Анализ системы регулирования собственного капитала банка (на примере ОАО "Сбербанк России")

Кроме того, с апреля 2013 года банки будут рассчитывать достаточность по российским стандартам и в соответствии с «Базелем-3». Они должны будут следить не только за уровнем достаточности капитала в целом, но и его составных частей -- базового и основного капитала. Реализация базельских требований в России будет несколько жестче, чем это изначально предусмотрено. Планка общей достаточности капитала в России сохранится на уровне 10%, хотя по «Базелю» она -- 8%. С учетом этой надбавки выше будут и промежуточные планки: 5,6% и 7,5% по базовому и основному капиталу. С октября 2013 года для целей надзора российские банки должны будут полностью перейти к расчету капитала по «Базелю», однако санкции за нарушения в соответствии с новым порядком расчета ЦБ будет применять не ранее чем в октябре 2014 года.

Снизят достаточность капитала и новые требования к качеству собственных средств банков. «Базель-3» предполагает существенно более жесткий подход к включению в состав капитала субординированных кредитов и депозитов. Они должны полностью покрывать убытки (это возможно, например, если в договоре прописано, что при снижении достаточности капитала банка ниже определенного уровня кредитор отказывается от своих требований) либо конвертироваться в акции. Имеющиеся в капитале банков суборды в большинстве своем этим требованиям не соответствуют и будут в течение десяти лет выводиться из капитала -- по 10% в год.

Впрочем, ЦБ готовит и некоторые послабления. Планируется снять ограничения по размеру дополнительного капитала: сейчас он не должен превышать основной, в результате некоторые игроки не могут его полностью учесть. Кроме того, ЦБ намерен разрешить банкам не уменьшать капитал на вложения в акции и доли «дочек». Это позволит банкам увеличить размер капитала в абсолютном значении, но может снизить уровень его достаточности -- по таким вложениям ЦБ намерен применить повышенные коэффициенты риска -- 2,5 и даже 10, в зависимости от доли участия.

Изменения, обнародованные ЦБ, не носят революционного характера для системы в целом, но могут стать проблемой для отдельных игроков. В целом оценка влияния указанных мер в виде снижения достаточности капитала из-за рыночного риска на 0,3-0,5 п. п. выглядит реалистично с учетом того, что оценивается весь рынок. Но эта статистика будет значительно дифференцирована по банкам. Основное нововведение заключается в том, что при расчете достаточности капитала рыночный риск будет учитываться с большим весом. Это может существенно затронуть те банки, у которых портфель ценных бумаг достаточно велик по сравнению с другими сегментами бизнеса, поясняет она. Из-за нововведений по переходу на «Базель» сложности также могут возникнуть у небольших непубличных банков, которые не имеют большого опыта подобной работы, им придется серьезно перестроиться.

Таким образом, новые ужесточения вызывают мысль о замедлении темпов роста активов, иначе достаточность капитала может опуститься до критического уровня.

Следовательно, оценка регулирования дополнительного капитала является одним из важнейших направлений в деятельности любого банка.

Реализация на практике изложенных выше направлений по регулирования дополнительного капитала и и увеличению ресурсной базы Сбербанка позволит обеспечить дальнейшее стабильное поступательное развитие исследуемого отделения сберегательного банка.

Выводы и предложения

Проведенный анализ системы регулирования собственного капитала банка позволил сделать ряд следующих выводов в соответствии с изначально поставленными целью и задачами.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков» возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления.

Эффективность функционирования капитала зависит от соотношения между его структурными элементами (уставным капиталом, нераспределенной прибылью, специальными фондами и другими собственными средствами, свободными от обязательств) и качества их использования. Требуется хорошо анализировать влияние на формирование капитала и эффективность его использования динамики каждого из названных элементов.

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

ОАО «Сбербанк России» создано с целью привлечения временно свободных денежных средств населения и предприятий, и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности, в интересах вкладчиков банка и в интересах развития народного хозяйства.

Основным источником формирования собственных средств банка в ОАО «Сбербанк России» является нераспределенная прибыль, доля которой в 2009 составляет 48,60% и в 2011 - 54,16%. Высокий рост удельного веса нераспределенной прибыли в общей сумме банковского капитала (от 77 до 99%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. С другой стороны, формирование источников собственных средств банка преимущественно за счет нераспределенной прибыли, уставного капитала снижает доходность операций банка (доходность активов). В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста во втором периоде по отношению к первому составляет 32,55%.

Прибыль является крайне важным источником формирования собственных средств и свидетельствует о собственном потенциале развития банка. Высокий объем прибыли ОАО «Сбербанк России» определяет и его невысокую долю резервного фонда. Достаточно низкий удельный вес резервов в структуре источников собственных средств банка отражает современную ситуацию в области кредитования, когда ссуды первой группы риска составляют весьма незначительную часть кредитного портфеля. Косвенно данное явление свидетельствует и об уравновешенной политике банка в области кредитования, когда банк не стремится искусственно занижать возможный риск по ссудам.

Анализируя структуру источников собственных средств банка ОАО «Сбербанк России», в динамике прослеживается тенденция к увеличению доли нераспределенной прибыли, принимаемого в расчет собственных средств на 5,56% в 2011 году по сравнению с 2009 г.

Динамика собственного капитала банка ОАО «Сбербанк России» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала составляет 15,03%.

Уставный капитал не изменился в анализируемый период времени, так как в результате деятельности ОАО «Сбербанк России» не проводилось дополнительной эмиссии.

В качестве дополнительного капитала у ОАО «Сбербанк России» выступают прирост стоимости имущества и субординированный кредит. Анализируя дополнительный капитал банка, видно, что его доля без изменений. Основным фактором, повлиявшим на данную динамику, послужило неизменная остаточная стоимость субординированного займа, включаемого в расчет капитала. Он остался неизменным за анализируемый период времени в пределах 300000000 тыс. рублей. Величина переоценки основных средств в абсолютном выражении не изменилась, но доля в общем объеме собственного капитала уменьшилась.

Таким образом, темпы роста основного капитала значительно опережают темпы роста дополнительного капитала, что позволяет банку принимать в расчет дополнительный капитал в полном объеме.

Достаточность капитала (Н1) ОАО «Сбербанк России» за анализируемые годы существенно превышает предельно допустимый уровень (10%) и свидетельствует о достаточности собственного капитала для покрытия основных видов банковских рисков и текущих операционных расходов.

Итак, коммерческие банки существенно влияют на динамику рыночных преобразований в области инвестиционной деятельности. В значительной степени перспективы расширения кредитной активности банков зависят от величины капитала, находящегося в их распоряжении. Формирование собственной базы капитала, удовлетворяющей законам и требованиям сложившейся экономической системы, является необходимым условием успешной деятельности любого коммерческого банка. Центральное место при этом занимает уставный капитал. Чрезмерные требования к объему уставного капитала как внутреннего, так и внешнего банковского характера усложняют создание банка, а в уже функционирующих сокращают область операционных банковских услуг. Необходим более обоснованный подход к определению величины уставного капитала банка, поскольку в одних случаях он меньше нормативного минимального, и банк успешно работает, в других -- больше нормативного минимального, а эффективность работы банка невысока.

Таким образом, для избежания же проблем при формировании собственного капитала, необходимо обеспечить его достаточность, активно прибегая к эмиссии собственных ценных бумаг, при улучшении же ситуации, за счет полученного дохода выкупить данные ценные бумаги, тем самым обеспечивая стабильность функционирования банка и его минимальную зависимость.

Анализ существующей экономической ситуации позволяет выделить основные пути преодоления проблемы капитализации: усовершенствование налогового законодательства, усовершенствование нормативно-правовой базы, повышение прозрачности банковского капитала и результатов деятельности банков, улучшение качества надзора Центрального Банка за коммерческими банками, расширение перечня инструментов, способствующих увеличению капитала, увеличение требований Центрального банка относительно минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых банков, повышение прибыльности банков путем уменьшения расходов и привлечение государства к участию в уставных капиталах банков.

Для увеличения собственного капитала ОАО «Сбербанк России» Банку рекомендуется увеличить уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный кредит, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка.

Источниками дополнительного капитала банка являются:

- прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки;

- резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года, без подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором). Резервный фонд (его часть), сформированный за счет прибыли предшествующего года, не включается в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) после 1 июля года, следующего за отчетным;

- прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала;

- субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем);

- прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения, за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1 июля года, следующего за отчетным.

Таким образом, среди способов увеличения размера дополнительного капитала ОАО «Сбербанк России» нет ни одного «простого».

Следовательно, оценка регулирования дополнительного капитала является одним из важнейших направлений в деятельности любого банка.

Список использованных источников

I. Нормативно-правовые материалы:

1. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2002. № 28. - Ст. 2790.

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 6. - Ст. 492.

3. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 № 302-П // Вестник Банка России. - 2007. - № 20 - 21.

4. Указания Банка России «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп» от 14.04.2003 г. № 1270-У // Вестник Банка России. - 2003. - № 25.

5. Указание ЦБ РФ «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный Банк Российской Федерации» от 16.01.2004 № 1375-У // Вестник Банка России. - 2004. - № 14.

6. Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (с изменениями и дополнениями) // Вестник Банка России. - 2003. - № 14.

II. Специальная литература:

7. Атажанов, Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций / Б.А. Атажанов // Аудит и финансовый анализ. - 2011. - №3. - с. 54-78.

8. Баканов, М. И. Экономический анализ деятельности банка: учеб. пособ. / М. И. Баканов. - М.: Инфра-М, 2009. - 144 с.

9. Батраков, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. / Л. Г. Батраков. - М.: Логос, 2012. - 368 с.

10. Белоглазова, Г. Н., Кроливецкая, Л. П. Банковское дело: учеб. / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 592 с.

11. Бор, М.З., Пятенко, В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование / М.З. Бор, В.В. Пятенко. - М.: ИКЦ «ДИС», 1997. - 288 с.

12. Буевич, С. Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособ. и практикум / С. Ю. Буевич. - М.: Экономистъ, 2010. - 235 с.

13. Буевич, С. Ю., Королев, О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учеб. пособ. / С. Ю. Буевич, О. Г. Королев. - М.: Кнорус, 2011. 160 с.

14. Вешкин, Ю. Г., Авагян, Г. Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособ. / Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. - М.: Магистр, 2010. - 350 с.

15. Герасимов, Е. Б. Феноменология анализа финансовой устойчивости кредитной организации / Е. Б. Герасимов. - М.: Финансы и статистика, 2009. 392 с.

16. Жарковская, Е. П. Банковское дело: учеб. / Е. П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2010. - 440 с.

17. Жминько, А. Е. Сущность и экономическое содержание прибыли / А. Е. Жминько // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 7. - С. 60 64.

18. Жукова, Е. Ф., Эриашвили, Н. Д. Банковское дело: учеб. / Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 575 с.

19. Зайцева, Н. В. Оперативный анализ прибыльности операций банка с отдельными клиентами / Н. В. Зайцева // Деньги и кредит. - 2011. - № 9. - С. 55 - 63.

20. Иноземцева, Ю. Анализ финансовых результатов от операций с корпоративными клиентами коммерческого банка / Ю. Иноземцева // Проблемы теории и практики управления. - 2011. - № 6. - С. 63 - 75.

21. Калтырин, А. В. Деятельность коммерческих банков: учеб. пособ. / А. В. Калтырин. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. - 384 с.

22. Колесников, В. И., Кроливецкая, Л. П. Банковское дело: учеб. / В. И. Колесников, Л. П. Кроливецкая. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 464 с.

23. Косарев, В. Е. Средний банк: экспансия в регион / В. Е. Косарев // Банковское дело. - 2012. - № 6. - С. 80 - 82.

24. Лаврушин, О. И. Банковское дело: учеб. пособ. / О. И. Лаврушин. - М.: Кнорус, 2011. - 344 с.

25. Лаврушин, О. И. Основы банковского менеджмента: учеб. пособ. / О. И. Лаврушин. - М.: Инфра-М, 2011. - 144 с.

26. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учеб. / О.И. Лаврушин. - М.: Финансы и кредит, 2012. - 672 с.

27. Максютов, А. А. Банковский менеджмент / А. А. Максютов. - М.: Альфа-Пресс, 2010. - 368 с.

28. Маслеченков, Ю. С. Финансовый менеджмент банка: учеб. пособ. / Ю. С. Маслеченков. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 399 с.

29. Мирохина А. А. Анализ финансовых результатов в деятельности коммерческого банка / А. А. Мирохина // Вестник СевКавГТУ. Сер. Экономика. - 2012. - № 2. - С. 16 - 21.

30. Панова, Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г. С. Панова. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 272 с.

31. Пласкова, Н.С. Экономический анализ: стратегический и текущий: учебник. / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2011. - 656 с.

32. Полищук, А.И. Оценка кредитной активности на основе публикуемой отчетности / А. И. Полищук // Банковское дело. - 2011. - № 6. - С. 72 - 76.

33. Славянский, А. В. Управление проблемной задолженностью банка / А. В. Славянский // Банковское дело. - 2012. - № 6. - С. 83 - 87.

34. Семенюта О. Г. Основы банковского дела в Российской Федерации: учеб. пособ. / О. Г. Семенюта. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. - 448 с.

35. Смирнова Л. Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб. пособ. / Л. Р. Смирнова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 640 с.

36. Тагирбеков, К. Р. Основы банковской деятельности (Банковское дело): учеб. пособ. / К. Р. Тагирбеков. - М.: Инфра-М, 2010. - 720 с.

37. Ткаченко, Т. А. Совершенствование подходов к оценке управления ликвидностью кредитных организаций (региональный опыт экспертной оценки) / Т. А. Ткаченко // Деньги и кредит. - 2012. - № 1. - С. 24 - 31.

38. Тютюнник, А. В., Турбанов, А. В. Банковское дело / А. В. Тютюнник, А. В. Турбанов. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 608 с.

39. Черкасов, В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке / В. Е. Черкасов. - М.: Инфра-М, 2010. - 320 с.

40. Шуремов, Е., Тен, В. Анализ безубыточности коммерческого банка по данным кривых спроса и предложения финансовых ресурсов / Е. Шуремов, В. Тен // Проблемы теории и практики управления. - 2012. - № 2. - С. 49 - 53.

41. Щербакова, Г. Анализ и оценка банковской деятельности / Г. Щербакова. М.; СПб.: Вершина, 2012. - 464 с.

Размещено на Allbest.ru