Прибыль коммерческого банка; составляющие и факторы, влияющие на ее динамику

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Понятие доходов, расходов, прибыли коммерческого банка, процентной маржи

1.1 Понятие и источники доходов коммерческого банка

1.2 Понятие расходов коммерческого банка

1.3 Формирование финансового результата коммерческого банка. Понятие процентной маржи

2. Практическая часть

Заключение

Список используемой литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5



ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки сегодня - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Задачи банка в отношении анализа и регулирования доходов кратко можно свести к следующим двум основным пунктам:

- во-первых, необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. С этой точки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка главным образом от стабильных их источников; - во-вторых, руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения максимальной доходности, а также какие изменения необходимо внести в механизмы получения доходов.

Основными направлениями по улучшению эффективности использования расходов банка предполагаются следующие направления:

- улучшение условий труда;

- снижение внереализационных расходов;

- механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение передовых технологий;

- экономия использования всех видов материальных ресурсов;

- совершенствование механизма управления расходами.

Прибыль банка тесным образом связана с неопределенностью будущих экономических процессов, которые никогда нельзя предсказать с достоверностью, а лишь с определенной степенью вероятности. Поэтому анализ доходов и расходов, анализ самой прибыли и других показателей, тесно связанных с ее формированием, занимает важное место в деятельности коммерческих банков.

Характерная особенность коммерческих банков заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли, в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений. Таким образом, коммерческий банк - это предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения прибыли.

Коммерческим банкам в механизме функционирования кредитной системы принадлежит огромная роль. Они аккумулируют основную долю кредитных ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая выдачу ссуд, прием депозитов, расчеты, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и так далее.

Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях, выполнение которых оказывает огромное влияние на экономику страны.



1. ПОНЯТИЕ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ, ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ПРОЦЕНТНОЙ МАРЖИ

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом:

- банк является коммерческим юридическим лицом, то есть таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечения прибыли;

- банк создается в форме хозяйственного общества, то есть акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью;

- банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации;

- банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль путем совершения специальных операций;

- банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из элементов банковской системы.

В настоящее время коммерческий банк способен предложить клиенту множество видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения.

Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели - добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации. Экономии при этом можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить боле высокий положительный результат.

Практика показывает, что улучшение взаимодействия между отдельными подразделениями банка ускоряет процесс принятия решений, усиливая надзор и контроль, содействует рационализации банковской деятельности. Даже простая реорганизация аппарата управления, связанная с упразднением излишних структурных подразделений, в конечном счете, положительно сказывается на экономии затрат. Напротив, создание некоторых центров позволяет избежать тех или иных ошибок, приводящих к прямым потерям ресурсов. В конечном счете, цели банка достигаются не только на базе упорядочения взаимодействия между отдельными организационными структурами банка, но и, главным образом, на основе улучшения взаимосвязи всех элементов организационной структуры банка с внешней средой.

Основными задачами коммерческого банка являются доходы и расходы.

1.1 Понятие и источники доходов коммерческого банка

Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих.

Таким образом, доходы коммерческого банка - это денежные поступления, связанные с осуществлением банками всех видов банковской деятельности.

Источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. Стабильными доходами являются доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности.

К нестабильным относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль.

Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы банк имел не только объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал и регулярность поступления доходов.

Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяется на три группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения, прочие виды доходов. К прочим доходам относятся штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и другие. В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход и комиссионные.

Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом.

Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, то есть операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.

Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложения в долговые обязательства, доходы от различных операций: факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных операций.

Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние несколько лет у основной части российских банков процентные доходы составляют более 80 процентов общего объема доходов. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

Непроцентные доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов от переоценки средств в иностранной валюте.

К комиссионным относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим в практике учета к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех видов услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а также в отдельных случаях в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.

Перечень оказываемых современными коммерческими банками услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления, факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

Большинство российских коммерческих банков предоставляют расчетно-кассовые и другие виды услуг своим клиентам бесплатно, покрывая связанные с этим расходы по этим услугам за счет доходов от размещения привлеченных средств. Плату за такие услуги в виде комиссионного вознаграждения взимает с клиентов только часть региональных банков.

У большинства коммерческих банков происходит увеличение удельного веса комиссионных доходов в общем объеме всех доходов. Это обусловлено тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. В этом направлении действует и уменьшение доходности операций на отечественных финансовых рынках и сокращение уровней процентной маржи. Получение комиссионных доходов почти не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных активов.

Доходы от побочной деятельности банков составляют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг «небанковского» характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации, возможные доходы от участия в деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка. К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.

Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:

- доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;

- штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;

- оприходованные излишки кассы;

- восстановление сумм резервов;

- доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль;

- возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;

- другие.

Эти доходы по существу являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период.

Доходы банка

стабильные		нестабильные

процентные		комиссионные		прочие		от валютных операций		от операций с ц/б

Рисунок 1 - Виды доходов коммерческого банка

1.2 Понятие расходов коммерческого банка

Расходы - это использование денежных средств на производственную и непроизводственную деятельность. Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов для того, чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка:

1) операционные расходы, в том числе процентные расходы, комиссионные расходы, по операциям на финансовых рынках и пр.;

2) расходы по обеспечению функционирования деятельности банка;

3) прочие расходы.

Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций. Главным их отличием от других видов расходов является то, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расходами.

Основная часть кредитных ресурсов банка образует привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют более 50 процентов всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных обязательств банка.

Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам. Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, а также на расчетных и текущих счетах юридических лиц.

Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов, чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества. К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.

К прочим операционным расходам относится ряд расходов, непосредственно связанных с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка и др.

Расходы по обеспечению функционирования банка включают затраты, которые нельзя отнести прямо на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, «общехозяйственными». Сумма этих расходов находится в прямой зависимости от объемов операций и всей деятельности банка.

К расходам по обеспечению функционирования банка относятся следующие виды расходов:

1) на содержание всех зданий, офисов и вспомогательных помещений - затраты на эксплуатацию и ремонт, амортизация, аренда помещений, коммунальные платежи и оплата налогов на землю и имущество;

2) на содержание персонала - оплата всех видов труда, расходы на командировки, социально-бытовые расходы, расходы по охране труда, расходы по обучению и повышению квалификации;

3) на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования;

4) на средства связи, телекоммуникационные и информационные услуги;

5) на рекламу;

6) транспортные;

7) прочие - оплата юридических услуг, консалтинговых, аудиторских услуг, услуг на научные исследования; налоги, относимые на затраты.

Указанные расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать и по другим различным признакам: расходы, осуществляемые за счет прибыли банка и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального характера; приобретение оборудования и др.

К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными причинами. В состав прочих расходов включаются расходы по списанию, недостаче и хищению, уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы по списанию дебиторской задолженности, расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и другие расходы.

Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам, возможных убытков по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.



1.3 Формирование финансового результата коммерческого банка. Понятие процентной маржи

Соотношение доходов и расходов банка характеризует процентная маржа - важный показатель деятельности банка. Она определяется как разница между процентными доходами и расходами коммерческого банка, то есть между процентами, выплаченными по привлекаемым банком ресурсам, и процентами от вложений этих ресурсов в ссуды и другие активы.

Важность этого показателя определяется тем, что маржа характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать за счет маржи свои издержки.

Маржа может характеризоваться как абсолютными величинами в рублях, так и относительными показателями в процентах. Абсолютная величина маржи определяется как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентными доходами и соответствующими расходами по отдельным видам активных операций.

Изменение абсолютной величины процентной маржи определяется рядом факторов: объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход; разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд); структурой привлеченных ресурсов; соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами; долей активных операций, приносящих процентный доход; темпами инфляции и др.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:



К_фпм =

Активы, приносящие доход, - все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия. В ряде случаев для расчета этого коэффициента используют средний остаток актива, определяемый на основе итога актива баланса банка, очищенного от регулирующих статей.

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью.

В соответствии с выше приведенной группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:

- Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

- Процентную прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

- Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

- Прибыль от операций на финансовых рынках - разница между доходами и расходами от этих операций.

- Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

- Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные

и аналогичные доходы - проценты уплаченные и аналогичные

расходы

2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы -

комиссионные расходы

3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы +

Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета

непредвиденных расходов = текущие доходы - прочие операционные

доходы

5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов =

Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета

непредвиденных расходов - изменение величины резервов.

6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие

доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы

- непредвиденные расходы.

7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога

на прибыль - налог на прибыль - отсроченный налог на прибыль -

непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

- Уплата налогов в бюджет.

- Выплата дивидендов акционерам.

- Капитализация прибыли.

Ставка налога на прибыль составляет 20%. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед Российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли направленная в фонды банка может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Неизрасходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка. Порядок образования фондов и использование прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.



2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Таблица 1

Анализ структуры ресурсов (пассивов) в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» (ОАО) за 2011 год

Показатели	Тыс.руб.	%
1	2	3
Собственные средства	1700578	12,9
Заемные средства	10860805	82,6
Привлеченные средства	592593	4,5
Итого:	13153976	100

Из данных таблицы 1 видно, что преобладающая доля в пассиве баланса банка приходится на заемные средства - 82,6%. Собственный капитал составляет 12,9%, привлеченные 4,5%.

Таблица 2

Анализ структуры собственного капитала в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» (ОАО) за 2011 год

Показатели	Тыс.руб.	%
1	2	3
1. Уставный капитал	635000	37,4
1.1 Обыкновенные акции	635000	37,4
1.2 Привилегированные акции	0	0
2. Добавочный капитал	603596	35,5
2.1 Эмиссионный доход		0
2.2 Прирост стоимости имущества	603596	35,5
3. Фонды банка, в том числе:	36103	2,1
3.1 Резервный фонд	36103	2,1
3.2 Фонды специального назначения	0	0
3.3 Фонды накопления	0	0
4. Прибыль банка	425879	25,0
Итого собственный капитал	1700578	100

Проведенный анализ показывает, что доля уставного фонда в собственном капитале составила 37,4%. Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации занимают 60,5% от суммы уставного капитала. Из данных таблицы 2 следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на уставный капитал, доля прибыли составляет 37,4%. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов.

Таблица 3

Анализ структуры заемных и привлеченных средств капитала в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» (ОАО) за 2011 год

По срокам вложения	Тыс. руб.	%	По категориям вкладчиков	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
Депозиты до востребования и до 30 дней	2215604	20,4	Госсектор	1686008	15,5
			Коммерческие предприятия	4366044	40,2
Депозиты от 31 дня до 90 дней	0	0	Некоммерческие предприятия	543040	5,0
Депозиты от 91 дня до 180 дней	2378516	21,9	Индивидуальные предприниматели	27862	0,3
Депозиты от 181 дня до 1 года	1683425	15,5	Физические лица	1716319	15,8
Депозиты от 1 года 3 лет	4355183	40,1	Межбанковский кредит	2139579	19,7
Депозиты свыше 3 лет	228077	2,1	Выпущенные банком акцепты и векселя	381953	3,5
Расчетные счета
Итого:	10860805	100		10860805	100

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают депозиты от 1 года до 3 лет (40,1%),вклады от 91 дня до 180 дней (21,9%) и вклады до востребования (20,4%). Это связано с тем, что эти виды вкладов приносят наибольший доход и наиболее ликвидны для вкладчиков. Также привлекаются вклады населения на срок от 181 до 1 года, составляют - 15,5%.



Таблица 4

Показатели структуры активов в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» (ОАО) за 2011 год

Показатели	Тыс.руб.	%
1	2	3
Кредитный портфель	9584574	72,9
Инвестиционный портфель	18782	0,1
Расчетно - кассовое обслуживание	2187818	16,6
Прочие активы	1362802	10,4
Итого	13153976	100

Наибольший удельный вес в активе баланса занимает кредитный портфель - 72,9%. Остальные активы незначительны - 01; 16,6; 10,4%.

Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

- кассовая наличность и приравненные к ней средства;

- инвестиции в ценные бумаги;

- ссуды;

- здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

- основное место в активных операциях банка занимают кредитные;

- второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;

- на третьем месте - кассовые активы;

- доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам в своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.

Таблица 5

Анализ структуры кредитного портфеля в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» (ОАО) за 2011 год

По срокам вложения	Тыс. руб.	%	По категориям вкладчиков	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
Кредиты до востребования и до 30 дней, в том числе овердрафт	2415313	25,2	Госсектор	536736	5,6
			Коммерческие предприятия	1600624	16,7
Кредиты от 31 дня и до 90 дней	1840238	19,2	Некоммерческие предприятия	1552701	16,2
Кредиты от 91 дня и до 180 дней	939288	9,8	Индивидуальные предприниматели	1466440	15,3
Кредиты от 181 дня и до 1 года	2070268	21,6	Физические лица	2913710	30,4
Кредиты 1 года и до 3 лет	1878577	19,6	Межбанковский кредит	1447271	15,1
Кредиты свыше 3 лет	440890	4,6	Учтенные векселя	67092	0,7
Итого:	9584574	100	Итого	9584574	100

Из таблицы 5 видно, что наибольшую долю на протяжении всего анализируемого периода занимают кредиты, предоставленные на краткосрочный период, а именно на срок до 1 года (по состоянию на 01.01.12 их доля составляла 75,8% от кредитного портфеля в целом).данный кредит предоставляются в основном крупным заемщикам на цели пополнения оборотных средств. Среднесрочные кредиты со сроком кредитования от 1 года до 3 лет составляют - 19,6%. Данный период кредитования является наиболее предпочтительным для клиентов, т.к. является практически по всем кредитам периодом окупаемости.

На рисунке 1 представлена структура кредитного портфеля по срокам размещения на 01.01.2012 г.

Наибольшая доля той или иной статьи позволяет определить, в каком секторе кредитного рынка оперирует банк: кредитование государственных финансовых органов власти; кредитование внебюджетных фондов; кредитование юридических лиц; кредитование физических лиц.

Например, в представленной выше табл.5, в банке наблюдается наибольший удельный вес кредитов, выданных физическим лицам совокупном кредитном портфеле 30,4%, юридическим лицам - 32,9%.

Рисунок 3 - Структура кредитного портфеля по срокам размещения в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» (ОАО) за 2011 год,%

Следует отметить, что кредитование предприятий и организаций является в настоящее время приоритетным направлением деятельности российских банков. Основная причина таких приоритетов состоит в более низком кредитном риске по сравнению с кредитованием физических лиц, во-первых потому, что предприятия имеют более транспарентную финансовую отчетность, а, во-вторых, возврат таких кредитов имеет более высокое обеспечение в виде залогов. Но уже сегодня данные приоритеты смещаются в сторону розничного кредитования, т.к. возможности получения банками доходов от кредитования юридических лиц исчерпываются, и банки вынуждены искать новые источники их получения. Поэтому в современных российских банках наряду с кредитованием юридических лиц, кредитование население является одним из наиболее перспективных направлений банковской деятельности.

Из данных таблицы 6 видно, что наибольший процент в структуре инвестиционного портфеля составляют котируемые долговые обязательства - 42,3% и долговые обязательства - 31,0%.



Таблица 6

Инвестиционный портфель в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» (ОАО) за 2011 год

Показатели	Тыс. руб.	%
1	2	3
1. Долговые обязательства, приобретенные для продажи и по договору займа	5822	31,0
2. Некотируемые долговые обязательства	0	0
3. Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования	7945	42,3
4. Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа	2348	12,5
5. Некотируемые акции	0	0
6. Котируемые акции, приобретенные для инвестирования	225	1,2
7. Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами	2442	13,0
Итого	18782	100

Таблица 7

Анализ структуры доходов и расходов в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» (ОАО) за 2011 год

Показатели	Тыс.руб.	%
1	2	3
Статьи доходов
Проценты, полученные по кредитам	1263821	79,3
Доходы от операций с ценными бумагами	-3036	-0,3
Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	5651	0,4
Штрафы, пени, неустойки полученные	0	0
Другие доходы	328001	20,6
Итого доходов	1594437	100
Статьи расходов	Тыс.руб.	%
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	7200	0,5
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	382358	25,3
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	520871	34,4
Расходы по операциям с ценными бумагами	8606	0,6
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	0	0
Расходы на содержание аппарата управления	209844	13,8
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	0	0
Другие расходы	465558	25,4
Итого расходов	1594437	100
Итого финансовый результат	21172	-

Наибольший удельный вес в статье доходов составляют такие статьи:

· Проценты, полученные по кредитам - 79,3%;

· Другие доходы - 20,6%.

Наибольший удельный вес в статье расходов составляют такие статьи, как:

· Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам - 34,4%;

· Другие расходы - 25,4%.

Анализ показателей надежности оцениваем по форме №135

«Информация об обязательных нормативах», оцениваем следующие показатели:

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1 - основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Это один из наиболее важных показателей надежности банка. Характеризует способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором - 10%.

Из формы 135 за 2011 год данный коэффициент составляет 18,3%.

Больше нормативного значения 10%.

Если, например, у банка он становится меньше 2%, ЦБ обязан отозвать у него лицензию.

Коэффициент достаточности капитала (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

Показатель мгновенной ликвидности (Н2). Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней критериальный уровень - 15%., для данного банка составляет в 2011 году - 66,6%, достаточно высокий показатель.

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования.

Минимально допустимое значение - 50%, в 2011 году составляет 60,1%.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель (Н4). Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120%., в 2011 году - 39,1% - ниже нормативного значения.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время. является ограничение крупных по величине рисков.

Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации.

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение - 25,0%.

Коэффициент Н7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50% сумм забалансовых обязательств, превышающая 5% собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала. Максимальное значение - 800%, в 2011 году составляет - 286,4%. Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам (Н10.1).

Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам (Н10.1), не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка, фактическое значение - 2,1% - ниже нормативного значения.

Таблица 8

Анализ финансовых показателей в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» (ОАО) за 2011 год

Показатели	Значение
1	2
1. Активы коммерческого банка, всего	13153976
в том числе финансовые активы банка	11891174
2. Финансовые обязательства банка	1243055
3. Кредиты	9584574
4. Депозиты	10860805
5. Процентные доходы	1263821
6. Процентные расходы	919035
7. Непроцентные доходы	330616
8. Непроцентные расходы	684008
9. Чистый спрэд	4,7
10. Чистая операционная (посредническая) маржа, %	27,7
11. Процентная маржа	344786
12. Непроцентная маржа	-353392
13. Банковская маржа, %	-0,7
14. Отношение процентной маржи к финансовым активам	2,9
15. Отношение процентной маржи к активам банка	2,6
16. Отношение непроцентной маржи к активам банка	5,2
17. Соотношение непроцентной и процентной маржи	97,6
18. Уровень доходности активов	0,2	<...

Подобные документы

• Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

  Источники доходов коммерческого банка и их классификация. Характеристика и критерии классификации доходов банка. Процентная маржа как источник прибыли, оценка ее уровня. Оценка структуры и уровня доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка.
  
  презентация [22,7 K], добавлен 01.05.2014
  

• Анализ финансовых результатов коммерческого банка (на примере ОАО "Сбербанк России. Северный банк")

  Задачи и информационное обеспечение проведения анализа финансовых результатов, его методы и приемы. Краткая характеристика коммерческого банка. Исследование структуры и динамики доходов и расходов. Определение коэффициента процентной маржи и прибыли.
  
  курсовая работа [344,9 K], добавлен 25.03.2014
  

• Прибыль коммерческого банка как финансовый результат деятельности банка и основа его надежности

  Показатели, характеризующие доходы банка, классификация затрат. Сущность и содержание процентной маржи. Анализ практики формирования прибыли ЗАО АКБ "Экспресс-Волга". Основные направления повышения финансового результата деятельности коммерческого банка.
  
  дипломная работа [695,3 K], добавлен 23.10.2014
  

• Методика анализа доходности коммерческого банка

  Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности. Анализ доходов и расходов коммерческого банка. Методика расчета и анализа процентной маржи. Анализ прибыльности, ликвидности банка. Баланс коммерческого банка. Риски.
  
  методичка [78,4 K], добавлен 12.04.2003
  

• Управление прибылью коммерческого банка на примере ОАО "Кузнецкбизнесбанк"

  Определение прибыли коммерческого банка и порядок ее формирования. Структурно-динамический анализ доходов и расходов. Увеличение фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса.
  
  курсовая работа [39,8 K], добавлен 12.01.2015
  

• Формирование прибыли банка

  Сущность и структура прибыли коммерческого банка, подходы к анализу расходов данного финансового учреждения. Проблемы формирования прибыли коммерческого банка, направления и перспективы ее увеличения, принципы и критерии эффективности управления.
  
  курсовая работа [47,2 K], добавлен 16.12.2014
  

• Оценка финансового состояния коммерческого банка

  Процесс сравнения, группировки, элиминирования как методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ структуры доходов и расходов кредитного учреждения. Определение объема прибыли и убытков для составления финансовых результатов банка.
  
  курсовая работа [92,8 K], добавлен 11.12.2010
  

• Распределение и использование прибыли коммерческого банка

  Состав и структура доходов и расходов банка. Механизмы использования и распределения прибыли в банковском учреждении. Порядок формирования прибыли коммерческого банка в России. Проблемы и пути совершенствования использования и распределения финансов.
  
  курсовая работа [407,5 K], добавлен 02.06.2019
  

• Управление прибылью в коммерческом банке (на примере ОАО "Бинбанк")

  Формирование и источники доходов коммерческого банка. Виды прибыли и их расчет. Основные направления управления прибылью. Анализ формирования и использования прибыли как этап управления прибылью. Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка.
  
  курсовая работа [3,2 M], добавлен 12.12.2011
  

• Анализ ликвидности платежеспособности банка

  Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.
  
  дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009
  

• Анализ порядка формирования и распределения прибыли в коммерческом банке на примере Сбербанка РФ

  Выявление резервов повышения прибыли в банке. Методологические аспекты анализа порядка формирования и распределения прибыли. Классификация доходов и расходов коммерческого банка. Экономический анализ прибыли коммерческого банка на примере Сбербанка РФ.
  
  курсовая работа [173,0 K], добавлен 07.03.2012
  

• Ресурсы коммерческого банка

  Собственный и привлеченный капитал, их основные функции и источники. Анализ доходов, расходов и прибыли коммерческих банков. Операционная прибыль, ее роль и место в структуре общей прибыли банка. Затраты, связанные с формированием резервного фонда.
  
  курсовая работа [35,8 K], добавлен 01.03.2013
  

• Анализ доходов и расходов банка

  Анализ доходов и расходов коммерческого банка:общая характеристика, основные методики оценки доходов и расходов коммерческих банков, условный анализ доходов и расходов коммерческого банка.
  
  дипломная работа [41,2 K], добавлен 05.05.2004
  

• Прибыль банка и ее эффективное использование

  Сущность доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, основные показатели доходности деятельности данного финансового учреждения. Анализ показателей прибыльности и рентабельности исследуемого банка, мероприятия по повышению данных показателей.
  
  курсовая работа [115,6 K], добавлен 30.06.2014
  

• Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

  Выявление резервов роста прибыли и повышения значений основных финансовых показателей на базе проведенного полного анализа деятельности коммерческого банка ОАО "СКБ-банк". Анализ доходов, расходов и показателей рентабельности анализируемого банка.
  
  дипломная работа [276,1 K], добавлен 20.05.2009
  

• Анализ состава, структуры и планирования доходов и расходов коммерческого банка

  Классификация, состав и структура доходов коммерческого банка. Особенности планирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Направления деятельности ОАО "Банк Москвы". Оценка доходов от банковских операций, структура расходов.
  
  курсовая работа [78,0 K], добавлен 24.10.2014
  

• Оценка и анализ доходов коммерческого банка на примере ОАО "Альфа-банк"

  Анализ состояния активов и пассивов, динамики структуры доходной базы и расходов, просроченной задолженности, формирования балансовой прибыли кредитной организации. Мероприятия по росту доходов операционного офиса банка и оценка их эффективности.
  
  дипломная работа [293,3 K], добавлен 25.01.2016
  

• Ликвидность коммерческого банка: сущность и факторы, ее определяющие

  Понятие и регулирование ликвидности коммерческого банка, характеристика воздействующих на нее макро- и микроэкономических факторов. Анализ кредитного и инвестиционного портфелей. Структура собственного и заемного капитала. Расчет доходов и расходов банка.
  
  курсовая работа [186,2 K], добавлен 25.10.2012
  

• Банковская прибыль

  Источники банковской прибыли. Состав, структура доходов коммерческого банка. Расходы коммерческих банков и их направления. Управление прибылью банка. Организационно-экономическая характеристика Центрального Банка России. Система управления прибылью банка.
  
  курсовая работа [71,3 K], добавлен 13.10.2014
  

• Анализ деятельности коммерческого банка ОАО "Межтопэнергобанк"

  Экономическая характеристика ОАО "Межтопэнергобанк", его место в банковской системе Российской Федерации. Финансирование коммерческого банка. Использование бухгалтерской отчетности для анализа состава и динамики активов. Анализ доходов, расходов, прибыли.
  
  курсовая работа [88,3 K], добавлен 12.12.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам