Анализ баланса банка на примере ООО "Промтрансбанк"

0,079

0,095

0,026

0,016

-0,068

Рентабельность общего капитала К15

К15 снижается - увеличение величины Аим

0,034

0,048

0,010

0,013

-0,037

Коэффициент эффективности использования собственных средств К16

К16 снижается - неоперативность принятия решений в случае возникновения рисков

0,245

0,221

0,065

-0,024

-0,156

Коэффициент рентабельности капитала банка К17

К17 повышается - снижение конъюктурных рисков

0,035

0,049

0,011

0,014

-0,038

На основании этих данных можно сделать следующие выводы:

К9 характеризует удельный вес активов приносящих доход в валюте баланса. В анализируемых периодах этот показатель составил 0,907; 0,748; 0,846 соответственно на 1.01.2006 г., 1.01.2007 г., 1.01.2008 г. Удельный вес активов, приносящих доход, в 2007 г. повышается и составляет больше, чем 0,7, что является положительным результатом. Увеличивается емкость рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком. Но если сопоставить данный показатель с значением в 2005 г., то следует заметить, что уровень доходности снижается.

К10 (финансовый коэффициент отдачи активов) детализирует значения показателя К9. К10 составил 0,482; 0,674; 0,47. Наблюдается тенденция к уменьшению, что негативно характеризует деятельность банка. То есть на одну денежную единицу активов приходится 48,2, 67,4 и 47 % дохода соответственно по анализируемым периодам.

К11 - показатель использования привлеченных средств. Он составил 0,835; 0,88; 0,95, то есть непосредственно на кредитование направляется 83,5 % в 2005 г., 88 % в 2006 г., 95 % в 2007 г. привлеченных средств. Полученные результаты превышают 0,75 (критическое значение), это говорит об агрессивной кредитной политике.

Доходность привлеченных средств К12 за анализируемый период снижается с 0,042 до 0,013, что свидетельствует о снижении эффективности управления банком.

Коэффициент активности привлечения средств в 2006 г. уменьшается с 0,868 до 0,79, что свидетельствует об уменьшении банковских ресурсов. Однако в 2007 г. картина несколько улучшается. Значение данного показателя увеличивается до 0,844 ,что свидетельствует о попытке активизировать депозитную политику.

Рентабельность дохода снижается. Так в 2007 г. значение данного показателя составило 7,9 %, что на 6,8 % ниже уровня 2006 г. Снижение данного показателя обусловлено увеличение банковских затрат.

Рентабельность общего капитала также снижается с 3,4 % до 1 % за счет увеличение величины основных средств, нематериальных активов и материальных запасов.

Коэффициент эффективности использования собственных средств снижается с 0,245 (2005 г.) до 0,065 (2007 г.), что свидетельствует о наличии неоперативности в принятии решений в случае возникновения рисков.

Коэффициент рентабельности капитала банка уменьшается с 3,5 % до 1,1 %, что свидетельствует о повышении конъюнктурных рисков.

Глава 3. Пути совершенствования управления активами и пассивами коммерческого банка

3.1 Мероприятия по оптимизации структуры активов и пассивов баланса банка

По результатам проведенного исследования были выявлены следующие недостатки и проблемы в управлении пассивами и активами в банке:

Снижается сумма капитализированной прибыли. Данное снижение обусловлено ростом расходов в течение 2007 г. Это наглядно видно при анализе состава и структуры расходов банка и изучении в динамике показателя затраты на 1 руб. доходов. Наибольшее влияние на рост расходов повлияло увеличение расходов на содержание аппарата в связи с созданием дополнительных офисов.

Снижается уровень доходности привлеченных средств. Необходимо отметить, что при уровне инфляции 10,9 % средневзвешенная процентная ставка по депозитам и вкладам составила 8,0 %, в 2006 г. соответственно 9 % и 8,7 %, в 2007 г. - 11,9 % и 9,8 % реальная процентная ставка по вкладам населения составляет ниже на 2-3%. Иными словами, средний вкладчик, относя деньги в банк, за год теряет около 2-3 рублей из каждой сотни. В этих условиях при увеличении темпов инфляции население может досрочно изъять ранее вложенные средства и потратить их на приобретение товаров народного потребления или иные цели, то есть будет иметь место отказ от сбережений в пользу текущего потребления. Такая ситуация негативно отразится на составе и структуре пассивов банка.

3. Банк акцентирует свое внимание на рынке частных лиц, что показывает и абсолютное значение объемов кредитов населению. В 2005 г.- 65,4%, 2006 г.-68,0%, 2007 г.- 83,2%. Следует отметить, что кредитование физических лиц имеет более высокий кредитный риск по сравнению с кредитованием юридических лиц. При ухудшении экономической ситуации в стране это может привести к неплатежам со стороны населения по выданным кредитам и к убыткам банка.

4. Недостаточное развитие системы комплексных банковских услуг дистанционным способом, в том числе для открытия счетов (вкладов) населению. Серьезным препятствием на пути развития дистанционной технологии открытия счета (вклада) гражданам является законодательство об открытии и закрытии банковских счетов и законодательство о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

5. Нерешен вопрос срочности пассивов физических лиц (введение безотзывных срочных вкладов).

С целью решения указанных проблем ООО «Промтрансбанк» рекомендуются следующие мероприятия:

1. Проанализировать доходы и расходы, выявить резервы для их оптимизации. В частности, на сегодняшний банк ориентирован на снижение своих расходов, в т.ч. и за счет сокращения и объединения структурных подразделений. В частности, в связи с сокращением спроса на кредитные ресурсы из-за увеличения процентных ставок и ужесточения условий его получения, банку следует оптимизировать организационную структуру. В частности, для снижения расходов необходимо сократить 2 нерентабельных доофиса. Увеличить доходы можно за счет реализации излишнего оборудования.

2. Пересмотреть свою политику в части установления процентных ставок по депозитам. При этом банку можно предложить дополнительные услуги. Например, при открытии депозита вручать клиенту дисконтные карты на получение дополнительных скидок в магазинах города, республики. Можно также предложить расширение операций коммерческого банка по открытию разного рода депозитных вкладов (например, новогодний, мультивитамин, стабильный и т.п.). Для привлечения средств можно использовать новые виды депозитных счетов. Определенный интерес представляют договоры, предусматривающие кредитование клиента на основе накопления денежных средств на депозитном счете. Согласно договору банк принимает на себя обязательства предоставить клиенту кредит при условии накопления и хранения последним в течение определенного срока некоторой суммы денежных средств. Формирование средств на депозитном счете может происходить либо по возможностям клиента и в удобное для него время, либо на основании плана накоплений, то есть регулярных, согласованных с банком в размере и периодичности внесений взносов.

3. Необходимо диверсифицировать кредитный портфель с увеличением удельного веса кредитов, предоставляемых юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица.

4. Для привлечения средств банк должен проводить активную клиентскую политику, повышать качество и комплексность обслуживания, внедрять современные, пользующиеся спросом услуги на базе прогрессивных банковских технологий. В частности речь идет о развитии системы комплексных банковских услуг дистанционным способом. Для этого необходимо внести изменения в ряд нормативно-правовых актов.

В частности, Инструкция ЦБ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» не содержит прямых ограничений по открытию счетов посредством удаленного доступа, в том числе ограничений по предоставлению в банк соответствующих документов в электронном виде. Напротив, исходя из пунктов 1.14 и 10.6 Инструкции № 28-И, можно, на первый взгляд, сделать вывод о том, что предоставление документов в электронной форме при открытии счетов допустимо.

Однако, с другой стороны, Инструкция № 28-И прямо не предусматривает открытия счетов дистанционным путем, а также направление клиентом в банк документов для открытия счета посредством почтовой, электронной, факсимильной или иной связи.

При открытии счета посредством удаленного доступа выполнение функций по установлению личности и установлению соответствия копий документов их оригиналам может вызвать затруднения, поскольку перед должностным лицом банка будут находиться не само физическое лицо и оригиналы документов, а лишь их изображения (то есть аналоги) в электронном виде на экране монитора.

В связи с этим считаем, что без внесения соответствующих изменений в Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также в Положение Банка России № 262-П и Инструкцию № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», которые однозначно бы разрешили банкам совершать операцию по открытию счетов посредством удаленного доступа (то есть без личного присутствия клиента в помещении банка, с применением аналогов собственноручной подписи), проводить такие операции в предлагаемом порядке в настоящее время нельзя.

5. Необходимо решить вопрос срочности пассивов физических лиц (введение безотзывных срочных вкладов).

У российских банков практически отсутствует длинная пассивная база, поскольку в настоящее время, согласно статье 837 Гражданского кодекса, все вклады физических лиц, по сути своей, являются вкладами до востребования. Появление безотзывных срочных вкладов позволит ООО «Промтрансбанк» привлечь долгосрочные ресурсы. К тому же такого рода депозиты могут стать дополнительной защитой от проблем с ликвидностью при возникновении кризисной ситуации на рынке.

В целях повышения устойчивости банковской системы предлагаем пересмотреть положения статьи 837 Гражданского кодекса РФ и внести в нее определение безотзывных срочных вкладов.

Необходимо поддерживать позитивный информационный фон в период нестабильности финансовых рынков.

Степень влияния средств массовой информации на россиян чрезвычайно велика. Более того, как показывает зарубежная практика, панические настроения могут быть посеяны публикациями в СМИ и стать причиной массового оттока клиентов даже во вполне стабильных банковских системах.

Таким образом, в настоящее время в законодательстве гарантируется возврат срочного вклада по первому требованию вкладчика, что создает риск ликвидности в банковской системе и снижает ее инвестиционный потенциал. Необходимо предоставить банкам и гражданам возможность заключать такие договоры срочного вклада, в которых банк и клиент смогут самостоятельно определять возможность досрочного изъятия вклада. При этом кредитная организация должна быть обязана предоставлять вкладчикам информацию обо всех существенных условиях договора банковского вклада, включая условие о срочности (безотзывности) вклада. Это должно делаться, в том числе путем размещения информации в доступных для вкладчиков - физических лиц помещениях кредитной организации, в которых осуществляется их обслуживание. Порядок и условия предоставления такой информации, в том числе при распространении кредитными организациями рекламы, должны устанавливаться Центральным банком.

3.2 Разработка модели системы массового обслуживания для оптимизации количества офисов ООО «Промтрансбанк»

В настоящее время на практике возникла необходимость в решении различных вероятностных задач, связанных с работой так называемых систем массового обслуживания (СМО). Системами массового обслуживания называются системы, в которых, с одной стороны, возникают массовые запросы (требования) на выполнение каких-либо видов услуг, а с другой стороны, происходит удовлетворение этих запросов.

На рисунке 5 представлен граф состояний многоканальной СМО с ожиданиями.

……. …….

……. …….

Pис. 5. Размеченный граф состояний многоканальной СМО с ожиданиями

Состояния СМО имеют следующую интерпретацию:

S0 - все каналы свободны;

S1 - занят один канал, остальные свободны;

Sn - заняты все n каналов, очереди нет;

Sk - заняты все n каналов, r заявок в очереди, k=n+r;

Определим интенсивности потоков событий, переводящих систему по стрелкам справа налево.

Пусть система находиться в состоянии S1 (занят один канал). Тогда, как только закончиться обслуживание заявки, занимающей этот канал, система перейдет в S0; значит, поток событий, переводящий систему по стрелке S1 S0, Имеет интенсивность µ. Очевидно, если обслуживанием занято два канала, а не один, поток обслуживаний, переводящий систему по стрелке S2 S1, будет вдвое интенсивнее (2µ); если занято k каналов - в k раз интенсивнее (kµ). Проставим соответствующие интенсивности у стрелок, ведущих справа налево.

Из рисунка 5 видно, что процесс, протекающий в СМО, представляет собой частный случай процесса гибели и размножения.

Пользуясь общими правилами, можно составить уравнения Колмогорова для вероятностей состояний.

Уравнения (15) называются уравнениями Эрланга.

= - лp0 + µp1

= - (л+µ)p1 + лp0+2µp1

……………………………………………..

= - (л+kµ)pk + лpr-1+(k+1)µpk+1

……………………………………………………………

= - n µpn + лpn-1 , (15)

Естественными начальными условиями для их решения являются:

p0(0)=1; p1(0)=p2(0)=...=pn(0)=0 (в начальный момент система свободна).

Интегрирование системы уравнений (1) в аналитическом виде довольно сложно; на практике такие системы дифференциальных уравнений обычно решаются численно, на АВМ или ЭЦВМ. Такое решение дает нам все вероятности состояний

p0(t), p1(t),..., pn(t) как функции времени.

Естественно, нас больше всего будут интересовать предельные вероятности состояний p0 , p1 ,..., pk ,..., pn, характеризующие установившийся режим работы СМО (при t ?). Для нахождения предельных вероятностей воспользуемся уже готовым решением задачи, полученным для схемы гибели и размножения. Согласно этому решению,

pk = (k = 1, 2, …, n)

po =

В этих формулах интенсивность потока заявок л и интенсивность потока обслуживаний (для одного канала) µ не фигурируют по отдельности, а входят только своим отношением л/µ. Обозначим это отношение: л /µ=p и будем называть величину p «приведенной интенсивностью» потока заявок. Физический смысл ее таков: величина p представляет собой среднее число заявок, приходящих в СМО за среднее время обслуживания одной заявки.

С учетом этого обозначения, формулы (16) примут вид:

pk = (k = 1, 2, …, n)

po =

Формулы (17) называются формулами Эрланга. Они выражают предельные вероятности всех состояний системы в зависимости от параметров л, µ и n (л - интенсивность потока заявок, µ - интенсивность обслуживания, n - число каналов СМО). Зная все вероятности состояний p0 , p1 ,..., pk ,..., pn, пропускную способность q, абсолютную пропускную способность А и вероятность отказа Pотк. Действительно, заявка получает отказ, если приходит в момент, когда все n каналов заняты. Вероятность этого равна:

Ротк = pn = ,(18)

Вероятность того, что заявка будет принята к обслуживанию (она же относительная пропускная способность q) дополняет Pотк до единицы:

q = 1- pn, (19)

Абсолютная пропускная способность:

A = л q = л (1- pn),(20)

Одной из важных характеристик СМО с отказами является среднее число занятых каналов (в данном случае оно совпадает со средним числом заявок, находящихся в системе). Обозначим это среднее число k-. Величину k- можно вычислить непосредственно через вероятности p0 , p1,..., pn по формуле:

= 0*p0 + 1 * p1 + … + n * pn,(21)

как математическое ожидание дискретной случайной величины, принимающей значения 0,1,..., n с вероятностями p0 , p1,..., pn. однако значительно проще выразить среднее число занятых каналов через абсолютную пропускную способность А, которую мы уже знаем. Действительно, А есть не что иное, как среднее число заявок, обслуживаемых в единицу времени; один занятый канал обслуживает в среднем за единицу времени µ заявок; среднее число занятых каналов получится делением А на µ:

= , (22)

или, переходя к обозначению л / µ = p,

= p(1-pn), (23)

Рассмотрим подробнее математическую модель работы банка как системы массового обслуживания. Для решения задачи было принято допущение, что очередь клиентов в банке ограничена, и, следовательно, данная модель является n-канальной СМО с ожиданием, где n - количество касс обслуживания. Поток заявок (клиентов банка) в систему поступают с интенсивностью 35 чел. (л), а 20 чел. - интенсивность обслуживания (µ) каждого канала (кассир-операционист банка). Каналов в банке 5 единиц (касс). Характеристиками эффективности обслуживания клиентов банка будут являться - среднее число заявок в очереди, среднее время ожидания в очереди, среднее время обслуживания заявки, а также процент загруженности касс.

На рисунке 6 представлены исходные и расчетные данные по ООО «Промтрансбанк».

Рис. 6. Многоканальная модель с ограниченной очередью для ООО «Промтрансбанк»

На рисунке 6 представлен лист с готовыми суммами, на рисунке 7 представлен такой же лист, но с содержанием всех необходимых формул, с помощью которых были получены данные.



Рис. 7. Порядок расчетов при многоканальной модели с ограниченной очередью

Рис. 8. СМО касс для ООО «Промтрансбанк»

На рисунке 9 приведены результаты расчетов по формулам теории СМО.



Рис. 9. Результаты расчетов по формулам теории СМО

В результате проведенного исследования сформулированы следующие выводы:

Р0 =0,13187. Это значит? что практически всегда присутствует на в банке хотя бы один клиент.

p=0,49451. Это вероятность того, что все кассы заняты обслуживанием клиентом. Это значит, что практически всегда присутствует в банке хотя бы один клиент который обслуживается.

Вероятность времени ожидания в очереди W0 равна 0,12222. Это значит, что клиенты стоят в очереди.

Среднее время, в течение которого клиент ждет начала обслуживания равно 2,12222. Это значит, что клиенты стоят в очереди примерно 2 минуты 12 сек.

Средняя длина очереди равна 0,12088. Это значит, что в среднем очередь состоит из 1 клиента.

Среднее число обслуживаемых клиентов равно 2,09890. Это означает, что в среднем в банке одновременно обслуживается почти три клиента.

Практическая значимость данной работы очевидна: модель позволяет не только наглядно продемонстрировать процесс обслуживания банком клиентов, но и может путем экспериментов выявить наиболее оптимальное распределение ресурсов для повышения эффективности его работы. Также можно предположить применение данной модели на реальном объекте.

3.3 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий

Рассчитаем экономический эффект от ликвидации двух допофисов ООО «Промтрансбанк», которые являются убыточными. Рассмотрим наполнение двух допофисов. Первый допофис имеет банкомат с функцией cash-in и возможностью проведения платежей. Клиентский зал: 5 рабочих мест, разделенных перегородками для операционистов, 2 кассы, площадь арендуемого помещения 152 м2. Второй допофис имеет стойку для двух операционистов, касса, банкомат, 3 рабочих места за перегородками для менеджеров, площадь арендуемого помещения - 104 м2.

Исходя из данных, что средняя заработная плата работников допофиса составляет 18251 руб./мес., то расходы на оплату труда составят с учетом руководителя допофиса и охраны:

9 * 18251 = 164259 руб. в месяц.

Единый социальный налог и отчисления в Фонд социального страхования от несчастных случаев составят соответственно: 18251*0,263*9=43200,12 руб.

В год на оплату труда первого допофиса расходуется:

(164259 + 43200,12)*12 = 2489509,4 руб.

Расходы по аренде помещения составляют в среднем в год:

152м2*1000 руб. за 1 м2*12 мес. = 1824000 руб.

Амортизация в год составляет 223451 руб. Расчет основан на данных бухгалтерского учета.

Таким образом, общая сумма неоперационных расходов составляет в год:

2489509,4 + 1824000+223451 = 4536960,4 руб.

Аналогично рассчитаем расходы на содержание второго допофиса:

Средняя заработная плата работников допофиса составляет 19324 руб./мес., то расходы на оплату труда составят с учетом руководителя допофиса и охраны:

8 * 19324 = 154592 руб. в месяц.

Единый социальный налог и отчисления в Фонд социального страхования от несчастных случаев составят соответственно: 19324*0,263*8 = 40657,70 руб.

В год на оплату труда второго допофиса расходуется:

(154592 + 40657,70)*12 = 2342996,35 руб.

Расходы по аренде помещения составляют в среднем в год:

104 м2*1050 руб. за 1 м2*12 мес.= 1310400 руб.

Амортизация в год составляет 203155 руб.

Таким образом, общая сумма неоперационных расходов составляет в год:

2342996,35 + 1310400+203155 = 3856551,35 руб.

Таким образом, при ликвидации двух доофисов ООО «Промтрансбанк» сэкономит:

3856551,35 + 4536960,4 = 8393511,75 руб.

Оборудование данных доофисов можно реализовать. Доходы от реализации составят;

банкомат с функцией cash-in и возможностью проведения платежей - 708200 руб.;

банкомат - 424920 руб.;

3 кассовых аппарата - 30000 руб.;

2 фискальных регистратора - 36000 руб.

2 счетчика банкнот и детектора валют - 1000+12000= 13000 руб.

Итого реализация оборудования принесет дополнительный доход банку в сумме: 708200 + 424920 + 30000 + 36000 + 13000 = 1212120 руб.

Исходя из предложенных мероприятий эффект составит:

1212120 + 8393511,75 = 9605631,75 руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу 21.

Таблица 21

Результаты расчета экономического эффекта от ликвидации нерентабельных допофисов

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Расходы на содержание допофисов	8393,5
Реализация излишнего оборудования	9605,6
Итого	17999,1

Таким образом, эффект от закрытия допофисов составит 17999,1 тыс. руб. в виду того, что предлагается ликвидация нерентабельных допофисов, необходимо развивать систему дистанционного осблуживания.

Рассчитаем эффект от внедрения системы дистанционного обслуживания клиентов. При всей привлекательности дистанционного банковского обслуживания (ДБО) финансовая выгода от его внедрения не всегда. Существует множество различных систем дистанционного обслуживания, и каждая из них обладает своими финансовыми характеристиками: размером первоначальных инвестиций, стоимостью владения, сроком выхода на уровень безубыточности, сроком окупаемости и т.д. Кроме того, можно использовать покупную систему или разработать соответствующее ПО самостоятельно. Но, может быть, внедрять систему ДБО для физических лиц невыгодно и инвестиции следует направить на открытие дополнительного офиса?

Попробуем сравнить эффективность различных видов ДБО с «классическим» обслуживанием клиентов в отделении банка.

Говоря об оценке эффективности, обычно выделяют два направления: сравнение достигнутого и планируемого экономического эффекта (например, прибыль от использования системы за заданный период времени) и оценку текущей эффективности работы (стоимость обслуживания клиента, рентабельность и т.п.).

Для проведения оценки сравним обслуживание одного и того же числа клиентов (10 000 чел.) в системе ДБО и в отделении банка. При этом предположим, что банк в целом обслуживает значительно большее число клиентов, и добавление к ним дополнительных 10 000 чел. существенным образом не меняет его бизнес-процессы.

Проведем анализ совокупной стоимости владения при внедрении системы дистанционного обслуживания TCOДБО, которая включает в себя как первоначальные инвестиции I, так и затраты на текущую работу Eмес в течение периода оценки Tплан:

TCOДБО = I + EмесTплан , (24)

Первоначальные инвестиции включают:

I = IДБО + IПО + Iкомп + Iсвязь + Iинтегр + Iобуч, (25)

где IДБО - стоимость покупки программного обеспечения системы ДБО;

IПО - стоимость покупки дополнительного к системе ДБО программного обеспечения: СУБД, веб-сервера, средств криптозащиты и т.п.;

Iкомп - стоимость приобретения аппаратного обеспечения (серверов, АРМ сотрудников поддержки и т.п.);

Iсвязь - стоимость сетевой инфраструктуры (организация канала выхода в Интернет, стоимость сетевого оборудования и т.п.);

Iинтегр - стоимость проведения интеграционных работ по стыковке системы ДБО с информационными системами банка (включает в себя оплату доработок системы ДБО, выполняемых поставщиком, и затраты на внедрение выполненных доработок в банковские информационные системы);

Iобуч - стоимость подбора и обучения персонала.

Ежемесячные затраты Eмес включают:

Iмес = Iподдержка + IДБО + Iинтегр, (26)

где Eподдержка - стоимость поддержки системы у поставщика;

EДБО - затраты на обеспечение работы ДБО (зарплата сотрудников, оплата каналов связи, косвенные затраты);

Eинтегр - затраты на обеспечение интеграции работы ДБО с информационными системами банка. Если была осуществлена так называемая online-интеграция системы ДБО с АБС банка, то Eинтегр= 0. В противном случае затраты на интеграцию складываются из затрат времени сотрудников банка на «ручное» проведение операций из системы ДБО в АБС банка.

В формуле подсчета ежемесячных затрат сознательно пропущено третье слагаемое - затраты банка на исполнение самой операции. Причины следующие:

стоимость проведения операции относится к себестоимости отдельного банковского продукта, а не к себестоимости обслуживания клиента в системе ДБО или при «классическом» обслуживании;

как правило, по каждому отдельному банковскому продукту вырабатывается такая тарифная политика, чтобы затраты на выполнение операции входили во взимаемую с клиента комиссию.

Рассмотрим пример самостоятельной разработки банком системы ДБО физических лиц. В этом случае в структуре первоначальных инвестиций исчезают затраты на приобретение ДБО, а из ежемесячных затрат - стоимость поддержки у поставщика. Однако затраты на персонал существенным образом меняются - необходимо оплачивать проектную команду программистов, тестировщиков, менеджера проекта и т.п. Кроме того, запуск системы в эксплуатацию осуществляется только после значительного срока разработки, а не в течение 1-2 месяцев после покупки.

Проведя на основе постатейных оценок расчеты необходимых затрат, получаем следующие результаты (см. табл. 22).

Таблица 22

Расчет расходов по обслуживанию клиентов

Показатели	Частный клиент (ДБО BS-Client), $	Собственная разработка, $	Допофис банка, $
Первоначальные инвестиции (всего), в том числе:	79725,00	14500,00	250000,00
стоимость ДБО (10 000 клиентов)	57000,00	-
вспомогательное ПО	1500,00	1500,00
оборудование	5000,00	5000,00
сетевая инфраструктура	8000,00	8000,00
интеграция с ИС банка (% от стоимости ДБО)	7125,00	-
обучение сотрудников	1100,00	-
Ежемесячные затраты	4746.67	9140,00	7500,00
Оплата поддержки	1066.67	-
З/п сотрудников	2200.00	6100,00
Оплата каналов связи	600.00	600,00
Косвенные затраты	880.00	2440,00
TCO (1 год)	136685.00	124180,00	340000,00
TCO (3 года)	250605.00	343540,00	520000,00
TCO (5 лет)	364525.00	562900,00	700000,00

Как видно из данных таблицы 22 затраты на дистанционное обслуживание клиентов гораздо меньше затрат на «классическое» обслуживание. Кроме того, собственная разработка уже через 1,5 года проигрывает по финансовой эффективности покупке «коробочной» системы. Разработка решения нестабильна по срокам. Недостаточное внимание уделяется документации, упускаются отдельные элементы функциональности. За счет экономии на затратах инвестиции в ДБО при сравнении с работающим отделением банка окупаются приблизительно за 18 месяцев.

Сравним затраты банка на исполнение отдельно взятой операции клиента в случае ДБО и «классического» обслуживания.

При ДБО можно выделить следующие этапы операции:

Заполнение бланка документа.

Отправка его в банк.

Проверка документа.

Выгрузка документа в АБС.

Проведение документа в АБС.

При «классическом» обслуживании в отделении:

Заполнение бланка документа.

Передача документа операционисту.

Проверка документа.

Перепечатывание его в форме документа АБС.

Проведение документа в АБС.

Для сравнения прямой стоимости выполнения операций удобно представить их в единой таблице (см. табл. 23).

Таблица 23

Прямая стоимость выполнения операций при ДБО и в допофисе

Описание операции	Стоимость в ДБО	Стоимость в допофисе
Заполнение бланка документа	0	0
Отправка в банк/передача операционисту	0	0
Проверка документа	0	1 мин. операциониста
Выгрузка/перепечатывание в АБС	0	2 мин. операциониста
Проведение документа в АБС	0	0

Для ДБО также есть косвенная стоимость, выражающаяся в отнесении на обслуживание операции части ежемесячных затрат на обслуживание ДБО. С учетом нулевой прямой стоимости:

СДБО = (27)

где TCOДБО(месяц) - рассчитанные по предыдущей методике (с учетом «аренды») затраты на ДБО;

Nкл - количество обслуживаемых клиентов (в месяц);

P - количество банковских продуктов в системе;

б - коэффициент полезного использования системы.

Для расчета стоимости операции в случае «классического» обслуживания воспользуемся методикой TD ABC (Time-Driven Activity-Based Costing):

Сотд = tоп + Ct, (28)

где tоп - время выполнения операции;

Ct - стоимость 1 часа рабочего времени в отделении.

Исходя из рассчитанной выше стоимости TCOДБО(месяц), количества клиентов (10000 чел.), наличия 10 банковских продуктов в системе и коэффициента полезного использования системы (здесь 0,5, так как в течение месяца системой пользуется только половина клиентов), получаем:

СДБО = или 3,44 руб.

При «классическом» обслуживании:

Скл =

При времени выполнения операции 3 мин.:

Сдопофис = или 19,18 руб.

Таким образом, себестоимость операции в случае ДБО оказывается почти в 6 раз ниже, чем при обслуживании клиента в обычном допофисе. Проведение платежного документа требует постоянного привлечения человеческих и материальных ресурсов. Использование же автоматизированной системы ДБО экономически оправдано: требуются как меньшие ежемесячные затраты, так и меньший объем инвестиций.

Тиражируемые промышленные системы ДБО частных лиц, разработанные специализированной компанией, несоизмеримо экономичнее и удобнее, чем традиционные методы обслуживания. Помимо ряда нематериальных преимуществ, важных для клиентов банка (экономия времени, удобство проведения расчетов, минимум усилий по осуществлению платежей, точность и контроль операций и т.д.), они улучшают экономическую эффективность работы банка, тем самым обеспечивая ему прямую финансовую выгоду.

Заключение

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния на основе бухгалтерского баланса и иных форм бухгалтерской отчетности, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы было выбрано ООО «Промтрансбанк». По результатам анализа, представленного во второй главе сформулированы следующие выводы.

Проведенный анализ активов и пассивов банка показал, что валюта баланса за анализируемый период увеличивается. Основным фактором, повлиявшим на прирост заемных средств, является привлечение средств клиентов. Что касается увеличения собственных средств, то оно обусловлено увеличение средств акционеров и за счет полученной прибыли. Однако если сравнивать размер прибыли, полученной банком в 2007 г., то наблюдается ее снижение на 75,2 % или на 19061 тыс. руб. по сравнению с 2006 г.

По результатам анализ установлено, что основная часть источников финансирования деятельности банка представлена заемными средствами. Это вполне оправдано, но в условиях финансово-экономического кризиса доля заемных средств будет сокращаться в связи с изъятием ранее вложенных средств кредиторами банка. Если удельный вес заемных средств составлял в 2005 г. 86,8 %, то в 2006 г. он снижается до 79,0 % за счет увеличения доли собственных средств. В 2007 г. удельный вес заемных средств увеличивается до 84,4 %. Необходимо отметить, что на вклады физических лиц приходится в 2005 г. 67,2 %, в 2006 г. - 59,7 %, а в 2007 г. - 66,9 %. В период 2005-2007 г. наблюдается снижение средств на депозитах коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, с 33000 до 7000 тыс. руб. При этом наблюдается увеличение средств на депозитах негосударственных коммерческих организаций с 13300 тыс. руб. (2005 г.) до 100300 тыс. руб. (2007 г.) и физических лиц с 350247 до 891575 тыс. руб. Наибольший вес в составе депозитов и прочих привлеченных средств приходится на долю физических лиц. При этом данный показатель увеличивается с 85,3 до 88,4 %. При увеличении темпов инфляции население может досрочно изъять ранее вложенные средства и потратить их на приобретение товаров народного потребления или иные цели. Такая ситуация негативно отразится на составе и структуре пассивов банка.

Удельный вес депозитов организаций, находящихся в федеральной собственности, из года в год уменьшается. Анализ динамики структуры обязательств по срочности подтвердил ранее сделанные выводы: наиболее привлекательными условиями для вкладчиков являлись вложения на определенные сроки. Что касается темпов рост кредиторской задолженности, то они стабильные в среднем 61-69 %. Необходимо отметить, что вложения в ценные бумаги в 2006 г. сокращаются на 80,8 % или на 43731 тыс. руб., а в 2007 г. прирост по данному активу составил 170,4 %. Что касается кредитов, то величина данных активов увеличилась на 46,5 % в 2006 г., а в 2007 г. на 80,5 %. Норматив Н1 претерпел изменение за анализируемый период. При этом фактическое значение достаточности собственных средств выше нормативного. В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил соответственно на 1.01.2006 г. 25.55%; на 1.01.2007 г. 25,88 %; на 1.01.2008 г. 22,44%. это больше 15%, что является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2005 г. 2,6 рублей, в 2006 г. 2,6 рублей и в 2007 г. 2,2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (50%). На 1.01.2006 г. он составил 108,4%, на 1.01.2007 г. 96,6%, на 1.01.2008 г. 104,18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Он составил на 1.01.2006 г. 11,36%, на 1.01.2007 г. 28%, на 1.01.2008 г. 41,22%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Оценка изменения абсолютных показателей не может в полном объеме отразить все проблемы и недостатки в деятельности банка. С целью получения наиболее объективной картины в процессе проведения исследования были рассчитаны и проанализированы относительные показатели. В результате были выявлены следующие проблемы в деятельности банка:

1. Анализ финансовых результатов показал, что доходы банка в 2006 г. по темпам роста опережают расходы, однако в 2007 г. картина иная. Темпы роста расходов (222,1 %) опережают темпы роста доходов (127,3%), что негативно сказывается на прибыли банка, которая снижается на 53,3 % по сравнению с уровнем 2006 г. Данный резкий рост расходов связан с увеличение административно-управленческий затрат.

2. Удельный вес активов, приносящих доход, в валюте баланса в 2007 г. повышается и составляет больше, чем 0,7, что является положительным результатом. Увеличивается емкость рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком. Но если сопоставить данный показатель со значением в 2005 г., то следует заметить, что уровень доходности снижается.

3. Финансовый коэффициент отдачи активов снижается, то есть на одну денежную единицу активов приходится 15,8, 13,9 и 9,7 % дохода соответственно по анализируемым периодам.

4. Банк реализует агрессивную кредитную политику, о чем свидетельствуют изменения показателя использования привлеченных средств. Непосредственно на кредитование направляется 92,5 % в 2005 г., 93,1 % в 2006 г., 97,8 % в 2007 г. привлеченных средств.

5. Снижается эффективность управления банков, что наглядно видно из изменений показателя доходности привлеченных средств. Он снижается с 0,043 (2005 г.) до 0,013 (2007 г.).

6. Уменьшаются банковские ресурсы, но банк пытается предпринять меры по активизации депозитной политики. Данный вывод подтверждают изменения коэффициента активности привлечения средств: в 2006 г. он уменьшается с 0,868 до 0,79, а в 2007 г. увеличивается до 0,844.

7. Показатели рентабельности снижаются. Так в 2007 г. значение показателя рентабельности дохода составило 13,5 %, что на 36,9 % ниже уровня 2006 г. Снижение данного показателя обусловлено увеличение банковских затрат. А рентабельность общего капитала снизилась с 3,6 % до 1,1 %. Основная причина - увеличение вложений в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы. Коэффициент рентабельности капитала банка уменьшается с 3,7 % до 1,2 %, что свидетельствует о повышении конъюнктурных рисков.

8. Имеет место наличие неоперативности в принятии решений в случае возникновения рисков, что подтверждают изменения коэффициента эффективности использования собственных средств. Он снижается с 0,255 (2005 г.) до 0,069 (2007 г.).

На основе представленных выводов сформулированы проблемы ООО «Промтрансбанка» в управлении активами и пассивами:

1. Снижается сумма капитализированной прибыли.

2. Снижается уровень доходности привлеченных средств.

3. Банк акцентирует свое внимание на рынке частных лиц, что показывает и абсолютное значение объемов кредитов населению. Следует отметить, что кредитование физических лиц имеет более высокий кредитный риск по сравнению с кредитованием юридических лиц. При ухудшении экономической ситуации в стране это может привести к неплатежам со стороны населения по выданным кредитам и к убыткам банка.

4. Недостаточное развитие системы комплексных банковских услуг дистанционным способом, в том числе для открытия счетов (вкладов) населению.

5. Не решен вопрос срочности пассивов физических лиц (введение безотзывных срочных вкладов).

Таким образом, подводя итоги проведенного анализа необходимо отметить, что главная стратегическая задача, которая стоит перед ООО «Промтрансбанк» в условиях финансово-экономического кризиса на сегодняшний день - формирование оптимальной структуры активов и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективности использования привлекаемых ресурсов.

С целью решения указанных проблем ООО «Промтрансбанк» рекомендуются следующие мероприятия:

1. Проанализировать доходы и расходы, выявить резервы для их оптимизации. В частности, в связи с сокращением спроса на кредитные ресурсы из-за увеличения процентных ставок и ужесточения условий его получения, банку следует оптимизировать организационную структуру. В частности, для снижения расходов необходимо сократить 2 нерентабельных доофиса. Увеличить доходы можно за счет реализации излишнего оборудования. Экономический эффект от реализации данного мероприятия составит - 17999,1 тыс. руб.

2. Пересмотреть свою политику в части установления процентных ставок по депозитам. Для привлечения средств можно использовать новые виды депозитных счетов. Определенный интерес представляют договоры, предусматривающие кредитование клиента на основе накопления денежных средств на депозитном счете.

3. Для привлечения средств банк должен проводить активную клиентскую политику, повышать качество и комплексность обслуживания, внедрять современные, пользующиеся спросом услуги на базе прогрессивных банковских технологий. В частности речь идет о развитии системы комплексных банковских услуг дистанционным способом. Для этого необходимо внести изменения в ряд нормативно-правовых актов. Расчеты, представленные в выпускной квалификационной работе показали, что себестоимость операции в случае ДБО оказывается почти в 6 раз ниже, чем при обслуживании клиента в обычном допофисе.

4. Необходимо решить вопрос срочности пассивов физических лиц (введение безотзывных срочных вкладов).

Появление безотзывных срочных вкладов позволит ООО «Промтрансбанк» привлечь долгосрочные ресурсы. К тому же такого рода депозиты могут стать дополнительной защитой от проблем с ликвидностью при возникновении кризисной ситуации на рынке. В целях повышения устойчивости банковской системы предлагаем пересмотреть положения статьи 837 Гражданского кодекса РФ и внести в нее определение безотзывных срочных вкладов.

Реализация данных направлений развития позволит сохранить устойчивость банка, упрочить лидирующие позиции в банковской сфере региона.

Список использованной литературы

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (c изм. и доп.).

Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (c изм. и доп.).

Указание ЦБ от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Указание ЦБ от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк РФ».

Положение ЦБ от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

Абдрахманов Р.А., Поляченко И.Л. Структура рынка кредитования населения//Банковское кредитование. - 2007. - № 3, III квартал. - с. 23 -28. - 435 с.

Бабкин В.В. Оценка финансового состояния кредитных организаций // Управление в кредитной организации. - 2006. - № 3 (май-июнь). - с. 26-31.

Банки и банковское дело. Учебное пособие /Под ред. И.Т.Балабанова.- СПб: Питер, 2007. - 320 с.

Банковское дело /Под ред. В.И.Колесникова, Л.П. Кроливецкой.- М.: Финансы и статистика, 2006. - 265 с.

Банковское дело /Под ред. Г.Г.Коробовой.-М.: Экономист, 2007. - 751 с.

Банковское дело /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Крополивецкой.- М.: Финансы и статистика, 2008. - 305 с.

Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. A.M. Тавасиева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2005. - 671 с.

Банковское дело: современная система кредитования /Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2006. - 267 с.

Батракова Л.Г.Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2008. - 368 с.

Волошин И.В. Оценка банковских рисков: новые подходы - Киев: Эльга; Ника-Центр, 2004. - 216 с.

Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2007. - 342 с.

Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 234 с.

Давыдов Р.А. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании // Банковское кредитование. - 2007. - № 2 (март-апрель). - с. 25-29.

Давыдова А.В. Историко-правовой аспект возникновения кредитных отношений//Банковское кредитование. - 2007. - № 4, IV квартал. - с. 18-23.

Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов /Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 645 с.

Евмененко Е. Кредитные бюро: в путь - извилистыми тропами//Банковское дело в Москве. - 2007. - № 12, декабрь. - с. 15 -21.

Елиферов В.Г., Репин В.В. Бизнес-процессы: регламентация и управление. Учебник. - М.: Инфра-М, 2005. - 319 с.

Ковалев П.П. Управление кредитным риском посредством сценарного анализа // Банковское кредитование. 2007. - № 5-6 (сентябрь-декабрь). - с. 21-28.

Количественные методы в экономических исследованиях: Учебник для вузов / под ред. М.В. Грачевой, Л.Н. Фадеевой, Ю.Н. Черемных. - М.: Юнити-Дана, 2004. - 791 с.

Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2006. - 240 с.

Левин Д.М., Стефан Д., Кребилъ Т.С, Беренсон М.Л. Статистика для менеджеров с использованием Microsoft Excel: пер. с англ. - 4-е изд. - М.: Издательский дом «Вильяме», 2004. - 1312 с.

Методика анализа финансового состояния банка. Утверждена письмом Департамента пруденциального банковского надзора ЦБР от 04.09.2000 № 15-5-3/1393.

Орехов Н.А., Левин А.Г., Горбунов Е.А. Математические методы и модели в экономике: учеб. пособие для вузов / под ред. Н.А. Орехова. - М.: Юнити-Дана, 2004. - 302 с.

Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебное пособие / Под ред. О.Г. Семенюты. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. - 321 с.

Папулин Д.В. Об оценке экономического положения кредитных организаций // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. - 2007. - № 2 (март-апрель). - с. 17-23.

Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка.- М.: Инфра-М, 2005. - 345 с.

Сальников К. Кредитная политика банка//Банковское дело в Москве. - 2008. - № 6, июнь. - с. 35 -39.

Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2007.

Сигнел Э.. Практическая бизнес-статистика. - М.: Издательский дом «Вильяме», 2005. - 1056 с.

Спщнаделъ В.Н. Основы системного анализа: учеб. пособие. - СПб.: Бизнеспресса, 2005. - 326 с.

Четыркин ЕМ. Финансовая математика: учебник. - 5-е изд., испр. - М.: Дело, 2005. - 400 с.

Чиркова М.Б. Доходы и расходы коммерческих банков и их учет//Налогообложение, учет и отчетность. - 2008. - № 2. - с. 14-19.

Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под ред. А.А. Лобанова, А.В. Чугунова. - М.: Альпина Паблишер, 2006. - 786 с.

Эриашвили Н.Д. Банковское право. Учебник для вузов. - 3-е изд., перераб. и доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, закон и право, 2007. - 453 с.

Размещено на Allbest.ru

...