Страхование сельскохозяйственных культур и животных

Особенности проведения и виды сельскохозяйственного страхования. Характеристика и трактовка страховых рисков. Страхование урожая сельскохозяйственных культур, порядок его проведения. Страхование сельскохозяйственных животных и многолетних насаждений.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 05.12.2012
Размер файла 70,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

· величина страховых резервов (на конец отчетного года) - СР (стр. 590), ф. № 1-страховщик = 0.

Анализ абсолютных показателей проводиться в динамике по отчетным периодам деятельности страховщика.

4. Анализ относительных показателей

а) показатели оценки платежеспособности.

Данная оценка исходит из сопоставления фактического размера маржи платежеспособности (МПф) и нормативного (МПн), при этом должно соблюдаться условие МПф >МПн, где под маржой платежеспособности понимается часть активов, не связанных какими-либо обязательствами. Если равновесие не соблюдается, страховая компания не платежеспособна.

МПф = (СК) - (стр.110 + стр.465 + стр.475 + стр.224);

Фактический размер маржи платежеспособности (за отчетный период) = 4196 - (4+0+0+0) = 4192;

Фактический размер маржи платежеспособности (за аналогичный период предыдущего года) =3403 - (28+0+0+0) = 3375;

МПн. = МП н.и.ж. + МП н.ж.

МП н.и.ж.:

1) = ((стр.081 + стр082) * 0,16) - ((стр.140 + стр.150) * 0,5);

2) = Этот показатель равен 23%;

МП н.и.ж. (за отчетный период) = (((46586+4604)*0,16) - ((576+75)*0,5))*0,23 = (8190,4 - 325,5)*0,23 = 1808,927;

МП н.и.ж. (за аналогичный период предыдущего года) = (((39295+1990)*0,16) - ((275+229)*0,5))*0,23 = (6605,6 - 252)*0,23 = 1461,328;

МПн.ж. = (стр.510*0,5) * 0,85;

МПн.ж. (за отчетный период) = (8687*0,5) * 0,85 = 3691,975;

МПн.ж. (за аналогичный период предыдущего года) = (0*0,5) * 0,85 = 0;

МПн. (за отчетный период) = 1808,927 + 3691,975 = 5500,902;

МПн. (за аналогичный период предыдущего года) = 1461,328 + 0 = 1461,328;

МПф >МПн (за отчетный период) - 4192 ? 5500,902 - данная страховая организация не платежеспособна;

МПф >МПн (за аналогичный период предыдущего года) - 3375 ? 1461,328 - данная страховая организация платежеспособна;

Уровень платежеспособности (достаточности собственного капитала):

Уп = (МПф-МПн) / МПн *100;

Уровень платежеспособности (за отчетный период) = (4192 - 5500,902) / 5500,902*100 = -1308,902/550090,2 = -0,002 - недостаточный;

Уровень платежеспособности (за аналогичный период предыдущего года) = (3375 - 1461,328) / 1461,328*100 = 1913,672/146132,8 = 0,013 - нормальный;

Таблица 1.4. Оценка достаточности собственного капитала страховщика

Значение показателя, %

Уровень покрытия

Менее 0

Недостаточный

0 - 25

Нормальный

26 - 50

Хороший

51 - 75

Надежный

Более 75

Отличный

Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются Департаментом страхового надзора РФ.

К основным показателям, характеризующим платежеспособность относятся:

- коэффициент платежеспособности

Кпл = стр.011+стр.081/стр.110+стр.220;

Кпл (период отчетного года) = 1154+46586/10418+2095 = 47740/12513 = 3,8;

Кпл (аналогичный период предыдущего года) = 1876+39295/9476+485 = 41171/9961 = 4,13;

- коэффициент выплат

Квып = стр.030 / стр.010;

Квып (период отчетного года) = 2017 / 1154 = 1,75;

Квып (аналогичный период предыдущего года) = 1589 / 1876 = 0,85;

- коэффициент надежности

Кн = (стр.410+стр.420+стр.430) / стр.590;

Кн (период отчетного года) = 4200 / 23206 = 0,18;

Кн (аналогичный период предыдущего года) = 4200 / 0 = 0;

- коэффициент финансового капитала

Кфп = стр.590 + (стр.410 + стр.420 + стр.430) / (стр.010 + стр.080);

Кфп (за отчетный период) = 23206 + (4200+0+0) / 1154+41982 = 27406 / 43136 = 0,64;

Кфп (за аналогичный период предыдущего года) = 0 + (4200+0+0) / 1876+37305 = 4200 / 39181 = 0,11;

- коэффициент достаточности капитала

Кдост = (стр.410 + стр.420 + стр.430) / (стр.620+ стр.630+ стр.640+ стр.650+ стр.660+ стр.675+ стр.685);

Кдост (за отчетный период) = (4200+0+0) / (3+0+0+0+0+0+0) = 4200/3 = 1400;

Кдост (за аналогичный период предыдущего года) = (4200+0+0) / (5+0+0+0+255+0+94952) = 4200/95212 = 0,04;

Таблица 1.5. Показателей платежеспособности, характеризующие деятельность страховой компании за период отчетного года и за аналогичный период предыдущего года

Название коэффициента

Условное обозначение коэффициента

Значение коэффициента за период отчетного

Значение коэффициента за аналогичный период предыдущего года

Нормативное значение

Коэффициент платежеспособности

Кпл

3,8

4,13

0,5 -1,0

Коэффициент выплат

Квып

1,75

0,85

*

Коэффициент надежности

Кн

0,18

0

0,5 - 1,0

Коэффициент финансового потенциала

Кфп

0,64

0,11

0,5 -1,0

Коэффициент достаточности капитала

Кдост

1400

0,04

0,2 - 0,5

Выводы: В основном показатели очень низкие, предприятие не платежеспособно.

б) показатели оценки достаточности страховых резервов (К дср). Страховые резервы являются гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций.

Кдср = СР ж(иж)/ СПн * 100%

Таблица

Показатели

Начало года

Конец года

СР ж - резервы по страхованию жизни (стр.510)

8687

0

СР иж - резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (стр.520+ стр.530+ стр.540+ стр.550+560)

14519

0

СПн - страховые премии - нетто по страхованию жизни (стр.081- стр.011)

45432

37419

Кдср (начало года) = 8687+14519/45432*100%=23206/45432*100%0,005;

Кдср (конец года) = 0+0/37419*100%=0;

Выводы: Соотношение суммы страховых резервов к нетто-премии по видам страхования должно быть не менее 100%. В данном предприятиие, абсолютно, не достаточно страховых средств, которые являютяс гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций. Предприятие не платежеспособно.

в) показатели, характеризующие ликвидность активов страховщика.

- коэффициент текущей ликвидности (К т.л.), обобщающий показатель отражающий достаточность оборотных средств у страховой организации, которые могут быть использованы ею для погашения своих краткосрочных обязательств, таким образом формула расчета:

К т.л. = Оборотные средства / Краткосрочные пассивы;

Текущие активы:

· Наличные деньги в кассе и на счетах в банках.

· Дебиторская задолженность нетто. Дебиторская задолженность нетто определяется путем вычитания из остатка дебиторской задолженности резерва на покрытие безнадежных долгов.

· Стоимость запасов товарно-материальных ценностей. Запасы товарно-материальных ценностей должны иметь относительно быструю оборачиваемость в пределах года.

· Прочие текущие активы (расходы будущих периодов, вложение средств в ценные бумаги и т.д.)).

Текущие пассивы:

· Ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года)

· Неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.)

· Прочие текущие обязательства.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по группам структуры активов и пассивов:

Кт.л. = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2);

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по данным баланса (Форма 1):

Кт.л. = (Итог раздела II) / (стр.620+стр.660);

В целях достоверной оценки ликвидности активов надо иметь в виду что не все активы ликвидны в равной мере.

Кт.л. (начало года) = 4200 / (3+0) = 1400 > 1,5;

Кт.л. (конец года) = 4504 / (5+255) = 17,32 > 1,5;

- коэффициент кредиторской задолженности (К к.з.):

К к.з. = Кредиторская задолженность / Активы = стр.640+стр.650/стр.300;

К к.з. (начало года) = 0+ 0 / 4203 = 0;

К к.з. (конец года) = 0+0 / 122922;

К к.з. не должен превышать 40%.

- коэффициент срочной ликвидности (Кс.л.), характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Он сходен с коэффициентом текущей ликвидности, но отличается от него тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко- и среднеликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения). К подобным активам не относится незавершенное производство, а также запасы специальных компонентов, материалов и полуфабрикатов.

Это один из важнейших финансовых коэффициентов. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Нормальным считается значение коэффициента более 0.8. С другой стороны, значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с медленной оборачиваемостью средств, вложенных в запасы, ростом дебиторской задолженности.

Кроме того, если коэффициент текущей ликвидности находится в допустимом интервале в то время как коэффициент быстрой ликвидности недопустимо низок, то это значит, что предприятие может восстановить свою техническую платежеспособность за счет продажи своего складского запаса и дебиторской задолженности, однако вследствие этого оно, возможно, лишится возможности нормально функционировать.

Коэффициент быстрой ликвидности вычисляется как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к страховым резервам. Таким образом, формула расчета:

Кс.л. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Страховые резервы = А1+А2/стр.590;

Кс.л. (начало года) = 4199+2194/23206 = 0,28

Кс.л. (конец года) = 118598+8/0 = 0;

Значение Кс.л. = 1. Ни одно значение не соответствует 1.

- коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.), показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств. Характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.

К а.л. = Денежные средства / Краткосрочные пассивы;

Высоколиквидные текущие активы предприятия:

· Наличные деньги в кассе и на расчетных счетах в банках.

· Краткосрочные финансовые вложения.

Текущие пассивы:

· ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года).

· неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.).

· прочие текущие обязательства.

Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности по группам структуры ликвидности активов и пассивов:

К а.л. = А1 / (П1 + П2);

К а.л. (начало года) = 4199 / (258+14455) = 4199 / 14713 = 0,3;

Ка.л. (конец года) = 118598 / (5+0) = 23719,6;

К а.л. = 0,05 - 0.1. Показатели не попадают в заданный диапазон.

- коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами (Ко.т.д), показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств. характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Относится к группе коэффициентов финансовой устойчивости предприятия.

Наличие у предприятия достаточного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала) является одним из главных условий его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что все оборотные средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов (при отрицательном значении собственных оборотных средств) сформированы за счет заемных источников.

Норматив для значения Ко.т.д. > 0.1 (10%) был установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" в качестве одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.

К о.т.д. = Собственные оборотные средства / Оборотные средства = (стр.490 - стр.190) / стр.290;

К о.т.д. (начало года) = (4200 - 0) / 4203 = -3;

К о.т.д. (конец года) = (4200 - 0) / 122922 = -118722;

- показатель маневренности собственного капитала (ПМс.к.) показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей доходности. Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов. Относится к коэффициентам финансовой устойчивости предприятия. Рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу:

ПМс.к. = Собственные оборотные средства / Собственный капитал = (стр.490 - стр.190) / стр.490;

ПМс.к. (начало года) = (4200 - 0) / 4200 = 1;

ПМс.к. (конец года) = (4200 - 0) / 4200 = 1;

Значение этого показателя может изменяться в зависимости от структуры капитала.

- показатель маневренности собственных оборотных средств (ПМс.о.с), характеризует ту часть собственных оборотных, которая находиться в форме денежных средств:

ПМс.о.с. = Денежные средства / Собственные оборотные средства = А1 / (стр.490 - стр.190);

ПМс.о.с. (начало года) = 4199 / (4200 - 0) = 0,99;

ПМс.о.с. (конец года) = 118598 / (4200 - 0) = 28,24;

ПМс.о.с. = 0 до 1.

В начале отчетного года показатель маневренности собственных оборотных средств предприятия соответствовал в нужном диапазоне, но в конце отчетного года показатель значительно поднялся.

Показатели ликвидности, характеризуют возможности своевременно и в полном объеме обеспечить денежными средствами расчеты по страховым выплатам.

Основной абсолютный показатель, характеризующий величину собственных оборотных средств (ПВ с.о.с.):

ПВ с.о.с. = Ао - Пк;

Показатели

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Ао - оборотные активы = А1

4199

118598

Пк - краткосрочные пассивы = П1

258

5

ПВ с.о.с. (На начало отчетного года) = 4199 - 258 = 3941;

ПВ с.о.с. (На конец отчетного года) = 118598 - 5 = 118593;

Данные показатели показывают, что предприятие в состоянии своевременно в полном объеме обеспечить денежными средствами расчеты по страховым выплатам.

- коэффициент зависимости от перестрахования (Кз.пс):

Кз.пс. = ПСП / СП * 100%;

Показатели

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

ПСП - сумма премий, переданных в перестрахование (стр.012+стр.082)

4604

1990

СП - общая сумма полученных премий (стр.011+стр.081)

47740

41171

Кз.пс. (За отчетный период) = 4604 / 47740 * 100% = 9,64;

Кз.пс. (На конец отчетного года) = 1990 / 41171 * 100% = 4,83;

Хорошие показатели должны соответствовать следующему диапазону: 5% <Кз.пс. < 50%. Вначале отчетного года показатели были: 5% <9,64< 50%, то есть были хорошие. Но, в конце отчетного года они снизились, 5% <4,83<50%. Предприятие сильно зависит от перестрахования.

5. Финансовый результат деятельности страховщика - это экономический итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика за отчетный период в форме прибыли (убытка).

Финансовый анализ осуществляется с рассмотрения форма №2 - страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации», где количественно определены основные факторы финансовых результатов деятельности страховщика.

П(У)= Д - Р = (стр.020 + стр.180 + стр.210) - (стр.050 + стр.060 + стр.160 + стр.190 + стр.200 + стр.220);

Таблица

Показатели

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

П(У) - прибыль(убыток);

-27115

-22233

Д - доходы;

3255

1440

Р - расходы.

31070

23673

П(У) (За отчетный период) = Д - Р = 3955 - 31070 = -27115;

П(У) (За аналогичный период предыдущего года) = Д - Р = 1440 - 23673 = -22233;

Общепринятое выражение финансового результата страховщика, приведенное выше, не соответствует алгоритму его расчета. Факторный анализ финансовых результатов следует проводить через расчет показателя маржинального дохода (разницы доходов и затрат) по направлениям деятельности страховой организации.

Д=Дс.о.+Ди.о+Дф.н.=(стр.070+стр.170)+(стр.070+стр.170)+(стр.210);

Показатели

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Дс.о - доходы по страховым операциям (стр.070+стр.170)

13674

113980

Ди.о - доходы по инвестиционным операциям (стр.020+стр.180)

1754

1440

Д ф.н - доходы по финансовым операциям (стр.210)

1501

0

Д (За отчетный период) = Дс.о. + Ди.о + Дф.н. = 13674+1754+1501 = 16929;

Д (За аналогичный период предыдущего года) = Дс.о. + Ди.о + Дф.н. = 113980+1440+0 = 115420;

Р=Рс.о. + Ри.о. + Р ф.о = (стр.050+стр.160) + (стр.060+190) + (стр.220);

Таблица

Показатели

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Рс.о - расходы по страховым операциям (стр.050+стр.160)

16556

14299

Р и.о - расходы по инвестиционным операциям (стр.060+190)

7

1

Рф.и. - расходы по финансовым операциям (стр.220)

2095

485

Р (За отчетный период) =Рс.о. + Ри.о. + Р ф.о = 16556+7+2095 = 18658;

Р (За аналогичный период предыдущего года) =Рс.о. + Ри.о. + Р ф.о = 14299+1+485 = 14785;

Конечный финансовый результат деятельности страховой организации выражается через общий маржинальный доход:

П(У) = Мдо;

МДо - совакупный маржинаотный доход по страховым, инвестиционным и финансовым операциям:

МДо= МДс.о + МДи.о + МД ф.о;

МДс.о - технический результат (выручка страховщика) по страховым операциям = (стр.070+стр.170);

МДс.о (За отчетный период) = 23 + 13651 = 13674;

МДс.о (За аналогичный период предыдущего года) = 11 + 11369 = 11380;

МДи.о - сальдо по инвестиционным операциям:

МДи.о = ДИ (доходы исвестиционные) - РИ (расходы инвестиционыые);

ДИ (За отчетный период) = стр.020+стр.180 = 632+1131 = 1763;

ДИ (За аналогичный период предыдущего года) = стр.020+стр.180 =420+1020 = 1440;

РИ (За отчетный период) = стр.060+стр.190 = 0+7 = 7;

РИ (За аналогичный период предыдущего года) = стр.060+стр.190 = 0+1 = 1;

МДи.о (За отчетный период) = 1763 - 7 = 1756;

МДи.о (За аналогичный период предыдущего года) = 1440 - 1 = 1439;

МДф.о - сальдо по финансовым операциям:

МДф.о = ОД (операционные доходы) - ОР (операционные расходы) + ВРД (внерелизационные доходы, кроме дооценки финансовых вложений) - ВРР (внерелизационные расходы, кроме уценки финансовых вложений) - УР (управленческие расходы) = стр.210+стр.220-стр.230-стр.240-стр.200;

ОД (За отчетный период) = 1501;

ОД (За аналогичный период предыдущего года) = 0;

ОР (За отчетный период) = 2095;

ОР (За аналогичный период предыдущего года) = 485;

ВРД (За отчетный период) = 115445;

ВРД (За аналогичный период предыдущего года) = 361;

ВРР (За отчетный период) = 536;

ВРР (За аналогичный период предыдущего года) = 923;

УР (За отчетный период) = 12412;

УР (За аналогичный период предыдущего года) = 8888;

МДф.о (За отчетный период) = 1501+2095-115445-536-12412 = -124797;

МДф.о (За аналогичный период предыдущего года) = 0+485-361-923-8888 = -9687;

МДо (За отчетный период) = 13674 + 1756 + (-124797) = -109367;

МДо (За аналогичный период предыдущего года)=11380+1439+(-9687) = 3132;

МДс.оЖ - маржинальный доход по страхованию жизни:

МДс.оЖ=СПн (страховые премии по видам страхования - нетто-перестрахование) + ДИЖ (доходы по инвестициям по страхованию жизни) - ОУн (оплаченные убытки (страховые выплаты) - нетто-перестрахование) + РВСОн (расходы по ведению страховых операций по видам страхования - нетто-перестрахование) -- РИЖ (расходы по инвестициям по страхованию жизни) = (стр.010+стр.080)+стр.020-стр.030+стр.160-стр.060;

СПн (За отчетный период) = 1154+41982 = 43136;

СПн (За аналогичный период предыдущего года) = 1876+37305 = 39181;

ДИЖ (За отчетный период) = 623;

ДИЖ (За аналогичный период предыдущего года) = 420;

ОУн (За отчетный период) = 2017;

Оун (За аналогичный период предыдущего года) = 1589;

РВСОн (За отчетный период) = 16442;

РВСОн (За аналогичный период предыдущего года) = 14116;

РИЖ (За отчетный период) = 0;

РИЖ (За аналогичный период предыдущего года) = 0;

МДс.оЖ (За отчетный период) = 43136 + 623 - 2017 + 16442 -- 0 = 58184;

МДс.оЖ (За аналогичный период предыдущего года) = 39181 + 420 - 1589 + 14116 -- 0 = 52128;

МДс.оИЖ - маржинальный доход по страхованию иному, чем страхование жизни:

МДс.оИЖ = СПн (страховые премии - нетто по страхованию жизни) + ИРНПн (изменение резерва незаработанной премии - нетто-перестрахование) - СУн (состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование) + ИДР (изменение других резервов) -ОРПМ (отчисления в резерв предупредительных мероприятий) - ОФПБ (отчисления в фонд пожарной безопасности) - РВСОн (расходы ведения страховых операций-нето) = (стр.081- стр.011)+стр.090-стр.100+стр.130-стр.140-стр.150-стр.160;

СПн (За отчетный период) = 45432;

СПн (За аналогичный период предыдущего года) = 37419;

ИРНПн (За отчетный период) = 1044;

ИРНПн (За аналогичный период предыдущего года) = 2396;

СУн (За отчетный период) = 10194;

СУн (За аналогичный период предыдущего года) = 8870;

ИДР (За отчетный период) = 0;

ИДР (За аналогичный период предыдущего года) = 0;

ОРПМ (За отчетный период) = 576;

ОРПМ (За аналогичный период предыдущего года) = 275;

ОФПБ (За отчетный период) = 75;

ОФПБ (За аналогичный период предыдущего года) = 229;

РВСОн (За отчетный период) = 16442;

РВСОн (За аналогичный период предыдущего года) = 14116;

МДс.оИЖ (За отчетный период) = 45432 + 1044- 10194 + 0 - 576 - 75- 16442 = 19198;

МДс.оИЖ (За аналогичный период предыдущего года) = 37419 + 2396 - 8870 + 0 - 275 - 229- 14116 = 16325;

б) Анализ страховых операций имеет финансово-экономический характер. В процессе анализа раскрывается содержание финансовых показателей и их связь с натуральными показателями, изучается их структура и динамика. Полноценный анализ страховых операций предполагает использование не только стоимостных, но и натуральных показателей.

К абсолютным показателям относятся следующие показатели объемов предоставляемых услуг:

1. Выплаты страхового возмещения. Показатель характеризует объем исполненной ответственности и действительный уровень платежеспособности страховой организации. Выплаты страхового возмещения зависят от фактической убыточности отчетного года. Наряду с общими суммами выплат рассчитываются средние показатели. Важным моментом финансового анализа является определение отклонений фактических размеров выплат от плановых и установление причин этих отклонений: являются ли они систематическими или случайными. Динамика размеров страховых выплат страховой компанией за анализируемый период представлена в табл.1.6.

Таблица 1.6. Динамика размера страхового возмещения (по видам страхования), за период отчетного года и за аналогичный период предыдущего года

Показатель

Страхование жизни

Страхование иное, чем страхование жизни

Нетто

Всего

Нетто

Всего

Выплаты за отчетный год, тыс.руб.

2017

2017

10418

10713

Выплаты за аналогичный период предыдущего года, тыс.руб.

1589

1587

9476

10102

Абс. Изм., тыс. руб.

428

248

942

611

Отн. изм., %

79%

79%

91%

2. Объем поступивших страховых платежей (премий). Выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая организация для ведения страховой деятельности. Данный показатель определяется в целом по страховой организации, по отдельным видам страхования и в расчете на один договор. Анализ объемов поступивших страховых премий производится в двух аспектах. Во-первых, определяются темпы роста страховых премий в динамике, свидетельствующие об изменении объемов страховой деятельности. Во-вторых, объем поступивших страховых премий сопоставляется со страховыми выплатами. Данное сопоставление представлено в табл. 1.7.

Таблица 1.7. Динамика размера поступлений страховых премий (по видам страхования) за период отчетного года и за аналогичный период предыдущего года

Показатель

Страхование жизни

Страхование иное, чем страхование жизни

Нетто

Всего

Нетто

Всего

Премии за отчетный год, тыс.руб.

1154

1154

41982

46586

Премии за аналогичный период предыдущего года, тыс.руб.

1876

1876

37305

39295

Абс. изм., тыс. руб.

-722

-722

4677

7291

Отн. изм., %

0%

0%

89%

84%

Таблица 1.8. Соотношений страховых премий и страховых выплат по общим разделами страхования в отчетном году и за аналогичный период предыдущего года, тыс. руб

Год

Страхование жизни

Страхование иное, чем страхование жизни

Премии

Выплаты

Итог

Премии

Выплаты

Итог

отчетный год

1154

2017

-863

46586

10713

35873

аналогичный период предыдущего года

1876

1587

289

39295

10102

29193

Объемы доходов и расходов. Рассматриваются в динамике.

Таблица 1.9. Размеры доходов по видам страхования за период 200..-200.. гг

На конец отчетного года, тыс.руб.

Уд. вес на конец отчетного года, %

На конец аналогичного периода предыдущего года, тыс.руб.

Уд. вес на конец аналогичного периода предыдущего года, %

Абс. изм., тыс.руб.

Отн. изм.е, %

Страхование жизни

1154

2%

1876

5%

-722

0%

Страхование иное, чем страхование жизни

46586

93%

39295

93%

7291

80%

Прочие доходы

2632

5%

1020

2%

1612

20%

Итого

50372

100%

42191

100%

8181

100%

Размеры расходов по видам страхования представлены в табл. 1.10.

Таблица 1.10. Размер расходов по видам страхования за период 200..-200.. гг., тыс. руб

На конец отчетного года, тыс.руб.

Уд. вес на конец отчетного года, %

На конец аналогичного периода предыдущего года, тыс.руб.

Уд. вес на конец аналогичного периода предыдущего года, %

Абс. изм., тыс. руб.

Отн. изм.е, %

Страхование жизни

114

0,4%

183

0,7%

-69

0%

Страхование иное, чем страхование жизни

16442

52%

14116

57,3%

2326

33%

Прочие расходы

15050

47,6%

10306

42%

4744

67%

Итого

31606

100%

24605

100%

7001

100%

Таблица 1.11. Соотношение доходов и расходов по видам страхования за период 200..-200…гг

Вид страхования

На конец отчетного года, тыс.руб.

На конец отчетного года, тыс.руб.

Прирост результата, %

На конец аналогичного периода предыдущего года, тыс.руб.

На конец аналогичного периода предыдущего года, тыс.руб.

Прирост результата, %

Доходы

Расходы

Итого

Доходы

Расходы

Итого

Страхование жизни

1154

114

1040

1876

183

1693

Страхование иное, чем страхование жизни

46586

16442

30144

39295

14116

25179

Прочие

2632

15050

-12418

1020

10306

-9286

Итого

50372

31606

18766

42191

24605

17586

в) анализа страхового портфеля. Сбалансированный страховой портфель можно оценить через одноименный коэффициент (Кс.с.п):

Кс.с.п = СПн / СПб + ИСР = (стр.010) / стр.011 + стр.040;

СПн (За отчетный год) - страховые премии (взносы) - нетто-перестрахование = 1154;

СПн (За аналогичный период предыдущего года) - страховые премии (взносы) - нетто-перестрахование = 1876;

Спб (За отчетный год) - страховые премии (взносы) = 1154;

Спб (За аналогичный период предыдущего года) - страховые премии (взносы) = 1876;

ИСР (За отчетный год) - изменение страховых резервов = 377;

ИСР (За аналогичный период предыдущего года) - изменение страховых резервов = 513;

Кс.с.п (За отчетный год) = 1154 / 1154 + 377 = 378;

Кс.с.п (За аналогичный период предыдущего года) = 1876 / 1876 + 513 = 514;

Рекомендуемое значение (Кс.с.п) по накопительным видам страхования составляет 20, по рисковым видам страхования - более 50.

Данный коэффициент позволяет мгновенно определить правильность построения тарифных ставок по рисковым видам страхования. Сравнивая его среднее значение с рекомендуемым, определяем какой страховой портфель, высокорискованный или же сбалансированный.

Для оценки финансовой устойчивости страховых операций применяется расчетная формула Ф.В. Коньшина по оценке финансовой устойчивости страхового фонда (Кф.у):

Кф.у = Д + З / Р = (стр.020 + стр.180 + стр.210) + (стр.250) / (стр.050 +стр.060+стр.160+стр.190+стр.200+стр.220);

Д (За отчетный год)- сумма доходов страховщика за тарифный период = 3255;

Д (За аналогичный период предыдущего года) - сумма доходов страховщика за тарифный период = 1440;

З (За отчетный год) - сумма средств в запасных фондах = 0;

З (За аналогичный период предыдущего года) - сумма средств в запасных фондах = 7;

Р (За отчетный год)-сумма расходов страховщика за тарифный период=31070;

Р (За аналогичный период предыдущего года) - сумма расходов страховщика за тарифный период = 23673;

Кф.у (За отчетный год) = 3255 + 0 / 31070 = 0,1;

Кф.у (За аналогичный период предыдущего года) = 1440 + 7 / 23673 = 0,1;

Кф.у > 1, когда сумма доходов с учетом страховых расчетов превышает все доходы страховщика.

Финансовая устойчивость страховых операций (ФУс.о):

ФУс.о = Ус.о - Ус.с

Ус.с (За отчетный год) - убыточность страховой суммы

Ус.с (За аналогичный период предыдущего года) - убыточность страховой суммы

Ус.с = Свс*СВк / ССс*СДк;

СВс (За отчетный год) - средняя сумма выплат по одному договору (стр.030) = 2017;

СВс (За аналогичный период предыдущего года)- средняя сумма выплат по одному договору (стр.030) = 1589;

СВк (За отчетный год) - количество произведенных страховых выплат (стр.070) = 23;

СВк (За аналогичный период предыдущего года)- количество произведенных страховых выплат (стр.070) = 11;

ССс (За отчетный год) - средняя страховая сумма по одному договору (стр.300) = 113439;

ССс (За аналогичный период предыдущего года) - средняя страховая сумма по одному договору (стр.300) = 1749;

СДк (За отчетный год) - количество действующих договоров страхования (стр.050) = 114;

СДк (За аналогичный период предыдущего года)- количество действующих договоров страхования (стр.050) = 183;

Ус.о (За отчетный год) - убыточность страховых операций (стр.160) = 16442;

Ус.о (За аналогичный период предыдущего года)- убыточность страховых операций (стр.160) = 14116

Ус.с (За отчетный год) = 2017*23 / 113439*114 = 46391 / 12932046 = 0, 004;

Ус.с (За аналогичный период предыдущего года) = 1589*11 / 1749*183 = 17479 / 3198657 = 0,005;

Ус.о = СВо + Рук / РНПн + СПо - РНПк = стр.111+стр.530 / стр.520+стр.081+стр.520;

Сво - страховые выплаты за отчетный период = 10713;

Рук - резервы убытков на конец отчетного периода = 0;

РНПн - резерв незаработанной премии на начало отчетного периода = 11351;

РНПк - резерв незаработанной премии на конец отчетного периода = 0;

СПо - страховые премии (взносы) за отчетный период = 46586;

Ус.о = 10713 + 0 / 11351 + 46586 - 0 = 10713 / 57937 = 0, 18;

Эффективность страховых операций (ПЭс.о):

ПЭс.о = ВС / СПн * 100%;

ВС (За отчетный год) - выручка страховщика = (стр.070+стр.170) = 23+13651 = 13674;

ВС (За аналогичный период предыдущего года) - выручка страховщика = (стр.070+стр.170) = 11+11369 = 11380;

СПн (За отчетный год) - нетто-премия = (стр.150 + стр.160) = 0 + 0 = 0;

СПн (За аналогичный период предыдущего года) - нетто-премия = (стр.150 + стр.160) = 0 + 0 = 0;

ПЭс.о (За отчетный год) = 13674 / 0 * 100% = 0;

ПЭс.о (За аналогичный период предыдущего года) = 11380 / 0 * 100% = 0;

Значение ПЭс.о должен быть больше 15%.

Для оценки эффективности политики страховой компании рассчитывается показатель рентабельности страховых операций на рубль собственного капитала (ПРс.к):

ПРс.к = ЧП /СК * 100% = стр.300/стр.410*100%;

ЧП (За отчетный год) - чистая прибыль = 113439;

ЧП (За аналогичный период предыдущего года) - чистая прибыль = 1742;

СК (За отчетный год) - собственный капитал = 4200;

СК (За аналогичный период предыдущего года) - собственный капитал= 4200;

ПРс.к (За отчетный год) = 113439 /4200 * 100% = 0,27;

ПРс.к (За аналогичный период предыдущего года) =1742 /4200* 100% = 0,004;

Рентабельность страховых операций на рубль страховых премий (ПРс.о): ПРс.о = ЧП /СП * 100%;

ЧП (За отчетный год) - чистая прибыль = 113439;

ЧП (За аналогичный период предыдущего года) - чистая прибыль = 1742;

СП (За отчетный год) - объем страховых премий (стр. 011+стр. 081) = 47740;

СП (За аналогичный период предыдущего года) - объем страховых премий (стр. 011+стр. 081) = 41171;

ПРс.о (За отчетный год) = 113439 /47740 * 100% = 0,02;

ПРс.о (За аналогичный период предыдущего года) =1742/41171*100%=0,0004;

Полученное значение рентабельности показывают какой доход в течении года получал страховщик с 1 руб. собственного капитала или с 1 руб. страховой премии.

Показатель эффективности инвестиционных операций (ПЭи.о):

ПЭ и.о = Ди / Аи * 100% = 632/526*100% = 0,012%;

Ди (За отчетный год) - годовой доход от инвестиций = 623;

Аи (За отчетный год) - среднегодовой объем инвестиций = 526;

Выводы:

Если сравнивать с среднеучетной ставкой рефинансирования в около 10%, то данное предприятие имеет слишком маленький процент. Практически все показатели по данному предприятию низкие, и показывают, что предприятие не способно гарантировать выплаты по своим обязательствам.

Полученные результаты по расчету рентабельности показывают, какой доход получил страховщик за отчетный период с одного рубля собственного капитала или страховых взносов.

Положительный финансовый результат страховой организации достигается через анализ и управление приведенных выше показателей страховых и других операций, путем выработки соответствующих требований и предложений ко всем подразделениям страховщика.

Изложенная выше методика финансового анализа страховых организаций не является уникальной и не претендует на значимость. Методический подход заключался в синтезе существующих взглядов и методов по финансовому анализу, где изначально предполагается конкретизация понятий, применяемых в финансовом менеджменте страховщика, и только затем - оценка показателей деятельности страховой организации. Данная методика не требует наличия сложных расчетов, компактна в классификации показателей и может рассматриваться как экспресс-анализ финансово - хозяйственной деятельности страховщика. Практическое ее применение позволило подтвердить утверждения сделанные выше.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс страховой организации ОАО «А» (Форма №1 - страховщик) (тыс.руб.)

Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Раздел 1. АКТИВЫ. Не материальные активы

110

4

28

Инвестиции

120

4199

118100

В том числе: - здания

122

-

-

- финансовые вложения

130

4199

116100

Депо премий у перестрахователей

150

-

-

Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни

160

-

-

Доля перестраховщиков в РНП (резерв незаработанной премии)

170

-

-

Доля перестраховщиков в резервах убытков

180

-

-

Дебиторская задолженность по операциям страхования

190

-

-

Дебиторская задолженность по операциям перестрахования

200

-

2194

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

210

-

-

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты

220

-

1

В том числе: -задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал

224

-

-

Основные средства

230

-

94

Запасы

250

-

7

Денежные средства

270

-

2498

Иные активы

280

-

-

ИТОГО по разделу 1

290

4203

122922

БАЛАНС (сумма строк 110 +120+150+160+170+180+190+200+210+220+230+250+270+280)

300

4203

122922

Пасив

Раздел 2. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ. Уставной капитал

410

4200

4200

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

-

-

Непокрытый убыток прошлых лет

465

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

х

304

Непокрытый убыток отчетного года

475

х

-

ИТОГО по разделу 2

490

4200

4504

Раздел 3. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ. Резервы по страхованию жизни

510

8687

-

Резерв незаработанной премии

520

11351

-

Резерв убытков

530

3104

-

Другие страховые резервы

540

-

Резерв предупредительных мероприятий

560

64

-

ИТОГО по разделу 3

590

23206

-

Раздел 4. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. Займы и кредиты, подлежащие погашению боле чем через 12 месяцев после отчетной даты

620

3

5

Займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

630

-

-

Кредиторская задолженность по операциям страхования

640

-

-

Кредиторская задолженность по операциям перестрахования

650

-

-

Прочая кредиторская задолженность

660

-

255

Доходы будущих периодов

675

-

-

Резервы предстоящих расходов

680

-

-

Прочие обязательства

685

-

94952

ИТОГО по разделу 4

690

3

95212

БАЛАНС

700

4203

122922

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках страховой организации ОАО «А» (Форма 2 - страховщик) (тыс. руб.)

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1


Подобные документы

  • Цели и принципы страхования сельскохозяйственных культур и сельскохозяйственных животных. Страховые риски и события. Сущность страхования с господдержкой, его плюсы и минусы. Страховые тарифы, порядок заключения договора. Особенности получения выплаты.

    презентация [1,3 M], добавлен 01.06.2015

  • История страхования сельского хозяйства в России. Страхование сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений. Методы определения ущерба и страхового возмещения. Добровольное страхование сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений.

    курсовая работа [37,8 K], добавлен 01.05.2011

  • Экономическая сущность страхования. Значение и виды страхования в сельском хозяйстве. Направления агропромышленной политики Правительства России на 2001-2010 гг. Механизмы управления сельскохозяйственными рисками: форвардные контракты, фьючерсы, опционы.

    курсовая работа [138,3 K], добавлен 04.06.2012

  • Понятие и принципы реализации, история становления и развития сельскохозяйственного страхования России, современное состояние данного процесса в Хабаровском крае. Проблемы и перспективы развития сельскохозяйственных культур, направления их разрешения.

    курсовая работа [30,1 K], добавлен 29.04.2014

  • Общая характеристика ОАО "ПМК-94 Водстрой". Страхования имущества и его роль в экономике. Документация, порядок исчисления страховых платежей. Страхование ответственности владельцев транспортных средств. Страхование от несчастных случаев на производстве.

    курсовая работа [86,6 K], добавлен 14.01.2011

  • Составление основных документов по каждому из видов страхования и рассмотрение теоретического материала. Страхование гражданской ответственности за нанесение вреда окружающей среде, страхование от несчастного случая и страхование многолетних насаждений.

    практическая работа [216,5 K], добавлен 28.12.2008

  • Обязанности сторон по договору имущественного страхования. Виды домашних животных, принимаемых на страхование. Перечень страховых случаев. Факторы, определяющие величину страхового тарифа. Проблемы и перспективы развития данного вида страхования в России.

    реферат [28,0 K], добавлен 25.02.2013

  • Особенности морских рисков и страхования морских судов. Договорное морское страхование и морское страхование в клубе взаимного страхования судовладельцев. Виды страховых взносов. Международный союз морского страхования. Виды и случаи возмещения ущерба.

    реферат [27,2 K], добавлен 15.01.2009

  • Основы построения страховых тарифов по видам страхования. Основы личного страхования. Страхование жизни, средств транспорта, грузов, строений, финансовых рисков, медицинское и имущественное страхование. Управление деятельностью страховых организаций.

    курс лекций [33,0 K], добавлен 06.04.2009

  • Исследование особенностей правового регулирования и видов договоров личного страхования. Формы выплаты страхового обеспечения и уплаты страховых премий. Страхование рисков, возникающих в период жизни человека. Страхование детей и пожизненное страхование.

    контрольная работа [28,2 K], добавлен 07.01.2015

  • Характеристика авиационных рисков и особенности их страхования. Обязательное и добровольное авиационное страхование. Законодательная база авиационного страхования. Порядок и правила страхования авиационных рисков. Порядок страхования воздушных судов.

    реферат [18,2 K], добавлен 15.01.2009

  • Обязательное медицинское страхование. Личное страхование пассажиров. Обязательное страхование автогражданской ответственности. Возможность введения новых видов обязательного страхования. Выгоды для граждан и страховых компаний. Страхование жилья.

    дипломная работа [35,3 K], добавлен 21.03.2009

  • Определение страхования внешнеэкономических рисков, его виды, классификация рисков. Сущность и специфика страхования экспортно-импортных кредитов, его выгоды, цель и объекты страхования. Страхование прочих рисков в торговых сделках СИФ, КАФ, ФОБ и ФАС.

    реферат [15,5 K], добавлен 15.01.2009

  • Экономическая сущность страхования. Значение и функции страхования. Отрасли страхования. Платежеспособность страховщика. Личное, имущественное, социальное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.

    реферат [24,5 K], добавлен 15.01.2003

  • Основные понятия страховых правоотношений. Виды страхования. Договоры имущественного и личного страхования. Страхование ответственности и предпринимательского риска. Особенности заключения договора страхования. Обязательное страхование.

    курсовая работа [49,9 K], добавлен 04.02.2003

  • Страхование имущества промышленных предприятий, учреждений и организаций. Имущество сельскохозяйственных предприятий и события страхования. Страхование имущества граждан. Оценка строений. Методы определения ущерба и страхового возмещения.

    реферат [24,2 K], добавлен 02.12.2003

  • Страхование имущества как отрасль страхования. Заключение договора страхования имущества. Двойное страхование, страховое покрытие. Порядок возмещения ущерба, возвращенное имущество. Виды имущественного страхования. Страхование грузов, экспортных кредитов.

    реферат [18,9 K], добавлен 20.03.2011

  • Определение понятия и оценка роли имущественного страхования в современных экономических условиях. Изучение особенностей страхования имущества промышленных и сельскохозяйственных предприятий. Правила страхования имущества граждан и транспортных средств.

    реферат [64,5 K], добавлен 04.10.2011

  • Сущность и виды страхования банковских рисков в России. Порядок проведения страховых операций ведущими зарубежными страховщиками. Выявление основных проблем и перспектив развития страхования банковских рисков в современных экономических условиях.

    курсовая работа [42,0 K], добавлен 02.02.2014

  • Экономическая сущность имущественного страхования предприятия. Его формы и виды, правовое регулирование, условия и порядок проведения. Расчет суммы страховой премии. Особенности заключения договора страхования на предприятии. Права и обязанности сторон.

    курсовая работа [41,3 K], добавлен 05.11.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.