Анализ деятельности страховой организации
Страхование как древнейшая категория общественных отношений. Расчет и оценка страховых резервов, расходов на ведение дела. План оздоровления (улучшения) финансового состояния страховой организации. Рейтинг страховой организации после реализации плана.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.02.2013 |
| Размер файла | 239,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2.3 Оценка ликвидности и платёжеспособности после реализации плана оздоровления финансового положения страховой организации
Необходимо оценить ликвидность страховой организации в прогнозном (2004) году по следующим показателям:
1. Коэффициент текущей ликвидности:
Он характеризует общую обеспеченность страховой организации оборотными средствами для погашения краткосрочных обязательств в течение текущего года. Он определяет, сколько рублей стоимости оборотных активов покрывают 1 рубль краткосрочных обязательств, значит в прогнозном (2004) году 5 копеек оборотных средств покрывают 1 рубль краткосрочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности меньше 1,5, что свидетельствует о том, что у страховой организации недостаточно оборотных активов для погашения краткосрочных обязательств.
2. Коэффициент абсолютной ликвидности:
Он показывает, какая часть краткосрочной кредиторской задолженности может быть покрыта платёжными средствами, полученными от реализации ценных бумаг и денежными средствами. Коэффициент абсолютной ликвидности в прогнозном году увеличился до 0,71 (что чуть выше рекомендуемого значения), значит, по этому показателю страховая организация стала ликвидной. Вся краткосрочная кредиторская задолженность может быть покрыта платёжными средствами.
3. Коэффициент срочной ликвидности:
Он определяет обеспеченность страховой организации высоколиквидными активами для выполнения своих обязательств в текущем квартале, месяце. Поскольку коэффициент срочной ликвидности меньше рекомендуемого значения - 0,2, значит, страховая организация не полностью обеспечена высоколиквидными активами и имеет низкий уровень платёжеспособности и неспособна в быстрые сроки расплатиться по всем своим краткосрочным обязательствам.
Динамика коэффициентов ликвидности представлена в табл.22.
Таблица 22
Динамика показателей ликвидности
|
Показатели |
код строки |
прошлый год |
отчётный год |
расчётный год |
прогнозный период |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1 |
1,66 |
0,31 |
0,06 |
0,05 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
2 |
0,88 |
0,008 |
0,007 |
0,71 |
|
|
Коэффициент срочной ликвидности |
3 |
0,88 |
0,008 |
0,007 |
0,001 |
Даже после реализации плана по улучшению финансового состояния остаются на очень низком уровне, кроме коэффициента абсолютной ликвидности. Таким образом, организация не имеет возможности своевременно погашать все свои обязательства.
Оценка платёжеспособности страховой организации после реализации плана оздоровления финансового положения страховой организации представлена в прил.4. Отклонение фактического размера маржи платёжеспособности от нормативного в прогнозном году меньше, чем в расчетном, но оно остается значительным. В прогнозном году фактический размер маржи платёжеспособности также, как и в предшествующем, меньше нормативного, значит, рассматриваемую страховую организацию в прогнозном году можно охарактеризовать как неплатёжеспособную.
Для полной оценки финансового состояния страховой организации в прогнозном году необходимо определить также уровень убыточности:
Динамика уровня убыточности представлена в табл.23.
Таблица 23
Уровень убыточности ООО "СК "Вексо"
|
Показатели |
код строки |
прошлый год |
отчётный год |
расчётный год |
прогнозный год |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Страховые выплаты |
1 |
898 |
983858 |
983858 |
983858 |
|
|
Доля перестраховщиков в страховых выплатах |
2 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Страховые премии |
3 |
27049 |
1287273 |
1287273 |
1287273 |
|
|
Уровень убыточности |
4 |
0,03 |
0,76 |
0,76 |
0,76 |
Учитывая, что на протяжении трёх периодов (с 2002 г. по 2004 г. включительно) страховые премии и страховые выплаты не менялись, уровень убыточности в прогнозном (2004) году остался таким же, как и в отчётном (2002) и расчётном (2003) годах.
2.4 Оценка инвестиционной деятельности в прогнозном периоде
Как уже было отмечено выше доходы от инвестиционной деятельности страховой организации в прогнозном (2004) году составили 493452 тыс. руб. Динамика доходов от инвестиций представлена на рис.12.
Рис. 12. Динамика доходов от инвестиционной деятельности страховой организации, тыс. руб.
Для определения эффективности инвестиционной деятельности ООО "СК "Вексо" в прогнозном году необходимо рассчитать коэффициент эффективности инвестиций:
Динамика изменения эффективности инвестиционной деятельности рассматриваемой страховой компании представлена в табл.24.
Таблица 24
Динамика эффективности инвестиций
|
Показатели |
Код |
Период |
||||
|
2001 г. |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
|||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы по инвестициям (тыс. руб.) |
1 |
74 |
5154 |
61877 |
493452 |
|
|
Расходы по инвестициям (тыс. руб.) |
2 |
- |
5466 |
5466 |
5466 |
|
|
Страховые резервы (тыс. руб.) |
3 |
24415 |
130400 |
822510 |
822510 |
|
|
Эффективность инвестиций |
4 |
0,003 |
-0,002 |
0,07 |
0,59 |
Таким образом, эффективность инвестиционной деятельности ООО "СК "Вексо" в прогнозном году возросла и составила 0,59, т.е. с 1 рубля инвестиций (средств страховых резервов) планируется получить 59 копеек дохода. Это наиболее выгодное размещение инвестиций за все рассматриваемые периоды.
2.5 Рейтинг страховой организации после реализации плана по улучшению финансового состояния
1. Уровень выплат. Определяется по следующей формуле:
Показатель уровня выплат определяет сколько копеек страховщик отдаёт из каждого собранного рубля в качестве страхового обеспечения. Допустимое значение по иным видам страхования - 40-80%.
В прогнозном периоде значение данного показателя находится в рамках допустимого. Страховая компания отдает 76 копеек в качестве страхового обеспечения.
2. Показатель расходов на ведение дела.
Данный показатель характеризует долю расходов на ведение дела в страховом тарифе. Допустимое значение для данного показателя для страхования иного, чем страхование жизни - от 10% до 20%.
Полученное значение показателя в прогнозном периоде свидетельствует о нормальных расходах на ведение дела по страхованию, иному, чем страхование жизни: с каждого собранного рубля нетто-премии страховщик тратит на обеспечение собственной деятельности 15 копеек.
3. Достаточность собственного капитала для принятия рисков по видам иным, чем страхование жизни.
Данный показатель свидетельствует о том, есть ли у страховой организации резерв прочности на тот случай, если она не смогла рассчитать точную величину страховых взносов со своих клиентов и вынуждена выплачивать им больше, чем собрала. Слишком большое значение показателя говорит о том, что для данной страховой организации страховая деятельность незначительна. Допустимое значение для страхования иного, чем страхование жизни - от 16% до 50%.
4. Обеспеченность техническими резервами.
Данный показатель показывает, какая часть страховых взносов пошла на формирование резервов. Высокое значение показателя свидетельствует о том, что значительную часть средств страховщик тратит на выполнение обязательств перед клиентами, а на обеспечение собственной деятельности тратит относительно небольшие средства. Допустимое значение для страхования иного, чем страхование жизни - не менее 80%.
Значение показателя намного меньше допустимого. Это говорит о том, что рассматриваемая страховая организация с каждого собранного рубля страховых взносов на выполнение обязательств перед клиентами тратит: в прогнозном периоде - 11 копеек.
Следовательно, значительные денежные средства тратятся на обеспечение собственной деятельности.
5. Динамика изменения объёма страховых взносов по страхованию иному, чем страхование жизни.
Данный показатель позволяет охарактеризовать страховую деятельность организации за ряд лет. Негативной тенденцией является чрезмерный рост или чрезмерное падение собираемости страховых взносов. Допустимое значение - от - 33% до +33%.
Для расчёта данного показателя по прошлому году нет данных по страховым взносам за предыдущий год.
В прогнозном периоде, как и в расчётном периоде, сумма страховых взносов не изменилась - это не совсем оптимальная ситуация, поскольку прекращение темпов роста свидетельствует об ограниченном развитии страховщика.
6. Доля перестрахования в РНП.
Допустимым является значение от 5% до 50%.
В прогнозном периоде этот показатель находится в допустимых пределах.
7. Отношение размера собственных средств к Нетто-премии.
Показатель отражает достаточность собственных средств для выполнения обязательств перед клиентами. Допустимые значения от 20% до 300%.
Показатель ниже допустимого значения, значит организация имеет недостаточно собственных средств для выполнения обязательств перед клиентами.
8. Отношение страховых резервов к обязательствам.
Данный показатель свидетельствует о возможности страховой организации выполнить обязательства за счёт сформированных резервов. Допустимое значение - не менее 150%.
Значит, полученное значение показателя находится в допустимых пределах.
9. Отношение страховых взносов к прибыли.
Данный показатель характеризует результаты проведения страховых операций в отчётном периоде. Допустимое значение - не более 300%.
А в прогнозном периоде данное значение намного выше верхнего предела допустимых значений, что свидетельствует о неэффективном проведении страховых операций. Следовательно, собирая значительные страховые взносы, страховая организация не получает соответствующей финансовой отдачи.
Анализ инвестиционной деятельности страховой организации производится по следующим показателям:
1. Доходность вложения средств технических резервов.
Данный показатель определяет эффективность размещения средств технических резервов. Допустимое значение не менее ставки рефинансирования, но не более 1,5 её значения (ставка рефинансирования - 14%).
Рассчитанный показатель чуть выше допустимого значения.
2. Показатель инвестиционного дохода.
Данный показатель отражает эффективность инвестиционного портфеля. Допустимое значение - не менее 5%.
Значение данного показателя находится в допустимых пределах. Следовательно инвестиционный портфель характеризуется достаточно высокой доходностью, что говорит об эффективном размещении средств страховой компании.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности определяется по следующим показателям:
1. Коэффициент ликвидности.
Коэффициент ликвидности характеризует возможность быстрого расчёта с клиентом в случае его обращения с требованием выплатить страховое возмещение. Допустимое значение - не менее 105%.
Значение данного показателя, находится ниже предела допустимых значений. Т.е. страховая организация имеет ограниченные возможности быстрого расчёта с клиентами.
2. Коэффициент срочности.
Данный показатель является разновидностью показателя ликвидности. Слишком большое значение коэффициента срочности свидетельствует о неэффективности использования имеющих средств. Допустимое значение - не менее 3%.
Показатель ниже допустимого, что также свидетельствует о неэффективности использования денежных средств страховой организацией.
3. Коэффициент платёжеспособности.
Данный показатель характеризует достаточность собственных средств для выполнения обязательств. Допустимое значение - свыше 75%.
Можно сделать вывод, что страховая организация имеет недостаточно средств для выполнения своих обязательств.
4. Коэффициент рентабельности.
Коэффициент рентабельности характеризует степень превышения доходов над расходами. Допустимое значение не менее ставки рефинансирования, но не более 1,5 её значений.
5. Отношение собственного капитала к активам. Определяется по следующей формуле:
Данный показатель показывает, в какой степени имущество приобретено за счёт собственных средств, какое за счёт заёмных. Допустимое значение от 10% до 50%.
6. Отношение кредиторской задолженности к активам.
Данный показатель отражает влияние задолженности страховщика на ликвидность. Допустимое значение - не более 40%.
Значение данного показателя находится в допустимых пределах.
7. Отношение прибыли к собственному капиталу.
Данный показатель отражает эффективность использования капитала страховой организации. Допустимое значение - не менее 5%.
Значение всех показателей необходимо свести к пятибалльной шкале по следующим параметрам:
5 баллов - оптимальное значение показателя,
4 балла - нормальное значение,
3 балла - крайнее значение,
2 балла - слишком высокое (низкое) значение,
1 балл - недопустимое значение.
Таким образом, максимальная суммарная оценка по трем категориям будет равна 120 баллам.
В зависимости от суммарной оценки страховой организации, существует 10 видов организаций. Градация представлена в таблице 17.
Таблица 17
Градация организаций, в зависимости от балльной оценки
|
Вид |
AAA |
AA |
A |
BBB |
BB |
B |
CCC |
CC |
C |
D |
||
|
Оценка |
||||||||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Мин. |
1 |
116 |
109 |
97 |
92 |
85 |
73 |
68 |
61 |
31 |
1 |
|
|
Макс. |
2 |
120 |
115 |
108 |
96 |
91 |
84 |
72 |
67 |
60 |
30 |
AAA - высшая финансовая устойчивость,
АА - превосходная финансовая устойчивость,
А - хорошая финансовая устойчивость,
BBB - средняя финансовая устойчивость,
ВВ - средняя финансовая устойчивость,
В - неустойчивое финансовое положение страховой организации. В текущий момент способна выполнить свои финансовые обязательства, но в будущем нестабильна,
ССС и СС - чрезвычайно неустойчивое финансовое положение,
С - компания находится на грани банкротства,
D - компания-банкрот.
Результаты экспертной оценки страховой организации ОАО "Страховое общество газовой промышленности" сведены в табл.13.
Таблица 13
Балльная оценка страховой организации по ряду показателей за 2004 г.
|
Показатель |
код |
Прогнозный год |
|
|
А |
Б |
1 |
|
|
1. Уровень выплат по страхованию жизни |
1 |
0 |
|
|
2. Уровень выплат по иному страхованию |
2 |
4 |
|
|
3. Расходов на ведение дела по страхованию жизни |
3 |
0 |
|
|
4. Расходы на ведение дела по иному страхованию |
4 |
4 |
|
|
5. Достаточность собственного капитала по страхованию жизни |
5 |
0 |
|
|
6. Достаточность собственного капитала по иному страхованию |
6 |
3 |
|
|
7. Обеспеченность страховыми резервами по страхованию жизни |
7 |
0 |
|
|
8. Обеспеченность страховыми резервами по иному страхованию |
8 |
3 |
|
|
9. Изменение объемов страховых взносов по страхованию жизни |
9 |
0 |
|
|
10. Изменение объемов страховых взносов по иному страхованию |
10 |
0 |
|
|
11. Доля перестрахования в РНП |
11 |
4 |
|
|
12. Отношение собственных средств к Нетто-премии по страхованию жизни |
12 |
0 |
|
|
13. Отношение собственных средств к Нетто-премии по иному страхованию |
13 |
3 |
|
|
14. Отношение страховых резервов к обязательствам |
14 |
4 |
|
|
15. Отношение взносов к прибыли |
15 |
3 |
|
|
16. Доходность вложения средств резервов по страхованию жизни |
16 |
0 |
|
|
17. Доходность вложения средств резервов по иному страхованию |
17 |
4 |
|
|
18. Инвестиционный доход |
18 |
5 |
|
|
19. Ликвидность |
19 |
3 |
|
|
20. Срочность |
20 |
3 |
|
|
21. Платежеспособность |
21 |
3 |
|
|
22. Рентабельность |
22 |
4 |
|
|
23. Отношение собственного капитала к активам |
23 |
4 |
|
|
24. Отношение кредиторской задолженности к активам |
24 |
4 |
|
|
25. Отношение прибыли к собственному капиталу |
25 |
3 |
|
|
Итого: |
26 |
61 |
Значит, страховая организация ООО "СК "Вексо" по сумме балльных оценок в прогнозном периоде относится к категории СС, т.е. организация имеет чрезвычайно неустойчивое финансовое положение.
Заключение
В данной курсовой работе проанализированы результаты деятельности страховой организации ООО "СК "Вексо" на основе её бухгалтерского баланса за 2002 г. Баланс состоит из прошлого и отчётного периода. В курсовой работе самостоятельно был рассчитан расчётный и прогнозный периоды.
Установлено, что ООО "СК "Вексо" занимается страхованием иным, чем страхование жизни. На основе отчёта о финансовых результатах и рейтинга страховой организации можно сказать, что данная страховая организация не является самой привлекательной на рынке страховых услуг. В прошлом периоде страховая организация получала небольшую прибыль - 78 тыс. руб. В отчетном и расчётном периодах получила убытки в размере 7808 и 623606 тыс. руб. соответственно. В прогнозном периоде, в результате реализации плана оздоровления финансового положения страховой организации, была получена чистая прибыль в размере 229680 тыс. руб.
ООО "СК "Вексо" по определённым показателям является недостаточно финансово устойчивой, доля привлечённого капитала сокращается, а доля обязательств увеличивается незначительно, что является достаточно положительным фактором развития страховой организации.
В прошлом и отчётном периодах отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного размера положительное и составило 312795 т. р. и 108232 т. р. соответственно. В этих периодах страховая организация являлась платежеспособной. В расчетном же периоде фактическая маржа меньше нормативной. Это говорит о том, что рассматриваемая страховая организация неплатёжеспособна и обязана разработать план оздоровления финансового состояния и обеспечить платёжеспособность. Отклонение фактического размера маржи платёжеспособности от нормативного в прогнозном году меньше, чем в расчетном, но оно остается значительным. В прогнозном году фактический размер маржи платёжеспособности также, как и в предшествующем, меньше нормативного, значит, рассматриваемую страховую организацию в прогнозном году можно охарактеризовать как неплатёжеспособную. Для повышения платёжеспособности страховой организации был разработан план оздоровления финансового положения страховой организации.
Данный план предполагает наиболее эффективное инвестирование свободных активов (страховых резервов), при условии соблюдения правил размещения страховых резервов, и сокращение расходов на ведение дела. При использовании этого плана страховая организация в прогнозном периоде получает прибыль (после уплаты налога на прибыль) в размере 229680 тыс. руб.
Таким образом, план оздоровления финансового положения был разработан успешно. Применяя его, страховая организация ООО "СК "Вексо" сможет улучшить свои результаты финансово-хозяйственной деятельности.
Список литературы
1. Гвозденко А.А. Основы страхования. - М.: Финансы и статистика, 2000;
2. Ефимов С.Л. Организация управления страховой компанией: теория, практика, зарубежный опыт. - М.: РЮИД, 1995;
3. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997;
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Расчет и оценка страховых резервов страховой организации. Оценка инвестиционной деятельности, финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности организации. Мероприятия финансового оздоровления и улучшения финансового положения предприятия.
курсовая работа [99,4 K], добавлен 04.11.2011Методика и порядок расчета и оценки страховых резервов ОАО СК "Урал-АИЛ", оценка его страхового портфеля и структуры страховых взносов. Определение общей эффективности деятельности исследуемой страховой компании и основные критерии, ее определяющие.
контрольная работа [284,5 K], добавлен 13.03.2010Закон об организации страхового дела. Доходы от страховой деятельности. Страховые премии (взносы) по договорам страхования. Суммы уменьшения страховых резервов. Расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности. Расходы по суброгации.
контрольная работа [20,9 K], добавлен 22.11.2010Сущность и классификация доходов и расходов страховщика. Финансовые результаты деятельности страховой организации. Совершенствование методики оценки результатов деятельности и финансового состояния страховых компаний. Оптимизация страхового портфеля.
курсовая работа [240,7 K], добавлен 13.01.2010Теоретические основы финансово-экономической деятельности страховой организации. Сущность, классификация и правила размещения страховых резервов. Экономическая характеристика ОАО "Страховой дом ВСК", структура и эффективность инвестиционной деятельности.
курсовая работа [286,7 K], добавлен 12.05.2011Особенности бухгалтерского учета и отчетности в страховой компании. Понятие и назначение страховых резервов. Состав страховых резервов, правила их формирования. Анализ влияния страховых резервов на финансовое состояние и устойчивость страховой компании.
дипломная работа [168,9 K], добавлен 05.01.2011Сущность и значение страховых организаций. Особенности структуры доходов и расходов этих организаций: их классификация и источники поступления. Специфика страхового бизнеса. Понятие финансового результата и налогообложения в страховой деятельности.
контрольная работа [21,6 K], добавлен 11.01.2011Основные принципы организации страхового дела, государственное регулирование страховой деятельности. Функции федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Состав документов, регулирующих деятельность страховых компаний.
курсовая работа [46,5 K], добавлен 24.12.2009Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации. Финансовый потенциал страховой компании и механизм его формирования. Общее понятие о финансовой устойчивости. Изучение факторов, определяющих финансовую устойчивость страховой деятельности.
курсовая работа [36,6 K], добавлен 31.01.2011Сущность и правовой статус страховой организации как субъекта страховых отношений. Лицензирование деятельности страховых организаций. Государственный надзор за осуществлением страховой деятельности. Обеспечение финансовой устойчивости страховщика.
курсовая работа [53,0 K], добавлен 27.06.2012Экономическая характеристика ООО "Согласие", формирование страховых фондов и их назначение. Страховые агенты, их статус, функции в данной организации. Оценка финансовой устойчивости страховой компании, анализ сбалансированности страхового портфеля.
отчет по практике [2,3 M], добавлен 17.05.2015Раскрытие сущности, характеристика функций и анализ задач страховой компании. Изучение правового и методического обеспечения деятельности страховой организации в условиях развитой экономики. Оценка деятельности страховой компании "Transinsurance Plus".
отчет по практике [254,1 K], добавлен 27.01.2012Суть и критерии финансовой устойчивости страховой компании в соответствии с законом "Об организации страхового дела в РФ". Обязательное и добровольное страхование: понятие и виды. Рекомендации по укреплению финансовой устойчивости страховой организации.
контрольная работа [25,3 K], добавлен 01.05.2013Понятие и экономическая сущность страховой деятельности, ее структура и основные элементы. Техническое обеспечение автоматизированных информационных систем страхового дела, его значение в деятельности страховых компаний. АИТ страховой компании "РОСНО".
реферат [51,9 K], добавлен 14.12.2009Характеристика страховой деятельности. Классификация видов страхования. Финансовые аспекты страхования и инвестиционная политика страховщика. Оценка платежеспособности страховой организации. Целевые фонды денежных средств. Фонды страховых организаций.
курсовая работа [49,6 K], добавлен 10.10.2011Организационная структура предприятия. Особенности государственного регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь. Конкуренция и конкурентоспособность страховой организации. Деятельность экономиста страховой компании БРУСП "Белгосстрах".
отчет по практике [128,7 K], добавлен 08.09.2015Внесение сведений о субъектах страхового дела в Единый государственный реестр субъектов страхового дела, страховой надзор. Тарифная политика. Маркетинг как комплексный подход к вопросам организации и управления деятельностью страховой организации.
контрольная работа [273,2 K], добавлен 17.02.2009Место и роль государства в страховой системе. История государственного регулирования страховой деятельности в России. Закон как основа функционирования страховых организаций. Проблемы и задачи государственного регулирования страховой деятельности.
курсовая работа [29,3 K], добавлен 19.07.2002Организационные основы деятельности страховой организации и условия формирования страхового рынка. Страхование имущества граждан и страхование домашнего имущества. Страхование автотранспортных средств граждан. Обязательное и добровольное страхование.
контрольная работа [23,2 K], добавлен 10.07.2012Характеристика страховой организации "РЕСО-Гарантия". Анализ основных составляющих системы многоуровневого корпоративного управления предприятия, его организационная структура. Особенности страхования и состояние этой сферы в Российской Федерации.
отчет по практике [581,3 K], добавлен 01.10.2014
