3.1 Современное положение дел в России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Заключение

Список литературы:

Термин «отмывание» денег (money laundering) впервые был использован в 80-х гг. в США применительно к доходам от наркобизнеса для обозначения процесса преобразования доходов, полученных преступным путем, в легальные доходы. Предложено много определений этого понятия. Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 году использовала следующую формулировку: «Отмывание денег - процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение».

В международном праве определение легализации (отмывания) доходов от преступной деятельности было дано в Венской конвенции ООН от 20.12.1988 г. "О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ", которая в последствии оказала большое влияние на развитие национального законодательства в этой сфере. Согласно ст.3 Конвенции, под легализацией (отмыванием) доходов от преступной деятельности понимаются:

конверсия или передача имущества, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, в целях сокрытия или утаивания незаконного источника имущества или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого правонарушения или правонарушений, с тем, чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои действия;

сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении имущества или его принадлежности, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушений или правонарушения, в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения было известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

участие, соучастие или вступление в преступный сговор с целью совершения любого правонарушения или правонарушений, приведенных выше, покушение на совершение такого правонарушения или правонарушений, а также пособничество, подстрекательство, содействие или консультирование при их совершении.

Основными целями деятельности по легализации преступных доходов, как правило, являются:

Движение нелегально полученных средств происходит во многом аналогично движению легально полученных средств. Доходы могут быть использованы многими путями, в зависимости от краткосрочных и долгосрочных планов и предпочтений собственников. Движение нелегальных доходов происходит в циклической форме: некоторые расходуются на немедленное потребление; другие возвращаются обратно в принадлежащий кому-либо законный или незаконный бизнес.

В настоящее время, преступные группировки, занимавшиеся ранее только торговлей наркотиками, начали диверсифицировать свою деятельность, осваивать другие незаконные способы извлечения доходов, влекущие менее тяжкое наказание. Криминальные группы, организованные в Италии, Японии, Колумбии, Нигерии, России, в странах Восточной Европы и Ближнего Востока, помимо торговли наркотиками, получают доходы за счет предоставления займов на кабальных условиях, игорного бизнеса, мошенничества с ценными бумагами, проституции, торговли оружием и людьми, угона автомобилей и многих других способов. Значительные капиталы в наличной или иной форме поступают в банки европейских стран из стран бывшего СССР и Восточной Европы.

Наряду с этим, исключительно опасным для государства и международного сообщества в целом представляется использование доходов от незаконной деятельности для приобретения объектов легальной экономики, концентрации экономических и, как следствие, политических и административных рычагов управления в руках представителей организованной преступности. Данные ресурсы, в свою очередь, используются для расширения масштабов преступного бизнеса, доходы от которого снова «инвестируются» в легальные инструменты, что в конечном итоге может привести к криминализации государственной власти и государства как такового.

Зарубежные банки серьёзно относятся к проблеме легализации преступных доходов. Так в конце 2004 года "Юнион Бэнк оф Калифорния" и АБН АМРО приняли решение о замораживании корреспондентских отношений с рядом российских банков, что свидетельствует о возросшем внимании к источникам средств по трансакциям и усилении контроля регулирующих органов в различных странах мира. Причиной послужили события не забываемого скандал с "Бэнк оф Нью-Йорк" 1999 года и то, что в мире до сих пор превалирует негативное восприятие российской банковской системы.

Способов легализации доходов, полученных преступным путем, существует очень много. Простейший способ - организация легальных предприятий, деятельность которых связана с поступлением значительных сумм наличных денег. Одна из таких схем, практиковавшаяся американскими гангстерами еще в годы «сухого закона», дала и само название явлению «отмывания денег» (money laundering): была открыта сеть прачечных, в кассы которых под видом платы за стирку вносились деньги, вырученные от продажи алкоголя, эксплуатации проституции и иных видов рэкета, что позволяло уплатить налог с этих доходов и открыто использовать их в дальнейшем. Однако перспективы легализации доходов по этой схеме весьма ограничены как в отношении сумм отмываемых денег, так и в связи с возможностью контроля за деятельностью «прачечных» и иных подобных предприятий со стороны правоохранительных органов. Те же недостатки характерны и для других подобных схем, связанных, как правило, с совершением крупных фиктивных и неэквивалентных сделок (например, с недвижимостью), с мнимыми выигрышами в разрешенных азартных играх и лотереях и т.п.

Указанные недостатки преодолеваются преступниками путем транснационализации операций по «отмыванию» денег, увеличением их количества, составлением сложных схем движения средств между финансовыми учреждениями разных стран, в том числе с использованием «непрозрачных» для надзорных и правоохранительных органов государств и территорий (офшорных зон).

Таким образом, легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются. Вместе с тем, процесс легализации имеет ряд общих стадий, или составных элементов, присущих ему независимо от конкретных схем и методов, применяемых преступниками.

Наиболее распространенная модель, описывающая структуру деятельности по легализации доходов, полученных преступным путем, имеет три этапа:

Размещение (рlасеment), или, как еще его называют, «предварительная стирка» (pre-wash) представляет собой перевод имеющихся на руках у преступников наличных денежных средств, полученных непосредственно в результате преступной деятельности, в безналичную форму или иные финансовые инструменты и ценности, для последующего «отмывания». В указанных целях осуществляется размещение наличных денежных средств на депозитных (расчетных, текущих и т.п.) счетах в банках или других финансовых учреждениях внутри страны, а также вывоз наличной валюты за границу с целью ее размещения на счетах в иностранных финансовых организациях. Кроме того, наличная валюта может использоваться для покупки ликвидных товаров (драгоценных камней, произведений искусства и т.п.) с целью последующей перепродажи. Этап размещения можно представить в виде схемы:

Процесс размещения может принимать следующие формы:

* контрабандный вывоз или отправка наличности за пределы страны;

* помещение денежных средств в суммах ниже уровня, при котором вступает в силу требование о представлении отчетности, в различные кредитно-финансовые учреждения, такие как банки, казино, биржевые брокерские фирмы и т. д. Могут быть использованы также кредитно-финансовые учреждения небанковского типа, например компания «Вестерн Юнион» и другие фирмы, занимающиеся переводом денег, с целью перемещения этих денег в пределах страны или за границу;

* превращение денег в чеки или другие оборотные финансовые инструменты в банках и других кредитно-финансовых учреждениях;

* депонирование денег на банковские счета. (один или несколько счетов в одном или нескольких кредитно-финансовых учреждениях.);

* обмен мелких банкнот на купюры более крупного достоинства;

* превращение денег в товары, драгоценные металлы, в том числе в страховые полисы;

* использование хозяйственных предприятий, которые по своей природе оборачивают крупные суммы наличными, в частности, бары, ночные клубы, рестораны, салоны красоты, пункты размена чеков и т. д.

Этап размещения крупных сумм наличности является самым слабым звеном в процессе легализации доходов, полученных преступным путем, и наиболее уязвим с точки зрения возможности выявления и пресечения с помощью соответствующих мер административного контроля.

Наслоение (layering), или, собственно, «стирка» (wash) - осуществление сложной и запутанной последовательности финансовых операций, направленных на маскировку происхождения денежных средств. При этом осуществляются финансовые транзакции по многократному расщеплению и размещению средств на счетах в других финансовых учреждениях с целью отделения доходов от источника поступлений и устранения возможности выявления этого источника при проверке бухгалтерских записей. Используются такие транзакции, как банковский (телеграфный, телексный и др.) перевод, покупка финансовых инструментов (акции, облигации, дорожные чеки и др.), перепродажа ликвидных активов и финансовых инструментов, осуществление инвестиций в недвижимость и законный бизнес (например, развлечения и туризм) и т.д.

Наслоение может принимать следующие формы:

* депонирование денег (вывезенных из страны контрабандным путем) на счет в иностранном банке;

* смешение преступных доходов с деньгами, заработанными честным путем;

* открытие фиктивных счетов в иностранном банке для получения и расходования средств, а также вложение денег в недвижимость;

* перевод денежных средств по телеграфу или со счета в отечественном банке на зарубежный банковский счет или приобретение ценных бумаг с последующим размещением на счете депо в зарубежном банке;

* перевод денежных средств с банковского счета "А" на банковский счет "Б", оттуда на банковский счет "В" и т.д.;

* перевод денег из корпорации "А" в корпорацию "Б", оттуда в корпорацию "В" и т. д. (путем расчета за фиктивные услуги, или предоставлением беспроцентного займа, или под иным предлогом);

* продажа, дисконтирование или торговля различными видами финансовых инструментов, включая платежные поручения и чеки.

Именно на указанной стадии характерным является использование счетов компаний, зарегистрированных в государствах и на территориях, не предусматривающих раскрытия или предоставления информации при проведении финансовых операций.

Интеграция (integration), или «сушка» (dry) - заключительная стадия процесса легализации доходов, полученных преступным путем, на которой осуществляется использование средств, производных от доходов, полученных преступным путем, в законной форме. Ранее размещенные в финансовую систему и прошедшие ряд транзакций, в том числе с использованием офшорных зон, деньги обретают новый источник происхождения и инвестируются в легальную экономику от имени преступника, совершившего первоначальное преступление и получившего криминальный доход.

Например, собственник доходов от преступной деятельности может получать доход от деятельности компаний, занимающихся законным бизнесом; брать льготные займы, используя средства на секретных счетах в иностранных финансовых учреждениях в качестве обеспечения таких займов; приобретать по заниженным ценам товары, компенсируя разницу за счет встречных услуг офшорных компаний.

Кроме того, интеграция может принимать следующие формы:

* учреждение иностранной корпорации (в Науру, на Британских Виргинских о-вах, на Кипре и т. д.) и открытие ее счета в иностранном банке, а затем использование этого счета для манипулирования деньгами в виде предоставления ссуд, оплаты аккредитивов, выплаты гонораров за консультации, производства платежей по фальшивым договорам аренды или за фиктивные услуги, выплаты жалований или комиссионных отдельным лицам или компаниям;

* депонирование наличности или чеков на банковский счет какой-либо фирмы, чтобы придать денежным средствам вид доходов от продаж;

* уплата жалований, комиссионных или гонораров компании или отдельному лицу фирмами или корпорациями, получившими деньги, которые были отмыты путем наслоения через зарубежные или отечественные компании и банковские счета;

* получение денег от казино или организации, устраивающей лотереи, чтобы придать им вид законного выигрыша.

Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от возможностей преступной организации и применяемых ей методов и типологий «отмывания».

Если модель описывает процесс легализации в целом, независимо от конкретных приемов ее осуществления и методов выявления и противодействия, то конкретные приемы, схемы и методы «отмывания» денег, а также их комбинации, можно классифицировать по так называемым типологиям. Такая классификация, помимо исчерпывающего описания методов работы преступников, позволяет одновременно выделить для каждого конкретного метода индикаторы его применения и рекомендовать наилучшие способы противодействия, а также в известной степени спрогнозировать, какие новые приемы и способы могут появиться и, соответственно, что необходимо сделать, чтобы нейтрализовать их.

Зарубежные эксперты, на основе анализа известных случаев легализации доходов, полученных преступным путем, выделяют пять основных типологий отмывания денег:

Рассмотрим указанные типологии подробнее.

1. Сокрытие преступных доходов внутри денежных потоков контролируемой компании.

Данная типология объединяет схемы по легализации доходов, полученных преступным путем, в которых денежные средства, полученные в ходе преступной деятельности, тайно участвуют в деятельности реально существующих фирм и компаний, контролируемых преступными организациями. Существует несколько преимуществ отмывания денег с помощью их смешения с легальными денежными средствами подконтрольных фирм. Во-первых, контроль криминальных структур за деятельностью таких фирм позволяет уменьшить риск утечки информации из фирм в правоохранительные органы. Во-вторых, в международной практике операции корпоративных клиентов вызывают у банков меньше подозрений, чем операции частных лиц, даже при значительных колебаниях объемов совершаемых операций. В третьих, фирме в большинстве случаев легче, чем частному лицу, обосновать наличие законных оснований и привести приемлемые обоснования для осуществления международных переводов денежных средств, в том числе между странами и территориями с различными правовыми системами и валютами. В четвертых, ряд организаций по роду своей деятельности связан с оборотом значительного объема наличности, который трудно проконтролировать правоохранительным и надзорным органам (казино, ночные клубы, рестораны и т.п.). Наконец, удобство для преступников представляют низкие затраты на открытие счета, а также на создание и поддержание видимости деятельности фирмы.

В то же время, существуют вполне конкретные индикаторы, позволяющие правоохранительным и контролирующим органам успешно выявлять операции, связанные с отмыванием денег по схемам данной типологии. К ним относятся: нереальный оборот бизнеса; необычные или невыгодные переводы средств в иностранные юрисдикции; нетипичные или необоснованные денежные операции с контрагентами из других стран; крупные и (или) быстрые переводы денежных средств; попытки совершения операций на крупную сумму без разумного обоснования; неоправданно высокие риски при транспортировке ценных грузов. Эффективным индикатором могут послужить сведения из средств массовой информации о деятельности клиентов или контрагентов лица, операции которого вызывают подозрение.

2. Злоупотребления в деятельности компаний, не связанных с криминалом.

Схемы данной типологии строятся на использовании преступными элементами для легализации доходов, полученных преступным путем, действующих предприятий и компаний, не знающих о том, что источники размещаемых средств незаконны. В определенной степени такие схемы связаны и с вовлечением легальных финансовых учреждений и нефинансовых организаций в деятельность по отмыванию денег.

Основным мотивом использования преступниками компаний без ведома владельцев в преступных целях является то, что операции со средствами предприятий вызывают меньше подозрений у контролирующих органов, чем движение капитала, принадлежащего частному лицу. Финансовые учреждения в различных странах все более настороженно относятся к частным вкладам и зачастую требуют детального объяснения происхождения денежных средств.

Кроме того, зачастую преступники используют в таких схемах специализированные организации (кредитные организации, юридические, аудиторские, консалтинговые фирмы) для придания своим операциям респектабельности, ассоциируемой с данными видами деятельности.

Индикаторами, способствующими выявлению такого рода схем, являются: нетипичные или экономически необоснованные переводы со счета на счет; сделки с крупными суммами наличных средств; доходы, несопоставимые с характером и масштабами бизнеса; нетипичное для характера бизнеса поведение; сознательное сокрытие собственника средств.

3. Применение ложной идентифицирующей информации и документов, а также подставных лиц.

Схемы этого типа основаны на применении фальшивых документов: паспортов, удостоверений личности, расписок, квитанций, транспортных и других документов для открытия счетов в банках и совершения операций по ним, покупки недвижимого и движимого имущества, ценностей, а также использование в указанных целях подставных лиц. Причиной их использования является, с одной стороны, желание преступников скрыть связь между активами и их реальными владельцами, что может вывести преступные доходы из поля зрения правоохранительных органов. С другой стороны, криминальные структуры стремятся обеспечить сохранность денежных средств и иных активов в случае их фактического обнаружения и попыток конфискации. Подставные лица, как правило, непосредственно не связаны с преступной деятельностью, и формально принадлежащие им средства могут, как храниться в ожидании своего реального владельца (в случае его бегства или заключения под стражу), так и использоваться даже в случае его заключения в тюрьму (в том числе в целях освобождения).

Кроме того, фальшивые документы часто имеют двойное назначение и используются как для легализации доходов, полученных преступным путем, так и непосредственно для их получения (например, путем мошенничества).

Индикаторами использования схем с применением фальшивых документов или подставных лиц, как правило, являются: многократные сделки с суммами ниже пороговой величины («дробление»); отсутствие убедительных поводов для осуществления деловых операций; множественные переводы средств со счета на счет.

4. Использование особенностей законодательства различных стран.

Схемы данной типологии основаны на использовании криминальными структурами существующих в законодательных системах различных стран мира различий в законодательстве о банковской тайне, в требованиях к мерам по идентификации клиентов, транспарентности финансовой деятельности, системах налогообложения, валютных ограничениях, условиях регистрации новых компаний и контроля за их деятельностью. Преступники эффективно используют указанные обстоятельства как для размещения, расслоения и интеграции доходов, полученных преступным путем, так и для затруднения возможного расследования их деятельности. Дополнительным негативным фактором здесь является все большая интернационализация и глобализация рынка финансовых услуг, вследствие чего преступники могут быстро и с низкими издержками перемещать капитал между странами с различными юрисдикциями.

Расследование дел, связанных с легализацией преступных доходов с использованием схем данной типологии, может быть затруднено недостаточным знанием законодательных систем других стран, языковыми проблемами, недоступностью информации, необходимостью дорогостоящих зарубежных командировок, значительным временем рассмотрения международных запросов. Все это дает преступникам дополнительные преимущества.

Индикаторами применения такого рода схем, в частности, могут являться: сложное движение фондов между счетами-компаниями-странами; сокрытие информации о собственниках-бенефициариях фондов; нетипичные или неэкономичные переводы средств между странами с различными юрисдикциями; срочные трансграничные межбанковские переводы без должных разъяснений.

5. Использование анонимных активов различных типов.

Действия преступников в рамках данной типологии сводятся к использованию таких активов, неправомерность владения которыми или их нелегальный источник достаточно сложно должным образом доказать. В качестве примеров таких активов можно назвать наличные деньги, товары широкого потребления, драгоценные камни, драгоценные металлы, некоторые системы электронных платежей и банковские продукты (например, номерной счет). Использование такого рода активов связано еще и со стремлением преступников не создавать финансовых цепочек, которые можно отследить по документам и тем самым обнаружить связи преступников между собой.

Индикаторами, способствующими обнаружению такого рода активности криминальных элементов, могут являться: «дробление» сумм операций; размещение и снятие средств со счета в короткие сроки; использование необычной валюты; внесение крупной суммы наличными; отсутствие рациональных объяснений деловой активности; оборонительная позиция при опросе.

Учитывая изложенное, можно констатировать, что в общем случае наиболее часто встречающимися признаками, или индикаторами, осуществления теми или иными лицами легализации доходов, полученных преступным путем, могут являться:

* операции с крупными суммами наличных денежных средств;

* нетипичные или экономически невыгодные трансграничные переводы денежных средств;

* несоответствие операций или сделок характеру бизнеса;

* серии быстрых операций или операций с участием крупных сумм;

* доходы, несопоставимые с характером бизнеса или родом занятий.

Как уже отмечалось ранее, в различных случаях, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, криминальные структуры могут в рамках одних и тех же мероприятий использовать как схемы, относящиеся к различным типологиям, так и их сочетания. Соответственно, и меры по противодействию отмыванию денег должны носить комплексный характер и учитывать многообразие и изощренность применяемых преступниками схем и методов.

1.2 История развития. Международное сотрудничество в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма