Банковские риски, методы их регулирования

1

Денежные средства

492880738

4,73

322302793

3,78

170577945

0,95

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

151196647

1,45

128924854

1,51

22271793

-0,06

2.1.

Обязательные резервы

99392457

0,95

50531690

0,59

48860767

0,36

3

Средства в кредитных организациях

38443527

0,37

61888479

0,73

-23444952

-0,36

4

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

23528226

0,23

31509445

0,37

-7981219

-0,14

5

Чистая ссудная задолженность

7658870942

73,51

5714300721

67,04

1944570221

6,46

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1140033047

10,94

1465068808

17,19

-325035761

-6,25

6.1.

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

94030603

0,90

83813528

0,98

10217075

-0,08

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

417065553

4,00

354845030

4,16

62220523

-0,16

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

370948267

3,56

317378620

3,72

53569647

-0,16

№

Наименование статей баланса

Остатки по балансу, тыс.руб.

Структура активов и пассивов, %

Остатки по балансу, тыс.руб.

Структура

активов и

пассивов, %

Темп прироста 2011г. к 2010 г.

01.01.2011 г.

01.01.2010 г.

Тыс. руб.

%

9

Прочие активы

126452216

1,21

127028480

1,49

-576264

-0,28

10

Всего активов

10419419163

100

8523247230

100,00

1896171933

0,00

II. ПАССИВЫ

11

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

565388335

5,43

300000001

3,52

265388334

1,91

12

Средства кредитных организаций

477466955

4,58

291093913

3,42

186373042

1,17

13

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

7877197651

75,60

6666977736

78,22

1210219915

-2,62

13.1.

Вклады физических лиц

5552845516

53,29

4689511661

55,02

863333855

-1,73

14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

0,00

0

0,00

0

0,00

15

Выпущенные долговые обязательства

87222883

0,84

111983441

1,31

-24760558

-0,48

16

Прочие обязательства

84730144

0,81

76991753

0,90

7738391

-0,09

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера , прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

26770756

0,26

26313232

0,31

457524

-0,05

18

Всего обязательств

9118776724

87,52

7473360076

87,68

1645416648

-0,16

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

19

Средства акционеров (участников)

67760844

0,65

67760844

0,80

0

-0,14

№

Наименование статей баланса

Остатки по балансу, тыс.руб.

Структура активов и пассивов, %

Остатки по балансу, тыс.руб.

Структура

активов и

пассивов, %

Темп прироста 2011г. к 2010

г.

01.01.2011 г.

01.01.2010 г.

Тыс. руб.

%

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0,00

0

0,00

0

0,00

21

Эмиссионный доход

228054226

2,19

228054226

2,68

0

-0,49

22

Резервный фонд

3527429

0,03

3527429

0,04

0

-0,01

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-26013504

-0,25

15835441

0,19

-41848945

-0,44

24

Переоценка основных средств

84710995

0,81

81713099

0,96

2997896

-0,15

25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

632107538

6,07

479017552

5,62

153089986

0,45

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

310494911

2,98

173978563

2,04

136516348

0,94

27

Всего источников собственных средств

1300642439

12,48

1049887154

12,32

250755285

0,16

 

Всего пассивов

10419419163

100,00

8523247230

100,00

1896171933

0,00

В структуре активов (имущества) ОАО «Сбербанк России» основную долю занимает чистая ссудная задолженность, которая составила 73,51% в 2011 году от общей суммы активов (в 2010 году она составляла 67,04% от общей суммы активов).

Также значительную долю в активах занимают с 2010-2011 годы чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (17,19% и 10,94% соответственно), хотя и уменьшилась на 6,25% в структуре в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

Денежные средства возросли в относительном выражении на на 0,95%, а в абсолютном на 170 577 945 тыс. руб., что является хорошим признаком. Однако свободных денежных средств не должно быть слишком много, так как банк рискует потерять возможность выгодно их вложить и получить прибыль.

В структуре пассивов (источников средств) большую долю занимают обязательства (87,52 % в 2011 году и 87,68% в 2010 году). Это лишний раз подтверждает главную функцию коммерческого банка - функцию финансового посредника, который принимает средства физических и юридических лиц и превращает их в капитал различными способами. [7]

В структуре обязательств наибольшую долю составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (75,6% в 2011 году и 78,22% в 2010 году), хотя и уменьшились в абсолютном выражении в 2011 году на 1 210 219 915 тыс. руб. и на 2,62% в структуре по сравнению с 2010 годом. Из них вклады физических лиц занимают в общей структуре 53,29% и 55,02% в 2011 и в 2010 годах соответственно.

Из источников собственных средств наиболее значимой в структуре является нераспределенная прибыль, которая составила 6,07% в 2011 году и 5,62% в 2010 году. Она увеличилась на 153 089 986 тыс. руб. и на 0,45% в источников собственных средств. Это является хорошим показателем.

Таким образом, все показатели банка, как организационные, так и экономические, характеризуют его с положительной стороны, и год за годом эти показатели улучшаются.

Сбербанк занял первое место в рейтинге надежности банков по итогам первого квартала 2011 года, подготовленном журналом «Финанс».

Сбербанк России занял 20-е место в рэнкинге «Самые сильные банки мира», опубликованном в июньском номере журнала Bloomberg Markets.

Сбербанк занял 9-е место в рейтинге самых надежных банков Центральной и Восточной Европы, опубликованном журналом Global Finance. Самые надежные банки были отобраны через сравнение долгосрочных кредитных рейтингов и совокупных активов.

2.2. Анализ рисков ОАО «Сбербанк России»

Определение (идентификация) и оценка риска составляют понятие «анализ риска». Анализ риска заключается в выявлении факторов, увеличивающих или уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций. Оценка риска есть не что иное, как измерение степени/уровня риска качественно-количественными методами.

Величина банковского риска -- это стоимостная оценка подверженности риску, которая может выражаться как максимальная сумма, которую можно потерять в результате изменения того или иного фактора риска за определенный период времени. Определив риск как угрозу того, что банк понесет потери, размер которых является показателем уровня рискованности «предстоящей операции», можно сделать вывод о вероятностной сути этого понятия. Следовательно, риск можно с достаточной степенью точности оценить при помощи анализа потерь. Основная часть оценки риска сегодня основана на теории вероятности -- систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие произойдет в будущем (обычно выражаемом в процентах). [14, с. 16]

Кредитный риск

Прежде чем начать анализировать кредитный риск, необходимо, во-первых, провести краткий анализ кредитного портфеля банка. Это необходимо сделать потому, что оценка кредитного риска всегда осуществляется на базе ряда показателей, в расчет которых включаются абсолютные значения кредитного портфеля. Во-вторых, исследовать уровень кредитного риска ОАО «Сбербанк России» методом стресс-тестирования. В-третьих, провести анализ и оценку уровня риска платежеспособности кредитного заемщика, поскольку именно финансовые риски деятельности заемщика определяют уровень риска кредитного портфеля банка. Таким образом, мы проведем анализ и оценку кредитного портфеля банка, его качества и оценим уровень кредитного риска, потом проведем оценку индивидуального риска платежеспособности заемщика.

Для проведения анализа нам потребуются Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк» (приложение 2) и Отчет о прибылях и убытках, откуда необходимо получить информацию для проведения расчетов и формирования оценки.

Произведем расчет некоторых коэффициентов, позволяющих определить, насколько рисковой является деятельность банка (таблица 4).

Таблица 4

Коэффициенты кредитного риска ОАО «Сбербанк России»

Коэффициент	Формула	Роль	Значение	Соответствие оптимальному
			Фактическое	Оптимальное
			2010	2011
Коэффициент резерва	Крезерва  - коэффициент резерва, %; РВПСф - сумма фактически созданного резерва на возможные потери, тыс. руб.; КВ - кредитные вложения, тыс. руб.	Позволяет определить степень защиты банка от невозврата ссуд	11,35	7,9	Не выше 15	Соответствует
Коэффициент риска	Криска - коэффициент риска; РВПСф  - сумма фактически созданного резерва на возможные потери, тыс. руб.; КВ - кредитные вложения, тыс. руб.	Позволяет оценить качество кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска.	0,88	0,92	Должно стремиться к 1	Соответствует
Коэффициент проблемности	Кп -коэффициент проблемности,%; ПЗ - остаток просроченной задолженности на отчетную дату, тыс. руб.; КВ - кредитные вложения на отчетную дату, тыс. руб.	Показывает долю проблемных кредитов в общей сумме задолжености	5,12	3,56	Не выше 10	Соответствует

Исходя из данных таблицы 4, все коэффициенты кредитного риска ОАО «Сбербанк России» находятся в пределах допустимых границ за весь анализируемый период. Уменьшающийся коэффициент резерва в 2011 году означает, что уменьшилась на отчетную дату степень защищенности банка от возможного невозврата ссуд. С точки зрения возвратности качество кредитного портфеля ближе к оптимальному в 2011 году - это показывает коэффициент риска, равный 0,92. Коэффициент проблемности кредитов уменьшается в 2011 году, что свидетельствует о снижении доли проблемных кредитов в общей сумме задолженности, и в целом структура кредитного портфеля не превышает допустимый уровень проблемности кредитов.

Далее рассмотрим нормативы кредитных рисков на 01.01.2012 года в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», а именно:

– максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (H6);

– максимальный размер крупных кредитных рисков (H7);

– максимальный размер кредитного риска на одного акционера (Н9.1);

– максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1).

Данные по показателям нормативов ликвидности можно получить из формы № 0409813 «Сведения об обязательных нормативах» (публикуема я форма) по состоянию на 1 января 2012 года» (Таблица 5). [19]

Таблица 5

Сведения об обязательных нормативах

Номер строки	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
			На отчетную дату	На предыдущую дату
1	Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)	10,0	15,0	17,7
2	Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	15,0	50,8	80,6
3	Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	50,0	72,9	103,0
4	Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	120,0	87,3	78,0
5	Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	25,0	макс. 17,3 мин. 0,1	макс. 17,9 мин. 0,1
6	Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	800,0	125,3	80,0
7	Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)	50,0	0,0	0,0
8	Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	3,0	0,9	0,9
9	Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)	25,0	0,7	0,1

Как показывают данные таблицы 5, все нормативы кредитных рисков находятся в пределах допустимых Банком России значений, что говорит о низком уровне существующего кредитного риска. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1) равен 0, так как банк не предоставляет кредиты, банковские гарантии и поручительства своим акционерам, соответственно, кредитный риск на акционеров банка не распространяется. Самым значительным по отношению к оптимальному значению является норматив Н10.1, равный 0,9 % - значит, совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, является достаточно высоким, но допустимую границу не превышает. [21]

Риск ликвидности

Проведем анализ риска ликвидности банка ОАО «Сбербанк России» наиболее распространенным методом оценки - методом коэффициентного анализа на основе балансовых данных банка.

При определении балансовой ликвидности рассчитываются показатели мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности в порядке, предусмотренном Инструкцией Банка России от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков». Рассмотрим более подробно нормативы ликвидности банка, установленные Инструкцией №110-И (Таблица 6).

Таблица 6

Выполнение нормативов ликвидности

Нормативы ликвидности	Предельное значение, установленное Банком России	Критическое значение Сбербанка	Значение норматива на отчетную дату, %
			2011	2010
Н2	Более 15%	15%	50,8	80,6
Н3	Более 50%	55%	72,9	103,0
Н4	Менее 120%	110%	87,3	78,0

1) Н2 ? 15% (норматив мгновенной ликвидности).

Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня.

В 2010-2011 гг. норматив мгновенной ликвидности составлял соответственно 80,6% и 50,8%. Это означает, что у банка достаточно ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

2) Н3 ? 50% (норматив текущей ликвидности).

Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.

Нормативы текущей ликвидности в 2010-2011 году выполнены с запасом (103% и 72,9% соответственно, при минимально допустимом значении 55%.

3) Н4 ? 120% (норматив долгосрочной ликвидности).

Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения

средств в долгосрочные активы. [2]

В 2010 году норматив долгосрочной ликвидности выполнен с запасом 42% и составил 68%, в 2011 году запас составил %, в 2010 году - 22,7%. Уменьшение запаса долгосрочной ликвидности в 2011 году произошло в связи с резким увеличением кредитных требований, с оставшимся сроком до погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Хотелось бы отметить, что и низкие значения ликвидности, и их избыточный уровень свидетельствуют о негативных тенденциях. В первом случае - это неспособность обслуживать платежи, во втором - эффективно распоряжаться свободными ресурсами. Поэтому оптимальный уровень ликвидности банковской системы -- одна из основ ее устойчивости.

Стоит обратить внимание, что данный метод анализа и контроля предполагает лишь качественную оценку риска ликвидности и не позволяет адекватно измерить количественную величину потенциальных убытков, которые кредитная организация может понести в будущем при неэффективном управлении риском ликвидности. Отсутствие такой оценки может привести либо к неоптимальному использованию кредитной организацией имеющихся ресурсов, либо к принятию на себя неадекватно больших рисков.

Операционный риск

Операционный риск - это риск того, что операционные расходы и непроцентные расходы непредвиденно возрастут и вследствие этого уменьшится прибыльность, оценивается посредством анализа доходов и расходов банка. Уровень риска в исследуемом банке в 2011-2010 годах был незначительным, что связано с диверсификацией банковских услуг.

В расчете базового индикатора (валового дохода) участвуют чистые процентные доходы и чистые непроцентные доходы, в которые входят чистые комиссионные доходы, чистые доходы от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой, от участия в капитале других организаций, а также прочие операционные доходы, за исключением таких доходов как штрафы, пени, неустойки по прочим операциям, излишки денег и иных ценностей, страховые возмещения, доходы от безвозмездно полученного имущества, возмещение ущерба и т.д. Данные берем из Консолидированного отчета о прибылях и убытках (Приложение 3).

Формула расчета операционного риска имеет вид:

, (5)

где  - значение валового дохода за год t.

 - количество лет (не менее трех)

 - коэффициент, установленный базельским комитетом.

Если в каком-то году валовой доход был отрицательным, то этот год не принимается во внимание при расчете (и в числителе и в знаменателе).

Таким образом ОАО «Сбербанк России» должен отчислять (резервировать) определенный объем капитала на операционный риск - в размере фиксированного процента б от среднего годового валового дохода за последние два года. Сумма отчисляемого капитала (Operational Risk Capital - ORC) выражена следующим образом:

OR =0,15 * (850624+8806778+7532447+795646) / 2 = 171014,33 млн. руб.

Рыночный риск

Стоимость под риском (Value-at-Risk, VaR). Метод VaR является одним из основных способов оценки рыночного риска банка. VaR позволяет оценить максимальный объем ожидаемых с установленным уровнем доверительной вероятности финансовых потерь за определенный период времени. Банк осуществляет расчет VaR методом исторического моделирования. Данный метод позволяет оценить вероятные сценарии будущих изменений цен на основании прошлых изменений.

При этом учитываются взаимозависимости между индикаторами финансового рынка (например, процентными ставками и обменными курсами).

Расчет VaR производится на основании следующих допущений:

– исторические данные об изменении индикаторов финансового рынка используются за период, составляющий 500 торговых дней, предшествующих отчетной дате;

– в качестве индикаторов финансового рынка используются курсы иностранных валют, цены на облигации, акции и драгоценные металлы;

– изменения индикаторов финансового рынка рассчитываются за период десять дней, т.е. за период, в течение которого в среднем возможно закрытие (или хеджирование) позиций банка, подверженных рыночному риску;

– используется 99%-ный уровень односторонней доверительной вероятности, что означает, что потери в размере, превышающем VaR, ожидаются банком не чаще одного раза в течение 100 торговых дней или пяти раз в течение двух лет.

Принимая во внимание недостатки метода VaR, в целях получения более полной информации о размере рыночного риска банк дополняет расчет VaR оценками рыночного риска с использованием методологии сценарного анализа и стресс-тестирования.

Для оценки процентного риска по неторговым позициям банк не применяет метод VaR, а осуществляет его оценку при помощи сценарного анализа.

Результаты расчетов процентного, фондового и валютного рисков при помощи метода VaR на 31.12.2011 г. приведены в таблице 7:

Таблица 7

Результаты расчетов процентного, фондового и валютного рисков при помощи метода VaR

Риск (в млн. руб)	Значение на 31 декабря 2011 года	Среднее значение за 2011 год	Максимальное значение за 2011 год	Минимальное значение за 2011 год	Влияние на собственные средства	Влияние на чистую прибыль
Процентный риск по долговым ценным бумагам	41706	35289	63479	21780	2,8%	13,4%
Фондовый риск	9872	9304	10724	7386	0,7%	3,2%
Валютный риск	5379	5359	6911	2447	0,4%	1,7%
Рыночный риск (с учетом диверсификации)	42962	37558	64633	28781	2,8%	13,8%
Эффект диверсификации	13995	-	-	-	0,9%	4,5%

Из таблицы видно, что максимальный объем ожидаемых с установленным уровнем доверительной вероятности финансовых потерь за 2011 год по долговым ценным бумагам равен 63479 млн. российских руб., максимальный фондовый риск в 2011 году - 10724 млн. российских руб., валютный - 6911 млн. российских руб., рыночный - 64633 млн. российских руб. Наиболее опасные для банка с точки зрения влияния на собственные средства и чистую прибыль банка - это процентный и рыночный риски. В своей стратегии управления рисками банку следуeт обратить особое внимание на их минимизацию, конечно наряду с остальными рисками, ведь каждый из них ухудшает финансовое состояние банка при наступлении.

Заключение

Рыночная модель экономики предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических показателей, что соответственно порождает возникновение банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и прочее. Поэтому коммерческий банк при совершении определенной сделки никогда не может быть до конца уверен в ее результате, или, другими словами, несет риск финансового результата сделки.

Именно риски составляют для банка опасность потери ликвидности и платежеспособности. Поэтому банки должны постоянно отслеживать риски, выделяя из их множества те, на которые возможно воздействовать с целью их уменьшения и обеспечения необходимого минимума ликвидности.

На самом деле представляется достаточно сложным однозначно оценить, сколько банки могут потерять при неблагоприятных условиях финансового рынка. Слишком много объективных и субъективных факторов влияют на это. Кроме того, специализация деятельности каждого банка, несмотря на кажущуюся универсальность, сформировала в банке свою уникальную систему управления ресурсами и деятельности в целом, которая очень часто не попадает под общие критерии, но при этом работает весьма четко и эффективно.

Стоит учитывать, что возможные потери банка зависят не только от структуры его вложений. Здесь надо принимать во внимание и качество управления ресурсами, и поставленную систему рисков и контроля в каждом конкретном банке и, конечно, качество активов. Предполагаемые же потери уже могут быть заложены в стратегии банка при выходе на более рискованные рынки или при работе с более рискованными инструментами.

Разрабатывая собственные методы оценки рисков, коммерческий банк должен четко выделить в ней свою стратегию. Определяя ее, банк рассматривает целый ряд проблем - от мониторинга риска до его стоимостной оценки. Стратегия управления риском должна позволять использовать все возможности развития собственного бизнеса и одновременно удержать риск на управляемом уровне.

На основании всего выше изложенного подведем краткие итоги:

1. Под рисками банковской деятельности понимается возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь , связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

2. Расширенная классификация банковских рисков сводится к основным видам, влекущим за собой неплатежеспособность банка и ухудшение его финансового положения, а по факторам возникновения - к политическим и экономическим

3. Умение обеспечить платежеспособность банка, никогда не теряя ликвидности составляет главное искусство банкира, называемое управлением рисками.

Что же касается собственно методов расчета рисков, то в современной практике сложились три основных метода - статистический, экспертных оценок и аналитический

4. Банковские риски между собой взаимосвязаны, но методы управления рисками носят специфический характер.

5. Наиболее значительными по степени влияния на конечные результаты деятельности коммерческого банка являются кредитный, риск ликвидности, операционный и рыночный риски.

6. Использование нужных методов при оценке наиболее значимых видов рисков - это и есть умение грамотно управлять банковскими рисками.

7. Анализ риска заключается в выявлении факторов, увеличивающих или уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций. Оценка риска есть не что иное, как измерение степени/уровня риска качественно-количественными методами.

Каждый банк разрабатывает собственные методики оценки банковских рисков, которые позволили бы с большей точностью определить и минимизировать риски потери ликвидности и платежеспособности.

Однако методики оценки рисков ОАО «Сбербанк России» дают только количественную оценку существующим рискам. Следовательно, выявленные при детальном изучении недостатки банковской методики оценки рисков требуют дополнительной проработки с целью их устранения для получения более совершенной системы количественных и качественных методов оценки рисков с возможностью выявления причин их возникновения.

В дальнейшем банку необходимо разработать такие методы банковских рисков, которые позволяли бы эффективно работать в условиях рыночных отношений с увеличением рисков при получении большей прибыли.

Список использованной литературы

1) Инструкция Банка России от 30.06.97 № 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.05.1998 № 226-У, от 24.07.1998 № 299-У, от 28.12.1998 № 461-У, от 05.03.1999 № 507-У, от 13.07.1999 № 605-У, от 02.08.1999 № 619-У, от 24.05.2000 № 794-У).

2) Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков».

3) Письмо Банка России «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях» от 24.05.2005 г. №76-Т.

4) Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».

5) Положение Банка России от 28 августа 1997 г. № 509 "Об организации внутреннего контроля в банках" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.98 № 427-У, от 01.02.99 № 493-У).

6) Положением ЦБ РФ «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» от 14.11.2007 г. N 313-П.

7) Федеральный Закон РФ от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 03.03.2008 г.).

8) Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2007. 416 с.

9) Банковская система в России: Настольная книга банкира/ ред.коллегия: А.Г. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. - М.: Дэка, 2009, 634 с.

10) Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования (2-е изд). Управленческая методическая разработка. - "БДЦ-пресс", 2008 г.

11) Грюнинг Х. ванн, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ. вступ. сл. д.э.н. К.Р.Тагирбекова - М.: Издательство «Весь мир», 2007. - 304 с.

12) Деньги, кредит, банки: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008.-- 464 с.

13) Иода Е. В., Мешкова Л. Л., Болотина Е. Н. Классификация банковских рисков и их оптимизация / Под общ. ред. проф. Е. В. Иода. 2-е изд., испр., перераб. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2007. 120 с.

14) Костюченко Наталья Сергеевна. Анализ кредитных рисков / Н.С. Костюченко. - СПб.: ИТД «Скифия», 2010.- 440 с.

15) Осипенко Т. В. О системе рисков банковской деятельности // Деньги и кредит. 2007. № 4.

16) Тен В. В., Герасимов Б. И.. Экономические основы стабильности банковской системы России: Учебное пособие. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2007. 308 с.

17) Финансовый менеджмент: теория и практика/Под ред. Е. С. Стояновой. М.: Перспектива, 2007. 574 с.

18) Щербакова, Г. Н. Теоретические основы экономического анализа деятельности коммерческого банка / Г. Н. Щербакова // Аудит и финансовый анализ, 2007. - № 6.

19) http://www.cbr.ru/credit/Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации.

20) http://www.sberbank.ru/Официальный сайт ОАО «Сбербанк России».

21) http://bankir.ru/tehnologii/s/Анализ кредитного риска коммерческого банка.

22) http://www.zakonprost.ru/Закон прост! Правовая консультационная служба.

Приложение 1

Рекомендуемая разработочная таблица для анализа состояния ликвидности (в тыс. руб.)

Сумма по срокам погашения, тыс. руб.
сроки погашения	статья БО	просроченные	до востребования	1 день	от 2 до 7 дней	от 8 до 30 дней	от 31 до 90 дней	от 91 до 180 дней	от 181 дня до 1 года	от 1 года до 3 лет	свыше 3 лет	без срока	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
АКТИВЫ  1.1. Денежные средства	1	х	141	х	х	х	х	х	х	х	х	х	141
1.2. Счета в Центральном банке Российской Федерации	1	х	385					х	х	х	х	3498	3883
2. Государственные долговые обязательства	2	282	114							46	775		1217
3. Средства в банках	3		523										523
4. Чистые вложения в ценные бумаги дляперепродажи	4	75	66										141
5. Ссудная задолженность, в т.ч.:	5	2869	372		7809	11138	4241	995	961	427	1445		30257
5.1. банков		167	372		7790	10335	3050	21	37				21772
5.2. клиентов		2702			19	803	1191	974	924	427	1445		8485
6. Проценты начисленные (включая просроченные)	6		2		20	48	16	35	1	16	9		147
8. Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	10					4	15	8	76	54	365		522
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	11											4	4
10. Прочие активы	13				1	130	2105	8					2244
11. Итого (с 1.1 по 10)		3226	1603		7830	11320	6377	1046	1038	543	2594	3502	39079
12. Резервы на возможные потери	8	2573	3		80	148	68	211	27	22	123		3255
13. Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	12	х	10			4	3	2	13				32
14. Всего активов (ст. 11 - 12 + 13)	14	653	1610		7750	11176	6312	837	1024	521	2471	3502	35856
ПАССИВЫ 15. Кредиты, полученные банками от Центрального банка Российской Федерации	15												0
16. Средства банков	16		1160	3	1138	44	148	193	102	371	110		3269
17 Средства клиентов	17		6816		2227	2244	3928	7482	3889		4		26590
18. Выпущенные долговые обязательства	19						21	4	806				831
19. Прочие обязательства	20		1239	121	2		2932	1					4295
20. Итого (с 15 по 19)			9215	124	3367	2288	7029	7680	4797	371	114		34985
21. Доходы будущих периодов по другим операциям	18		158										158
22. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства	21					102							102
23. Незарегистрированный уставный капиталнеакционерных банков	23.3												0
24. Собственные средства	33											611	611
25. Всего пассивов (ст. 20 + 21 + 22 + 23 + 24)	34		9373	124	3367	2390	7029	7680	4797	371	114	611	35856
26. Обязательства и гарантии, выданные банком	35 + 36	83		1667	320	30	123	367	38	97	155		2880
Показатели ликвидности
27. Избыток (дефицит) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом (п. 2.1.1)	х	х	-7763	-7887	-3504	+5282	+4565	-2278	-6051	-5901	-3544	х	х
28. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом (п. 2.1.2)	х	х	-22,0	-22,4	-9,9	+15,0	+13,0	-6,5	-17,2	-16,7	-10,1	х	х
29. Предельные значения коэффициента соотношения дефицита ликвидности и активов (устанавливаются кредитной организацией)	х	х								х	х	х	х

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк России»

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
(публикуема я форма ) на 1 января 2012 года
Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
I активы
1	Денежные средства	492 880 738	322 302 793
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	151 196 647	128 924 854
2,1	Обязательные резервы	99 392 457	50 531 690
3	Средства в кредитных организациях	38 443 527	61 888 479
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	23 528 226	31 509 445
5	Чистая ссудная задолженность	7 658 870 942	5 714 300 721
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 140 033 047	1 465 068 808
6,1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	94 030 603	83 813 528
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	417 065 553	354 845 030
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	370 948 267	317 378 620
9	Прочие активы	126 452 216	127 028 480
10	Всего активов	10 419 419 163	8 523 247 230
II пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	565 388 335	300 000 001
12	Средства кредитных организаций	477 466 955	291 093 913
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	7 877 197 651	6 666 977 736
13,1	Вклады физических лиц	5 522 845 516	4 689 511 661
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
15	Выпущенные долговые обязательства	87 222 883	111 983 441
16	Прочие обязательства	84 730 144	76 991 753
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	26 770 756	26 313 232
18	Всего обязательств	9 118 776 724	7 473 360 076
III источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	67 760 844	67 760 844
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
21	Эмиссионный доход	228 054 226	228 054 226
22	Резервный фонд	3 527 429	3 527 429
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	(26 013 504)	15 835 441
24	Переоценка основных средств	84 710 995	81 713 099
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	632 107 538	479 017 552
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	310 494 911	173 978 563
27	Всего источников собственных средств	1 300 642 439	1 049 887 154
IV внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	2 057 720 135	1 059 370 518
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	643 334 969	293 025 181
30	Условные обязательства некредитного характера	747 324	0

Приложение 3

Консолидированный отчет о прибылях и убытках ОАО «Сбербанк России»

Размещено на http://www.allbest.ru

...