Ресурсы и пассивные операции банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

УО «Белорусский государственный экономический университет»

Кафедра банковского дела

Курсовая работа

По дисциплине: Бухгалтерский учет в банках

Ресурсы и пассивные операции банков

Студентка

ФФБД, 4-й курс, ДФУ-2 Е.И.

Романовская

Руководитель

ассистент кафедры

банковского дела

Е.М. Панасенко

Минск 2012

Реферат

банковский пассивный собственный привлеченный ресурсный

Объём работы: 46 страниц, 2 табл., 2 рис., 25 литературных источников.

Тема: «Ресурсы и пассивные операции банков».

Объект исследования: ресурсная база банков.

Предмет исследования: направления и механизмы реализации пассивных операций банков.

Цель исследования: раскрытие значения ресурсов коммерческих банков, проанализировать пассивные операции коммерческого банка, и понять для чего и какую роль играют пассивные операции в коммерческом банке.

Исследования: рассмотрены содержание и значимость банковских ресурсов; раскрыта природа пассивных операций, их роль в формировании ресурсной базы; определены перспективные направления проведения пассивных операций; выявлены проблемы повышения эффективности проведения пассивных операций банков.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, все заимствованные из литературных источников и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты ресурсов и пассивных операций банков

1.1 Банковские ресурсы: понятие, виды и роль в деятельности банка

1.2 Организация пассивных операций банка

2. Анализ ресурсной базы ОАО «АСБ Беларусбанка»

2.1 Анализ динамики объема и структуры собственных средств банка

2.2 Анализ динамики объема и структуры привлеченных средств

3. Перспективные направления проведения пассивных операций

3.1 Проблемы повышения эффективности проведения пассивных операций коммерческих банков

3.2 Зарубежный опыт по использованию ресурсной базы банка

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Фундаментом деятельности каждого банка является наличие определённой суммы денежных средств и материальных активов. До недавнего времени вопросы формирования ресурсной базы игнорировались, что зачастую приводило к неспособности банков отвечать по своим обстоятельствам.

Актуальность выбора темы работы, на мой взгляд, связана с проблемой коммерческих банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях стабилизации белорусской валюты и ужесточения требований органов регулирующих банковскую сферу. В сегодняшних условиях исключительную важность приобретает процесс формирования банковских пассивов.

Цель курсовой работы - раскрыть значение ресурсов коммерческих банков, проанализировать пассивные операции коммерческого банка, и понять для чего и какую роль играют пассивные операции в коммерческом банке.

Для достижения данной цели были определены следующие задачи:

1. определить содержание и значимость банковских ресурсов;

2. раскрыть природу пассивных операций, их роль в формировании ресурсной базы;

3. определить перспективные направления проведения пассивных операций;

4. выявить проблемы повышения эффективности проведения пассивных операций банков.

При написании данной работы были использованы общенаучные методы, метод сравнительного анализа, синтеза, системного подхода, экспертных оценок.

Данная тема достаточно широко освещена в литературных источниках, особенно много внимания уделяют рассмотрению депозитных средств, неоднократно в периодических изданиях поднимается проблема ликвидности коммерческих банков и в связи с этим управления их ресурсной базой.

1. Теоретические аспекты ресурсов и пассивных операций банков

1.1 Банковские ресурсы: понятие, виды и роль в деятельности банка

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определённой суммой денежных средств и материальными активами. Одна из специфических черт банков - дуализм их деятельности: привлечение временно свободных средств из различных источников и их размещение среди предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных средствах.

Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций, и, следовательно, объём и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческих банков оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовый результат деятельности в целом.

«Ресурсы» - слово французского происхождения и означает средства, запасы, возможности, источники чего-либо. Мнения экономистов по поводу определения понятия «банковские ресурсы» различны. Большинство приводит следующую дефиницию: ресурсы коммерческого банка - это совокупность собственных, привлечённых (заёмных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций[3, с. 274]. Однако некоторые экономисты не считают данное определение исчерпывающим, так как оно не содержит ссылки на источники ресурсов банка, поэтому приводится следующее значение: это его собственный капитал и привлечённые средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом), которые в совокупности используются им для осуществления активных операций [4, с. 189].

Банковские ресурсы состоят из собственного капитала и заёмных средств, привлечённых им на время со стороны (см. Приложение 1).

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная им прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за её счёт фондов банков, в виде нераспределённой прибыли прошлых лет и отчетного года и т.п. В состав собственных средств входят: фонды - уставный, резервный, специализированные, экономического стимулирования; резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг; средства на производственное и социальное развитие; прибыль текущего года и нераспределённая прибыль.

Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчёта в комплексе финансовой отчётности, составленной по международным правилам.

Собственный капитал выполняет ряд важнейших функций: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция считается основной, так как главными принципами ведения банковского дела является безопасность и ликвидность. Она заключается в защите интересов вкладчиков, потому что собственные средства могут служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации.

Оперативная функция заключается в том, что банк за счёт резервов, фондов и прибыли может осуществлять затраты на формирование основных фондов, приобретать нематериальные активы, инвестировать в уставные фонды других субъектов и т.д. Особое значение, как источник для осуществления затрат, собственный капитал имеет на начальной стадии функционирования банка: за его счёт осуществляются все первоочередные расходы и активные операции.

Регулирующая функция состоит в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, напрямую связанные с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Такими нормативами для белорусских банков является достаточность капитала (предельное соотношение между размером собственного капитала), максимальный размер риска на одного заёмщика. Кроме этого, существуют ограничения по предельному размеру вексельных обязательств банка, выданных банковских гарантий и максимальному размеру привлечённых средств физических лиц. Нужно также учитывать, что законодательством определён минимальный размер уставного капитала банка. Все они ограничиваются 100% собственного капитала банка. Понижая или повышая требования по его размеру, центральные банки имеют возможность регулировать количество коммерческих банков в банковской системе страны.

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счёт собственных, а за счёт привлечённых средств, составляющих 70-80% всех банковских ресурсов [6, с. 70]. Возможности банка в привлечении средств регулируются центральным банком и зависят от размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

К привлечённым средствам относят средства, переданные во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением [19, с. 147].

Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Основу привлекаемых ресурсов составляют депозиты (от лат. depositium - вещь, отданная на хранение). По сути - это услуга банка, связанная с привлечением во вклады временно свободных средств хозяйствования и населения.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить не несколько групп:

депозиты до востребования;

срочные депозиты;

сберегательные вклады.

Существует и другие классификации депозитов по различным признакам (см. Приложение 2)

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

Таким образом, одним из существенных условий обеспечения деятельности кредитного учреждения являются банковские ресурсы, которые представляют собой, в общем, совокупность собственных и привлечённых (заёмных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций. Ресурсная база состоит из собственного капитала (уставного фонда и прибыли, полученной банком), выполняющего защитную, операционную и регулирующие функции, и привлечённых средств (депозиты и недепозитные средства), которые покрывает большую часть потребности народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствует превращению денег в капитал.

1.2 Организация пассивных операций банка

банк пассивный ресурсный

В процессе своей деятельности банки осуществляют различные операции.

Банковские операции могут быть активными, пассивными и посредническими.

Согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь, под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми учреждениями.

Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объём и масштабы доходных операций.

Как правило, выделяют четыре основные формы пассивных операций коммерческих банков:

первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;

формирование или увеличение фондов банка за счёт отчислений от прибыли банка;

депозитные операции;

кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заёмные, или привлеченные, кредитные ресурсы [24, c. 226].

Привлечённые ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов.

Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими или юридическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования. Привлечение денежных средств оформляется договором банковского вклада (депозита). Согласно договору по пассивным операциям клиенту выплачивается доход либо в виде твёрдой (фиксированной) или плавающей процентной ставки, либо с использованием способа сложных процентов [14, c. 120].

Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству в качестве субъектов депозитных операций могут выступать: небанковские финансовые учреждения, государственные предприятия и предприятия других фор собственности, индивидуальные предприниматели, физические лица, различные общественные организации. Субъектами депозитных отношений могут выступать и коммерческие банки. Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов коммерческих банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам [18, c. 21].

Объектами депозитных операций являются депозиты. В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты подразделяются на:

депозиты до востребования;

срочные депозиты;

условные депозиты.

Среди пассивных операций коммерческих банков основой объём приходится на операции по формированию депозитов до востребования. Депозиты до востребования - это денежные средства, оседающие на пассивных (активно-пассивных) счетах в банке в течение промежутка времени, установить который не представляется возможным[8, с. 41]. Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета “on call” в мировой практике). К депозитам до востребования в отечественной практике относят средства, хранящиеся на:

расчётных (текущих) счетах предприятий, организаций, учреждений, кооперативов и физических лиц, открываемых для зачисления в их адрес средств и осуществления расчётных операций как в безналичной, так и в наличной формах; по средствам, находящимся на этих счетах, либо начисляются очень низкие проценты, либо клиенты получают в банке бесплатное кредитно-кассовое обслуживание;

субсчётах, которые открывается нехозрасчётным формированиям и подразделениям, находящимся вне расположения головного предприятия, для зачисления выручки и осуществления безналичных расчётов;

временных счетах, открываемых строящемуся предприятию на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию, а также для формирования уставного фонда создаваемого акционерного общества для зачисления на них средств инвесторов и в некоторых других случаях;

благотворительных счетах;

карт-счетах, предназначенных для отражения операций, осуществляемых с использованием банковских пластиковых карточек;

транзитных счетах, служащих для осуществления функций контроля за поступлением выручки предприятий в иностранной валюте и обязательной продажей её части в законодательно установленном размере;

корреспондентских счетах, или лоро-счетах. Наличие средств на этих счетах является необходимым условием для осуществления расчётов по поручению клиентов, а свободный остаток может быть использован банком-корреспондентом в качестве привлечённых средств;

контокоррентных счетах, которые открываются особо надёжным клиентам. По кредиту данного счёта отражаются собственные денежные средства клиента, и банк по ним начисляет проценты в его пользу, по дебету учитываются полученные кредиты, а проценты уплачиваются клиентом;

доверительных (трастовых счетах). По договору доверительного управления денежными средствами веритель передаёт доверительному управляющему на определённый срок денежные средства в доверительное управление, а доверительный управляющий обязуется за вознаграждение осуществлять управление переданными денежными средствами в интересах верителя или указанного им лица (выгодоприобретателя).

Кроме рассмотренных выше видов банковских счетов по учёту депозитных средств в режиме до востребования, в банковской практике могут встречаться и другие их виды.

Срочные депозиты - это денежные средства, привлекаемые банком на конкретный срок [15, с. 148]. Срочные депозиты оформляются договорами, где чётко фиксируется срок, на который передаются средства во временное пользование банку. По ним банки выплачивают повышенные проценты, но их величина ставится в зависимость от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов. Депозит может быть изъят вкладчиком по истечению срока. Досрочное расторжение влечёт за собой, как правило, штрафные санкции. При этом банки выплачивают пониженный процент либо вообще его не выплачивают. Источниками срочных депозитов служат свободные денежные средства субъектов хозяйствования. Депозиты, привлекаемые от населения, называют в банковской практике сберегательными вкладами [13, с. 549]. Они играют важную роль в формировании ресурсов банков. Чем выше жизненный уровень населения, тем выше потенциальная возможность превращения их сбережений и накоплений в ссудный капитал.

Именно срочным депозитам банки отдают предпочтение, так как такой вид ресурсов является наиболее стабильным, усиливает ликвидность позиций балансов банков. Однако следует иметь в виду, что при возрастании доли срочных депозитов в совокупном объёме ресурсов может произойти снижение доходности его операций из-за привлечения более дорогих, по сравнению с ресурсами до востребования средств.

Условные депозиты подразумевают заключение договора банковского вклада, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определённого в договоре события [9, с. 90, ст. 183].

Одной из центральных проблем депозитной политики является определение оптимального периода хранения срочных вкладов предприятий и населения. Сроки должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, прежде всего, среднесрочных и долгосрочных, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.

Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. Характерными чертами данного вида ресурсов является то, что они не персонифицированы и не ассоциируются с конкретными клиентами банка.

На сегодняшний день важной проблемой в проведении пассивных операций является то, что Банковский кодекс Республики Беларусь содержит в себе определённые противоречия и расхождения с мировыми стандартами, в то время как нормы банковского права в различных странах единообразны именно в силу стандартности банковских операций. Этим обеспечивается стабильность и устойчивость действия банковских систем стран мира. [17, c. 4-9]

Итак, с помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. В настоящее время пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для их осуществления необходимо иметь достаточный объём ресурсов. Основным элементом пассивных операций являются депозиты, в частности, срочные; с их помощью происходит мобилизация временно свободных средств населения, юридических и физических лиц. Большое значение имеет проведение недепозитных пассивных операции, позволяющих решать ряд важных задач работы коммерческих банков.

Наряду с проблемами привлечения средств, несоответствия теоретических основ банковского права действующему Банковскому кодексу Республики Беларусь существует острая необходимость в поддержании ликвидности банков. Для решения этой задачи необходимо формирование системы управления ресурсами банка.

2. Анализ ресурсной базы ОАО «АСБ Беларусбанка»

2.1 Анализ динамики объема и структуры собственных средств банка

Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:

дать оценку состоянию собственных средств банка;

оценить изменение структуры собственных средств;

выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;

определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

Обратимся к анализу конкретного баланса и определим источники формирования собственного капитала ОАО "АСБ Беларусбанка" и его состав. Анализ структуры собственного капитала ОАО "АСБ Беларусбанка" проведем в динамике, чтобы определить тенденции развития банка и влияние отдельных факторов.

Для расчетов использовались данные балансов по состоянию на 1 января 2010 г., 1 января 2011 г., 1 июля 2011 г., 1 января 2012 г. и 1 апреля 2012г. На основании данных балансов можно построить график.

Рисунок 1. Динамика объема и структуры собственного капитала банка за период с 1.01.2010г. по 1.04.2012 г. Примечание. Источник: [25]

Из приведенных данных (Приложение 3) видно, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на уставный фонд банка.

Однако, в течение анализируемого периода, произошло ряд существенных изменений в структуре собственного капитала.

1. За период с 1.01.2011 г. по 1.01.2012 г., при относительно неизменном удельном весе уставного фонда в общем объеме собственного капитала, с 64,60 до 83,79%, произошло значительное увеличение его абсолютной величины к концу года, с 3287,6 до 16187,6 млрд. р. (см. приложение 3), что вызвано, прежде всего, девальвацией белорусского рубля.

2. За период с 1.01.2011 г. по 1.01.2012 г. в работе банка наблюдается тенденция к увеличению относительного размера прибыли, но снижению её удельного веса к собственному капиталу банку. Можно предположить, что значительная часть прибыли пошла на формирование уставного фонда банка.

3. Значительное уменьшение удельного веса фондов банка прослеживается за период с 01.01.2011 г. по 01.01.2012 г. Снижение удельного веса этих составляющих вызвано значительным увеличением за этот же период величины уставного фонда, что связано с девальвацией белорусского рубля.

4. В целом собственный капитал банка в рублевом выражении увеличился на 379,63%.

Анализируя данные приложения 3 можно сказать, что в целом собственный капитал банка увеличивается. Чем больше собственный капитал банка, тем надежнее банк. Увеличение собственного капитала банка способствует укреплению положения на финансовом рынке банковского учреждения и является необходимым условием роста объема его операций.

В рублевом выражении увеличение собственного капитала происходит стремительными темпами, но если пересчитать величину собственного капитала банка в доллары США, используя курсы валют, официально установленные Национальным банком, то картина не будет выглядеть столь радужной. Для расчета темпа роста собственного капитала использована следующая формула:

Темп роста = 100% (1)

где за базисную величину сравнения принята величина собственного капитала по состоянию на 01.01.2011г.

Можно рассчитать темп прироста собственного капитала, используя следующую формулу:

Темп прироста = Темп роста - 100% (2)

Эти показатели характеризуют изменения собственного капитала во времени.

Увеличение капитала может происходить несколькими способами, и каждый банк сам решает, какой вариант ему выбрать:

1) эмиссия новых акций;

отчисления из прибыли;

реинвестирование дивидендов;

индексация акций.

Увеличение уставных фондов и, соответственно, собственных капиталов, отвечает интересам партнеров банков и является одним из условий стабильности банковской системы. Это дает также банкам возможность расширить объем активных операций и увеличить их эффективность. Одновременно возрастают финансовые гарантии для обслуживаемой клиентуры, расширяется спектр оказываемых услуг, растет конкуренция между банками.

Немаловажными в анализе являются показатели, характеризующие удельный вес УФ в сумме собственных средств (d₁) и в общей сумме собственных и привлеченных средств банка (d₂). Увеличение удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка. Показатели d₁ и d₂ могут быть рассчитаны по формулам:

d₁ = 100% (3)

d₂ = 100% (4)

Структурный анализ собственных средств включает анализ состава акционеров (пайщиков) коммерческого банка. Для этого используются данные аналитического учета - лицевые счета акционеров (пайщиков), а также данные, отражающие операции по выпуску и покупке собственных акций банка. Такой анализ позволяет определить, каким предприятиям принадлежит большинство голосов на общем собрании и, следовательно, куда целесообразно направить деятельность банка, чтобы удовлетворить свои интересы.

Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент эффективности использования собственных средств банка, указывающий на то, сколько приходится собственных средств на 1 руб. кредитных вложений:

К_эф._и.сс = (5)

Кроме того, определяется соотношение собственных средств и суммы рисковых активов.

2.2 Анализ динамики объема и структуры привлеченных средств

Привлеченные средства выделены в отдельную часть пассива баланса и являются основными источниками ресурсов банка.

Анализ привлеченных ресурсов позволяет наиболее подробно изучить источники этих средств, определить их стабильность, способствует формированию оптимальной структуры этих средств. Конечной целью анализа является изыскание как можно большего количества стабильных и дешевых источников привлечения ресурсов, а также эффективное управление ими.

Анализ привлеченных средств следует начинать с анализа их состава. С этой целью все привлеченные ресурсы подразделяют на средства других банков, средства клиентов, долговые обязательства банка и прочие привлеченные средства.

На основании приведенных данных анализируются источники или каналы привлечения банком ресурсов, а также величина ресурсов как в абсолютных так и в относительных величинах.

Проанализируем привлеченные средства АСБ «Беларусбанка» с использованием конкретных цифр (Приложение 4).

Как показывают данные, основным источником привлеченных средств являются средства клиентов. За период с 1.01.2011 г. по 1.01.2012 г. сумма средств клиентов увеличилась в 2 раза. Удельный вес данного источника в структуре привлеченных ресурсов постепенно увеличивается с 55,99% до 61,65%в конце периода, что связано с уменьшением средств других банков.

Удельный вес долговых обязательств банка и прочих привлеченных средств изменяется в течение анализируемого периода от 8,28% до 13,46% всего объема привлеченных средств.

Абсолютная величина привлеченных средств увеличилась почти в два раза. Однако, такое значительное увеличение средств вызвано в большей степени определено внешними факторами, не зависящими от банка, в частности инфляцией.

Диаграмма на рисунке 2 дает наглядное представление о динамике привлеченных средств банка за период с 1.01.2011 г. по 1.01.2012 г. На этом рисунке видно, что основными источниками привлеченных средств являются средства клиентов и средства других банков.

Рисунок 2. Динамика привлеченных средств банка за период с 1.01.2011 г. по 1.01.2012 г. Примечание. Источник [25]

Таким образом, с помощью укрупненного анализа выделились два основных источника привлечения средств - средства клиентов и средства других банков.

Можно сказать, что наблюдаемый прирост привлеченных средств, свидетельствует о росте депозитной базы, а, следовательно, банк получает возможность увеличивать объемы активных операций.

Высокий уровень межбанковских кредитов в общем объеме привлеченных ресурсов ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка. Оптимальный уровень 20% к ресурсной базе. Однако в современных условиях, когда привлечение срочных депозитов затруднено из-за высокого уровня инфляции, многие банки вынуждены для пополнения своей ресурсной базы привлекать межбанковские кредиты. Общая сумма межбанковских кредитов за анализируемый период увеличилась значительно, на 361,16%.

Более детальный анализ привлеченных средств можно провести на основе данных аналитического учета, которые позволяют исследовать средства по срокам привлечения. Сгруппировав средства на счетах:

- до востребования, депозиты до 1 месяца,

- от 1 месяца до 3 месяцев,

- от 3 до 6 месяцев,

- от 3 до 6,

- от 6 до 9,

- от 9 до 12 и свыше года,

оценивают сроки их возврата клиентам, что позволяет регулировать и прогнозировать ликвидность банка.

В условиях рыночных отношений роль депозитных банковских операций возрастает. Правильная, эффективная организация этих операций необходима для обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, расширения предоставляемых вкладчикам услуг.

Основное внимание следует уделять анализу депозитных операций банка по привлечению денежных средств, ибо ресурсная база имеет первостепенное значение для банковской деятельности и является важнейшим источником денежных средств.

До последнего времени в отечественной банковской практике вопросам анализа и управления депозитами не уделялось должного внимания. Перед учреждениями банков не ставилась задача обеспечения выдачи ссуд в зависимости от размеров, сроков и специфики мобилизуемых ими кредитных ресурсов. Плановые балансы кредитных вложений и ресурсов не составлялись. Подобное положение было вызвано централизацией управления процессами формирования и использования ссудного фонда страны. Сейчас депозиты являются основным источником (до 70%) ресурсов коммерческих банков.

Субъектами анализа депозитных операций выступают, с одной стороны, в качестве должников коммерческие банки, а с другой - как кредиторы: государственные и частные предприятия и организации; коммерческие банки и другие кредитные учреждения; общественные организации и фонды; физические лица. Объектами анализа депозитных операций являются вклады, которые на определенное время оседают на счетах в банках.

Основой организации депозитных операций служат следующие принципы:

- особое внимание необходимо уделять срочным вкладам, в наибольшей степени поддерживающим ликвидность баланса;

- следует принимать меры к развитию нетрадиционных банковских услуг, способствующих привлечению депозитов;

- должна проводиться гибкая депозитная политика с целью поддержания ликвидности баланса банка;

- необходимо обеспечивать согласованность между пассивными и активными депозитными операциями по срокам и суммам;

- депозитные операции должны содействовать получению банковской прибыли.

Для поддержания стабильности депозитной базы следует использовать математические модели анализа ситуаций. Кроме того, необходимо следить за динамикой изменений следующих показателей:

- среднего срока хранения вкладного рубля:

С_д = (6)

где ОВ - средний остаток вкладов, ОВК - оборот по выдаче кредитов.

Данный показатель отражает стабильность вкладов, что особенно важно для их оценки в качестве ресурсов краткосрочного кредитования;

- уровня оседания средств, поступивших во вклады:

У_о = 100% (7)

где ОВ_к и ОВ_н - остатки вкладов на конец и начало периода; В_п - поступления во вклады;

- отношения вкладов населения к собственным средствам банка. Низкое значение этого показателя говорит о наличии весьма существенных потенциальных возможностей коммерческих банков по расширению масштабов привлечения вкладов населения.

Для поддержания устойчивости депозитов банки должны иметь свою стратегию. Одним из направлений этой стратегии является маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов.

3. Перспективные направления проведения пассивных операций

3.1 Проблемы повышения эффективности проведения пассивных операций коммерческих банков

В последней главе хотелось бы подчеркнуть большую роль и надобность пассивных операций, которые проводят коммерческие банки. А также охарактеризовать и подчеркнуть проблемы повышения эффективности использования финансовых ресурсов банка. Эта проблема в момент действия современных рыночных отношений является одной из наиболее остро стоящих проблем для коммерческих банков.

Кроме того стоит заметить, что объем активных операций, которые проводит банк на рынке ссудных капиталов целиком зависит от величины пассивных операций и тех ресурсов, которые находятся в коммерческом банке.

Формирование ресурсной базы включает в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов. Именно это является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка.

Как уже отмечалось формирование ресурсной базы производится за счет собственного капитала, привлеченных средств, эмитированных средств.

Собственные средства имеют небольшой удельный вес в общем объеме, но они играют огромную роль в деятельности коммерческих банков.

Важным компонентом собственных средств банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Существует ряд объективных факторов, препятствующих эффективному управлению ресурсной базой, и перед банками стоит задача преодоления данных барьеров и совершенствования системы управления ресурсами, в первую очередь за счёт увеличения собственного капитала и привлечения денег клиентов, как наиболее надёжных источников привлечения ресурсов.

Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банка. Поскольку расширение активов и пассивов без соответствующего прироста собственного капитала может привести к неспособности покрыть потенциальные обязательства и к нарушению установленных Национальным банком обязательных нормативов, например, предельного соотношения между размером уставного фонда банка и суммой его активов с учетом оценки риска.

На величину достаточности собственного капитала влияет объем, структура и содержание активных операций. Так ориентация банка на преимущественное проведение операций, связана с большим риском, требует сравнительно большего размера собственных средств, и, наоборот преобладание в кредитном портфеле ссуд с минимальным риском позволяет банку успешно работать со сравнительно небольшим собственным капиталом.

Общим критерием при решении вопроса о достаточности собственного капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивались бы, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой - ликвидность.

С целью достижения надежности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремиться к наращиванию собственного капитала. К этому банки подталкивает и ряд важных экономических факторов. Прежде всего - инфляция, которая, увеличивая размеры активов и пассивов, уменьшает собственный капитал. Другим важным фактором является неустойчивый характер экономики, который ведет к большому риску потери банковских доходов. В любом случае банки с высокой степенью капитализации более надежны и конкурентоспособны.

Возможность капитализации прибыли прямо и непосредственно связана с дивидендной политикой: чем больше прибыли будет выплачено в качестве дивидендов, тем меньшая ее доля будет капитализирована. Поэтому важно найти оптимальную пропорцию в ее распределении на дивиденды и капитализируемую часть.

В условиях финансовой нестабильности и неразвитости фондового рынка белорусские банки могут обеспечивать рост собственного капитала путем накопления прибыли. Капитализация прибыли - это нередко самый легкий и наименее дорогостоящий способ пополнить акционерный капитал.

Ключевым фактором, влияющим на управленческое решение о распределении прибыли на капитализируемую часть и долю дивидендов, является то, насколько быстрый рост своих активов может позволить себе банк, чтобы не допустить чрезмерного снижения отношения величины собственного капитала к сумме активов.

Несмотря на огромную важность прибыли как источника роста собственного капитала, она не в состоянии полностью решить эту проблему. В связи с этим банки вынуждены увеличивать свой капитал и за счет внешних источников, в качестве которых выступают: продажа акций, эмиссия долговых обязательств, продажа активов, сдача в аренду некоторых основных фондов и т.д.

Наиболее дорогим способом привлечения внешнего капитала является эмиссия акций, так как она связана с большими затратами и высоким риском.

Наряду с собственным капиталом другим важным источником финансовых ресурсов банка являются привлеченные средства клиентов и кредитных учреждений. Поэтому эффективность управления банком в решающей мере определяется качеством управления пассивами, главной статей которых служат депозиты.

При этом решаются две основные задачи:

откуда банк может получить средства с наименьшими затратами, как руководство может гарантировать депозиты, достаточные для обеспечения необходимого объема кредитов и других финансовых услуг, на которые существует спрос.

Возможность минимизировать процентные издержки по депозитам зависит от реакции отдельных групп вкладчиков на изменения ставок по депозитам. Варьируя ставки по различным сегментам рынка депозитных услуг, банки получают возможность сократить издержки по депозитам.

Другая сторона управления пассивами заключается в том, что для увеличения спроса на кредиты и другие банковские услуги со стороны лучших клиентов, банкиры заключают формальные и неформальные отношения с этими клиентами. Это также позволяет банкам получать дополнительный доход.

Обострение конкуренции между банками за вклады юридических и физических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания.

При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватную его интересам и возможностям форму сбережений денежных средств и оплату за товары и услуги.

С точки зрения управления пассивами, для расширения активных операций и получения банком прибыли, наилучшим способом являются рост и диверсификация основных видов депозитов, к которым относятся депозиты до востребования и срочные депозиты. Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банков, а с помощью вкладов до востребования - получение прибыли, так как они являются самым дешевым ресурсом, поскольку затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальные. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем, расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка.

Решающее значение на объем и структуру депозитов в банковской системе оказывает кредитно-денежная и налоговая политика правительства. Но не маловажное значение имеет и качество банковского менеджмента. Как правило, людям нравится иметь дело с фирмой, имеющей удобные красивые помещения и профессиональных, внимательных служащих. Банки, которые предоставляют лучшие и разнообразные услуги, располагающие автоматизированной или другой усовершенствованной системой оформления депозитов, обычно имеют преимущество перед банками с ограниченным набором услуг.

Эффективным инструментом успешного управления депозитами служит депозитный процент, его дифференциация в зависимости от срока и суммы вклада. Чем длиннее срок депозита, тем больший процентный доход должен быть обеспечен вкладчикам по этому депозиту. Важную роль в формировании процентных ставок на депозиты играют стратегия маркетинга и цели банка. Банки, которые хотят снизить долю депозитов в своих пассивах, заметно уменьшают процентные выплаты и, наоборот, стараясь привлечь крупные по величине депозиты и на длительные сроки, банки предлагают клиентам высокие ставки депозитного процента, так как преобладание срочных депозитов позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью.

Эффективный процесс управления пассивами банка предполагает выявление количественных и качественных взаимосвязей между собственным капиталом, привлеченными средствами и активами, с одной стороны, и определение оптимального соотношения между ними - с другой.

Еще одной из проблем коммерческих банков является хранение и поддержание должного объема обязательных резервов. В большинстве стран мира коммерческие банки обязаны хранить в центральном банке резерв против своих обязательств перед клиентами. Центральный банк устанавливает нормы резервирования в соответствии с состоянием кредитного рынка и задачами текущей денежной политики.

В Республике Беларусь порядок формирования обязательных резервов регулируется Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь. Нормы резервирования устанавливаются Правлением Национального банка в зависимости от направлений денежно-кредитной политики на соответствующий период.

Таким образом, с одной стороны, коммерческие банки идут на увеличение объемов привлеченных средств путем разработки различного вида дополнительных услуг, открытия новых видов счетов, применения разнообразной процентной политики. С другой стороны, Национальный банк осуществляет регулирование путем ввода обязательных нормативов таких как: предельные размеры межбанковского кредита, нормы обязательных резервов, гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц.

3.2 Зарубежный опыт по использованию ресурсной базы банка

Финансовые ресурсы любого банка представляют собой сложную структуру, основу которой составляют его собственные средства (капитал). Однако большая часть ресурсов -- это заемные и привлеченные средства. От величины совокупных ресурсов, которыми располагает банк (собственных, заемных и привлеченных) непосредственно зависят масштабы деятельности кредитного учреждения, т. е. объемы его активных операций.

В зарубежной практике применяются различные подходы к определению составляющих банковского капитала. Так, например, капитал американских банков в соответствии с классификацией, принятой в США, состоит из следующих элементов:

обыкновенный акционерный капитал, стоимость которого определяется по номинальной (нарицательной) стоимости обыкновенных акций, выпущенных банком, при этом доход по ним является переменным и зависит от решения Совета директоров банка о выплате дивидендов;

привилегированный акционерный капитал, измеряемый по номинальной стоимости любых выпущенных акций по которым обещана выплата фиксированной ставки дохода (ставки дивиденда); привилегированные акции могут быть как бессрочными, так и с ограниченным сроком погашения;

излишек (эмиссионный доход) -- представляет разницу между ценой, которую платят акционеры за акции, и номинальной стоимостью акций;

нераспределенная прибыль -- это чистая прибыль, используемая банком на инвестиционные цели;

обязательные резервы -- средства, предназначенные для покрытия непредвиденных расходов, например, убытков по кредитам и аренде; средств, взыскиваемых и судебном порядке; выплат будущих дивидендов; будущий изъятий из обращения акций или погашений обязательств;

субординированные обязательства, представляющие собой долгосрочный заемный капитал, вложенный внешними инвесторами,-- обязательства банка, которые являются по важности вторыми в сравнении с его обязательствами перед вкладчиками, но первыми по сравнению с обязательствами перед акционерами. Такие долговые обязательства могут быть конвертируемыми, т. е. в будущем обмененными на акции банка;

неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний банка, за счет которого банк имеет определенную долю участия в предприятиях других отраслей экономики;

ценные бумаги, погашаемые за счет продажи акций, являющиеся долговыми обязательствами, погашение которых может производиться только посредством продажи акции.

Относительная значимость различных источников капитала не является одинаковой. Нераспределенная прибыль и обязательные резервы представляют собой своего рода первую линию обороны в тех случаях, когда недостаток текущей ликвидности не может быть восполнен путем изменения структуры активов или получения займов на денежном рынке. Стоимость излишков от продажи обыкновенных и привилегированных акций составляет около 1/3 капитала. Большая часть оставшегося капитала привлекается за счет продажи обыкновенных акций, оцениваемых по их номинальной стоимости. Субординированные ценные бумаги и обязательства имеет смысл выпускать только средним и крупным по размеру банкам и холдинговым компаниям, поскольку доверие к ним лиц, инвестирующих в такие долговые обязательства, выше, чем к мелким банкам, а издержки и риски при работе с ними дилеров ниже. Если же сравнивать их с обычными вкладами, то такие вложения не застрахованы государством и имеют более высокий риск, поэтому и доходы по ним выше, чем по вкладам.

За счет привлеченных и заемных средств банков формируется около 93% общей суммы их активов. Главным источником привлеченных средств являются депозиты, составляющие порядка 85% всех пассивов коммерческих банков.

Основные депозиты -- это вклады, сделанные хозяйственными агентами (предприятиями, фирмами и домохозяйствами), расположенными и функционирующими, как правило, в непосредственной близости от банка

В США выделяются две крупные категории депозитных счетов:

-- трансакционные счета, которые включают в себя депозиты до востребования; нау-счета; удостоверенные чеки;

-- срочные (срочные мелкие, срочные счета открытого типа, срочные крупные) и сберегательные вклады (обычные сберегательные счета; депозитные счета денежного рынка).

Трансакционные счета, на которых хранятся краткосрочные ликвидные средства, составляют менее трети всех депозитов.

Депозиты до востребования позволяют их владельцам получать наличные деньги по первому требованию и осуществлять платежи с помощью выписки чеков. При этом деньги могут зачисляться на такие счета и сниматься с них как частями, так и полностью. Изъятие средств со счетов происходит как в наличной форме, так и с помощью выписки чека. Владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или за каждый выписанный чек.

По депозитам до востребования банк обязан иметь более высокий процент минимальных резервов в ФРС, чем по срочным вкладам.

Со времен экономического кризиса 1933 г. законом Гласса -- Стигалла банкам было запрещено уплачивать проценты по депозитным счетам до востребования. Считалось, что соперничество банков в привлечении депозитов и вовлекает их в рискованные операции и становится причиной их краха. Тем же законом ФРС давалось право устанавливать верхний потолок процента по срочным вкладам для банков с застрахованными депозитами.

Такая ситуация сохранялась вплоть до 60-х гг., когда началось быстрое повышение процентных ставок на денежном рынке, вызванное ростом инфляции, повышением спроса на кредит и другими причинами. В этих условиях клиентам стало невыгодно хранить деньги на беспроцентных счетах. Кроме того, срочные и сберегательные вклады в банках благодаря установленному ФРС лимиту на выплату процентов по ним стали также неконкурентоспособными по сравнению со вкладами в у других депозитных учреждениях.

В этих условиях появились так называемые нау-счета -- депозитные счета, на которые можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, для платежей третьим лицам, получая при этом доход в виде процентных платежей. С 1981 г. эта форма счета была законодательно разрешена на всей территории США и приравнена к категории счетов до востребования. Особенности нау-счетов:

* по счету уплачивается процент по рыночной ставке;

* владелец имеет право выписывать предъявительские срочные тратты, которые принимаются к оплате аналогично чеку;

* от владельца не требуется хранение на счетах минимального остатка.

Правительства штатов и другие органы местного самоуправления держат в банках вклады, аналогичные вкладам частных лиц и деловых фирм. Когда местные фирмы вносят в банк для перечисления государству федеральный подоходный налог, банки немедленно превращают эти средства в векселя до востребования, выпускаемые для Государственного Казначейства США, которое переводит свои фонды, содержащиеся в этих векселях по несколько раз в неделю на собственные депозиты в Федеральных резервных банках.

Норма процента, выплачиваемая по этим векселям, меняется вместе со ставкой процента по ценным бумагам правительства США. Банки освобождаются от содержания каких-либо резервов против векселей до востребования в Федеральных резервных банках, а также могут устанавливать плату за услуги, предоставляемые Казначейству США.

Удельный вес срочных и сберегательных счетов в составе привлеченных средств банков довольно высок (около 60% в 70-х гг.) и постоянно растет, что свидетельствует о политике аккумуляции банками сбережений долгосрочного характера.

На этих счетах хранятся средства, приносящие владельцу процентный доход и не предназначенные для расчетов с третьими лицами. Особенностью сберегательных счетов является то, что они не имеют фиксированного срока и от их владельца не требуется предварительного Уведомления о снятии средств.

К числу широко распространенных персональных депозитных счетов длительное время относился сберегательный вклад с книжкой, который не имеет фиксированного срока; верхнего предела его величины; не требует предупреждения об изъятии. При внесении или снятии денег со счета необходимо предъявление сберегательной книжки, куда заносится информация о произведенной операции. Процент по сберегательным счетам с книжкой относительно невысок. Для банков же ведение таких счетов сопряжено с дополнительными расходами.

...