пособия по временной нетрудоспособности
13500
69
70
25. Произведены удержания из зарплаты персонала предприятия НДФЛ
22170
70
68,3
26. Произведены удержания из зарплаты персонала предприятия по исполнительным листам
3000
70
76,2
27. Произведены удержания из зарплаты персонала предприятия не использованные подотчетные суммы
787,5
70
71
28. Перечислены с расчетного счета денежные средства в кассу для выдачи зарплаты и на текущие расходы
570000
50
51
29. Выдано из кассы:
а) зарплата за ноябрь
б) аванс за первую половину декабря
в) подотчетным лицам на командировочные расходы
г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет
д) пособия по временной нетрудоспособности
331500
157800
23700
29900
16500
70
70
71
69.1.1
70
50
50
50
50
50
30. Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, использованные в процессе основного производства:
-цех
-ремонтно-механический цех
-заводоуправление
-сумма НДС
4650
2400
1500
1539
25,1
25,2
26
19.3
60.1
60.1
60.1
60.1
31. Списание НДС по полученным услугам
1539
68.1
19.3
32. Списаны общепроизводственные расходы ремонтно-механического цеха
62196,45
23
25.2
33. Списанные затраты на ремонт
131612,55
25,1
23
34. Списаны общепроизводственные расходы основного цеха
240676,05
20
25,1
35. Начислен транспортный налог
9885
26
68,4
36. Оприходование готовой продукции по учетным ценам.
280000
43
20
37. Дополнительная проводка на сумму перерасхода.
Незавершенно производство на конец месяца составило 37425
СФ=25460+444694,05-280000-37425 = 152729,05
152729,05
43
20
38. Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции
109398
90,5
26
39. а) Начислена зарплата рабочим по погрузочно-разгрузочным работам
б) начислены страховые взносы рабочим по погрузочно-разгрузочным работам
-фонд социального страхования-2,9%;
-страховые платежи от несчастных случаев -1%;
-Пенсионный фонд-22%;
- ФОМС-5,1%
в) произведены отчисления в резерв на предстоящий отпуск
24000
7440
696
240
5280
1224
2400
44
44
44
70
69
69.1.1
69.1.2
69.2
69.3
96
40. Начислена амортизация:
а) по зданию складов
б) по торгово-складскому оборудованию
7500
4500
44
44
02
02
41. а)Отпущена тара для упаковки продукции на складе
б) Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным для упаковки продукции
28500
2194,5
44
44
10
16
42. Начислена
-сумма за рекламу продукции, подлежащая перечислению рекламному агентству
-сумма НДС
22500
4050
44
19.3
60.1
60.1
43. Списан НДС по рекламным услугам
4050
68.1
19.3
44. Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции
99034,5
90.6
44
45. Выдана со склада покупателям готовая продукция:
а) продажная стоимость, включая НДС
б) производственная себестоимость
525000
187500
62.1
90.2
90.1
43
46. Начислен НДС
80085
90.3
68.1
47. Произведен покупателями расчет за реализованную продукцию
525000
51
62.1
48. Списаны финансовые результаты от продажи продукции
48982,5
90.9
99
49. Перечислено с расчетного счета:
а) во внебюджетные фонды
-в пенсионный фонд
-ФСС
-ФОМС
-от несч. случаев
б) удержанные из зарплаты налоги
в) штраф ЗАО «Дема»
121734
56706
9078
52960,5
2989,5
29395,5
2250
69
69.2
69.1.1
69.3
69.1.2
68.3
76.2
51
51
51
50. Признан должником ИП Королевский за поставку не качественных материалов:
-сумма штрафа
-начислен НДС
7500
1144,5
76.1
91,2
91,1
68.1
51. Поступил на расчетный счет
-штраф от ИП Королевский
-денежные средства за проданный шлифовальный станок
-арендная плата
-краткосрочная ссуда банка
7500
45000
36000
225000
51
51
51
51
76.1
76.1
76.1
66.1
52. Начислен штраф в пользу ЗАО «Дема» за нарушение условий договора
2250
91.2
76.2
53. Начислен налог на имущество
29918
91,2
68.5
54. Предоставлен в аренду склад ООО «Амбрелла»
36000
76.1
91.1
55. Начисление амортизации по арендуемому складу
10350
91.2
02
56. Начислен НДС
5491,5
91.2
68.1
57. Отражен постоянный налоговый актив
1088,96
68.6
99
58. Отражено отложенное налоговое обязательство
1633,44
68,6
77
59. Списание в конце месяца сальдо прочих расходов
2481,6
91.9
99
60. Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь
10292,82
99.2
68.2
61. Перечислено с расчетного счета:
-НДС за ноябрь
-налог на прибыль за ноябрь
-транспортный налог
-ОАО «Оренбургэнерго»
-рекламному агентству за оказанные услуги
-в погашение краткосрочных ссуд
-в оплату процентов за кредит
71647
15166
6590
6726
17700
200000
13612
68.1
68.2
68.4
60.1
60.1
66.1
66.1
51
51
51
51
51
51
51
62. Закрытие субсчетов по счету 90:
а)субсчета 90.1 «Выручка»
б) субсчета 90.2 «Себестоимость продаж»
в) субсчета 90.3 «НДС»
г) субсчета 90.5 «Управленческие расходы»
д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы»
525000
187500
80085
109398
99034,5
90.1
90.9
90.9
90.9
90.9
90.9
90.2
90.3
90.5
90.6
63. Закрытие субсчетов по счету 91:
а) субсчета 91.1
б) субсчета 91.2
88500
86018,4
91.1
91.9
91.9
91.2
64. Закрытие счета 99
723425,24
99
84.1
Заключение
Обобщая изложенное, можно сделать вывод о сложности отражения в учете и отчетности событий после отчетной даты, необходимости проведения разработанного комплекса взаимосвязанных процедур, выполнение которых требует высокого профессионального уровня сотрудников бухгалтерии.
В данной курсовой работе в теоретической части были рассмотрены события после отчетной даты и описан порядок их отражения в отчетности.
Событием после отчетной даты, согласно пункту 3 ПБУ 7/98, признается факт хозяйственной деятельности, который оказал или может оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности организации, и который имел место в период между отчетной датой и датой подписания отчетности.
В соответствии с пунктом 6 ПБУ 7/98 и пунктом 7 ПБУ 8/98, все существенные события после отчетной даты и условные факты подлежат отражению в бухгалтерской отчетности за отчетный период независимо от того, являются ли их последствия благоприятными или нет.
Порядок раскрытия событий после отчетной даты детально регламентирован. Согласно пункту 11 ПБУ 7/98, информация о событиях произошедших после отчетной даты, раскрываемая в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, должна включать краткое описание характера события после отчетной даты и оценку его последствий в денежном выражении. Если возможно оценить последствия указанного события или факта в денежном выражении, то организация должна указать на это. В пояснительной записке следует также привести соответствующие расчеты, достоверность которых должна быть подтверждена. Для этого, скорее всего, организации потребуется помощь аудитора.
ПБУ 7/98 не предусматривает возможность неполного раскрытия информации о событиях после отчетной даты.
Принятие решения о признании или раскрытии событий после отчетной даты принимается на основе их классификации. В бухгалтерском учете признаются события после отчетной даты, подтверждающие существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация вела деятельность, или свидетельствующие о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых организация ведет свою деятельность, и о невозможности применения допущения непрерывности деятельности организации в целом или какой-либо ее существенной части.
События после отчетной даты являются важным подтверждением, на которое руководство опирается в своей оценке возможности применения допущения о непрерывности деятельности компании при составлении бухгалтерской отчетности.
В практической части данной курсовой работы была решена задача на примере условного предприятия ООО «Уфагидромаш».
Список использованных источников
1. О бухгалтерском учете: федер. закон от 6.12.2011г. № 402-ФЗ// Система ГАРАНТ Платформа F. М.: Гарант-Сервис, 1990-2011. Режим доступа: http://www.garant.ru.
2. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: положение по бухгалтерскому учету и отчетности: приказ Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, с изменениями от 24 декабря 2010 г. № 186н// Система ГАРАНТ Платформа F. М.: Гарант-Сервис, 1990-2011. Режим доступа: http://www.garant.ru.
3 Учетная политика организации: положение по бухгалтерскому учету 1/2008: приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н, с изменениями от 08.11.2010 № 144н // Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика».М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
4 События после отчетной даты: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 7/98. Утверждено приказом Минфина России от 25.22.1998г. №56н (в ред. От 20.12.2007 « 143н) // Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика».М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
5 Бухгалтерская отчетность организации: положение по бухгалтерскому учету 4/99: приказ Минфина России от 06.07.99 № 43н, с изменениями от 08.11.2010 г. № 142н// Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика».М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
6 Учет материально-производственных запасов: положение по бухгалтерскому учету 5/01: приказ Минфина России от 09.06.2001 № 44н с изменениями от 25.10.2010 № 132н// Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика».М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
7 Учет основных средств: положение по бухгалтерскому учету 6/01: приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н с изменениями от 24.12.2010 №186н// Консультант Плюс: правочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика».М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
8 Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы: положение по бухгалтерскому учету 8/10: приказ Минфина России от 13.12.2010 № 167н// Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика».М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
9 Доходы организации: положение по бухгалтерскому учету 9/99: приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н, с изменениями от 08.11.2010 № 144н// Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
10 Расходы организации: положение по бухгалтерскому учету 10/99: приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н, с изменениями от 08.11.2010 № 144н// Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
11 Учет нематериальных активов: положение по бухгалтерскому учету 14/2007: приказ Минфина России от 27.12.2007 № 153н, с изменениями от 24.12.2010 №186н// Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика».М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
12 Учет расходов по займам и кредитам: положение по бухгалтерскому учету 15/2008: приказ Минфина России от 06.10.2008 № 107н, с изменениями от 08.11.2010 № 144н// Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. Математика и информатика».М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consul tant.ru.
13 Учет расчетов по налогу на прибыль: положение по бухгалтерскому учету 18/02: приказ Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н, с изменениями от 25.10.2010 № 132н// Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
14 Учет финансовых вложений: положение по бухгалтерскому учету 19/02: приказ Минфина России от 10.12.2002 № 126н, с изменениями от 08.11.2010 № 144н// Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
15 Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности: положение по бухгалтерскому учету 22/10: приказ Минфина России от 28.06. 2010 № 63н, с изменениями от от 08.11.2010 № 144н// Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
16 О формах бухгалтерской отчетности: приказ Минфина России от 02.07.2010г. № 66н// Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. Математика и информатика». М.: Консультант Плюс, 1997-2011. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
17 Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности: приказ Минфина России от 22.07.2003 № 67н. // Консультант Плюс: справочная правовая система/ разраб. НПО «Вычисл. Математика и информатика». М.: Консультант Плюс, 1997-2011.
18. Гражданский Кодекс Российской Федерации.
19. Налоговый Кодекс Российской Федерации.
20. Федеральный Закон от 6.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
21. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
22. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению.
23. Курманова А.Х., Саталкина, Е.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: методические указания по выполнению курсовой работы/ Оренбург: ИПК ГОУ ОГУ, 2007. 53 с.
24.Барышников, Н.П. Бухгалтерская финансовая отчетность / Н.П. Барышников. М.: Изд. Дом «Филин», 2007.
25. Бухгалтерский учет: Учебник / под ред. П.С.Безруких. 3-е изд., перераб и доп. М.: Бухгалтерский учет, 2006.
26. Дымова, И.А. Международные стандарты бухгалтерского учета/ И.А. Дымова. М.: Главбух, 2000. 156 с.
27. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 4-е изд., перераб. и доп./ Н.П. Кондраков. М.: ИНФРА-М, 2006. -35 с.
28. Мощенко Н.П. Международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности/ Н.П. Мощенко. М.: Издательство «Экзамен», 2005.
29. Новодворский В.Д. Бухгалтерская финансовая отчетность: учеб. Для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет анализ и аудит»/ под ред. В.Д. Новодворского. 2-е изд., испр. М.: Издательство «Омега-Л», 2010. 608 с.: ил., табл. (Высшее финансовое образование). ISBN 978-5-370-01552-6.
Приложение А Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса» за декабрь 2012 г
|
Пояснения |
51 |
69 |
70 |
71 |
Итого |
||
|
в погашение задолженности за прошлый месяц |
по всем прочим выплатам |
||||||
|
за ноябрь |
331500 |
331500 |
|||||
|
за декабрь |
29900 |
174300 |
23700 |
227900 |
|||
|
Итого |
29900 |
331500 |
174300 |
23700 |
559400 |
Приложение Б Журнал-ордер №2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за декабрь 2012 г
|
Пояснения |
50 |
60 |
66 |
68 |
69 |
76 |
Итого |
|
|
оплачено оборудование ОАО «Tos Kurim» |
141600 |
141600 |
||||||
|
оплачены материалы ООО «Славянка» |
17700 |
17700 |
||||||
|
Оплачены материалы ОАО «PLAFEN» |
40710 |
40710 |
||||||
|
на текущие расходы |
570000 |
213612 |
122798,5 |
121734 |
1028144,5 |
|||
|
оплачен штраф |
2250 |
2250 |
||||||
|
ОАО «Оренбургэнерго» |
6726 |
6726 |
||||||
|
рекламному агентству |
17700 |
17700 |
||||||
|
Итого |
570000 |
224436 |
213612 |
122798,5 |
121734 |
2250 |
1254830,5 |
Приложение В Журнал-ордер № 4
за декабрь 2012г.
по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Сальдо по счету 66 на начало месяца 680600 руб
|
Основание - дата выписка банка |
С кредита счета 66 в дебет счетов |
Итого по выписке банка |
|||
|
08 - Вложения во внеоборотные активы |
51 - Расчетные счета |
||||
|
13612 |
13612 |
||||
|
225000 |
225000 |
||||
|
Итого |
13612 |
225000 |
238612 |
Обороты по дебету счета 66 согласно выпискам банка 213612 руб.
Сальдо по счету 66 на конец месяца 705600 руб.
Приложение Г Выписка из журнала-ордера № 4
по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» за январь-ноябрь 2012г
|
Назначение кредитов |
Сальдо на начало периода |
Обороты с января по ноябрь |
Сальдо на конец периода |
||
|
дебет |
кредит |
||||
|
На приобретение объектов внеоборотных активов |
550000 |
584900 |
34900 |
- |
|
|
На приобретение материально-производственных запасов |
- |
564600 |
564600 |
- |
|
|
На расширение производства и освоение новых технологий |
- |
- |
680600 |
680600 |
Приложение Д Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за декабрь 2012 г
|
Поставщик |
07 |
15 |
19 |
25 |
26 |
44 |
Сумма акцепта по счету |
Отметка об оплате |
|
|
С расчетного счета |
|||||||||
|
ОАО «Tos Kurim» |
120000 |
21600 |
141600 |
141600 |
|||||
|
ООО «Cлавянка» |
15000 |
2700 |
17700 |
17700 |
|||||
|
ОАО «PLAFEN» |
34500 |
6210 |
40710 |
40710 |
|||||
|
ОАО «Оренбургэнерго» |
1539 |
7050 |
1500 |
10089 |
10089 |
||||
|
Рекламное агентство |
4050 |
22500 |
26550 |
26550 |
|||||
|
Всего |
120000 |
49500 |
36099 |
7050 |
1500 |
22500 |
236649 |
236649 |
Приложение Е Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2012г
|
Поставщик |
С кредита счетов в дебет счета 15 |
Списано затрат с кредита счета 15 в дебет счетов |
|||||
|
60 |
19 |
Итого |
10 |
16 |
Итого |
||
|
ООО «Славянка» |
15000 |
2700 |
17700 |
12150 |
2850 |
15000 |
|
|
ОАО «PLAFEN» |
34500 |
6210 |
40710 |
29250 |
5250 |
34500 |
|
|
Всего |
49500 |
8910 |
58410 |
41400 |
8100 |
49500 |
Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2012 г
|
№ |
Остаток на начало месяца |
Отклонения на отчетный месяц ( с кредита счета 15) |
Итого отклонений |
Списаны отклонения с кредита счета 16 в дебет счетов |
Остаток на конец месяца |
||||||
|
20 |
23 |
25 |
26 |
44 |
Итого |
||||||
|
Расчет расшифровка |
72000 |
8100 |
80100 |
5925 |
3270,6 |
1386,45 |
948 |
2194,5 |
13724,55 |
66375,45 |
Приложение Ж Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и аналитические данные к этому счету за декабрь 2012г
|
№ Авансового отчета |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
Выдано в возмещение перерасхода |
Возвращены неиспользованные суммы |
Израсходовано из подотчетных сумм |
||||||||||||
|
дата возникновения задолженности |
дебет (суммы, оставшиеся в подотчете) |
кредит (суммы, невозмещенного перерасхода) |
дата |
корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
с кредита счета 71 в дебет счетов |
по предъявленному отчету |
с кредита счета 71 в дебет счетов |
||||||
|
50 |
70 |
дата |
утв. сумма |
26 |
19 |
|||||||||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
51 |
Соловьев А.И. |
26.11 |
5900 |
4.12 |
5900 |
|||||||||||||
|
52 |
КутузовМ.И |
29.11 |
525 |
25.12 |
787,5 |
|||||||||||||
|
53 |
ДемочкинС.К. |
14.12 |
50 |
7350 |
||||||||||||||
|
54 |
Петров А.П. |
14.12 |
50 |
16350 |
||||||||||||||
|
Итого |
6425 |
Х |
Х |
23700 |
Х |
Х |
Х |
787,5 |
Х |
5900 |
Итого по кредиту счета согласно документам - 787,5 р.
Приложение И Журнал-Ордер №8 по кредиту счетов 19, 62,68,76 за декабрь 2012 г
|
Основание, наименование счетов, субсчетов, дебитора, кредитора |
19 |
26 |
44 |
51 |
62 |
68 |
70 |
90.3 |
91.2 |
99 |
Итого |
|||
|
Расчет бухгалтерии: по НДС |
С кредита счета 19 |
|||||||||||||
|
основные средства |
21600 |
21600 |
||||||||||||
|
материалы |
8910 |
8910 |
||||||||||||
|
За снабжение оренбургэнерго |
1539 |
1539 |
||||||||||||
|
за рекламные услуги |
4050 |
4050 |
||||||||||||
|
Итого |
36099 |
36099 |
||||||||||||
|
Расчет бухгалтерии: по налогу |
С кредита счета 68 |
|||||||||||||
|
на добавленную стоимость |
80085 |
13500,4 |
93585,4 |
|||||||||||
|
на прибыль |
10292,82 |
10292,82 |
||||||||||||
|
Транспортный налог |
9885 |
9885 |
||||||||||||
|
на доходы физических лиц |
22170 |
22170 |
||||||||||||
|
на имущество |
29918 |
29918 |
||||||||||||
|
налоговый актив |
||||||||||||||
|
Итого |
9885 |
22170 |
80085 |
43418,4 |
10292,82 |
165851,22 |
||||||||
|
Ведомость №7 |
С кредита 76,1 |
|||||||||||||
|
ИП Королевский |
7500 |
7500 |
||||||||||||
|
продажа шлифовального станка |
45000 |
45000 |
||||||||||||
|
аренда склада |
36000 |
36000 |
||||||||||||
|
Всего |
88500 |
88500 |
||||||||||||
|
Ведомость №7 |
С кредита 76.2 |
|||||||||||||
|
Исполнительные листы |
3000 |
3000 |
||||||||||||
|
ЗАО «Дема» |
2250 |
2250 |
||||||||||||
|
Всего |
3000 |
2250 |
5250 |
|||||||||||
|
С кредита счета 62.1 |
||||||||||||||
|
куплена готовая продукция |
525000 |
525000 |
||||||||||||
|
Всего |
525000 |
525000 |
Приложение К Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Виды задолженности |
Обороты за январь-ноябрь |
Обороты за декабрь |
Обороты за январь-декабрь |
||||
|
дебет |
кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
Дебиторская |
172120 |
172120 |
88500 |
88500 |
260620 |
260620 |
|
|
Кредиторская |
252900 |
285270 |
2250 |
5250 |
255150 |
290520 |
|
|
Итого |
425020 |
457390 |
90750 |
93750 |
515770 |
551140 |
Приложение Л Ведомость №12 Затраты по ремонтно-механическому цеху (вспомогательные производства) За декабрь 2012 г
|
№ строки |
Кредитуемые счета Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
10 |
16 |
25 |
69 |
70 |
96 |
60 |
Разные суммы, уже отражен. в журналах-ордерах |
Итого за месяц по цеху |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
23 «Вспомогательные производства» |
41400 |
3270,6 |
62196,45 |
5440,5 |
17550 |
1755 |
131612,55 |
|||||
|
1 |
25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
12000 |
12000 |
|||||||||
|
3 |
Эксплуатация оборудования |
3766,5 |
12150 |
1215 |
17131,5 |
|||||||
|
9 |
Содержание аппарата управления цеха |
3394,5 |
10950 |
1095 |
15439,5 |
|||||||
|
11 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
6000 |
6000 |
|||||||||
|
13 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
2400 |
2400 |
|||||||||
|
14 |
Хозяйственные нужды |
8550 |
675,45 |
9225,45 |
||||||||
|
Итого по счету 25 |
18000 |
8550 |
675,45 |
7160 |
23100 |
2310 |
2400 |
62196,45 |
||||
|
Всего по корр. счетам |
18000 |
49950 |
3946,05 |
62196,45 |
12600,5 |
40650 |
4065 |
2400 |
193808 |
Приложение М Ведомость №12 Затраты по производственному цеху (основное производство) за декабрь 2012г
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
10 |
16 |
23 |
25 |
60 |
69 |
70 |
96 |
Итого за месяц по цеху |
|
|
1 |
2 |
3 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||||
|
1 |
25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
31500 |
31500 |
|||||||||
|
2 |
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
131612,55 |
131612,55 |
|||||||||
|
3 |
Эксплуатация оборудования |
5580 |
18000 |
1800 |
25380 |
|||||||
|
4 |
Содержание аппарата управления цеха |
5347,5 |
12150 |
1725 |
19222,5 |
|||||||
|
5 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
13500 |
13500 |
|||||||||
|
6 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
4650 |
4650 |
|||||||||
|
6 |
Хозяйственные нужды |
9000 |
711 |
9711 |
||||||||
|
7 |
Итого по счету 25 |
45000 |
9000 |
711 |
131612,55 |
4650 |
10927,5 |
30150 |
3525 |
235576,05 |
||
|
20 «Основное производство» Итого по счету 20 |
75000 |
5925 |
240676,05 |
27063 |
87300 |
8730 |
444694,05 |
|||||
|
8 |
Всего по корр. счетам |
45000 |
84000 |
6636 |
131612,55 |
240676,05 |
4650 |
37990,5 |
117450 |
12255 |
680270,1 |
Приложение Н Ведомость №15 Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы за декабрь 2012г
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
05 |
10 |
16 |
60 |
68 |
69 |
70 |
96 |
Итого за месяц |
|
|
1 |
Содержание аппарата управления предприятием |
1500 |
9885 |
14415 |
46500 |
4650 |
76950 |
|||||
|
2 |
Служебные командировки аппарата управления предприятием |
|||||||||||
|
3 |
Амортизация нематериальных активов |
4500 |
4500 |
|||||||||
|
4 |
Амортизация основных средств общехозяйственного назначения |
15000 |
15000 |
|||||||||
|
5 |
Общехозяйственные расходы |
12000 |
948 |
12948 |
||||||||
|
6 |
Обязательные отчисления |
|||||||||||
|
7 |
Итого по счету 26 |
15000 |
4500 |
12000 |
948 |
1500 |
9885 |
14415 |
46500 |
4650 |
109398 |
|
|
8 |
К счету 44 |
12000 |
28500 |
2194,5 |
22500 |
7440 |
24000 |
2400 |
99034,5 |
Приложение П Журнал-ордер № 10 за декабрь 2012г
По кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 21, 25, 26, 28, 29 и др.
Раздел 1. Издержки производства
|
Основа- ние |
С кредита счетов В дебет счетов |
02 |
05 |
10 |
16 |
20 |
23 |
28 |
69 |
70 |
96 |
60 |
68 |
25 |
26 |
Итого |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
|
25 «Общепроизводственные расходы» |
63000 |
17550 |
1386,45 |
131612,55 |
18088,5 |
58350 |
5835 |
7050 |
302872,5 |
||||||||
|
23 «Вспомогательные расходы» |
41400 |
3270,6 |
5440,5 |
17550 |
1755 |
62196,45 |
131612,55 |
||||||||||
|
20 «Основное производство» |
75000 |
5925 |
27063 |
87300 |
8730 |
240676,05 |
444694,05 |
||||||||||
|
Всего по счетам 20, 23, 25, 28 |
63000 |
133950 |
10582,05 |
131612,55 |
50592 |
163200 |
16320 |
7050 |
302872,5 |
879179,1 |
|||||||
|
26 «Общехозяйственные расходы» |
15000 |
4500 |
12000 |
948 |
14415 |
46500 |
4650 |
150... |
Подобные документы
Характеристика событий после отчетной даты и порядок их отражения в бухгалтерской отчетности. Оценка существенности событий после отчетной даты и их последствий. Условные факты хозяйственной деятельности и порядок их отражения в бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [341,9 K], добавлен 14.06.2010Законодательные требования к годовой бухгалтерской отчетности. Корректирующие и некорректирующие события после отчетной даты. Отражение в отчетности дивидендов. Требования к раскрытию информации о событиях после отчетной даты, финансовые последствия.
курсовая работа [31,2 K], добавлен 30.11.2009Понятие и роль принципов бухгалтерской отчетности, их классификация. Характеристика элементов бухгалтерской отчетности: активов, обязательств и собственного капитала, доходов и расходов. Способы оценки принципов в международных и российских стандартах.
курсовая работа [41,9 K], добавлен 17.01.2012Требования, правила и методологические особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Составление бухгалтерской отчетности на примере ООО "Технопарк". Анализ финансового состояния предприятия. Основные формы бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [659,5 K], добавлен 16.02.2015Состав и порядок отражения последствий событий после отчетной даты. Корректировка дебиторской задолженности вследствие признания дебитора банкротом. Раскрытие событий после отчетной даты в пояснениях к бухгалтерской отчетности ООО "Шекснинский КДП".
курсовая работа [43,4 K], добавлен 13.11.2014Отчетная дата составления и представления бухгалтерской отчетности. Представление годовой бухгалтерской отчетности в соответствующие инстанции после отчетного года. Значение формы №3 "Отчет о движении капитала", ее строение и содержание важнейших статей.
контрольная работа [24,3 K], добавлен 25.08.2010Понятие и значение бухгалтерской отчетности. Состав бухгалтерской отчетности. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Правовая база бухгалтерской отчетности. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности. Нормативные документы.
реферат [31,9 K], добавлен 13.01.2009Изучение финансовой отчетности предприятия как источника информации о его хозяйственной деятельности. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России. Содержание баланса, отчета о прибылях и убытках, о движении капитала и денежных средств.
презентация [976,2 K], добавлен 28.04.2015Сущность, задачи бухгалтерской отчетности. Элементы, формируемые в отчетности и состав форм бухгалтерской финансовой отчетности. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Ответственность организации за допущенные искажения бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [100,5 K], добавлен 23.11.2014Нормативное регулирование формирования бухгалтерской отчетности. Особенности построения Бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО. Состав собственного капитала. Методы формирования Отчета о движении денежных средств. Искажения бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 11.10.2013Понятие и значение бухгалтерской отчетности. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности. Состав бухгалтерской отчетности. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Нормативные документы о бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [20,3 K], добавлен 18.11.2005Назначение и состав годовой бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ней. Экономическая характеристика предприятия. Порядок составления годовой бухгалтерской отчетности. Учетная политика предприятия. Порядок формирование отчетности.
курсовая работа [71,1 K], добавлен 22.01.2009Нормативное регулирование представления бухгалтерской отчетности. Состав и содержание отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса, отчетов об изменениях капитала и движении денежных средств. Схемы взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [70,2 K], добавлен 15.03.2013Порядок составления бухгалтерской отчетности, ее нормативно-правовая база, виды, сроки и состав. Общая характеристика международных стандартов финансовой отчетности. Экономическая характеристика и анализ содержания бухгалтерской отчетности ООО "РоСАзия".
курсовая работа [230,6 K], добавлен 09.08.2010Основы формирования бухгалтерской отчетности организации, система ее нормативного регулирования. Виды и функции бухгалтерской отчетности. Анализ полноты отражения учетной информации в бухгалтерской отчетности ОАО "Сибирь - Ноябрьскнефтегазгеофизика".
дипломная работа [751,1 K], добавлен 22.12.2010Сущность бухгалтерской отчетности и ее основные формы. Роль бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках, об изменении капитала, о движении денежных средств. Значение бухгалтерской отчетности при проведении анализа финансового состояния предприятия.
реферат [38,0 K], добавлен 23.12.2013Нормативное регулирование финансовой отчетности. Составление бухгалтерского баланса, отчетов о прибылях и убытках, изменении капитала, движении денежных средств. Порядок составления пояснительной записки. Значение консолидированной отчетности (МСФО).
курсовая работа [38,6 K], добавлен 05.01.2014Отчет об изменении капитала, как составляющая бухгалтерской отчетности. Экономическое и информационное значение отчета. Детальный порядок формирования Отчета об изменении капитала, построение каждого раздела в соответствии с международными стандартами.
курсовая работа [68,1 K], добавлен 10.11.2013Основные виды бухгалтерской отчетности. Характеристика пользователей бухгалтерской отчетности, технология ее составления и анализ на примере ОАО "Технопарк". Порядок заполнения отчета о финансовых результатах. Анализ финансового состояния предприятия.
курсовая работа [80,7 K], добавлен 18.12.2014Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности. Состав собственного капитала организации и характеристика показателей, включаемых в Отчет об изменении капитала. Порядок его заполнения. Общие требования к бухгалтерской отчетности организаций в России.
курсовая работа [70,3 K], добавлен 25.03.2009
