Учёт кассовых операций
Принципы организации и задачи учета денежных средств. Порядок хранения денежных средств в кассе предприятия. Организационно-экономическая характеристика предприятия. Инвентаризация денежных средств в кассе. Финансовые ресурсы организации, их определение.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.11.2017 |
| Размер файла | 117,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
а) базовый;
б) сравнительный.
Для расчетов приведена следующая информация по данной организации:
До внедрения автоматизации затраты на материалы составляли 120 руб. в месяц.
На текущий момент рабочие места бухгалтеров достаточно автоматизированы, однако до сих пор не исключена полностью бумажная работа. Однако при существующих на сегодняшний день программных средствах полностью отказаться от бумажной работы не составляет труда. Поэтому при расчете срока окупаемости можно исходить из полной замены ручного труда машинным.
Заключение
В условиях рыночной экономики наиболее ликвидная часть имущества организации - денежные средства, которые представляют ее рабочий капитал. От его размера и четкой постановки бухгалтерского учета зависит финансовая устойчивость фирмы, ее платежеспособность.
Наличные расчеты в сравнении с безналичными расчетами имеют следующие недостатки:
- наличные денежные средства применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвуют физические лица, а также расчеты на незначительные суммы;
- хранение денежной наличности в кассах предприятий (учреждений, организаций) лимитируется банком, т.е. наличные денежные средства должны хранится в кассах до определенной суммы.
Организация учета кассовых операций рассмотрена на примере ООО "Спецтехноком".
Основной вид деятельности предприятия - оптовая торговля товарами народного потребления.
Общество возглавляет директор, который осуществляет текущее руководство деятельностью общества.
Учет операции с наличными денежными средствами (хранение, поступление, расход) на предприятии осуществляются в кассе.
Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную индивидуальную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей согласно договора о материальной ответственности.
В кассе предприятия разрешается хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и на другие небольшие платежи.
Лимит остатка кассы установлен в размере 5000 руб. Денежные средства сверх установленного лимита предприятие сдает в банк. Учет денежной наличности ведется на счете 241 "Касса".
Из кассы денежные средства выдаются:
- на выплату заработной платы;
- под отчет лицам предприятия;
- на командировочные расходы и другие цели.
Поступление и выдача наличных денежных средств осуществляется по кассовым ордерам формы № К 0-1,2.
В целях контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины, проводится инвентаризация кассы.
Комиссия, созданная приказом директора, сверяет сальдо по кассовой книге с фактической кассовой наличностью. Результаты проверки оформляются актом в двух экземплярах.
Банк, обслуживающий ООО "Спецтехноком", один раза в квартал проверяет состояние кассовой дисциплины клиента. При выявленных нарушениях банк направляет в налоговый орган представление с приложением копий справок по указанной проверке для принятия мер финансовой и административной ответственности.
На основании изученной литературы и проанализировав материалы ООО "Спецтехноком" можно сделать следующие выводы и предложения.
В данной курсовой работе рассмотрена организация учета и движения наличных денежных средств предприятия.
В целях совершенствования учета и контроля за движением наличных денежных средств предприятия необходимо придерживаться следующего:
механизировать учет по всем участкам работы, с целью оперативного получения полной информации, интересующей нас на данный момент времени, для принятия необходимых бухгалтерских, финансовых, управленческих решений;
контроль за кассовой дисциплиной (получение и сдача денежной наличности, проведение инвентаризации);
применять более современные формы расчетов: цессия, клиринг, а также использование чеков, электронных карточек. Такие методы расчетов приведут к еще большему уменьшению расчетов наличными денежными средствами, в том числе и в расчетах с физическими лицами;
необходимо вести учет согласно установленных норм и правил в соответствии с законом, для этого надо повышать уровень квалификации, пользоваться новейшей информацией, постоянно пополняющейся из официальных источников;
Важная роль в учете отводится оптимизации резерва денежной наличности и сбалансированности денежных потоков. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков.
Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Необходимо постоянно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.
Учет денежных средств и расчетов занимает одно из главных мест в системе управления. Он отражает реальные процессы производства, обращения, распределения и потребления, характеризует финансовое состояние предприятия, служит основой для планирования его деятельности.
В новых условиях у предприятий возрастает необходимость активнее использовать бухгалтерский учет, чтобы контролировать и совершенствовать свою работу. Для выхода на международный рынок следует существующую систему бухгалтерского учета и отчетности максимально приблизить к мировым стандартам.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс ПМР
2. Республиканский закон "О бухгалтерском учете и отчетности".
3. Постановление N 109 от 30 апреля 1999 г. Правительства Приднестровской Молдавской Республики "Порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве приднестровской молдавской республики"(в текущей редакции)
4. Положение ПРБ ПМР от 17 января 2012 года №108-П "О порядке ведения кассовых операций в ПМР" (в тек. ред. по состоянию на 24.09.2012 г.).
5. Положение № 22-П 2 апреля 2002 г. "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Приднестровской Молдавской Республики"
6. План счетов бухгалтерского учета. Приказ Министерства Финансов ПМР от 19 октября 2011 № 182.
7. Астахов П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие.- М.,2015 г
8. Безруких П.С. Как работать с новым Планом счетов. - М., 2013 г.
9. Бородина В.В Бухгалтерский учет: Учебное пособие - М., 2014 г.
10. Камышанов П.И. Бухучет и аудит.- М.,2015.
11. Касьянова Г.Ю., Котко Е.А., Топольская Е.Б. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учёте.- М., 2013 г.
12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- 4-е изд.,перераб. и доп.- М., 2014.
13. Кожевинов В.Я. Бухгалтерский учет.- М.,2013
14. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет кассовых операций // Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". 2014. № 13, 14.
15. Петров И.К. Ревизия денежных средств в кассе // Консультант бухгалтера, вып. 8-9. - М.,2013
Приложение 1
Приложение 2
Бухгалтерская документация по кассовым операциям
|
Договор о материальной ответственности кассира |
||
|
Приходный кассовый ордер |
форма № КО-1 |
|
|
Расходный кассовый ордер |
форма № КО-2 |
|
|
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров |
форма № КО-3 |
|
|
Расчетно-платежная ведомость |
форма № Т-49 |
|
|
Платежная ведомость |
форма № Т-53 |
|
|
Авансовый отчет |
форма № АО-1 |
|
|
Объявление на взнос наличными |
форма № 0402001 |
|
|
Кассовая книга |
форма № КО-4 |
|
|
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств |
форма № КО-5 |
|
|
Акт проверки денежных средств кассы |
форма № КМ-9 |
|
|
Акт инвентаризации денежных средств в кассе |
форма № ИНВ-15 |
|
|
Журнал-ордер и ведомость по кассе |
№ 1 |
Приложение 3
Приложение 4
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Ограничения хранения наличных денежных средств. Документальное оформление операций в кассе. Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах. Учет кассовых операций. Ревизия денежных средств в кассе. Ответственность за нарушение дисциплины.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2014Характеристика и задачи учета денежных средств в кассе. Документальное оформления денежных средств в кассе и их учет. Инвентаризация денежных средств в кассе. Ведения учета денежных средств в кассе ООО "Луч". Пути совершенствования учета.
курсовая работа [2,6 M], добавлен 17.04.2007Анализ состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля использования денежных средств в кассе предприятия. Порядок ведения кассовых операций, их документальное оформление и учет. Формирование отчета кассира. Инвентаризация денежных средств.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 11.09.2015Документальное оформление кассовых операций, цели и задачи учёта. Учет денежных документов и переводов в пути. Инвентаризация денежных средств и документов в кассе, выявленные нарушения и ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций.
дипломная работа [146,8 K], добавлен 02.02.2014Учет денежных средств в национальной и иностранной валютах. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности. Оформление операций по движению денежных средств в кассе предприятия. Отчет о движении денег.
курсовая работа [803,0 K], добавлен 27.10.2010Исследование основных задач бухгалтерского учета денежных средств. Изучение порядка хранения и расходования денежных средств в кассе. Документация по бухгалтерскому учету кассовых операций. Анализ строения и порядка ведения кассовой книги. Ревизия кассы.
реферат [37,0 K], добавлен 13.05.2016Правовое обоснование учета денежных средств в кассе организации. Краткая характеристика предприятия ОАО "Дятьково-доз". Определение лимита остатка кассы из объемов налично-денежного оборота предприятия. Порядок составления расходного кассового ордера.
курсовая работа [67,2 K], добавлен 19.05.2012Правила организации кассы на предприятии. Основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций. Порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии организации. Правила проведения инвентаризации денежных средств в кассе.
курсовая работа [55,7 K], добавлен 17.07.2013Правовое и теоретическое обоснование учета денежных средств. Экономическая характеристика предприятия и рассмотрение организации бухгалтерской деятельности. Синтетический и аналитический учет. Инвентаризация денежной наличности и документов в кассе.
курсовая работа [51,7 K], добавлен 23.04.2014Порядок и правила хранения, расходования и учета денежных средств в кассе, задачи ревизии кассовых операций. Источники информации и процедура ревизии, инвентаризация и ревизия денежных средств. Проверка своевременности и полноты оприходования денег.
контрольная работа [23,0 K], добавлен 12.01.2010Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Характеристика аудиторских процедур по проверке денежных средств в кассе ООО "Митра". Планирование аудита денежных средств на предприятии.
курсовая работа [108,1 K], добавлен 23.04.2013Порядок ведения кассовых операций на предприятиях. Документальное оформление движения денежных средств и денежных документов в кассе предприятия, методики их синтетического и аналитического учета. Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам.
курсовая работа [88,7 K], добавлен 04.03.2011Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.
дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014Теоретические основы учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия. Экономическая характеристика ООО "Адамант". Формы безналичных расчетов, оформление движения средств, учет кассовых операций автоматизированным способом.
курсовая работа [42,2 K], добавлен 04.10.2009Порядок ведения кассовых операций и книги. Особенности работы с иностранной валютой. Проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе. Их инвентаризация и ее отражение в учете результатов.
курсовая работа [52,6 K], добавлен 14.11.2010Экономическая сущность денег, задачи бухгалтерского учета в формировании информации о движении денежных средств. Правила ведения кассовых операций в РК, их документальное оформление. Учет движения наличности в кассе и система внутреннего контроля за ним.
курсовая работа [50,6 K], добавлен 13.02.2011Сущность денежных средств. Задачи контроля хозяйственных операций по учету денежных средств в кассе организации в национальной валюте, источники информации по проведению проверки. Разработка плана аудита хозяйственных операций по учету денежных средств.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.05.2015Разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств в кассе бюджетного учреждения. Возможные варианты автоматизации учета денежных средств. Характеристика организации и ее вид деятельности. Основные элементы организации учета.
презентация [2,1 M], добавлен 02.06.2014Задачи учета денежных средств на предприятии. Анализ нормативно-правовых актов по учету кассовых операций. Экономическая характеристика и особенности документального оформления хозяйственных операций и учета кассовых операций в ООО "Галловей Кострома".
курсовая работа [83,0 K], добавлен 24.04.2019Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств в организации. Учет кассовых операций при автоматизированной форме учета. Порядок ведения кассовой книги. Инвентаризация наличных денежных средств и денежных документов.
курсовая работа [60,1 K], добавлен 15.06.2013
