Банковская деятельность

Основное назначение системы внутреннего контроля в банке заключается в проверке:

соблюдения действующего законодательства;

соответствия деятельности кредитной организации плану ее развития;

достоверности, оперативности и полноты финансовой и управленческой информации;

рациональности проводимых мероприятий по поддержанию ликвидности, рентабельности и устойчивости банка.

Организация текущего контроля в банке

Текущий банковский контроль осуществляется в процессе ежедневного проведения банковских операций на каждом из участков организации работы учетно-операционного аппарата. Так, при организации документооборота основное предназначение текущего контроля 1 состоит в проверке законности операций, соблюдении установленных | правил их совершения и правильности оформления документов. Значительное внимание при организации текущего контроля отводится проведению проверки регистров аналитического и синтетического учета при закрытии операционного дня. Этим занимаются ответственные исполнители, бухгалтеры операционного отдела, работники, контролирующие их работу, а также начальники подразделений банка, В процессе осуществления текущего внутрибанковского контроля они руководствуются действующими нормативными документами и правилами проведения тех или иных банковских операций

Последующий контроль и способы его проведения

В процессе проведения внутрибанковского контроля в банке важное место отводится правильной организации последующего контроля, целью которого является систематическая проверка всех направлений учетно-операционной работы в период после совершения банковских операций. Можно выделить следующие задачи организации последующего контроля:

проверка постановки учета и документооборота;

подтверждение правильности выполнения работниками учетно-операционного аппарата возложенных на них обязанностей

проверка законности и правильности оформления выполненных операций.

В кредитной организации работу по проведению последующего контроля возглавляют главный бухгалтер, его заместители, а в крупных банках этим занимаются специальные инспекторы последующего контроля. Последующие проверки проводятся по планам, которые носят тематический характер и составляются ежеквартально. Могут проводиться как комплексные проверки, так и проверки, затрагивающие лишь отдельные участки учетно-операционной работы. Примером может служить проведение проверки только кассовых или только мемориальных документов за определенный период деятельности банка. В процессе проведения комплексной проверки обследованию подвергается весь объем работы тех или иных ответственных исполнителей. Обычно планы последующих проверок составляются таким образом, чтобы в течение квартала в последующем порядке были проконтролированы все участки учетно-операционной работы

Внутренний аудит: цели, задачи и особенности организации в банке

Основной целью внутреннего банковского аудита является защита интересов банка, его акционеров и клиентов путем контроля за соблюдением отдельными службами и конкретными сотрудниками законодательства, иных нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности и устойчивости банка. Отсюда вытекают и основные задачи внутреннего аудита. К наиболее значимым из них можно отнести:

проверку выполнения банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России;

определение и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов;

принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка;

выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности;

проверку сохранности активов банка;

проверку правильности отражения операций банка в учете;

контроль за состоянием отчетности, позволяющей получать, необходимую информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках;

эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора.

Права и обязанности контролера в банке (на примере Сбер. Банка)

Обязанности

Составлять бюджет орг-ии с целью планирования расходов

Учавствовать в орг-ии работы предприятия добиваясь увеличения прибыли

Заниматься анализом фактических затрат

Составлять фактическую управленческую и финансовую отчетность

Отвечать за минимальную потерю от неэффективного и нулевого использования денежных средств

Учавствовать в проведении экономического анализа финансово-хоз-ой деятельности предприятия по данным бух учета и отчета в целях выявления внутрихоз-ых резервов , разработка и внедрение прогрессивных форм и методов бухгалтерского и финанс учета в проведении инвентаризаций денежных средств.

Права

Имеет право знакомиться с проэктами решений руководства

Вносить предложения по совершенствованию работы связанной с предусмотренными должностной инструкцией

В пределах своей компетенции сообщать руководителю обо всех недостатках дея-ти орг-ии

Требовать от руководства орг-ии содействия в исполнении должностных обязанностей

Цель внутреннего контроля кассовых операций и последовательность его проведения

Круг подлежащих проверке организаций определяется в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. Наличные деньги, получаемые в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке, по которому организация получает деньги в банке. Работник банка проверяет:

1) полноту оприходования денежной наличности;

2) соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи денежной выручки в учреждение банка, своевременности возврата в учреждение банка невыплаченных в срок средств на заработную плату и выплат социального характера, условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;

3) соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами на основании первичных кассовых документов;

4) соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе организации;

5) ведение кассовой книги, других кассовых документов. Работник банка проверяет соблюдение порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), соответствие ежедневного отчета кассира по кассовым операциям приходно-расходным документам, расчетно-платежным ведомостям.

Организация аудиторской проверки кредитных организаций

Планирование аудиторской проверки - один из обязательных этапов аудита, заключающийся в определении стратегии и тактики аудита, объема аудиторской проверки, составления общего плана аудита, разработки аудиторской программы и конкретных аудиторских процедур. Затраты времени на планирование аудиторской проверки зависят от масштабов деятельности аудируемого лица, сложности аудита, опыта работы аудитора с данным лицом, а также знания особенностей его деятельности.

Значение планирования аудиторской проверки состоит в том, что:

* выявляются наиболее важные области аудита и потенциальные проблемы;

* достигается выполнение работы с оптимальными затратами, качественно и своевременно; банк система риск кредитный

* эффективно распределяется и координируется работа между членами группы специалистов, участвующих в аудиторской проверке.

Приказом руководителя аудиторской организации назначается работник, ответственный за планирование аудита, который обязан обеспечить:

* сбор исходной информации об объекте аудита и/или анализ информации, полученной в результате предыдущих аудиторских проверок. Анализ текущих экономических условий, влияющих на бизнес аудируемого лица или отрасль его деятельности (данные процедуры выполняются, как правило, работником из числа ранее принимавших участие в аудите данного экономического субъекта);

* определение круга вопросов, необходимых для включения в план и программу аудиторской проверки или иного аудиторского задания;

* определение потребностей в человеческих ресурсах;

* определение периода времени, необходимого для проведения аудита или выполнения иного аудиторского задания;

* анализ факторов, оказывающих влияние на независимость аудиторской организации и работников, участвующих в проведении аудита.

Размещено на Allbest.ru