Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Государственное бюджетное профессиональное

образовательное учреждение Воронежской области

«Воронежский юридический техникум»

ОТЧЕТ о практической подготовке

(производственная практика по профилю специальности)

Специальность «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Кривошеиной Марии Васильевны

студента(ки) группы Б-31

Воронеж - 2024

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Организационно-экономическая характеристика акционерного общества «Электросигнал»

1.2 Учет денежных средств и расчетных операций

1.3 Учет материально-производственных запасов

1.4 Учет основных средств и нематериальных активов

1.5 Учет готовой продукции и ее реализации

1.6 Учет финансовых вложений в ценные бумаги

2. ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВА И ФИНАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ОРГАНИЗАЦИИ

2.1 Учет труда и заработной платы

2.2 Учет собственного капитала и нераспределенной прибыли

2.3 Учет кредитов и займов

2.4 Выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации

3. ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ

3.1 Федеральные налоги

3.2 Региональные налоги

3.3 Местные налоги

3.4 Расчеты с внебюджетными фондами

4. СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

4.1 Бухгалтерская отчетность организации

4.2 Анализ финансового состояния организации

5. ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ОДНОЙ ИЛИ НЕСКОЛЬКИМ ПРОФЕССИЯМ РАБОЧИХ, ДОЛЖНОСТЯМ СЛУЖАЩИХ, ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ДОЛЖНОСТИ «КАССИР»

5.1 Оформление приходных кассовых операций вручную

5.2 Оформление расходных кассовых операций вручную

5.3 Бухгалтерский учет кассовых операций с применением профессиональных программных пакетов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ФОТОМАТЕРИАЛЫ



ВВЕДЕНИЕ

Практическая подготовка - форма организации образовательной деятельности при освоение образовательной программы в условиях выполнения обучающимися определенных видов работ, связанных с будущей профессиональной деятельностью и направленных на формирование, закрепление, развитие практических навыков и компетенций по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Настоящий отчет содержит информацию о результатах прохождения производственной практики в бухгалтерии Акционерного Общества «ЭлектроСигнал».

Цели производственной практики - комплексное освоение всех основных видов деятельности по специальности, формирование общих и профессиональных компетенций, а также приобретение необходимых умений и опыта практической работы.

Задачами практики по профилю специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» являются:

- формирование общих и профессиональных компетенций;

- расширение и закрепление теоретических знаний;

- формирование профессиональных умений;

- приобретение умений обработки экономической и учетно-финансовой информации;

- отработка приемов и методов самостоятельной работы по ведению бухгалтерского учета.

Объект практики - Воронежский завод АО «ЭлектроСигнал»

Предмет практики - экономическая деятельность Воронежского завода АО «ЭлектроСигнал».

В ходе производственной практики были использованы следующие научно-исследовательские методы: метод сбора информации, метод сравнения, расчетно-аналитические и организационные методы, анализ документов и т. п.

Практической основой исследования послужили первичные документы, регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность Воронежского завода АО «ЭлектроСигнал» за 2022-2023 гг. денежный кассовый материальный запас

Длительность практики составила 180 часов (пять недель), в период с 11 марта 2024 г. по 12 апреля 2023 г.

Место прохождения практики: Воронежский завод АО «ЭлектроСигнал», город Воронеж, улица Электросигнальная, дом 1. Руководитель практики от профильной организации: начальник бюро - Лаврентьева Юлия Вячеславовна.



1. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Организационно-экономическая характеристика акционерного общества «Электросигнал»

Акционерное общество «Электросигнал» (далее - Общество) учреждено в соответствии с указом Президента Российской Федерации от 01.07.1992 № 721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества».

Учредителем Общества является Комитет по управлению государственным имуществом Воронежской области.

Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава организации(Приложение 1) и действующего законодательства Российской Федерации.

Полное фирменное наименование Общества: Акционерное общество «Электросигнал», Сокращенное фирменное наименование Общества: АО «Электросигнал».

Почтовый адрес и место хранения документов Общества: Российская Федерация, 394026, г.Воронеж, ул.Электросигнальная, 1.

Организации присвоен ИНН 3650001159, КПП 366201001, ОГРН 1023601610504, налоговый орган Инспекция Федеральной Налоговой Службы По Коминтерновскому Району Г. Воронежа, дата постановки на учет 15.01.2001 г.

Основной вид экономической деятельности - Производство радиоэлектронных средств связи (ОКВЭД 26.30.15).

Уставный капитал Общества составляет 208 821 820 (двести восемь миллионов восемьсот двадцать одна тысяча восемьсот двадцать) рублей. Уставный капитал Общества состоит из 20 882 182 (двадцать миллионов восемьсот восемьдесят две тысячи сто восемьдесят две) штуки обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 10 (десять) рублей каждая. Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости обыкновенных акций Общества, приобретенных акционерами (размещенные акции), и определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Основными целями деятельности Общества являются: извлечение прибыли, участие в реализации государственных программ, а также иные цели, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Органами управления Общества являются: высший орган Общества (общее собрание акционеров); коллегиальный орган Общества (Совет директоров); единоличный исполнительный орган (генеральный директор). Единоличный исполнительный орган (генеральный директор, управляющая организация, управляющий) Общества избирается сроком на 3 (три) года (если меньший срок не предусмотрен решением об избрании).

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества осуществляет ревизионная комиссия. Количественный состав ревизионной комиссии Общества, избираемой общим собранием акционеров Общества на срок до следующего годового общего собрания акционеров, определяется решением общего собрания акционеров Общества, но не может быть менее 3 (трех) человек. Члены ревизионной комиссии Общества не могут быть одновременно членами Совета директоров Общества, а также занимать иные должности в органах управления Общества. Порядок деятельности ревизионной комиссии определяется внутренним документом Общества (Положением о ревизионной комиссии Общества), утверждаемым общим собранием акционеров Общества.

Настоящая Учетная политика (приложение 2), утвержденная 28 декабря 2022 г., в соответствии с которой бухгалтерский учет в организации ведется отделом бухгалтерского учета и отчетности, возглавляемым главным бухгалтером.

Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии с рабочим планом счетов, разработанным на основе типового Плана счетов (приложение 3) бухгалтерского учета, рекомендуемого организациям к использованию Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. №94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" (ред. от 08.11.2020 г.).

В качестве форм первичных учетных документов используются унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России. При проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов, используются самостоятельно разработанные формы. Основание: часть 4 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждаются приказами по Обществу.

Ответственность за достоверность данных, содержащихся в первичных учетных документах, несут лица, составившие и подписавшие эти документы. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистры бухгалтерского учета.

Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. Исправление в других первичных учетных документах должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их должностей, фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

В случае возникновения разногласий в отношении ведения бухгалтерского учета между руководителем Общества и главным бухгалтером:

1) данные, содержащиеся в первичном учетном документе, принимаются (не принимаются) главным бухгалтером, к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета по письменному распоряжению руководителя Общества, который единолично несет ответственность за созданную в результате этого информацию;

2) объект бухгалтерского учета отражается (не отражается) главным бухгалтером, в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании письменного распоряжения руководителя Общества, который единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях с копейками, без округления за исключением расчета себестоимости.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.

При раскрытии информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества показатель признается существенным, если его доля превышает 5% от большей из величин: валюты баланса или показателя выручки по отчету о финансовых результатах.

Общество устанавливает следующий размер уровня существенности:

Показатель считается существенным, если его отсутствие или искажение в бухгалтерской (финансовой) отчетности может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе этой отчетности. Существенность зависит от размера и характера пропущенной информации или искажений, оцениваемых в рамках сопутствующих обстоятельств. При этом размер и характер показателя или их сочетание могут быть определяющими факторами.

Уровень существенности - предельное значение искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности, начиная с которой пользователь этой отчетности перестанет быть в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные экономические решения.

Существенность определяется Обществом для целей:

исправления ошибок;

оценки последствий изменения учетной политики;

раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Оценка существенности производится из расчетного показателя, называемого порогом существенности.

Порог существенности, для целей исправления ошибок и оценки последствий изменения учетной политики, рассчитывается в следующем порядке:

* 10% и более от чистой прибыли/убытка организации Корпорации за отчетный год в случае, если чистая прибыль/убыток организации Корпорации превышает 1 млрд. руб.;

* 100 млн. руб. и более или 30% и более от чистой прибыли/убытка организации Корпорации за отчетный год (в зависимости от того, какая из величин является меньшей) в случае, если чистая прибыль/убыток организации Корпорации составляет от 10 млн. руб. до 1 млрд. руб. включительно;

* 50% и более от чистой прибыли/убытка организации Корпорации за проверяемый календарный год в случае, если чистая прибыль/убыток организации Корпорации составляет менее 10 млн. руб.

Если исправление ошибок и иные корректировки не оказывают влияние на показатель чистая прибыль (убыток) отчета о финансовых результатах, порог существенности определяется как 5% от наименьшего по величине показателя строки бухгалтерской (финансовой) отчетности, подлежащего исправлению или корректировке.



1.2 Учет денежных средств и расчетных операций

Учет денежных средств в Обществе, ведется в соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (ред. от 05.10.2020 г.).

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе определяется Обществом и утверждается приказом руководителя Общества.

Расчет лимита остатка денежных средств в кассе производится Обществом исходя из характера деятельности и с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег на основании Приложения "Определение лимита остатка наличных денег" к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 05.10.2020 г.).

Внезапная ревизия (инвентаризация) кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе, осуществляется в сроки и по состоянию на дату, установленные отдельными распорядительными документами по Обществу.

Выдача наличных денежных средств под отчет возможна только при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по подотчетной сумме, полученной ранее. В отдельных случаях, согласованных с руководителем Общества, возможна выдача наличных денежных средств под отчет при имеющейся у подотчетного лица задолженности по подотчетной сумме, полученной ранее.

Работник, получивший деньги под отчет, должен представить авансовый отчет в течение трех рабочих дней со дня:

возвращения из командировки;

истечения срока, на который выданы деньги на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, в соответствии с «Положением о служебных командировках»,

выхода на работу после отпуска или болезни, если срок, на который выданы деньги, истек в этот период.

Типовые проводки:

1. Зачисление денежных средств от наличной продажи товаров или услуг:

ДТ 50 Касса КТ 90 Выручка от реализации товаров (услуг)

2. Списание наличных средств для оплаты поставщиков:

ДТ 51 Расчетный счет КТ 50 Касса

3. Оплата заработной платы сотрудникам:

ДТ 51 Расчетный счет КТ 70 Расчеты с персоналом

4. Поступление денежных средств от клиентов по безналичным платежам:

ДТ 51 Расчетный счет КТ 90 Выручка от реализации товаров (услуг)

5. Списание денежных средств на выплату налогов:

ДТ 51 Расчетный счет КТ 68 Расчеты по налогам и сборам

6. Проведение операций по внутреннему перемещению денежных средств между кассой и расчетным счетом:

ДТ 50 Касса КТ 51 Расчетный счет

7. Перевод денежных средств на другой расчетный счет:

ДТ 51 Расчетный счет КТ 51 Расчетный счет (получателя)

8. Оплата процентов по кредитам:

ДТ 51 Расчетный счет КТ 66 Проценты по кредитам

9. Зачисление денежных средств от продажи основных средств:

ДТ 51 Расчетный счет КТ 90 Выручка от продажи основных средств

Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляется унифицированной формой № КО-1 (приходный кассовый ордер).

Рассмотрим приходный кассовый ордер №15 от 23 января 2023 г. (Приложение 4):

В кассу организации поступили денежные средства от Елисеевой Клары Петровны на основании Возврат неиспользованных подотчетных денег согласно авансовому отчету №10 от 23.01.2023 г. в сумме 150,00 руб. Приходный кассовый ордер был подписан главным бухгалтером - Орехова М. С. и кассиром - Борисова Т. С.

При выдаче денежных средств из кассы составляется унифицированная форма № КО-2 (расходный кассовый ордер).

Рассмотрим расходный кассовый ордер № 84 от 18 марта 2023 г. (Приложение 5):

Из кассы организации под отчет были выданы денежные средства Смирнову Анатолию Владимировичу по заявлению подотчетного лица от 18.03.2023 г. на оплату товаров по договору поставки №30 от 12.02.2022 г., счет на оплату №35 от 12.03.2022 г. на сумму 94 400,00 руб. Расходный кассовый ордер подписан кассиром - Ковалева А.А.

Проводка по данной операции: Дт 71.01 Кт 50.01.

Для учета выданных денежных средств подотчетному лицу оформляется унифицированная форма № АО - 1 (авансовый отчет).

Рассмотрим авансовый отчет № 8 от 22 января 2023 г. (Приложение 6):

Подотчетное лицо, Ласточкин Л.С., предоставил авансовый отчет на сумму 30 000,00 руб. Израсходовано 28 280,00 руб., остаток 1 720,00 руб. Остаток внесен в сумме 1 720,00 руб. по кассовому ордеру № 16 от 22 января 2023 г. Авансовый отчет подписан генеральным директором - Гуренко И.Д., кассиром - Кашина Н.Л., бухгалтером - Павлова Н.Ю., подотчетным лицом - Ласточкин Л.С.

Рассмотрим авансовый отчет без номера и даты (приложение 7):

Подотчетное лицо Александровна И.В. предоставил авансовый отчет на сумму 2 100,00 руб. Израсходовано 2 100, 00 руб, остатка и перерасхода не имеется. Авансовый отчет подписан зам. генерального директора по финансам и экономике - Смирнов П.В., главным бухгалтером - Шитик М.А., бухгалтером - Болгова О.А.

При списании денежных средств используется форма № 0401060 (платежное поручение).

Рассмотрим платежное поручение №107634 от 18 марта 2024 г. (Приложение 8):

Плательщик: АО «ЭЛЕКТРОСИГНАЛ» Банк плательщика: ЯРОСЛАВСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК» г. Ярославль. Банк получателя: АО «АЛЬФА-БАНК» г. Москва. Получатель: ООО «ИНТЕХ». Назначение платежа: аванс 100% за пластины напайные по сч.-дог. №230 от 04 марта 2024 г. В т.ч. НДС (20%) - 3 700, 00 руб.

Для учета операций с использованием расчетного счета, организация АО «Электросигнал» использует выписки из лицевого счета.

Рассмотрим выписку из лицевого счета 40706810902000088394 за 18 марта 2024 г. (Приложение 9):

Ярославский ф-л ПАО «Промсвязьбанк» г. Ярославль. Валюта - российский рубль. Дата предыдущей операции по счету : 28 февраля 2024 г.

Входящее сальдо: 135 895, 20 руб.

За 18 марта была проведена 1 операция:

Плательщик: АО «Электросигнал» Банк плательщика: Ярославский ф-л ПАО «Промсвязьбанк» г. Ярославль. Сумма - 22 200,00 руб. Получатель: ООО «ИНТЕХ». Банк получателя: АО «АЛЬФА-БАНК» г. Москва. Назначение платежа: Аванс 100% за пластины напайные по сч.-дог. №230 от 04 марта 2024 г. В т.ч. НДС (20%) 3 700,00 руб.

Итого оборотов: дебет - 22 200, кредит - 0,00 руб.

Исходящее сальдо: 113 695,20 руб.

1.3 Учет материально-производственных запасов

Материально-производственные запасы (МПЗ) - активы, используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг), приобретаемые непосредственно для перепродажи, а также используемые для управленческих нужд организации.

Бухгалтерский учет материально-производственных запасов в АО «Электросигнал» осуществляется в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.11.2019 №180н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы».

Аналитический учет материально-производственных запасов ведется по местам хранения (нахождения) и материально-ответственным лицам в разрезе номенклатуры (при формировании которой учитываются подгруппы, виды, марки, размеры, сорта, наименования материалов и т.п.).

Общество классифицирует запасы в следующих группах:

Сырье и материалы;

Затраты в незавершенном производстве;

Готовая продукция и товары для перепродажи;

Товары отгруженные;

Прочие запасы и затраты.

При поступлении МПЗ проводки следующие: Дт 10 (41) Кт 60.

Возможен также учет материалов с использованием счетов 15 и 16.

В случае наличия НДС: Дт 10 (41) Кт 60 -- на сумму без учета НДС; Дт 19 Кт 60 -- сумма НДС, указанная в счете-фактуре.

При выбытии МПЗ проводки следующие:

Списаны МПЗ на производственные нужды: Дт 20 Кт 10 (41, 43).

Списаны МПЗ на общехозяйственные нужды: Дт 26 Кт 10 (41, 43.).

Списаны МПЗ на расходы на продажу: Дт 44 Кт 10 (41, 43).

Списана стоимость проданных МПЗ: Дт 90 Кт 41 (43);Дт 91 Кт 10.

Рассмотрим заявку на получение доверенности главному бухгалтеру (форма № М-1) от 20 марта 2024 г. (Приложение 10):

Заявка составлена на выдачу доверенности на имя Пешкова Юрия Ивановича работающего в чепе 631 в должности водитель сроком на 7 дней на получение товарно-материальных ценностей.

Заявка подписана главным бухгалтером - Перевертайло О.А.

Рассмотрим доверенность № 229 от 20 марта 2024 г.(Приложение 11):

Наименование потребителя и плательщика: АО «Электросигнал». Доверенность выдана водителю Пекшеву Юрию Ивановичу на получение от ООО «ССКТ» материальных ценностей по договору № 05/24 от 15.02.2024, № 06/24 от 15.02.2024 г.

Документ подписан: лицом, получившим доверенность - Пекшев Ю.И., руководителем - Гуренко И.Д., главным бухгалтером - Перевертайло О.А.

Для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки используется форма № М-4 (приходный ордер).

Рассмотрим приходный ордер № 220 от 04 марта 2024 г. (Приложение 12):

Поступили материальные ценности на склад № 74 от ООО «Миллионтул». Материальные ценности:

Лупа ручная с 3.0х-5.0х кратным увеличением в количестве 20 шт на сумму 2 080,00 руб (с учетом НДС);

Лезвия для макетных ножей скальпелей (5 шт, 8 мм) BRAUBERG в количестве 70 шт на сумму 10 990,00 руб (с учетом НДС);

Перо чертежное стальное № 23 в количестве 40 шт на сумму 8 440,00 руб (с учетом НДС);

Скобы тонкие ЗУБР тип 53/8мм для строительного степлера в количестве 10 шт на сумму 540,00 руб (с учетом НДС).

Всего поступило материалов в количестве 140 шт на сумму 22 050,00 руб (с учетом НДС).

Приходный ордер подписан: лицом, который принял материалы - заведующим складом Никитина Е.В., лицом, который сдал материалы - Лактюшкин В.В.

Рассмотрим товарную накладную № 252/С от 14 марта 2024 г. (Приложение 13):

Поставщик Акционерное общество «Электросигнал», плательщик: Акционерное общество «Концерн «Созвездие», основание - договор № 29744 от 07 августа 2023 г.

Наименование товара - противовес ИТНЯ.468586.002 в количестве 2 шт.; сумма без учета НДС - 14 060,00 руб.; ставка НДС - 20%; сумма с учетом НДС - 16 872,00 руб.

Всего отпущено на сумму шестнадцать тысяч восемьсот семьдесят два рубля 00 копеек.

Отпуск груза разрешил начальник отдела поддержки продаж и маркетинга - Шилов В.А., отпуск груза произвел старший товаровед - Приходько Р.Е.,и грузополучателя грузополучатель оператор - Котова Е.В.

Документ подписан генеральным директором - Гуренко И.Д.,; начальником отдела поддержки продаж и маркетинга - Шилов В.А.; главным бухгалтером - Перевертайло О.А.; старшим товароведом - Приходько Р.Е., оператором - Котова Е.В.

Рассмотрим однострочное требование (форма № М-10) № 2 от 08 февраля 2024 г. (Приложение 14):

Отправитель: структурное подразделение - склад № 28. Получатель: структурное подразделение - 003 отдел. Затребован и отпущен СПИРТ ЭТИЛОВЫЙ РЕКТИФИКОВАННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ ВЫСШИЙ СОРТ ГОСТ Р 55878-2013 в количестве 4,7 л.

Документ подписан структурными подразделениями.

Рассмотрим акт выдачи эксплуатацию № 20/10 от 20 октября 2023 г. (Приложение 15):

Выдачу материалов в эксплуатацию разрешил начальник цеха 439 - Леснев Д.Г.

Наименование материалов:

Сверло среднее ц/х 9.9 в количестве 1 шт на сумму 0.01 руб;

Сверло длинное ц/х 2.5 в количестве 1 шт на сумму 49,17 руб;

Сверло длинное ц/х 3.35 в количестве 1 шт на сумму 48,83 руб;

Метчик машинно-ручной М5*0.8 в количестве 4 шт на сумму 2226,94;

Штангенциркуль цифровой ШЦЦ-1 200 (0.01) зав №15540003 в количестве 1 шт на сумму 6162,32 руб;

Пила ленточная 3200*27*0.9 z=ѕ в количестве 1 шт на сумму 1495,16 руб;

Зенкер H687-66 23*6 в количестве 4 шт на умчу 0,04 руб.

Итого по акту: 9 982,47 руб.

Документ подписан: лицом, который опустил - старший кладовщик Россовицкая О.А.; лицом, который получил - заместитель начальника 439 цеха Инякин А.М.

Рассмотрим акт перемещения со склада №1/01 от 12 октября 2023 г. (Приложение 16):

Перемещение материалов разрешил инженер по инструменту 004 отдела - Лактюшкин В.В.

Наименование материалов:

Сверло среднее ц/х 2.05 в количестве 120 шт на сумму 480,00 руб;

Плашка правая 8.0*1.0 в количестве 12 шт на сумму 426,36 руб;

Пила ленточная 3200*27*0,9 z=ѕ в количестве 11 шт на сумму 9291,59 руб.

Материалы затребовал начальник цеха - Меремянин Д.Ю., отпустил заведующим складом - Прохорова Г.А., получил старший кладовщик - Новичихина Е.А.

Рассмотрим инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей №3 от 01 февраля 2020 г. (Приложение 17):

Основание для проведения инвентаризации приказ №584 от 18 октября 2019 г. Материально - ответственное лицо - Панин А.В.

Произведено снятие фактических остатков по на 01 декабря 2019 года:

БПЛ А174.436434.001: фактическое наличие: количество - 6 шт., сумма - 48687.30 руб; по данным бухгалтерского учета: количество - 6 шт., сумма - 48687.30 руб.;

диск фрикциона ведущий 8.10.523: фактическое наличие: количество - 14 шт., сумма - 3397.80 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 14 шт., сумма - 33967.80 руб.;

Диск фрикциона ведомый 8.10.524: фактическое наличие: количество 12 шт., сумма - 29115.25 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 12 шт., сумма - 29115.25 руб.;

Котел подогревателя ПЖД-44 8.05.060-1: фактическое наличие: количество - 1 шт., сумма - 14894.07 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 1 шт., сумма - 14 894.07 руб.;

Клапан электромагнитный ЭМК-24: фактическое наличие: количество - 1 шт., сумма - 5746.61 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 1 шт., сумма - 5746.61 руб.;

Стартер 2501.2708-40: фактическое наличие: количество - 1 шт., сумма - 18940.68 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 1 шт., сумма - 18940.68 руб.;

Лента остановочного тормоза 8.23.013: фактическое наличие: количество - 2 шт., сумма - 11186.44 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество 2 шт., сумма 11186.44 руб.;

Свеча накаливания СН65-0000: фактическое наличие: количество - 1 шт., сумма - 763.56 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 1 шт., сумма - 763.56 руб.;

Манжета ПЖД44-1015234-015 фактическое наличие: количество - 1 шт., сумма - 89.83 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 1 шт., сумма - 89.83 руб.;

Индикатор ПЖД44-1015440: фактическое наличие: количество - 1 шт., сумма - 107.63 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 1 шт., сумма - 107.63 руб.;

Фильтр форсунки ПЖД600-1015616: фактическое наличие: количество - 2 шт., сумма 266.10 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 2 шт., сумма - 266.10 руб.;

Прокладка ПЖД600-1015622: фактическое наличие: количество - 1 шт., сумма - 22.88 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 1 шт., сумма - 22.88 руб.;

Форсунка ПЖД30-1015610-17: фактическое наличие: количество - 1 шт., сумма - 583.90 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 1 шт., сумма - 583.90 руб.;

Предохранитель ПВ-2: фактическое наличие: количество - 2 шт., сумма - 277.97 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 2 шт., сумма - 277.97 руб.;

Фильтр АР20-1112145: фактическое наличие: количество - 2 шт., сумма - 266.10 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 2 шт., сумма - 266.10 руб.;

Выключатель В-45М: фактическое наличие: количество - 1 шт., сумма - 169.49 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 1 шт., сумма - 169.49 руб.;

Свеча накаливания СР65А-3740000-У-ХЛ: фактическое наличие: количество 3 шт., сумма - 360.00 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 3 шт., сумма -- 360 руб.;

Камера сгорания ОВ65-0900 ШААЗ: фактическое наличие: количество - 1 шт., сумма - 340.00 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 1 шт., сумма 340.00 руб.;

Выключатель (9022) ВН-45М: фактическое наличие: количество - 2 шт., сумма - 780.00 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 2 шт., сумма - 780.00 руб.;

ПЕРЕКЛЮЧАТЕЛЬ (9023) П305-3709000: фактическое наличие: количество - 2 шт., сумма - 260.00 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 2 шт., сумма - 260.00 руб.

Итого: фактическое наличие: количество - 57 шт., сумма - 166825.61 руб.; по данным бухгалтерского учета: количество - 57 шт., сумма - 166825.61 руб.

Итого по странице: количество порядковых номеров - двадцать; общее количество единиц фактически - пятьдесят семь; на сумму фактически - сто шестьдесят шесть тысяч восемьсот двадцать пять рублей 61 копейка.

Итого по описи склада 89: количество порядковых номеров - двадцать; общее количество единиц фактически- пятьдесят семь; на сумму фактически - сто шестьдесят шесть тысяч восемьсот двадцать пять рублей 61 копейка.

Документ подписан: председателем комиссии - Панин А.В.; члены комиссии - Леженина Г.В., Чесноков Д.И., Винивитина Т.И.; материально-ответственным лицом - Панин А.В.

На разницу между фактическим наличием товарно-материальных ценностей и данными бухгалтерского учета составляется Сличительная ведомость (форма №ИНВ-19).

Рассмотрим акт №2 на списание товарно-материальных ценностей от 31 января 2024 г. (Приложение 18):

Товарно-материальные ценности на предмет списания:

Кресло ШКИС.324322.001 в количестве 12 шт., по цене 26 731.93 руб., на сумму 320 783.16 руб.;

Шлемофон танковый ТШ-4М-Л-01-001 СИБЕ 468624 005 ТУ в количестве 134 шт., по цене 2 229.47 руб., на сумму 298 748.98 руб.;

Шлемофон танковый ТШ-4М-Л-01-001 СИБЕ 468624 005 ТУ в количестве 107 шт., по цене 2 613.49 руб., на сумму 279 643.43 руб.;

Шлемофон танковый летний ТШ-4М-Л-01-001 в количестве 8 шт., по цене 3 458.00 руб., на сумму 27 664.00 руб.;

Шлемофон танковый ТШ-4М-Л-01-003 СИБЕ.468624.005 СИБЕ.468624.005 ТУ в количестве 2 шт., по цене 5 454.70руб., на сумму 10 909.40 руб.

Всего наименование ПКИ: 5

Итого: девятьсот тридцать семь тысяч семьсот сорок восемь рублей 97 копеек.

Заключение комиссии: Комиссия считает, что данные ПКИ подлежат утилизации, в соответствии с приказом снять запасы, в связи с истечением срока годности.

Произвела осмотр комиссия в составе: председатель комиссии - Мосина М.В.; члены комиссии - Грицаренко А.С., Тонишева О.О., Турбина Т.М.

1.4 Учет основных средств и нематериальных активов

Критериями отнесения имущества в состав основных средств являются условия Приказа Минфина России от 17.09.2020 N 204н (ред. от 30.05.2022) "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения".

Активы, стоимость которых за единицу не превышает 40 000 руб., учитываются организацией в качестве материально-производственных запасов.

В целях обеспечения сохранности "малоценных" ОС первичные учетные документы по движению (приему, выдаче, перемещению и списанию) оформляются в порядке, предусмотренном для учета материально-производственных запасов.

Приобретенные книги, брошюры и т.п. издания учитываются в составе материально-производственных запасов и списываются на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.

В целях обеспечения сохранности указанных активов первичные учетные документы по движению (приему, выдаче, перемещению и списанию) оформляются в порядке, предусмотренном для учета материально-производственных запасов.

Основные проводки по учета основных средств и нематериальных активов:

1. Приобретение основных средств: Дт 01 Основные средства Кт 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2. Амортизация основных средств: Дт 02 Амортизация основных средств Кт 02 Накопленная амортизация

3. Списание амортизации основных средств: Дт 02 Амортизация основных средств Кт 01 основные средства (выбытие)

4. Приобретение нематериальных активов (например, лицензий): Дт 04 Нематериальные активы Кт 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

5. Амортизация нематериальных активов: Дт 05 Амортизация нематериальных активов Кт 05 Накопленная амортизация

7. Продажа основных средств: Дт 60 Расчеты с покупателями и подрядчиками Кт 01 Основные средства

8. Продажа нематериальных активов: Дт 60 Расчеты с покупателями и подрядчиками Кт 04 Нематериальные активы

Рассмотрим акт о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) №65243 от 24 января 2024 г. (Приложение 19):

Организация-сдатчик: ООО «БИГСПРИНТЕР Цифровые Инновации». Организация-получатель: АО «Электросигнал». Основание для составления акта: приказ № 224 от 21 марта 2023 г.

Объект основных средств: Раскройный плоттер Bigzee cutter 1620 HS с ЧПУ. Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету 6 664 720.67 руб, срок полезного использования - 120 месяцев, способ начисления амортизации - линейный.

Заключение комиссии - пригоден к эксплуатации.

Документ подписан председателем комиссии - Звягин А.И.; членами комиссии - Булгаков К.Е., Евсевьев Ю.В., Зайцева Д.П., Бобровникова И.А., Крячкова П.А., Гусев Ю.В., Бартенева Л.В.; лицом, который сдал объект основных средств - Булгаков К.Е.; лицом, который принял на ответственное хранение - Тупикин И.А., главным бухгалтером - Перевертайло О.А.

Рассмотрим акт о приеме-передаче здания (сооружения) № 65166 от 30 июня 2023 г. (Приложение 20):

Организация-получатель: АО «Электросигнал». Основание для составления акта: Акт о приемке выполненных работ № 17 от 26 мая 2023 г.

Объект: смотровая яма. Первоначальная стоимость на дату принятия бухгалтерскому учету 989 543.00 руб., срок полезного использования - 600 месяцев, способ начисления амортизации - линейный.

Документ подписан генеральным директором - Гуренко И.Д.

Рассмотрим акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) №65146 от 28 июня 2023 г. (Приложение 21):

Организация-сдатчик: АО «Электросигнал». Организация-получатель: АО «Электросигнал». Основание для составления акта: приказ № 224 от 21 марта 2023 г. Цель передачи: спец. инструмент.

Объекты основных средств:

Прессформа Г-115034. Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету - 125 268.93 руб., срок полезного использования - 36 месяцев, способ начисления амортизации - линейный.

Прессформа Г-115061. Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету - 125 268.93 руб., срок полезного использования - 36 месяцев, способ начисления амортизации - линейный.

Прессформа Г-85624. Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету - 658 826.53 руб., срок полезного использования - 36 месяцев, способ начисления амортизации - линейный.

Прессформа Г-85625. Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету - 658 276.81 руб., срок полезного использования - 36 месяцев, способ начисления амортизации - линейный.

Комиссия по приему-передаче: председатель комиссии - Лихула Е.В.; члены комиссии - Мосина М.В., Гудаускас Н.В., Бобровникова И.А.

Объекты основных средств сдал Сычев В.И.

Рассмотрим акт о приемке-передаче оборудования в монтаж № 65243 от 14 декабря 2023 г. Приложение 22):

Основание для составления акта - приказ № 59 от 01 февраля 2017 г. Организация-поставщик: ООО «БИГСПРИНТЕР Цифровые Инновации».

Оборудование переданное в монтаж: раскройный плоттер Bigzee cutter 1620HS, стоимостью 6 476 916,67 руб.

При приеме в монтаж установлено: оборудование соответствует ТУ, с техдокументацией; оборудование передано некомплектно: отсутствует нож ребристый с заостренным концом для осциллирующей головы, глубина резания до 38 мм - 1 шт.; дефекты при наружном осмотре не обнаружены.

Заключение о пригодности к монтажу: оборудование пригодно к монтажу.

Оборудование сдал представитель организации-заказчика - Перова А.П., принял представитель монтажной организации -- Звягин А.И, указанное оборудование принято на ответственное хранение - Тупикин И.А.

Рассмотрим акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 5 от 15 марта 2023 г. (Приложение 23):

Заказчик: АО «Электросигнал». Исполнитель работ: ООО «Гавриддда Электрик Центр».

Объект основных средств - ячейка распред. устройство 6-10кв КСО, инв.№1203. Стоимость объекта основных среды после реконструкции, модернизации - 678 900.00 руб.

Заключение комиссии: предусмотренные работы договором выполнены полностью.

Состав комиссии: председатель комиссии - Верёвкина О.А.; члены комиссии - Гусев Ю.В., Владимирова Г.П., Селиванова Л.А., Иванова Р.И., Бартнева Л.В.

Объект основных средств сдал - Веревкин О.А., принял - Веревкин Е.Ю.

Документ подписан главным бухгалтером - Перевертайло О.А.

Рассмотрим накладную на внутреннее перемещение объектов основных средств № 5 от 24 августа 2023 г. (Приложение 24):

Сдатчик: структурное подразделение 222отд; получатель: структурное подразделение 502ц.

Объекты основных средств:

Вольтметр В3-52/1 1987 года выпуска, в количестве 1 шт., на сумму 44 993.00 руб.;

Милливольтметр В3-52/1 1988 года выпуска, в количестве 3 шт., на сумму 141 839.00 руб.;

Милливольтметр В3-52 1989 года выпуска, в количестве 1 шт., на сумму 50 947.00 руб.;

Вольтметр В3-5 1990 года выпуска, в количестве 1 шт., на сумму 51 660 руб.

Объект основных средств сдал - Мельников А.Н., принял - Ворфололиева Ю.Н.

Документ подписан бухгалтером - Бобровникова И.А.

Рассмотрим инвентарную карточку учета объекта основных средств № 64672 за февраль 2020 г. (Приложение 25):

Объект: Установка гидроабразивной резки WJ1530-1Z-SJ-S/PTV JETS-3.8/60 Compact (Чехия).

Сведения об объекте основных средств на дату передачи: наименование документы о вводе в эксплуатацию - проводка № 14.

Сведения об объекте основных средств на дату принятия к бухгалтерскому учету: первоначальная стоимость - 125 679.99 руб., срок полезного использования - 84 месяца.

Рассмотрим акт о списании групп объектов основных средств № 151443 от 18 сентября 2023 г. (Приложение 26):

Ответственное лицо - Тупикин И.Н.

Наименования объекта основных средств:

ПК ismechanics crown: первоначальная или восстановительная стоимость - 20 565.00 руб., сумма начисленной амортизации - 20 565.00 руб., причина списания - износ.

Принтер EPSONSRYCUS PRO: первоначальная или восстановительная стоимость - 32 161.00 руб., сумма начисленной амортизации - 32 161.00 руб., причина списания - износ.

XEROXS: первоначальная или восстановительная стоимость - 26 102.00 руб., сумма начисленной амортизации - 26 102.00 руб., причина списания - износ.

ПК PETCORE 2: первоначальная или восстановительная стоимость - 31 203.00 руб., сумма начисленной амортизации - 31 203.00 руб., причина списания - износ.

ПК PET DUAL CORE 2.0: первоначальная или восстановительная стоимость - 17 344.00 руб., сумма начисленной амортизации - 17 344.00 руб., причина списания - износ.

Результаты списания - списать на износ.

Документ подписан: комиссией: председатель комиссии - Торвичев С.П.; членами комиссией - Поляков Д.В., Муковина Н.А., Бобровникова И.А.; главным бухгалтером - Перевертайло О.А.

Рассмотрим акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) № 6 от 17 июля 2023 г. (Приложение 27):

Наименование объекта основных средств - вертикально фрезерный станок 6М13ПБ, дата выпуска 1974 год, первоначальная стоимость на момент принятия к бухгалтерскому учету или восстановительная стоимость -11 074.00 руб., сумма начисленной амортизации - 11 074.00 руб.

Заключение комиссии: в результате осмотра указанного в настоящее акте объекта основных средств с комплектацией установлено - списать, физический износ.

Документ подписан: председателем комиссии - Звягин А.И.; членами комиссии - Булгаков К.Е., Евсевьев Ю.В., Зайцева Д.П., Бобровникова И.А.; главным бухгалтером - Перевертайло О.А.

Активы признаются нематериальными активами при единовременном выполнении следующих условий:

1) объект способен приносить экономические выгоды в будущем, в частности, объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд Общества;

2) Общество имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен приносить в будущем (в том числе Общество имеет надлежаще оформленные документы, подтверждающие существование самого актива и права Общества на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации, а также имеются ограничения доступа иных лиц к таким экономическим выгодам).

К надлежаще оформленным документам относятся:

- патент - для изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений;

- свидетельство о регистрации - для средств индивидуализации;

- сертификат соответствия объектов и подтверждений интеллектуальной собственности с приложением отчета об оценке соответствия - для секретов производства (ноу-хау), топологий интегральных микросхем и произведений, включая программы для ЭВМ (программные комплексы) и базы данных, производные и составные произведения;

- паспорт объекта интеллектуальной собственности - для модификаций и адаптации изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, секретов производства (ноу-хау), топологий интегральных микросхем и произведений, включая программы для ЭВМ (программные комплексы) и базы данных, производные и составные произведения;

- договор об отчуждении исключительного права на интеллектуальную собственность, лицензионный договор о разрешении и способах ее использования;

- иные надлежаще оформленные документы, права Общества на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации;

3) возможность выделения или отделения (идентификации) объекта от других активов;

4) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

5) Обществом не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

6) фактическая (первоначальная) стоимость объекта может быть достоверно определена;

7) отсутствие у объекта материально-вещественной формы.

В составе нематериальных активов учитывается также деловая репутация, возникшая в связи с приобретением предприятия как имущественного комплекса (в целом или его части).

Единицей бухгалтерского учета НМА является инвентарный объект, под которым понимается совокупность прав, возникающих из одного охранного или иного документа, предназначен- ных для определенных самостоятельных функций.

Срок полезного использования НМА определяется комиссией, назначаемой приказом руководителя организации при принятии НМА к учету. Определение срока полезного использования производится исходя из:

- срока действия прав организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и периода контроля над активом;

- ожидаемого срока использования актива, в течение которого организация предполагает получать экономические выгоды.

Амортизация нематериальных активов с определенным сроком полезного использования производится линейным методом.

После первоначального признания нематериальный актив учитывается по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения.

Нематериальные активы могут проверяться на обесценение в порядке, определенном Международными стандартами финансовой отчетности.



1.5 Учет готовой продукции и ее реализации

Готовая продукция оценивается в учете и отчетности по фактическим затратам на ее изготовление с учетом отклонений.

В Обществе применяется нормативный учет себестоимости. В аналитическом учете готовой продукции по счету 43 выделено два субсчета:

- субсчет 4301 « Готовая продукция на складе по учетным (нормативным) ценам»;

- субсчет 4303 «Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной».

Отклонения ежемесячно распределяются по каждой номенклатуре готовой продукции.

В качестве учетных цен на готовую продукцию на складе применяется нормативная себестоимость.

При реализации и другом выбытии оценка готовой продукции производится по стоимости единицы.

Проводки по учету готовой продукции:

Дт 43 Кт 20 / 23 / 29-- отражен выпуск готовой продукции;

Дт 43 Кт 40 -- выпущенная продукция учтена по нормативной себестоимости;

Дт 40 Кт 20 -- выпущенная продукция учтена по фактической себестоимости;

Дт 90.2 Кт 40 -- “перерасход” списывают в затраты (дебетовый остаток);

Дт 90.2 Кт 40 -- “экономию” сторнируют (кредитовый остаток);

Дт 43.ГП по учетным ценам Кт 20 / 23 -- продукция учтена по учетной себестоимости;

Дт 43.Отклонение фактической себестоимости от учетной Кт 20 / 23 -- если фактическая себестоимость выше (перерасход);

Дт 43.Отклонение фактической себестоимости от учетной Кт 20 / 23 -- сторно на сумму превышения плановой себестоимости над фактической (экономия);

Дт 62 Кт 90.1 -- получен доход от продажи продукции;

Дт 90.2 Кт 43 -- себестоимость проданной продукции отнесена на затраты.

Рассмотрим товарную накладную № 252/С от 14 марта 2024 г. (Приложение 13):

Поставщик Акционерное общество «Электросигнал», плательщик: Акционерное общество «Концерн «Созвездие», основание - договор № 29744 от 07 августа 2023 г.

Наименование товара - противовес ИТНЯ.468586.002 в количестве 2 шт.; сумма без учета НДС - 14 060,00 руб.; ставка НДС - 20%; сумма с учетом НДС - 16 872,00 руб.

Всего отпущено на сумму шестнадцать тысяч восемьсот семьдесят два рубля 00 копеек.

Отпуск груза разрешил начальник отдела поддержки продаж и маркетинга - Шилов В.А., отпуск груза произвел старший товаровед - Приходько Р.Е.,и грузополучателя грузополучатель оператор - Котова Е.В.

Документ подписан генеральным директором - Гуренко И.Д.,; начальником отдела поддержки продаж и маркетинга - Шилов В.А.; главным бухгалтером - Перевертайло О.А.; старшим товароведом - Приходько Р.Е., оператором - Котова Е.В.

Рассмотрим счет-фактуру № 1399 от 05 марта 2024 г. (Приложение 28):

Продавец: АО «Электросигнал», грузоотправитель: АО «Электросигнал», получатель: АО «СРЗ». Основание: договор № АА/553 от 11 декабря 2023 г.

Наименование товара: каркас ИТНЯ.757562.029; количество - 13 шт.; цена (тариф) за единицу измерения - 138 руб. 20 коп.; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего. 796 руб. 60 коп.; налоговая ставка - 20 %; сумма налога, предъявляемая покупателю - 359 руб. 32 коп.; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, с налогом - всего 2 155 руб 92 коп.

Документ подписан руководителем организации - Гуренко И.Д., главным бухгалтером -Перевертайло О.А.

Рассмотрим корректировочный счет-фактура № 1483 от 14 марта 2024 г. к счету-фактуре № 1998 от 28 марта 2024 г. (Приложение 29):

Продавец: АО «Электросигнал», покупатель: АО «Электроавтоматика», основание: договор № 2123187447711412539212919/010/93/22 от 09 ноября 2023 г.

Наименование товара - Ящик ИП4.171.104, А (до изменения): количество - 1 шт; цена (тариф) за единицу измерения - 3 906 руб. 00 коп.; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего 3 906 руб. 00 коп.; налоговая ставка - 20 %; сумма налога предъявляемая покупателю - 781 руб. 20 коп.; стоимость товаров ( работ, услуг), имущественных прав, с налогом - всего 4 687 руб. 20 коп.; Б (после изменения): количество - 1 шт; цена (тариф) за единицу измерения - 4 710 руб. 00 коп.; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего 4 710 руб. 00 коп.; налоговая ставка - 20 %; сумма налога предъявляемая покупателю - 942 руб. 00 коп.; стоимость товаров ( работ, услуг), имущественных прав, с налогом - всего 5 652 руб. 00 коп.; В (увеличение): стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего 804 руб. 00 коп.; сумма налога предъявляемая покупателю - 160 руб. 80 коп.; стоимость товаров ( работ, услуг), имущественных прав, с налогом - всего 964 руб. 80 коп.

Документ подписан руководителем организации - Гуренко И.Д., главным бухгалтером - Перевертайло О.А.

Рассмотрим ПРОПУСК № 252/С от 14 марта 2024 г. (Приложение 30):

Поставщик: АО «Электросигнал», плательщик: АО «Концерн Созвездие». Основание: поручение № 29744 от 07 августа 2023 г., Договор № 2224187947921412539004793/010/383/23 от 17 марта 2023 г.

Наименование товара: противовес ИТНЯ.468586.002, количество - 2 шт.; цена - 7 030 руб. 00 коп.; сумма без учета НДС - 14 060 руб. 00 коп.; ставка НДС - 20 %; сумма НДС -2 812 руб. 00 коп.; сумма учетом НДС - 16 872 руб. 00 коп.

Итого: количество - 2 шт.; сумма без учета НДС - 14 060 руб. 00 коп.; сумма НДС - 2 812 руб. 00 коп.. сумма с учетом НДС - 16 872 руб. 00 коп.

Вывоз, вынос разрешил зам. главного бухгалтера - Шитик М.А., документ подписан зам. генерального директора - Зубнов Д.В.

Рассмотрим приемосдаточный акт № 258 от 12 марта 2024 г. (Приложение 31):

Настоящий акт составлен в том, что изделие - Противовес ИТНЯ.468586.002: количество - 2 шт.; цена 7 030 руб. 00 коп., сумма - 14 060 руб. 00 коп.; принято ОУК и ТК (и ВП) на соответствие требованием технических условий, укомплектован, опломбирован пломбами ОУК и ТК (и ВП): отвечает условиям договора и сдано на СГИ на ответственное хранение для последующей отгрузки заказчику ( грузополучателю).

Заказчик: АО «Концерн «Созвездие».

Документ подписан структурными подразделениями с двух сторон - Якунин, Сагайдачных, Приходько.

Рассмотрим акт приемки-сдачи выполненных услуг № 741 от 31 января 2024 г. (Приложение 32):

Исполнитель: АО «Электросигнал», заказчик: ООО «Инфобезопасность». Основание: договор № 038/68/2023 от 21 июля 2023 г.

Все услуги по договору № 038/68/2023 от 21 июля 2023 г. (Коммунальные услуги) выполнены в полном объеме и в срок и оформлены надлежащим образом. Сумматора договору за январь 2024 г. составляет 5 333 руб. 39 коп. НДС - 888 руб. 90 коп. (С/ф №741 НДС = 888 руб. 90 коп.). Заказчик к исполнитель претензий не имеет.

Документ подписан со стороны АО «Электросигнал» - Ненашева Е.А., со стороны ООО «Инфобезопасность» - Гончаров И.К.

Рассмотрим справку о стоимости выполненных работ и затрат № 07 от 01 марта 2024 г. (Приложение 33):

Заказчик: АО «Электросигнал», подрядчик: ООО «ТАРО». Основание: договор № 02/24 от 17 января 2024 г.

Наименование пусковых комплексов, этапов, объектов, видов выполненных работ, оборудования, затрат: всего работ и затрат, включаемых в стоимость работ:

-стоимость выполненных работ и затрат: с начала проведения работ - 48 200 руб. 00 коп.; с начала года - 48 200 руб. 00 коп.; в том числе за отчетный период - 48 200 руб. 00 коп. В том числе:

-Цех №651: стоимость выполненных работ и затрат: с начал провождения работ - 10 800 руб. 00 коп.; с начала года - 10 800 руб. 00 коп.; в числе за отчетный период - 10 800 руб. 00 коп.

-Цех №462: стоимость выполненных работ и затрат: с начал провождения работ - 12 050 руб. 00 коп.; с начала года - 12 050 руб. 00 коп.; в числе за отчетный период - 12 050 руб. 00 коп.

-Цех №439: стоимость выполненных работ и затрат: с начал провождения работ - 12 200 руб. 00 коп.; с начала года - 12 200 руб. 00 коп.; в числе за отчетный период - 12 200 руб. 00 коп.

...