Страхование сельскохозяйственных культур и животных

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ПСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Финансово-экономический факультет

Кафедра финансы и кредит

Курсовая работа

Страхование

Тема: «Страхование сельскохозяйственных культур и животных»

Выполнил: Богинова Ю.А.

группа 671-1303С

шифр 1167021

Проверил: Пантелеева А.Л.

Псков, 2012



Содержание

Введение

1. Особенности проведения и виды сельскохозяйственного страхования

2. Страхование урожая сельскохозяйственных культур, порядок его проведения

3. Страхование сельскохозяйственных животных

4. Страхование многолетних насаждений

Заключение

Список литературы

Задание к расчетной части

Решение расчетной части

Приложение



Введение

Страхование это одна из древнейших категорий общественных отношений. Оно зародилось в период разложения первобытнообщинного строя и стало непременным спутником общественного производства. Первоначальный смысл понятия связан со словом "страх". Владельцы имущества испытывали страх за его сохранность, вступая в какие-либо хозяйственные отношения. Главная причина беспокойства каждого собственника имущества это рискованный характер общественного производства. На этой почве возникла идея возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными владельцами имущества. Если бы каждый собственник попытался возместить ущерб за свой счет, то он был бы вынужден создавать материальные резервы равные по величине стоимости своего имущества, что разорительно. Было замечено, что число заинтересованных хозяйств, часто бывает больше числа пострадавших. При таких условиях солидарная раскладка ущерба между заинтересованными хозяйствами заметно сглаживает последствия стихии и других случайностей. Чем большее количество хозяйств участвуют в раскладке, тем меньшая доля средств приходится на одного. Так возникло страхование, сущность которого составляет солидарная, замкнутая раскладка ущерба. Наиболее примитивной формой раскладки ущерба было натуральное страхование. Однако такое страхование ограничивалось естественными рамками однородности, делимости формируемых с его помощью натуральных запасов. Поэтому по мере развития товарно-денежных отношений оно уступило место страхованию в денежной форме. Раскладка ущерба в денежной форме создавала широкие возможности для взаимного страхования, когда сумма ущерба возмещалась его участникам на солидарных началах, либо после каждого страхового случая, либо по окончании хозяйственного года. В условиях современного общества, страхование превратилось во всеобщее универсальное средство страховой защиты всех форм собственности, доходов предприятий и организаций. Специфичность финансовых отношений при страховании состоит в вероятном характере этих отношений. Вероятность ущерба лежит в основе построения страховых платежей, с помощью которых формируется страховой фонд. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев. Эти особенности страховых отношений включает их в самостоятельную сферу финансовых отношений. В царской России для страхового дела были характерны все основные черты капиталистического страхования. Наибольший удельный вес имели страховых операций проводившиеся акционерными обществами. На их долю приходилось 69 % собранных страховых платежей. Первые отечественные страховые организации в России возникли в XVIII веке. Правительство предоставляло частным страховым обществам монопольное правоведения страховых операций. Основными видами имущественного страхования были огневые и транспортные. От огня страховались помещичьи и кулацкие хозяйства. Страхование посевов и животных не проводилось, как маловыгодное.

Октябрьская революция 1917 года положила начало формированию новых общественных отношений, что отразилось на всех сторонах политической и экономической жизни. В СССР создание системы государственного страхования связано с политикой Советского государства в сфере экономики и сельском хозяйстве. Основные принципы развития социалистического страхования, его отличия, были определены Лениным в сентябре 1917 года в работе "Грозящая катастрофа и как с ней бороться". Он указывал на необходимость национализировать банки, а на этой базе осуществить национализацию страхового дела. В 1921 году было создано главное управление государственного страхования в составе Наркомфина. В 1922 году сформировалось самостоятельная система Госстраха. Развитие и совершенствование государственного страхования определялось общей экономической политикой государства по отношению к трудящимся. Развитие страхования шло быстрыми темпами. К 1929 году было застраховано 97 % строений, 89 % крупного рогатого скота, 81 % посевной площади. Важным моментом, определяющим значение страхования является перечень стихийных бедствий от которых возмещались убытки, т.е. от пожара, наводнения, землетрясения, ливней, бурь, ураганов, оползней, селей и т.д. Установленная законом ответственность Госстраха по страхованию имущества колхозов действовало до 1968 года, а по страхованию имущества населения сохранилось до настоящего времени. После распада СССР на основе ряда бывших управлений Госстраха республик, краев, областей, городов создавались акционерные страховые общества. В 1992 году на базе Правления создана российская страховая компания Росгосстрах, т.е. возникла крупная холдинговая компания.



1. Особенности проведения и виды сельскохозяйственного страхования

Сельское хозяйство постоянно подвержено воздействию стихийных сил природы, поэтому сельскохозяйственное страхование достаточно распространено. Оно включает страхование сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, страхование поголовья животных, страхование машин, инвентаря и оборудования сельскохозяйственных предприятий и фермерских хозяйств, страхование урожая и многое другое.

Страхование урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждении проводится на добровольной основе. Страхователями выступают сельскохозяйственные товаропроизводители всех организационно-правовых форм, предусмотренных законодательством России.

На страхование принимают:

- урожай сельскохозяйственных культур, в том числе плодово-ягодных, виноградных и других многолетних насаждений (кроме урожая естественных сенокосов и пастбищ);

- деревья (кусты) плодово-ягодных и других многолетних древесно-кустарниковых насаждений.

Урожай сельскохозяйственных культур, плодово-ягодных многолетних насаждений может быть застрахован на случай гибели или повреждения от засухи, недостатка тепла, излишнего увлажнения, вымокания, выпревания, заморозка, вымерзания, града, бури, урагана, наводнения, селя, безводья или маловодья в источниках орошения и необычных для данной местности метеорологических или иных природных явлений, неполного опыления в период цветения, полегания растений, образования почвенной корки, загнивания семян и корне- и клубнеплодов в почве, смыва, заиливания и заноса посевов, задержки в созревании и уборке урожая, а также от болезней и вредителей растений. Урожай культур, выращиваемых в защищенном грунте, кроме того, может быть застрахован от аварий и пожара, которые приводят к разрушению защитных сооружений или прекращению подачи электроэнергии и, как следствие, к гибели урожая.

К необычным и губительным метеорологическим природным явлениям относят продолжительные дожди и ветры, продолжительный знойный ветер-суховей, снег, иней, туман, ледяную корку, подъем уровня грунтовых вод, ветровую и водную эрозию почвы, оползни, обвалы и т. п.

Страховым случаем, при котором возмещается ущерб, считается уменьшение сбора урожая с 1 га, вызванное случайными событиями в данном году (временном периоде), по сравнению со средним показателем за предшествующие пять лет.

Возмещается ущерб, который выражается в уменьшении количества полученной сельхозпродукции по сравнению со средним урожаем с 1 га за последние пять лет. Размер ущерба исчисляется по закупочной (договорной, реализационной, рыночной) цене, зафиксированной в договоре страхования. Ущерб при полной гибели посевов (посадок) на всей или части площади культуры рассчитывают исходя из страховой суммы на 1 га и размера площади погибших посевов культуры. При пересеве или подсеве погибших (поврежденных) культур размер ущерба определяют с учетом связанных с этим дополнительных затрат и стоимости урожая вновь посеянных (подсеянных) культур.

Средняя урожайность определяется на всей площади посева (посадки) сельскохозяйственной культуры под урожай данного года, т.е. включая ту площадь, где произошли повреждение и гибель и уборка не производилась. Средняя урожайность за 5 лет определяется по всем видам (или группам) сель­скохозяйственных культур и по каждому виду их основной продукции. При расчете средней урожайности учитываются все годы посева культуры, включая периоды, в которые произошла полная гибель той или иной культуры.

Некоторые культуры дают два-три вида основной продукции (лен, конопля, сеяные травы) или выращиваются для различного назначения (например, озимые на зерно и зеленый корм). Для расчета ущерба берутся все виды полученной продукции.

В зависимости от того, произошла полная гибель урожая или его снижение и как использовалась поврежденная культура для получения планировавшейся основной продукции или для других целей, выбирается соответствующая фор­мула для расчета ущерба.

Договоры страхования урожая заключаются заблаговременно (до начала сева или посадки, вегетативного периода и т.п.) с учетом биологических особенностей культур и условий их возделывания. Страхование прекращается после окончания уборки урожая.

Договоры страхования заключаются страховщиком на основании письменного заявления страхователя установленной формы с указанием страховой премии и суммы, страхуемого объекта и площади насаждений.

Страховые премии исчисляются по каждой культуре (группе культур) путем умножения стоимости урожая со всей площади посева (посадки) на тарифную ставку (ставки дифференцированы по культурам и регионам). Они могут уплачиваться единовременно в размере суммы годовой премии или в рассрочку, причем последний взнос должен быть уплачен не позднее календарного срока, установленного для приема на страхование сельскохозяйственных культур по данному договору.

При наступлении страхового случая страхователь в письменной форме в течение установленного договором срока сообщает об этом страховщику, перечисляя название погибших и поврежденных сельскохозяйственных культур, время и вид стихийного бедствия, от которого произошла гибель (повреждение) культуры, его продолжительность, интенсивность, характер повреждения по каждой культуре, фазу развития растений на момент бедствия, размер площади повреждений, а также площадь культуры, намеченной к пересеву (подсеву).

Страховщик проверяет сообщение о гибели или повреждении урожая по материалам гидрометеорологической службы и других организаций, ведущих наблюдение за природными явлениями и их воздействием на культуры, устанавливает причины и обстоятельства страхового случая, в том числе путем осмотра на месте происшествия. Затем составляет акт установленной формы.

Если недобор урожая культуры (группы культур) обусловлен не страховыми причинами, а нарушениями агротехнических правил по обработке почвы, занижением нормы внесения минеральных удобрений в почву, нарушениями нормы высева семян и другими причинами, то страховое возмещение не выплачивается. Об этом также составляется акт (в произвольной форме).

Страхование сельскохозяйственных животных, принадлежащих сельскохозяйственным товаропроизводителям (любой организационно-правовой формы собственности) это страхование крупного рогатого скота, овец и коз в возрасте от 6 месяцев; лошадей, верблюдов, ослов, мулов и оленей в возрасте от 1 года; свиней, пушных зверей и кроликов в возрасте от 4 месяцев; домашней птицы яйценосных пород в возрасте от 5 месяцев, птицы в хозяйствах, специализирующихся на производстве бройлеров, в возрасте от 1 месяца; семей пчел в ульях.

На страхование не принимаются больные, истощенные животные, находящиеся в положении дородового и послеродового залеживания, а также животные, у которых при последнем исследовании на бруцеллез, туберкулез, лейкоз и другие инфекционные болезни выявлена положительная реакция, животные в тех местностях или хозяйствах, где установлен карантин по заразному заболеванию, за исключением страхования животных таких видов, которые не восприимчивы к данному заболеванию.

Возмещается ущерб вследствие гибели, падежа, вынужденного убоя, уничтожения застрахованного взрослого поголовья животных, наступивших в результате болезней, несчастных случаев и стихийных бедствий, например, в результате гололедицы и глубокого снежного покрова, а также гибели и повреждения животных от действия электрического тока, взрыва, солнечного или теплового удара, удушения (асфиксии), нападения диких зверей и бродячих собак, замерзания (переохлаждения организма, в том числе в результате ливневых дождей, необычного снегопада), отравления ядовитыми травами или веществами, укуса змей или ядовитых насекомых, а также если животное утонуло, попало под транспортное средство, упало в ущелье или погибло от других травматических повреждений и т. п. Страхование также проводится на случай вынужденного убоя (уничтожения) животных, если он произведен по распоряжению специалиста ветеринарной службы по причинам, предусмотренным условиями страхования, или в связи с мероприятиями по борьбе с инфекционными болезнями, эпизоотией или неизлечимой болезнью, исключающей возможность дальнейшего использования животного.

Страхователь возмещает только прямой ущерб (гибель, падеж или вынужденный забой животного), но не возмещает потери продукции, являющиеся косвенным ущербом.

При гибели животных в сельскохозяйственных и других предприятиях и организациях определяемый ущерб равен балансовой (инвентарной) стоимость погибших животных. Если индивидуальный учет балансовой стоимости животных не ведется, то она определяется как средняя по всем животным данного вида. Ущерб при гибели рабочих лошадей (включая спортивных), верблюдов, ослов и мулов определяется за вычетом амортизации, на остальной рабочий скот амортизация не начисляется.

При вынужденном убое крупного рогатого скота, овец, коз, свиней, лошадей, верблюдов и оленей, а также домашней птицы ущерб определяется в размере разницы между их балансовой стоимостью и суммой, полученной от реализации пригодного в пищу мяса. Стоимость такого мяса устанавливается на основании документа, выданного государственной или кооперативной организацией, которой было продано мясо. Если мясо забитого животного полностью непригодно в пищу, ущерб исчисляется, как при падеже. Полную или частичную непригодность мяса в пищу определяет ветеринарный врач (фельдшер).

При падеже или вынужденном забое пушных зверей ущерб определяется с учетом изменения стоимости шкурок в результате инфекционной болезни, стихийного бедствия или пожара. Цена реализованной шкурки устанавливается на основе представляемых хозяйством соответствующих справок заготовительной организации. При забое кроликов ущерб определяется с учетом стоимости шкурок и мяса.

Страховая сумма устанавливается по заявлению страхователя, но не более действительной стоимости животного исходя из сложившихся рыночных цен на день заключения договора или по балансовой стоимости. Специфика опреде­ления страховой суммы проявляется в том, что на сельскохозяйственных предприятиях, в кооперативных и общественных организациях животные страхуются по их балансовой (инвентарной) стоимости, а в хозяйствах граждан - исходя из установленных страховых сумм (норм).

Перед заключением договора страхования страхователь должен указать в заявлении вид животных, их возрастную группу, количество и действительную стоимость, желаемую страховую сумму. Договор страхования заключается (на срок не более года) по полному объему ответственности или по отдельным страховым рискам после предварительного осмотра животных и при условии страхования всех имеющихся у сельскохозяйственного товаропроизводителя животных данного вида и возрастной группы. Договор вступает в силу после уплаты страхователем страховой премии полностью или первой ее части, но, если взносы поступят не полностью от страховой суммы, страхователь несет ответственность в том проценте, какой составят поступившие страховые взносы к общей страховой сумме.

За животных, поступивших сельскохозяйственному товаропроизводителю в период действия договора, страховые взносы не взимаются, но в случае гибели этих животных страховое возмещение выплачивается в размере страховой суммы, обусловленной договором страхования. За животных, выбывших у сельскохозяйственного товаропроизводителя в период действия договора, страховые взносы не возвращаются, и при гибели этих животных в другом хозяйстве страховое возмещение не выплачивается.

Страхователь обязан сообщить страховщику о наступлении страхового случая в течение суток (или в иной установленный договором срок) со дня гибели, вынужденного убоя или уничтожения застрахованных животных вследствие пожара, стихийных бедствий и несчастных случаев. Страховщик после получения заявления о страховом случае обязан в течение трех дней составить страховой акт по установленной форме. Акт является основанием для выплаты страхового возмещения за погибших, павших, вынужденно убитых или уничтоженных животных в размере ущерба, но не выше страховой суммы, установленной по договору страхования данных вида и возрастной группы животных. Если же действительная стоимость животных на день страхового случая превышает страховую сумму, установленную договором страхования, размер страхового возмещения сокращается пропорционально отношению страховой суммы к действительной стоимости животных.

2. Страхование урожая сельскохозяйственных культур, порядок его проведения

Вы сознаете, что выращивание сельскохозяйственных культур - наиболее рискованный вид общественного производства. Град, буря, ураган, наводнение, пожар могут за короткий срок истребить результат кропотливой работы. Но самое трагическое это то, что вы можете бесповоротно утратить вложенные средства. Единственный выход защитить свои культуры от губительного действия естественной стихии - застраховать урожай. Итак, вы приняли решение застраховать свой будущий урожай. С чего начать? Прежде всего, определите для себя вероятность наступления страховых рисков в том регионе, где размещаются ваши посевы. О статистической информации относительно вымерзания, засухи, ливней и др. вы можете узнать в ближайшей метеостанции, областном Гидрометцентре, районном управлении сельского хозяйства или от опытных агрономов соседних хозяйств. Поинтересуйтесь также прогнозом погоды на ближайший вегетационный период. Теперь, имея хотя какое-то представление о том, что может угрожать вашим посевам, определяйтесь от чего будете их страховать. Если вы хотите защитить свое поле от многих рисков одновременно, включая засуху, вы можете заключить договор обязательного страхования урожая. В таком случае у вас есть, хотя и небольшой, шанс 50-получить процентную государственную компенсацию страховой премии. Тем не менее, помните, что обязательному страхованию подлежит лишь урожай зерновых культур и сахарной свеклы. Если же вы занимаетесь, например, виноградарством или садоводством, вам предложат добровольное страхование. По договорам добровольного страхования можно страховать все культуры, но в отличие от обязательного, вы имеете право выбирать риски, франшизу, уровень страхового покрытия и договариваться о размере тарифов. Если вы имеете большое желание застраховать свое поле, но у вас недостаточно средств, можете заключить договор страхования посевов, по которому, при наступлении страхового случая, вам будут возмещены реальные затраты, понесенные на посев и выращивание культуры. В отличие от страхования урожая, условия страхования посевов предусматривают более низкий уровень страховых сумм, тарифов, и, соответственно страховых премий. Наиболее важный момент - правильно выбрать страховщика. На страховом рынке Украины страхованием сельскохозяйственных рисков занимается несколько десятков страховых компаний. В вашем регионе вам могут предложить свои услуги по меньшей мере 5 компаний.

Чтобы принять оптимальное решение, поинтересуйтесь:

какой опыт имеет страховщик в страховании урожая сельскохозяйственных культур;

какой перечень услуг предлагает вам страховщик;

есть ли в компании специалисты, способные квалифицированно оценить ситуацию, которая сложилась на вашем поле до заключения договора страхования и после наступления страхового случая;

какой уровень сбора страховых премий и выплат страхового возмещения из данного и других видов страхования в компании за предыдущий период.

Помните, что яркий буклет или имиджевый презент не всегда является основой договорных отношений, если это не подтверждается положительными примерами сотрудничества с другими страхователями. Опытные специалисты страховой компании охотно проконсультируют вас относительно всех условий страхования, и, возможно, по вопросам технологии выращивания сельскохозяйственных культур. Нужно ли страховать все культуры, которые выращиваются на вашем поле? Это должен быть ваш выбор, который может базироваться на экономических расчетах затрат на выращивание той или другой культуры, учете способности культур восстанавливать побеги после частичного повреждения стихийными явлениями. Подписывая договор страхования со страховой компанией, хорошо изучайте его условия и действующие правила, что является основанием для его составления. Помните, что для заключения договора страхования вы должны предоставить страхователю информацию относительно урожайности культур, реализационных цен на соответствующую продукцию, элементы технологии, которые вы применяете в своем производстве. Урожайность культур учитывается средняя за 3-5 лет по вашему хозяйству. Если вы раньше не выращивали культуру, которую хотите застраховать, вы должны предоставить страхователю информацию о ее средней урожайности в вашем районе. Оценивать будущий урожай вы можете на основе реализационных цен за предыдущие годы, которые подтверждаются вашими бухгалтерскими документами, или по действующим рыночным ценам на текущий момент. Поэтому будет полезно предварительно узнать о состоянии рынка сельскохозяйственной продукции. Тщательное соблюдение вами технологии выращивания сельскохозяйственных культур, которое подтверждается грамотно составленным бизнес - планом или расчетом затрат за предыдущие годы, может быть вашим аргументом перед страховой компанией в уменьшении тарифа, франшизы, увеличении уровня покрытия. Страховщик предложит вам сначала заполнить заявление на страхование с фиксацией вышеуказанной информации.

На что следует обращать особое внимание в договоре страхования? Необходимо четко понимать:

как трактуются страховые риски,

что является страховым случаем, а за что не несет ответственности страховщик, какие предусмотренные ограничения и в каком случае страховщик может отказать вам в выплате страхового возмещения,

права и обязанности сторон,

методику определения размера убытка и выплаты страхового возмещения,

в каких случаях договор прекращает свое действие.

По любому вопросу, который касается договора, страховщик обязан предоставить вам исчерпывающие разъяснения. Почти по всем видам страхования сельскохозяйственных культур ответственность страховщика наступает после начала активной вегетации культуры. Поэтому, при заключении договора, страховщик попросит вас провести общий обзор состояния посевов или насаждений. Для обеих сторон будет полезно, если в комиссии, которые проводит обзор, будет присутствовать специалист-агроном. Это может быть сотрудник ваш, страховой компании или районного управления сельского хозяйства. Акт обследования посевов должен содержать полную, четкую, объективную информацию о состоянии посевов (насаждений) на момент обследования и перечень технологических мероприятий, которые обеспечивают благоприятные условия вегетации растений. Помните, что соблюдение условий договора не только со стороны страховщика, а и с вашей, даст возможность страховщику более объективно и оперативно возместить убытки в случае их возникновения. Если произошла беда - стихия уничтожила или повредила ваши посевы, действуйте оперативно. Еще раз внимательно прочитайте условия договора страхования. Сообщите страховщика о событии, которое произошло, при этом зарегистрированный телефонный звонок имеет такую же силу, как и официальное письмо. Но не медлите, так как срок обращения имеет жесткие ограничения. В случае вашего несвоевременного сообщения о страховом случае, страховщик имеет право отказать вам в выплате. Особое внимание при этом следует обратить на заявления о вымерзании озимых культур. Собственный обзор полей для выявления факта вымерзания необходимо провести как можно скорее, когда это станет возможно после восхождения снега. После вашего заявления о страховом случае, необходимо провести обследование места события в присутствии представителя страховой компании. Результаты обследования фиксируются соответствующим актом (например, акт о гибели посевов формы №117). По условиям договора, срок проведения данного обследования со стороны страховой компании также регламентируется. В проведении обследования должен принимать участие специалист-агроном, способный определить реальный размер причиненного вреда. Ожидая страховщика, получите справку соответствующего учреждения о наступлении страхового случая. Например, факт ливня, бури, града, вымерзания и т.п. может удостоверить метеостанция, пожара - пожарная служба. Со временем страховщик может попросить у вас дополнительные документы: бухгалтерские, статистические отчеты, бизнес-план и прочее. Предоставленные вами документы страховщик рассматривает в регламентированный договором срок и принимает решение о выплате вам страхового возмещения. По договорам страхования посевов сельскохозяйственных культур, в случае их гибели, страховое возмещение может быть выплачено сразу. По договорам страхования урожая сельскохозяйственных культур страховое возмещение выплачивается лишь только после оприходования урожая и определения действительного размера понесенного убытка. Если вы не меньше трех лет страхуете свой урожай и не несете ущерба, вы имеете право получить у страховщика скидку на страховые тарифы.

3. Страхование сельскохозяйственных животных

Данный вид страхования интересен как для сельскохозяйственных предприятий, кооперативов, фермерских хозяйств, так и для частных лиц.

Объекты страхования:

- крупный рогатый скот,

- лошади,

- свиньи,

- овцы,

- козы,

- пушные звери,

- кролики,

- птица,

- пчелосемьи (с ульями),

- собаки,

- кошки,

- декоративные,

- экзотические и прочие животные.

На страхование не принимаются больные, истощенные животные, находящиеся в положении дородового и послеродового залеживания, а также когда при последнем исследовании животных на бруцеллез, туберкулез, лейкоз и другие инфекционные болезни выявлена положительная реакция.

Страховыми рисками являются:

- гибель животных вследствие пожара, стихийного бедствия (наводнение, обвал, молния, буря, ураган, град, землетрясение и прочие стихийные бедствия); несчастных случаев (действие электрического тока, солнечного или теплового удара, замерзание, удушение, отравление травами, нападение зверей, укусы змей или ядовитых насекомых, утопление, попадание под транспорт, падение в расщелину), от других травм;

- гибель животных от болезней;

- вынужденный забой животных (по распоряжению специалиста ветеринарной службы);

- пропажа и гибель животных вследствие противоправных действий третьих лиц: кражи со взломом, открытого похищения (грабежа), нападения, а также умышленного уничтожения, путем поджога или другим способом.

Страхование также проводиться на случай вынужденного убоя (уничтожения) животных, если он произведен по распоряжению специалиста ветеринарной службы по причинам, предусмотренным условиями страхования или в связи с мероприятиями по борьбе с инфекционными болезнями, эпизоотией или с неизлечимой болезнью, исключающей возможность дальнейшего использования животного.

Животные принимаются на страхование в сумме, заявленной страхователем, но в пределах их действительной стоимости исходя из сложившихся рыночных цен на день заключения договора.

Договор страхования животных заключается после их предварительного осмотра при условии страхования всех имеющихся у сельскохозяйственного товаропроизводителя животных данного вида и возрастной группы.

Договор страхования может быть заключен как по полному объёму ответственности, так и по отдельным страховым рискам. При этом тарифные ставки дифференцированы.

За животных, поступивших сельскохозяйственному товаропроизводителю в период действия договора, страховые взносы не взимаются (если иное не предусмотрено договором). В случае гибели этих животных страховое возмещение выплачивается в размере страховой суммы, обусловленной договором страхования.

При наступлении страхового случая страхователь обязан заявить о нём страховщику в течении суток или иного установленного договором срока со дня гибели, вынужденного убоя или уничтожения застрахованных животных вследствие пожара, стихийных бедствий и несчастных случаев. Страховщик после получения заявления о страховом случае обязан в течение трёх дней составить страховой акт по установленной форме.

При гибели, падеже животного ущербом считается действительная стоимость его на день страхового случая.

При вынужденном убое животного ущербом считается разница между действительной стоимостью его на день страхового случая и стоимостью, полученной от реализации пригодного в пищу мяса.

Если действительная стоимость животного на день страхового случая превышает страховую сумму, установленную договором страхования, то размер страхового возмещения сокращается пропорционально отношению страховой суммы к действительной стоимости животных.

4. Страхование многолетних насаждений

страхование риск сельскохозяйственный

Страховыми организациями, входящими в систему Рогосстраха, заключаются договоры добровольного страхования сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений, принадлежащих сельскохозяйственным товаропроизводителям всех организационно-правовых форм, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

На страхование принимаются:

Объекты страхования представляет следующие сельскохозяйственные угодья:

зерновые;

- технические угодья;

- овощи продовольственные;

- фуражирные угодья;

- картофель и овощи;

- семенные культуры;

- урожай виноградников, садов и хмеля;

- плодоносный куст;

- клубника;

- тепличные культуры;

- рассадники, питомники;

- прививочный материал;

Для угодий, урожай которых, собирается несколько раз в год, страхование включает расходы понесенные для целой годовой продукции.

Страховые риски:

- заморозки озимых культур;

- осенние заморозки;

- наводнения (поднятие уровня воды);

- град;

- прямое последствие проливных дождей (промывание почвы, оголение корней сельхоз. культур, смыв в результате ливня, повреждения или гибель молодых веток, стеблей, цветов, падения фруктов);

- чрезмерная и продолжительная засухи;

- пожар в результате грозовой молнии;

- оползни засеянных участков;

- ранние осенние заморозки;

Необычными погодными условиями являются: действие знойных ветров, вызывающих неполное опыление растений. Неблагоприятным последствием ливней продолжительных дождей, влияющих на снижение урожая, следует также считать не только механические повреждения и вымокание растений, но и неполное опыление в период цветения, полегание растений, образование почвенной корки, загнивание семян и корнеклубнеплодов в почве, смыв, занос посевов, задержку в созревании и уборке урожая и т.п.

При страховании сельскохозяйственных культур возмещаются потери от уменьшения количества полученной основной продукции по сравнению со средним урожаем с 1 га за последние 5 лет. Размер ущерба исчисляется исходя из закупочной (договорной, рыночной) цены, устанавливаемой в договоре страхования. При пересеве или подсеве погибших культур размер ущерба определяется с учетом связанных с этим дополнительных затрат и стоимости урожая вновь посеянных культур.

Урожай сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений по желанию страхователя может быть застрахован от указанных выше рисков только на случай полной гибели посевов, посадок на всей или части площади культуры. При этом размер ущерба определяется исходя из страховой суммы на 1 га и размера площади погибших посевов культуры.

При полной гибели урожая культуры на всей площади ущерб рассчитывается по формуле:

У = С₃ * П,

где У - ущерб в расчете на всю площадь посева (посадки);

С₃ - средняя пятилетняя стоимость застрахованного урожая культуры с 1 га;

П - общая площадь посева под урожай текущего года.

Договоры страхования урожая сельскохозяйственных культур заключаются не позднее начала сева (посадки). Страхование урожая, выращиваемого в защищенном грунте, проводиться до начала производственного цикла (посева, посадки), а урожай многолетних насаждений и самих насаждений (деревьев, кустов) - до ухода их в зиму (прекращение вегетации).

Страховые взносы исчисляются по каждой культуре (группе культур) путём умножения стоимости урожая со всей площади посева (посадки) на тарифную ставку. Тарифный ставки по культурам различные и дифференцированы по регионам в зависимости от убытков, причиняемых стихийными бедствиями.

Страховые взносы по договору страхования сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений могут уплачиваться единовременно в размере годового взноса или в рассрочку, причём последний взнос должен быть уплачен не позднее календарного срока, установленного для приёма на страхование сельскохозяйственных культур по данному договору.

Величина страховой суммы устанавливается договоренностью сторон (страховщик-страхователь) до уровня технологических расходов, необходимых для реализации продукции указанной в договоре страхования.

В некоторых случаях страхователи (застрахованные), которые оплачивают страховые взносы единовременно, при заключении договора страхования, могут иметь право на скидку до 10% от размера страхового взноса с условием заключения договора до 30 апреля для осенних культур, до 31 мая для весенних культур и соответственно до 31 июня для плантаций.

Возможны и другие сроки уплаты взносов, если это предусмотрено договором страхования.

Заключение договора подтверждается выдачей страхователю страхового полиса установленной формы.



Заключение

Страхование способствует и социальному, и экономическому подъему нашей страны, делая положение граждан и предприятий более устойчивым и независимым от различного рода случайностей.

С другой стороны, страхование как особый род предпринимательской деятельности является в достаточно большой мере занятием прибыльным. А с постепенным развитием рыночных отношений в нашей стране обещает получить еще более широкое распространение. На мой взгляд, появление новых видов страхования, новых услуг в страховом деле следует стимулировать, естественно строго в рамках закона. Ведь крупные капиталы, собираемые страховыми компаниями, могут быть инвестированы в различные отрасли экономики, способствуя ее более быстрому и успешному

В сложившихся условиях введение обязательного страхования сельскохозяйственных культур и животных представляется привлекательным, так как обязательная форма страхования обеспечивает полный охват, более низкие страховые тарифы, автоматичность страхования.

Оценивая ситуацию на страховом рынке, можно сказать, что система страхования крайне неравновесная. И, прежде всего, потому, что потребность в страховании неуклонно растет, а подсистема профессиональных услуг отстает в развитии, не удовлетворяет в необходимом объеме указанную потребность



Список использованной литературы

1. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие, 2001.

2. Абрамов В.Ю. Страхование: теория и практика. - М.:, 2007.

3. Чернова Г.В. Страхование - учебник для вузов, 2009.

4. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование - учебное пособие, 2006.

5. Гвозденко А.А. Страхование - учебник, 2008.

6. Шахов В.В.



Задание к расчетной части

Бухгалтерский баланс страховой организации ОАО «А» (Форма №1 - страховщик) (тыс.руб.)

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Раздел 1. АКТИВЫ Не материальные активы	110	4	28
Инвестиции	120	4199	118100
В том числе: - здания	122	-	-
- финансовые вложения	130	4199	116100
Депо премий у перестрахователей	150	-	-
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни	160	-	-
Доля перестраховщиков в РНП (резерв незаработаной преми)	170	-	-
Доля перестраховщиков в резервах убытков	180	-	-
Дебиторская задолженность по операциям страхования	190	-	-
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования	200	-	2194
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	210	-	-
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	220	-	1
В том числе: -задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал	224	-	-
Основные средства	230	-	94
Запасы	250	-	7
Денежные средства	270	-	2498
Иные активы	280	-	-
ИТОГО по разделу 1	290	4203	122922
БАЛАНС (сумма строк 110 +120+150+160+170+180+190+200+210+220+230+250+270+280)	300	4203	122922
Пасив
Раздел 2. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал	410	4200	4200
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	-	-
Непокрытый убыток прошлых лет	465	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	х	304
Непокрытый убыток отчетного года	475	х	-
ИТОГО по разделу 2	490	4200	4504
Раздел 3. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ. Резервы по страхованию жизни	510	8687	-
Резерв незаработанной премии	520	11351	-
Резерв убытков	530	3104	-
Другие страховые резервы	540		-
Резерв предупредительных мероприятий	560	64	-
ИТОГО по разделу 3	590	23206	-
Раздел 4. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты, подлежащие погашению боле чем через 12 месяцев после отчетной даты	620	3	5
Займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	630	-	-
Кредиторская задолженность по операциям страхования	640	-	-
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования	650	-	-
Прочая кредиторская задолженность	660	-	255
Доходы будущих периодов	675	-	-
Резервы предстоящих расходов	680	-	-
Прочие обязательства	685	-	94952
ИТОГО по разделу 4	690	3	95212
БАЛАНС	700	4203	122922

Отчет о прибылях и убытках страховой организации ОАО «А» (Форма 2 - страховщик) (тыс. руб.)

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
1. Страхование жизни. Страховые премии (взносы) - нетто-перестрахование (стр.011 - стр.012)	010	1154	1876
- страховые премии (взносы) - всего	011	1154	1876
переданные перестраховщикам	012	-	-
Доходы по инвестициям	020	623	420
Оплаченные убытки (страховые выплаты) - нетто-перестрахование	030	(2017)	(1589)
Изменение резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование	040	377	(513)
Расходы по велению страховых операций	050	114	183
Расходы по инвестициям	060	-	-
Результат от операций по страхованию жизни (стр. 010+020- 030+ 040¬- 050 - 060)	070	23	11
2. Страхование иное, чем страхование жизни. Страховые премии - нетто-перестрахование (стр.081 - стр.082)	080	41982	37305
- страховые премии (взносы)- всего	081	46586	39295
- переданные перестраховщикам	082	(4604)	(1990)
Изменение резерва незаработанной премии - нетто-перестрахование (стр.092 - стр.092)	090	(1044)	(2396)
- изменение резерва незаработанной премии - всего	091	(1761)	(1943)
- изменение доли перестраховщиков в резерве	092	717	(453)
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование (стр.110 - стр.120)	100	10194	8870
Оплаченные убытки (страховые выплаты) - нетто-перестрахование (стр.111 -стр.112)	110	(10418)	(9476)
- оплаченные убытки - всего	111	(10713)	(10102)
- доля перестраховщиков	112	295	626
Изменение резервов убытков - нетто-перестрахование (стр.121 - стр. 122)	120	224	606
- изменение резервов убытков - всего		(273)	(188)
- изменение доли перестраховщиков в резервах	121	49	(418)
Изменение других страховых резервов	130	-	-
Отчисления в резерв предупредительных мероприятий	140	(576)	(275)
Отчисление в фонд пожарной безопасности	150	(75)	(229)
Расходы по ведению страховых операций - нетто- перестрахование	160	16442	14116
Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни (стр. 080 + 090 - 100 + 130 - 140 - 150 -160)	170	13651	11369
3. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в раздел 1 и 2. Доходы по инвестициям	180	1131	1020
Расходы по инвестициям	190	(7)	(1)
Управленческие расходы	200	(12412)	(8888)
Операционные доходы, кроме связанных с инвестициями	210	1501	-
Операционные расходы, кроме связанных с инвестициями	220	(2095)	(485)
Внереализационные доходы, кроме дооценки финансовых вложений	230	115445	361
Внереализационные расходы, кроме уценки финансовых вложений	240	(536)	(923)
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 070 + 170 + 180 - 190 - 200 + 210 - 220 + 230 - 240)	250	113699	2464
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	260	(260)	(722)
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (стр.250 - 260)	270	113439	1742
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)отчетного периода)	300	113439	1742



Решение расчетной части

1. Анализ имущественного и финансового потенциала

Этапы анализа:

а) расчет суммы хозяйственных средств, находящихся на балансе предприятия; стоимость чистых активов предприятия; доля основных средств в валюте баланса; соотношение внеоборотных и оборотных активов; доля активной части основных средств; коэффициент износа; коэффициенты обновления и выбытия; коэффициенты структуры оборотных активов.

Сумма хозяйственных средств, находящихся на балансе предприятия:

NBV = TA - TS -OD.

Составляющие	На начала отчетного года	На конец отчетного года
TA - всего активов по балансу	4203	122922
TS - собственные акции в портфеле	4200	4200
OD - задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	0	0

NBV (на начало отчетного года) = 4203 - 4200 - 0 =3;

NBV (на конец отчетного года) = 122922 - 4200 - 0 = 118722;

Рост показателя NBV в динамике служит индикатором наращивания имущества предприятия.

Выводы: Из подсчетов видно, что рост показателя NBV динамичен. То есть, на начало года он составлял 3, а в конце 118722. За прошедший отчетный год предприятие наростило имущество.

б) анализ ликвидности баланса заключается в сравнен средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия.

Сгруппируем активы баланса по степени ликвидности в порядке убывания и пассивы баланса по срокам погашения в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, активы страховщика разделяются на следующие группы:

А1 - наи...