Показатели бухгалтерского баланса ОАО "ВЗЖБИ"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

I. Анализ показателей бухгалтерского баланса ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:

- общая стоимость имущества организации;

- стоимость иммобилизованных и мобильных средств;

- величина собственных и заемных средств организации и др.

Оценка данных сравнительного аналитического баланса - это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов.

Таблица 1. Уплотненный аналитический баланс ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Показатель	Коды строк баланса	На начало года	На конец года
АКТИВ
I. Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты	стр.1240+1250	15 535	11 733
Расчеты с дебиторами	стр.1230	24 253	24 552
Запасы и затраты	стр.1210+1220	57 950	55 845
Прочие оборотные активы	стр.1260	40	98
Итого оборотных активов		97 778	92 228
II. Внеоборотные активы
Основные средства	стр.1150	50 359	66 499
Долгосрочные финансовые вложения	стр.1160+1170	362	362
Прочие внеоборотные активы	стр.1110+1120+1130+1140+1180+1190	6 372	6 231
Итого внеоборотных активов		57 093	73 092
ИТОГО АКТИВОВ		154 871	165 320
ПАССИВ
III. Заемный капитал
Краткосрочные пассивы	стр. 1500	46 700	49 040
Долгосрочные пассивы	стр.1400	2 824	4 905
Итого заемный капитал		49 524	53 945
IV. Собственный капитал
Уставный капитал	стр.1310	10	10
Фонды и резервы	1320+1340+1350+1360	40 095	40 046
Нераспределенная прибыль	стр.1370	65 242	71 319
Итого собственный капитал		105 347	111 375
ИТОГО ПАССИВОВ		154 871	165 0

1.1 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Вертикальный анализ выполняют путем процентного отношения каждой статьи к итогу баланса. Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке их динамики для возможности выявления и прогнозирования изменений активов и источников их покрытия, а также в выявлении изменения величин статей финансовой отчетности за определенный период.

Таблица 2. Вертикальный анализ баланса ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение удельного веса, %
	тыс.руб.	Удельный вес, %	тыс.руб.	Удельный вес, %
АКТИВ
I. Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты	15 535	10,03%	11 733	7,10%	-2,93%
Расчеты с дебиторами	24 253	15,66%	24 552	14,85%	-0,81%
Запасы и затраты	57 950	37,42%	55 845	33,78%	-3,64%
Прочие оборотные активы	40	0,03%	98	0,06%	0,03%
Итого оборотных активов	97 778	63,14%	92 228	55,79%	-7,35%
II. Внеоборотные активы
Основные средства	50 359	32,52%	66 499	40,22%	7,71%
Долгосрочные финансовые вложения	362	0,23%	362	0,22%	-0,01%
Прочие внеоборотные активы	6 372	4,11%	6 231	3,77%	-0,35%
Итого внеоборотных активов	57 093	36,86%	73 092	44,21%	7,35%
ИТОГО АКТИВОВ	154 871	100,00%	165 320	100,00%	0,00%
ПАССИВ
III. Заемный капитал
Краткосрочные пассивы	46 700	30,15%	49 040	29,66%	-0,49%
Долгосрочные пассивы	2 824	1,82%	4 905	2,97%	1,14%
Итого заемный капитал	49 524	31,98%	53 945	32,63%	0,65%
IV. Собственный капитал
Уставный капитал	10	0,01%	10	0,01%	0,00%
Фонды и резервы	40 095	25,89%	40 046	24,22%	-1,67%
Нераспределенная прибыль	65 242	42,13%	71 319	43,14%	1,01%
Итого собственный капитал	105 347	68,02%	111 375	67,37%	-0,65%
ИТОГО ПАССИВОВ	154 871	100,00%	165 320	100,00%	0,00%

В структуре активов баланса предприятия значительная доля принадлежит оборотным активам. На начало года величина оборотных активов составляла 63,14% от их общей величины, а на конец года - 55,79%. Прослеживается тенденция уменьшения этой доли активов. В структуре оборотных активов предприятия доля денежных средств на начало года составляла 10,03%. В течение года произошло уменьшение денежных средств, и их доля на конец года составила 7,10%. Уменьшение доли денежных средств свидетельствует с одной стороны об ухудшении ликвидности компании, а с другой стороны о достаточно эффективном их использовании. Значительный удельный вес в оборотных активах на начало года имели запасы и затраты - 37,42%. За рассматриваемый период наблюдается тенденция их уменьшения в оборотных активах компании. Следующим видом оборотных активов со значительным удельным весом была дебиторская задолженность. На начало года удельный вес этого вида активов составлял 15,66%, к концу года удельный вес уменьшился до 14,85%, что говорит о достаточно эффективной работе юристов компании. Таким образом, оборотные активы компании характеризуются большей долей запасов, незначительной долей денежных средств и наличием дебиторской задолженности, что ухудшает ликвидность текущих активов. Доля внеоборотных активов компании на начало года составлял 36,86%, а на конец года 44,21%. Прослеживается тенденция увеличения этой доли активов. Основное увеличение удельного веса этого вида активов произошло в части увеличения удельного веса основных средств на 7,71%. Увеличение удельного веса основных средств связано, в основном, с приобретением нового оборудования. В состав пассивов входит собственный капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Поэтому по удельному весу пассивов можно сделать вывод об изменении источников финансово-хозяйственной деятельности предприятия. За анализируемый период на предприятии произошло незначительное уменьшение собственного капитала с 68,02% до 67,37%. Следует отметить, что содержание доли собственного капитала больше 50% является положительным аспектом, так как организация будет в меньшей степени зависеть от лиц, предоставивших ему займы, ссуды и кредиты. Долгосрочные обязательства в рассматриваемый период незначительно увеличились на 1,14%. Если принимать во внимание возможность замены краткосрочных обязательств долгосрочными, то преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости. Удельный вес краткосрочных обязательств в анализируемом периоде снизился на 0,49% в общем объеме пассивов. Таким образом, на основании проведенного вертикального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность предприятия способствовала уменьшению его собственного капитала. Однако снижение краткосрочной задолженности говорит о том, что компания не испытывает недостатка в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет собственных средств.

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, с помощью которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения) за несколько периодов. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности за определенный период, дать оценку этим изменениям. Ценность горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции, однако его результаты можно использовать при межхозяйственных сравнениях.

Таблица 3. Вертикальный анализ баланса ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Показатель	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб	Абсолютное отклонение, тыс.руб	Относительное отклонение, %
АКТИВ
I. Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты	15 535	11 733	-3 802	-24,47
Расчеты с дебиторами	24 253	24 552	299	1,23
Запасы и затраты	57 950	55 845	-2 105	-3,63
Прочие оборотные активы	40	98	58	145,00
Итого оборотных активов	97 778	92 228	-5 550	-5,68
II. Внеоборотные активы
Основные средства	50 359	66 499	16 140	32,05
Долгосрочные финансовые вложения	362	362	0	0,00
Прочие внеоборотные активы	6 372	6 231	-141	-2,21
Итого внеоборотных активов	57 093	73 092	15 999	28,02
ИТОГО АКТИВОВ	154 871	165 320	10 449	6,75
ПАССИВ
III. Заемный капитал
Краткосрочные пассивы	46 700	49 040	2 340	5,01
ПАССИВ
Долгосрочные пассивы	2 824	4 905	2 081	73,69
Итого заемный капитал	49 524	53 945	4 421	8,93
IV. Собственный капитал
Уставный капитал	10	10	0	0,00
Фонды и резервы	40 095	40 046	-49	-0,12
Нераспределенная прибыль	65 242	71 319	6 077	9,31
Итого собственный капитал	105 347	111 375	6 028	5,72
ИТОГО ПАССИВОВ	154 871	165 320	10 449	6,75

Горизонтальный анализ активов предприятия показывает, что абсолютная их сумма 10 449 тыс.руб или на 6,75%. Можно сделать вывод, что предприятие повышает свой потенциал. С точки зрения структуры активов наблюдаемое увеличение произошло за счет роста внеоборотных активов - на 15 999 тыс.руб или на 28,02%. В то же время снижение оборотных активов за аналогичный период составило 5 550 тыс.руб. Увеличение внеоборотных активов на 16 140 тыс.руб. произошло за счет приобретения основных средств. Уменьшение оборотных средств на 5 550 тыс.руб произошло за счет уменьшения денежных средств на 3 802 тыс.руб. и уменьшении запасов на 2 105 тыс.руб., что может говорить, как о снижении деловой активности, так и о нехватке оборотных средств для закупки необходимого количества запасов. На фоне снижения показателя денежных средств мы наблюдаем рост показателя дебиторской задолженности на 299 тыс.руб., что свидетельствует о повышении операционных рисков компании. С точки зрения структуры пассивов увеличение произошло за счет увеличения заемного капитала на 4 421 тыс.руб и увеличения собственного капитала на 6 028 тыс.руб. Увеличение заемных произошло за счет роста краткосрочных обязательств на 2 340 тыс.руб. и долгосрочных обязательств на 2 081 тыс.руб. Увеличение долгосрочных обязательств говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия, о рост краткосрочных обязательств означает снижение оборачиваемости. Увеличение показателя нераспределенной прибыли на 6 077 тыс.руб. говорит об эффективной работе предприятия в 2014 г.

1.2 Анализ состава и структуры актива баланса

Особо тщательно необходимо анализировать изменения состава и динамики оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции и, наоборот, существенные изменения - признак нестабильной работы предприятия.

Таблица 4. Анализ состава и структуры актива баланса ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Наименование показателя	Код строк	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб	Отклонение +/-	Темп при- роста, %	% к изме- нению итога баланса
		тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Иммобилизованные активы
1.1. Нематериальные активы	1110+..+1140	33	0	28	0	-5	-0	-15.2	-0
1.2. Основные средства	1150	50359	32.5	66499	40.2	16140	7.7	32	154.5
1.3. Долгосрочные финансовые вложения	1160+1170	362	0.2	362	0.2	0	-0	0	0
1.4. Прочие	1180+1190	6339	4.1	6203	3.8	-136	-0.3	-2.1	-1.3
ИТОГО по разделу 1	1100	57093	36.9	73092	44.2	15999	7.3	28	153.1
2. Оборотные активы
2.1. Запасы	1210+1220	57950	37.4	55845	33.8	-2105	-3.6	-3.6	-20.1
2.2. Дебиторская задолженность	1230	24253	15.7	24552	14.9	299	-0.8	1.2	2.9
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	1240	126	0.1	126	0.1	0	-0	0	0
2.5. Денежные средства	1250	15409	9.9	11607	7	-3802	-2.9	-24.7	-36.4
2.6. Прочие	1260	40	0	98	0.1	58	0	145	0.6
ИТОГО по разделу 2	1200	97778	63.1	92228	55.8	-5550	-7.3	-5.7	-53.1
ИМУЩЕСТВО, всего	1600	154871	100	165320	100	10449	0	6.7	100

Рисунок 1. Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.01.2015 г.

Рисунок 2. Структуры актива баланса по состоянию на 01.01.2015 г.

01.01.2014 г.	01.01.2015 г.
- - запасы	- - краткосрочные финансовые вложения
- - дебиторская задолженность	- - денежные средства
	- - прочие оборотные активы

Рисунок 3. Структура оборотных активов ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

В анализируемом периоде произошло увеличение уровня внеоборотных активов. При этом возросла сумма основных средств на 16140 тыс. руб. или на 32.05 %.

Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов, дебиторской задолженности, денежных средств. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также НДС по приобретенным ценностям, краткосрочные финансовые вложения, прочие оборотные активы.

Стоимость запасов за исследуемый период сократилась на 2105 тыс. руб. и составила 55520 тыс. руб.

В конце исследуемого периода дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2014 г. по 01.01.2015 г. оборотные активы предприятия за счет роста общей суммы дебиторской задолженности увеличились на 299 тыс. руб.

В структуре баланса ОАО "ВЗЖБИ" как на начало, так и на конец периода присутствуют краткосрочные финансовые вложения. В течение анализируемого периода их уровень составлял стабильную величину в сумме 126 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2014 г. по 01.01.2015 г. снизилась на 3802 тыс. руб. и составила 11607 тыс. руб.

Как видно из схемы, описывающей структуру активов предприятия, в начале и в конце анализируемого периода средства организации используются за ее пределами. При этом за анализируемый период их сумма возросла на 299 тыс. руб. и составила 25040 тыс. руб.

1.3 Оценка имущественного положения организации

Имущественное положение - это сумма средств компании и их источников по их видам. В оценке имущественного положения применяется ряд показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчетности. На основании показателей имущественного положения можно сделать вывод о его качественном изменении, структуре хозяйственных средств и их источников.

При анализе имущественного положения на основе формы №1 бухгалтерской отчетности рассчитываются показатели, его характеризующие, определяется их изменение за год и за ряд лет.

Таблица 5. Показатели, характеризующие имущественное положение ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г. в тыс.руб.

Показатель	Формула расчета	2013 г.	2014 г.	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Величина капитала компании (К)	стр. 1700	154 871	165 320	10 449	106,75
Собственный капитал (СК)	стр. 1300	105 347	111 375	6 028	105,72
Собственные оборотные средства (СОС)	стр.1300 - стр.1100	48 254	38 283	-9 971	79,34
Привлеченный (заемный) капитал (ПК)	стр. 1400 + стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550	47 213	51 905	4 692	109,94
Текущие активы (ТА)	стр. 1200	97 778	92 228	-5 550	94,32
Текущие обязательства (ТО)	стр. 1510 + стр. 1520	44 389	47 000	2 611	105,88
Долгосрочные активы (ДА)	стр. 1100	57 093	73 092	15 999	128,02
Долгосрочные обязательства (ДО)	стр. 1400	2 824	4 905	2 081	173,69

По данным таблицы 5 мы видим, что в 2014 г. капитал предприятия в целом увеличился на 10449 тыс.руб. или на 6,75%. Положительным фактором можно назвать увеличение собственного капитала на 6028 тыс.руб. или на 5,72%.

Таблица 6. Основные финансовые коэффициенты, характеризующие имущественное положение ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Наименование финансового коэффициента	Расчетная формула	2013 г.	2014 г.	Отклонение (+,-)
	Числитель	Знаменатель
Динамика имущества	Валюта баланса на конец периода	Валюта баланса на начало периода	1,06	1,07	0,01
Доля внеоборотных активов в имуществе	Внеоборотные активы	Валюта баланса	0,37	0,44	0,07
Доля оборотных активов в имуществе	Оборотные активы	Валюта баланса	0,63	0,56	-0,07
Доля денежных средств и их эквивалентов в оборотных активах	Денежные средства и денежные эквиваленты	Оборотные активы	0,16	0,13	-0,03
Доля финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) в оборотных активах	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	Оборотные активы	0,00	0,00	0,00
Доля запасов в оборотных активах	Запасы	Оборотные активы	0,59	0,60	0,01
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах	Дебиторская задолженность	Оборотные активы	0,25	0,27	0,02
Доля основных средств во внеоборотных активах	Основные средства	Внеоборотные активы	0,88	0,91	0,03
Доля нематериальных активов во внеоборотных активах	Нематериальные активы	Внеоборотные активы	0,00	0,00	0,00
Доля финансовых вложений во внеоборотных активах	Финансовые вложения	Внеоборотные активы	0,01	0,00	0,00
Доля результатов исследований и разработок во внеоборотных активах	Результаты исследований и разработок	Внеоборотные активы	-	-	-
Доля нематериальных поисковых активов во внеоборотных активах	Нематериальные поисковые активы	Внеоборотные активы	-	-	-
Доля материальных поисковых активов во внеоборотных активах	Материальные поисковые активы	Внеоборотные активы	-	-	-
Доля долгосрочных вложений в материальные ценности во внеоборотных активах	Долгосрочные вложения в материальные ценности	Внеоборотные активы	-	-	-
Доля отложенных налоговых активов во внеоборотных активах	Отложенные налоговые активы	Внеоборотные активы	0,06	0,04	-0,02

Поскольку практически все финансовые коэффициенты, характеризующие имущественное положение, имеют отраслевую специфику, то у них отсутствуют универсальные рекомендуемые значения.

Выработка рекомендуемых значений для этих показателей возможна лишь в рамках конкретных отраслей.

Вследствие этого они анализируются в динамике, в сравнении с данными аналогичных предприятий (принадлежащих той же отрасли) и среднеотраслевыми показателями. По итогам анализа делается вывод о рациональности структуры имущества коммерческой организации (наиболее рациональная, в целом рациональная, наименее рациональная), причинах ее изменений.

Анализируя имущественное положение предприятия также необходимо оценить состояние используемых основных средств. Для этих целей рассчитываются следующие показатели:

Таблица 7. Основные показатели, характеризующие состояние основных средств ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Показатель	Формула расчета	2013 г.	2014 г.	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Коэффициент износа основных средств (Кизн)	Накопленный износ / Первоначальная стоимость основных средств	0,56	0,51	-0,05	90,86
Коэффициент обновления основных средств (Кобн)	Стоимость поступивших основных средств за период / Первоначальная стоимость основных средств на конец периода	0,04	0,16	0,12	372,48
Коэффициент выбытия (Квыб)	Стоимость выбывших основных средств за период / Первоначальная стоимость основных средств на конец периода	0,00	0,01	0,01	1622,62
Коэффициент реальной стоимости имущества (Кр)	(ОС + ЗАП + НЗП + МБП) / итого активов	1,11	1,15	0,04	103,95

Принято считать, что значение коэффициента износа более чем 50% является нежелательным. На ОАО «ВЗЖБИ» коэффициент износа в 2014 г. за счет значительного обновления основных средств уменьшился на 0,05 или на 9,14% и теперь находится практически в рамках приемлемого значения.

Более объективную оценку данного показателя можно получить, сравнив его значение по конкретному предприятию со значением данного показателя у конкурентов или со средним значением коэффициента износа в отрасли.

Коэффициент обновления основных средств (Кобн) определяет часть имеющихся на конец отчетного периода основных средств, которая составляет новые основные средства.

Коэффициент выбытия (Квыб) показывает, какая часть основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла по различным причинам.

Важным показателем оценки имущества является коэффициент реальной стоимости имущества (Кр) (реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия). Он определяет, какую долю в стоимости имущества составляют средства производства. По существу, этот коэффициент определяет уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства.

На основе данных хозяйственной практики нормальным считается ограничение, когда реальная стоимость имущества составляет более 0,5 от общей стоимости активов. На данном предприятии реальная стоимость имущества в 2014 г. составила 1,15 и увеличилась по сравнению с 2013 г. на 0,04 или 3,95%.

Можно сделать вывод, что в 2014 г. предприятие обладало достаточным уровнем производственного потенциала и производственный процесс обеспечен средствами производства.



1.4 Анализ состава и структуры пассива баланса

Таблица 8. Анализ состава и структуры пассива баланса ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Наименование показателя	Код строк	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб	Отклонение +/-	Темп при- роста, %	% к изме- нению итога баланса
		тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
3. Собственный капитал
3.1. Уставный капитал	1310-1320	10	0	10	0	0	-0	0	0
3.2. Добавочный капитал	1340+1350	40093	25.9	40044	24.2	-49	-1.7	-0.1	-0.5
3.3. Резервный капитал	1360	2	0	2	0	0	0	0	0
3.4. Прибыль (убыток)	1370	65242	42.1	71319	43.1	6077	1	9.3	58.2
ИТОГО по разделу 3	1300	105347	68	111375	67.4	6028	-0.7	5.7	57.7
4. Долгосрочные пассивы
4.1. Займы и кредиты	1410	0	0	0	0	0	0	0	0
4.2. Прочие	1420+...+1450	2824	1.8	4905	3	2081	1.1	73.7	19.9
ИТОГО по разделу 4	1400	2824	1.8	4905	3	2081	1.1	73.7	19.9
5. Краткосрочные пассивы
5.1. Займы и кредиты	1510	0	0	0	0	0	0	0	0
5.2. Кредиторская задолженность	1520	44389	28.7	47000	28.4	2611	-0.2	5.9	25
5.3. Доходы будущих периодов	1530	0	0	0	0	0	0	0	0
5.4. Резервы предстоящих расходов и под условные обязательства	1540+1430	2311	1.5	2040	1.2	-271	-0.3	-11.7	-2.6
5.5. Прочие	1550	0	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу 5	1500	46700	30.2	49040	29.7	2340	-0.5	5	22.4
Заемный капитал, всего	1400+1500	49524	32	53945	32.6	4421	0.7	8.9	42.3
ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА, всего	1700	154871	100	165320	100	10449	0	6.7	100

Рисунок 4. Анализ структуры пассива баланса ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Рисунок 5. Структуры пассива баланса ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.



Как видно из приведенной схемы, пассив баланса по состоянию на 01.01.2015 г. состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств. При этом собственный капитал составляет 67.37% от общей стоимости источников имущества организации, долгосрочные обязательства находятся на уровне 2.97% от стоимости имущества, удельный вес краткосрочных обязательств равен 29.66%.

В конце анализируемого периода в составе собственного капитала предприятия выделяется уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль.

аналитический бухгалтерский баланс

1.5 Анализ движения уставного капитала, добавочного капитала, резервного фонда, нераспределенной прибыли

Таблица 9. Анализ движения собственного капитала ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп роста, %	Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Величина капитала на 01.01.2014 г., в т.ч.:	105 347	100	111 375	100	6 028	-	105,72	5,72
Уставный капитал	10	0	10	0	0	0	100,00	0
Добавочный капитал	40 093	38	40 044	36	-49	-2	99,88	-0,12
Резервный капитал	2	0	2	0	0	0	100,00	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	65 242	62	71 319	64	6 077	2	109,31	9,31
1. Увеличение капитала - всего, в т.ч.:			6 077	100
1.1. Поступления нераспределенной прибыли, в том числе за счет			6 077	100
результата от переоценки объектов основных средств			49	1
чистой прибыли			6 028	99
2. Уменьшение капитала - всего, в т.ч.:			(49)	100
2.2. Изменение добавочного капитала, в том числе за счет			(49)	100
переоценки имущества			(49)	100
2. Изменение (прирост, убыль) собственного капитала (стр. 1-2)			6 028	-

Уставный капитал организации оставался неизменным на всем промежутке исследования. Уровень добавочного капитала снизился на 49 тыс. руб. и составил 40044 тыс. руб. Также в структуре баланса присутствует резервный капитал в сумме 2 тыс. руб. Как на начало, так и на конец исследуемого периода в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль. При этом ее уровень возрос на 6077 тыс. руб. и составил 71319 тыс. руб.

- - уставный капитал	- - резервный капитал
- - добавочный капитал	- - нераспределенная прибыль (убыток)

Рисунок 6. Структура собственных средств ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Далее рассчитаем и проанализируем коэффициенты, характеризующие движение (поступление, выбытие, прирост) собственного капитала коммерческой организации в целом: уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли.

Таблица 10. Коэффициенты, характеризующие движение собственного капитала ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Наименование коэффициента	Расчетная формула	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль
Поступления	Поступило/Остаток на конец года	-	-	-	0,085
Выбытия	Выбыло/ Остаток на начало года	-	0,001	-	-
Прироста	Прирост (поступило - выбыло)	-	-0,001	-	0,085

Анализируя собственный капитал по данным таблицы 10, мы видим, что значения коэффициента поступления в 2014 г. превышают значения коэффициента выбытия, значит, в коммерческой организации идет процесс наращивания собственного капитала.



1.6 Анализ состава и структуры заемного капитала

Заемные средства предприятия, как на начало, так и на конец периода состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Таблица 11. Анализ состава и структуры заемного капитала ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Состав заемного капитала	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+;-)	Темп роста, %	Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	по сумме, тыс. руб.	по удельному весу, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Заемный капитал, в том числе:	49 524	100	53 945	100	4 421		278,7	78,7
Долгосрочные обязательства, из них:	2 824	5,7	4 905	9,1	2 081	3,4	173,7	73,7
Заемные средства	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	2 824	100	4 905	100	2 081	0	173,7	73,7
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства, из них:	46 700	94,3	49 040	90,9	2 340	-3,4	105,0	5,0
Заемные средства	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	44 389	95,1	47 000	95,8	2 611	0,8	105,9	5,9
Оценочные обязательства	2 311	4,9	2 040	4,2	-271	-0,8	88,3	-11,7
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-



При изучении состава и структуры заемного капитала в таблице 11 мы видим повышение удельного веса долгосрочных обязательств в текущем году на 2 081 тыс. руб. (3,4%), но это произошло исключительно за счет отложенных налоговых обязательств. Отложенное налоговое обязательство формируется тогда, когда возникают налогооблагаемые временные разницы (расходы в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом учете) и является частью отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. При этом рост долгосрочных обязательств способствует финансовой устойчивости и текущей платежеспособности предприятия.

01.01.2014 г.	01.01.2015 г.
- - долгосрочные заемные средства	- - доходы будущих периодов
- - краткосрочные заемные средства	- - резервы предстоящих расходов
- - кредиторская задолженность	- - прочие краткосрочные пассивы

Рисунок 7. Структура заемных средств ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Также, мы видим рост краткосрочных обязательств на 2 340 тыс. руб. за счет роста кредиторской задолженности и одновременно снижение в удельном весе заемного капитала на 3,4%. В структуре краткосрочных обязательств наибольший удельный вес приходится на кредиторскую задолженность (95,8%). Такая ситуация оценивается положительно при условии, что обязательства перед кредиторами погашаются своевременно, так как является «бесплатным» источником формирования оборотных активов. Данное условие для ОАО «ВЗЖБИ» соблюдено - по данным бухгалтерской отчетности просроченная кредиторская задолженность отсутствует и на этом основании структуру кредиторской задолженности можно оценить как рациональную.

1.7 Оценка дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица 12. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ВЗЖБИ» за 2014 г.

Наименование показателя	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+;-)	Темп роста, %	Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	по сумме, тыс. руб.	по удельному весу, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Дебиторская задолженность, всего:	24253	100	24552	100	298,589	-	101,2	1,2
краткосрочная- всего, в т.ч.:	24253	100,0	24552	100,0	299	0,0	101,2	1,2
расчеты с покупателями и заказчиками	18560	76,5	18075	73,6	-485	-2,9	97,4	-2,6
авансы выданные	680	2,8	707	...

Подобные документы

• Полный анализ бухгалтерского баланса

  Понятие бухгалтерского баланса и его роль. Расчет сравнительного аналитического баланса (форма № 1). Характеристика финансового состояния предприятия. Комплексная оценка ликвидности баланса и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [103,7 K], добавлен 04.01.2015
  

• Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности

  Оценка структуры бухгалтерского баланса. Определение платежеспособности и финансовой устойчивости организации по данным баланса. Изучение способов построения агрегированного и аналитического баланса. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости.
  
  презентация [238,3 K], добавлен 13.04.2014
  

• Анализ бухгалтерского баланса ООО "Фининвест"

  Экономическая сущность бухгалтерского баланса, его виды и аналитические возможности. Оценка вертикального и горизонтального баланса ООО "Фининвест". Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации, оценка показателей ликвидности баланса.
  
  курсовая работа [387,7 K], добавлен 16.05.2015
  

• Структура и анализ бухгалтерского баланса

  Исследование основ составления бухгалтерского баланса. Ознакомление с учетной политикой на предприятии ЗАО "Продторг К". Оценка бухгалтерского баланса организации, анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности.
  
  курсовая работа [201,6 K], добавлен 20.04.2015
  

• История развития бухгалтерского баланса

  Исторические аспекты формирования бухгалтерского баланса организации. Этапы развития бухгалтерского баланса в России. Анализ структуры бухгалтерского баланса. Мероприятия по улучшению процесса составления и предоставления бухгалтерского баланса.
  
  курсовая работа [63,5 K], добавлен 24.12.2008
  

• Анализ и оценка деятельности на основе бухгалтерского баланса

  Теоретические основы, понятие и структура, содержание бухгалтерского баланса и порядок формирования его показателей. Характеристика, анализ и оценка деятельности предприятия по данным бухгалтерского баланса, анализ и оценка его имущественного положения.
  
  курсовая работа [72,9 K], добавлен 21.03.2010
  

• Анализ бухгалтерского баланса предприятия

  Оценка финансового состояния предприятия. Оценка динамики состава и структуры статей баланса. Оценка бизнеса на основании анализа бухгалтерского баланса. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса, состава дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  отчет по практике [489,6 K], добавлен 31.07.2010
  

• Построение бухгалтерского баланса

  Теоретические основы построения бухгалтерского баланса: понятие, структура, содержание. Порядок формирования показателей. Характеристика. анализ и оценка деятельности ООО "Медведь" по данным бухгалтерского баланса. Анализ и оценка финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [79,4 K], добавлен 26.02.2009
  

• Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации

  Анализ финансового положения организации по данным бухгалтерского баланса, оценка ликвидности и платежеспособности. Методы расчета уровня ликвидности активов и баланса. Характеристика и показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
  
  реферат [387,9 K], добавлен 01.03.2010
  

• Направления анализа бухгалтерского баланса, его значение, цели и задачи

  Ознакомление с особенностями состава и структуры активов и пассивов, показателей финансовой устойчивости. Рассмотрение основных этапов анализа бухгалтерского баланса на примере: ОАО "Дом Книги". Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия.
  
  курсовая работа [50,7 K], добавлен 05.12.2014
  

• Анализ бухгалтерского баланса ООО "Евроремонт"

  Характеристика ООО "Евроремонт". Оценка финансового состояния, динамики состава и структуры статей баланса. Оценка бизнеса предприятия на основании анализа бухгалтерского баланса. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса. Диагностика банкротства.
  
  отчет по практике [391,9 K], добавлен 23.07.2010
  

• Характеристика бухгалтерского баланса и пути улучшения

  Эволюция бухгалтерского баланса. Сравнительный анализ составления бухгалтерского баланса в отечественной и международной практике. Анализ бухгалтерского баланса на примере ОАО "Заволжское", анализ активов и пассивов, финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [49,6 K], добавлен 08.10.2012
  

• Анализ бухгалтерского баланса

  Структура и динамика итоговых величин разделов бухгалтерского баланса. Вертикальный и горизонтальный анализ, оценка динамики и структуры активов, оценка собственного и заемного капитала. Группировка активов бухгалтерского баланса по уровню ликвидности.
  
  контрольная работа [653,6 K], добавлен 18.01.2015
  

• Актив баланса ООО "Белый замок"

  Актив бухгалтерского баланса: содержание, оценка статей и порядок формирования. Положения учетной политики ООО "Белый замок", анализ актива баланса. Закрытие отчетного года. Рекомендации по совершенствованию формирования актива бухгалтерского баланса.
  
  курсовая работа [72,4 K], добавлен 23.08.2009
  

• Порядок составления бухгалтерского баланса для анализа финансового состояния предприятия и разработка методики аудиторской проверки его показателей

  Роль, назначение и классификация бухгалтерских балансов. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса МУП "ВКХ" г. Бузулука. Оценка ликвидности и финансовой устойчивости. Планирование и проведение аудита бухгалтерского баланса предприятия.
  
  дипломная работа [126,1 K], добавлен 15.01.2012
  

• Расчет и оценка баланса и показателей платежеспособности предприятия

  Понятие и строение баланса в российской и международной практике. Составление, анализ показателей бухгалтерского баланса на примере ООО "КБ – Сервис". Порядок составления бухгалтерского баланса. Оценка ликвидности баланса и платежеспособности организации.
  
  курсовая работа [335,7 K], добавлен 18.05.2014
  

• Формирование и составление бухгалтерского баланса

  Теоретические основы составления (формирования) бухгалтерского баланса организации. Анализ, диагностика проблем управления финансовой устойчивостью ООО "Реском Нева" на основании данных баланса. Рекомендации по улучшению финансового состояния организации.
  
  дипломная работа [280,6 K], добавлен 18.12.2012
  

• Порядок составления актива бухгалтерского баланса

  Характеристика актива бухгалтерского баланса: содержание, оценка статей и порядок формирования. Особенности строения бухгалтерского баланса, статьи внеоборотных и оборотных активов. Пример составления отчета о прибылях и убытках на опыте ЗАО "Олимп".
  
  курсовая работа [49,0 K], добавлен 03.09.2011
  

• Роль и значение бухгалтерского баланса в учете

  Сущность бухгалтерского баланса и его ключевые показатели. Роль бухгалтерского баланса в управлении организацией. Классификация моделей бухгалтерского баланса в зависимости от возникающих в хозяйственной жизни целей. Структура бухгалтерского баланса.
  
  курсовая работа [317,1 K], добавлен 22.04.2012
  

• Строение бухгалтерского баланса

  Понятие о бухгалтерском балансе, его содержание. Структура бухгалтерского баланса, его описание и графическое расположение. Особенности актива, капитала и обязательств. Виды бухгалтерского баланса и изменение его под действием хозяйственных операций.
  
  контрольная работа [27,9 K], добавлен 05.10.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам