Развитие и совершенствие Банка, его финансовые достижения видно по основным строкам актива баланса, которые представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1- Анализ основных финансовых показателей тыс.руб.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темпы роста по сравнению с 2006 годом, %
				2007 г.	2008 г.
Денежные средства	7 784 161	7 645 598	9 009 306	98	116
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	37 692 074	36 005 854	56 929 429	96	151
Обязательные резервы	9 765 586	18 467 590	9 259 468	189	95
Средства в кредитных организациях	40 993 345	51 713 180	125 338 896	126	306
Чистые вложения в ценные бумаги	75 173 468	113 610 164	91 176 952	151	121
Чистая ссудная задолженность	462 779 114	730 072 926	1 474 694 892	158	319
Основные средства	8 678 963	17 479 846	28 574 997	201	329
Прочие активы	17 450 284	29 635 963	47 040 431	170	270
Прибыль	9 682 249	10 616 232	7 446 822	110	77
Собственный капитал	79 219 664	275 504 218	263 842 898	348	333
Заемный капитал	644 674 837	791 092 388	1 619 755 177	123	251
Рентабельность	1,2%	0,9%	0,3%	-0,3	-0,9
Итого активов	762 826 268	1 138 821 999	1 982 479 869	149	260

Анализ данных представленных в таблице 2.1. показывает, что сумма денежных средств в банке в 2008 увеличивалась по сравнению с 2006 г. на 116%. Рост этого показателя благоприятно влияет на деятельность кредитного учреждения. Обязательные резервы в 2008 г., снизились на 5%, что сразу выявляет качественный кредитный портфель. Основные средства увеличились на 329% в 2008 г., в результате увеличения кредитного портфеля. Чистая ссудная задолженность заметно выросла в 2008 г. в три раза по сравнению с 2006 г. за счет увеличения числа предоставленных кредитных продуктов. Прибыль так же выросла по сравнению с предыдущими годами на 77%, что характеризует деятельность Банка как успешно развивающегося субъекта финансового рынка. Заемные средства отражают клиентскую базу и востребованность банковских продуктов на рынке, составил в 2008 году 251% к 2006 году. Собственный капитал вырос в три раза за счет вложения в ценные бумаги и прохождения процедуры IPO. Рентабельность снизилась 0,9% в 2008 году по сравнению с 2006 годом, но данный показатель покрывается за счет растущей прибыли и заемного капитала. В итого активов видно высокое стабильное увеличение на 260% в результате роста основных строк актива баланса, что сразу характеризует качественную профессиональную работу всех подразделений Банка ВТБ.

Доля собственных средств показывает, что банку оказывается высокое доверие со стороны его клиентов, а увеличение доходов определяет положительную сторону его деятельности.

2.2 Анализ активов и пассивов Филиала ОАО Банк ВТБ

Анализ качества активов и пассивов банка представляют собой подготовительные этапы оценки результатов деятельности банка, на которых необходимо решить следующие основные задачи: оценить динамику и структуру активов о пассивов баланса банка по однородным группам, выявить изменения произошедшие за определенный времени, сделать прогноз на будущее. В данной главе представлены данные в целом по всей группе ВТБ, так как филиал ОАО Банк ВТБ в г. Владивостоке все данные по отправляет в головную организацию в г. Москва и свою отчетность не ведет.

По данным таблицы 2.2. видна динамика основных показателей актива баланса. Так денежные средства в 2008 году увеличились в разы и составила 9 млрд. руб., росту способствовала чистая ссудная задолженность которая на 2008 год составила 319 % к 2006 году. Средства в кредитных организациях составили 125 млрд. руб., выросли в три раза по сравнению с 2006 годом, увеличились вложения в ценные бумаги на 121%, этот показатель указывает активную деятельность кредитного учреждения по увеличению собственных средств. Так же произошло увеличение обязательных резервов на 95% за счет роста общего числа предоставленных кредитных продуктов. Увеличились основные средства в три раза и составили 28 млрд. руб., выросли прочие активы в 2008 годом в 2,7 раза по сравнению с 2006 годом. По итого активов виден стабильный рост, в 2008 году в 2,6 раза году увеличились по сравнению с 2006 годом и составили 1,9 трлн.руб.

Таблица 2.2- Анализ динамики показателей актива баланса, тыс. руб.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темпы роста по сравнению с 2006 годом, %
				2007 г.	2008 г.
Денежные средства	7 784 161	7 645 598	9 009 306	98	116
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	37 692 074	36 005 854	56 929 429	96	151
Обязательные резервы	9 765 586	18 467 590	9 259 468	189	95
Средства в кредитных организациях	40 993 345	51 713 180	125 338 896	126	306
Чистые вложения в ценные бумаги	75 173 468	113 610 164	91 176 952	151	121
Чистая ссудная задолженность	462 779 114	730 072 926	1 474 694 892	158	319
Основные средства	8 678 963	17 479 846	28 574 997	201	329
Прочие активы	17 450 284	29 635 963	47 040 431	170	270
Итого активов	762 826 268	1 138 821 999	1 982 479 869	149	260

Динамику актива баланса хорошо показывает и дает представление его структура. По данным рисунка 2.1. Наибольший вес в активе баланса представляет чистая ссудная задолженность, которая в 2008 году составляет 74,4%, что характеризует активную деятельность банка по привлечению денежных средств, чистые вложения в ценные бумаги составляют в 2008 году 4,6% . Обязательные резервы снизились в 2008 году по сравнению с предыдущими годами, за счет увеличения обеспеченных кредитных продуктов.

Рисунок 2.1 Структура актива баланса

На протяжении 2007 года наблюдалось увеличение объема выданных кредитов, предоставленных на срок от полугода до года (прирост на 176,6%), с одновременным снижением (но более мягкими темпами) долгосрочной (свыше 1 года) составляющей ссудного портфеля. Вместе с тем росла величина кредитов, предоставленных на краткосрочный период (до 3 месяцев) (прирост 21,3%), а на период (с 1-3 лет) произошло снижение за счет передачи данного сектора (физические лица) в ВТБ 24, что сразу отразилось на кредитном портфели. В целом в 2008 году кредиты выросли и показали стабильность дальнейшему увеличению. Данные за период 2006 - 2008гг. приведены в Таблице 2.3. Графическая структура кредитного портфеля по срокам представлена в рисунке 2.2.

Таблица 2.3-Объем предоставленных кредитов за период 2006 - 2008гг., (млн. руб.)

Кредиты предоставленные	На 01.01.06	На 01.01.07	Прирост за 2006г.	На 01.01.08	Прирост за 2007г.
овердрафт	62,5	180,0	188,0%	216,1	20,1%
На срок: 31-90 дней	16,8	66,0	293,5%	80,0	21,3%
91-180 дней	0,0	95,1	-	85,3	-10,3%
181 день -1 год	123,1	389,9	216,7%	1 078,4	176,6%
1-3 года	304,6	560,2	83,9%	336,8	-39,9%
свыше 3 лет	9,3	92,8	895,7%	72,5	-21,9%
ИТОГО	516,3	1 384,0	168,1%	1 869,1	35,1%

В структуре срочного кредитного портфеля Филиала ОАО Банк ВТБ в г. Владивостоке из года в год преобладали юридические лица и ИП как субъекты, получающие средства в кредит. Доля физических лиц незначительна. Так, на 01.01.2007г. физические лица - 7%, юридические - 93%, на 01.01.2008г. наблюдался еще больший разрыв: физические лица - 1%, юридические - 99%, что ярко свидетельствует об ориентации банка на работу с корпоративными клиентами.



Рисунок 2.2 Структура кредитного портфеля по срокам

В динамике пассива баланса хорошо прослеживается деятельность банка за определенный отрезок времени. По данным таблицы 2.4. отражены основные показатели пассива баланса. Так кредиты, депозиты, прочие средства ЦБ РФ увеличились в 2008 году на 118%, что благоприятно влияет на деятельность кредитного учреждения, резервы наоборот исчезли в 2008 году, свидетельствует об отсутствии проблемных сделок. Средства кредитных организаций увеличились в два раза и составили 430 млрд. руб., вклады физических лиц увеличились в 208 году на 25,1% и составили 14 млрд. руб. оп сравнению с 2006 годом. Финансовые обязательства не увеличились и составили 0% в 2008 году по сравнению с 2006 годом, средства клиентов увеличились в два раза и составили в 2008 году 975 млрд. руб., что соответствует положительной динамике по работе с клиентами. Прочие обязательства выросли в три раза и составили в 2008 году 23 млрд. руб. По всем показателям наблюдается положительная и растущая динамика за анализируемый период.

По состоянию на 01.01.2009 г. структура кредитно-документарный портфель филиала ОАО Банк ВТБ в г. Владивостоке составил 7 433 683 тыс. руб., в том числе кредитный портфель в размере 6 482 271 тыс. руб., документарный портфель (выставленные гарантии и непокрытые аккредитивы) - 951 412 тыс. руб.

Таблица 2.4-Анализ динамики показателей пассива баланса тыс. руб.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темпы роста по сравнению с 2006 годом, %
				2007	2008
Кредиты, депозиты прочие средств ЦБ РФ	13 389 950	0	15 800 000	0	118
Средства кредитных организаций	209 252 364	303 217 118	430 988 080	144,9	206
Средства клиентов (некредитных организаций)	341 038 933	410 841 749	975 459 318	120,5	286
Вклады физических лиц	58 680 516	4 396 150	14 750 977	7,5	25,1
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	66 761 427	57 342 810	0	85,9	0
Выпущенные долговые обязательства	7 082 921	6 960 979	172 493 469	98,3	2435,3
Прочие обязательства	7 019 915	11 828 810	23 236 572	168,5	331,0
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	129 327	900 922	1 777 738	696,6	1374,6
Всего обязательств	644 674 837	791 092 388	1 619 755 177	122,7	251,3

В структуре пассива баланса по данным рисунка 2., отражены основные показатели, влияющие на основную деятельность банка.

Наибольший процент в пассиве баланса занимают средства клиентов (некредитных организаций), они составляют в 2008 году 60,2% , средства кредитных организаций уменьшились и составляют 26,6% в 2008 году к 32,5% в 2006 году. Выпущенные долговые обязательства увеличились и составили в 2008 году 10,6% к 1,1% в 2006 году, этот показатель указывает на надежность как самого банка так и на его клиентов, обеспечивающие свои обязательства.

Рисунок 2.3 Структура пассива баланса

Изменения произошли и в структуре привлеченных депозитов рассматриваемой кредитной организации (филиал ОАО Банк ВТБ в г. Владивостоке). В 2006 году объем депозитов, привлеченных на срок 31 - 90 дней, рос более высокими темпами в 19 раз, чем объем депозитов клиентов, привлеченных на срок до 30 дней в 1,6 раза, на срок от 1 до 3-х лет (779,4 млн.руб.). Вклады на короткий срок являются выгодным условием сбережения и получения прибыли от вложенных средств, так как по таким вложениям идут относительно высокие процентные ставки. Данные представлены в Таблице 2.5.

Таблица 2.5-Объем привлеченных депозитов за период 2006 - 2008гг. (млн. руб.)

Депозиты привлеченные	На 01.01.06	На 01.01.07	Прирост за 2006г.	На 01.01.08.	Прирост за 2007г.
до востребования	233,5	832,8	256,6%	1 109,00	33,2%
На срок: до 30 дней	19,4	202	939,8%	531,3	163%
31-90 дней	0,1	34,2	59413%	700	1944,5%
91-180 дней	13,4	114,2	751%	19,5	-83,0%
181 день -1 год	83,5	266,3	218,8%	227,3	-14,7%
1-3 года	71,8	525,2	631,7%	779,4	48,4%
ИТОГО	421,7	1 974,80	368,3%	3 366,50	70,5%

Рисунок 2.4 Структура депозитного портфеля по срокам

В графической структуре депозитного портфеля по срокам представленной в рисунке 2.4. наибольший вес составляют депозиты до востребования 32,9% на 01.01.08, самые востребуемые. Следующими по возрастной категории идут депозиты со сроком 1-3 года 23,2%. Вклады клиентов на срок 31-90 дней составляют 20,8%, что соответствует привлекательным условиям (процентные ставки, льготное предоставление, упрощенная система оформления) по привлечению потенциальных клиентов.

В сопоставлении кредитного и депозитного портфеля можно отметить, что они непосредственного отражают основную деятельность банка, влияют на дальнейшее развитие самого кредитного учреждения, его надежность и доверие на рынке финансовых услуг и продуктов. Рост динамике одного из показателей сразу отражается на росте или снижении другого в процентном соотношении к общему числу всех значений.

Рост кредитно-документарного портфеля обусловлен увеличением объемов кредитных операций и величины непокрытых аккредитивов. Резюмируя вышесказанное, отметим, что, учитывая специфику региона, кредитный портфель Филиала в целом показывает положительную динамику приближения к установленной Банком кредитной политике на 2007-2008 г.

2.3 Анализ показателей ликвидности

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя мгновенной ликвидности Н2. Его уровень зависит от объёма общей суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств по счетам до востребования. Критериальный уровень - не менее 20%.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2=ЛАм/ОВм*100%, где

ЛАм - высоколиквидные активы, рассчитанные как сумма остатков на счетах: 202, 30102;

ОВм - обязательства до востребования: 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322.

Данные отражены в таблице 2.6.

Таблица 2.6-Анализ норматива мгновенной ликвидности банка (Н2) руб.

Показатели	2006	2007	2008
Лам:сч. 202, 30102	34 978 404	49 766 205	63 810 506
Овм:сч. 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322	89 908 680	44 554 047	52 603 049
Н2, %	38,90	111,60	121,30

Показатель мгновенной ликвидности меняется за счет изменения количественного значения высоколиквидных активов, а так же обязательств до востребования.

Минимальное значение данного показателя - 20%, следовательно, обязательства до востребования могут быть немедленно удовлетворены на 100% за счет наиболее ликвидных активов

Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3=ЛАт/ОВт*100%, где

ЛАт - ликвидные активы, рассчитываются как сумма остатков на счетах ЛАм, 45203

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 31302, 31303, 31304, 31401, 31402, 31403. 31404, 31502, 31503, 31504, 31602, 31603, 41802, 42002, 42202, 42102, 42302.

Данные отражены в таблице 2.7.

Таблица 2.7-Анализ норматива текущей ликвидности

Показатели	2006	2007	2008
ЛАт: ЛАм, 45203, руб.	35 147 457	35 147 457	63 705 124
Овт:31302, 31303, 31304, 31401, 31402, 31403. 31404, 31502, 31503, 31504, 31602, 31603, 41802, 42002, 42202, 42102, 42302, руб.	54 162 344	70 733 276	85 302 114
Н3,%	65	70,60	74,70

Отметим, что банк не выполнял нормативы по этому показателю в 2006 году, т.к. минимальное значение норматива Н3=70%.(Н3 на данный момент снижен до 50%). Таким образом, на лицо несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств до востребования на срок до 30 дней.

Норматив общей ликвидности (Н5) характеризует общую обеспеченность банка ликвидными средствами на единицу привлеченных средств. Минимально допустимое значение норматива Н5=20%.

Н5=Лат/(Совокупные активы-Обязательные резервы)*100%

За 2006 год Н5=0,65/(762 826 268-595 195)*100%= 65,84%

За 2007 год Н5=0,70/(1 138 821 999-1 287 966)*100%=71,15%

За 2008 год Н5=0,75/(1 982 479 869-2 888 232)*100%=75,05%

Данные в таблице 2.8

Таблица 2.8-Анализ норматива общей ликвидности, руб.

Показатели	2006	2007	2008
Лат,%	65	70	74,7
Совокупные активы	762 826 268	1 138 821 999	1 982 479 869
Обязательные резервы	595 195	1 287 966	2 888 232
Н5,%	65,84	71,15	75,05

По данным таблицы 2.8. банк полностью обеспечен ликвидными средствами, так в 2008 году они составили 75,05% к 65,84% в 2006 году, это прежде всего за счет прироста общего числа актива банка (привлечение новых заемных средств), качественный кредитный портфель, уменьшение обязательных резервов.

Коэффициенты представленные в таблице 2.9. так же важны для анализа.

Таблица 2.9-Анализ показателей финансовой устойчивости

Показатели	2006	2007	2008
Коэффициент использования мощностей	60,67%	64,11%	74,39%
Коэффициент использования срочных депозитов	1,10	0,96	1,04
Коэффициент независимости	12,29%	34,83%	162,89%

Коэффициент использования мощностей отражает эффективность использования активов банка, их диверсифицированность: чем ниже значение показателя, тем выше ликвидность баланса и ниже потенциальная возможность наращивать прибыль, в 2006-2007 года коэффициент при норме 65-70% составил 60,67% и 64,11%, показывает недостаточность в управлении активами. Коэффициент использования срочных депозитов характеризует степень использования депозитов для удовлетворения спроса на кредиты, соответствует нормам и характеризует достаточно высокую степень использования депозитов для удовлетворения спроса на кредит. Коэффициент независимости представлен стабильной динамикой роста, в 2006 году составил 12,29%, в 2008 году- 162,89%, что дает право кредитному учреждению на расширение и усилении свих позиций на рынках сбыта своих продуктов.

банк ликвидность депозитный портфель

3. Совершенствование управления банковской ликвидностью

3.1 Пути оптимизации банковской ликвидности

Существует отечественный и зарубежный опыт по поддержанию и повышению ликвидности коммерческих банков. Использование зарубежного опыта в отечественной практике по поддержанию и повышению ликвидности не возможно, так как различен бухгалтерский учет, клиентура, законодательство и др.

Управление ликвидностью включает в себя и мероприятия направленные на поддержание ликвидности, и антикризисное управление банком.

В отечественной практике существуют различные методы управления активами и пассивами для поддержания ликвидности и обеспечения бесперебойной работы коммерческого банка в условиях стабильности.

Так в частности, мероприятия по поддержанию ликвидности коммерческого банка могут включать:

1) подготовку детального анализа структуры активов и пассивов в различных разрезах, при этом основное внимание уделяется прогнозу оттока ресурсов из банка на ближайшие три месяца;

2) разработка мероприятий по работе с крупнейшими клиентами и контрагентами (увеличение протока привлеченных денежных средств на срок на подходящих для клиентов условиях);

3) изменение стоимости услуг банка (создаются благоприятные условия для наиболее важных клиентов);

4) прогнозирование возможности продажи отдельных активов, сроков продаж и сумм вырученных средств;

5) определить операции, где возможно приостановить рост активов, и предложить варианты в этом направлении (хозяйственные расходы, кредитный портфель, межбанковские кредиты, вложения в ценные бумаги).

Для поддержания ликвидности банк должен придерживаться рекомендаций разработанных и прописанных в Положении РФ «О политике банка в сфере проведения и контроля за состоянием ликвидности», соблюдение которых позволит избежать неблагоприятных ситуаций в будущем. Основные рекомендации сводятся к следующему:

1. Банк должен постоянно оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа ликвидности могут быть выявлены отклонения значения в его существенном превышении, так и в снижении минимально допустимого значения.

Если фактическое значение основного норматива коэффициентов ликвидности оказывается намного выше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность банка будет отрицательного оцениваться его акционерами, с точки зрения неиспользованных возможностей для получения прибыли. На доходность банка негативное влияние оказывает избыточная ликвидность, поэтому в краткосрочном периоде банку выгодно поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне, работая на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности. При такой работе достигается наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов, которое при правильном управлении обеспечит доходность проводимых операций.

В долгосрочном периоде банку предпочтительнее будет вариант поддержания ликвидности на более высоком уровне, что противоречит достижению более высоких доходов, зато будет способствовать упрочнению финансового состояния банка.

В случае, когда у коммерческого банка происходит снижение минимально допустимого значения нормативов ликвидности, ему необходимо в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствии с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего, межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств коммерческого банка. Однако, привлечение дополнительно капитала путем выпуска новых акций приведет к сокращению дивидендов и неодобрению акционеров.

Сущность банковского управления ликвидностью состоит в сочетании ликвидности и прибыльности. Главная функция управления ликвидностью коммерческого банка является получение прибыли при соблюдении установленных экономических нормативов.

2. Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы краткосрочную перспективу. Методом структуры средств, можно прогнозировать потребность в ликвидных средствах. Базовой предпосылкой метода является деление обязательств банка на крупные категории по степени их востребованности. Условно используется следующая классификация ликвидных средств

*обязательства по «горячим» деньгам - пассивы, которые могут быть изъяты в любое время;

*«лабильные» пассивы (ненадежные средства) - обязательства, значительная часть которых может быть изъята в любое время;

*стабильные средства - обязательства, вероятность изъятия которых минимальна.

Банку необходимо сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением финансового положения клиента, состоянием денежного рынка.

3. Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики коммерческого банка в области пассивных и активных операций. Банк должен разработать политику по управлению активными и пассивными операциями.

В управлении активами банку необходимо уделять внимание следующему:

1)Управление притоками и оттоками наличности должно быть эффективным, должен быть разработан график платежей. Банк должен знать, когда и в какой период происходит наибольшая выплата платежей. Основные причины появления пиков платежей это совпадение у большинства клиентов дней разного вида обязательных выплат - заработной платы и тому подобное, разовые выплаты по крупным вкладам. Выплата заработной платы происходит в основном на определенную дату, а выплаты по крупным вкладам происходят с определенной периодичностью (месяц, квартал, год). Банку необходимо избегать привлечения средств, возврат которых будет происходить на эти же даты. Банк может также назначать на эти же даты платежей клиентами по процентам за пользование полученными ссудами и комиссионных вознаграждений за услуги, оказываемые банком.

У банка должен быть сформирован достаточный запас накопленной покупной ликвидности, для того чтобы он мог выплачивать крупные разовые платежи.

2) Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не должно быть превышение денежных средств на активных счетах над денежными средствами на пассивных счетах.

3) Банку необходимо уделять внимание таким вопросам как: повышение рентабельности работы в целом и доходности отдельных операций в частности. Так, в управлении кредитным портфелем необходимо:

-контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, формам обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев, а именно: уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистами банка и так далее. Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициентов ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимо ее изменения;

-анализировать размещение кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам на шесть групп (до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 месяцев, от 1 до 3 лет, свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка; - тщательное изучение кредитоспособности заемщиков;

-ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

- повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

- принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитов.

4) Изменение структуры активов. То есть банк должен увеличивать долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, прироста собственных средств, получение займов у других банков и тому подобное.

5) Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для перегруппировки активов баланса банка,

6) Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить. что срочные меры, предпринимаемые кредитными организациями для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связано с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками банка ориентируется на требования Центрального Банка о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

1. Разработать политику управления капиталом, фондами специального назначения и резервами.

2. Следить за соотношением собственного капитала и привлеченного.

3. Проанализировать депозитную базу банка, в том числе:

- на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

- на стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии является маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов:

- учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов;

- оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных организаций;

- сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

4. Рассматривать возможные пути расширения источников ликвидности, к которым относятся: межбанковские кредиты, кредитные линии, представление кредитов Банком России, международные займы, выпуском банком собственных долговых обязательств, синдицированные займы, увеличение уставного капитала.

5. Банку следует следить за состоянием пассивов, чтобы избежать ситуаций, когда все вкладчики пожелают одновременно закрыть депозиты.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидностью банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности:

- менеджеры должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов. Например, каждый раз, когда отдел коммерческих кредитов открывает новую кредитную линию для клиента, управляющий ликвидными средствами должен быть готов к возможному снятию средств по этому кредиту. Если отделы срочных и сберегательных счетов ожидают поступление крупных депозитных сертификатов в ближайшие дни, управляющий ликвидными средствами должен быть информирован об этом;

- менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств;

- менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами в общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом банка номер один - предоставление займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы. ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов;

- потребность банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и дефицита, и излишка ликвидных средств. Излишке ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Из вышеизложенного можно сделать вывод, что банк должен уделять особое внимание проведению мероприятий по поддержанию ликвидности и повышению надежности деятельности банка.

Для совершенствования управления ликвидностью банку следует обратить внимание на следующие направления деятельности:

1. Улучшение организационной структуры банка, с целью развития системы менеджмента по планированию и контролю банковской ликвидности. Кроме того, частью подобной меры могут и должны являться разработка и внедрение системы оперативного анализа риска потери ликвидности,

2. Планирование пассивов. Для этого необходимо отслеживать динамику пассивов по их стабильности и установить минимальный коэффициент стабильности для каждого вида пассивов. Кроме того, необходимо постоянно отслеживать неблагоприятные изменения общей экономической и политической ситуации, которые могут привести к существенному перераспределению средств клиентов. Также необходимо предусмотреть возможность использования заемных средств при недостаточности денежных средств (запланировать в какой форме, у кого и на каких условиях будет осуществлен заем).

3. Планирование активов. Это можно сделать, изменяя структуру сроков погашения кредитов и инвестиций в ценные бумаги (диверсифицировать активы) и увеличивая объем портфеля ценных бумаг. То есть растет сумма расчетных активов за счет снижения объемов долгосрочных вложений.

Особое место занимает планирование выполнения обязательств по крупным депозитам, источниками погашения которых являются расчетные активы (вторичные резервы), имеющие максимальную степень ликвидности. Смысл заключается в определении источников их погашения в полном объеме.

4. Планирование резервов, которые хотя и не приносят доходов и связаны с омертвлением банковских средств, однако без них сложно обходиться в условиях нестабильного финансового рынка. Т.к. в случае экстренной ситуации банк с их помощью сможет компенсировать часть потерь.

5. Оценка возможности реализации валютного и процентного риска, которая может привести к потере ликвидности. Для этого необходимо проводить согласование сроков своих срочных депозитов со сроками погашения финансовых инструментов по которым возможен валютный и процентный риск.

6. Ежедневно оценивать мгновенную ликвидность банка и периодически планировать соотношение активов и пассивов по срокам погашения.

7. На основе всего этого планировать необходимый резерв ликвидных активов на основе следующей расчетной формулы:

ЗБЛ=ЛА-(ПС-СПС)/ВБН

где ЗБЛ -запас банковской ликвидности;

ЛА - Ликвидные активы;

ПС - совокупные привлеченные средства;

СПС - стабильные привлеченные средства;

ВБН - валюта баланса-нетто.

Эту норму надо рассчитывать и поддерживать ежедневно.

Также прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой -прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка и конъюнктуры финансового рынка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

8. Банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться, с точки зрения неиспользованных возможностей для получения прибыли. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

9. Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

Таким образом, банк при недостатке ликвидности сможет:

1. Продать часть ценных бумаг (например, векселей, депозитных сертификатов) вторичного резерва;

2. Прибегнуть к займам на межбанковском рынке в виде МБК, приобретения резервных фондов, сделок РЕПО, займов на рынке евродолларов и т.п.

3. Потребовать погашения ссуд и прочих обязательств до востребования;

4. Стимулировать привлечение дополнительных депозитов;

5. Не возобновлять (не пролонгировать) ссуды, по которым истек срок погашения и т.п.

3.2 Совершенствование управления ликвидностью Филиал ОАО Банк ВТБ

В процессе анализа ликвидности ОАО Банк ВТБ было выяснено, что последние 2 года финансовое состояние оставалось достаточно стабильным, наблюдался рост основных показателей деятельности банка: валюты баланса, капитала, прибыли, объемов работающих активов, резервов и привлеченных депозитов. Наблюдалось достаточно неплохое качество активов и их структуры, и пассивов и их структуры соответственно.

Что касается нормативов, регулирующих деятельность банка, то они выполнялись с запасом. Причем можно сказать, что это не всегда говорит об эффективной работе банка. По таким показателям как норматив ликвидности по активам. Это свидетельствует о недостаточно эффективном вложении средств. Но, если учесть результаты динамики ликвидных активов по срокам погашения, то картина может несколько измениться.

Таким образом, для оптимизации управления ликвидностью ОАО Банк ВТБ следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива. Поэтому, например, следует разместить избыток наличных средств (срок погашения от 2 до 30 дней) в резервы второй очереди (расчетные активы) - например в ссудную задолженность со сроком погашения до полугода. Избыток активов до востребования и со сроком погашения на следующий день в данном случае оправдан, поскольку риск кризисной ситуации в банковской системе в нашей стране достаточно велик.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

2. Проанализировать депозитную базу банка:

а) обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

б) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

с) оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

г) сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных ранее показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности банка и своевременно принять необходимые меры по его стабилизации.

Помимо мероприятий нацеленных непосредственно на планирование и контроль за показателями ликвидности, следует обратить внимания и на мероприятия по общему развитию кредитной организации, которые оказывают косвенное но весьма ощутимое влияние. К ним можно отнести:

1. Увеличение капитала банка.

2. Развитие клиентской и ресурсной базы банка.

В 2009 году банк планирует удержать своих клиентов на уровне 2008 года в основном за счет развития банковской инфраструктуры предоставления услуг, сохранение объемов имеющихся услуг и внедрения новых услуг для корпоративных клиентов.

Среди положительных моментов можно отметить сохранение доли отрасли «Водный транспорт» наряду с увеличением долей таких отраслей как «Торговля», « Пищевая промышленность», «Сельское хозяйство» и «Рыболовство» в отраслевой структуре портфеля Филиала, а также увеличение доли кредитования в рамках ЛСК(Лимит самокредитования).

В целях повышения эффективности кредитования клиентов и сокращения имеющихся рисков предлагается принимать меры по диверсификации кредитного портфеля в сторону увеличения объемов кредитования в рублях.

В целях дальнейшей диверсификации кредитно-документарного портфеля Филиала и уменьшения рисков существенного изменения его отраслевой, срочной и структуры обеспеченности в условиях уваливающегося кризиса финансовой и банковской системы предлагается:

- продолжение политики дальнейшего сокращения необеспеченных залогом сделок в пользу сделок под обеспечение объектами недвижимости и оборудованием. Вместе с тем, залог недвижимости более не может рассматриваться как один из наиболее ликвидных объектов обеспечения, в связи с увеличением экспертных мнений о причинах и объективности возможного снижения цен на недвижимость. В связи с этим необходим более подробный

- в условиях ограниченности предоставляемых банками кредитных ресурсов, в целях минимизации рисков необходимо проводить углубленный анализ компаний занятых в отраслях «Торговля», «Строительство и операций с недвижимостью», что обусловлено значительной частью заемных средств в валюте баланса компаний, относящихся к указанным отраслям. При проведении анализа кредитных рисков необходимо отслеживать объемы получаемой выручки, динамику изменений доли заемных средств и планируемых денежных потоков Заемщика, качество кредитной истории, а также производить оценку возможности получения клиентом кредитных ресурсов в других банках.

- сокращение создаваемых резервов.

Динамика формирования указана в таблице 3.1.

Таблица 3.1-Динамика формирования РВПС и РВП, тыс. руб.

Показатель	По состоянию на 01.01.2007	По состоянию на 01.01.2008	По состоянию на 01.01.2009
	Категория качества	Сумма	Величина резерва	Категория качества	Сумма	Величина резерва	Категория качества	Сумма	Величина резерва
Портфель однородных ссуд (4490, 4520, 4540, 4560)		873 736	8 737		0	0		0	0
Единичные ссуды нерезидентов (4560)	1	632 406	0	1	2 218 240	0	1	3 114 322	0
Единичные ссуды резидентов (4520, 4540)	1	130 000	0	1	1 775 830	0	1	3 274 740	0
	2	150 000	1 500	2	80 307	803	2	32 170	-481
	3	0	0	3	0	0	3	0	0
Просроченная задолженность (45812)	4	45 605	29 953	4	77 899	61 101	4	61 039	-9 057
Документарные операции (91316, 91317, 91315)	1	560 516	0	1	789 799	0	1	1 744 120	0
	2	0	0	2	24 546	245	2	13 735	137
	3	0	0	3	0	0	3	0	0
	4	0	0	4	0	0	4	0	0
Итого		2932264	40 191		4 966 621	62 149		8 240 126	52 503

По состоянию на 01.01.09 г. величина сформированного резерва составила 52 503 тыс. руб.. Снижение создаваемых резервов по сравнению с аналогичным периодом 2008 года составила 9 646 тыс. руб.. Уменьшение величины резервов обусловлено снижением ссудной задолженности в результате частичного погашения действующих кредитных соглашений.

В программе развития розничного бизнеса запланированы проекты расширения сети терминалов и банкоматов. Большая роль в расширении розничной инфраструктуры банковского бизнеса отводится филиалам и отделениям банка.

В связи с мировым кризисом планируется улучшение обслуживания кредитного портфеля и при возможности расширять его.

3. Повышение эффективности управления.

Необходимость устойчивого поступательного развития банковского бизнеса выдвигает новые требования к управлению банком, связанные с решением таких задач как:

усиление конкуренции со стороны банков и других финансовых организаций;

повышение требований клиентов к качеству и спектру банковских услуг;

увеличение объемов и разработка новых продуктов и услуг банка; - развитие инфраструктуры банка;

изменение профиля риска банка;

увеличение нагрузки на персонал и банковское оборудование;

усиление регулятивных требований со стороны законодательных органов и ЦБ РФ,

переход на международные стандарты финансовой отчетности и др.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами, в общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Заключение

В теоретической части рассмотрены основны...