Страхование жизни в Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Новгородский государственный университет имени Ярослава Мудрого»

Институт экономики и управления

Кафедра финансов, денежного обращения и кредита

Реферат по учебной дисциплине

«Страхование»

по специальности 080100 - «Экономика»

Страхование жизни в Российской Федерации

Руководитель

Доцент

Бедовая Л. В.

Студентка группы 0631

Цыбина В. Ю.

Великий Новгород

2012

Содержание

Введение

1. Сущность, значение и функции страхования жизни

1.1 История становления и развития страхования жизни

1.2 Сущность страхования жизни

1.3 Цели и функции страхования жизни

2. Принципы страхования жизни

3. Классификация видов страхования жизни

4. Специфика базовых видов страхования жизни

5. Российский рынок долгосрочного страхования жизни в контексте международных показателей

6. Проблемы и перспективы развития страхования жизни в России

Заключение

Список использованных источников

Приложение А Базовые виды страхования жизни

Введение

Все виды человеческой деятельности и вся жизнь в обществе сопряжена с риском, потерять жизнь, здоровье и имущество, вследствие изменения рыночной ко?юнктуры могут не оправдаться расчеты прибыли. Причем время и масштабы подобных событий заранее не могут быть оценены. Они определяются широким набором случайных факторов.

Наличие непредвиденных обстоятельств, сопровождающих хозяйственную и бытовую деятельность человека, определяет необходимость в мерах предупреждения или возмещения потерь, возникающих в результате случайных событий. Разработка, внедрение в практику и повседневное применение системы подобных мер становятся частью человеческого быта и культуры.

Страхование жизни - страхование, предусматривающее защиту имущественных интересов застрахованного лица, связанных с его жизнью и смертью. Страхование жизни обычно связано с долговременными интересами страхователя/застрахованного лица в силу того, что жизнь рассматривается как длительное состояние, и, соответственно, событие смерти видится непрогнозируемым и отдалённым http://ru.wikipedia.org.

В условиях перехода к рыночным отношениям страхование становится объективно необходимым элементом всего хозяйственного механизма. Сфера его применения значительно расширяется, охватывая все формы собственности, семейные отношения, привлекая широкий круг новых заинтересованных страхователей.

Страховой рынок предполагает функционирование различных страховых организаций, конкурирующих между собой и выступающих в различных организационно-правовых формах: акционерные компании, государственные и смешанные страховые организации, хозяйственные товарищества, общества взаимного страхования, совместные предприятия, страховые посредники.

Страховщики обеспечивают аккумуляцию страховых взносов и выплат страхователям в случае нанесения ущерба застрахованной собственности. При этом страховые взносы не могут быть рассмотрены как прибыль страховых компаний, так как за счет взносов формируются страховые резервы, из которых выплачиваются страховые возмещения.

В современной экономической практике развитых стран мира резервные фонды страховых компаний являются вторым по значимости кредитным ресурсом экономики после банковских депозитов.

Страхование является также стимулом деловой активности, обеспечивая фирмам, возможность вкладывать в производство те средства, которые пришлось бы направлять на образование собственного резервного фонда для покрытия возможных убытков.

1. Сущность, значение и функции страхования жизни

1.1 История становления и развития страхования жизни

Самые ранние упоминания о формировании страховых фондов денежных средств и раскладке ущерба по рискам жизни и здоровья человека относятся к периоду античности. Свидетельством тому служат первые взаимные кассы римских профессиональных и военных коллегий, а также похоронные церковные кассы. Уставы этих коллегий обязывали их участников платить периодические членские взносы в общую кассу. При наступлении смерти или несчастного случая с членом коллегии из кассы оплачивались расходы по погребальной церемонии, пособия увечным, предоставлялась помощь семье погибшего.

Простейшие формы взаимного личного страхования существовали в эпоху средневековья в ремесленных цехах и гильдиях. Первые упоминания о взаимном страховании ремесленников относятся в Англии к X в., Германии - XI, Дании - XII в. Уставы цехов и гильдий закрепляли порядок организации взаимоотношений между членами, в том числе по уплате членских взносов и расходованию средств из общественной кассы. Цеховые кассы носили многоцелевой характер и использовались как для социальных выплат, так и для покрытия имущественных убытков. Цеховая касса оплачивала похороны, пособия семьям умерших, пособия тяжелобольным и инвалидам.

Развитие капитализма серьезно повлияло на организацию отношений взаимопомощи, способствуя их оформлению уже на коммерческих принципах. XVI - XVIII века по праву называют временем становления в Европе обширной сети страховых отношений. Первые коммерческие общества страхования жизни, которые выплачивали определенную сумму на случай смерти, появились в Англии конце XVI в. В XVII в. появились компании, продавшие страхование на дожитие - аннуитеты. В 1653 г. во Франции проводились страховые лотереи на дожитие - тонтины. И 1671 г. датское правительство начало продажу государственных страховых аннуитетов, в 1672 г. продажа аннуитетов была организована мэрией Амстердама.

Тем не менее, началом коммерческого страхования жизни принято считать 1757 год. История такова, что лондонский математик Джеймс Додсон обратился в одну из крупнейших английских компаний по страхованию жизни «Amicable», чтобы застраховать свою жизнь. Но ему было отказано по причине преклонного возраста.

Будучи математиком, он решил применить свои знания, чтобы создать такую систему долгосрочного страхования жизни, в которую можно было бы вступить в любом возрасте, а размер страховой премии зависел бы только от вероятности наступления смерти. В первые годы действия договора, когда вероятность смерти мала, страховщик накапливал бы необходимый фонд, чтобы покрыть рост расходов в будущем, когда с увеличением возраста застрахованного вероятность наступления смерти возрастала. Д. Додсон рассчитал первую научно обоснованную таблицу смертности населения, обобщив статистику из Bills of Mortality (списков умерших лондонцев) и организовал страховую компанию "Society of equitable Assurances", которая использовала эту таблицу для заключения страховых договоров и расчета страховых премий. В истории страхования считается, что именно ему принадлежит роль родоначальника в применении научного подхода к организации страхования жизни. В 1761 г. «Equitable» начала работу, к сожалению, Д. Додсон не дожил до этого времени, и компанию возглавил Вильям Морган.

Одновременно с коммерческими компаниями успешно развивались другие формы организации страхования жизни, действовавшие на принципе взаимности. Наибольшего расцвета они достигли в эпоху промышленной революции, когда появился многочисленный класс наемных рабочих, которым были не по карману дорогие договоры долгосрочного страхования жизни. В середине XVIII в Англии и Франции стали появляться специальные общества взаимного страхования для рабочих: дружеские общества и общества взаимного вспомоществования. Основной целью этих страховых организаций было обеспечение в обмен на определенный взнос минимальных страховых выплат в случае болезни, увечья или смерти застрахованного. В XIX в. общества такого типа распространились во многих европейских странах. Наибольшее применение добровольное взаимное страхование рабочих нашло в Англии, где кроме дружеских обществ были организованы общества страхования индустриальной жизни и провидентные фонды работников.

В России страхование жизни появилось гораздо позже. В конце XVIII в. была предпринята попытка внедрить по инициативе государства страховые отношения на российскую почву. В 1771 г. был принят закон о создании при Императорском воспитательном доме государственного учреждения «Вдовья казна», предписывавший организацию государственного страхования жизни по типу зарубежных государственных аннуитетов. Однако он так и не получил реального практического воплощения. В 1835 г. было учреждено первое коммерческое Российское общество застрахования капиталов и доходов «Жизнь». Устав был утвержден императором, а само общество получило исключительное право (монополию) на проведение операций по страхованию жизни на территории России в течение 20 лет. Общество было организовано в форме картеля и занималось страхованием на случай смерти и пенсионным страхованием как в пользу самого застрахованного лица, так и в случае его смерти в пользу детей или других наследников. Однако, как и «Вдовья казна», общество «Жизнь» за неимением широкой клиентской базы заключало очень мало страховых договоров. За 20 лет было застраховано немногим более 3000 человек. Первые добровольные организации взаимного личного страхования появились в России только в конце 1860-х гг. Это были общества взаимного страхования приказчиков, типографских и ремесленных рабочих.

В обмен на уплату периодических страховых взносов участники общества получали право на выплаты в случае болезни, безработицы, оказание медицинской помощи, небольшие пенсии.

Большую роль в развитии страхования жизни в России сыграло земское страхование. В 1883 г. было утверждено положение об учреждении земских эмеритальных касс, которые создавались за счет взносов работников и субсидий земства или государственной казны. Пособия и пенсии назначались в процентах к заработку в зависимости от чина или должности. По оценкам К. Г. Воблого, к 1913 г. в эмеритальных кассах было застраховано около миллиона человек. В начале XX в. пенсионные кассы существовали в той или иной форме почти во всех государственных ведомствах и во многих профессиональных объединениях.

К 1914 г. в России действовало 11 организаций, занимавшихся страхованием жизни, 3 из них были иностранными. Количество заключенных договоров насчитывало сотни тысяч. Наибольший объем премий собирали отечественная компания «Россия» (26,8% в общей сумме премий по страхованию жизни) и американская - Нью-Йорк» (18,3%).

В советское время страхование жизни первоначально не занимало существенного места в работе органов Госстраха. В основном практиковались такие виды, как страхование от несчастных случаев, страхование к бракосочетанию и совершеннолетию детей. Госстрахом постоянно разрабатывались и обновлялись правила долгосрочного страхования жизни, в основном смешанного и комбинированного с риском несчастного случая.

В 1985 г. был принят Закон СССР «О введении добровольного страхования дополнительных пенсий для рабочих, служащих и колхозников». Осуществление этого вида страхования было поручено Госстраху. Страховой фонд образовывался в равных долях из взносов граждан-страхователей и средств государственного бюджета. Размер дополнительной пенсии мог составлять от 10 до 50 руб., т.е. почти половину государственной пенсии. В начале 1990-х гг. система дополнительных пенсий потерпела крах, поскольку государство изъяло страховые средства Госстраха и отказалось от всех принятых на себя обязательств, хотя впоследствии признало их в качестве государственного долга. Выплата долгов по этому виду страхования начала осуществляться только в 2001 г. с учетом индексации, в реальности намного занижающей фактическую стоимость такого договора в середине 1980-х гг.

В настоящее время страхование жизни является одной из наиболее представительных и развитых отраслей на мировом страховом рынке. В 2003 г. объём премий, собранных во всем мире по страхованию жизни, составил 1672,5 млрд долл. США, что соответствует 56,9% всей суммы премий, собранных страховщиками. При этом 84,3% всего рынка страхования жизни приходится на три региона: Европейский союз (32,8%), США (28,8%) и Япония (22,8%).

Показатели развития страхования жизни в России существенно отличаются от мировых тем, что демонстрируют высокую динамику при низких абсолютных значениях. В 2000 г. темп прироста премий по страхованию жизни составил рекордную величину - 86,0%. В 2001 г. темпы прироста снизились почти вдвое, до 44,1%. Затем в 2002 г. последовал небывалый спад на 35,9% к предыдущему году, зато в 2003 г. снова рост, но уже умеренный, на 26,5% (все показатели приведены с учетом инфляции), В 1990-е гг. темпы роста страхования жизни опережали рост рискового страхования в целом, а в отдельные годы в 2-3 раза. Максимальный удельный вес премий по страхованию жизни на отечественном страховом рынке наблюдался в 1994 г., когда он составлял 57%. Однако в то время официальная статистика не характеризовала реальную ситуацию в развитии страхования жизни в России.

Известно, что основным продуктом на рынке страхования жизни являлись «зарплатные» схемы. Они получили наибольшее распространение именно в середине 1990-х гг. Эти схемы были весьма удобны для ухода предприятий от налогообложения. Работники получали вместо налогооблагаемой заработной платы или теневых «денег в конвертах» декларируемые доходы в виде страховых плат по договорам страхования жизни. Вместо налога на доходы физических лиц и единого социального налога или налога на прибыль при использовании «зарплатной» схемы работодатель платил только комиссионное вознаграждение страховой компании. Размеры премий, уплачиваемых по притворным страховым договорам, существовали только на бумаге, в реальности они не наполняли страховые фонды. Наличие «зарплатных» схем проверяется показателем текущей убыточности: соотношения выплат и премий. Статистические данные свидетельствуют, что уровень выплат в течение календарного года составлял от 80 до 100% и более от объема собираемых страховых взносов. Следовательно, подавляющее большинство заключенных договоров являлись краткосрочными и использовались для оптимизации налогообложения доходов работающих граждан. Для сравнения приведем данные статистики европейских стран, которые показывают, что капитализируемые резервы по страхованию жизни превышают объем ежегодно собираемых премий в среднем в 7,1 раза, т.е. средний срок действия договора страхования жизни превышает 7 лет.

Всероссийским союзом страховщиков нестраховая финансовая деятельность по «жизни» оценивалась в 33,6% всего отечественного страхового рынка. Соответственно на реальное страхование жизни оставалось несколько процентов. Скорректированные показатели свидетельствуют, что в среднем на душу населения в РФ в 2003 г. приходилось всего лишь 0,7 долл.

Начиная с 2004 г. ФССН начала активную борьбу с «псевдострахованием» жизни. С рынка ушли основные поставщики «зарплатных» схем, соответственно и показатели динамики страхования жизни резко изменились. Очищение рынка привело к тому, что в 2004 г. он сократился до 59% от уровня 2003 г., а в 2005 г. - до 25% от уровня 2004 г. Однако при этом уровень текущей убыточности составил 98,8%, что отнюдь не свидетельствует о начале развития долгосрочного капитализируемого страхования жизни. В 2006 г. процесс ликвидации схем продолжился, хотя уже и не такими темпами.

В соответствии с прогнозом прорыв в области реального долгосрочного страхования жизни в РФ ожидается к 2013 г., когда сборы страховых премий должны достигнуть 14 млрд долл. США, или 2,33% к ВВП. Соответственно на душу населения это составляет около 180 долл. США. Российским страховым компаниям предстоит разработать новые подходы к развитию страхования жизни, чтобы поддержать этот сектор страхового рынка.

1.2 Сущность страхования жизни

Под страхованием жизни принято понимать предоставление страховщиков в обмен на уплату страховых премий гарантии выплатить определенную сумму денег (страховую сумму) страхователю или указанным им третьим лицам в случае смерти застрахованного или его дожития до определенного срока. Современная практика, естественно, привносит определенные изменения и усовершенствования в механизм осуществления такой страховой гарантии, особенно в части накопительных или инвестиционных форм страхования жизни, однако не затрагивает общих методологических принципов страхования жизни.

В законодательных документах, регулирующих развитие страхования в РФ, страхование жизни было определено в Условиях лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации, где предлагалась его предметная трактовка органами государственного страхового надзора. Однако Условия уже не имеют юридической силы, а само понимание страхования жизни стало намного предметнее. В гл. 48 Гражданского кодекса РФ и в Законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» не дано конкретного определения страхования жизни как отдельной отрасли страхования или совокупности однородных видов страхования (спарты).

Методологический подход к определению сущности страхования жизни представлен в ст. 934 гл. 48 ГК РФ при формулировке предмета договора личного страхования: «По договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая)». Однако данное определение характеризует всю отрасль личного страхования, включая все его подотрасли. В страховании жизни, в отличие от страхования от несчастных случаев и медицинского страхования, страхуемых рисков всего два: дожитие и смерть. Таким образом, страхование жизни - это отрасль личного страхования, предметом которой выступают риски, связанные либо со смертью застрахованного лица, либо с его дожитием до установленного договором страхового события. Вероятность наступления этих событий определяется на основе демографической статистики, что позволяет страховщикам использовать долгосрочную капитализацию страховых взносов.

Страхуемый риск в страховании жизни - это продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время её наступления. Поэтому страхуемый риск имеет ряд аспектов:

* вероятность умереть в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни;

* вероятность умереть или выжить в течение определенного периода времени;

* вероятность дожить или не дожить до определенного события или возраста;

* вероятность жить в старости, имея большую продолжительность жизни, что требует получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности.

В зависимости от выбора критериев определения риска выделяют и различные виды страхования жизни

1.3 Цели и функции страхования жизни

Страхование жизни предлагает широкий набор страховых гарантий и инвестиционных услуг, что позволяет человеку решить целый комплекс социально-экономических проблем. Условно эти задачи можно объединить в две группы: социальные и финансовые. Решение первых позволяет преодолеть недостаточность системы государственного социального страхования и обеспечения. Решение вторых, с одной стороны, способствует увеличению личных доходов, а с другой - предоставляет необходимые гарантии при осуществлении ряда финансово-кредитных операций.

Целями социального характера являются:

1) защита семьи в случае потери кормильца и дохода умершего члена семьи;

2) обеспечение в случае временной или постоянной утраты трудоспособности (инвалидности);

3) обеспечение пенсии в старости;

4) накопление средств для оказания материальной поддержки детям при достижении совершеннолетия, например, для оплаты их образования;

5) оплата ритуальных услуг.

Цели финансового характера:

1) накопительные, связанные с получением инвестиционного дохода и вложениями капитала;

2) защита частного бизнеса, включая сохранение предприятия в случае смерти партнера по бизнесу, руководителя предприятия или «ключевого» персонала;

3) защита наследства путем: а) оплаты налога на наследство за счет страховой суммы, полученной по полису страхования жизни; б) облегчения передачи наследуемого имущества одному из наследников на основе прямого личного права бенефициара на страховую сумму, свободную от посягательств кредиторов и других наследников; в) законодательно установленного освобождения страховой суммы от налога на наследство;

4) увеличение личных доходов за счет предоставления льгот по налогообложению премий и выплат по страхованию жизни.

Отдельно следует выделить те цели страхования жизни, которые появляются вследствие принятия законов, обязывающих работодателя заключать определенные договоры страхования жизни, например страхование жизни работников, занятых на опасных или вредных работах, страхование жизни государственных служащих. Следует иметь в виду, что в России обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может быть возложена на гражданина по закону (ст. 935 ГК). Однако физическое лицо может быть вынуждено заключить договор страхования жизни, например, в качестве предоставления дополнительных финансовых гарантий при получении кредита.

Таким образом, гражданин приобретает договор страхования жизни либо с целью обезопасить свою семью в случае преждевременной смерти, либо в инвестиционных целях, для обеспечения будущих финансовых потребностей. Долгосрочное страхование жизни позволяет решать важные социально-экономические задачи и всемерно поддерживается государством. В условиях рыночной экономики оно представляет собой один из важнейших механизмов обеспечения экономической и социальной стабильности.

В страховании жизни важно не просто предоставить клиенту гарантию выплаты страховой суммы, но экономически заинтересовать в заключении такого договора. Грамотная налоговая политика в отношении страховых операций служит мощным рычагом увеличения спроса населения и юридических лиц на продукты страхования жизни. Вопрос о льготном налогообложении уже давно обсуждается в нашей стране, и некоторые положительные сдвиги уже наметились. Льготы по налогообложению существуют для страховых выплат и, в определенной части, для страховых взносов, уплачиваемых работодателями при заключении коллективных договоров личного страхования своих работников. Однако российским законодательством не предусмотрено пока никаких налоговых льгот и стимулов для граждан при заключении страховых договоров Страхование: учебник / под ред. Федоровой Т.А. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:Магистр, 2009. .

2. Основные принципы страхования жизни

В современных условиях страхование жизни выполняет не только непосредственные гарантийные функции, присущие страхованию в целом, но и становится важным сектором предоставления финансовых и инвестиционных услуг. В связи с этим необходимо определить принципы страхования жизни, на основании которых оно будет функционировать.

Данный вид страхования базируется на следующих принципах: дисконтирования; участия в прибыли страховщика по специальным инвестиционным полисам; выкупа договоров; прозрачности страхования жизни.

Принцип дисконтирования. В математической статистике этот принцип позволяет достаточно точно определять показатели демографического развития общества (такие как продолжительность жизни, вероятность дожить или умереть в определенном возрасте), дает возможность страховщикам планировать во времени предстоящие страховые выплаты. Поэтому страховые компании с высокой степенью уверенности могут использовать поступающие страховые взносы для инвестирования, заранее зная срок, когда наступит время осуществить страховую выплату.

Принцип участия в прибыли страховщика по специальным инвестиционным полисам. Этот принцип основан на том, что страховые организации по страхованию жизни, учитывая долгосрочный характер этого вида страхования, привлекают страхователей к участию в прибыли, которую они получают от использования средств страховых резервов. Ежегодно страховая компания направляет часть получаемой прибыли на увеличение страховых сумм по договорам страхования жизни. Эта дополнительная сумма называется бонусом и подлежит выплате только по истечении срока действия договора или наступлении страхового случая. Существует две формы начисления бонусов: 1) ежегодные бонусы, начисляемые в виде объявленного процента от страховой суммы; 2) окончательный бонус, начисляемый страховой компанией по истечении срока договора или в случае претензии в целях повышения заинтересованности клиента в сохранении действия договора на весь срок либо поощрения за длительный срок оплаты премий при пожизненном страховании. Окончательный бонус тем больше, чем дольше срок действия договора.

Страховые премии по договорам страхования с участием в прибыли выше, чем по договорам без участия в прибыли с аналогичной базовой страховой суммой. Существуют системы, при которых начисленные бонусы используются для уменьшения ежегодных страховых премий.

Для определения участия страхователя в прибыли страховой организации важно знать источники ее получения. Вся прибыль, получаемая и распределяемая страховыми организациями по страхованию жизни, в зависимости от источника получения делится на техническую и финансовую. Техническая прибыль состоит:

1) из прибыли от изменения показателя смертности в тех случаях, когда: а) фактическая смертность застрахованных оказалась ниже теоретической, рассчитанной по таблицам смертности, для договоров страхования на случай смерти, или б) фактическая смертность застрахованных оказалась выше теоретической смертности из таблиц смертности, по договорам на дожитие; |

2) прибыли от экономии расходов на ведение страхового дела, когда фактические расходы ниже размера надбавок к страховой премии, предусмотренных при расчете брутто-ставок премий.

Финансовая прибыль образуется за счет инвестирования страховых фондов и рассчитывается, во-первых, как разница между процентами на инвестиции, осуществленные страховщиком, и процентной ставкой, заложенной в расчет страховой премии; во-вторых, из прибыли от прироста стоимости инвестиционных вложений страховщика, получаемой при их реализации.

Принцип выкупа договора. Этот принцип основан на выкупной сумме, которая представляет собой денежную сумму, уплачиваемую страховщиком страхователю, пожелавшему по какой-либо причине расторгнуть договор страхования жизни. Выкупная сумма - это стоимость накопленного по договору долгосрочного страхования жизни резерва премий на день досрочного расторжения договора. По каждому договору осуществляется капитализация уплачиваемых премий и начисляется математический резерв. Обычно в полисе указываются гарантированные стоимости выкупа страхового договора в различные периоды его прекращения.

Существуют и другие операции, при которых возникает право требования страхователем суммы математического резерва, начисленного по его страховому договору:

1) цессия. Страхователь может передать договор в собственность другому лицу путем дарения или продажи. В данном случае стоимость накопленного математического резерва может перейти к другому застрахованному лицу, и договор страхования не прекращает своего действия;

2) аванс или ссуда под страховой договор. Страхователь может занять у страховщика сумму в размере до 90% стоимости выкупа, не прекращая действия договора при условии продолжения оплаты премий. Если страхователь возвращает сумму аванса с оговоренными процентами, то страховая сумма восстанавливается и выплачивается по истечении срока договора или в случае претензии. Если сумма аванса с процентами не возвращается, то страховая сумма будет сокращена в таком же размере или страховой договор может быть расторгнут страховой компанией.

В Российской Федерации ссуды могут выдаваться страхователям - физическим лицам, заключившим договор страхования на дожитие до установленного срока. Размер выдаваемой ссуды не может превышать выкупной суммы. Устанавливаемые проценты за пользование ссудой могут превышать норму доходности, заложенную в расчет страховой суммы по данному страховому договору. Срок выдачи ссуды ограничивается сроком действия договора страхования. Общая сумма выданных страховой компанией ссуд не должна превышать 40% всей суммы страховых резервов, сформированных по долгосрочным договорам страхования жизни;

3) передача полиса под залог. Чаще всего страховой полис может передаваться в залог лицу, предоставляющему ссуду застрахованному.

Прозрачность страхования жизни. Это еще один важный принцип страхования жизни, который означает, что страхователь при заключении договора и во время его действия вправе потребовать от страховой компании всю информацию о ее деятельности и о проводимых ею страховых операциях, чтобы клиенту были понятны основные условия, на которых он подписывает контракт. В европейском понимании прозрачность означает обязанность страховщика предоставлять страхователю всю необходимую информацию как до, так и после заключения контракта, включающую:

1) информацию о названии страховой компании, ее правовой форме, стране, где зарегистрирован головной офис, его адресе, адресе агентства, заключающего контракт;

2) об условиях страхования, в том числе определение каждой гарантии и каждого дополнения к контракту, сроки контракта, условия оплаты премий, условия начисления бонусов, правила определения стоимости выкупа полиса, расчет премии по каждому виду гарантии;

3) о количестве дней для обдумывания, которые предоставляются клиенту для возможности расторгнуть контракт в первые дни после его заключения, с возвратом ему уплаченной премии в полном размере (от 14 дней в Англии до 30 дней во Франции и в Италии);

4) о налогообложении по каждому типу полиса;

5) о порядке обжалования страховых договоров и рассмотрения дел в суде;

6) обо всех изменениях в условиях полиса или законодательства, применяемого к данному вида страхования.

3. Классификация договоров страхования жизни

страхование жизнь российский

Теория и практика страхования жизни демонстрирует большое разнообразие видов договоров страхования жизни, заключаемых страховыми организациями при реагировании на малейшие изменения в функционировании финансового рынка. Однако все виды страхования жизни имеют определенные типические характеристики, выработанные за всю историю развития данного вида страхования. Главными критериями, по которым различают виды страхования жизни, являются: а) объект страхования; б) предмет страхования; в) порядок уплаты страховых премий; г) период действия страхового покрытия; д) форма страхового покрытия; е) вид страховых выплат; ж) форма заключения договора. Таким образом, основываясь на данных критериях, выделяют следующие виды страхования.

1. По виду объекта страхования жизни различают:

а) страхование собственной жизни, когда застрахованный и страхователь - одно лицо; б) страхование в отношении жизни другого лица, когда застрахованный и страхователь - разные лица; в) совместное страхование жизни на основе принципа первой или второй смерти.

2. В зависимости от предмета страхования жизни выделяют страхование на случай смерти и страхование на дожитие.

3. В зависимости от порядка уплаты страховых премий выделяют: 1) страхование жизни с единовременной премией; 2) страхование жизни с периодическими премиями, уплачиваемыми: а) в течение срока договора; б) в течение ограниченного периода времени, меньшего, чем срок договора; в) на протяжении всей жизни.

Однократная премия подразумевает оплату страхового взноса полностью один раз при подписании договора. Периодические премии уплачиваются ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. В настоящее время во всех странах, за исключением Японии, наблюдается быстрый и устойчивый рост объема единовременных премий. В Австралии, Великобритании, Франции удельный вес единовременных премий в 2000 г. составил более двух третей всей годовой суммы премий, собранных по страхованию жизни, а в Италии и Швейцарии - более 55%. Это объясняется тем, что страховые договоры с однократной премией представляют собой более гибкие и конкурентоспособные страховые продукты. Они предлагают не только покрытие на случай смерти, но и являются привлекательными инвестиционными инструментами.

4. По периоду действия страхового покрытия различают пожизненное страхование (на всю жизнь) и страхование жизни на определенный период.

5. В зависимости от формы страхового покрытия можно выделить следующие виды страхования жизни: а) на твердо установленную страховую сумму; б) с убывающей страховой суммой; в) с возрастающей страховой суммой; г) при увеличении страховой суммы в соответствии с ростом индекса розничных цен; д) при увеличении страховой суммы за счет участия в прибыли страховщика; е) при увеличении страховой суммы за счет прямого инвестирования страховых премий в специализированные инвестиционные фонды.

6. По виду страховых выплат различают страхование жизни: а) с единовременной выплатой страховой суммы; б) с выплатой ренты (аннуитета); в) с выплатой пенсии.

7. По способу заключения договоры страхования жизни делятся на договоры индивидуальные и коллективные.

Базовые типы страхования жизни. Представив характеристику наиболее важных критериев, определяющих специфику различных видов страхования жизни, можно составить комплексную систему страхования жизни, наиболее употребляемых на страховом рынке. В теории и практике страхования жизни принято выделять три базовых типа страхования, имеющих существенные различия по целой совокупности вышеприведенных критериев:

1) срочное страхование жизни - страхование жизни на случай смерти, заключаемое на определенный срок;

2) пожизненное страхование - страхование на случай смерти в течение всей жизни застрахованного;

3) смешанное страхование жизни - страхование и на случай смерти, и на дожитие в течение определенного периода времени. Есть и более широкие виды смешанного страхования жизни, когда страхование на случай смерти и страхование на дожитие сочетаются с медицинским страхованием, страхованием от несчастных случаев или даже страхованием ответственности.

Существуют и другие классификации базисных типов страхования жизни. Например, выделяют три группы страхования жизни, которые могут существовать как по отдельности, так и в той или иной комбинации: срочное страхование жизни; страхование на дожитие; пожизненное страхование Теория и практика страхования / под общ. ред. К. Е. Турбиной М.: Анкил, 2003. С. 283-284.. В отдельные подвиды выделяют виды страхования жизни, производные от базовых типов и существующие внутри них: пенсионное страхование; аннуитетное, или рентное, страхование жизни. Основные характеристики базовых типов страховых договоров представлены в Приложении А.

4. Специфика базовых видов страхования жизни

Срочное страхование жизни. Существует достаточно сложная классификация срочного страхования жизни, которая включает в себя: а) срочное страхование жизни с постоянной премией; б) конвертируемое срочное страхование жизни; в) срочное страхование жизни с убывающей страховой суммой; г) срочное страхование жизни с возрастающей страховой суммой; д) страхование семейного дохода по постоянной ренте или по возрастающей ренте (с увеличивающимися регулярными выплатами до даты окончания договора); е) срочное страхование жизни с контрстрахованием.

Самой простой и дешевой формой срочного страхования жизни является страхование с постоянной премией. При оплате периодических, постоянных и низких страховых премий в течение всего срока действия договора страхования компания выплачивает гарантированную страховую сумму в случае смерти застрахованного.

Более сложным является конвертируемое срочное страхование, поскольку оно содержит опцион конвертации в пожизненное или смешанное страхование в любое время в течение срока действия договора.

Срочное страхование с убывающей страховой суммой предусматривает ежегодное уменьшение страховой суммы на определенную величину до нуля в конце срока страхования. Обычно такие договоры используются для гарантии долговых обязательств с уменьшающейся суммой, каковыми являются погашение кредита на строительство жилья или ипотека. По мере выплаты долга пропорционально уменьшается и страховая сумма по договору страхования жизни заемщика. Бенефициаром по такому договору страхования является кредитная организация. Этот вид страхования распространяется в современных российских условиях по мере развития системы ипотечного кредитования.

В условиях инфляционной экономики особо привлекательно срочное страхование с возрастающей страховой суммой, которое предоставляет гарантию противодействия процессу инфляции. Увеличение страховой суммы по такому договору происходит пропорционально росту индекса розничных цен.

Важным дополнением срочного страхования жизни выступает страхование семейного дохода, отличительной чертой которого является то, что при наступлении страхового случая - смерти застрахованного, выгодоприобретателю, указанному в договоре, выплачивается не единовременная, твердо установленная сумма, а рента, замещающая доход, приносимый в семью при жизни кормильца. Выплата ренты производится ежемесячно, поквартально или ежегодно до даты окончания, указанной в договоре.

С целью нивелирования фактора инфляции многие европейские страховые компании используют страхование семейного дохода с автоматически увеличивающимися выплатами по заранее оговоренной ставке. При этом существует два метода ежегодного увеличения уровня выплачиваемого дохода. При первом ежегодное увеличение дохода к выплате осуществляется только во время действия полиса до даты наступления страхового случая. При втором рост уровня выплат продолжается и после страхового случая при осуществлении самих выплат. Обычно ежегодное увеличение варьируется от 3 до 10% и может осуществляться методом начисления простого или сложного процента. Естественно, более выгодные для страхователя условия будут стоить ему несколько дороже.

В последнее время страховые компании, особенно французские, стали предлагать интересное дополнение к договорам срочного страхования - контрстрахование, представляющее собой выплату определенной суммы в случае дожития застрахованного до срока истечения договора. Эта сумма, выплачиваемая застрахованному, представляет собой не что иное, как возврат чистой страховой премии, уплаченной страховщику. Чистая страховая премия равна сумме всех страховых премий за вычетом страховой нагрузки - расходов страховой компании на ведение дела, комиссионных агентам, доли прибыли страховщика.

Пожизненное страхование. Классификация видов пожизненного страхования включает в себя: а) пожизненное страхование на твердо установленную сумму; б) пожизненное страхование с участием в прибыли страховщика;

в) пожизненное страхование с двумя страховыми суммами;

г) инвестиционное пожизненное страхование.

Исторически первым и простым видом пожизненного страхования является пожизненное страхование на твердо установленную сумму. Страхователь платит постоянную выровненную премию, начиная с момента заключения договора и в течение всей последующей жизни, а в случае смерти по договору выплачивается фиксированная страховая сумма. Поскольку наступление претензии очевидно, то премии по таким договорам более высокие, чем по срочному страхованию. Страховая премия по такому договору может быть не только пожизненно уплачиваемой, но и однократной (уплачивается только один раз при заключении договора) или временной (оплата премий осуществляется периодически в течение заранее оговоренного срока, как правило, до времени выхода на пенсию или достижения определенного преклонного возраста). Пожизненное страхование предоставляет уже не просто гарантию от риска, а в силу своей долгосрочности является и механизмом создания накоплений.

Более привлекательным для клиентов является пожизненное страхование с участием в прибыли страховщика, которое сочетает в себе и страховой, и финансовый продукт, поскольку предлагает страхователю кроме страховой защиты еще и инвестиционный доход на основе участия в прибыли страховщика. Страхователь оплачивает однократную или постоянную премию в течение всего срока действия договора. При наступлении страхового случая страховщик выплачивает страховую сумму с начисленными за время действия договора бонусами.

Но гарантированный уровень покрытия не ниже установленного в договоре может предоставлять только пожизненное страхование с двумя страховыми суммами, так как в договоре указываются гарантированная страховая сумма на случай смерти и более низкая базовая страховая сумма, которая ежегодно увеличивается за счет начисления бонусов. При наступлении страхового случая выплачивается та из двух сумм, которая к этому времени окажется более высокой. Такие договоры еще и дешевле логово-ров пожизненного страхования без участия в прибыли.

Инвестиционное пожизненное страхование. Самым новым, интересным, привлекательным и сложным видом пожизненного страхования является инвестиционное пожизненное страхование, в котором кроме участия в прибыли страховщики стали предлагать напрямую связывать размер страховой суммы с проведением инвестиционных операций. Страховая компания берет на себя обязательство размещать взимаемые со страхователей суммы премий в специальных инвестиционных фондах.

Рис. 1. График изменения страховой выплаты по пожизненному страхованию с двумя страховыми суммами: S - страховая сумма; Т- период действия договора; S₆ - базовая страховая сумма; S_б - ежегодное увеличение базовой страховой суммы за счет начисления бонусов; S_r - гарантированный уровень выплаты страховой суммы на случай смерти

В настоящее время многие европейские страны стали использовать новую услугу по накопительному страхованию - unit-linked. Признанным лидером этого вида инвестиционного страхования является Великобритания. В России такая модель инвестиционных договоров пока не применяется. Инвестиционные полисы предназначены для клиентов, которых интересует в первую очередь не страховая защита, а создание капитала и получение дополнительного дохода. Полисы unit-linked являются серьезной альтернативой продуктам банков и инвестиционных компаний, поскольку, с одной стороны, облегчают индивидуальным инвесторам их участие в операциях на фондовом рынке, а с другой - еще и предоставляют необходимые страховые гарантии.

Существует большое разнообразие различных инвестиционных договоров, но все они основаны на общих принципах, которые заключаются в следующем. Получаемая страховая премия используется страховщиком для приобретения паев взаимных фондов - юнитов в специальном юнитизированном инвестиционном фонде (юнит-фонде) по цене, существующей на момент покупки. Цена юнитов прямо отражает стоимость активов такого фонда. Дальнейшая стоимость полиса (страховая сумма) будет изменяться вместе с изменением стоимости приобретенных юнитов.

Используется система двойной цены: каждый юнит имеет цену на продажу и цену на покупку. Цена предложения - это цена, которую компания использует для приобретения юнитов по каждому страховому полису при оплате премии. Цена покупки - цена, которую дает компания за юнит, когда наступает время выплаты страховой суммы или страхователь решает выкупить полис; эта цена всегда ниже цены предложения. Обычно разница составляет приблизительно 5% и предусмотрена в качестве маржи, обеспечивающей страховой компании покрытие ее накладных расходов. Существует также и небольшой ежемесячный процент, взимаемый на управление полисами (от 0,08 до 0,33%), который изымается из фонда до момента расчета двойной цены юнитов. Расходы компании по управлению юнитами составляют большую величину в начале действия полиса и уменьшаются по мере капитализации юнитов. Поэтому цена приобретения первых юнитов всегда будет выше, чем последующих. Некоторые компании отказались от использования двойной цены, и вместо этого применяют штрафы за расторжение договора в ранние сроки.

Страховые компании предлагают разнообразные фонды, в которых страхователь может разместить свои деньги. Фонды могут быть внутренними, созданными и используемыми только одной страховой компанией, и внешними, созданными другими финансовыми группами. В настоящее время сложилась концепция управляемого фонда, в котором менеджеры фонда решают, куда выгоднее и надежнее в каждый промежуток времени вкладывать средства. Возможность перевода капитала инвестиционного полиса из одного фонда в другой предоставляют своим страхователям многие страховые компании, включая такого рода опцион в договор за дополнительную оплату. Фонды меняют курс юнитов ежедневно, еженедельно или ежемесячно. Двойная цена юнитов соответственно публикуется в ведущих финансовых изданиях, например Financial Times.

Потенциальные инвестиционные возможности полисов unit-linked выше, чем полисов с участием в прибыли. Однако по инвестиционным полисам страхователь может получить страховую сумму не только не выше суммы оплаченных премий, но и ниже. При страховании с участием в прибыли сумма к выплате не может быть ниже подписанной страховой суммы, хотя бонусы могут быть и невысокие.

Смешанное страхование жизни. Самым сложным из рассматриваемых видов страхования является смешанное страхование жизни, в котором, в свою очередь, можно выделить следующие его разновидности: а) смешанное страхование жизни безучастия в прибыли страховщика; б) смешанное страхование жизни с участием в прибыли страховщика; в) смешанное страхование жизни с двумя страховыми суммами; г) гибкое смешанное страхование жизни; д) смешанное страхование жизни с редукцией полисов; е) инвестиционное смешанное страхование; ж) смешанное страхование жизни в форме свободного страхования - «универсальная жизнь».

Базовой формой смешанного страхования является страхование жизни без участия в прибыли страховщика с фиксированными выровненными премиями и гарантированной страховой суммой, выплачиваемой как по истечении срока договора, так и в случае смерти. Страховая сумма может быть одинаковой, а может быть разной: на случай смерти покрытие выше, чем на дожитие. Выплата страховой суммы может осуществляться как немедленно при наступлении смерти или дожития до окончания срока договора, так и с отсрочкой. В случае отсрочки страховщик выплачивает капитал только через зафиксированный договором срок, независимо от того жив или умер застрахованный. Но наиболее распространенной формой накопительного смешанного страхования в развитых странах является смешанное страхование с участием в прибыли страховщика, при котором страховая сумма, выплачиваемая и в случае смерти, и по истечении срока договора, представляет собой гарантированную договором сумму с начисленными за период действия договора бонусами. Комбинация этого вида страхования со срочным страхованием с убывающей страховой суммой привела к возникновению смешанного страхования с двумя страховыми суммами, при котором в случае смерти, страховщик выплачивает большую из двух сумм: базовую страховую сумму с начисленными бонусами или гарантированную страховую сумму на случай смерти. При истечении срока действия договора подлежит выплате базовая страховая сумма с начисленными бонусами.

Для того чтобы избежать низкой стоимости выкупа при необходимости досрочного расторжения договора страхования используется гибкое смешанное страхование жизни, когда заключается не один договор на крупную сумму, а несколько договоров с небольшими страховыми суммами, в целом составляющими требуемое страховое покрытие. Премии уплачиваются в основном периодически. При невозможности продолжать оплату премий по всем договорам часть полисов ликвидируется по стоимости выкупа (или с получением страховой суммы после 10 лет действия договора), а остальные продолжают действовать. В отличие от традиционных договоров смешанного страхования гибкие полисы не имеют фиксированной даты окончания. Они сконструированы таким образом, чтобы страхователю было выгоднее дождаться получения страховой выплаты, чем расторгнуть и выкупить страховой договор по заниженной цене.

Для продолжения предоставления страхового покрытия на весь срок действия договора при невозможности страхователем оплачивать премии используют полисы с редукцией, т.е. с пропорциональным уменьшением страховой суммы в случае неуплаты страховых премий. Базовая страховая сумма уменьшается пропорционально неоплаченным премиям. По истечении срока страхования или в случае смерти страхователь получит эту уменьшенную часть первоначальной страховой суммы. На нее могут начисляться бонусы. Для страхователя выгоднее сохранить страховое покрытие хотя бы в урезанном виде, чем получить более низкую стоимость выкупа.

Полисы инвестиционного смешанного страхования действуют аналогично таким же полисам пожизненного страхования. Разница состоит в том, что при наличии двух страхуемых рисков - смерти и дожития - взимаемая страховщиком премия делится на две части: первая - большая - идет на покупку юнитов, вторая, меньшая - на создание гарантированной суммы покрытия на случай смерти. По окончании договора при условии дожития застрахованным до этого срока выплачивается стоимость юнитов по цене покупки. При наступлении риска смерти выплачивается большая из двух сумм: стоимость юнитов, накопленных по договору к этому моменту, или гарантированная страховая сумма. Стандартным сроком, на который заключаются такие договоры, является 10 лет. При досрочном расторжении договора выкупная сумма также составляет стоимость юнитов на день выкупа по цене покупки. В первые годы действия договора выкупная сумма выплачивается с большими вычетами, составляющими накладные расходы страховщика по заключению договора и размещению премий в юнит-фондах.

...