Главная Коллекция "Revolution" Бухгалтерский учет и аудит Подтверждение достоверности отражения в бухгалтерском учете денежных средств

Подтверждение достоверности отражения в бухгалтерском учете денежных средств

Разработка методики аудита денежных средств в условиях конкретного предприятия. Проведение аудиторской проверки правильности отражения в бухгалтерском учете финансовых ресурсов. Характеристика выявления несовершенства в отчетности денежных средств.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	дипломная работа
Язык	русский
Дата добавления	02.12.2018
Размер файла	4,5 M

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Существенность - вероятность того, что применяемые аудиторские и иные, в том числе юридические, экспертные и т.д., процедуры позволяют определить наличие ошибки в отчетности экономического субъекта и оценить их влияние на принятие соответствующих решений ее пользователями. Произведем расчет уровня существенности (Приложение 6) по данным бухгалтерской отчетности (Приложение 7) и отчета о финансовых результатах (Приложение 8) «ПАО «Магнит».

1. Определим значения (Приложение 6, Таблица 11, столбец 4), применяемые для нахождения уровня существенности, умножив суммовое значение базового показателя отчетности на долю, определенной внутренней инструкцией аудитора и применяемой на постоянной основе.

2. Находим среднее арифметическое показателей столбца 4:

(3457,5+8269,9+2996581,28+8148124,1+956,2)/5=11 156 624,02 тыс.руб

3. Определим отличие наименьшего значения от среднего арифметического:

((11 156 624,02-956,2)/11 156 624,02)*100%=99,9%

4. Определим отличие наибольшего значения от среднего арифметического:

((2996581,28-11156624,02)/11156624,02)*100%=73,14%

Так как отклонение среднего значения от наименьшего и наибольшего <30% (равно 26,76%), то за уровень существенности принимаем 11 156 624,02 тыс.руб, округлив до 11 200 000 тыс.руб.

3.2 Планирование аудиторской проверки

Далее составим план и программу аудиторской проверки. В соответствии с федеральным правилом (стандартом) № 3 «Планирование аудита» аудитору необходимо составить и документально оформить план аудитора, описав в нем предполагаемые объем и порядок проведения аудиторской проверки.

Общий план аудита операций по оплате труда представлен в Таблице 12

Таблица 12 План аудита денежных средств

Планируемые виды работ	Период проведения	Исполнитель
1. Аудит учётной политики организации в части денежных средств и соблюдения законодательства об учёте денежных средств	01.04.18- 04.04.18	Рехтина А.С.
2. Аудит наличия, сохранности денежных средств и денежных документов	05.04.18 - 10.04.18	Рехтина А.С
3.Аудит правильности оформления первичных документов	11.04.18 - 20.04.18	Рехтина А.С.
4.Аудит показателей бухгалтерского учёта и бухгалтерской (финансовой) отчётности	21.04.18 - 30.04.18	Рехтина А.С

Составим программу аудита, детализирующую план и определяющую характер, временные рамки и объем планируемых аудиторских процедур, необходимых для осуществления аудита (см. Приложение 7).

Планирование аудита выявило хорошо организованную систему внутреннего контроля, установило приемлемый уровень существенности, аудиторский риск, а составленные план и программа позволят проверить участок учета денежных средств ПАО «Магнит».

3.3 Аудиторская проверка правильности отражения в бухгалтерском учете денежных средств

Провели аудит учетной политики организации в части денежных средств, законодательство не нарушено, нарушений учётной политики не найдено. Р

Осуществляем проверку правильности оформления первичных документов, по которым производились операции, связанные с получением и выдачей наличных денег. Приходные и расходные кассовые ордера в течение отчетного года имеют раздельную нумерацию, выписываются в бухгалтерии ПАО «Магнит» в момент совершения операции.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций выдача денег из кассы, не подтвержденная подписью получателя в расходном кассовом ордере или платёжной ведомости, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с бухгалтера-кассира. В ПАО «Магнит» таких случаев не обнаружено.

Нарушений по плану счетов в ПАО «Магнит» аудитором не выявлено.

В соответствии с Федеральным законом «О применении контрольно - кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. (ред. от 03.07.2016) все организации обязаны применять контрольно - кассовые машины. аудит денежный бухгалтерский отчетность

ПАО «Магнит» применяет контрольно - кассовые машины, в них фиксируют показания счетчика на начало и конец рабочего дня, а также сумму выручки от предоставленных товаров поступившую за день. По данным контрольной ленты, кассовой книги можно проверить сделаны ли на полученные суммы записи по счетам учета реализации.

В магазинах ПАО «Магнит» ведутся журналы по контрольно-кассовым машинам, где указывается:

- дата смены;

- фамилия, имя, отчество кассира;

- порядковый номер контрольного счётчика (отчёта фискальной памяти) на конец рабочего дня;

- показания контрольного счётчика (отчёта фискальной памяти) регистрирующее количество переводов показаний денежного счётчика;

- показания суммирующих денежных счётчиков на начало рабочего дня,

- сумму выручки за рабочий день.

Журнал заполняется ежедневно. В соответствии с Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 года № 88 (с изменениями от 03.05.2000 г.) записи в журнале бухгалтер-кассир должен вести ежедневно в хронологическом порядке.

При проверке операций по расчетному счету нарушений не установлено. Суммы по выпискам банка соответствуют суммам, указанным в приложенных к ним платёжных документах. Денежные средства зачисляются на расчётный счёт в полном объёме.

Бухгалтерская отчетность представляет систему данных об имущественном и финансовом положении организации, о результатах ее хозяйственной деятельности и составляется на основании данных бухгалтерского учета. Состав бухгалтерской отчетности определен Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г.

Аудитор убедился в том, что:

- начальные показатели проверяемой бухгалтерской отчетности не содержат существенных искажений;

- конечные показатели бухгалтерской отчетности предыдущего отчетного периода перенесены на начало проверяемого отчетного периода;

- результаты корректировок начальных и сравнительных показателей бухгалтерской отчетности раскрыты в пояснениях к проверяемой отчетности;

- учетная политика организации применяется, а изменения в политике, влияющие на начальные показатели бухгалтерской отчетности, надлежащим образом оформлены.

Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках за 2016-17 гг. приведены в Приложениях. При проверке достоверности отчёта о движении денежных средств (Приложение 8) нарушений не обнаружено, все данные соответствуют БФО. Конечные показатели бухгалтерского баланса на 30 ноября 2017 года перенесены на 1 декабря 2017 года, как по номенклатуре статей, так и по содержанию показателей, включенных в статьи баланса. Арифметические ошибки при подсчете показателей отчетности, округленных значений показателей не выявлены. Все обязательные реквизиты отчётности заполнены.

3.4 Обобщение результатов проверки и предложения по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств

В ходе аудита все действия аудитора были направлены на достижение главной цели аудиторской проверки - формирования обоснованного мнения о достоверности бухгалтерской отчетности аудируемого лица. Это мнение и составляет содержание заключения аудитора.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Таблица 13 Обобщение результатов аудита правильности отражения в бухгалтерском учете денежных средств в ПАО «Магнит»

Этапы проверки	Результаты
Проверка правильности оформления первичных документов	Отражение наличия и движения денежных средств оформлено в соответствии с законодательством РФ и учетной политики компании. Нарушений в первичных документах не обнаружено.
Проверка показателей бухгалтерского учёта и бухгалтерской (финансовой) отчётности	Денежные средства отражены точно, без нарушений. Отчет о движении денежных средств представлен. Нарушений не обнаружено.

Проверка проводилась на выборочной основе и включала в себя исследование на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности организации, оценку принципов и методов бухгалтерского учета и правил подготовки финансовой отчетности. Аудитором было принято решение о сокращении этапов аудиторской проверки в связи с высокоразвитой системой внутреннего контроля и высоким процентом выявления рисков в организации.

Обобщенные результаты проверки правильности отражения в бухгалтерском учете денежных средств представлены в Таблице 13

Так как в ходе аудиторской проверки никакие нарушения выявлены не были, в качестве совершенствования системы бухгалтерского учета можно предложить руководству предприятия усилить внутренний контроль за оформлением первичных учетных документов по учету труда и его оплате, более тщательно отслеживать изменения законодательства, регулирующего налогообложение и отражения их при необходимости в учетной политике организации.

На основе проведенной проверки в ПАО «Магнит» можно вынести безоговорочно положительное аудиторское заключение (Приложение 9), так как в ходе проверки ошибок не выявлено.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения курсовой работы был проведен аудит правильности отражения в бухгалтерском учете денежных средств на данных бухгалтерской отчётности и прочей документации ПАО «Магнит». При подготовке к аудиту была изучена нормативная база как по порядку отражения денежных средств в БФО и методике проведения аудита денежных средств, так и по организации работы предприятия в целом. Состоялось практическое знакомство с деятельностью объекта исследования, приобретен опыт работы с документацией.

Бухгалтерский учет в ПАО «Магнит» проводится на основе Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, по журнально-ордерной форме учета. Ответственность за подготовку и представление достоверной финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации ПАО «Магнит».

В ходе аудиторской проверки учетной политики организации было установлено, что приказ об утверждении учетной политики утверждается своевременно в установленные законодательством сроки. В Учетной политике организации утвержден график документооборота, он соблюдается должностными лицами и бухгалтерией организации, а контроль за его исполнением осуществляет главный бухгалтер.

В организации используется унифицированная первичная документация с некоторыми исключениями, расчеты производятся верно, основываясь на положениях и законодательстве, корреспонденция счетов соответствует указаниям плана счетов. Состояния учёта денежных средств в ПАО «Магнит» положительное - ведение учета денежных средств организовано на достаточно стабильном уровне, без существенных нарушений по ведению документации, соблюдению законодательства. Итоговое отражение движения денежных средств производится в Отчёте о движении денежных средств за отчётный период.

Для совершенствования системы бухгалтерского учета можно предложить руководству предприятия усилить внутренний контроль за оформлением первичных учетных документов по учету труда и его оплате, более тщательно отслеживать изменения законодательства, регулирующего налогообложение и отражения их при необходимости в учетной политике организации.

CПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон №307-ФЗ от 30.12.08 «Об аудиторской деятельности»

2. Аудит: Учебник для вузов /В.И Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2013. - 583с.

3. Борисов Е.Ф. Экономика. Учебное пособие. - М.: Юридическая фирма «Контракт»; ИНФРА-М, 2013

4. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / В.Э. Керимов. - 8-е изд., изм. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013

5. ПОЛИТИКА В ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «МАГНИТ» (протокол заседания Совета директоров б/н от 29 марта 2016 года)

6. ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «МАГНИТ» ЗА 2017 ГОД (предварительно утвержден решением Совета директоров ПАО «Магнит» «18» апреля 2018 года, протокол б/н от «18» апреля 2018 года).

7. ПРИЛОЖЕНИЕ 3. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПРИНЯТОЙ ЭМИТЕНТОМ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ НА 2015, 2016, 2017 ГГ.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Перечень нормативных актов, на основании которых организуется бухгалтерский учет денежных средств

Таблица 7 Первичная оценка надежности и эффективности СВК ПАО «Магнит»

№ п/п	Название документа	Дата и № утверждения	Примечание
Первый уровень нормативного регулирования
1	Гражданский кодекс Российской Федерации	21.10.94 г. (с изм. и доп.)	Регулирует формы безналичных расчетов
2	Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая	Утвержден 5.08. 2000 г. №117-ФЗ (с изм. и доп.)	Устанавливает обязательные проверки соблюдения предприятиями Закона о применении ККМ
3	«О бухгалтерском учете»	Федеральный закон от 21.11.1996 г. №129-ФЗ	Устанавливает требования и принципы ведения учета денежных средств
4	«Об аудиторской деятельности»	Федеральный закон №307-ФЗ 30.12.08 г	Устанавливает порядок аудита денежных средств
5	«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»	Федеральный закон от 22.05.03 г. №54-ФЗ (ред. от 03.07.2016)	Устанавливают обязательное применение контрольно-кассовых машин для расчетов с юридическими лицами
6	Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации	Приказ МФРФ от 29.07.98 г.№34н (ред. от 11.04.2018)	Устанавливает принципы документирования хозяйственных операций по движению денежных средств
7	Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте	ПБУ 3/2006, утв. Приказом МФ РФ 27.11.2006 г. №154н (ред. от 24.12.2010)	Устанавливает нормы, связанные с пересчетом иностранной валюты в кассе, на счетах в кредитных организациях
Третий уровень нормативного регулирования
8	План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности	Приказ МФ РФ от 31.10.2000 г. №94н (с изм и доп от 08.11.2010 г.)	Предусматривает синтетические счета для учета денежных средств
9	Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств	приказ МФ РФ от 13.06.95 г. №49 (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 №142н)	Устанавливают требования к порядку проведения инвентаризации денежных средств
10	"Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"	утвержден Банком России 24.04.2008 N 318-П (ред. от 16.02.2015)	Регламентирует порядок ведения кассовых операций, правила хранения, перевозки и инкассации денежных средств
11	«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»	Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 г. №88 (ред. от 03.05.2000)	Устанавливает унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций (С 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению)
Четвертый уровень нормативного регулирования
12	Учетная политика организации	Устанавливается предприятием	Устанавливает план счетов для синтетического учета денежных средств

№	Проверяемые вопросы	Да	Нет	Не знаю
А	1	2	3	4
Стиль управления
1	Руководством осознается значимость и необходимость бухгалтерского учета и финансовой отчетности	+
2	Руководство принимает ответственность за организацию и состояние системы внутреннего контроля	+
3	Руководство готово к своевременному исправлению допущенных ошибок и искажений	+
4	Руководство аудируемого лица обращается к внешним консультантам по вопросам учета и отчетности		+
5	Руководство выполняет рекомендации, сформулированные в результате проверок, проводимых в рамках финансового контроля	+
Организационная структура
6	Разработана и утверждена схема организационной структуры хозяйствующего субъекта	+
7	Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения ответственного за ведение бухгалтерского учета и подготовку финансовой отчетности	+
8	Имеется разработанный и утвержденный график документооборота	+
Распределение ответственности и полномочий
9	Распределены обязанности и полномочия между сотрудниками, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность и сотрудниками, отражающими ее результаты в бухгалтерском учете	+
10	Разработаны и утверждены должностные инструкции	+
11	Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов	+
12	Установлен круг материально ответственных лиц и с ними заключены договора	+
Контроль
13	Созданы условия для обеспечения сохранности (наличных средств; чеков, ценных бумаг, векселей; товарных запасов; основных средств; прочего имущества)	+
14	Создана система защиты от несанкционированного доступа к офисам; бухгалтерской документации; компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации; информации на жестких носителях	+
15	Разработана номенклатура дел	+
16	Все документы брошюруются и последовательно нумеруются	+
17	Бухгалтерские документы хранятся в специально оборудованном помещении	+
	Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:
18	- служба внутреннего аудита, служба внутреннего аудита отсутствует, функции внутреннего контроля осуществляет главный бухгалтер	+
19	- ревизионная комиссия	+
20	- инвентаризационная комиссия	+
21	- комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств.		+
22	Утвержден график проведения инвентаризации активов и обязательств	+
23	Внутренними контролирующими органами проводятся плановые проверки	+
24	Внедрена практика проведения внезапных инвентаризаций активов и обязательств		+
Учет и отчетность
25	Сформирована учетная политика	+
26	Разработан рабочий план счетов	+
27	Определены ли как элемент учетной политики формы учетных регистров бухгалтерского учета на предприятии	+
28	Содержание и последовательность действий хозяйственного процесса описаны	+
29	Разработаны и утверждены формы первичной документации и бланков	+
30	Разработаны формы внутренней отчетности, для целей управленческого учета и осуществления внутреннего контроля	+
31	Промежуточная бухгалтерская отчетность формируется регулярно	+
32	Своевременно учитываются изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности	+
33	Соблюдается ли график предоставления отчетности	+
Кадры
34	Определена кадровая политика (кадровая политика находит отражение в Уставе, Правилах внутреннего распорядка и контрактах сотрудников)	+
35	Подбор кадров осуществляется на основе разработанных параметров и требований к персоналу (определена система подбора персонала, включающая внешний и внутренний набор)	+
36	Определены требования к специалистам и критерии, которым должен соответствовать претендент на занимаемую должность (заранее установлены требования и критерии, определенные для конкретной должности)	+
37	Утвержден и реализуется порядок проведения аттестации персонала (для оценки соответствия работников должностям разработан порядок аттестации персонала)	+
38	Осуществляется подготовка и повышение квалификации кадров	+

Таблица 8 Расчет и оценка первичной оценки надежности системы внутреннего контроля ПАО «Магнит»

Наименование раздела	Расчеты	Оценка эффективности СВК	Последствия
Стиль управления	4/5*100%=80%	«высокая»	-
Организационная структура	3/3*100%=100%	«высокая»	-
Разделение ответственности и полномочий	4/4*100%=100%	«высокая»	-
Контроль	10/12*100%=83%	«высокая»	-
Учет и отчетность	9/9*100%=100%	«высокая»	-
Кадры	5/5*100%=100%	«высокая»	-
В целом по этапу	35/38*100%=92%	«высокая»	-

Оценка эффективности СВК и бухгалтерского учета ПАО «Магнит»

№ п/п	Вопрос	Ответ	Примечание
		Да	Нет
1	2	3	4	5
	1. Договорные обязательства
1	Установлены полномочия лиц, подписывающих договора	+
2	Форма договоров соответствует их фактическому содержанию	+
3	Отдельные условия договора соответствуют требованиям действующего законодательства	+
	2. Основные средства
1	Созданы условия для сохранности	+
2	Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность	+
3	Проводится инвентаризация	+
4	Санкционированы операции надлежащим образом	+
5	Все первичные документы оформлены надлежащим образом	+
6	Все операции отражены в учете	+
7	Все операции отражаются на основании первичных документов	+
8	Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах	+
9	При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов	+
10	Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах	+
11	Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов	+
12	В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода	+
13	Операции в учете отражаются по моменту их совершения	+
	3. Долгосрочные финансовые вложения
1	Созданы условия для сохранности	+
2	Проводится инвентаризация	+
3	Санкционированы операции надлежащим образом	+
4	Все первичные документы оформлены надлежащим образом	+
5	Все операции отражены в учете	+
6	Все операции отражаются на основании первичных документов	+
7	Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах	+
8	При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов	+
9	Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах	+
10	Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов	+
11	В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода	+
12	Операции в учете отражаются по моменту их совершения	+
	4. Запасы
1	Созданы условия для сохранности	+
2	Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность	+
3	Проводится инвентаризация	+
4	Санкционированы операции надлежащим образом	+
5	Все первичные документы оформлены надлежащим образом	+
6	Все операции отражены в учете	+
7	Все операции отражаются на основании первичных документов	+
8	Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах	+
9	При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов	+
10	Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах	+
11	Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов	+
12	В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода	+
13	Операции в учете отражаются по моменту их совершения	+
	5. Дебиторская задолженность
1	Проводится инвентаризация	+
2	Санкционированы операции надлежащим образом	+
3	Все первичные документы оформлены надлежащим образом	+
4	Все операции отражены в учете_	+
5	Все операции отражаются на основании первичных документов	+
6	Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах	+
7	При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов	+
8	Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах	+
9	Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов	+
10	В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода	+
11	Операции в учете отражаются по моменту их совершения	+
	6. Касса
1	Созданы условия для сохранности	+
2	Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность	+
3	Проводится инвентаризация	+
4	Санкционированы операции надлежащим образом	+
5	Все первичные документы оформлены надлежащим образом	+
6	Все операции отражены в учете	+
7	Все операции отражаются на основании первичных документов	+
8	Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах	+
9	При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов	+
10	Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах	+
11	Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов	+
12	В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода	+
13	Операции в учете отражаются по моменту их совершения	+
	7. Расчетный счет
1	Созданы условия для сохранности	+
2	Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность	+
3	Проводится инвентаризация	+
4	Санкционированы операции надлежащим образом	+
5	Все первичные документы оформлены надлежащим образом	+
6	Все операции отражены в учете	+
7	Все операции отражаются на основании первичных документов	+
8	Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах	+
9	При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов	+
10	Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах	+
11	Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов	+
12	В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода	+
13	Операции в учете отражаются по моменту их совершения	+
	8. Затраты на производство
1	Проводится инвентаризация	+
2	Санкционированы операции надлежащим образом	+
3	Все первичные документы оформлены надлежащим образом	+
4	Все операции отражены в учете	+
5	Все операции отражаются на основании первичных документов	+
6	Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах	+
7	При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов	+
8	Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах	+
9	Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов	+
10	В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода	+
11	Операции в учете отражаются по моменту их совершения	+
	9. Выпуск готовой продукции и реализация
1	Проводится инвентаризация	+
2	Санкционированы операции надлежащим образом	+
3	Все первичные документы оформлены надлежащим образом	+
4	Все операции отражены в учете	+
5	Все операции отражаются на основании первичных документов	+
6	Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах	+
7	При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов	+
8	Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах	+
9	Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов	+
10	В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода	+
11	Операции в учете отражаются по моменту их совершения	+
	10. Расчеты с кредиторами
1	Проводится инвентаризация	+
2	Санкционированы операции надлежащим образом	+
3	Все первичные документы оформлены надлежащим образом	+
4	Все операции отражены в учете	+
5	Все операции отражаются на основании первичных документов	+
6	Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах	+
7	При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов	+
8	Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах	+
9	Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов	+
10	В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода	+
11	Операции в учете отражаются по моменту их совершения	+
	Капитал и резервы
1	Санкционированы операции надлежащим образом	+
2	Все первичные документы оформлены надлежащим образом	+
3	Все операции отражены в учете	+
4	Все операции отражаются на основании первичных документов	+
5	Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах	+
6	При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов	+
7	Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах	+
8	Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов	+
9	В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода	+
10	Операции в учете отражаются по моменту их совершения	+
	Займы и кредиты. Целевые поступления
1	Санкционированы операции надлежащим образом	+
2	Все первичные документы оформлены надлежащим образом	+
3	Все операции отражены в учете	+
4	Все операции отражаются на основании первичных документов	+
5	Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах	+
6	При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов	+
7	Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах	+
8	Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов	+
9	В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода	+
10	Операции в учете отражаются по моменту их совершения	+
	Прибыли и убытки
1	Санкционированы операции надлежащим образом	+
2	Все первичные документы оформлены надлежащим образом	+
3	Все операции отражены в учете	+
4	Все операции отражаются на основании первичных документов	+
5	Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах	+
6	При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов	+
7	Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах	+
8	Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов	+
9	В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода	+
10	Операции в учете отражаются по моменту их совершения	+

Оценка неотъемлемого риска в ПАО «Магнит»

№	Факторы риска	Ответ
		Да	Нет
1.	Характер бизнеса клиента не ведет к увеличению риска		+
2.	Внешняя среда не ведет к увеличению риска		+
3.	Качество управления не ведет к увеличению риска	+
4.	Деятельность устойчива	+
5.	Необходимы существенные кредиты или инвестиции		+
6.	Уровень собственного оборотного капитала достаточен для поддержания текущей деятельности (коэффициент обеспеченности выше норматива)	+
7.	Оборотный капитал достаточен. Ликвидность велика	+
8.	Текущая ликвидности близка к нормативу	+
9.	Вероятность банкротства низкая или отсутствует	+
10.	Вся продукция рентабельна, случаев реализации ниже себестоимости не наблюдается	+
11.	Доля дебиторской задолженности в текущих активах низкая, либо период оборота составляет меньше месяца	+
12.	Уровень чистых активов высокий и стабильный	+
13.	Рентабельность финансовых вложений выше, чем рентабельность функционирующего капитала, (активов за минусом финансовых вложений)	+
14.	Состояние системы бухгалтерского учета хорошее	+

Таблица 9 Оценка риска не обнаружения ошибок и искажений бу...

Страница:

дипломная работа "Подтверждение достоверности отражения в бухгалтерском учете денежных средств" скачать

Подобные документы

Учет и аудит денежных средств (на примере СПК "Памяти Островского" Шипуновского района)
Организация бухгалтерского учета денежных средств в СПК "Памяти Островского". Аудит правильности отражения кассовых и банковских операций. Обобщение результатов аудита денежных средств и рекомендации по устранению недостатков в бухгалтерском учете.

дипломная работа [86,4 K], добавлен 24.07.2014
Аудит и анализ денежных средств
Назначение и цели денежных средств - финансовых ресурсов организации. Изложение методики аудита кассовых операций. Направления аудита кассы и кредитных операций. Сопоставление полученной суммы с данными об остатках, зафиксированными в бухгалтерском учете.

презентация [1,2 M], добавлен 02.04.2015
Отражение движения денежных средств в бухгалтерской отчетности
Изучение понятия денег. Характеристика денежных потоков. Отражение сведений о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности Красненского филиала БОГУП "РНПЦ "Одно окно". Порядок отражения данных о движении денежных средств в бухгалтерском балансе.

курсовая работа [50,3 K], добавлен 13.08.2010
Бухгалтерский учет денежных средств
Принципы кассовой дисциплины. Лимит остатка денежных средств в кассе предприятия. Сдача наличных денежных средств в банк. Возврат денежных средств. Документы, оформляемые в бухгалтерском учете при работе с наличными средствами. Приходный кассовый ордер.

курсовая работа [127,4 K], добавлен 23.04.2009
Порядок проведения аудита в банке
Аудит операций по счетам в банке для подтверждения реальности остатков денежных средств, обоснованности и правильности оформления движения денежных средств, отражения этих операций в учете. Особенности ревизии операций на валютных счетах в банке.

контрольная работа [20,0 K], добавлен 13.09.2012
Аудит денежных средств
Процесс учета денежных средств на примере ОДО "Севский маслодел", этапы и назначение аудита данной сферы деятельности предприятия. Типичные основные ошибки при учете денежных средств, разработка предложений и рекомендаций по его совершенствованию.

курсовая работа [78,8 K], добавлен 03.10.2010
Основные этапы и особенности проведения аудита денежных средств
Проведение аудита денежных средств. Аудит кассовых операций, учета денежных документов, операций по расчетным и по валютным счетам. Реализация аудиторской проверки на примере ООО "Петон". Документальное оформление проведенной аудиторской проверки.

курсовая работа [40,8 K], добавлен 10.09.2010
Аудит правильности отражения в бухгалтерском учете операций с основными средствами на примере ПО "Тальменский хлебокомбинат"
Понятие и классификация аудита. Нормативные документы, регламентирующие учет и аудит основных средств. Краткая экономическая характеристика ПО "Тальменский хлебокомбинат". План и программа аудиторской проверки основных средств. Аудиторское заключение.

курсовая работа [102,3 K], добавлен 14.03.2014
Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов
Классификация и задачи денежных средств. Организация учета денежных средств и их эквивалентов на ТОО "System line". Синтетичский учет денежных средств. Документальноу оформление денежных средств. Использование компьютеров при учете денежных средств.

курсовая работа [41,5 K], добавлен 06.05.2008
Особенности составления отчета о движении денежных средств
Анализ финансового состояния предприятия ООО "Светлый путь", особенностей движения и использования денежных средств. Порядок отражения денежных потоков организации. Содержание отчета о движении денежных средств, совершенствование методики их анализа.

дипломная работа [123,2 K], добавлен 11.05.2015
Аудит основных средств
Порядок отражения в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности учета основных средств. Объекты аудиторской проверки. Оперативный бухгалтерский учет и отчетность общества с ограниченной ответственностью "ЯмалСтройСервис". Аудит учетной политики.

курсовая работа [56,1 K], добавлен 27.05.2009
Методика и практика учета и аудита денежных средств
Изучение понятия денежных средств. Общая характеристика нормативно-правового обеспечения учета и аудита денежных средств. Рассмотрение источников информации и методов проведения проверки операций по учету денежных средств на примере ООО "Наше дело".

курсовая работа [646,0 K], добавлен 23.10.2014
Денежные средства предприятий
Теоретические основы бухгалтерского учета, анализа и аудита денежных средств. Порядок ведения учета денежных средств, их анализ и аудит на примере конкретного предприятия. Совершенствование методики ведения бухучета денежных средств ООО "АСТ Букмаркет".

дипломная работа [164,9 K], добавлен 23.12.2016
Аудит денежных средств
Экономическая сущность и функции денежных средств, цели, задачи и нормативно-правовое обеспечение аудиторской проверки их учета. Этапы проведения, подготовка заключения по итогам аудиторской проверки учета денежных средств и денежных документов.

курсовая работа [149,0 K], добавлен 24.11.2013
Организация учета и аудита денежных средств
Общая характеристика видов деятельности ООО "Альберо", особенности проведения аудиторской проверки движения денежных средств на предприятии. Контроль над исполнением кассовой и расчетной дисциплины как главная цель бухгалтерского учета денежных средств.

дипломная работа [244,5 K], добавлен 14.10.2015
Аудит денежных средств на примере предприятия ЗАО "Торговый Дом "ЦентрОбувь"
Основные принципы аудита денежных средств, процедура его проведения. Особенности аудиторской проверки банковских операций. Анализ учета и движения денежных средств в кассе предприятия. Аудит расчетного и валютного счетов, его документальное оформление.

курсовая работа [68,3 K], добавлен 01.04.2013
Учет и аудит денежных средств предприятия
Понятие, виды денежных средств и порядок их учета и аудита. Анализ денежных средств на предприятии, порядок проведения его аудиторской проверки. Разработка рекомендаций по совершенствованию учета и внутреннего контроля на основании проведенного анализа.

дипломная работа [684,8 K], добавлен 21.05.2015
Организация аудита операций с денежными средствами в ООО "Авангард"
Роль денежных средств в успешном функционировании предприятия. Сущность денежных средств. Виды денежных средств и их функции. Нормативное регулирование учета и аудита денежных средств. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег.

дипломная работа [95,6 K], добавлен 29.11.2010
Учет и аудит денежных средств организации
Нормативно-правовое регулирование учета и аудита денежных средств в Российской Федерации. Планирование и организация аудиторской проверки учета денежных средств. Улучшение учета и контроля за денежными средствами по результатам проведенной проверки.

дипломная работа [10,0 M], добавлен 09.01.2023
Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия
Особенности обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на счетах в банках, порядок совершения и оформления операций, отражение их в бухгалтерском учете предприятия. Учет средств на специальных счетах в банках.

реферат [27,2 K], добавлен 16.09.2009

Другие документы, подобные "Подтверждение достоверности отражения в бухгалтерском учете денежных средств"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.