Организация бухгалтерской службы на предприятии

29. Учет материально-производственных запасов [Электронный ресурс]: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 5/2012: утверждено приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н. - Режим доступа: http://base.garant.ru/12123639/

30. Учет основных средств [Электронный ресурс]: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01: утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н. - Режим доступа: http://base.garant.ru/12122835/

31. Бабаев, Ю.А. Теория бухгалтерского учета: учебник для вузов / Ю.А. Бабаев. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 391 с.

32. Бухгалтерский учёт: учебник для вузов / под ред. Бабаева Ю.А., Комиссаровой И.П. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 304 с.

33. Васькин, Ф.И. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие / Ф.И. Васькин, М.В. Свободина. - М.: Колос, 2010. - 208 с.

34. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учёт: учебное пособие / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2009 . - 640 с.

35. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина - М.: Финансы и статистика, 2004

36. Медведев, А.Н. Практическая бухгалтерия: от создания до ликвидации организации / А.Н. Медведев, Т.В. Медведева - М.: ИНФРА-М, 2003.

37. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет / Пошерстник Н.В. - Спб.: Питер, 2007. - 416 с. - (Учебно-практическое пособие). - ISBN 978-5-91180-496-1

38. Шевчук Д.А. Бухучет, налогообложение, управленческий учет / Шевчук Д.А. - М.: Изд-во: ЭКСМО, 2009. - 750 c.

39. http://www.financial-lawyer.ru/

40. http://www.consultant.ru/

Приложение 1

Пример графика документооборота

Рис. 1

Приложение 2

План и правила проведения плановой инвентаризации.

План подготовки проведения инвентаризации

1.«Чистка» журналов в БД (база данных)

- разрешено к отпуску - выполняется сотрудником сектора Выдача, путем проведения документов в БД в «НТ» (набранный товар) и проверки соответствия журнала «НТ», реально находящемуся товару в зоне «НТ». Контролируется старшим смены.

- разрешено к отпуску для доставки - выполняется сотрудником транспортного участка, либо сотрудником сектора «Выдача», путем проведения документов в БД в собранную доставку или в проблемный документ (при наличии проблемы) и проверке соответствия журналов «собранная доставка» и «проблемный документ», реально находящемуся товару в зоне «собранных доставок».

- заявка на перемещение - выполняется старшим смены, путем сверки остатков товара по БД, с фактическими остатками товаров в секции и проведения документов в их реальное состояние.

- перемещение потоком - выполняется старшим смены, путем сверки остатков товара по БД, с фактическими остатками товаров в секции и проведение документов в их конечное состояние.

2.Разнос товара.

- проверка наличия товара в зоне НТС (набранный товар секции). Выполняется сотрудником сектора «Хранения» соответствующей секции, путем визуального осмотра зоны НТС на наличие набранного товара и последующего разноса товара на места хранения. Контролируется старшим смены.

- расстановка товара в секции по документам - выполняется сотрудниками сектора «Хранение» соответствующих секций, путем раскладки товара на места хранения по документам перемещения потоком, заявка на перемещение, возврат от водителя/покупателя и прочее.

Результатом вышеперечисленных действий является готовность секции и БД к распечатке остатков товара на складе.

3.Распечатка остатков товара на складе.

Распечатка остатков товара на складе производится оператором ПК в соответствии с журналом проведения инвентаризаций (см. приложение 1.), в котором указаны категории товаров, находящиеся в секции, правила распечатки для каждой категории и графа ведения учета распечатанных/посчитанных инвентаризационных листов.

При проведении плановой инвентаризации, подготовка проводится в субботу, а сама инвентаризация в воскресенье (с 8:00).

В связи с этим распечатка остатков товара на складе производится в два этапа.

- первый этап - распечатка остатков товара на складах по двум - четырем приоритетным категориям товара на каждую секцию, с отметкой о распечатке в «журнале инвентаризаций», что позволяет начать инвентаризацию с 8:00.

- второй этап - распечатка остатков товара на складе по оставшимся категориям товара.

Проведение плановой инвентаризации.

Инвентаризация проводится в нерабочий день.

Количество сотрудников секций, задействованных в инвентаризации,

зависит от сложности секции.

Задействованные сотрудники, обязанности и действия сотрудников, задействованных в проведении плановой инвентаризации:

Старший кладовщик.

В обязанности входит:

- контроль выхода сотрудников на инвентаризацию

- контроль пересчета сотрудниками всех категорий товара

- контроль правильности заполнения инвентаризационных листов

- выборочная проверка позиций в секции

- проверка проблемных позиций по БД

- занесение и проведение окончательных итогов инвентаризации по БД

Кладовщик сектора Хранение - старший секции.

В обязанности входит:

- контроль правильности ведения пересчета сотрудниками секции

- проверка проблемных позиций по БД и в секции

- выборочная проверка позиций в секции

- внесение предварительных итогов в Exel-ный отчет

Старший секции контролирует процесс пересчета сотрудниками секций товара на местах хранения. После заполнения сотрудником секции инвентаризационного листа, старший секции повторно пересчитывает проблемные позиции и не менее двух не проблемных позиций по каждой категории товара. Затем проверяет проблемные позиции по БД и заносит их в Exel-ный файл инвентаризации, с соответствующими комментариями по месту нахождения товара.

Сотрудники секций получают инвентаризационные листы, в которых присутствуют коды позиций, полное наименование, количество товара на складе по БД и графа пересчет. Пересчет ведется постелажным методом, т.е. сотрудник секции сверяет код позиции, наименование и количество на местах хранения товара с данными, указанными в листе инвентаризации. Все подсчеты сотрудник секции ведет в графе пересчет, а несоответствия выносит на поля инвентаризационного листа, напротив проблемной позиции. В конце каждого листа ставится подпись сотрудника секции, проводившего пересчет.

Кладовщик сектора Хранение - оператор штабелера.

В обязанности входит подъем и спуск товара, размещенного на промышленных стеллажах, по требованию сотрудника секции.

Оформление инвентаризационного листа.

1. Код позиции обведен в кружок, что означает проверку сотрудником секции соответствия кода позиции наименованию.

2. Количество товара обведено в кружок, что означает проверку количества товара на местах хранения количеству товара по БД.

3. Любое несоответствие отмечается на полях, напротив проблемной позиции.

4. В конце каждого инвентаризационного листа, сотрудник, выполнивший пересчет ставит свою подпись и расшифровку.

По окончании инвентаризации все инвентаризационные листы архивируются.

Старший кладовщик является ответственным за проведение инвентаризации.

Старший секции является ответственным за достоверность данных.

Итогом инвентаризации являются приведенные в соответствие реальные остатки товара и остатки товара по БД и выяснение причин возникновения несоответствий.

Размещено на Allbest.ru