Общая характеристика КФ АКБ "СТРАТЕГИИ"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Общая характеристика КФ АКБ «СТРАТЕГИЯ» (ОАО)

1.1 Задачи и функции КФ АКБ «СТАРАТЕГИЯ» (ОАО)

1.2 Организационная структура КФ АКБ «СТРАТЕГИЯ» (ОАО)

1.3 Операции и услуги, осуществляемые КФ АКБ «СТРАТЕГИЯ» (ОАО)

1.4 Клиентура КФ АКБ «СТРАТЕГИЯ» (ОАО)

1.5 Внешний и внутренний контроль за деятельностью КФ АКБ «СТРАТЕГИЯ» (ОАО)

Глава 2. Эволюция обязательных экономических нормативов в России

2.1 Общее понятие обязательных экономических нормативов

2.2 Нормативы достаточности собственных средств банка

2.3 Нормативы ликвидности банка

2.4 Нормативы рисков банка



Раздел 1. Общая характеристика КФ АКБ «СТРАТЕГИИ» (ОАО)

1.1 Задачи и функции КФ АКБ «СТАРАТЕГИИ» (ОАО)

норматив банк ликвидность риск

Основными задачами филиала являются:

1. развитие клиентской базы на основании предоставления услуг, включая межбанковский рынок, и осуществление агентских услуг;

2. создание системы связей и отношений в банковской системе Калужской области, приобретение квалифицированных партнеров, снижение риска банковских операций, повышение конкурентоспособности услуг банка, укрепление его имиджа и создание на этой основе надежной доходной базы банка;

3. проведение в Калужской области и в других регионах России, а также за рубежом депозитной, кредитной, расчетной, инвестиционной политики Банка и политики Банка в других областях и сферах банковской деятельности.

Ресурсная база Филиала формируется из следующих источников:

- средств, выделенных филиалу Банком;

- средств юридических лиц и иных клиентов, находящихся на счетах в филиале;

- средств на договорных началах, в виде срочных вкладов (депозитов) юридических лиц и вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

- кредитов других банков;

- других привлеченных средств.

Функции КФ АКБ «СТРАТЕГИИ» (ОАО).

Одной из важных функций КФ АКБ «СТРАТЕГИЯ» (ОАО) является посредничество в кредите, которое он осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность использования заемщиком.

Брокерская (посредническая) функция реализуется банком путём инициирования кредита, эмиссии, посредничества в предложении ценных бумаг на рынке, доверительного управления, a также путем оказания всевозможных операционных услуг, консалтинга, отбора и сертифицирования (например, присвоение кредитного рейтинга заемщикам). При этом банк, выступая в роли информационного брокера, получает вознаграждение в виде комиссионных за совершение операции.

Наряду c посреднической, важнейшей функцией банка является качественная трансформация активов. Осуществляя посредническую функцию, банк изменяет параметры финансовых требований своих вкладчиков, предоставляя за их счет кредиты, имеющие отличные от депозитов характеристики, что составляет содержание функции качественной трансформации активов.

Важнейшей функцией КФ АКБ «СТРАТЕГИЯ» (ОАО) стимулирование накоплений в хозяйстве. Банк, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств.

Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики банка. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в банке.

Специфической функцией банка является функция эмиссии платёжных средств и посредника в платежах, выполняя которую он обеспечивает функционирование платежной системы.

В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банка, как посредничество в операциях с ценными бумагами.

Банк имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банк выполняет посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения. Помимо выполнения базовых функций, банк предлагает клиентам множество других финансовых услуг.

1.2 Организационная структура КФ АКБ «СТРАТЕГИЯ» (ОАО)

КФ АКБ «Стратегия» осуществляет частичный спектр операций, в отличие от головного банка, это связано с отсутствием спроса на специфические банковские услуги на Калужском рынке.

Для комплексного банковского обслуживания клиентов в филиале существует 8 подразделений.

Дирекция филиала возглавляется директором, который действует в соответствии с доверенностью, выданной КФ АКБ «Стратегия», осуществляет оперативное руководство его деятельностью и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на филиал задач и функций.

Отдел программно-технического обеспечения (ПТО) отвечает за автоматизацию банковской деятельности. Осуществляют контроль за работоспособностью всей оргтехники банка: компьютеры, копировальная и множительная техника и т.д. По мере необходимости осуществляют обновление банковских программ, а также закупку, установку и ремонт оборудования. Подключают клиентов к системе «Банк-клиент» и следят за ее бесперебойной работой.

Отдел активно-пассивных операций (АПО) осуществляет кредитование физических, юридических лиц и частных предпринимателей. Обязательным условием для выдачи кредита является залог. В залог принимается, как правило, наиболее ликвидное движимое имущество, чаще всего это товары в обороте. Залог должен покрывать сумму кредита в 2 раза. Процентные ставки по договорам кредитования составляют 20-23% в год в зависимости от финансовой привлекательности клиентов. Число кредитуемых лиц с каждым годом увеличивается, так, например в 2004 году число кредитуемых лиц увеличилось в 1.9 раз по сравнению с 2003 годом.

Среди населения наиболее развито автокредитование. Банк сотрудничает с ООО «АВТО-БАС» и выдаёт кредиты на покупку транспортных средств.

Кроме этого, отдел осуществляет работу с ценными бумагами: акциями, векселями, выдаёт банковские гарантии. В предстоящем году планируется участие филиала в международных торгах на рынке ценных бумаг.

Экспертно-административный отдел в пределах предоставленных ему полномочий проводит экспертизу и даёт экспертную оценку документов по осуществляемым сделкам, обеспечивает безопасность филиала и его сотрудников, ведет работу по своевременному предупреждению, пресечению и выявлению противоправных посягательств на систему обеспечения и функционирования филиала и его собственность.

Экспертный отдел обеспечивает:

- проверку и сохранность залогового имущества заёмщиков, исследование документов залога.

- Сбор и анализ информации о партнерах и клиентах филиала в целях максимального снижения риска при заключении сделок.

- Обеспечение внутриобъектового режима.

- Физическая и техническая охрана территории и помещений филиала, пунктов обмена валюты, денежных средств, валютных и материальных ценностей.

- Разработка и реализация мер по защите банковской, коммерческой тайны и иной конфиденциальной информации в филиале, выявление и устранение условий, способствующих её утечке.

- Отвечает за работу, проводимую по легализации отмывания доходов.

Осуществляет руководство группой АХО и группой ЭБ.

Отдел экономической безопасности (ЭБ) обеспечивает пропускной режим и охрану банка.

Группа административно-хозяйственного обеспечения (АХО) проверяет залоги при выдаче кредитов (право собственности на заложенное имущество, ассортимент, условия хранения, количество, пожарную безопасность и т.д.). А также в обязанности группы входит обеспечение хозяйственных нужд банка.

Главный бухгалтер руководит работой операционного отдела, кассы, бухгалтерии и сектора валютных и розничных операций.

Через операционный отдел осуществляются безналичные расчёты с юридическими лицами и частными предпринимателями на основе платёжных документов. Клиенты через свой расчётный счёт рассчитываются с контрагентами, налоговыми органами. Здесь же клиенты могут узнать о состоянии своего счета.

Касса осуществляет операции по приёму, выдаче, хранению, инкассации, подкреплению наличной валютой и чеками, а также работают с повреждёнными, сомнительными, имеющими признаки подделки денежными знаками, производят обмен валюты.

Бухгалтерия ведет все внутренние операции: составление авансовых отчётов, финансовых отчётов для компетентных органов; принятие на баланс ОС, начисление амортизации и списание со счетов основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов; расчёты с подотчётными лицами; ведут сметы доходов и расходов и контролируют их исполнение. Через бухгалтерию открываются все счета (расчетные, депозитные, ссудные, межбанковские).

Валютный отдел создан в целях организации и осуществления валютного контроля за всеми проводимыми операциями в иностранной валюте, то есть, выполнение функций агента валютного контроля.

Причем, основными направлениями деятельности валютного отдела филиале являются:

Операции по банковским вкладам.

Контроль экспортных, импортных операций и операций по купле-продаже валюты.

Ведение валютных счетов клиентов-резидентов и нерезидентов РФ;

Операции по международным расчетам, связанных с экспортом и импортом товаров и услуг;

Операции по покупке и продаже наличной и безналичной иностранной валюты в пределах открытой валютной позиции;

Кассовое обслуживание счетов клиентов.

Кредитные операции в иностранной валюте;

Анализ и отчетность.

Операции в системе Western Union .

Все отделы в филиале взаимосвязаны и работают как единое целое. Работа банка организована так, чтобы клиентам было удобно. Сотрудники консультируют клиентов по интересующим вопросам, помогают ориентироваться в тонкостях банковских операций.

1.3 Операции и услуги, осуществляемые КФ АКБ «СТРАТЕГИЯ» (ОАО)

КФ АКБ «СТРАТЕГИЯ» осуществляет следующие операции:

1. Расчетно-кассовое обслуживание для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

2. Прием платежей от населения: за электроэнергию, водоснабжение, газ, жилое помещение, телефон, интернет и прочие;

3. Пополнение баланса мобильного телефона ведущих операторов связи;

4. Снятие денежных средств по международным пластиковым картам (банкомат, терминал);

5. Покупка и продажа наличной иностранной валюты;

6. Вклады на выгодных условиях;

7. Переводы по системе CONTACT и WESTERN UNION без открытия банковского счета в рублях РФ, Евро и долларах США в любую точку мира.

Услуги, осуществляемые КФ АКБ «СТРАТЕГИЯ». Под банковской услугой понимается одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента.

Основные характеристики банковской услуги:

носит нематериальный характер;

продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;

проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;

автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;

система сбыта, эксклюзивна и интегрирована, то есть все филиалы

Специфика банка определяется особенностями его деятельности. Результатом этой деятельности является создание банковского продукта. Банковским продуктом являются:

1) создание платежных средств и

2) предоставление услуг.

Создание платежных средств проявляет себя на уровне экономики в целом (или, как говорят, на макроуровне). Известно, что обмен продуктами труда производится не в форме обмена одного продукта на другой, а в форме

купли-продажи. Товаропроизводитель предлагает рынку свой товар. Покупатель в свою очередь может приобрести необходимый ему товар только в том случае, если он продаст свой собственный продукт. В рыночном хозяйстве для совершения акта купли-продажи нужны деньги как всеобщее платежное средство. Без их помощи обмен труда между товаропроизводителями может не состоятся. Банк в лице Центрального банка производит выпуск денег, необходимых для обращения, для приобретения и потребления, материальных благ и продолжения процесса воспроизводства.

Второй составной частью продукта банка являются предоставляемые им услуги. Их можно классифицировать следующим образом:

Критерии классификации	Тип предоставляемых услуг
В зависимости от соответствия специфике банковской деятельности	Специфические услуги Неспецифические услуги
В зависимости от субъектов получения услуг	Юридические лица Физические лица
В зависимости от способа формирования и размещения ресурсов банка	Активные операции Пассивные операции
В зависимости от оплаты за предоставление	Платные услуги Бесплатные услуги
В зависимости от связи с движением материального продукта	Услуги, связанные с движением материального продукта Чистые услуги

1.4 Клиентура КФ АКБ «СТРАТЕГИИ» (ОАО)

АКБ «СТРАТЕГИЯ» (ОАО) обслуживает клиентов:

1. ООО «Гранд»

2. ООО «Сфера»;

3. ООО «Домашнее молоко»;

4. ООО ПУ «СМУ-3»;

5. ООО «Сима - плюс»;

6. ООО «Климакс»;

7. ООО «Чистая вода - плюс»;

8. ООО «Сладкий лед»;

9. ООО «АвтоШинСервис»;

10. ООО «Авто +»;

11. ООО «ВИВАЛ»;

12. ООО «АНЖЕС»;

13. ООО «Авто Бас»;

14. ЗАО «Двенадцать стульев»;

15. ЗАО «Ольговский кирпичный завод»;

16. ЗАО «Сисер»;

17. ОАО «Калужская сбытовая компания»;

18. ИП Никулина Л.А.;

19. ИП Головина А.Д

20. ИП Одинец В.Н;

21. ИП Аверкин Л.А.;

22. ИП Пронина С.А.

1.5 Внешний и внутренний контроль за деятельностью КФ АКБ «СТРАТЕГИЯ» (ОАО)

Общие требования о необходимости внутреннего контроля в кредитной организации определены федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации», «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг». Внутрибанковский контроль характеризуется как совокупность приемов и методов, применяемых банком для контроля проводимых им операций. Однако внутренний контроль нельзя рассматривать как простую единовременную процедуру.

Внутренний контроль -- постоянно осуществляемый на всех уровнях банковской деятельности процесс, который должен осуществляться в банке советом директоров, старшими должностными лицами, руководящими должностными работниками и сотрудниками всех уровней управления.

Внутрибанковский контроль позволяет формировать систему, которая обеспечивает полную и качественную проверку деятельности банка на всех участках. Ответственность за формирование системы внутреннего контроля возлагается на руководящий состав работников банка, однако в этом процессе должен быть задействован каждый банковский служащий.

Основное назначение системы внутреннего контроля в банке заключается в проверке:

- соблюдения действующего законодательства;

- соответствия деятельности кредитной организации плану ее развития;

- достоверности, оперативности и полноты финансовой и управленческой информации;

- рациональности проводимых мероприятий по поддержанию ликвидности, рентабельности и устойчивости банка.

Система внутреннего контроля включает проведение собственно контроля банковской деятельности, а также организацию мониторинга на всех участках работы банка, который заключается в проведении постоянного наблюдения за работой всех подразделений банка с целью оценки результативности их работы и разработки стратегических планов по дальнейшему совершенствованию и развитию банковского бизнеса. На основании полученных в процессе проведения мониторинга результатов руководство банка принимает решения, реализация которых должна привести к устранению имеющихся в деятельности банка недостатков и нормализации финансового положения банка.

Для проведения внутрибанковскего контроля в банке должно быть создано специальное подразделением. Важным фактором обеспечения эффективной системы внутреннего контроля является создание в банке системы выявления и оценив банковских рисков.

Действующая система внутрибанковскего контроля включает текущий, последующий контроль в банках и организацию внутреннего аудита.

Организация текущего контроля в банке

Текущий банковский контроль осуществляется в процессе ежедневного проведения банковских операций на каждом из участков организации работы учетно-операционного аппарата. Так, при организации документооборота основное предназначение текущего контроля 1 состоит в проверке законности операций, соблюдении установленных правил их совершения и правильности оформления документов. Значительное внимание при организации текущего контроля отводится проведению проверки регистров аналитического и синтетического учета при закрытии операционного дня. Этим занимаются ответственные исполнители, бухгалтеры операционного отдела, работники, контролирующие их работу, а также начальники подразделений банка, В процессе осуществления текущего внутрибанковскего контроля они руководствуются действующими нормативными документами и правилами проведения тех или иных банковских операций.

Ответственные исполнители при приеме от клиентов денежно-расчетных документов осуществляют контроль правильности заполнения всех необходимых реквизитов, проверяют наличие средств на расчетном счете организации. Представленные к оплате документы проверяются и с точки зрения законности совершаемой операции. По существу, на этом этапе работник банка определяет целевое назначение использования средств клиента. Большая ответственность ложится на бухгалтерского работника при осуществлении различных форм безналичных расчетов, выбор которых клиент делает самостоятельно вместе со своим контрагентом. Задача ответственного исполнителя и контролера банка состоит в проверке соблюдения принципов организации безналичных расчетов.

Отдельные виды банковских операций подвергаются двойному текущему контролю. Так, заявления на выдачу чеков и чековых книжек, акцепт платежных поручений помимо ответственного исполнителя заверяются подписью контролера. Проверяются и подписываются контролирующими работниками все денежно-расчетные документы и записи в аналитическом учете по счетам военнослужащих и граждан, основным средствам банка, прочим материальным ценностям, взысканию штрафов с клиентов за нарушение правил проведения расчетных операций, по расчетам с хозрасчетными предприятиями банка, по формированию операционных доходов и расходов банка и т.д. Двойного контроля требуют и операции по транзитам и текущим субсчетам, по лицевым пенсионным счетам, по счетам государственного бюджета, по ссудным счетам индивидуальных заемщиков. В отдельных случаях по решению банка контролируются в аналогичном порядке и другие операции.

Тщательному контролю подвергаются все расходные кассовые документы и со стороны кассового работника.

За организацию текущего контроля несет ответственность главный бухгалтер банка. Он непосредственно контролирует правильность оформления операций по открытию расчетных и текущих счетов клиентов, организует текущий контроль и ежедневное наблюдение за его проведением на всех участках учетно-операционной и кассовой работы банка. В обязанности главного бухгалтера и его заместителя входит осуществление контроля за внесением исправлений в лицевые счета, открытием и закрытием счетов, начислением процентов по ним, движением бланков строгой отчетности и квитанций о приеме наличных денег. Главный бухгалтер банка ежедневно проводит проверку заключения кассовых операций; полноту оприходования денег как инкассированных, так и поступивших в вечернюю кассу; правильность формирования и хранения всех денежно-расчетных документов и другой учетной документации. Ежедневно им контролируется своевременность и качество составления сводки оборотов банковского баланса за день.

Последующий контроль и способы его проведения

В процессе проведения внутрибанковского контроля в банке важное место отводится правильной организации последующего контроля, целью которого является систематическая проверка всех направлений учетно-операционной работы в период после совершения банковских операций. Можно выделить следующие задачи организации последующего контроля:

- проверка постановки учета и документооборота;

- подтверждение правильности выполнения работниками учетно-операционного аппарата возложенных на них обязанностей;

- проверка законности и правильности оформления выполненных операций.

В кредитной организации работу по проведению последующего контроля возглавляют главный бухгалтер, его заместители, а в крупных банках этим занимаются специальные инспекторы последующего контроля. Последующие проверки проводятся по планам, которые носят тематический характер и составляются ежеквартально. Могут проводиться как комплексные проверки, так и проверки, затрагивающие лишь отдельные участки учетно-операционной работы. В процессе проведения комплексной проверки обследованию подвергается весь объем работы тех или иных ответственных исполнителей. Обычно планы последующих проверок составляются таким образом, чтобы в течение квартала в последующем порядке были проконтролированы все участки учетно-операционной работы.

В ходе осуществления последующего контроля в выборочном порядке изучаются документы, которые не подвергались контролю со стороны главного бухгалтера и его заместителя. В процессе проверки устанавливается законность операции, правильность их оформления и отражения в учете. После установления законности операции проверяется правильность оформления документов: соблюдение формы бланка, наличие всех необходимых реквизитов, бухгалтерские проводки, а также соответствие имеющимся образцам подписей и оттиска печати на документе. Обращается пристальное внимание на наличие в платежных поручениях, платежных требованиях расчетных чеках ссылки на номера и даты отгрузочных документов, подтверждающих факт отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг. При этом в выборочном порядке может быть проведено сличение первых экземпляров платежных документов с копиями, на основании которых делались записи по корреспондентским счетам.

В порядке последующего контроля проводится ревизия. Участки учетно-операционной работы банка, которые подвергались ревизии или обследованию, в течение последующих трех месяцев разрешено не проверять.

Итоги проведенных проверок и ревизий рассматриваются руководством коммерческого банка, результатом чего является выработка и реализация мероприятий по устранению выявленных недостатков предотвращению их появления в дальнейшем.

Общую ответственность за состояние учета, организацию документооборота и контроля в коммерческом банке несет президент банка. В его обязанности включается проверка своевременности составления ежедневного банковского баланса, который представляется ему на подпись.

Внутренний аудит: цели, задачи и особенности организации в банке

Помимо текущего и последующего контроля в каждом коммерческом банке согласно действующим нормативным документам Баня России должна быть создана и эффективно функционировать система внутреннего аудита. Внутренний аудит можно рассматривать как систему мер безопасности банка для обеспечения защиты интересов вкладчиков, сохранения и достижения конкретных результатов в деятельности банка.

Центральным банком РФ 28 августа 1997 г. принято Положения об организации внутреннего контроля в банках № 509. В развитие этого документа 7 июля 1999 г. вышли Указания Банка России «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях» № 603-У и «О порядке аттестации комплаенс-контролеров кредитных организаций» № 604-У. В соответствии с этим Положением определялись цели и задачи внутреннего аудита, функции, права и обязанности соответствующей службы, требования, предъявляемые к ее сотрудникам, подходы к оценке Банком России состояния внутреннего контроля в банках.

Основной целью внутреннего банковского аудита является защита интересов банка, его акционеров и клиентов путем контроля за соблюдением отдельными службами и конкретными сотрудниками законодательства, иных нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности и устойчивости банка. Основные задачи внутреннего аудита:

- проверку выполнения банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России;

- определение и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов;

- принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка;

- выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности;

- проверку сохранности активов банка;

- проверку правильности отражения операций банка в учете;

- контроль за состоянием отчетности, позволяющей получать, необходимую информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках;

- эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора.

Таким образом, основной задачей внутреннего банковского аудита является минимизация рисков банковской деятельности. Внутренний аудит организационно может быть представлен как структурное подразделение банка. Эта служба имеет особый статус. Она действует на основании устава банка и положения о службе внутреннего аудита. Для успешного решения поставленных перед ней задач служба внутреннего аудита должна обладать достаточно широкими полномочиями. Она должна иметь право:

- доступа к работе со всеми документами банка;

- давать оценку соответствия действий и операций, осуществляемых его сотрудниками, действующим нормативно-правовым и внутрибанковским требованиям;

- привлечения к работе сотрудников структурных подразделений банка и т.д.

Служба внутреннего аудита может быть подчинена непосредственно руководителю банка или его учредителю. Ее работа должна строиться по специально утвержденным правлением банка планам, в которых обязательно предусматривается проведение проверок филиалов, отделений и подразделений коммерческого банка. Планы проверок должны содержать конкретный перечень подлежащих проверке банковских операций.

Основными разделами программ проверок, проводимых службой внутреннего аудита, могут быть следующие:

- законность образования банка;

- своевременность и правильность формирования уставного капитала, резервного и других фондов банка, законность их формирования;

- подтверждение достоверности и правильности отражения в учете и отчетности денежных средств, счетов и депозитов в банках и других кредитных учреждениях, депозитов клиентов;

- законность проведения и достоверность отражения в учете и отчетности расчетных операций;

- законность и достоверность отражения в учете и отчетности операций по кредитованию;

- правильность осуществления и законность кассовых операций;

- правомерность и правильность осуществления внешнеэкономической деятельности коммерческого банка;

- достоверность, правильность оформления и отражения по счетам бухгалтерского учета операций с ценными бумагами;

- проверка правильности проведения и отражения в учете и отчетности основных средств банка и других материальных и нематериальных активов;

- проверка полноты, правильности и достоверности отражения в учете доходов и расходов банка.

Один раз в год банк в составе годового отчета обязан представлять отчеты о состоянии внутреннего контроля в Банк России, который вправе осуществлять при необходимости проверки состояния внутреннего контроля и работы службы внутреннего контроля в банках.



Глава 2. Эволюция обязательных экономических нормативов в России

2.1 Общее понятие обязательных экономических нормативов

В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" ЦБ РФ была утверждена инструкция «О порядке регулирования деятельности банков» от 30.01.96 N 1 в которой были установлены следующие обязательные экономические нормативы деятельности банков:

- минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков;

- минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;

- нормативы достаточности капитала;

- нормативы ликвидности банков;

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

- максимальный размер крупных кредитных рисков;

- максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;

- максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

- максимальный размер вексельных обязательств банка;

- нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Обязательные нормативы: предельный размер не денежной части уставного капитала; минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы; размеры валютного, процентного и иных рисков - устанавливаются отдельными нормативными актами Банка России.

В связи с развитием банковской системы в настоящее время действует новая инструкция «Об обязательных нормативах банков» утвержденная Центральным Банком РФ от 16 января 2004 г. N 110-И с последующими изменениями и дополнениями.

Данная Инструкция на основании ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", ФЗ "О банках и банковской деятельности" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России в целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков, а также порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением.

Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:

- достаточности собственных средств (капитала) банка;

ликвидности банков;

- максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

- максимального размера крупных кредитных рисков;

- максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

- совокупной величины риска по инсайдерам банка;

- использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.



2.2 Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп риска.

где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104;

Рк - код 8987;

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами: счета 47425, 60324.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается, в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка, в следующих размерах:

от 5 млн. ЭКЮ и выше	от 1 до 5 млн. ЭКЮ	менее 1 млн. ЭКЮ
с 01.02.98-7% с 01.02.99-8% с 01.01.2000 -10%	с 01.02.98-7% с 01.02.99-9% с 01.01.2000-11%	с 01.02.98-7%

В настоящий момент принят новый расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (H1). Норматив достаточности собственных средств банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива включаются:

- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

- величина кредитного риска по срочным сделкам;

- величина рыночного риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

К - собственные средства (капитал) банка Положение Банка России от 10.02.2003 года №215-П « О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;

- коэффициент риска i-того актива;

- i-й актив банка;

- величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР - величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта БР о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10 %;

- для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11 %.

Исходя из проведенного анализа видно, что изменились значения норматива Н1. Показатель минимально допустимое числовое значение норматива H1 рассчитывался в ЭКЮ, а в настоящее время в евро. Так же изменились и размеры:

- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро увеличилось, было 7 %, а в настоящее время -10%;

- для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, увеличилось, было 7 %, а в настоящее время -11%.

2.3 Нормативы ликвидности банка

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

1). Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

где ЛАм - высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах: 202, 20301 ... 20308 <*> <*> Знак"..." означает включение в расчет всех значений счетов 2-го порядка., 30102, 30206, 30210, 30213, 30402, 30404, 30409, 319, 32201, 32210, 32301, 32310, 46001, 46101,46201, 46301, 46401, 46501, 46601, 46701, 46801, 46901, 47001,47101,47201, 47301, -47418, код 8972, -код 8962;

ОВм - обязательства до востребования - 20% от (20309, 20310, 301П, 30214, 304П, 30601, 30604, 31501, 31510, 31601, 31610, 317, 318, 40101, (40102-40103,-40104), 40105 ... 40107, <40108 - 40109> <*> <*> Скобки "<>" означают включение в расчет только суммы превышения остатков, взятых со знаком "+", над остатками, входящими в выражение со знаком "-"., 402, 40301, 40302, 40309, 40309, 404, 405, 406, 407, 408, 40901...40905,<40907,-40908>, (409П-40906-40907, 40911,) 41001, 41008, 41101, 41108, 41201, 41208, 41301, 41308, 41401, 41408, 41501, 41508, 41601, 41608, 41701, 41708, 41801, 41808, 41901, 41908, 42001, 42008, 42101, 42108, 42201, 42208, 42301, 42308, 42501, 42508, 42601, 42608, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47409, 47422, 52301, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322) - код 8994.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20% .

В настоящее время принято новое исчисление норматива. Н2 регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в БР, в банках - резидентах РФ, в банках стран, входящих в группу развитых стран, в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах N 30210, 30213 и кодов 8909, 8910, 8921, 8962, 8967, 8969, 8972;

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Овм рассчитывается как сумма остатков на счетах: N 301П - 30126, 30220, 30222, 30223, (30227 - 30228), 30230, 30231, 30232, 304П - 30410, 30601, 30604, 30606, 31201, 31210, 31213, 31214, 31301, 31302, 31310, 31401, 31402, 31410, 31501, 31502, 31601, 31602, 317, 318, 40101, 40105, 40106, 40107, (40108 - 40109), (40110 - 40111), 40116, 402, 40301, 40302, (40312 - 40313), 404, 405, 406, 407, 408, 40903, 40905, (40907 - 40908), 40909, 40910, 40912, 40913, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801, 41901, 42001, 42101, 42201, 42301, 42309, 42501, 42601, 42609, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52301, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, код 8905, код 8916, код 8927, код 8933, код 8937, код 8940, код 8990, - код 8906, - код 8911, - код 8914, - код 8955, - код 8994;

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования (код 8922).

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 %.

Таким образом видно, что норматив Н2 снизился. Минимально допустимое значение составляло 20%, в настоящее время - 15%.

2). Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

где ЛАт - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах: Лам, 204, 30110, 30114, 30115, 30406, 32001 ... 32004, 32101... 32104, 32202 ... 32204, 32302 ... 32304, 44101 ... 44103, 44201 ... 44204, 44301 ... 44304, 44401 ... 44404, 44501 ... 44503, 44601 ... 44603, 44701 ... 44703, 44801 ... 44803, 44901 ... 44903, 45001 ... 45003, 45101 ... 45103, 45201 ... 45203, 45301 ... 45303, 45401 ... 45403,45502, 45601, 45701,46002, 46102, 46202, 46302,46402, 46502,46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, 51401, 51402, 51501, 51502, 51601, 51602, 51701, 51702, 51801, 51802, 51901, 51902, код 8951, код 8989;

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней: Овм, 31201 ... 31203, 31301 ... 31304, 31401 ... 31404, 31502 ... 31504, 31602 ... 31604, <40110…40111>,40911,41002,41102,41202,41302,41402,41502,41602,41702,41802,41902,42002,42102,42202,42302,42502,42602,42702,42802,42902,43002,43102,43202,43302,43402,43502,43602, 43702,43802, 43902,44002, 52001, 52101, 52201, 52302, код 8991, код 8993.

Минимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере: с баланса на 01.02.98 - 50%, с баланса на 01.02.99 - 70%.

В соответствии с Инструкцией №110-И принят новый расчет норматива Н3. Норматив текущей ликвидности банка регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков на счетах (частей остатков на счетах): N 30233, 31903 (в части, не вошедшей в расчет кода 8921), 31904, 32003, 32004, 32103 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32104, 32203, 32204, 32303 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32304, 44101, 44102, 44103, 44202, 44203, 44204, 44302, 44303, 44304, 44402, 44403, 44404, 44503, 44603, 44703, 44803, 44903, 45003, 45103, 45203, 45303, 45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, код 8908, код 8950, код 8984, код 8989, код 8995, - код 8938;

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах): N 30109, 30111, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30220, 30222, 30223, (30227 - 30228), 30230, 30231, 30232, 30401, 30403, 30405, 30408, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31210, 31213, 31214, 31215, 31216, 31301, 31302, 31303, 31304, 31310, 31401, 31402, 31403, 31404, 31410, 31501, 31502, 31503, 31504, 31601, 31602, 31603, 31604, 317, 318, 40101, 40105, 40106, 40107, (40108 - 40109), (40110 - 40111), 40116, 402, 40301, 40302, (40312 - 40313), 404, 405, 406, 407, 408, 40903, 40905, (40907 - 40908), 40909, 40910, 40911 (за исключением лицевых счетов "Средства, предназначенные для зачисления на счета типа "C"), 40912, 40913, 41001, 41002, 41101, 41102, 41201, 41202, 41301, 41302, 41401, 41402, 41501, 41502, 41601, 41602, 41701, 41702, 41801, 41802, 41901, 41902, 42001, 42002, 42101, 42102, 42201, 42202, 42301, 42302, 42309, 42310, 42501, 42502, 42601, 42602, 42609, 42610, 42701, 42702, 42801, 42802, 42901, 42902, 43001, 43002, 43101, 43102, 43201, 43202, 43301, 43302, 43401, 43402, 43501, 43502, 43601, 43602, 43701, 43702, 43801, 43802, 43901, 43902, 44001, 44002, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322 в части, не вошедшей в расчет кода 8933, код 8905, код 8907, код 8916, код 8927, код 8928, код 8933, код 8939, код 8940, код 8990, код 8991, код 8993, - код 8906,- код 8911, - код 8938, - код 8965, - код 8994, - код 8999;

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней (код 8930).

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 %. Как видно из выше изложенного минимальное допустимое числовое значение норматива Н3 снизилось. Он составлял 70%, а в соответствии с Инструкцией №110-И равен 50%.

3). Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

где Крд - кредиты, выданные банком, средства, инвестированные в ценные бумаги и на приобретение долговых обязательств, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года (код 8996);

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года:31308,31309,31408, 31409,31508,31509, 31608,31609,41006,41007,41106,41107,41206, 41207,41306,41307,41406, 41407, 41506,41507,41606,41607,41706,41707,41806,41807, 41906, 41907, 42006, 42007, 42106,42107,42206,42207,42306,42307,42506,42507,42606, -2607,42706,42707,42806,42807,42906,42907,43006,43007,43106,43107,43206,43207,43306,43307,43406,43407,43506,43507,43606,43607,43706,43707,43806,43807,43906,43907,44006, 44007, 52005, 52006, 52105, 52106, 52205, 52206, 52306, 52307, код 8997.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Исходя из новых нормативных документов принят новый расчет норматива Н4.Норматив Н4 регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям Положение Банка России N 254-П и Положение Банка России N 283-П;

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997);

О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД (код 8978).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %. Из выше изложенного видно , что максимально допустимое числовое значение норматива Н4 не изменилось, т.е. равно 120%.

4). Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

где А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах: 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 325, 40103,40104,40111, 459, 61404 ... 61408, 702, 704, 705, код 8961;

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. Норматив общей ликвидности (Н5) в настоящее время отсутствует.



2.4 Нормативы рисков банка

1). Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка. Расчет норматива осуществляется по следующей формуле:

где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, займам, по депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям (сч. 60315), а также забалансовых требований (гарантий, поручительств) банка в отношении данного заемщика (заемщиков), предусматривающих исполнение в денежной форме (внебалансовый счет 91404) за исключением гарантий и поручительств, отраженных по коду 8944. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета Ар). Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.

Исходя из новых указаний БР норматив Н6 в настоящий момент регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:



Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям Положение Банка России N 254-П и ПоложениеБанка России N 283-П..

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 %.

...