Операции коммерческого банка с использованием БПК

Д_т 1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

К_т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»;

1.2. перечисление денежных средств на счет ПТС (ПВН, банкомата, ПСТС):

Д_т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

К_т счет ПТС (ПВН, банкомата, ПСТС);

1.3. поступление денежных средств от банка-эмитента:

Д_т 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - счет банка-эмитента

К_т 1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками».

2. Бухгалтерский учет операций в банке-эмитенте:

2.1. отражение задолженности владельцев карт-счетов перед банком-эмитентом и банка-эмитента перед банком-эквайером на основании документов, подтверждающих совершение операции с использованием карточки:

Д_т 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

К_т 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»;

2.2. перечисление денежных средств банку-эквайеру:

Д_т 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

К_т 1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» - счет банка-эквайера

2.3. списание денежных средств в соответствии с договором (договор карт-счета, кредитный договор) между банком-эмитентом и владельцем карт-счета»:

2.3.1. с карт-счетов:

Д_т карт-счета

К_т 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»;

2.3.2. со счетов по учету кредитной задолженности:

Д_т счета по учету кредитной задолженности

К_т 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

Расход: 9911X «Обязательства по предоставлению денежных средств».

3. Проведение анализа операций с банковскими пластиковыми карточками, выводы на основании полученных аналитических данных

банковский карточка бухгалтерский учет

За 2010 г. объем выпущенных в обращение банковских пластиковых карточек вырос и достиг 3882 511 шт.

В настоящее время 18 банков Республики Беларусь осуществляют эмиссию банковских пластиковых карточек. По состоянию на 01.07.2010 г. количество карточек с открытием карт-счетов в национальной валюте составило 98,3%, и соответственно 1,7% приходилось на карточки с открытыми счетами в иностранной валюте. Следует отметить, что за первое полугодие 2010 г. эмиссия карточек увеличилась на 39,8 тыс. шт. Большую часть в общем объеме выпущенных карточек на 01.07.2010 г. (54,5%) обеспечил АСБ «Беларусбанк» - 1895 569 шт. Также существенную нишу на рынке банковских карточек в 2010 г. заняли такие банки как ОАО «Белпромстройбанк» - 449 961 карточек (12,9% от общего объема эмиссии), ОАО «Приорбанк» - 434 123 карточек (12,5%), ОАО «Белинвестбанк» - 332 067 карточек (9,5%), ОАО «Белагропромбанк» - 190 920 карточек (5,5%). Наглядно доля рынка по количеству выпущенных банковских пластиковых карточек банками республики изображена на рис. 1 по состоянию на 01.07.2010 г.

Рис. 1. Эмиссия банковских пластиковых карточек в разрезе банков Республики Беларусь на 01.07.2010, %

Анализируя рынок банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь, его можно разделить на два основных сегмента - «валютных» карточек и карточек в белорусских рублях, которые находятся на разных уровнях развития. Так, основными держателями «валютных» карточек, эмитированных белорусскими банками, являются достаточно обеспеченные граждане, которые используют карточки в основном для осуществления расчетов в элитных магазинах, ресторанах, путешествуя за границей и т.д. Рынок «валютных» банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь практически полностью разделен между международными системами MasterСard и Visa. По общей сумме осуществленных операций с использованием карточек в иностранной валюте ведущие позиции занимают ОАО «Приорбанк» (52,7%), ОАО «Белвнешэкономбанк» (20,3%) и ОАО «Белинвестбанк» (9%). Дальнейшее развитие рынка «валютных» карточек будет зависеть от повышения жизненного уровня населения и их активности при осуществлении операций с использованием карточек.

Основная же эмиссия карточек в белорусских рублях осуществляется в рамках реализации зарплатных проектов. Их характерной чертой является перевод работников предприятия на получение заработной платы с использованием карточек и установка для этой цели необходимого терминального оборудования в местах, где граждане расплачиваются с помощью наличных денежных средств.

Опыт ОАО «Белпромстройбанк» показывает, что развитие «зарплатных» проектов с использованием карточек стало катализатором развития «карточных» программ банка в целом. При увеличении эмиссии карточек и соответствующей инфраструктуре их обслуживания, банк делает основной упор на внедрение и развитие зарплатной технологии применения карточек, реализацию совместных с предприятиями проектов на ее основе. Произведем расчет размера комиссионных расходов банка по операциям выдачи наличных денежных средств по карточкам эмитированным ОАО «Белпромстройбанк». Исходные данные для расчета:

1. Средняя сумма одной операции снятия наличных в банкомате (по данным за декабрь 2010 г.) - 100000 р.

2. При снятии наличных в банкоматах Банка и банкоматах, подключенных к Банковскому процессинговому центру (БПЦ), всегда выполняется операция просмотра остатка на счете.

3. Межбанковская комиссия за снятие наличных - 1,2%.

Комиссионные расходы Банка за одну операцию снятия наличных в банкоматах:

1. В банкоматах ОАО «Белпромстройбанк»:

- плата БПЦ за авторизацию - 10 руб. (с учетом просмотра суммы остатка - 20 руб.) (0,02% от суммы операции));

- плата БПЦ за обработку информации - 0,1% от суммы операции;

- другие платы БПЦ в части эмиссии карточек (ведение базы, помещение карточек в стоп-лист) - 0,02% от суммы операции.

Итого: 0,14% от суммы операции.

2. В банкоматах, принадлежащих другим банкам, подключенных к БПЦ (ОАО «Беларусбанк», ОАО «Белинвестбанк»):

- плата БПЦ за авторизацию - 20 руб. + 20 руб. (0,04% от суммы операции);

- плата БПЦ за обработку информации - 0,15% от суммы операции;

- межбанковская комиссия - 1,2% от суммы;

- другие платы БПЦ в части эмиссии карточек (ведение базы, помещение карточек в стоп-лист) - 0,02%.

Итого: 1,41% от суммы.

3. В банкоматах, принадлежащих другим банкам, не подключенных к БПЦ (ОАО «Приорбанк», ОАО «Внешэкономбанк»):

- плата БПЦ за авторизацию - 100 руб. (0,1% от суммы операции);

- плата БПЦ за обработку информации - 0,15% от суммы операции;

- межбанковская комиссия - 1,2% от суммы операции;

- другие платы БПЦ в части эмиссии карточек (ведение базы, помещение карточки в стоп-лист) - 0,02% от суммы операции.

Итого: 1,47% от суммы.

Из расчета размера комиссионных расходов по операциям выдачи наличных денежных средств по карточкам эмитированным ОАО «Белпромстройбанк» видно, что самый большой размер комиссионных расходов составляет 1,47%. Следовательно, при заключении договоров с предприятиями на выдачу заработной платы с использованием пластиковых карточек, любой размер комиссионного вознаграждения банка более 1,47% позволит получить прибыль.

Перечень систем расчетов, действующих в Республике Беларусь, можно разделить на два крупных вида: открытые и закрытые. К закрытым относятся системы, масштабы которых ограничены и отсутствует необходимость взаимодействия с другими системами. При построении открытых систем требования повышаются. Особенно это касается создания платежных систем национального масштаба. В данном случае учитывается большое число исходных условий: национальные, экономические и социальные особенности, действующие в стране платежные инструменты и обычаи, нормативная база, уровень развития банковского сектора и телекоммуникаций, готовность к восприятию новых технологий и многое другое.

В нашей республике, в соответствии с Инструкцией о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2006 г. №74 существует перечень систем, с владельцами которых банки Республики Беларусь вправе заключать договоры:

1. Внутренняя система «БелКарт».

2. Международная система «EUROPAY/MASTERCARD».

3. Международная система «VISA».

4. Международная система «Union Card».

5. Международная система «Diners Club».

6. Международная система «JCB».

7. Внутренняя частная система «Нефтекарт» и др.

Рис. 2 Доля платежных систем на рынке банковских пластиковых карточек по состоянию на 01.07.2010 г., %

При изучении карточных систем в Республике Беларусь, можно выделить следующие тенденции. Для платежной системы «БелКарт» в последнее время характерно уменьшение удельного веса от общего объема эмиссии. По состоянию на 01.07.2010 г. эмиссия карточек платежной системы «БелКарт» составляла - 10% от общего объема эмиссии (рис. 2).

На сегодняшний день белорусские банки предлагают в основном карточки двух наиболеее крупных транснациональных (международных) платежных систем: Visa International и MasterCard International. Так по состоянию на 01.01.2010 г. платежная система MasterCard International составляла 48%, а Visa - 37% от общего объема эмитированных карточек. На 01.07.2010 г. доля карточек Eurocard/MasterСard и доля международной системы Visa в общем объеме эмиссии увеличились на 2% каждая.

В разрезе регионов развитие рынка банковских карточек можно охарактеризовать следующим образом: по эмиссии карточек лидируют г. Минск (31% от общего объема эмиссии) и Гомельская область (16%). Графически эмиссия банковских пластиковых карточек по областям представлена на рис. 3.

Анализируя техническую инфраструктуру в разрезе регионов, можно сделать вывод, что в области, лидирующие по эмиссии карточек, имеют и наиболее сильно развитую банкоматно-терминальную сеть обслуживания держателей карточек.

Рис. 3 Доля эмиссии карточек в разрезе областей по состоянию на 01.07.2010, %

При анализе рынка банковских пластиковых карточек важное значение имеет анализ таких показателей, как:

- количество карточек на одну единицу технической инфраструктуры (ПТС, ПВН, АТМ);

- количество карточек на 1000 чел.;

- техническая инфраструктура на 10 000 чел.

Таблица 1. Показатели количества карточек на единицу технической инфраструктуры, шт.

Анализируя таблицу 1, можно сделать вывод, что по всем показателям произошел рост. В целом по республике на один банкомат приходиться 2583 карточки, на один ПВН - 1660 карточек, а на один ПТС - 761 карточка.

Показатель количества карточек на 1000 чел. за период с 01.01.2009 г. по 01.07.2010 г. увеличился с 220 банковских пластиковых карточек на 1000 чел. и на 01.01.2009 г. до 357 карточек на 1000 чел. по состоянию на 01.07.2010 г. Это объясняется тем, что в течение полутора лет количество карточек в обращении значительно увеличилось.

Показатели количества платежных терминалов, банкоматов и ПТС, оснащенных терминалами на 10 тыс. чел. по состоянию на 01.07.2010 г., характеризуются следующими цифрами: 11,6 платежных терминалов (4,3 - на 01.01.2009 г.), 1,4 банкомата (0,9 - на 01.01.2009 г.), 4,7 ПТС, оснащенных терминалами (2,9 - на 01.01.2009 г.) приходится на 10 тыс. чел. в целом по Беларуси.

В результате значительных инвестиций со стороны белорусских банков в развитие систем расчетов с использованием банковских карточек и при активной поддержке государства на отечественном рынке начала формироваться современная инфраструктура обслуживания банковских карточек различных систем расчетов, основанная на внедрении платежных терминалов и банкоматов. Так по состоянию на 01.07.2010 г. в 4568 предприятиях торговли и сервиса принимали карточки в уплату за товары и услуги (на 12% больше, чем на 01.01.2009 г.), в 2094 пунктах выдавали наличные (на 10% больше, чем на 01.01.2009 г.) и в 1345 банкоматах (на 25% больше, чем на 01.01.2009 г.) держатель мог снять денежные средства со счета с использованием карточки. Наиболее активную работу по развитию элементов технической инфраструктуры обслуживания держателей карточек в 2010 г. проводил АСБ «Беларусбанк» - количество банкоматов составило по состоянию на 01.07.2010 г. - 600 шт. (45%) (рис. 4) от общего объема; количество ПТС - 1602 шт. (35%) (рис. 5), количество ПВН - 1164 шт. (56%) (рис. 6).

Рис. 4 Доля рынка по установленным банкоматам на 01.07.2010 г., %

Рис. 5 Доли рынка по количеству обслуживаемых ПТС на 01.07.2010 г., %

Рис. 6 Доли рынка по количеству обслуживаемых ПВН на 01.07.2010 г., %

В заключение анализа банкоматно-терминальной сети, стоит еще раз подчеркнуть, что формирование технической инфраструктуры обслуживания держателей стала развиваться более высокими темпами.

Таблица 2. Анализ динамики по видам выпускаемых карт, шт.

Проанализировав таблицу 2 можно сделать следующие выводы:

1. Эмиссия карточек Visa Elektron, BYR; Visa Elektron, EYR; Visa Elektron Chip, BYR; Кредитная «Без имени», (Visa Elektron); Visa Classic Chip с карт-счетом в долларах США; «Виртуон» к карт-счету в BYR; BC BelCard-M, BYR увеличилось по сравнению с 2009 годом.

2. Выпуск пластиковых карт Cirrus/Maestro Domestic, BYR; Cirrus/Maestro Int, USD уменьшилось по сравнению с 2009 г. соответственно на 23 и 6 штук, а также карточка VE Chip Технологическая, BYR - на 2.

3. В 2010 г. банк выпустил такие карточки, как VE Chip, BYR; VI Classic Chip, BYR; VI Gold Chip Личная, BYR; Аудиторская, которые в 2009 г. не выпускались.

4. Также можно сделать вывод, что эмиссия карточек в 2010 г. превысила 2009 г. на 1071 штуку - это значит, что население стало больше использовать карточки в уплату за услуги, товары и на другие цели.

Еще мы должны изучить анализ структуры по видам выпускаемых карт за 1-й квартал 2011 г. на основании журналов учета карточек.

Таблица 3. Анализ структуры по видам выпускаемых карт за 1_й квартал 2011 г., шт.

На основании произведенных расчетов можно выявить тенденцию роста выпуска банковских пластиковых карточек по итогам 1_го квартала 2011 года.

Заключение

На основании анализа теоретического и фактического статистического материала, а также ситуации, сложившейся в стране в области развития платёжных систем на основе банковских пластиковых карточек можно сделать вывод, что платёжные системы на основе банковских пластиковых карточек - важный элемент безналичного оборота страны, который при разумном контроле со стороны Национального банка может сыграть стабилизирующую роль в экономике страны.

Массовая эмиссия банковских пластиковых карт должна быть обеспечена соответствующими темпами развития сети приёма данных карточек в предприятиях торговли и сервиса, пунктах выдачи наличных и банкоматах.

Предоставление лучших по качеству и более дешёвых услуг по пластиковым карточкам, по сравнению с традиционными банковскими услугами, - основное направление деятельности банков в плане повышения прибыльности карточных программ.

Разработка новых: карточных продуктов, конкретных дополнительных программ, направленных на завоевание новых сегментов карточного рынка, на основе крупномасштабных маркетинговых исследований - единственный путь развития систем, направленный на получение максимальной прибыли.

На рынке банковских услуг представлено множество типов карточек. Банки-эмитенты активно конкурируют между собой, стремясь привлечь больше клиентов. В результате конкурентной борьбы снижаются стоимость карты и взимаемые комиссионные за пользование ими.

В данном отчете были решены следующие задачи:

- дана оценку видам и характеристике пластиковых карт;

- проанализированы и обобщены сведения о платёжной системе Республики Беларусь;

- проанализированы пластиковые карточки, предлагаемые банками Республики Беларусь;

- выявлены перспективы развития системы пластиковых карточек в РБ.

Использование банковских платежных систем с применением пластиковых карточек приводит к:

- привлечению свободных денежных средств;

- сокращению затрат, связанных с выполнением работы по пересчету наличных денег, а также по контролю за их сохранностью;

- сокращение аппарата банковских служащих занятых выполнением операций с наличными денежными средствами;

- ликвидации транспортных расходов по перевозке наличных денег;

- расширение рынка банковских услуг, с привлечением как можно большего числа клиентов.

Развитие расчетов банковскими пластиковыми карточками способствуют уменьшению объема наличного денежного оборота и снижению издержек обращения в общественном хозяйстве, а на уровне предприятий - ускорению движения оборотного капитала, совершенствованию организации учета и контроля за движением денежных средств. Помимо ускорения расчетов и снижения издержек обращения дополнительное привлечение денежных средств граждан на банковские счета способствуют увеличению ресурсов банка и соответственно инвестиций в экономику страны.

Размещено на Allbest.ru