Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка на примере Заринского ОСБ 8417

Кроме того, Сберегательный банк РФ является членом Московской Межбанковской валютной биржи, Московской и Санкт-Петербургской фондовых бирж, Ассоциации Сберегательных банков и Ассоциации Российских банков, Международного института сберегательных банков (Швейцария), ряда обществ и ассоциаций по распространению пластиковых карт: Ассоциации ВИЗА Интернешенал (Великобритания), Общества Международных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций-СВИФТ (Бельгия).

Сберегательный банк РФ - это универсальный коммерческий банк. Он предоставляет своим клиентам более 100 разнообразных услуг, как традиционных, связанных с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, так и сравнительно новых для банка - дилинговых, операций с фондовыми ценностями, посреднических и другие.

Заринское отделение Сбербанка РФ №8417 было образованно в Заринском районе в 1993 году в качестве Сорокинского филиала Сбербанка. В настоящее время в г. Заринске находится главное отделение Заринского Сбербанка РФ №8417, а также восемь его филиалов по всему городу. В Заринском районе насчитывается 10 филиалов ОСБ №8417.

Кроме Заринского района Заринское ОСБ №8417 осуществляет свою деятельность еще на территории 3-х районов: Залесовского, Кытмановского, Тогульского.

В Заринском отделении Сбербанка РФ №8417 работа построена на комплексе автоматизированных систем, которые позволяют сократить обработку и передачу информации. Органы управления Сберегательного банка №8417 включают:

- Общее собрание акционеров.

- Совет банка.

- Совет директоров банка.

- Правление банка.

Компетенция органов управления банка определена в его уставе.

Высшим органом коммерческого банка является Общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка при наличии у них доверенностей. Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка, который определяет порядок и сроки выборов его членов, общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами его развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит Правление. Правление состоит из председателя Правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов. При Правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия. В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций. Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна Совету банка. Результаты проведенных проверок комиссия направляет Правлению банка.

Наиболее важными направлениями размещения средств в Заринском отделении Сбербанка РФ №8417 являются ссуды и инвестиции, на которые приходится 44,3% активов баланса банка. Выдача ссуд - один из основных и традиционных видов банковских операций. Коммерческие кредиты (или кредиты предприятиям любой формы собственности) предоставляются заемщикам при соблюдении принципов целевого использования: обеспеченности, срочности, платности, возвратности.

Основные направления кредитной и процентной политики банка определяются Советом директоров Сберегательного банка РФ в соответствии законодательством РФ, нормативными документами Центрального Банка России. Координацию кредитной работы и принятие решений о выдаче кредитов (или их пролонгации) осуществляет кредитно-инвестиционный комитет - постоянный рабочий орган банка, действующий в соответствии с Положением о кредитно - инвестиционном комитете.

Организационная структура ОСБ №8417 представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1 - Организационная структура ОСБ №8417

Кредитный отдел - занимается выдачей финансового кредита, открытием ссудных счетов, открытием кредитных линий, страхованием ответственности заемщика за непогашение кредита, анализом кредитоспособности заемщиков, формированием и ведением кредитных дел, начислением и контролем за уплатой процентов по выданным кредитам. Депозитный отдел - принимает вклады от юридических и физических лиц на различные сроки и в различных валютах, начисляет проценты по вкладам, предоставляет сейфовые ячейки для временного хранения ценностей.

В Заринском районе открыто 30 филиалов Сберегательного банка №8417, в том числе 25 операционных касс и 5 дополнительных офисов. Активы, приносящие доход банку составляют больше 90% всех активов банка.

Среднесписочная численность отделения банка составила в 2005 году 204 человек, в 2006 году 214 человек. Из них операционно -кассовые работники составляют 70 человек (32,8% удельного веса в общей численности).

Отделение Сбербанка №8417 успешно осуществляет свою деятельность на территории Заринского района. Доходы банка (переоценка, курсовая разница по валютным операциям) в 2005 году составили 206153 тыс. руб., в 2006 году 219848 тыс. руб. (прирост составил 6,6%). Процентные доходы банка в 2006 году выросли на 1,1%, по сравнению с прошлым годом и составили 166452 тыс. рублей. Доходы на одного работника составили в 2005 году 1007,8 тыс. руб., в 2006 году 1022,9 тыс. руб. Доходы на один филиал отделения Сбербанка в 2006 году выросли на 6,6% и составили 7091,9 тыс. рублей. При этом расходы на один филиал увеличились в отчетном году на 8,8% и составили 5558,7 тыс. руб.

Чистая прибыль банка в 2006 году снизилась на 0,5 % и составила 47530 тыс. рублей. Отделение Сбербанка №8417 занимает 8 место в рейтинге отделений Сбербанка по чистой прибыли.

Рентабельность активов в 2005 году составила 4,6%, в 2006 году 3,6%. Рентабельность работающих активов составила в 2005 году 5%, в 2006 году 4,3%. Таким образом, доходность активов составила 16% и 21,8% в 2005 и 2006 годах соответственно.

Авторитет банка, его стабильность и надежность, расширенная филиальная сеть, комплексное обслуживание по всему спектру предлагаемых банковских продуктов и услуг - на сегодняшний день это главные преимущества ОСБ №8417. Клиентами банка являются все значимые предприятия региона различных отраслей экономики, любых форм собственности и масштабов деятельности. Анализ клиентской базы Заринского ОСБ №8417 позволяет сделать следующие выводы.

В отраслевой структуре средств, привлеченных на расчетные счета юридических лиц, значительную долю (38 %) составляют денежные средства предприятий промышленности. Наибольший удельный вес в структуре средств клиентов банка, составляющих промышленный сектор экономики, занимают средства предприятий черной металлургии, что связано с обслуживанием в отделении счетов ОАО «Алтай-кокс».

Особенности в экономическом развитии региона, а именно его сельскохозяйственная направленность, определили открытие в отделении значительной части счетов предприятий агропромышленного комплекса, доля средств которых в общей структуре средств, привлеченных на расчетные счета юридических лиц, составляет 21 %.

Несмотря на убыточность в текущем году многих строительных организаций, доля средств данной отрасли экономики в отраслевом составе остается значительной (16 %).

С каждым годом увеличивается доля средств предприятий торговли и сферы услуг, на сегодняшний день составляющих в структуре средств юридических лиц 12 %. Нельзя не отметить наличие в отделении бюджетных счетов, по количественному составу занимающих долю всего в 3,5 %, а по отраслевому - 5 %.

Отраслевая структура средств, привлеченных на расчетные (текущие) счета юридических лиц, приведена на рисунке 2.2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.2. - Отраслевая структура средств, привлеченных на расчетные (текущие) счета юридических лиц Заринским ОСБ № 8417 на 1 января 2006 года

Уровень развития региона является определяющим фактором при прогнозировании остатков средств на счетах юридических лиц и предпринимателей.

В отделении Сбербанка № 8417 обслуживается 315 счетов предприятий и организаций, 85 счетов предпринимателей без образования юридического лица и 19 счетов бюджетных организаций. За анализируемый период в отделении Сбербанка № 8417 было открыто порядка 378 счетов и закрыто 396 счетов, а именно:

- в течение 2006 года было открыто 256 расчетных счетов, закрыто 93;

- в течение 2005 года было открыто 136 расчетных счетов и закрыто 103;

- в течение 2004 года в отделении было закрыто 200 расчетных счетов и открыто 121 расчетных счетов.

Если в 2004 году массовое закрытие счетов обуславливалось проводимой работой по закрытию неработающих счетов, то в 2005 году закрытие было вызвано проводимой инвентаризацией счетов и приведение их в соответствие с нормативными документами. Таким образом, основная часть счетов лишь претерпела формальную процедуру закрытия-открытия. Работа по открытию новых счетов в отделении ведется равномерными темпами: ежемесячно открывается 8-10 счетов. В основном это счета сельскохозяйственных предприятий, торговых организаций и частных предпринимателей, что обусловлено представленной региональной конъюнктурой и особенностями развития местной экономики.

Качественный состав клиентской базы за период 2004 - 2006 гг. существенно улучшился, о чем свидетельствует рост остатков на расчетных счетах. За 2005 год среднедневные остатки на счетах юридических лиц по сравнению с аналогичным периодом прошлого года возросли в 1,4 раза и составили на 01.01.2006 г. 34,9 млн. рублей. Динамику роста остатков можно проследить по рисунку 2.3.

Согласно рисунку 2.3, среднедневные остатки на счетах на 01.01.2006 года по сравнению с 01.01.2005 годом увеличились на 169,4 %, а по сравнению с 01.01.2004 годом на 212,8%.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.3. Остатки средств на счетах юридических лиц Заринского ОСБ №8417, млн. руб.

Опережающие темпы роста остатков средств юридических лиц определили увеличение доли этих ресурсов в пассивах отделения с 8,7 % на начало года до 11,5 % на конец. Рост среднедневных остатков достигнут за счет средних клиентов и предпринимателей. Произошло снижение фактических среднедневных остатков по сравнению с прогнозируемыми по крупному клиенту ОАО «Алтай-Кокс», основной причиной чего явилось овердрафтное кредитование на протяжении 2006 года.

Отделение обслуживает 4 счета Федерального казначейства и 15 счетов местного бюджета. Обслуживание вышеуказанных счетов осуществляется в Залесовском универсальном филиале, т.к. в Залесовском районе нет РКЦ. Средства, принятые к зачислению в доход федерального бюджета на счета подразделений территориальных учреждений Банка России перечисляются своевременно и в полном объеме. В сентябре 2003 года ОФК по Залесовскому району была установлена система «Банк-Клиент», что облегчило трудовые затраты инспекторов дополнительного офиса и сократило время обслуживания клиента. В 2004 году произошло закрытие Кытмановского РКЦ, обслуживание счетов бюджета перейдет в Кытмановский дополнительный офис нашего ОСБ. Рост среднедневных остатков в результате этого составила 2-2,5 млн. рублей.

В отчетном году ОСБ №8417 работало в направлении привлечения средств юридических лиц. В 2006 году отделением достигнуты высокие результаты по выполнению главных задач бизнес-плана, установленных на отчетный год. Из таблицы 2.1 видно, что задание бизнес-плана по привлечению ресурсов юридических лиц в стоимостном выражении в 2006 году отделением Сбербанка №8417 выполнено на 107,9 %. Наиболее значительный рост показателей отмечается в работе с клиентами малого бизнеса и предпринимателями (выполнение главной задачи 112,4% и 112,8 % соответственно). По крупным клиентам (ОАО «Алтай-Кокс») задача выполнена на 103,4 %, клиентам среднего бизнеса - на 104 %.

Таблица 2.1.-Выполнение бизнес-плана по привлечению ресурсов юридических лиц в разрезе основных групп клиентов.

Группы клиентов	Факт 2005 г.	Прогноз 2006 г.	Факт 2006 г.	% выполнения плана
	Кол-во	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Кол-во	Тыс. руб.
						По кол-ву	По тыс. руб.
Крупные клиенты	1	1574	3000	1	3102	-	103,4
Средние клиенты	60	18008	19900	65	19970	108,3	100,4
Малый бизнес	403	7330	9081	415	10204	102,9	112,4
Предприниматели	85	4108	5000	93	5639	109,4	112,8
Итого	549	31020	35981	574	38815	104,6	107,9

Прогноз по привлечению таких групп юридических лиц как был перевыполнен на 12,4% и 12,8 %. По количеству юридических лиц, которым открыты расчетные счета в отделении Сбербанка №8417, прогноз составлялся на уровне 2005 года. В общем количество юридических лиц - клиентов Сбербанка №8417, в 2006 увеличилось году на 4,6 %.

2.2 Анализ финансовых ресурсов ОСБ №8417 г. Заринска

2.2.1 Состав и структура ресурсной базы ОСБ №8417 г. Заринска

Ресурсы коммерческого банка ОСБ №8417 включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсная база банка была сформирована в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются банком для осуществления активных операций.

Таким образом, ресурсы отделения Сберегательного банка №8417 по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня может не измениться либо, напротив, уменьшиться. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов банка.

Специфика ресурсной базы коммерческого банка ОСБ №8417 состоит в том, что ее основную долю составляют привлеченные средства. Из них выделяют: депозиты и прочие привлеченные средства.

Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах в банке. По своей экономической сути эти счета представляют собой депозиты до востребования. Режим работы данных счетов регулируется договорами. Отделение Сбербанка №8417 имеет лицензию Банка России на привлекать вклады физических лиц. Официально физическими лицами - вкладчиками банка выступают граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства. Банк принимает вклады как в рублях, так ив иностранной валюте. Разновидностью срочных депозитов являются банковские сертификаты и банковские векселя, которые представляют собой собственные долговые обязательства банка.

Согласно рисунку 2.4 привлеченные средства отделения ОСБ №8417 составляют на конец 2005 года 96,5% в структуре ресурсной базы банка. Собственные средства соответственно составили 3,5%. В 2006 году привлеченные средства составили 93,0%, а собственные 7%.

Рисунок 2.4. Структура ресурсной базы ОСБ №8417

Всего банком было привлечено ресурсов в 2005 году на сумму 1497603 тыс. руб., а в 2006 году на сумму 1239223 тыс. рублей, что на 258380 тыс. руб. меньше уровня прошлого года. Собственный капитал за три анализируемых года банка незначительно увеличился, его удельный вес в общей стоимость финансовых ресурсов банка составил на конец 2006 года 7%.

2.2.2 Анализ динамики и структуры собственных финансовых ресурсов ОСБ №8417

Рассмотрим структуру собственного капитала ОСБ №8417, который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных фондов для покрытия непредвидимых убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала и дополнительного капитала.

В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001 года №159-П «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах использовать для покрытия непредвидимых убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банках отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включаются средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на покрытие убытков. Стоимость таких средств в течение времени изменяется.

В состав источников основного капитала ОСБ № 8417 выделяются: -уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

- резервный фонд банка, сформированный за счет прибыли прошлых лет и текущего года;

- нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;;

- резерв под обесценения вложений в ценные бумаги и акций.

Источниками формирования собственного капитала являются:

· прирост стоимости имущества за счет переоценки;

· часть резерва на возможные потери по судам;

· фонды, сформированные в текущем году;

· прибыль текущего года.

Структура и состав собственного капитала ОСБ №8417 представлена в таблице 2.2. Анализ проводился на основе Сведений об основных экономических показателей ОСБ №8417

Таблица 2.2 - Источники собственного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Заринска

Показатели	2004 год	2005 год	2006 год
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Источники основного капитала:	59084	100	61328	100	64329	100
1.1. Уставный капитал	39485	66,8	39485		39485
1.2. Резервный фонд % к уставному капиталу	6890	11,7 17,4	7011	11,4 17,8	7226	11,2 18,3
1.3. Нераспределенная прибыль	12600	21,3	14778	24,1	17530	27,3
1.4. Резерв по обесценение вложений в ценные бумаги	109	0,2	54	0,1	88	0,1
2. Источники дополнительного капитала:	14800	100	16180	100	17248	100
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам.	14655	99,0	15991	98,8	17003	98,6
2.2.Прирост стоимости имущества за счет переоценки	145	0,1	189	1,2	245	1,4

Уставный капитал ОСБ № 8417 является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств. Как видно из таблицы 2.2 размер уставного капитала в течение исследуемого периода не изменялся и составлял 39485 тыс. руб. Коммерческий банк ОСБ №8417 в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создал фонды: резервный фонд и резерв под обесценение вложений в ценные бумаги. Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникших в результате текущей деятельности, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка составлял в 2004 году 17,4%, в 2005 году 17,8%, а 2006 году в размере 18,3% величины уставного капитала, что свидетельствует о выполнении требования Банка России по его размеру (размер резервного фонда должен составлять не менее 15% величины уставного капитала).

Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги составляет небольшой процент удельного веса в структуре основного капитала.

Дополнительный капитал ОСБ №8417 представлен резервом на возможные потери по ссудам, который используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. Он составляет наибольший удельный вес в структуре дополнительного капитала. В течение всего анализируемого периода, размер капитал второго уровня увеличивался также за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции.

Проведем в таблице 2.3 исследование динамики основного капитала банка ОСБ №8417 за три года. По данным рисунка 2.5 видно, что за анализируемый период основной капитал банка вырос в среднем на 4,5%. Увеличение произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли в 2005 году на 17,3%, в 2006 году на 18,6%.

Таблица 2.3 - Динамика основного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Заринска

Показатели	2004 год	2005 год	Отклонения	2006 год	Отклонения
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %
1. Источники основного капитала:	59084	61328	+2244	103,8	64329	+3001	104,9
1.1. Уставный капитал	39485	39485	-	100	39485	-	100
1.2. Резервный фонд % к уставному капиталу	6890	7011	+121	101,8	7226	+215	103,1
1.3.Нераспределенная прибыль	12600	14778	+2178	117,3	17530	+2752	118,6
1.4. Резерв по обесценение вложений в ценные бумаги	109	54	-55	49,5	88	+34	162,9
2.Источники дополнительного капитала:	14800	16180	+1380	109,3	17248	+1068	106,6
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам.	14655	15991	+1336	109,1	17003	+1012	109,1
2.2. Прирост стоимости имущества за счет переоценки	145	189	+44	130,3	245	+56	129,6

Представим наглядно динамику основных элементов основного и дополнительного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Заринска за три анализируемых года на рисунке 2.5.



Рисунок 2.5. Динамика основных элементов основного и дополнительного капитала отделения Сбербанка №8417, тыс. руб.

За счет роста полученной прибыли банка увеличивались отчислений в резервный фонд, который увеличился в 2005 г. на 21%, а в 2006 г. на 3,1%.

Таким образом, большая часть собственных средств капитала (более 50% всех собственных источников формирования ресурсов) была образована за чет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего - уставного капитала, фондов банка. Следовательно, банк ОСБ №8417 имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой позволяет банку увеличить за счет этой части путем капитализации размер своего уставного капитала и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. А наличие в банке различных фондов является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту.

2.2.3 Анализ структуры и динамики привлеченных ресурсов

Анализ привлеченных средств банка проводился на основе Сведений об основных экономических показателей ОСБ №8417 (см. Приложение А). Привлеченные ресурсы отделения Сбербанка №8417, согласно данным таблицы 2.4, в основном сформированы за счет депозитов физических и юридических лиц.

В структуре депозитов юридических лиц наибольшую долю представляют депозиты до востребования (44,8% в 2004 году, 58,1% в 2005 году, 31,1% в 2006 году). Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких либо ограничений, в любое время, по первому требованию их владельца. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные ставки процента. На них оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов и физических лиц

Таблица 2.4.- Структура привлеченных ресурсов ОСБ №8417, тыс. руб.

Показатели	На 1.01.2004 года	На 1.01. 2005 года	На 1.01.2006 года
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Средства физических лиц:	632397	42,5	530283	35,4	707192	57,1
Вклады населения (всего с пластиковыми картами) - в рублях - в инвалюте	622277	41,8	527209 484070 43139	35,2	701929 664133 37796	56,6
1.2.Сберегательные сертификаты	10421	0,7	3074	0,2	5263	0,4
2. Средства юридических лиц	856003	57,5	967452	64,6	531627	42,9
2.1. Остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах (включая корпоративные карты) (депозиты до востребования)	666938	44,8	869791	58,1	385059	31,1
2.2. Срочные депозиты	83367	5,6	56819	3,8	129490	10,4
2.3. Депозитные сертификаты и векселя	104209	7,0	34957	2,3	6935	0,6
3. Прочие	1489	0,1	5752	0,4	10547	0,9
Итого привлеченных ресурсов	1488701	100	1497603	100	1239223	100

Представим наглядно структуру привлеченных ресурсов отделения Сбербанка №8417 г. Заринска на рисунке 2.6. и на 2.7 за 2005 и 2006 год соответственно.

Рисунок 2.6. Структура привлеченных ресурсов отделения Сбербанка №8417 в 2005 году

Рисунок 2.7. Структура привлеченных ресурсов отделения Сбербанка №8417 в 2006 году

На расчетных счетах юридических лиц отражается поступающая в их адрес от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы работникам и другое. Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц являются подвижными, что заставляет банк для сохранения своей ликвидности постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России).

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Срочные депозиты юридических лиц выросли по сравнению с 2005 годом на 6,6% и занимают на конец 2006 года 10,4% в структуре привлеченных средств. Они представляют собой денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договором сроки. При этом фиксированный срок может быть разным: до 30 дней, 31-91 дней; 91-180 дней; 181 день - 1 год; 1 год - 3 года; свыше 3 лет. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов. По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты.

Депозиты физических лиц в 2005 году снизили свой удельный вес в структуре привлеченного капитала на 7,1% и составили 35,2%, а в 2006 году повысили свой удельный вес на 21,4% и составили 56,6 %. При этом они занимают наибольший удельный вес в составе привлеченных средств от физических лиц.

ОСБ №8417 практически не привлекает ресурсы в банковских векселях, и не прибегает к привлечению заемного капитала, посредством выпуска банковских облигаций и межбанковских кредитов.

Определим динамику привлеченных ресурсов отделения Сбербанка №8417 в таблице 2.5.

Таблица 2.5. - Динамика привлеченных ресурсов ОСБ №8417 за 2004 - 2006 гг., тыс. руб.

Показатели	2004 год	2005 год	Отклонения	2006 год	Отклонения
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %
1. Средства физических лиц:	632397	530283	-102114	83,9	707192	+176909	133,4
Вклады населения (всего с пластиковыми картами)	622277	527209	-95068	84,7	701929	+174720	133,1
1.2.Сберегательные сертификаты	10421	3074	-7347	29,5	5263	+2189	171,2
2.Средства юридических лиц	856003	967452	+111449	113,1	531627	-435825	54,9
2.1.Остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах	666938	869791	+202853	130,4	385059	-484732	44,3
2.2.Срочные депозиты	83367	56819	-26548	68,2	129490	+72671	227,9
2.3.Депозитные сертификаты и векселя	104209	34957	-69252	33,5	6935	-28022	19,8
3. Прочие	1489	5752	+4263	386,3	10547	+4795	283,4
Итого привлеченных ресурсов	1488701	1497603	+8902	100,6	1239223	-258380	82,7

Таким образом, в 2005 году наблюдается увеличение привлеченных средств банка на 0,6%. Привлеченные средства юридических лиц увеличились в 2005 году на 13,1 %, а привлечение средств физических лиц сократилось на 16,1 %.

В 2006 году наблюдается обратная тенденция. Привлеченные средства отделения Сбербанка №8417 снизились в 2006 году на 17,3% (258380 тыс. руб.). В основном снижение произошло за счет уменьшения привлеченных средств от юридических лиц на 435825 тыс. руб. (45,1% темпа снижения). Привлеченные средства от физических лиц в 2006 году увеличились на 33,4 %.

Банковские сертификаты занимают небольшой удельный вес в структуре привлеченных средств ОСБ №8417. Так удельный вес сберегательных сертификатов физических лиц за три года снизился до 0,4%, также снизился удельный вес сертификатов юридических лиц до 0,6%. По истечении срока действия сертификата его владельцу банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной ставки процента, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы отделения Сбербанка №8417 составляют привлеченные средства, в части вкладов населения и остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах юридических лиц. Рассмотрим более подробно динамику депозитных вкладов физических лиц в ОСБ №8417.

В отделении Сбербанка №8417 в настоящее время предлагаются такие виды вкладов для физических лиц:

- до востребования (универсальный Сбербанка России; зарплатный Сбербанка России; пенсионный - плюс Сбербанка России) в рублях и иностранной валюте;

- депозит Сбербанка России и пополняемый депозит Сбербанка России;

- пенсионный депозит Сбербанка России, пополняемый пенсионный депозит Сбербанка России и другие.

На рисунке 2.8 представлена динамика привлеченных депозитных вкладов физических лиц.

Рисунок 2.8 - Вклады физических лиц в ОСБ №8417 в 2004 - 2006 гг.

Рост числа вкладчиков и остатков на счетах говорит о том, что банк имеет тенденцию к увеличению объема привлекаемых ресурсов от частных вкладчиков. Справедливо заметить, что в структуре пассивов банка средства населения растут незначительными темпами.

Анализируя работу банка в области привлечения депозитов от частных вкладчиков необходимо отметить, что банк в 206 году имеет тенденцию к увеличению привлекаемых от населения средств. Об этом свидетельствуют данные таблицы 2.6.

Исходя из данных таблицы 2.6, можно сказать, что в структуре привлеченных банком вкладов граждан в 2004 году лидирующие позиции принадлежат рублевые депозитам. Их доля в суммарных депозитах физических лиц составила 73,3%, соответственно на долю вкладов в иностранной национальной валюте приходится лишь 26,7%. Из таблицы видно, что по состоянию за 2006 год объем вкладов граждан в банке вырос по сравнению с прошлым годом на 32 %.

Таблица 2.6 - Объем депозитов, привлеченных ОСБ №8417 от населения, тыс. руб.

Вид депозита	2004 год	2005 год	Изменение, %	2006 год	Изменение, %
Депозиты физических лиц всего:	622277	527209	84,7	701929	132,0
в то числе
рублевые	746883	1631400	115,2	3576814	118,3
валютные	272057	656114	58,4	1038430	+119,2
депозиты под пластиковые карты	19499	28000	+43,6	90609	+121,6

Разработка различных мероприятий по совершенствованию работы с частными вкладчиками позволила банку и в 2006 году наметить тенденцию к увеличению объема привлекаемых депозитов от населения. По состоянию на конец года вкладчики доверили банку сбережений на сумму 4 615 244 тыс. руб., что на 101,8% больше, чем в прошлом году. По объемным характеристикам на первом месте находятся все те же валютные депозиты.

Еще одним аспектом в работе банка с депозитами частных вкладчиков является открытие вкладов, сопровождающееся выдачей дебетовых пластиковых карт. Как видно из таблицы 2.5, за анализируемый период произошло некоторое снижение доли средств на депозитных счетах, предназначенных для расчетов с помощью пластиковых карт. В банке на «карточных» счетах в 2004 году находилось около 20% всех привлеченных этим банком средств граждан, в 2005 году доля депозитов под пластиковые карты в общем объеме вкладов населения сократилась до 12,2%, а в 2006 году банк вновь начинает набирать обороты по данному показателю. По сравнению с прошлым годом депозиты под пластиковые карты выросли на 7,3% и составили 90609 тыс. руб.

Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада. В нем предусматриваются следующие права вкладчика: распоряжаться своим вкладом по доверенности, выплачивать вклад третьему лицу, завещать вклад в установленном порядке. Договор считается заключенным в момент поступления в банк. Вклады граждан в ОСБ №8417 удостоверяются сберегательной книжкой, которая может быть именной и на предъявителя.

2.2.4 Анализ направления использования финансовых ресурсов банка

Наиболее важными направлениями размещения средств ОСБ №8417 являются ссуды и инвестиции, на которые приходится 44,3% активов баланса банка, за ними следуют: перераспределение кредитных ресурсов между учреждениями СБ РФ (19,2%), размещение средств на валютных счетах в банках-корреспондентах (1,3%).

Выдача ссуд - один из основных и традиционных видов банковских операций. Коммерческие кредиты (или кредиты предприятиям любой формы собственности) предоставляются заемщикам при соблюдении принципов целевого использования: обеспеченности, срочности, платности, возвратности. Основные направления кредитной и процентной политики банка определяются Советом директоров Сберегательного банка РФ в соответствии законодательством РФ, нормативными документами Центрального Банка России. Координацию кредитной работы и принятие решений о выдаче кредитов (или их пролонгации) осуществляет кредитно-инвестиционный комитет - постоянный рабочий орган банка, действующий в соответствии с Положением о кредитно - инвестиционном комитете.

Сберегательный банк Российской Федерации предоставляет кредиты заемщикам на цели, предусмотренные их уставом для осуществления текущей и инвестиционной деятельности. Приоритет при формировании кредитного портфеля, как правило, имеют акционеры, затем заемщики, имеющие в банке расчетные счета и совершающие по ним операции.

Предоставление банком кредитов основывается на учете необходимых потребностей заемщиков в заемных средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата. Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам.

Кредитные операции - наиболее рисковые операции банка. Поэтому кредитная политика ориентируется на надежность заранее проверенных заемщиков, с которыми банк в течение длительного времени работает и знает их финансовое состояние.

Кредитные операции ОСБ №8417 г. Заринска можно классифицировать по ряду признаков.

1. В зависимости от обеспечения: ссуды без обеспечения (бланковые) и имеющие обеспечение. Последние подразделяются на вексельные, подтоварные, под ценные бумаги.

2. По срокам погашения: онкольные (до востребования), краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от года до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет).

3. По методу взимания процента: процент удерживается в момент предоставления ссуды (при учете векселя, выдаче потребительской суды), или в момент погашения кредита, или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

4. По категории заемщиков, отражающим экономическое содержание и цель кредита. Различают четыре вида ссуд:

- коммерческие ссуды, предоставляемые предприятиям для пополнения временной нехватки оборотного капитала и вложений в основной капитал, расширения производства и т.д.;

- ссуды посредникам фондовой биржи, которые выдаются под обеспечение ценными бумагами и используются для биржевых операций;

- сельскохозяйственные ссуды, которые подразделяются на ипотечные ссуды для покрытия крупных капитальных затрат и краткосрочные ссуды на временные нужды, погашаемые обычно при реализации урожая.

5. Кредитование конечного потребления, выступающего в трех формах: под залог жилых строений, на покупку потребительских товаров с погашением в рассрочку, ссуды с разовым погашением (по окончании ее срока).

Выдача ссуды банком - сложная, многоступенчатая процедура. Заемщик, обращаясь в банк, предоставляет заявку, в которой указана цель кредита, срок, график его погашения и другие данные. Мелкие фирмы должны представить обеспечение, а также поручителей или гарантов. Кредитные заявления поступают в управление учетно-судных операций банка, которое направляет их в кредитный отдел для оценки способности заемщика погасить ссуду. Заявка рассматривается учетно-ссудным комитетом. Рекомендации комитета по всем заявкам периодически докладываются совету директоров, который принимает окончательное решение о выдаче кредита или отказе от него.

Процент по кредитам устанавливается в зависимости от вида и размера кредита, величины капитала заемщика.

Кредитная политика ОСБ №8417 строится с учетом интересов всех групп клиентуры, независимо от размеров бизнеса или формы собственности. Особое внимание банк уделяет, согласно рисунку 2.9, развитию операций кредитования агропромышленного комплекса, доля которого в кредитном портфеле банка, согласно рисунку 5, возросла за год с 3,9 % до 7 %. При этом, наибольший удельный вес занимают операции по кредитованию предприятий черной металлургии - 63%.

Существенным преимуществом банка является гибкая процентная политика, лояльность банка бизнесу клиента, его заинтересованность в эффективном использовании заемных средств. Основа кредитной политики Заринского ОСБ №8417 - кредитование производственной сферы. Более половины (63 %) кредитов, предоставленных юридическим лицам, занимают вложения в черную металлургию.

Рисунок 2.9 - Отраслевое распределение кредитных ресурсов Заринского ОСБ № 8417 на 1 января 2007года

Приоритет в области кредитования отдается самому крупному и стабильно работающему предприятию, являющемуся градообразующим г. Заринска, - ОАО «Алтай-кокс». С данным предприятием в 2006 г. были заключены договора:

· по невозобновляемой кредитной линии - 14 кредитов на сумму 945000 тыс. рублей;

· по овердрафту - 3 генеральных соглашения на 6 месяцев с лимитом от 40 до 100 млн. рублей;

· по вексельному кредиту на сумму 401 тыс. рублей.

ОАО «Алтай-кокс» является экспортером кокса. На сегодняшний день оно имеет в отделении ОСБ №8417 33 экспортных паспорта на сумму 98,99 млн. долларов США. Среднемесячное поступление валютной выручки составляет 5 млн. долларов США. В 2006г. году помимо ОАО «Алтай-кокс» услугами отделения по выдаче кредитов воспользовались 51 корпоративных клиентов. Структура кредитного портфеля по видам кредитов, выданных в 2006г. приведена в таблице 2.7 и на рисунке 2.10.

Таблица 2.7 - Структура кредитного портфеля по видам кредитов, выданных юридическим лицам в 2006 г.

№ п/п	Вид кредита	Кол-во кредитов	Сумма выдачи (тыс. руб.)
1	Стандартный кредит	56	699568
2	Невозобновляемая кредитная линия	20	1189265
3	Возобновляемая кредитная линия	3	139914
4	Овердрафт(рублевый)	20	1469134
5	Вексельный кредит	1	215
	Итого	100	3497839

Рисунок 2.10 - Структура кредитного портфеля Заринского ОСБ № 8417 на 1 января 2006 года по видам выданных кредитов

Общая сумма выданных кредитов юридическим лицам составляет 3497839 тыс. рублей (206 договоров). В сравнении с 2005г. объемы выдачи кредитов увеличились в 2,7 раза.

В рамках государственных программ, направленных на стабилизацию конъюнктуры российского продовольственного рынка и поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей, кредитование данной отрасли представляется перспективным.

Наряду с кредитованием юридических лиц ОСБ №8417 традиционно предоставляет потребительские кредиты населению: краткосрочные и долгосрочные.

В течение 2006 г. Заринским отделением Сбербанка №8417 было выдано: 6045 рублевых кредитов на сумму 74,5 млн. рублей, в том числе:

· на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости - 160 кредитов на сумму 7,9 млн. рублей;

· на неотложные нужды - 5 885 кредитов на сумму 66,6 млн. рублей;

· 180 валютных кредита на сумму 10 368 тыс. долларов США, в том числе:

- на приобретение, реконструкцию и строительство объектов недвижимости - 342 кредита на сумму 2 559,7 тыс. долларов США;

- на неотложные нужды - 1 838 кредитов на сумму 7 808,2 тыс. долларов США.

Таким образом, сумма выданных в 2006 году рублевых кредитов снизилась по сравнению с 2005 г. в 3,3 раза, валютных кредитов - в 3,2 раза, что обусловлено в значительной степени ограничениями на осуществление операций по кредитованию и повышением процентных ставок по кредитам.

Анализ структуры кредитов, выданных населению, показывает, что наибольшим спросом продолжают пользоваться кредиты на неотложные нужды, которые составляют по рублевым кредитам 89% от суммы выданных рублевых кредитов. За 2006 год сумма доходов от кредитования населения составила 99,7 млн. рублей. Удельный вес доходов от кредитования населения в общем, объеме доходов от кредитования составил по состоянию на 01.01.2007г. составил 44,6 %. Кредитование коммерческих сделок и физических лиц Отделом Сберегательного Банка г. Заринска осуществляется с учетом принципов кредитной политики банка, а также общих принципов кредитования: срочности, платности, возвратности, обеспеченности, целевого использования.

2.3 Оценка системы управления финансовыми ресурсами отделения Сбербанка №8417 г. Заринска

Под управлением финансовыми ресурсами ОСБ №8417 понимается процесс формирования и последующего регулирования такой структуры финансовых ресурсов, которая обеспечивает определение стратегий банка.

Целью управления ресурсами банка являются:

- защита акционеров и вкладчиков;

- подержание ликвидности на уровне, достаточном для покрытия потребностей денежных потоков;

- поддержание достаточной величины капитала для погашения любых деловых рисков.

Основными задачами управления активами и пассивами банка являются:

- управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка;

- поддержание и повышение рентабельности банка;

- управление достаточностью и структурой капитала;

- управление затратами банка;

- оптимизация и снижение налогового бремени;

- стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.

В настоящее время отделение Сбербанка №8417 рассматривает портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его целей - высокой прибыли и приемлемого уровня рисков. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты привлеченных средств в виде депозитов от воздействия колебаний деловой активности, а также средства для формирования портфелей активов, которое обеспечивают реализацию целей банка.

При таком подходе управление финансовыми ресурсами банка обеспечивает достижение оптимальной структуры пассивов, обеспечивающих минимизацию затрат по привлечению источников финансирования.

Можно определить управление ресурсами ОСБ №8417 как базовой. Базовое управление ресурсами означает, что требования регулирующих органов, например, Банка России, принимаются руководством банка как внутренние ориентиры для достаточности капитала, ликвидности и чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок и валютных курсов. Задачи управления концентрируются на установлении, количественном определении и анализе существующих рисков при имеющийся структуре баланса и поддержания ее на таком уровне, который не приводил бы к возникновению новых рисков. Руководство банка стремиться к ограничению деятельности на финансовых рынках для управления процентными и валютными рисками и концентрирует свои усилия не только на снижении рисков, но и на активном управлении ими. Однако базовое управление пассивами не отвечает требованиям конкурентной стратегии, что обычно свойственно банкам, которые следуют за изменениями окружающей среды.

Система управления ОСБ №8417 состоит из таких отделов банка, как плановый отдел, экономический отдел. Непосредственно осуществляет управление деятельностью банком и его финансовыми активами руководство банка в лице управляющего банком, его директором и акционерами.

Таким образом, специально созданной единицы для управления ресурсами банка в банке не создано. Также нужно уделить внимание информационному обеспечению управления в ОСБ №8417. По результатам проведенного исследования можно сделать вывод, что необходимая информация для управления финансовыми ресурсами поступает в отделы банка, связанные с управлением, в основном из внутренних источников, что не обеспечивает управление точной и достаточной информацией систему управления.

Проведем оценку эффективности управления финансовыми ресурсами отделения Сбербанка №8417 г. Заринска в настоящее время. И определим направления по совершенствованию системы управления.

Эффективность системы управления финансовыми ресурсами банка определяется на основе следующих показателей:

· Коэффициента эффективного использования привлеченных средств.

· Коэффициента эффективности активных операций.

· Уровень кредитного риска.

· Стоимость привлеченных ресурсов.

· Рентабельность активов.

· Доходность активов.

· Коэффициент кредитных операций.

· Внутренняя стоимость банковских услуг.

· Уровень затрат по резерву.

Таким образом, эффективность управления финансовыми ресурсами включает в себя эффективность использования привлеченных и собственных средств, то есть вложения их в активы банка.

Проведем расчет данных показателей по данным ОСБ №8417 в таблице 2.8 за три анализируемых года.

Таблица 2.8. - Оценка эффективности управления ресурсами банка, %

Показатели	2004 год	2005 год	Отклонения	2006 год	Отклонения
Коэффициент эффективного использования привлеченных ресурсов	96,0	96,2	+0,2	93,0	-3,2
Уровень кредитного риска	1,4	1,2	-0,2	1,6	+0,4
Стоимость привлеченных ресурсов, всего, в то числе:	7,2	6,1	-1,1	5,7	-0,4
Стоимость вклада населения	5,9	5,7	-0,2	5,3	-0,5
Стоимость привлеченных ресурсов юридических лиц	1,6	1,4	-0,2	1,1	-0,3
Внутренняя стоимость банковских услуг	4,0	4,4	+0,4	6,2	+1,8
Уровень затрат по резерву	0,3	0,2	-0,1	0,1	-0,1
Рентабельность активов	4,8	4,6	-0,2	3,6	-1
Коэффициент кредитных операций	12,9	13,3	+0,4	15,1	+1,8
Коэффициент эффективности активных операций	12,3	11,7	-0,6	8,6	-3,1
Доходность активов	15,3	16,0	+0,7	21,8	+5,8

Представим наглядно динамику основных показателей на рисунке 2.11.

Рисунок 2.11- Динамика показателей эффективности использования финансовых ресурсов ОСБ №8417 за 2004-2006 гг., %

Таким образом, по данным расчетов видно, что эффективность управления финансовыми ресурсами банка незначительно снизилась за анализируемый период. Так, стоимость привлеченных ресурсов за три года снизилась до 5,7%, в том числе снизилась стоимость вкладов населения до 5,3%, а стоимость привлеченных ресурсов юридических лиц до 1,1%.

При этом наблюдается увеличение стоимости банковских услуг до уровня 6,2%. Снизилась эффективность активных операций с 12,3% в 2004 году до 8,6% в 2006 году. Рентабельность активов также снизилась до уровня 3,6% в 2006 году против 4,8% в 2004 году.

Отметим, что при негативной динамики показателей эффективности наблюдается рост доходности активов на 0,7% в 2005 году и на 5,8% в 2006 году, в основном за счет снижения стоимос...