Международный опыт организации работы по противодействию легализации незаконно полученных доходов
Борьба с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма в международном сообществе. Современное положение дел в России в области противодействия легализации доходов. Правовое регулирование деятельности банковской системы.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.12.2012 |
| Размер файла | 94,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Глава 2. Опыт борьбы в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем в Соединенных Штатах Америки
2.1 Законодательные и нормативные документы США по борьбе с финансовыми преступлениями в банковской системе страны
В Соединенных Штатах Америки проблема отмывания капиталов и противодействия финансированию терроризма чрезвычайно актуальна, учитывая размер и сложную финансовую систему США, географическую близость к странам, производящим наркотические вещества в Южной Америке, действие на территории страны множества этнических и транснациональных преступных групп. В связи с этим множество законодательных и регулирующих стандартов США были введены задолго до того, как остальная часть мира начала принимать соответствующие меры.
Банковская система США включает центральный банк - Федеральную резервную систему (ФРС) и коммерческие банки - специализированные банки, региональные банки, холдинговые банковские компании, кредитные союзы и интернет-банки. Главным органом надзора за американской банковской системой является ФРС, состоящая из 12 федеральных резервных банков. В ФРС создан отдел специальных расследований, который занимается непосредственно расследованием преступлений в финансовой и банковской сферах (мошенничеством, отмыванием денег и др.). Специалисты отдела специальных расследований работают в тесном сотрудничестве с правоохранительными органами США и в случае обнаружения финансового преступления связываются с сотрудниками Федерального бюро расследований (ФБР).
В США современное законодательство о борьбе с «отмыванием денег» существует на федеральном уровне и на уровне штатов. В основе федерального законодательства лежат Акт о банковских записях и отчетности по международным операциям (The Bank Records and Foreign Transaction Reporting Act), известный также как Закон о банковской тайне (The Bank Secrecy Act), Закон о контроле за отмыванием денег (Money Laundering Control Act, 1986), Закон против употребления наркотиков (Anti-Drug Abuse Act) 1988г. и другие федеральные законы и нормативные документы Казначейства США, принятые в развитие данных законов. Законодательство об отмывании денег штатов США основывается на федеральном законодательстве, однако нередко определяет признаки «отмывания» денег более узко, чем федеральное.
В США нет единого органа, который занимался бы борьбой с отмыванием денег. Здесь объединены усилия различных государственных ведомств с разделением обязанностей:
Закон о банковской тайне (The Bank Secrecy Act) устанавливает нормы, касающиеся документации и отчетности для частных лиц, банков и других финансовых предприятий. Согласно требованиям данного акта, банки и другие финансовые учреждения обязаны хранить и поддерживать определенную документацию в течение пяти лет.
Этот закон помогает установить источники, объем и движение американской валюты и других денежных инструментов, ввозимых или вывозимых из страны либо помещенных в финансовые предприятия, а также регулирует использование полученной информации для расследования уголовных, налоговых и других правонарушений. В соответствии с требованиями Акта, частные лица, банки и другие финансовые организации обязаны отчитываться об определенных внутренних и международных операциях. Перечислим эти операции:
· ввоз и вывоз из страны денежных инструментов на сумму, эквивалент которой превышает 10 тыс. долларов, а также внесение на счет или снятие со счета аналогичной суммы в американских банках и других финансовых учреждениях, должен быть декларирован в таможне в специальной форме «A Report of International Transportation of Currency or Monetary Instruments» - CMIR (Отчет о международном перемещении валюты или денежных инструментов);
· обмен, снятие, вклад или перевод суммы, превышающей 10 тысяч долларов США, в пределах страны в банках и других финансовых учреждениях должны быть декларированы в Internal Revenue Service - IRS (Служба внутренних доходов - американская налоговая полиция) в специальной форме, именуемой «A Currency Transaction report» - CTR (Отчет о валютных операциях);
· руководитель, имеющий право подписи в банке, а также лица, контролирующие ценные бумаги или счета в других странах общим объемом более 10 тысяч долларов в течение одного календарного года, должны предоставлять Федеральному казначейству отчет «A Report of Foreign Bank and Financial Account» - FBAR (Отчет о финансовых счетах в иностранных банках);
· предприятия розничной торговли и частные лица, начиная с 1986 года, обязаны заполнять форму «Reports of Cash over $ 10,000 Received in a Trade or Business (IRS Form 8300)» - Отчет о наличных платежах свыше 10 тысяч долларов, получаемых в торговле и бизнесе, - и отправлять ее в IRS (Службу внутренних доходов).
Лица и организации, уклоняющиеся от предоставления этих данных, могут подвергнуться уголовной и гражданской ответственности, а средства от указанных операций могут быть конфискованы.
Эффективным элементом инфраструктуры контроля за финансовыми потоками является Закон США «О борьбе с отмыванием денег», принятый в 1986 г. с поправками 1992, 1994, 1995 и 1996 гг. (далее Закон об отмывании), предусматривающий ряд дополнительных мер по усилению финансового контроля со стороны государства.
В соответствии с этим нормативным актом финансовая операция, а также операции по перевозке, переводу, отправлению платежных документов рассматриваются как «отмывание» денег, если лицо, осуществляющее эти операции:
· незаконно перевозит кредитно-денежный инструмент из одного государства в другое или намеренно способствует такой незаконной деятельности;
· знает, что такой документ обеспечивает получение незаконных доходов;
· знает, что операция необходима для сокрытия или утаивания подлинного характера, местонахождения, источника доходов, владения или распоряжения ими;
· знает, что операция осуществляется для уклонения от выполнения требований закона в части представления отчета об операции.
Закон обязывает банки сообщать в правоохранительные органы обо всех подозрительных сделках на сумму свыше 5 тысяч долларов (а по операциям с ценными бумагами - на сумму более 3 тысяч долларов). Признаки «подозрительности» сделки и процедура действий банковского служащего в рассматриваемых случаях подробно описываются соответствующей инструкцией Министерства финансов. Обязательным требованием является наличие у каждого банковского учреждения специальной программы по борьбе с отмыванием денег.
Особому контролю подлежат повторяющиеся сделки, связанные с продажей банковских чеков, почтовых переводов или дорожных чеков на сумму свыше 3 тысяч долларов каждая, а также операции по обналичиванию повторяющихся чеков.
Все банки США должны также регулярно предоставлять отчетную информацию о подозрительных финансовых действиях своих клиентов в ФБР.
С 1 апреля 1996 г. банки представляют в Министерство финансов специальную форму, содержащую сведения об операциях, связанных с конверсией валют на сумму свыше 5 тысяч долларов. Ежемесячно в Министерство финансов представляются также данные об операциях с иностранными контрагентами при валютном обороте, превышающем 2 млн. долларов в месяц, а экспортеры, импортеры и другие небанковскме учреждения отчитываются перед Министерством финансов ежеквартально при обороте свыше 10 млн. долларов в квартал.
Жесткие рамки контроля Закон об отмывании устанавливает за движением финансовых потоков через счета частных лиц. Так, обязательному и незамедлительному сообщению в ФБР и Службу внутренних доходов подлежат факты внесения на счет наличных денег на сумму свыше 10 тысяч долларов, прихода на счет безналичных средств на сумму более 100 тысяч долларов в течение одного календарного месяца. Лица, снимающие со счета сумму свыше 10 тысяч долларов, обязаны предоставить доказательства того, что они имеют достаточные основания для снятия такой суммы. Если лицо не может или не хочет объяснить логично свои нужды, это расценивается как косвенное доказательство соучастия в отмывании денег.
Для подачи отчетов по подозрительным операциям кредитным организациям установлены строго определенные сроки. Если у банка не возникает сомнений, что данная операция связана с отмыванием денег и фактор времени очень важен, то отчет должен подаваться немедленно, если требуется какое-то время для рассмотрения подозрений относительно проводимой операции, то более детальный анализ можно провести в течение 30 дней. Если 30 дней недостаточно для полной идентификации клиента и происхождения его средств, то даются дополнительные 30 дней, но в течение 60 дней отчет должен быть подан. При составлении таких отчетов необходимо документировать все обоснования и причины принятого банком решения подавать или не подавать отчет по данной операции. Собранная таким образом информация должна храниться в банке в течение пяти лет.
Все отчеты по операциям с наличными и по подозрительным операциям, подготовленные кредитными организациями, поступают в орган финансовой разведки США - FinCEN (Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями). Они хранятся в Детройтском компьютерном центре, где вводятся в базу данных Поисковой системы банковских операций, которая содержит около 100 млн. документов. Доступ к этой информации ограничен. Существует перечень ситуаций, когда сотрудники регулирующих или правоохранительных органов, а также FinCEN имеют его. Программное обеспечение позволяет анализировать большой поток поступающей информации и находить определенные закономерности.
Сотрудники отдела специальных расследований в необходимых случаях могут получить доступ к базе данных. Если в банке возникает ситуация, когда поведение определенного клиента вызывает подозрение, то его специалисты также могут использовать эту базу данных.
В США финансово-кредитные учреждения не должны сообщать своему клиенту о подаче отчета по его операциям. Положения закона обеспечивают полную защиту банков от гражданской ответственности при подаче отчетов по подозрительным операциям и в тех случаях, когда в результате проведенного расследования оказывается, что клиент осуществлял законную деятельность.
При желании клиента банка провести какую-либо операцию с наличными на сумму свыше 10 тысяч долларов сотрудник банка обязан заполнить отчет по операции с наличными. Для его заполнения сотруднику необходимо получить определенную информацию от клиента. И если клиент после уведомления о подаче сведений по его операции раздумает проводить ее, то его действия рассматриваются как подозрительные, и банк уже обязан подать отчет по подозрительной сделке, о котором клиент не должен знать. В США каждый сотрудник финансово-кредитного учреждения, который непосредственно участвует в заключении сделок и проведении операций с клиентами, обязан соблюдать все требования Закона о банковской тайне.
После террористических актов 11 сентября 2001 г. 26 октября 2001 г. был принят закон «Об объединении и укреплении Америки путем создания необходимых инструментов по противодействию терроризму» (USA PATRIOT ACT), который расширил полномочия правоохранительных и разведывательных органов. Финансовые институты США должны теперь придерживаться жестких правил отчетности и платить огромные штрафы в случае участия в отмывании нелегальных доходов или финансировании терроризма.
USA PATRIOT ACT предусматривает меры по противодействию отмыванию денег иностранными лицами и финансированию международных террористических организаций. Он дополняет Закон о банковской тайне, предоставляет Министерству финансов США широкие полномочия для определения требований и ограничений к операциям финансовых учреждений, в целом распространяется на отношения с иностранными банками и лицами, проживающими за пределами США.
В США совместными усилиями Министерства финансов и Госдепартамента составлен список физических лиц и организаций, поддерживающих террористов, который размещен на веб-сайте Министерства финансов США. Отметим, что этот список все время дорабатывается. В него включены и некоторые организации, которые, работая под видом благотворительных, занимались сбором денег, часть из которых шла на финансирование Аль-Каиды. По принятому закону средства на банковских счетах частных лиц и организаций, находящихся в списке, замораживаются. В соответствии с законодательством США кредитные организации обязаны блокировать такие счета, сообщать о них в соответствующий орган или отказывать клиенту в проведении подобной операции. Так, в начале января 2002 г. по сообщению Министерства финансов США в стране и за ее пределами были заморожены 44 млн. долл.
Положения закона о запрете банкам и брокерским конторам на открытие корреспондентских счетов в иностранных банках - «ракушках» для финансовых учреждений США вступившие в силу с 25 декабря 2001 г., предусматривают наличие в банке регистрационных записей, удостоверяющих собственников иностранного банка, фамилии и адреса лиц, проживающих на территории США, которые уполномочены принимать извещения о судебных процессах от имени иностранного банка (т.е. иностранный банк, должен назначить представителя для получения судебных извещений). Такие записи должны быть представлены в течение семи дней после получения письменного запроса от правоохранительного органа. Если иностранный банк не отвечает на повестку, счет закрывается в течение 10 дней.
Положения закона USA PATRIOT ACT, касающиеся тщательной финансовой проверки корреспондентских счетов и личных банковских счетов, вступили в силу 23 июля 2002 г. Еще одним положением рассматриваемого закона предусмотрены особые меры, дата вступления в силу которых будет определена в разрабатываемых нормативных документах. Эти меры, прежде всего, ориентированы на иностранные финансовые учреждения и операции, относящиеся к разряду первичного отмывания денег. Такие меры включают более подробную отчетность и регистрационные записи или запрет на открытие счета.
Законом также предусматривается обмен информацией между финансовыми учреждениями, письменные рекомендации при найме на работу сотрудников, конфискация средств, размещенных на банковских счетах в банках США, подача отчетов о подозрительных операциях для брокеров и дилеров, а также штрафы за несоблюдение Закона о банковской тайне.
Таким образом, любое движение крупных денежных сумм по счетам как юридических, так и физических лиц зафиксированы в тех или иных документах, представляемых в обязательном порядке целому ряду заинтересованных государственных служб.
Национальная система по борьбе с отмыванием капитала в США является очень сложной по своей структуре: большое количество силовых структур и органов, регулирующих деятельность финансовых институтов, различие в федеральных и государственных законодательных актах, значительное число кредитных организаций говорит не в пользу эффективной и действенной системы.
Однако следует признать выдающимся обязательство, которое приняли на себя США по борьбе с легализацией доходов, полученных незаконным путем, на всех уровнях государственной власти. В целом отмечается, что национальная система по борьбе с отмыванием капиталов в США соответствует большинству из 40 рекомендаций Специальной комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ), а в области противодействия легализации «грязных» денег даже занимает ведущее положение. Если энергично противостоять угрозам со стороны отмывания капиталов, постоянно проводить пересмотр положений законодательной системы, то в США будет действовать еще более эффективная система по противодействию легализации доходов, полученных незаконным путем.
В декабре 2004 года подразделение по расследованию финансовых преступлений (FinCEN) при Министерстве финансов США обнародовало новые правила, по которым Westеrn Union и другие американские компании, специализирующиеся на денежных переводах, должны усилить надзор за своими агентами в целях борьбы с отмыванием денег и финансированием террористов. Отмечается, что объем трансграничных денежных переводов, которыми в основном пользуются рабочие-мигранты и малый бизнес, составляет более 70 млрд. долларов США в год. Бизнес этот быстро растет, и американские компании нанимают все больше агентов в других странах. Если в 1998г. один из лидеров на рынке денежных переводов -- Western Union (подразделение компании First Data) пользовалась услугами 50000 агентов, то теперь их насчитывается 200000. Большая часть этого роста приходится на зарубежные страны, в которых головной компании сложно контролировать местные операции.
В соответствии с новыми правилами, в течение ближайших шести месяцев компании должны разработать программу проведения таких проверок и дальнейшего контроля за деятельностью агента. При необходимости отношения с ним должны быть прекращены. За тем, как выполняются новые правила, будет следить Налоговое управление США.
Таким образом, в настоящее время законодательство США достаточно детально регулирует процесс противодействия легализации, причем на основании правоприменительной практики постоянно совершенствуется.
2.2 Контроль за исполнением требований законодательства кредитными организациями в области противодействия отмыванию денег регулирующими органами
Специалисты отдела специальных расследований ФРС проводят регулярные инспекционные проверки кредитных организаций по соблюдению ими требований законодательства в области противодействия отмыванию денег. В ФРС составляется план проведения проверок, который основывается на анализе любых ранее отмеченных недостатках и нарушений, отчетах аудиторов, отчетах по подозрительным операциям. Небольшие банки проверяются раз в 1,5 года, более крупные приблизительно раз в год, в некоторых крупных банках, например в Citibank, Bank of New York, сотрудник надзорного органа работает постоянно.
Инициатива проведения проверки банка также может исходить от правоохранительных органов. Например, если в отношении клиента какого-либо банка ведется расследование, и существует вероятность, что его деньги отмываются в банке, то сотрудники правоохранительных органов сообщают об этом в ФРС. Специалисты ФРС выходят в банк с инспекционной проверкой с целью выяснения, не помогает ли кто-либо из сотрудников банка преступникам, должным ли образом сотрудники банка выполняют свои функции и обязанности.
Основные же процедуры, выполняемые при проведении выездной инспекционной проверки, включают в себя проверку соответствия программы по борьбе с отмыванием денег требованиям регулирующих органов, адекватности политики и процедур, анализ систем внутреннего контроля, оценку программы обучения сотрудников и анализ рабочих документов аудиторов.
Инспекционные проверки во многом основываются на анализе эффективности системы внутреннего контроля в банке. Так, комплексный план и набор инструментов внутреннего контроля должен включать:
· процедуры открытия счетов - получение от клиента необходимых сведений для идентификации, проверку источника средств, характеристику из предыдущего банка;
· процедуры подачи отчетов по операциям с наличными, отчетов о подозрительных сделках - должны определять достаточные причины, по которым подается или не подается отчет, требования анализа ситуации, документального фиксирования информации;
· выполнение требований к хранению регистрационных записей;
· объем и адекватность внутренних аудиторских проверок - функции внутреннего аудита чрезвычайно важны, так как аудиторы должны проводить независимую проверку эффективности программы надзора. В функции внутреннего аудита входит выявление ситуаций, когда сотрудник по надзору не принимает никаких действий на предоставленную ему информацию о возможном нарушении законодательства или установленных в банке правил и процедур;
· отчеты для руководства - прослеживание получения руководством банка (советом директоров) отчетов внутренних аудиторов и отчетов сотрудника, ответственного за соблюдение Закона о банковской тайне, а также полнота информации в отчетах. Руководству банка необходимо знать, какие действия предпринимаются в связи с направленными отчетами, и нет ли здесь проблем у самого банка;
· эффективность программ подготовки сотрудников - анализируется на основе оценки качественного уровня организаций занятий с сотрудниками, периодичности проведения мероприятий по обучению сотрудников, квалификации специалистов, информированности сотрудников об изменениях в правилах и инструкциях;
· соблюдение Закона о банковской тайне - требует наличия в каждом банке сотрудника, ответственного за соблюдение положений этого закона и проведение анализа программы подготовки кадров.
В требованиях к внутренним аудиторам предусматривается умение проводить оценку эффективности всех систем управленческой информации; тестировать операции, связанные с областью высокого риска, на соблюдение политики, процедур, законов и нормативных актов; делать оценку профессиональной подготовленности сотрудников и оценку адекватности программ обучения.
Регулирующие органы также проводят проверки информационных технологий, т.е. компьютерных систем банков и все, что связано с электронной обработкой данных.
Банки, которые нарушают законодательство в области противодействия отмыванию денег или не проводят должный контроль за такими операциями, подвергаются следующим санкциям:
· Отзыв лицензии;
· Арест активов;
· Наложение штрафа по уголовному или гражданскому праву;
· Наложение денежных взысканий на ответственных лиц;
· Другие санкции, применяемые органами надзора.
Санкции могут иметь официальный (открытая информация) характер (денежные штрафы по гражданскому праву, письменное соглашение, распоряжение о прекращении операций) и неофициальный (закрытая информация) характер (решение совета директоров, меморандум о взаимопонимании).
Глава 3. Организация работы по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в России
3.1 Современное положение дел в России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Мировым сообществом уже признано, что за короткое время в России создана система противодействия отмыванию преступных доходов. Другим странам для этого потребовалось 10 и более лет. Министерство финансов США отметило лидирующую роль России во всем центральноазиатском регионе. Россия сыграла поистине ключевую роль в создании в октябре прошлого года Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Россия сегодня стала "ключевым партнером" США по борьбе с отмыванием денег. Высокий уровень партнерства подтверждается тем, что министерства финансов США и России подготовили уже два доклада о совместных инициативах в этой области, которые были представлены для рассмотрения президентам обеих стран. Несмотря на прилагаемые усилия, объёмы отмывания денег огромны.
Эксперты по-разному оценивают масштабы теневой экономики в России: представители органов государственной статистики и научных кругов называют уровень в 20-25% ВВП, специалисты правоохранительных органов -- 40-45% ВВП. Но даже такой разброс в оценках, вызванный отсутствием единой методики подсчета и весомостью экспертного мнения, не может скрыть суть проблемы -- в развитых странах удельный вес теневой экономики, как правило, не превышает 3-5% ВВП.
Отмываются средства полученные как в сфере традиционных видов деятельности преступных сообществ (торговля наркотиками и оружием, контрабанда, проституция и т.д.), так и от теневых операций легально функционирующих юридических лиц (уклонение от уплаты налогов, незаконное предпринимательство и др.).
В базу данных Росфинмониторинга в течение 2004 года поступило свыше 1,7 млн сообщений о финансовых операциях, подлежащих контролю в соответствии с федеральным законом. В том числе по подозрительным операциям - почти 40 процентов сведений, что на 55 процентов выше аналогичного показателя в 2003 году.
Финансовая разведка наладила на сегодня сбор информации практически из всех возможных источников: банков, страховых фирм, лизинговых компаний, рынков, казино - отовсюду, где вращаются наличные средства. Ежедневно ФСФМ получает более 12-14 тыс. сообщений, из которых около трети являются подозрительными. Вся эта информация пополняет базу данных, которая охватывает около 3 млн. финансовых сделок. Затем управление финансовых расследований, проведя анализ полученных материалов, наиболее серьезные из них передает в правоохранительные органы. В прошлом году таких материалов было передано чуть менее 2 тыс. Между тем превратить "черные" деньги в "белые" в России по-прежнему не проблема.
По материалам ФСФМ уже состоялся ряд судебных приговоров. 6 человек осуждены (из 85 человек, привлеченных к уголовной ответственности по ст. 174, 174-1 Уголовного кодекса РФ), что соответствует показателям работы ведущих финансовых разведок мира в первые два-три года работы. По 62 материалам, собранным в 2004 году, уже возбуждены уголовные дела. Еще 32 дела находятся в стадии расследования.
В текущем году на территории Северо-Западного федерального округа (СЗФО) правоохранительными органами выявлено 331 преступление, связанное с отмыванием денежных средств. Такие данные были обнародованы на межведомственном совещании представителей правоохранительных и государственных контролирующих органов по выявлению и расследованию преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств. В суды направлено 273 уголовных дела по ст.174 (легализация отмыванием денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем) и 174-1 (легализация отмыванием денежных средств или иного имущества, полученного в результате совершенного преступления) УК РФ. Наиболее высокие показатели по данному направлению отмечаются в ГУВД Санкт-Петербурга и Ленинградской области и МВД Республики Карелия. В Главном управлении МВД России по СЗФО создано специализированное подразделение по борьбе с отмыванием денежных средств. В 2004г. правоохранительными органами СЗФО было выявлено 213 преступлений, связанных с отмыванием денежных средств. Причиненный данными преступлениями ущерб составил свыше 18 млн. руб. Указанный ущерб полностью возмещен. В суд направлены уголовные дела по 189 преступлениям данной направленности
В России некоторые эксперты традиционно склонны отделять доходы, полученные в результате уклонения от уплаты налогов и незаконного предпринимательства, от тех, что получены в результате совершения других видов преступлений. Принято считать, что доходы первой категории не в полной мере являются преступными, а скорее обусловленными сложившейся обстановкой. Действительно, в середине 90-х налоговое бремя было чрезмерным. Отмечались случаи, когда предприятия, чтобы уплатить все налоги и сборы, должны были работать в убыток, и это заставляло их уклоняться от соответствующих платежей либо вести «неофициальный» учет, используя наличную форму расчетов. Однако в последнее время налоговая нагрузка существенно снижена, есть перспектива ее дальнейшего уменьшения, что ликвидирует основания для общественного оправдания лиц, преступающих налоговое и гражданское законодательство.
По мнению директора банковского института Высшей школы экономики В. Солодкова, когда в России делаются заявления, что мы должны бороться с отмыванием преступных доходов, это означает в первую очередь борьбу с обналичкой и серыми схемами, механизмами, которые используют компании уклоняясь от налогов, а не борьба с отмыванием доходов от продажи оружия и наркотиков - в мировом понимании.
В легальном секторе повышенный интерес для теневых капиталов во всем мире представляет банковская система. Он вызван прежде всего тем, что значительная часть теневых экономических операций (особенно юридических лиц) проходит посредством или в отдельных случаях -- с участием кредитных организаций. размещение в банковской системе доходов, полученных в результате совершения преступлений, имеет для нее крайне негативный характер, угрожает ее стабильности, интересам добросовестных кредиторов и вкладчиков.
Основными поставщиками информации о финансовых операциях для Федеральной службы по финансовому мониторингу являются кредитные организации. Не случайно до 90 процентов всей информации, поступающей в ФСФМ, служба получает от банков. Росфинмониторинг рассматривает Банк России в качестве одного из своих важнейших партнеров в обеспечении функционирования системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.
В последнее время за неисполнение антиотмывочного законодательства у ряда кредитных организаций были отозваны лицензии на право совершения банковских операций, целому ряду банков отказано в приеме в систему страхования вкладов, вдвое сократился так называемый фиктивный экспорт услуг. Основное что привлекло Банк России это огромные суммы по обналичиванию денежных средств: операции по выдаче кредитными организациями наличных рублей на “закупку сельскохозяйственной продукции”, на “погашение и покупку ценных бумаг”, по выдаче со счетов физических лиц, а также “на иные цели”. При этом анализ банковской отчетности показывает, что наиболее крупными операторами на рынке таких, с позволения сказать, “услуг” являются некоторые банки, весьма небольшие по активам и уставному капиталу.
Среднемесячные выдачи наличных средств на указанные цели такими банками во второй половине 2004 г. выросли на 50% и составили по стране за год объемы, сопоставимые с расходной частью бюджета страны. Причем важно отметить распространение таких операций по территории всей страны. По банкам Московского региона за 2004 г. объемы выдачи наличных денежных средств по тем же символам составили около 35 - 36%.
Так, банк “Родник”, у которого в сентябре 2004 г. была отозвана лицензия и уставный капитал которого составлял 20 млн. руб., в феврале 2003 г. начал операции по выдаче наличных рублей. За шесть месяцев выдал 74 млрд. руб., из них 64 млрд. руб. - благотворительной организации, состоящей из одного человека, проживающего в селе Ахатовке Тверской области. Необходимо как можно оперативнее выявлять подобные случаи и принимать меры по ограничению подобной “деятельности”.
Еще пример - АКА-Банк (с уставным капиталом 9 млн. руб., число работников - 26 человек). Клиентура и корреспондентские отношения - те же, что и у “Родника”. АКА-Банк в сентябре обналичил 1,4 млрд. руб., в октябре - 14,5 млрд. руб., в ноябре - 27,5 млрд. руб., а в декабре - 39,6 млрд. руб., а также несколько сотен миллионов долларов США. Подавляющая часть выдаваемых денег - в благотворительные фонды, состоящие из одного человека, проживающего в сельской местности. А выдача - ни много ни мало - только в рублях более 80 млрд. рублей.
Банк России "установил случаи неоднократного нарушения КБ "Инвестрасчет" законодательства о противодействии отмыванию преступных доходов", "многочисленные факты" нарушения в учете и отчетности, а также недостоверные данные о расчетно-кассовых операциях. В частности, с ноября 2004 г. по февраль 2005-го банком проведены кассовые операции по выдаче наличных на сумму более 24 млрд. руб. "При этом его собственные средства составили 10 млн. руб., а валюта баланса - 14 млн. руб.". "Инвестрасчет", как и Содбизнесбанк, не сообщал в финансовую разведку о значительной части операций, подлежащих обязательному контролю со стороны службы по финансовому мониторингу. Таким образом, Банк России впервые после ухода с рынка Содбизнесбанка весной прошлого года мотивировал свои действия тем, что кредитная организация отмывала нелегальные доходы.
В настоящее время можно уверенно констатировать качественное изменение подхода банковского сообщества к проблеме противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ) по сравнению с периодом становления и начального этапа развития данной системы. Очевидна растущая тенденция к переходу большей части банковского сообщества от формального исполнения требований законодательства по ПОД/ФТ к инициативной работе в этой области.
Сегодня многие кредитные организации исходят из того, что система ПОД/ФТ позволяет им без опасений работать на мировом финансовом рынке, защититься от финансового мошенничества, снизить репутационный, операционный и кредитный риски.
Вместе с тем существует определенная “прослойка” из кредитных организаций, стремящихся получать весомые доходы от организации и проведения финансовых операций с сомнительными клиентами и средствами, осуществляя их, как правило, в рамках действующего законодательства. Необходимо сконцентрировать усилия аналитических, надзорных и инспекционных подразделений Банка России и его территориальных учреждений именно на таких банках.
Всего в 2004 г. было осуществлено 2059 инспекционных проверок (в 2003 г. - 1699). В 62% общего количества проведенных проверок были выявлены нарушения действующего законодательства и нормативных актов Банка России в области ПОД/ФТ - против 10% в 2002 г. и 40% в 2003 году.
Вместе с тем ряд задач и вопросов борьбы с преступными капиталами в российской банковской системе остается нерешенным. Приведу наиболее существенные из них.
1. Обеспечение полномерной транспарентности структуры собственности кредитных организаций. Именно собственники, как правило, определяют политику банка и степень его непосредственного участия в противоправной деятельности. Значительный вклад в этот процесс принесло рассмотрение Банком России ходатайств кредитных организаций о приеме в систему страхования вкладов, однако останавливаться на достигнутом рано, требуется закреплять достигнутые успехи в деле обеспечения прозрачности российского банковского сектора.
2. Эффективное функционирование систем внутреннего контроля и риск-менеджмента. Решение этой задачи также невозможно без соответствующей воли истинных владельцев банков. Ситуация, когда отдельные кредитные организации в погоне за сиюминутной прибылью осуществляют свою деятельность без оглядки на источники привлекаемых средств и возникающие риски, создает благоприятную почву для проникновения преступных капиталов в банковскую систему.
3. Устранение законодательных пробелов. Речь прежде всего идет о пресечении возможностей проводить через банки незаконные операции и использовать их для схем незаконной налоговой «оптимизации». В частности, важно обеспечить усиление контроля за операциями по обналичиванию крупных сумм денег прежде всего нерезидентами, а также предоставить кредитным организациям возможность в одностороннем порядке закрывать счета клиентам, проводящим подозрительные операции, которые обладают признаками связи с преступной деятельностью или легализацией преступных доходов. Случаи, когда отдельные граждане иностранных государств снимают наличными в российских банках за год по несколько сот миллионов долларов, должны жестко контролироваться.
4. Повышение раскрываемости экономических преступлений. За последние два года согласно публикуемым в печати докладам руководства Росфинмониторинга банками были переданы туда сообщения по более чем 2 миллионам операций, имеющих возможную связь с легализацией преступных доходов, а количество возбужденных уголовных дел пока, по тем же сведениям, исчисляется несколькими десятками.
5. Отдельные кредитные организации сами участвуют в различных схемах по выводу денежных средств. В большинстве случаев это не связано на прямую с криминалом, а используется для выполнения нормативных требований Банка России, обналичиванию средств (увеличения зарплаты, взяток, оплата «крыше», прочих расчётов), уходу от налогов. Аналогично поведение и клиентов банков.
Для решения этих задач представляется целесообразным предпринять ряд практических шагов:
· На законодательном уровне:
- решить проблему с отсутствием надежной правовой защиты банковских сотрудников, участвующих в программе по легализации доходов;
- снять ограничение в праве проведения повторных проверок по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период, что не позволяет Банку России эффективно осуществлять контроль за кредитными организациями.
· Создать из сотрудников Минфина РФ, правоохранительных ведомств, Банка России рабочие группы для оперативной выработки решений по совершенствованию законодательства и нормативных актов в целях дальнейшего снижения уровня проникновения преступных капиталов в банковскую систему, а также предотвращения ее использования для легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. В состав таких групп необходимо привлекать специалистов-практиков, в том числе из кредитных организаций и банковских ассоциаций.
· На методическом уровне:
Банку России (возможно совместно с ФСФМ) разработать подробную классификацию подозрительных (необычных) сделок клиентов. Однако, реальность такова, что динамика появления новых схем легализации опережает темпы законотворческого процесса. В этой связи представляется возможным разработка шкалы бальной оценки рисков подозрительности операций с указанием количества баллов по каждому признаку операций в зависимости от критериев подозрительности.
· Методологически поддерживать и стимулировать развитие в кредитных организациях эффективно функционирующих систем внутреннего контроля и риск менеджмента, рассматривать неэффективный внутренний контроль, в том числе за источниками привлекаемых ресурсов и порядком их размещения, как угрозу интересам кредиторов и вкладчиков кредитных организаций с возможным применением соответствующих мер воздействия. Использовать для оценки эффективности внутреннего контроля институт кураторов кредитных организаций.
· Развивать информационное и консультационное взаимодействие между органами правопорядка и структурными подразделениями Банка России. В частности, представители правоохранительных органов могли бы информировать специалистов по банковскому делу о своих потребностях в методологической поддержке раскрытия преступлений, совершаемых с использованием банковской системы. С другой стороны, учреждения Банка России в рамках осуществления надзора могут выявлять обстоятельства возможного осуществления в отдельных кредитных организациях противоправных действий, требующих расследования, на что в Банке России отсутствуют соответствующие полномочия.
· Осуществлять регулярное повышение квалификации руководителей и специалистов, занимающихся вопросами противодействия преступным капиталам в банковской системе, организовывать «круглые столы» в целях обмена опытом и своевременного выявления тенденций теневой экономики.
· Стимулировать создание в банковской среде профессиональных объединений в сфере противодействия преступным капиталам, а также легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Следует отметить, что у представителей банковского сообщества имеется интерес к участию в подобных профессиональных объединениях.
Реализация указанных практических шагов будет способствовать уменьшению объема теневых капиталов в банковской системе России прежде всего за счет снижения их преступной составляющей. Это, в свою очередь, позволит внести определенный вклад в укрепление и развитие банковской системы, усилить защиту интересов кредиторов и вкладчиков кредитных организаций, обеспечить интересы национальной безопасности страны
Отличительные особенности борьбы с отмыванием доходов в России:
1.Одним из основных приоритетов борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов в России является строгое фиксирование и контроль операций с крупными наличными денежными средствами. При этом главная проблема состоит в том, что в законодательстве Российской Федерации в области противодействия легализации преступных доходов (в отличие от законодательства США в той же области), в частности Федеральным законом 115-ФЗ, отсутствует такое важное положение как требование обязательного сообщения в уполномоченный орган об операциях с наличными средствами на сумму превышающую установленную законом (эквивалент - 600 тысяч рублей по курсу на момент совершения операции) в любой валюте.
2. Состояние финансового контроля в экономически развитых странах таково, что "неотмытые" деньги просто невозможно или очень сложно безнаказанно тратить, в том числе и использовать в хозяйственной деятельности (по крайней мере правительства этих стран стараются представить дело в таком свете). Собственно, именно поэтому преступники и вынуждены их отмывать. Состояние финансового контроля в России сегодня таково, что "грязные" деньги можно тратить (в том числе и инвестировать в экономику), вовсе никак их не отмывая.
3. Иностранные эксперты относят к теневой экономике откровенно противозаконные виды деятельности, находящиеся в сфере ведения Уголовного кодекса, например такие, как торговля оружием или наркотиками. В России к теневому сектору относят кроме вышеназванного и деятельность на сокрытие доходов с одной целью - не платить налоги.
Причины такого положения понятны - российский бизнес вынужден тратиться на коррумпированных чиновников, на собственную защиту от преступности, которую ему не может обеспечить государство. Прятаться «в тень» заставляют не только налоги, а и боязнь проблем, сопутствующих легальному входу в бизнес, - проблем с регистрацией, с лицензиями, с проверяющими органами, с местными властями.
Таким образом, корни проблемы легализации доходов в нашей стране лежат намного глубже и решить её только односторонним усилением работы ФСФМ и банков не возможно. Поистине болезнью для страны является коррупция, преступность, несовершенство законодательства, особый менталитет граждан. Для россиянина (в том числе и для наших правоохранительных органов) просто непонятно существо того преступления, с которым борются на Западе, и которое там называют "отмыванием денег". Так что, судя по всему, долго ещё нам придётся бороться - не только с отмыванием преступных доходов, но и с иными «прелестями» нашей жизни.
3.2. Нормативно-правовое регулирование деятельности банковской системы в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма
В ответ на растущую во всем мире озабоченность вопросами отмывания «грязных денег», Россия приняла всеобъемлющий закон, регулирующий в стране систему противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма - Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (далее Закон № 115-ФЗ). Закон вступил в силу с 1 февраля 2002 года. Одна из его целей - привести российское законодательство в соответствие со стандартами Конвенции 1990 года «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности», ратифицированной Российской Федерацией в начале 2001 года. Закон направлен в первую очередь на обеспечение получения на регулярной основе информации об операциях, вызывающих подозрение в легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, а также осуществления контроля таких операций. В основе получения информации лежит принцип сотрудничества государства с кредитными и иными финансовыми организациями, характерный для аналогичных законов большинства государств.
Одновременно с Законом № 115-ФЗ был принят Федеральный закон от 07.08.2001 № 121-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем». Изменения коснулись Уголовного кодекса Российской Федерации. В частности, вместо одной статьи 174 УК РФ "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем" появились измененная статья 174 "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем" и новая статья 174.1 "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления". В отдельный состав преступления были выделены умышленные и/или неосторожные действия физических лиц (в том числе работников организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом) при совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем. Тем самым требования Закона № 115-ФЗ были подкреплены серьезными санкциями за их нарушение. Кроме того, Федеральный закон № 121-ФЗ содержит поправки в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», который дает право Банку России отозвать лицензию кредитной организации при нарушении ею статей 6-7 Закона № 115-ФЗ, если кредитная организация нарушила требование о подаче отчетов по операциям, подлежащим обязательному контролю (за нарушение п.3 ст.7 данного закона, т.е. в случае возникновения подозрений у кредитной организации на отмывание денег, отзыв лицензии не предусмотрен). Такие же поправки внесены в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и в другие законы, которые регулируют деятельность правоохранительных органов.
В соответствии с Законом № 115-ФЗ Президентом издан Указ от 01.11.2001 № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», в соответствии с которым был образован Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (преобразован Указом от 09.03.2004 № 314 в Федеральную службу финансового мониторинга, далее ФСФМ). ФСФМ является федеральным органом исполнительной власти и подотчетна Министерству финансов Российской Федерации. Указом обозначены задачи ФСФМ, такие, как: осуществление сбора и обработки информации об операциях (сделках), подлежащих контролю, осуществление проверки полученной информации, выявление признаков, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией преступных доходов, направление информации по операциям (сделкам) в правоохранительные органы при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о ее связи с легализацией преступных доходов, координация деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере противодействия легализации преступных доходов, организация формирования и ведение федеральной базы данных в сфере противодействия легализации преступных доходов, осуществление в пределах своей компетенции контроля за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства в части соблюдения порядка фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организацией внутреннего контроля, участие в деятельности международных организаций в области противодействия легализации преступных доходов и осуществление в соответствии с международными договорами взаимодействия и информационный обмен с компетентными органами иностранных государств. Приняты постановления Правительства РФ: от 2 апреля 2002 г. № 211 «Об утверждении Положения о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу»; от 17 апреля 2002 г. № 245 «Об утверждении Положения о представлении информации в Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом» и от 14 июня 2002 г. № 425 «Об утверждении Положения о представлении информации и документов Комитету Российской Федерации по финансовому мониторингу органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской федерации и органами местного самоуправления».
Федеральным законом от 30.10.2002 № 130-ФЗ были внесены дополнения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушения. В соответствии с ним неисполнение организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства в части, касающейся фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организации внутреннего контроля, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятисот до пяти тысяч минимальных размеров оплаты труда. Руководители управлений ФСФМ на местах получили новые возможности: проводить административные расследования, наказывать за невыполнение своих требований и письменных распоряжений, наказывать за не устранение причин, которые привели к нарушению, штрафовать за непредставление сведений, которые запросило управление ФСФМ.
Возвращаясь к Закону № 115-ФЗ, необходимо отметить основные стадии обозначенной законом системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма, а именно:
· выявление организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом, операций обязательного контроля и иных подозрительных сделок и операций;
· направление в уполномоченный орган информации об указанных операциях, а также представление дополнительных материалов по запросу уполномоченного органа;
· анализ уполномоченным органом полученной информации и, при наличии оснований, свидетельствующих о том, что операция, сделка связана с легализацией доходов, полученных преступным путем, направление соответствующей информации и материалов в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией.
Центральным звеном Закона № 115-ФЗ выступает статья 6, в которой перечислены операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю.
Кроме операций, подлежащих обязательному контролю, в рамках Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны информировать уполномоченный орган также о любых других операциях, в отношении которых у работников организаций возникают подозрения, что данные операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.
Одновременно на указанные организации накладывается целый ряд обязанностей, связанных с идентификацией личности каждого клиента, документальным фиксированием и хранением информации об операциях и сделках, организацией внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию преступных доходов, обеспечением конфиденциальности информации, представлением материалов по запросам уполномоченного органа и другие. Особое внимание необходимо обратить на положение статьи 4 Закона № 115-ФЗ, которое устанавливает запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Закон запрещает любые действия, в результате которых клиенты организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, могут получить информацию о проведении указанных мероприятий, в том числе направление в адрес клиентов запросов по конкретным операциям в рамках выявления подозрительных сделок.
...Подобные документы
- Деятельность коммерческих банков по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем
Нормативно-правовая база по противодействию легализации преступных доходов в Российской Федерации. Исследование существующей системы противодействия легализации доходов от преступной деятельности и финансирования терроризма, внедрённой в банке Москвы.
дипломная работа [203,3 K], добавлен 23.02.2014 Необходимость и значение улучшения работы подразделений банка по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Цели, методы, субъекты, объекты и этапы банковского мониторинга ПОД/ФТ.
доклад [29,2 K], добавлен 13.05.2010История развития российского законодательства по борьбе с легализацией незаконных доходов. Сущность, способы и условия отмывания денежных средств. Организация системы противодействия легализации доходов на примере филиала "Ростовский" ОАО "Альфа-Банк".
дипломная работа [203,4 K], добавлен 29.06.2010Принятие документов в Республике Беларусь, направленных на обеспечение притока капитала в банковскую систему страны. Соблюдение международных требований по идентификации банками клиентов. Предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем.
реферат [26,8 K], добавлен 17.11.2009Структура управления и основы организации деятельности исследуемого банка. Кредитование юридических и физических лиц, их сравнительная характеристика, анализ доходов, полученных данным финансовым учреждением. Организация бухгалтерского учета в банке.
отчет по практике [77,2 K], добавлен 07.10.2014Экономическая сущность доходов банка, их виды и значение анализа. Источники информационного обеспечения. Анализ состава и динамики доходов отделения Головного филиала по Гомельской области ОАО "Белинвестбанка", совершенствование аналитической работы.
курсовая работа [60,9 K], добавлен 05.02.2012Нормативно-правовое регулирование доходов и расходов коммерческой организации. Организационно-экономические характеристики дополнительного офиса АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО г. Новочебоксарск. Роль и значение анализа финансового состояния банка.
дипломная работа [236,1 K], добавлен 14.09.2012Общая характеристика доходов и расходов учреждений Национального банка Украины. Анализ, учет и контроль доходов и расходов учреждений Национального банка Украины. Проблемы и перспективы развития банковской системы Украины.
дипломная работа [97,1 K], добавлен 14.08.2002Функционирование коммерческих банков в Российской Федерации. Макроэкономические показатели деятельности банковского сектора. Количественные характеристики кредитных организаций России. Структура доходов и расходов действующих кредитных организаций.
реферат [25,7 K], добавлен 19.03.2011История банковской системы России. Современная банковская система РФ. Правовое положение Центрального банка РФ. Расчетно-кассовый центр Банка России. Эффективное функционирование банковской системы. Регулирование банковской деятельности.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 11.12.2006Виды доходов и расходов, возникающих при выполнении кредитных операций. Классификация доходов банков по степени стабильности, форме получения и порядку учета. Доход от операций с ценными бумагами. Планирование финансовых результатов деятельности банка.
контрольная работа [139,7 K], добавлен 05.12.2014Анализ доходов и расходов коммерческого банка:общая характеристика, основные методики оценки доходов и расходов коммерческих банков, условный анализ доходов и расходов коммерческого банка.
дипломная работа [41,2 K], добавлен 05.05.2004Классификация доходов и расходов банка. Анализ финансовой деятельности АКБ "Ланта-Банк" с целью оценки эффективности управления доходами и расходами кредитной организации. Пути совершенствования системы банковского менеджмента на АКБ "Ланта-Банк".
дипломная работа [73,5 K], добавлен 14.12.2012Анализ доходов и расходов коммерческого банка на примере ОАО "Альфа-Банк". Динамика и структура доходов от банковских операций и других сделок банка. Динамика и структура процентных доходов банка. Динамика и структура операционных доходов банка.
отчет по практике [1,5 M], добавлен 22.06.2015Классификация, состав и структура доходов коммерческого банка. Особенности планирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Направления деятельности ОАО "Банк Москвы". Оценка доходов от банковских операций, структура расходов.
курсовая работа [78,0 K], добавлен 24.10.2014Прибыль как основополагающая цель деятельности коммерческих банков. Классификация и характеристика источников доходов банков по степени стабильности, по форме получения, по порядку учета. Структура формирования валового дохода деятельности банка.
реферат [22,6 K], добавлен 02.07.2011Обзор исследований технической эффективности зарубежных банковских систем, а также российского банковского сектора. Исследование непроцентных доходов. Метод стохастической производственной границы. Эмпирическое исследование российской банковской системы.
курсовая работа [407,0 K], добавлен 21.06.2016Понятие и сущность банков, история развития банковской системы в России. Конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации. Источники банковских ресурсов. Активные и пассивные банковские операции как основа банковской деятельности.
курсовая работа [31,5 K], добавлен 10.06.2011Общее понятие и функции банковской деятельности. Правовое регулирование работы банков с ценными бумагами. Банк как профессиональный участник рынка ценных бумаг. Понятие коммерческого банка и его организационное устройство. Кредитные операции банков.
курсовая работа [193,3 K], добавлен 30.09.2014Понятие и элементы, задачи и принципы функционирования банковской системы, ее правовое регулирование. Анализ структуры и финансовых рисков банковского сектора России. Основные направления по повышению конкурентоспособности российской банковской системы.
курсовая работа [73,7 K], добавлен 01.11.2011
