Аудит собственного капитала организации в соответствии с МСФО (на примере ОАО "Татнефть")
Цели, задачи и информационное обеспечение аудита собственного капитала организации в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. План, программа, оценка системы внутреннего контроля и методика аудита собственного капитала организации.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.03.2023 |
| Размер файла | 277,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
89 182
86 934
Итого обязательства
167 743
170 107
Акционерный капитал
Привилегированные акции (разрешено к выпуску и выпущено на 30 сентября 2014 и 31 декабря 2013 гг. - 147 508 500 акций с номинальной стоимостью на 30 сентября 2014 и 31 декабря 2013 гг. - 1,00 рубль)
746
746
Обыкновенные акции (разрешено к выпуску и выпущено на 30 сентября 2014 и 31 декабря 2013 гг. - 2 178 690 700 акций с номинальной стоимостью на 30 сентября 2014 и 31 декабря 2013 гг. 1,00 рубль)
11 021
11 021
Добавочный капитал
87 482
87 482
Накопленный прочий совокупный доход
1 770
889
Нераспределенная прибыль
439 272
384 376
За вычетом: выкупленные обыкновенные акции по цене приобретения (55 538 000 акций и 55 592 000 акций на 30 сентября 2014 и 31 декабря 2013 гг., соответственно)
(3 092)
(3 102)
Итого акционерный капитал Группы
537 199
481 412
Неконтролирующая доля участия
26 008
22 570
Итого акционерный капитал
563 207
503 982
Итого обязательства и капитал
730 950
674 089
За три месяца, закончившихся
30 сентября:
За девять месяцев, закончившихся
30 сентября:
Прим.
2014
2013
2014
2013
Выручка от реализации и прочие доходы от основной деятельности, нетто
16
126 953
123 389
371 815
334 639
Затраты и прочие расходы
Операционные расходы
(28 547)
(23 316)
(70 945)
(63 225)
Стоимость приобретенных нефти и нефтепродуктов
(15 490)
(12 572)
(41 769)
(37 623)
Затраты на геологоразведочные работы
(732)
(578)
(1 560)
(1 239)
Транспортные расходы
(5 882)
(7 920)
(17 527)
(23 366)
Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы
(10 826)
(11 247)
(30 890)
(31 816)
Износ, истощение и амортизация
(5 111)
(3 679)
(15 343)
(12 894)
(Убыток)/прибыль от выбытия и снижения стоимости основных средств и финансовых вложений
(559)
567
(1 416)
1 040
Налоги, кроме налога на прибыль
14
(30 397)
(29 191)
(92 109)
(82 051)
Расходы на содержание социальной инфраструктуры и передача объектов социальной сферы
(900)
(1 172)
(2 709)
(3 411)
Итого затраты и прочие расходы
(98 444)
(89 108)
(274 268)
(254 585)
Прочие доходы/(расходы)
Прибыль/(убыток) по курсовым разницам
1 359
117
556
(1 035)
Доходы по процентам
1 728
912
4 901
2 484
Расходы по процентам, за вычетом капитализированной суммы
(1 420)
(1 476)
(4 293)
(4 614)
Доходы от финансовых вложений, учитываемых по методу долевого участия
10
74
73
114
296
Прочие доходы/(расходы), нетто
26
181
(292)
610
Итого прочие доходы/(расходы)
1 767
(193)
986
(2 259)
Прибыль до налога на прибыль
30 276
34 088
98 533
77 795
Налог на прибыль
Текущий расход по налогу на прибыль
(6 722)
(6 632)
(19 064)
(16 601)
Расход по отложенному налогу на прибыль
(202)
(1 461)
(1 510)
(1 285)
Итого расход по налогу на прибыль
14
(6 924)
(8 093)
(20 574)
(17 886)
Прибыль за период
23 352
25 995
77 959
59 909
Статьи, которые впоследствии могут быть реклассифицированы в прибыли и убытки:
Корректировки по пересчету сумм в иностранной валюте
1 757
(76)
856
366
Актуарная прибыль по пенсионным планам
-
-
7
26
Нереализованный (убыток)/прибыль по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, включая долю в ассоциированных компаниях, за вычетом налога
(94)
15
18
(17)
Прочий совокупный доход/(расход)
1 663
(61)
881
375
Итого совокупный доход за период
25 015
25 934
78 840
60 284
Прибыль, причитающаяся:
- акционерам Группы
22 019
23 232
73 584
55 141
- неконтролирующей доле участия
1 333
2 763
4 375
4 768
23 352
25 995
77 959
59 909
Итого совокупный доход, причитающийся:
- акционерам Группы
23 682
23 171
74 465
55 516
- неконтролирующей доле участия
1 333
2 763
4 375
4 768
25 015
25 934
78 840
60 284
Базовая и разводненная прибыль на акцию (рублей)
Обыкновенную
9,70
10,23
32,40
24,28
Привилегированную
9,67
10,20
32,38
24,25
Средневзвешенное количество выпущенных акций (в миллионах штук)
Обыкновенных
2 123
2 123
2 123
2 123
Привилегированных
148
148
148
148
Приложение 7
Отчет о движении капитала ОАО «Татнефть»
|
Причитается акционерам Группы |
Неконтро-лирующая доля участия |
Итого капитал |
||||||||||
|
Кол-во акций (в тысячах штук) |
Акцио-нерный капитал |
Добавочный капитал |
Выкуплен-ныесобствен-ные акции |
Актуарный (убыток)/прибыль по пенсионным планам |
Корректи- ровки по пересчету сумм в иностранной валюте |
Нереализованная прибыль/ (убыток) по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, включая долю в ассоциированных компаниях, за вычетом налога |
Нераспре-деленная прибыль |
Итого акционерный капитал |
||||
|
На 1 января 2013 г. |
2 270 656 |
11 767 |
87 482 |
(3 093) |
(494) |
754 |
466 |
333 072 |
429 954 |
16 279 |
446 233 |
|
|
Прибыль за девять месяцев |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
55 141 |
55 141 |
4 768 |
59 909 |
|
|
Прочий совокупный доход/(убыток) за девять месяцев |
- |
- |
- |
- |
26 |
366 |
(17) |
- |
375 |
- |
375 |
|
|
Итого совокупный доход/(убыток) за девять месяцев |
- |
- |
- |
- |
26 |
366 |
(17) |
55 141 |
55 516 |
4 768 |
60 284 |
|
|
Выкупленные собственные акции: |
3 |
- |
- |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
- |
1 |
|
|
- Приобретение |
(30) |
- |
- |
(6) |
- |
- |
- |
- |
(6) |
- |
(6) |
|
|
- Выбытие |
33 |
- |
- |
7 |
- |
- |
- |
- |
7 |
- |
7 |
|
|
- Выбытие неконтролирующей доли участия в дочерних компаниях |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(201) |
(201) |
|
|
- Дивиденды объявленные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(19 528) |
(19 528) |
(763) |
(20 291) |
|
|
Остаток на 30 сентября 2013 г. |
2 270 659 |
11 767 |
87 482 |
(3 092) |
(468) |
1 120 |
449 |
368 685 |
465 943 |
20 083 |
486 026 |
|
|
На 1 января 2014 г. |
2 270 607 |
11 767 |
87 482 |
(3 102) |
(818) |
1 284 |
423 |
384 376 |
481 412 |
22 570 |
503 982 |
|
|
Прибыль за девять месяцев |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
73 584 |
73 584 |
4 375 |
77 959 |
|
|
Прочий совокупный доход за девять месяцев |
- |
- |
- |
- |
7 |
856 |
18 |
- |
881 |
- |
881 |
|
|
Итого совокупный доход за девять месяцев |
- |
- |
- |
- |
7 |
856 |
18 |
73 584 |
74 465 |
4 375 |
78 840 |
|
|
Выкупленные собственные акции: |
54 |
- |
- |
10 |
- |
- |
- |
- |
10 |
- |
10 |
|
|
- Приобретение |
(302) |
- |
- |
(63) |
- |
- |
- |
- |
(63) |
- |
(63) |
|
|
- Выбытие |
356 |
- |
- |
73 |
- |
- |
- |
- |
73 |
- |
73 |
|
|
-Приобретение неконтролирующей доли участия в дочерних компаниях |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
145 |
145 |
|
|
- Дивиденды объявленные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(18 688) |
(18 688) |
(1 082) |
(19 770) |
|
|
Остаток на 30 сентября 2014 г. |
2 270 661 |
11 767 |
87 482 |
(3 092) |
(811) |
2 140 |
441 |
439 272 |
537 199 |
26 008 |
563 207 |
Приложение 8
Вопросник для оценки состояния внутреннего контроля порядка формирования и использования капитала
|
N п/п |
Вопрос |
Вариант ответа |
Оценка риска |
|
|
1 |
Организован ли учет добавочного капитала по субсчетам? |
да |
7 |
|
|
2 |
Учтен ли на балансе добавочный капитал в части дооценки: основных средств нематериальных активов? |
да |
7 |
|
|
3 |
Отражается ли на счете 83"Добавочный капитал" уменьшение в случае списания ранее переоцененных: основных средств нематериальных активов? |
да |
8 |
|
|
4 |
Продавались ли организацией акции (доли) выше номинальной стоимости? |
да |
3 |
|
|
5 |
Проводилась ли в предыдущем году переоценка: основных средств нематериальных активов? |
нет |
6 |
|
|
6 |
Проводилась ли в проверяемом году переоценка: основных средств нематериальных активов? |
нет |
6 |
|
|
7 |
Осуществлялись ли иностранными организациями взносы в иностранной валюте в уставный капитал организации? |
нет |
8 |
|
|
8 |
Направлялись ли средства добавочного капитала на увеличение уставного? |
нет |
7 |
|
|
9 |
Направлялись ли средства добавочного капитала на выплаты учредителям? |
нет |
6 |
|
|
10 |
Соответствуют ли юридические основания на право функционирования организации |
да |
8 |
|
|
11 |
Соответствуют ли заявленные виды деятельности с фактическими видами деятельности организации |
да |
9 |
|
|
12 |
Правильно ли сформирован уставной капитал организации, отраженный в учредительных документах |
да |
9 |
|
|
13 |
Своевременно и полно ли внесены взносы в уставной капитал |
да |
9 |
|
|
14 |
Осуществляется ли контроль за документальным оформлением расчетов с учредителями |
нет |
3 |
|
|
15 |
соблюдение норм действующего законодательства в области образования резервного капитала |
да |
8 |
|
|
16 |
Соответствует ли порядок использования средств резервного капитала нормам действующего законодательства |
да |
8 |
|
|
17 |
Правильно и своевременно ли отражена информация на счетах бухгалтерского учета по учету резервного капитала |
нет |
2 |
|
|
18 |
Проверка соблюдения требований действующего законодательства по ограничению распределения прибыли в части выплаты доходов учредителям (участникам) |
да |
8 |
|
|
19 |
Проверка правильности отражения информации об утвержденных промежуточных дивидендах в отчетности |
да |
9 |
|
|
20 |
Проверка правильности и своевременности отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по направлению части прибыли предыдущего года на выплату дивидендов |
да |
9 |
|
|
21 |
Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций по направлению части прибыли на прочие цели, не связанные с выплатой доходов учредителям (на формирование резервного капитала, увеличение размера уставного капитала, иные допустимые законодательством цели). |
да |
9 |
|
|
Итого |
149 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Состав и структура собственного капитала. Принципы организации и задачи учета собственного капитала. Краткая экономическая характеристика ООО "Галлоп". Раскрытие информации о собственном капитале в отчетности. Автоматизация учета собственного капитала.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 08.04.2012Нормативное регулирование бухгалтерского учета собственного капитала. Формирование собственного капитала коммерческой организации. Бухгалтерский, налоговый учет собственного капитала "Новосибирского авиационного производственного объединения им. Чкалова".
курсовая работа [86,1 K], добавлен 06.01.2016Сущность, структура и нормативная база собственного капитала, особенности его формирования на предприятиях разных форм. Принципы учета и отражения в финансовой отчетности динамики активов и пассивов компании. Методика аудита уставных документов.
дипломная работа [166,5 K], добавлен 15.11.2010Цели и задачи учета собственного капитала, источники его формирования. Состав собственных средств. Краткая характеристика ТОО "Джи Ауреус" и основы построения бухгалтерского учета. Особенности экономического анализа и аудита собственного капитала.
курсовая работа [110,6 K], добавлен 20.11.2014Виды собственного капитала. Нормативно-правовое регулирование и источники информации аудита капитала (фондов) и резервов. Планирование аудиторской проверки и оценка системы внутреннего контроля. Методика проведения аудиторской проверки фондов и резервов.
курсовая работа [41,5 K], добавлен 10.04.2014Понятие собственного капитала, его классификация. Нормативное регулирование бухгалтерского учета собственного капитала. Формирование уставного капитала, учет добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли. Пути совершенствования учета.
курсовая работа [40,7 K], добавлен 07.11.2013Организационно-экономическая характеристика и организация учетно-финансовой работы в ТОО "Автотранспортное предприятие "Трансагентство". Организация учетной и налоговых служб, службы контроля и аудита на предприятии. Структура собственного капитала.
дипломная работа [221,4 K], добавлен 26.09.2013Учет формирования и увеличения уставного капитала. Бухгалтерский учет добавочного и резервного капитала организации. Порядок учета нераспределенной прибыли. Анализ собственного капитала ООО "Флорастар", его состава, структуры и финансовой устойчивости.
дипломная работа [603,0 K], добавлен 01.06.2014Исследования процессов трансформации отношений собственности. Теоретические и правовые основы учета собственного капитала. Понятие, классификация собственного капитала и задачи организации его учета. Пути совершенствования учета на СПК "Батьківщина".
дипломная работа [131,7 K], добавлен 29.03.2009Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности. Состав собственного капитала организации и характеристика показателей, включаемых в Отчет об изменении капитала. Порядок его заполнения. Общие требования к бухгалтерской отчетности организаций в России.
курсовая работа [70,3 K], добавлен 25.03.2009Роль и значение бухгалтерского учета и анализа собственного капитала в рыночных условиях, задачи учета и пути его совершенствования. Характеристика элементов функционирующего капитала. Структура и формирование собственного капитала, его показатели.
контрольная работа [33,2 K], добавлен 23.02.2010Понятие, сущность, структура, классификация и принцип размещения собственного капитала предприятия. Порядок формирования и учет уставного капитала. Особенности учета резервного капитала. Анализ и аудит эффективности использования собственного капитала.
дипломная работа [143,0 K], добавлен 18.09.2010Понятие собственного капитала, роль и структура, задачи, информационная база анализа. Формирование и учет уставного и добавочного капитала организации, расчетов с учредителями, прочих фондов. Рекомендации по совершенствованию эффективности использования.
дипломная работа [154,2 K], добавлен 22.01.2015Сущность и цели международного аудита. Роль международной федерации бухгалтеров в разработке современной нормативной базы. Аудиторское заключение по финансовой отчетности и заключение независимого аудитора в соответствии с международными стандартами.
курсовая работа [40,6 K], добавлен 23.12.2013Теоретические и правовые основы учета собственного капитала. Организационно-экономическая характеристика СПК «Батьківщина» и ее анализ. Организация учета собственного капитала. Пути совершенствования учета собственного капитала их характеристика.
курсовая работа [58,5 K], добавлен 12.01.2009Организация учета собственного капитала: понятие, сущность, структура, принцип размещения. Анализ учета собственного капитала ООО "Пассаж", его документального оформления. Характеристика состава и структуры собственного капитала, его экономический анализ.
курсовая работа [121,3 K], добавлен 29.11.2011Цели финансовой отчетности, ее пользователи и их информационные потребности. Основные принципы подготовки финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Методика аудита финансовой отчетности. Цели аудита финансовой отчетности и способы их достижения.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 26.11.2010Нормативное регулирование аудиторской деятельности в РФ. Основные цели, задачи, этапы аудита уставного капитала. Методика аудита уставного капитала. Выводы проверки аудита формирования уставного капитала на предприятии на примере ООО "Лаб-Сервис".
курсовая работа [63,1 K], добавлен 13.08.2014Основные источники формирования собственного капитала, последствия их изменений для финансовой устойчивости предприятия. Гарантия защиты капитала, кредитов и возмещение убытков. Отчет о прибылях и убытках. Расчёт рентабельности оборотного капитала.
курсовая работа [250,1 K], добавлен 20.05.2015Суть и понятие собственного капитала, его основные составляющие. Учет уставного капитала на предприятиях различной организационно-правовой формы и формы собственности. Формирование, использование и организация учета добавочного и резервного капитала.
курсовая работа [45,6 K], добавлен 12.01.2014
