Операции коммерческого банка с использованием БПК

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В последнее время все более широкое применение в сфере розничной торговли приобретают расчеты с помощью банковских пластиковых карточек, что помогает не только экономить время, но и способствует более мобильному осуществлению предпринимательской деятельности. Банковские пластиковые карточки становятся все более популярным и необходимым атрибутом современного бизнеса. Интерес к ним неуклонно растет в связи с их широкими возможностями применения в повседневной жизни. Внедрение системы безналичных платежей с помощью пластиковых карточек позволяет соблюдать интерес всех участников процесса расчетов: коммерческих банков, организаций торговли и физических лиц.

Банковская пластиковая карточка - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Банковские пластиковые карточки - относительно новый для финансовой системы Республики Беларусь инструмент безналичных расчетов и средство получения кредита. Тем не менее, на сегодняшний день выпуск в обращение и обслуживание банковских карточек - одно из приоритетных направлений деятельности кредитных организаций - отечественных банков.

Данная форма расчетов имеет много преимуществ, отметим некоторые из них:

1) для держателей банковской пластиковой карточки - безопасность совершения платежа, так как карточка имеет персональный идентификационный код, который известен только ее владельцу.

2) карточка обеспечивает сохранность денежных средств даже в случае ее утраты, так как деньги хранятся не на карточке, а на карт-счете, открытом в банке.

3) для организаций торговли - позволяет уменьшить объем используемых наличных денежных средств.

4) карточка позволяет эффективно контролировать свои расходы. В банке можно получить выписку по счету, либо подписаться на ее рассылку по электронной почте. Вместе с тем, держатель карточки может проверить остаток на карт-счете после любой проведенной операции в банкомате, инфокиоске, а также с помощью услуг SMS_банкинг, Интернет-банкинг.

Целями отчета являются:

· охарактеризовать операции с различными видами банковских пластиковых карточек;

· изучить бухгалтерский учет операций с банковскими пластиковыми карточками;

· провести анализ расчетов с банковскими пластиковыми карточками.

1. Порядок осуществления, оформления и проведения операций с банковскими пластиковыми карточками

Эмиссия банковских пластиковых карточек - выпуск карточек в обращение с открытием банком карт-счетов клиентам и (или) с выдачей банком-эмитентом кредитов клиентам.

Банк-эмитент - банк (банк-нерезидент), осуществляющий эмиссию карточек и определяющий правила совершения операций с карточками, а также принявший на себя обязательство по перечислению денежных

средств с карт-счетов в соответствии с условиями договоров, заключенных с владельцами карт-счетов и другими участниками системы.

Эмиссию, распространение карточек, эквайринг на территории Республики Беларусь осуществляют банки. Процессинг могут осуществлять банки либо иные юридические лица.

Эмиссия дебетовых и кредитных карточек включает в себя: заключение банком-эмитентом и клиентом договора карт-счета; открытие банком-эмитентом карт-счета клиенту; персонализацию карточки; выдачу карточки держателю с предоставлением возможности ее использования.

Существенными условиями договора карт-счета являются: наименование банка-эмитента и клиента; наименование системы; вид карточки (дебетовая, кредитная); порядок использования карточки, в том числе порядок предоставления овердрафта (если предусматривается); срок действия карточки (если устанавливается); срок действия договора; порядок замены и изъятия карточки; права и обязанности сторон; ответственность сторон; порядок рассмотрения споров.

Заключение банком-эмитентом договора карт-счета с юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем осуществляется в форме отдельного соглашения.

Банк-эмитент в соответствии с договором карт-счета, заключенным с физическим лицом - резидентом, может выдать дополнительную карточку физическому лицу - резиденту, не являющемуся владельцем карт-счета, при условии предоставления владельцем данному лицу права на получение дополнительной карточки в договоре карт-счета (дополнительном соглашении к договору карт-счета) либо при наличии у него доверенности владельца карт-счета.

В соответствии с договором карт-счета, заключенным с юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем), банк-эмитент выдает корпоративные карточки работникам данного юридического лица (индивидуального предпринимателя), указанным в доверенностях владельца карт-счета, либо уполномоченному работнику юридического лица (индивидуального предпринимателя) на основании доверенности на

получение товарно-материальных ценностей установленной формы, либо непосредственно руководителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю, если держателями являются.

Доверенности юридического лица подписываются руководителем и главным бухгалтером юридического лица, а также скрепляются оттиском печати юридического лица. В отсутствие руководителя и главного бухгалтера доверенности подписываются лицами, уполномоченными на исполнение их обязанностей. Доверенность на выдачу карточки главному бухгалтеру юридического лица подписывается руководителем

юридического лица либо лицом, им уполномоченным, и скрепляется оттиском печати юридического лица.

В случае выдачи банком-эмитентом в соответствии с договором карт-счета, заключенным с юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем), корпоративных карточек уполномоченному работнику юридического лица (индивидуального предпринимателя) на основании доверенности на получение товарно-материальных

ценностей установленной формы, распределение корпоративных карточек между работниками юридического лица (индивидуального предпринимателя), внесистемный (аналитический) учет корпоративных карточек производятся юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) самостоятельно в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Выдача банком-эмитентом корпоративных карточек своим работникам осуществляется в соответствии с правилами банка-эмитента.

В целях оплаты расходов, связанных со служебными командировками, банком - эмитентом могут быть выданы корпоративные карточки лицам, не являющимся работниками банка-эмитента, юридического лица (индивидуального предпринимателя) - владельца карт-счета.

Порядок предоставления кредита при эмиссии кредитных карточек определяется в договоре карт-счета с учетом требований нормативных правовых актов Национального банка, регулирующих порядок кредитования юридических и физических лиц.

При эмиссии карточек банк-эмитент может заключить с банком-агентом договор на распространение карточек данного банка-эмитента, согласно которому договоры карт-счета с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами от имени банка-эмитента будут заключаться банком-агентом.

Существенными условиями договора на распространение карточек являются: наименование банка-эмитента и банка-агента; наименование системы, карточки которой распространяются; порядок и сроки расчетов, в том числе перечисления банку-эмитенту сумм денежных средств, поступивших банку-агенту от держателей; порядок и сроки предоставления банком-агентом банку-эмитенту документов, необходимых для открытия карт-счетов держателям; размер комиссионного вознаграждения банку-агенту; права и обязанности сторон; ответственность сторон.

По усмотрению сторон в договор могут быть включены и иные условия.

Услуги для держателей Карточек.

Сумма денежных средств, подлежащая перечислению банку-эмитенту, может быть уменьшена на сумму вознаграждения банку-агенту в случае, если это предусмотрено договором между банком-эмитентом и банком-агентом.

Эквайринг - деятельность банка по сбору и обработке информации, поступающей от предприятий торговли и сервиса, банкоматов, пунктов выдачи наличных денежных средств, передаче обработанной информации, расчетному обслуживанию предприятий торговли и сервиса, кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом.

Эквайринг по частным карточкам может осуществляться банком, не являющимся банком-эмитентом, при условии наличия соответствующего договора с банком-эмитентом.

Разрешение на эквайринг по частным карточкам, выпущенным в обращение банками-нерезидентами, выдается банку, получившему генеральную лицензию Национального банка Республики Беларусь на проведение валютных операций.

Разрешение на право осуществления эквайринга с использованием банковских пластиковых карточек международной системы, системы иного государства, частных карточек банка-резидента банку не требуется при наличии договора об обслуживании держателей карточек между ним и банком-резидентом Республики Беларусь, имеющим разрешение на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек международной системы, системы иного государства, частных карточек соответственно.

Предприятие торговли и сервиса (далее - ПТС) - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, принимающие карточки в качестве средства платежа за реализуемые товары и услуги в соответствии с договорами, заключенными с банком-эквайером.

Существенными условиями договора с ПТС являются: наименование банка-эквайера и ПТС; наименование системы, карточки которой принимаются ПТС; порядок оформления карт-чеков и представления их для оплаты; порядок и сроки безналичных расчетов, наименование валюты возмещения, перечисляемой ПТС банком-эквайером, производящим оплату карт-чеков; размер комиссионного вознаграждения банку-эквайеру; права и обязанности сторон по договору; ответственность сторон.

По усмотрению сторон в договор могут быть включены и иные условия.

Банк-эквайер и банк-эмитент могут совпадать в одном лице в случае проведения банком-эмитентом эквайринга по операциям, осуществляемым его клиентами при использовании эмитированных им карточек в банкоматах, платежно - справочных терминалах самообслуживания, ПВН данного банка, а также в ПТС,

обслуживаемых банком-эмитентом.

Процессинг - деятельность по сбору и обработке информации, поступающей от предприятий торговли (сервиса), банкоматов, пунктов выдачи наличных денежных средств либо в электронном виде из иных источников, а также передаче обработанной информации для проведения безналичных расчетов.

Порядок проведения процессинга регулируется договорами, заключаемыми процессинговыми центрами с участниками системы в соответствии с правилами системы.

Банковский процессинговый центр (далее - БПЦ) - предприятие, осуществляющее на основании договоров информационное и технологическое взаимодействие между Банком и другими участниками платежной системы по операциям с использованием карточек.

Использование сертифицированного международными платежными системами процессингового центра позволяет банку быстрее, правильнее и эффективнее организовать выпуск и обслуживание собственных карт в силу того, что:

- процессинговый центр компании сертифицирован международными платежными системами на выпуск и поддержание большого количества продуктов международных платежных систем;

- быстрое подключение к технологическим решениям, которые уже опробованы и используются в компании, позволит банку предложить своим клиентам широкий спектр услуг;

- существующая в компании служба круглосуточной поддержки держателей банковских карт процессинговой компании будет находиться в полном распоряжении клиентов банка;

- использование знаний и опыта высококвалифицированных специалистов компании позволит быстро решать возникающие перед банком нестандартные задачи;

- предлагаемые процессинговой компанией технологические решения взаимодействия позволят банку при минимальных затратах денежных средств получить функционал, сравнимый с возможностями собственного процессингового центра;

- разумная тарифная политика компании позволит банку более прозрачно понимать структуру текущих и, что немаловажно, будущих расходов на поддержание процесса выпуска и обслуживания банковских карт и, как следствие, более эффективно управлять расходными статьями.

Держатель Карточки может поручить банку выполнять регулярные платежи в пользу поставщиков услуг в автоматическом режиме без участия клиента. Для этого используется услуга «Автоматическая оплата», она регистрируется на основании заявления.

Если же клиенту не нужно оплачивать какие-либо платежи, он должен предоставить в банк заявление на отказ от проведения платежей в рамках услуги «Автоматическая оплата» (Приложение 6).

Кроме того, банковские пластиковые карты можно поделить по принадлежности к платежным системам. Самыми распространенными в мире признаны - Visa , Mastercard , Maestro .

банковский карточка безналичный

Существует также деление карт по предоставляемым возможностям: Electron, Internet, Virtuon, Virtual, Classic, Standard, Gold, Platinum. Каждая из этих карт обладает своими достоинствами и недостатками, имеет свои сферы применения в зависимости от условий обслуживания конкретного банка и перечня предоставляемых им услуг.

Чаще всего для расчетов в зарубежных интернет-магазинах применяют специальные пластиковые карты - Internet, Virtuon, Virtual, ориентированные специально для онлайн-шоппинга. Срок действия их в основном 1-2 года. Однако это не означает, что, имея карту другого вида, например, Classic или Standard, Вы не сможете оплатить товар онлайн: сможете, но настоятельно не рекомендуется пользоваться дебетовыми картами, на которых хранятся крупные суммы.

Банковская пластиковая карта может быть открыта в любой валюте (долларах, евро или белорусских рублях). Именно в выбранной валюте Вы сможете пополнять карт-счет. Оплачивать же можно будет товары в любой валюте: списание средств с карты будет производиться по кросс-курсу банка на день оплаты.

Дебетовые карточки предназначены для оплаты товаров, работ и услуг, получения наличных путем прямого списания средств со счета владельца карточки в пределах имеющейся на нем суммы. Если же все средства на счете расходовались, то для возобновления осуществления операций, то клиенту необходимо вновь обеспечить пополнение своего счета. По сути, дебетовая карточка - это ключ к Вашему банковскому карт-счету.

Карточки можно также разделить на эмбоссированные, на которых идентификационная информация нанесена рельефным шрифтом (выдавлена) специальным аппаратом - эмбоссером, и неэмбоссированные, где идентификационная информация выжигается - как правило, эти карточки предназначены только для электронного использования.

Необходимо иметь в виду, что сегодня под термином «кредитная карточка» (credit card) нередко подразумеваются любые банковские карточки.

Как кредитные, так и дебетовые карточки могут быть индивидуальными и корпоративными. Индивидуальные карточки выдаются только физическим лицам, корпоративные привязаны к счету юридического лица и могут быть оформлены только на сотрудника компании.

В отдельный вид стоит выделить семейные карточки. Они выдаются, как индивидуальные, только физическим лицам, но можно оформить несколько карточек на каждого члена семьи - владельца одного карт-счета. При этом для карточек членов семьи может быть установлен лимит использования средств со счета.

В рамках платежной системы кредитные карточки могут подразделяться на классы. У VISA два основных класса - Classic и Gold. У MasterCard - Standart и Gold, у American Express - Mass и Gold. Выбор класса существенно влияет на величину вносимого при получении карточки страхового депозита или неснижаемого остатка по вкладу.

Возможности и преимущества карточки VISA.

Еще один вид карточек - электронные карточки. В VISA, например, это VISA Electron, в MasterCard - Maestro. Эти карточки неэмбоссированные. По ним можно без проблем получить наличные в банкоматах, а оплачивать товары и услуги можно только в торговых точках, оснащенных специальными электронными терминалами. Есть электронные карточки, которые предназначены только для получения наличных денег в банкоматах, например, в системе MasterCard - карточка Cirrus.

Интернет-банкинг позволяет клиенту управлять своим банковским карт-счетом через сеть Интернет. Система Интернет-банкинг позволяет выполнить следующие операции:

? получить информацию о доступном остатке денежных средств на карте;

? получить информацию о движении денежных средств (выписку) по депозитам, текущим счетам и карт-счетам клиента;

? оплатить коммунальные услуги, электроэнергию, мобильную и стационарную телефонную связь, услуги кабельного телевидения, Интернет-провайдеров и др.;

? погасить задолженность по кредитам, выданным ОАО «БПС-Банк»;

? пополнить депозиты, открытые в ОАО «БПС-Банк»;

? осуществить мгновенный перевод денег с карты на карту;

? оформить / отменить подписку на услугу «SMS_банкинг»;

? оформить / отменить подписку на услугу «SMS_оповещение»;

? произвести блокировку / разблокировку карточки;

? поменять пароль доступа к системе Интернет-банкинг.

Банк имеет право вносить изменения, дополнения в перечень операций, выполняемых с использованием системы «Интернет-банкинг».

Памятка по пользованию системой Интернет - банкинг.

Услуга SMS_Банкинг дает возможность держателям карточек платежных систем БелКарт, VISA International и MasterCard Worldwide - владельцам мобильных телефонов осуществлять с помощью SMS_сообщений платежи в пользу производителей услуг и совершать иные операции.

Перечень операций, которые могут совершать держатели карточек любых банков:

? просмотреть задолженность и оплатить коммунальные услуги, мобильную и стационарную телефонную связь, услуги кабельного телевидения, Интернет-провайдеров и др.;

? получить справочную информацию об услуге SMS_банкинг;

? отменить регистрацию услуги SMS_банкинг.

Перечень операций, которые могут дополнительно совершать только держатели карточек ОАО «БПС-Банк»:

? получить информацию об остатке денежных средств на карт-счете;

? просмотреть и погасить задолженность по кредитам, выданным ОАО «БПС-Банк»;

? произвести блокировку / разблокировку карточки.

Услуга SMS_банкинг предоставляется абонентам операторов мобильной связи МТС и velcom.

Воспользоваться услугой SMS_банкинг можно также за пределами Республики Беларусь при условии, если у абонента подключена услуга «Международный роуминг» или «SMS_роуминг», которые предоставляеются операторами мобильной связи.

Регистрация услуги

Для пользования услугой SMS_банкинг необходимо её зарегистрировать одним из следующих способов:

? в любом инфокиоске ОАО «БПС-Банк» или банкомате с расширенными возможностями по приему платежей;

? с помощью системы Интернет-банкинга «Персональный банк» (только для держателей карточек ОАО «БПС-Банк»);

? в любом подразделении банка (только для держателей карточек ОАО «БПС-Банк») на основании заключенного договора (Приложение 9).

Памятка об услуге SMS_банкинг (Приложение 10).

Основными устройствами обслуживания банковских пластиковых карточек являются: банкоматы, POS_терминалы, информационные киоски.

Банкоматы мы привыкли использовать для получения наличности, а также для других расчетов. POS_терминалы нужны при оплате товаров и услуг в торговых центрах.

С помощью инфокиосков клиенты могут получить справочную информацию об услугах, заказать билеты и т.д.

Не секрет, что цель любого банка - это получение прибыли. Расширяя круг своих клиентов, банки тем самым повышают свои возможности «заработать». Самый верный способ заинтересовать клиента - это предложить ему наиболее полный спектр услуг и, одновременно, высокое качество обслуживания.

Преимущества инфокиосков для клиентов банка:

1) Инфокиоски (если они не находятся непосредственно в помещении банка) доступны 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

2) Инфокиоски являются «одним окном» для тех, кто желает оплатить коммунальные услуги, воду, газ, электроэнергию, услуги связи и т.д.

3) Большинство инфокиосков способны «узнавать» клиентов по карточке и запоминать однажды введенную информацию: фамилию, адрес, номер телефона. Это существенно экономит время.

Инфокиоск любого банка обычно позволяет осуществлять стандартный перечень операций.

Этот перечень может расширяться, дополняться и корректироваться.

Использование карточки - совершение держателем с применением карточки либо ее реквизитов действий, в результате которых осуществляются безналичные расчеты и выдача наличных денежных средств с отражением данных операций по карт - счету, а также предоставляются держателю различные информационные и иные услуги в зависимости от используемых участниками системы технологий при осуществлении операций с карточками.

Взаимоотношения клиента и банка по операциям с использованием банковских пластиковых карточек определяются заключенным между ними договором карт-счета или кредитным договором, а условия проведения расчетов по операциям с использованием банковских пластиковых карточек. Держатель банковской карточки обязан самостоятельно контролировать состояние карт-счета (счета по учету кредитов). Соблюдение держателем банковской карточки правил позволит обеспечить максимальную сохранность денежных средств, банковской карточки, ее реквизитов, ПИН-кода и других данных, а также снизит возможные риски при совершении операций.

Карт-счета физических лиц могут быть пополнены физическими лицами, не являющимися владельцами карт-счетов, при условии соблюдения следующих требований: пополнение карт-счета физического лица - резидента может осуществляться физическим лицом - резидентом; пополнение карт-счета физического лица - нерезидента может осуществляться как физическим лицом - резидентом, так и физическим лицом-нерезидентом.

Физические лица - владельцы карт-счетов вправе в соответствии с договорами карт-счета совершать по указанным счетам операции, в отношении которых законодательством Республики Беларусь не установлен запрет или ограничение на их совершение.

Операции по списанию денежных средств с карт-счета физического лица - резидента могут совершаться также иным физическим лицом - резидентом, получившим соответствующие полномочия согласно договору карт-счета или доверенности владельца карт-счета, оформленной в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

При открытии карт-счета физическому лицу на балансовом счете для

расчетов карточками зачисление денежных средств на данный счет, а также совершение операций по данному счету осуществляются в соответствии с договором карт-счета в порядке, аналогичном проведению операций по текущему (расчетному) счету клиента - физического лица.

Договором карт-счета в белорусских рублях, заключенным с физическим

лицом, может быть предусмотрено совершение между банком-эмитентом и владельцем карт-счета валютно-обменных операций, обусловленных использованием личной карточки при совершении держателем в соответствии с законодательством Республики.

Договором карт-счета в иностранной валюте, заключенным с физическим лицом, может быть предусмотрено совершение между банком-эмитентом и владельцем карт-счета валютно-обменных операций, обусловленных использованием личной карточки при совершении держателем в соответствии с законодательством Республики Беларусь на территории Республики Беларусь и за ее пределами расчетов и получении наличных денежных средств в валюте, отличной от валюты карт-счета.

Зачисление денежных средств на карт-счет юридического лица

(индивидуального предпринимателя) производится с его текущего (расчетного) счета, со специального счета для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты, с иных счетов в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель вправе перечислять денежные средства с карт-счета на свой специальный транзитный валютный счет, текущий (расчетный) счет, на иные счета в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Держатели корпоративных карточек вправе их использовать в следующих случаях:

1. При открытии карт-счета в белорусских рублях: для получения наличных белорусских рублей в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица (индивидуального предпринимателя), в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь для расчетов наличными белорусскими рублями при осуществлении юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) хозяйственной деятельности, а также оплаты расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек на территории Республики Беларусь; для проведения на территории Республики Беларусь безналичных расчетов в белорусских рублях в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица (индивидуального предпринимателя); для проведения безналичных расчетов в целях оплаты расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек на территории Республики Беларусь; для проведения индивидуальными предпринимателями, находящимися за пределами Республики Беларусь, безналичных расчетов и получения наличной иностранной валюты в целях оплаты товаров в случаях, когда договорами карт-счета предусмотрена возможность совершения валютно-обменных операций по покупке иностранной валюты индивидуальным предпринимателем - владельцем карт-счета для возмещения банку-эмитенту затрат, произведенных им в иностранной валюте в целях осуществления расчетов с ПТС - нерезидентами либо нерезидентами, обеспечившими выдачу наличной иностранной валюты держателям.

2. При открытии карт-счета в иностранной валюте: для получения наличной иностранной валюты и проведения безналичных расчетов в целях оплаты расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек за пределы Республики Беларусь; для проведения индивидуальными предпринимателями, находящимися за пределами Республики Беларусь, безналичных расчетов и получения наличной иностранной валюты в целях оплаты товаров.

Операции при использовании корпоративной карточки к карт-счету в иностранной валюте могут осуществляться как в валюте карт-счета, так и в другой иностранной валюте в случаях, когда договором карт-счета предусмотрена возможность совершения конверсии иностранной валюты для возмещения банку-эмитенту затрат, произведенных им в иностранной валюте, отличной от валюты карт-счета.

Совершение безналичных расчетов и получение наличных денежных средств в целях оплаты расходов, связанных со служебными командировками на территории Республики Беларусь и за ее пределы, осуществляется держателями в соответствии с нормами, установленными законодательством Республики Беларусь.

Ответственность за нецелевое использование денежных средств, числящихся на карт-счете владельца - юридического лица (индивидуального предпринимателя), а также использование денежных средств сверх норм, установленных законодательством Республики Беларусь, несут владелец карт-счета и держатель корпоративной карточки в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Держатель корпоративной карточки представляет владельцу карт-счета предусмотренные законодательством Республики Беларусь документы, подтверждающие целевой характер расходования денежных средств.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели вправе перечислять на карт-счета своих работников - держателей личных карточек суммы денежных средств, предназначенные для оплаты расходов, связанных со служебными командировками данных работников.

Физическими лицами - держателями личных карточек представляются юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю документы, подтверждающие целевой характер расходования перечисленных на карт-счета денежных средств. Совершение операций по карт-счетам, обусловленное проведением конверсии либо покупки-продажи иностранной валюты, осуществляется в рамках заключенного договора карт-счета, предусматривающего существенные условия валютно-обменной операции в части цели покупки иностранной валюты (в случае совершения операции при использовании корпоративной карточки), курса валютно-обменной операции. При этом в договоре карт-счета делается запись о согласии сторон на проведение валютно-обменной операции по курсу, устанавливаемому банком-эмитентом для проведения операций по карт-счетам.

Порядок осуществления расчетов при проведении операций по карт-счетам физических, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей определяется внутренними правилами банков, разработанными с учетом правил системы, договоров, заключенных участниками системы, банками - агентами, в том числе договоров карт-счета.

Перевод денежных средств с карт-счета может осуществляться банком-эмитентом по поручению владельца карт-счета (физического лица, имеющего доверенность владельца карт-счета) либо на основании документов, представленных ПТС, принявшим карточку в оплату за реализованный товар (услугу), банком-эквайером, если иное не определено договором карт-счета.

Документом, подтверждающим проведение операций по карт-счету, является выписка по данному счету, порядок предоставления которой владельцу карт-счета определяется в договоре карт-счета.

В банкомате, платежно-справочном терминале самообслуживания, а также в ПВН, ПТС, оборудованном электронным терминалом, карт-чеки составляются в электронном виде и (или) на бумажном носителе информации.

Карт-чек, составленный в ПВН, ПТС, банкомате, платежно-справочном терминале самообслуживания, содержит следующие реквизиты:

идентификационный код ПВН (ПТС, банкомата, платежно-справочного терминала самообслуживания); дату и время совершения операции; сумму операции; код или наименование валюты операции; сумму комиссии банка-эквайера; код, подтверждающий авторизацию операции; реквизиты карточки и (или) карт-счета в соответствии с правилами банка-эмитента, правилами системы; подпись держателя карточки (при составлении карт-чека в ПВН, ПТС); подпись кассира (при составлении карт-чека в ПВН).

Карт-чеки (иные документы) могут передаваться на бумажном носителе информации и (или) в электронном виде. Поступившие в банк-эквайер карт-чеки подлежат обработке в соответствии с порядком, установленным данным банком.

В результате проведенной обработки карт-чеков банком-эквайером оформляются в соответствии с правилами системы документы, которые направляются банку-эмитенту либо иному лицу, уполномоченному правилами системы.

На основании поступивших документов банк-эмитент осуществляет перевод денежных средств с карт-счета в пользу получателя.

Документы, поступившие лицу, уполномоченному правилами системы, являются основанием для расчета требований и обязательств участников системы и формирования платежных инструкций на списание денежных средств со счета банка - эмитента в целях осуществления расчетов с банком-эквайером по операциям, совершенным держателем - клиентом банка-эмитента, если возможность прямого дебетования счета банка-эмитента предусмотрена договорами, заключенными участниками системы.

По карт-счету физического лица может быть установлен овердрафт, для покрытия которого Банк предоставляет овердрафтный кредит.

Овердрафт - дебетовое сальдо по карт-счету, возникающее или увеличивающееся в момент обработки в Центральном аппарате Банка информации о выполненных держателем Карточек операциях на сумму денежных средств, превышающих остаток денег, имеющихся на его карт-счете.

Банк может устанавливать различные условия предоставления овердрафтного кредита, которые включают в себя: максимальный размер овердрафта; срок погашения овердрафтного кредита; срок погашения процентов за пользование овердрафтным кредитом; величину процентной ставки за пользование овердрафтным кредитом; величину процентной ставки на просроченную задолженность по овердрафтному кредиту.

Держатели карточек могут изменить размер овердрафтного кредита, предоставив заявление в обслуживающий банк.

В соответствии с заключенным договором карт-счета между Банком и владельцем карт-счета может быть предусмотрено проведение валютно-обменных операций.

Договор карт-счета, предусматривающий совершение операций конверсии либо покупки-продажи иностранной валюты, должен содержать следующие существенные условия: цель покупки иностранной валюты (при совершении операции по корпоративной карточке); информацию о применяемых курсах валютно-обменных операций. При совершении Клиентом операций в долларах США на территории Республики Беларусь и за ее пределами по Карточке, связанной с карт-счетом в белорусских рублях, списание денежных средств с карт-счета осуществляется по курсу, установленному Банком на дату совершения операции Клиентом.

Предоставление выписки по карт-счету по запросу Клиента в Банке осуществляется на основании документов, удостоверяющих личность (паспорта гражданина Республики Беларусь, вида на жительство в Республике Беларусь, удостоверения беженца). Выписка Клиенту также может быть выдана при предъявлении Клиентом иного документа, по которому можно идентифицировать личность Клиента, и при этом Клиентом правильно назван пароль (девичья фамилия матери), который указан в заявлении о выдаче карточки. Работник банка составляет акт на списание размещенных банковских пластиковых карточек.

Также Клиенту на основании заявления может быть выдан дубликат Карточки.

Если Клиент изменил свои личные данные, то он должен предоставить в банк заявление с указанием новых данных.

Персонализацию Карточек обеспечивает Центральный аппарат Банка в соответствии с Правилами и Лицензиями Систем с использованием необходимого программного обеспечения и технических средств Персонализация Карточек осуществляется на основании заявок, поступающих в электронной форме от Подразделений Банка, заключивших Договоры с Клиентами и открывших им карт-счета. Заявки на персонализацию Карточек формируются и передаются с использованием программного обеспечения по ведению карт-счетов Клиентов.

Требование на получение персонализированных пластиковых карточек и ПИН - конвертов.

Если срок действия закончился - Клиент составляет заявление о замене Карточки, а работник банка составляет отчет об обновлении карточки.

Карт-счет подлежит закрытию без уведомления владельца карт-счета в следующих случаях:

если по карт-счету, на котором нет остатка денежных средств, в течение предыдущих 12 месяцев не совершалось никаких операций и при условии, что срок действия Карточки закончился;

если Клиент в течение шести месяцев после заключения Договора карт-счета не получил Карточку и при этом на карт-счете нет остатка денежных средств.

Эти условия должны быть предусмотрены в Договоре карт-счета.

Ответственный исполнитель должен составить список карточек, подлежащих уничтожению, а также отчет о списании использованных пластиковых карточек и отчет о дефектных и испорченных карточках, подлежащих уничтожению.

Процедура выдачи денежных средств со счета по учету расчетов с прочими кредиторами, порядок закрытия карт-счетов без остатков денежных средств, формирование списков карт-счетов, подлежащих закрытию, и других документов по закрытым карт-счетам осуществляется аналогично, как по текущим (расчетным) счетам, с учетом следующих особенностей:

отсутствует специальный режим, предполагающий программную блокировку карт-счетов с остатком денежных средств, по которым в течение шести месяцев не было движения денежных средств.

Также в банке могут проводиться и другие расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

2. Порядок отражения операций с банковскими пластиковыми карточками в бухгалтерском учете банка

Бухгалтерский учет заготовок карточек осуществляется на внебалансовом счете 99833 «Банковские пластиковые карточки».

Бухгалтерский учет карточек, выданных для последующей персонализации, для передачи держателям (владельцам карт-счетов), для передачи банкам-агентам, осуществляется на внебалансовом счете 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».

Аналитический учет карточек, переданных банком-эмитентом банку-агенту, осуществляется в разрезе банков-агентов.

Бухгалтерский учет персонализированных карточек осуществляется на внебалансовом счете 99839 «Разные ценности и документы».

Бухгалтерский учет карточек, подлежащих уничтожению (испорченные, дефектные, с истекшим сроком использования и т.п.), осуществляется на внебалансовых счетах 99839 «Разные ценности и документы» либо 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет» в зависимости от порядка, предусмотренного локальными нормативными правовыми актами банка. Карточки, подлежащие уничтожению, учитываются на данных счетах до момента их уничтожения.

Бухгалтерский учет заготовок карточек, персонализированных карточек, полученных банком-агентом для распространения, осуществляется на внебалансовых счетах 99833 «Банковские пластиковые карточки», 99839 «Разные ценности и документы» соответственно.

Бухгалтерский учет корпоративных карточек банк-пользователь осуществляет на внебалансовом счете 99839 «Разные ценности и документы».

Корпоративные карточки, выданные держателям, учитываются на внебалансовом счете 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».

Бухгалтерский учет карточек на внебалансовых счетах осуществляется в условной оценке один рубль за одну карточку.

Бухгалтерский учет денежных средств и операций с использованием дебетовых карточек банком-эмитентом осуществляется на следующих балансовых счетах (далее - карт-счета):

соответствующих счетах группы 311 «Карт-счета клиентов, средства по операциям с электронными деньгами» в разрезе владельцев карт-счетов - для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;

3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц», 3114 «Карт-счета физических лиц», 3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц», 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц», 3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц» в разрезе владельцев карт-счетов - для физических лиц;

соответствующих счетах групп 36 «Бюджетные и иные государственные средства», указанных в распоряжениях на открытие бюджетных счетов, выдаваемых уполномоченными органами в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

1711 «Карт-счета банков-резидентов», 1712 «Карт-счета банков-нерезидентов» в разрезе владельцев карт-счетов - для банков-пользователей, если банк-пользователь и банк-эмитент - разные банки.

Отражение в бухгалтерском учете операций с использованием кредитных карточек банком-эмитентом осуществляется на следующих балансовых счетах по учету предоставленных кредитов (далее - счета по учету кредитной задолженности):

202X, 203X, 212X, 213X, 232X, 233X, 252X, 253X - для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

241X «Кредиты физическим лицам на потребительские цели», 242X «Кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости» - для физических лиц;

153X «Кредиты, предоставленные другим банкам» - для банков-пользователей.

Бухгалтерский учет денежных средств и операций с использованием корпоративных карточек банком-пользователем осуществляется на следующих балансовых счетах:

1511 «Карт-счета в банках-резидентах», 1512 «Карт-счета в банках-нерезидентах» - если банк-пользователь и банк-эмитент дебетовой корпоративной карточки - разные банки;

173X «Кредиты, полученные от других банков» - если банк-пользователь и банк-эмитент кредитовой корпоративной карточки - разные банки;

если банк-пользователь и банк-эмитент корпоративной карточки совпадают в одном лице, то карт-счета банк не открывает;

6520 «Расчеты с подотчетными лицами» или 6620 «Расчеты с подотчетными лицами» - по операциям держателей банка-пользователя.

Отражение в бухгалтерском учете операций овердрафтного кредитования с использованием дебетовых карточек, обязательств (требований) по предоставлению кредитов, обеспечения исполнения обязательств по кредитам, операций по погашению (возврату) кредитов с использованием кредитной карточки осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, регламентирующими порядок бухгалтерского учета операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств в форме кредита и их возврата.

Бухгалтерский учет денежных средств, поступивших от держателей электронных денег, банков-агентов в обмен на электронные деньги, банк-эмитент осуществляет на балансовом счете 3119 «Средства по операциям с электронными деньгами».

При расчетах по операциям с использованием карточек и электронных денег банками - участниками системы применяются следующие балансовые счета:

1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - для отражения задолженности банков - участников системы (средств, причитающихся к поступлению);

1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - для отражения задолженности перед банками - участниками системы (средств, причитающихся к перечислению);

3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - для отражения задолженности владельцев карт-счетов перед банком (средств, причитающихся к поступлению);

3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - для отражения задолженности банка перед предприятием торговли и сервиса (далее - ПТС), пунктом выдачи наличных денежных средств (далее - ПВН), банкоматом, платежно-справочным терминалом самообслуживания (далее - ПСТС), владельцами карт-счетов (средств, причитающихся к перечислению).

При расчетах по операциям с использованием карточек и электронных денег банки вправе не применять балансовые счета 18 и 38 групп в зависимости от количества операций и возможностей программного обеспечения.

Порядок отражения в бухгалтерском учете расчетов между филиалами (отделениями) банка (банком и его филиалами (отделениями) по операциям с использованием карточек и электронными деньгами определяется банком самостоятельно.

При осуществлении операций с карточками и электронными деньгами банки-участники в соответствии с правилами системы, условиями договоров, а также в соответствии с законодательством Республики Беларусь несут расходы и / или получают доходы, которые отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с экономической сущностью оказанной (полученной) услуги на соответствующих балансовых счетах:

80XX «Процентные доходы» (например, проценты за пользование овердрафтом, кредитом и т.п.);

90XX «Процентные расходы» (например, проценты по остаткам на карт-счетах и т.п.);

8131 «Комиссионные доходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками» - полученные банком комиссионные вознаграждения;

9131 «Комиссионные расходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками» - уплаченные банком комиссионные вознаграждения;

9255 «Расходы по услугам автоматизированной системы межбанковских расчетов, международных платежных систем, международных телекоммуникационных систем передачи информации и (или) совершения платежей» (например, платежи (отчисления) за предоставленные услуги в пользу систем расчетов с использованием карточек (VISA, MasterCard и т.п.), телекоммуникационных систем передачи информации и (или) совершения платежей по операциям с карточками и т.п.);

8299 «Прочие банковские доходы» (например, средства, поступившие в оплату стоимости карточки, и т.п.);

9299 «Прочие банковские расходы» (например, списание стоимости карточки и т.п.).

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЗАГОТОВОК КАРТОЧЕК:

Приобретение заготовок карточек:

1.1. перечисление денежных средств за приобретаемые (изготовляемые) заготовки карточек:

Дебет (далее - Д_т) 6530 «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)»

Кредит (далее - К_т) счет продавца (изготовителя).

1.2. оприходование заготовок карточек:

Д_т 6474 «Расходы будущих периодов - прочие банковские расходы»

К_т 6530 «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)»

Приход: 99833 «Банковские пластиковые карточки».

2. Выдача заготовок карточек для последующей персонализации или банкам-агентам для распространения:

Расход: 99833 «Банковские пластиковые карточки»

Приход: 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».

3. Оприходование персонализированных карточек:

Расход: 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет»

Приход: 99839 «Разные ценности и документы» или

99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».

4. Списание стоимости использованных (испорченных, дефектных и т.п.) заготовок карточек:

Д_т 9299 «Прочие банковские расходы»

К_т 6474 «Расходы будущих периодов - прочие банковские расходы»

Расход: 99839 «Разные ценности и документы» или

99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКЕ-ЭМИТЕНТЕ ЭМИССИИ КАРТОЧЕК

И ИЗЪЯТИЯ КАРТОЧЕК ИЗ ОБРАЩЕНИЯ:

1. выдача карточек держателям (владельцам карт-счетов):

Расход: 99839 «Разные ценности и документы» или

99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет»;

2. зачисление денежных средств на карт-счета:

2.1. физическими лицами:

Д_т 101Х «Денежные средства в кассе»,

счета по учету денежных средств физических лиц

К_т карт-счета;

2.2. юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями:

Д_т 30ХХ - текущие (расчетные) счета владельцев карт-счетов,

иные счета в соответствии с законодательством Республики Беларусь

К_т карт-счета;

2.3. банками-пользователями:

Д_т 1511 «Карт-счета в банках-резидентах»,

1512 «Карт-счета в банках-нерезидентах» - счета банков-пользователей

К_т карт-счета.

3. Распространение карточек:

3.1. передача банку-агенту для распространения:

3.1.1. заготовок карточек:

Расход: 99833 «Банковские пластиковые карточки»

Приход: 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет»;

3.1.2. персонализированных карточек:

Расход 99839 «Разные ценности и документы» или

99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет»

Приход: 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет»;

3.2. поступление денежных средств от банка-агента:

Д_т 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - счет банка-агента

К_т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

Расход: 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет»;

3.3. зачисление денежных средств, полученных от банка-агента, на карт-счета:

Д_т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

К_т карт-счета.

4. Изъятие карточек из обращения:

4.1. перечисление остатка денежных средств с карт-счетов:

4.1.1. физическим лицам:

Д_т карт-счета

К_т 101Х «Денежные средства в кассе»,

счета по учету денежных средств физических лиц;

4.1.2. юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям:

Д_т карт-счета

К_т 30ХХ - текущие (расчетные) счета владельцев карт-счетов,

иные счета в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

4.1.3. банкам-пользователям:

Д_т карт-счета

К_т 1511 «Карт-счета в банках-резидентах»,

1512 «Карт-счета в банках-нерезидентах» - счета банков-пользователей;

4.2. оприходование изъятых карточек:

Приход: 99839 «Разные ценности и документы»,

99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСПРОСТРАНЕНИЯ КАРТОЧЕК В БАНКЕ-АГЕНТЕ:

Получение от банка-эмитента для распространения:

1. заготовок карточек:

Приход: 99833 «Банковские пластиковые карточки»;

2. персонализированных карточек:

Приход: 99839 «Разные ценности и документы».

Персонализация заготовок карточек:

1. выдача заготовок карточек для персонализации:

Расход: 99833 «Банковские пластиковые карточки»

Приход: 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет»;

2. оприходование персонализированных карточек:

Расход: 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет»

Приход: 99839 «Разные ценности и документы» или

99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».

3. Выдача карточек держателям (владельцам карт-счетов):

Расход: 99839 «Разные ценности и документы» или

99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».

4. Поступление денежных средств на счет банка-агента:

4.1. от физических лиц:

Д_т 101Х «Денежные средства в кассе»,

счета по учету денежных средств физических лиц

К_т 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»;

4.2. от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

Д_т 30ХХ - текущие (расчетные) счета владельцев карт-счетов,

иные счета в соответствии с законодательством Республики Беларусь

К_т 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»;

4.3. от банков-пользователей:

Д_т 1511 «Карт-счета в банках-резидентах»,

1512 «Карт-счета в банках-нерезидентах»

К_т 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками».

5. Перечисление денежных средств банку-эмитенту:

Д_т 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

К_т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - счет банка-эмитента.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КАРТОЧЕК,

ЕСЛИ БАНК-ЭМИТЕНТ И БАНК-ЭКВАЙЕР - ОДНО ЛИЦО:

1. Отражение задолженности владельцев карт-счетов перед банком и банка перед ПТС (ПВН, банкоматом, ПСТС) на основании документов, подтверждающих совершение операции с использованием карточки:

Д_т 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

К_т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками».

2. Перечисление денежных средств на счет ПТС (ПВН, банкомата, ПСТС):

Д_т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

К_т счет ПТС (ПВН, банкомата, ПСТС).

3. Списание денежных средств в соответствии с договором (договор карт-счета, кредитный договор) между банком и владельцем карт-счета:

3.1. с карт-счетов:

Д_т карт-счета

К_т 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»;

3.2. со счетов по учету кредитной задолженности:

Д_т счета по учету кредитной задолженности

К_т 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

Расход: 9911X «Обязательства по предоставлению денежных средств».

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КАРТОЧЕК,

ЕСЛИ БАНК-ЭМИТЕНТ И БАНК-ЭКВАЙЕР - РАЗНЫЕ БАНКИ:

1. Бухгалтерский учет операций в банке-эквайере:

1.1. отражение задолженности банка-эмитента перед банком-эквайером и банка-эквайера перед ПТС (ПВН, банкоматом, ПСТС) на основании документов, подтверждающих совершение операции с использованием карточки:

...