Кредитно-финансовая система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой и ориентируется на преодоление конкуренции и получение прибыли.

В практике управления, как правило, одновременно применяют различные методы и их сочетания (комбинации). Следует отметить, что в экономической литературе нет единого толкования содержания, объекта воздействия и классификации методов управления.

Одни авторы классифицируют методы управления в зависимости от их содержания, направленности и организационной формы, что отражает, по сути, административное, экономическое и социальное воздействие на управляемую систему. Другие характеризуют их по способам и приемам воздействия. Так или иначе, но все методы управления органически дополняют друг друга, находятся в постоянном динамическом равновесии.

Следует исходить из того, что в конкретном методе управления определенным образом сочетаются (взаимодействуют) и содержание, и направленность, и организационная форма. Рассмотрим два метода управления:

· административный;

· экономический;

Административный метод базируется на власти, дисциплине и взысканиях и известен в истории как метод кнута.

Экономический метод основывается на правильном использовании экономических законов и по способам воздействия известен как метод пряника.

Рассмотрим более подробно административный метод.

Административные методы управления основываются на отношениях единоначалия, дисциплины и ответственности, осуществляются в форме организационного и распорядительного воздействия.

Организационное воздействие направлено на организацию кредитного процесса банка и управления и включает организационное регламентирование, организационное нормирование и организационно-методическое инструктирование.

Организационное регламентирование определяет то, чем должен заниматься работник управления, и представлено положениями о структурных подразделениях (т.е. положение о кредитном отделе), устанавливающими задачи, функции, права, обязанности и ответственность подразделения и службы организации и их руководителя. На основе положения составляется штатное расписание данного подразделения, организуется его повседневная деятельность. Применение положения позволяет оценивать результаты деятельности структурного подразделения кредитного отдела, принимать решения о моральном и материальном стимулировании его работников.

Организационное нормирование предусматривает большое количество нормативов, приказы, распоряжения, указания, инструкции, целевое планирование, нормирование труда, координацию работ и контроль исполнения.

Административные методы являются способом осуществления управленческих воздействий на персонал и базируются на власти, дисциплине и взысканиях.

Административные методы ориентированы на такие мотивы поведения, как осознанная необходимость дисциплины труда, чувство долга, стремление человека трудиться в определённой организации и т.п. Эти методы воздействия отличает прямой характер воздействия: любой регламентирующий или административный акт подлежит обязательному исполнению.

Для административных методов характерно их соответствие правовым нормам, действующим на определённом уровне управления, а также актам и распоряжениям вышестоящих органов управления.

Различают пять основных способов административного воздействия:

· организационные воздействия;

· распорядительные воздействия;

· ответственность материальная;

· дисциплинарная ответственность и взыскания;

· административная ответственность.

Организационные воздействия основаны на подготовке и утверждении внутренних нормативных документов, регламентирующих деятельность персонала кредитной организации. К ним относятся устав банка, кредитная политика банка, учетная политика. Правила внутреннего трудового распорядка, организационная структура управления, штатное расписание банка, положения о структурных подразделениях, должностные инструкции сотрудников и организация рабочих мест. Эти документы (кроме устава) могут оформляться в виде стандартов предприятия и обязательно вводятся в действие приказом руководителя банка

Дисциплинарная ответственность и взыскания применяются в случае нарушения трудового законодательства, когда имеет место дисциплинарный проступок, под которым понимается противоправное неисполнение или ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей работником. Невыполнение работником трудовых обязанностей существует тогда, когда доказана его личная вина и он действовал умышленно и неосторожно. Если же работник нарушил свои трудовые обязанности по причине от него не зависящей (отсутствие нормальных условий труда, недостаточная квалификация для выполнения порученной работы и др.), то он не может быть привлечён к дисциплинарной ответственности.

Дисциплинарные взыскания налагаются руководителем кредитной организации, а также другими должностными лицами, которым делегированы в установленном законном порядке соответствующие права.

Административные методы управления являются мощным рычагом достижения поставленных целей в случаях, когда нужно подчинить коллектив и направить его на решение конкретных задач управления. Идеальным условием их эффективности является высокий уровень регламентации управления и трудовой дисциплины, когда управленческие воздействия без значительных искажений реализуются нижестоящими звеньями управления. Это особенно актуально в больших многоуровневых системах управления, к которым относятся крупные кредитные организации

На первом этапе организации кредитной деятельности со стороны менеджмента банка происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.

Исходя из проведенных исследований руководство банка принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются:

Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:

· соотношения кредитов и депозитов;

· соотношения собственного капитала и активов;

· лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;

· лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25% от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска.

Решением правления банка определяются клиентские лимиты по следующим категориям заемщиков:

1. для акционеров (пайщиков);

2. для старых, с определенной историей взаимоотношений, клиентов;

3. для новых клиентов;

4. для неклиентов банка;

· географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы, а также для монобанков, но желающих проводить активные операции в определенных регионах) Орловскому филиалу ОАО МАБ "Темпбанк" установлен лимит собственного кредитования по предприятиям среднего, малого бизнеса и физическим лицам в размере 5 000 000 рублей.

· требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления, маржа в оценке и т.д.);

· требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;

· планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.

5. Утверждается Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:

· организация кредитного процесса;

· перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

· правила проведения оценки обеспечения. О порядке регулирования деятельности банков. Инструкция №1, утвержденная Приказом Банка России от 1.10.97 №02-430 с изменениями и дополнениями от 31.12.97 №123-У, от 29.01.98 № 153-У.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе по кредитованию.

К основным формам повышения источников кредитного потенциала относятся:

повышение числа банковских клиентов;

Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Порядок управления кредитным портфелем

§ контроль за исполнением кредитных договоров

§ условия продления или возобновления просроченных кредитов

§ порядок покрытия убытков

§ контроль за управлением кредитом

Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является диверсификация ссудного портфеля. Правила диверсификации предусматривают: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должны применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд и залога, гарантий, поручительств, страхования. Соблюдение этих правил позволят компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам выгодами от других.

Кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения.

Рассмотрим более подробно экономический метод.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Экономическая работа сотрудников банка на втором и третьем этапах организации кредитного процесса сопряжена с изучением и глубоким анализом определенного рода документации, имеющей строго целевую направленность, которая представляется потенциальным заемщиком банку для решения им вопроса о выдаче ссуды. В связи с этим целесообразно остановиться на их перечне, содержании, назначении и банковском анализе.

Экономический анализ финансового состояния клиента и реальности возврата кредита.

Документы, характеризующие финансовое состояние заемщика:

Ц годовая бухгалтерская отчетность за последний финансовый год, заверенная ГНИ;

Ц аудиторское заключение по годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год;

Ц ежеквартальные бухгалтерские балансы (с приложениями), заверенные ГНИ;

Ц расшифровка дебиторско-кредиторской задолженности по последнему балансу;

Ц выписки оборотов по расчетным счетам предприятия за последние 3-6 месяцев;

Ц справки о кредитах, полученных предприятием в других банках, заверенные печатью и подписями первых должностных лиц этих банков (с указанием суммы кредитов, сроков их погашения, количества пролонгации, вида обеспечения по ним, наличия просроченной задолженности по основному долгу и (или) по процентам по ссудам);

Ц документы, подтверждающие добросовестную кредитную историю предприятия-заемщика в течение последних трех месяцев с даты настоящего обращения в банк за получением ссуды (т.е. подтверждающие исполнение им всех условий кредитных договоров).

Анализом бухгалтерской отчетности клиента, расчетом коэффициентов платеже - и кредитоспособности, оценкой движения средств по счетам клиента за последние 3-6 месяцев, а также прогноза денежных потоков заемщика на период кредитования занимается кредитный отдел банка. Эта аналитическая работа проводится в тесной связи с изучением и проверкой документов, обосновывающих цель кредита, его объемы и сроки погашения.

В рамках экономического мониторинга банки проводят экономический анализ клиента ежеквартально на основание представленных бухгалтерских данных и финансовой отчетности. Экономический мониторинг позволяет отслеживать изменение финансового состояние клиента, а также позволяет контролировать уровень риска в отношении клиента и принимать соответствующие решения по формированию изменению резерва в отношении данного клиента.

Рассмотрим экономический мониторинг на примере ссудозаемщика филиала ООО "МТС-Змиевка".

Основные показатели заемщика

Активы предприятия имеют тенденцию роста, за отчетный период возросли на 19,5%. Внеоборотные активы предприятия увеличились на 19,8%. Оборотные активы увеличились на 18%. Дебиторская задолженность увеличилась на 19,5%. Связанно это с увеличением объемов продаж структурных пассивов сформулирована в основном заемных средствами, но имеется тенденция их пониженья. Собственный капитал составил 439 524 000 рублей увеличился в текущем периоде на 78,2%. Долгосрочные кредиты и займами составляет 42% от валютного баланса. Кредитная задолженность снижена на 43,6%, выручка кредита за 9 мес. составила 129 974 000 рублей. Чистая прибыль составила 15 825 000 рублей. Имеется увеличение рентабельности собственного капитала на 1%. Рентабельность собственного капитала предприятия на протяжении всего анализируемого периода была положительной и увеличилась на 1 %.

Динамика рентабельности активов отражает уровень деловой активности предприятия и имеет положительный результат (за анализируемый период отмечается увеличение значения показателя с 1 до 2).

Динамика рентабельности активов показывает рост показателя за анализируемый период, что свидетельствует о положительных изменениях в финансовом состоянии предприятия.

Длительность оборота дебиторской задолженности составляет 153 дн., а кредиторской задолженности - 156 дн.

Динамика показателя оборота дебиторской задолженности показывает, что предприятия платежеспособно в краткосрочном - менее 180 дн. периоде.

Собственный капитал на конец анализируемого периода составил 439 524тыс. руб.

Уменьшение уровня собственного капитала за анализируемый период способствует в перспективе повышению финансовой устойчивости Предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец периода - 2,44, что показывает не удовлетворительную структуру краткосрочных источников оборотных средств.

Соотношение заемного и собственного капитала на начало анализируемого периода равнялось 2,40, на конец периода 1,28. Следовательно, на 1 руб. собственных средств приходится 1,28 руб. заемных средств.

Коэффициент быстрой ликвидности на конец периода составил 0,56. Таким образом, предприятие может погасить текущую задолженность в ближайшей перспективе на 56 % при условии полного погашения дебиторской задолженности

В этой связи банк должен хорошо знать деятельность своих клиентов, систематически анализируя такие его показатели, как:

· ликвидность баланса;

· рентабельность использования средств, в частности оборачиваемость оборотных средств как реальный экономический критерий степени ликвидности средств;

· планы производства и их соответствие условиям рыночной конъюнктуры товаров;

· технический уровень предприятия и перспективы его развития;

· удельный вес продукции, производимой на экспорт, и др.

Экономичность, эффективность использования и ликвидность средств предприятий и организаций непосредственно отражаются на стабильности кредитного потенциала банка.

2.2 Структура анализа как метод управления кредитным портфелем