Межбанковское кредитование

2. рассчитать сумму начисленных и просроченных процентов;

3. отразить в учете операции по получению кредита.

Рассчитываем достаточность обеспечения по формуле 15;

S1=4000000*(1+0,08*1/366)= 4000874,32 руб.

Рассчитываем достаточность обеспечения за период просрочки платежа по формуле 15;

S2=4000000*(1+0,16*4/366)= 4006995,54 руб.

Рассчитываем общую сумму обеспечения по формуле 16;

Sобщ=4000874,32+4006994,54=8007868,86 руб.

Таким образом, обеспечения банку хватает и, следовательно, ЦБРФ согласится в предоставлении кредита

Рассчитываем сумму начисленных процентов по формуле 13:

I1=4000000*0,08*1/366=874,32 руб.

Рассчитываем сумму просроченных процентов по формуле 13;

I2=4000000*0,16*4/366=6994,54 руб.

Рассчитаем общую сумму процентов;

Iобщ=I1+I2

Iобщ=874,32+6994,54=7868,86 руб.

Определяем пеню за 4 дня просрочки кредита;

I=4000000*0,005*4/366=218,58 руб.

Отражение в учете операции по получению кредита:

1-получение кредита:

Дт 30102 Кт 31201 (4000000 руб.)

2- предоставление обеспечения:

Дт 91411 Кт 99999 (9000000 руб.)

3-начисление общей суммы процентов:

Дт 70606 Кт 47426 (7868,86 руб.)

4- перенос кредита на просроченный:

Дт 31201 Кт 31701 (4000000 руб.)

5- выплата кредита:

Дт 31701 Кт 30102 (4000000 руб.)

6- уплата процентов:

Дт 47426 Кт 30102 (7868,86 руб.)

7- уплата пени:

Дт 70606 Кт 30102 (218,58 руб.)

8- возврат обеспечения:

Дт 99999 Кт 91411 (9000000 руб.)

Задача 3

АКБ «Автовазбанк» 20.01.2012 обратился в АКБ «Ситибанк» с заявлением о предоставлении кредита на сумму 700000 руб. сроком на 21 день, под 6,25% годовых. Возврат кредита 10.02.2012. В качестве обеспечения приняты ценные бумаги на сумму 900000 руб. Погашение долга происходит единовременным платежом. Однако, АКБ «Автовазбанк» просрочил кредит на 7 дней. За просрочку кредита банк уплачивает пеню в размере 0,5% за каждый день просрочки кредита.

Требуется:

1 рассчитать достаточность обеспечения.

2 рассчитать сумму начисленных и просроченных процентов, размер штрафа;

3 отразить операции по получению кредита;

Рассчитаем достаточность обеспечения:

за основной период:

S=P*(1+i*t/k), (15)

S1=700000*(1+0,0625*21/366)= 702510 руб.

за просроченный период (формула 15):

S2=700000*(1+0,125*21/366)= 705020 руб.

общая сумма платежа с учетом просрочки платежа:

Sобщ=S1+S2, (16)

Sобщ.= 702510+705020=1407531 руб.

Обеспечения АКБ «Автобанк» в случае просрочки платежа не хватает, следовательно, банку необходимо увеличить обеспечение.

Рассчитываем сумму начисленных процентов по формуле 13

I=700000*0,0625*21/366=2510,25 руб.

Рассчитываем сумму просроченных процентов:

I=(700000+2510,25)*0,125*21/366=5038,5 руб.

Рассчитываем общую сумму процентов:

Iобщ=2510,25+5038,5=7548,74 руб.

Рассчитываем сумму штрафа:

Iштраф=(700000+7548,74)*0,005*21/366=202,02 руб.

Отражение операций в бухгалтерском учете:

1- получение средств

Дт 30110 Кт 31304 (700000руб.)

2-предоставление обеспечения;

Дт 91411 Кт 99999 (900000 руб.)

3- начисление процентов;

Дт 70606 Кт 47426 (2510,25 руб.)

4- перенос кредита на просроченный;

Дт 31304 Кт 31702 (700000руб.)

5- перенос процентов на просроченные;

Дт 47426 Кт 31802 (5038,5 руб.)

6- доначисление процентов;

Дт 70606 Кт31802 (5038,5 руб.)

7- выплата кредита;

Дт 31702 Кт30110 (700000руб.)

8- уплата процентов;

Дт 31802 Кт 30110 (7548,74 руб.)

9-уплата штрафа;

Дт 70606 Кт 30102 (202,02 руб.)

10- возврат обеспечения;

Дт 99999 Кт 91411 (900000 руб.)

Задача 4

«WIR Bank» предоставил кредит 10.03.12. в форме «овернайт» АКБ «Спиритбанк» на сумму 6000000 руб. под 8% годовых. В качестве обеспечения были приняты ценные бумаги на сумму 10000000 руб. Кредит был просрочен на 4 дня. За просрочку кредита начисляются проценты исходя из двойной ставки рефинансирования. Ставку рефинансирования принять равной 8%. За просрочку кредита взимается пеня в размере 0,5% от общей суммы кредита за каждый день просрочки.

Требуется:

1 оформить договор о кредитовании корреспондентского счета;

2 рассчитать достаточность обеспечения;

3 рассчитать сумму начисленных и просроченных процентов;

4 отразить в учете операции по получению кредита.

Договор о кредитовании корреспондентского счета заключается в момент предоставления однодневного расчетного кредита

Рассчитываем достаточность обеспечения по формуле 15;

S1=6000000*(1+0,08*1/366)= 6001311,48 руб.

Рассчитываем достаточность обеспечения за период просрочки платежа по формуле 15;

S2= 6000000*(1+0,16*4/366)= 6010491,8 руб.

Рассчитываем общую сумму обеспечения по формуле 16;

Sобщ=6001311,48 +6010491,8=12011803,28 руб.

Таким образом, обеспечения банку не хватает и, следовательно, необходимо увеличить обеспечение. Иначе ЦБРФ может отказать в предоставлении кредита

Определяем пеню за 4 дня просрочки кредита;

I=6000000*0,005*4/366=327,87 руб.

Рассчитываем сумму начисленных процентов по формуле 13:

I1=6000000*0,08*1/366=1311,48 руб.

Рассчитываем сумму просроченных процентов по формуле 13;

I2=6000000*0,16*4/366=10491,8 руб.

Рассчитаем общую сумму процентов;

Iобщ=I1+I2

Iобщ=1311,48+10491,8=11803,28 руб.

Отражение в учете операции по получению кредита:

1-получение кредита:

Дт 30114 Кт 31402 (6000000 руб.)

2- предоставление обеспечения:

Дт 91411 Кт 99999 (10000000руб.)

3-начисление общей суммы процентов:

Дт 70606 Кт 47426 (11803,28 руб.)

4- перенос кредита на просроченный:

Дт 31402 Кт 31701 (6000000 руб.)

5- выплата кредита:

Дт 31701 Кт 30114 (6000000 руб.)

6- уплата процентов:

Дт 47426 Кт 30114 (11803,28 руб.)

7- уплата пени:

Дт 70606 Кт 30114 (327,87 руб.)

8- возврат обеспечения:

Дт 99999 Кт 91411 (10000000руб.)

Заключение

МБК играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает сокращение разрыва платежного баланса, но и позволяет получать прибыль.

В условиях экономического подъема, достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные массы, за счет банковского кредита, предприятия получают дополнительные ресурсы. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средства, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

Кредит вне зависимости от своей социальной стороны выполняет определенные функции, такие как регулирование объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно свободных денежных средств.

В результате конкуренции финансовые услуги и продукты становятся однотипными во всей стране. И как следствие этого, значительно возросла конкуренция как между банками и другими кредитными институтами. Усиление конкуренции приводит к сокращению прибыли банков. Чтобы укрепиться на традиционных рынках и завоевать новые, банки вынуждены постоянно либерализировать свою кредитную политику, что отражается в увеличении рисков, которые они должны брать на себя. Возрастание совокупных кредитных рисков со своей стороны также оказывать негативное влияние на размер банковской прибыли. Для преодоления неуверенности и сокращения рисков банки все активнее будут прибегать к разработкам как долгосрочных, так средне- и краткосрочных маркетинговых стратегий, концентрируя свое внимание на контроле над издержками банка, сокращении накладных расходов, зарплаты, ускорении внедрения новых технологий для автоматизации банковских сделок.

С появлением в стране банковских учреждений негосударственного типа - коммерческих банков, организованных в форме паевых товариществ и акционерных обществ, функционирующих на коммерческих принципах, положено начало иной модели организации кредитного дела, отличительная черта которой - организация кредитного дела в рамках и на базе привлеченных банками в форме депозитов ресурсов. Тем самым в принципе исключается возможность неограниченного предоставления кредитов, как это практиковалось государственными специализированными банками, в том числе и на безвозмездной основе, для покрытия финансовых прорывов и бесхозяйственности. Организация кредитного дела на коммерческих началах привела к разработке иных подходов к методике и критериям кредитования, пересмотру традиционных установок.

При проведении расчетов выяснилось, что голландский аукцион более привлекателен для банков-заемщиков, в связи с тем что процентные платежи на нем меньше, нежели на американском.

Следует отметить, что высокий удельный вес МБК в общем объеме привлеченных ресурсов ведет к сильному удорожанию кредитных ресурсов в целом, поскольку это самый дорогой инструмент привлечения средств. Затраты на вклады граждан значительно меньше, поэтому коммерческим банкам необходимо уделять больше внимания этому инструменту привлечения средств.

Литература

1. Инструкция Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

2. Положение Банка России от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежным средств банками, и отражения указанных операций по счетах бухгалтерского учета».

3. Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Приложение 1

Центральный банк Российской Федерации

Главным территориальным управлениям (национальным банкам)

О проведении аукционов кредитов рефинансирования

В соответствии с п._№2__ Временного положения о кредитных аукционах Центрального банка Российской Федерации от "_7_" ___февраля___ 2012 г., Центральный банк РФ проводит аукцион кредитов рефинансирования на следующих условиях:

1) способ _американский и галандский________

2) минимальная ставка аукциона ____25%_____

3) минимальная сумма запрашиваемого кредита ___59250000000___ руб.

4) объем выставленного в регионе на аукцион кредита __237__ млрд. руб. сроком на __7__ дней (недель) месяцев.

5) Срок оповещения коммерческих банков о времени и условиях проведения аукциона ________3 дня_______

6) Срок подачи заявок на аукцион коммерческими банками до 13.00 "_5_" ___февраля___ 2012 г. Заявки должны быть оформлены в строгом соответствии с формой приложения № 2 Временного положения о кредитных аукционах Центрального банка от "_3_" __января___2012 г.

7) Для подсчета показателей, служащих критериями участия в аукционе, используются данные баланса банков на "_1_" ___января______ 2012 г.

8) Обязательное покрытие суммы кредита залогом. Примечание: банки, получившие лицензию менее, чем за год до даты проведения аукциона, к участию в аукционе не допускаются. Сводный экономический департамент ЦБ РФ

Договор о кредитовании корреспондентского счета (о предоставлении однодневного расчетного кредита)

г. ______________ "___"_______ 199_ г.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России), в лице

начальника Главного управления (председателя Национального банка)

Центрального банка Российской Федерации по ___________, действующего на основании доверенности, (Ф.И.О.) с одной стороны, и __________, (наименование банка) в дальнейшем именуемый "Банк", в лице _______, (Ф.И.О., должность) действующего на основании ____________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. Настоящий Договор в рамках установленных корреспондентских

отношений определяет взаимоотношения сторон по настоящему Договору по предоставлению (получению) однодневного расчетного кредита (кредитованию корреспондентского счета банка No. ___, открытый в РКЦ (наименование ГУ Банка России) на основании Положения "О порядке предоставления Центральным банком Российской Федерации однодневных расчетных кредитов банкам", утвержденного Приказом Банка России от "__"_______ 199_ г. No. ___ при временном отсутствии или недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка для осуществления срочных платежей.

2. Условия предоставления однодневного расчетного кредита

2.1. Однодневный расчетный кредит предоставляется банку в соответствии с Положением "О порядке предоставления Центральным банком Российской Федерации однодневных расчетных кредитов банкам", утвержденным Приказом Банка России от "__"_________ 199_ г. No. ______ (далее - Положение) и на основании настоящего Договора.

2.2. За право пользования однодневным расчетным кредитом банк обязан ежемесячно, до 15 числа, вносить плату в размере 0,1% от объема лимита кредитования, установленного п. 2.5 настоящего Договора (за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей).

2.3. Однодневный расчетный кредит предоставляется в конце операционного дня на один операционный день и не подлежит пролонгации.

Не допускается получение однодневного расчетного кредита в течение двух рабочих дней подряд.

2.4. За пользование расчетным кредитом банк уплачивает проценты в размере 1,3 годовой ставки рефинансирования банка.

Начисление процентов за пользование однодневным расчетным кредитом производится со дня предоставления расчетного кредита до дня исполнения банком обязательств по предоставленному кредиту.

2.5. Лимит предоставляемого банку однодневного расчетного кредита

устанавливается в сумме (сумма цифрами и прописью)

2.6. Днем выдачи однодневного расчетного кредита считается день осуществления Банком России платежей по корреспондентскому счету банка при временном отсутствии или недостаточности на нем денежных средств (день кредитования учреждением Банка России корреспондентского счета банка) в пределах установленного лимита (без предварительной заявки банка), производимых на основании настоящего Договора.

Документами, подтверждающими факт предоставления Банком России расчетного кредита банку, являются:

1) выписки по корреспондентскому счету Банка и по балансовому счету No. 320, составленные на дату предоставления кредита банку;

2) оформленное и подписанное со стороны Банка России извещение - обязательство по форме Приложения No. 1 к Положению.

Извещение - обязательство составляется в двух экземплярах. Один экземпляр извещения - обязательства остается в учреждении Банка России, другой - у банка. Оба экземпляра, оформленных в установленном порядке, имеют одинаковую юридическую силу.

2.7. Банк имеет право на получение очередного однодневного расчетного кредита только после возврата ранее предоставленного кредита и при условии выполнения требований, указанных в п. п. 2.1 и 2.2 Положения.

Днем возврата задолженности по кредиту считается день списания денежных средств с корреспондентского счета банка в РКЦ Банка России в сумме, покрывающей объем требований Банка России по предоставленному однодневному расчетному кредиту.

3. Обязанности сторон

3.1. На следующий рабочий день после предоставления банку однодневного расчетного кредита (кредитования корреспондентского счета банка) Банк России передает банку под расписку один экземпляр оформленного и подписанного со своей стороны извещения - обязательства о предоставлении банку однодневного расчетного кредита и после получения от банка подписанного им извещения - обязательства передает банку второй, оформленный в установленном порядке экземпляр извещения - обязательства.

3.2. Банк, получивший накануне расчетный кредит, обязан до 16-00 (время местное) текущего операционного дня представить в учреждение Банка России:

1) оформленное и подписанное со своей стороны извещение - обязательство;

2) платежное поручение (на бумажном носителе) на списание средств с его корреспондентского счета в погашение задолженности по кредиту, включая проценты.

4. Ответственность банка

4.1. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) Банком обязательств по возврату однодневного расчетного кредита и уплате по нему процентов, выразившееся в отсутствии достаточной суммы средств на корреспондентском счете банка для погашения долга Банку России или невыполнение п. 3.2 настоящего Договора банк уплачивает Банку России неустойку, начисляемую на сумму просроченного основного долга за каждый календарный день просрочки до дня возврата всей суммы основного долга, в размере 1/2 ставки рефинансирования Банка России, действующей на день выдачи однодневного расчетного кредита, деленной на 360.

4.2. В случае нарушения банком срока возврата однодневного расчетного кредита банк лишается права на получение однодневного расчетного кредита на срок 3 месяца. В течение указанного срока банк не вносит плату, предусмотренную п. 2.2 настоящего Договора.

5. Порядок погашения задолженности банка банку россии по однодневному расчетному кредиту

5.1. Списание с корреспондентского счета банка суммы задолженности по однодневному расчетному кредиту, включая начисленные по нему проценты, осуществляется на основании платежного поручения банка в установленном порядке.

5.2. При погашении задолженности банка перед Банком России в первую очередь погашаются проценты по кредиту, затем сумма кредита, и в последнюю очередь - причитающаяся сумма неустойки.

5.3. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения банком обязательств по погашению однодневного расчетного кредита (включая уплату процентов по нему) Банк России списывает с корреспондентского счета банка средства в сумме имеющейся задолженности (включая сумму неустойки, предусмотренной п. 4.1 настоящего Договора) без распоряжения Банка инкассовым поручением в пятой группе очередности платежей.

6. Срок действия договора, порядок его изменения и расторжения

6.1. Договор вступает в силу с момента его подписания. Договор действует до полного исполнения обязательств сторон по нему и может быть расторгнут по заявлению одной из сторон с предупреждением не менее, чем за три рабочих дня.

6.2. Изменения к настоящему Договору считаются принятыми при условии письменного соглашения сторон, оформленного дополнительным соглашением.

6.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, один из которых хранится в Банке России, другой - у банка.

Размещено на Allbest.ru

...