Учёт и анализ пассивных операций коммерческого банка на примере Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка Российской Федерации (ОАО)

Доверенность должна быть составлена по всем требованиям, предъявляемым к ее оформлению. Отсутствие или неверное указание какого-либо из основных реквизитов может привести к ее недействительности. Доверенность имеет конкретный срок действия. В соответствии с Гражданским кодексом РФ доверенность может быть выдана на срок не более трех лет. Если срок в доверенности не указан, она сохраняет силу в течение одного года со дня ее совершения (например, если доверенность составлена 25.07.2001 г., она действительна с этого числа по 25.07.2002 включительно). Это относится как к доверенности на неоднократное получение сумм с вклада, так и к разовой доверенности.

В доверенности должна быть указана дата ее составления, при этом название месяца записывается прописью. Доверенность, в которой не указана дата ее составления, недействительна.

Доверенность на получение сумм с вклада может быть оформлена вкладчиком в структурном подразделении банка, где хранится его вклад, или вне структурного подразделения банка.

Порядок оформления доверенности в структурном подразделении банка. Следует различать совершение операции по оформлению доверенности в присутствии представителя вкладчика и в его отсутствие. Если вкладчик оформляет доверенность в присутствии представителя, то в карточке лицевого счета ф. № 1 он записывает: «Доверяю получать суммы с вклада в течение (указывается срок, например: трех лет, одного года и т.д.), подпись (расписывается вкладчик), указываются фамилия, имя и отчество представителя, подпись которого (расписывается представитель) удостоверяю», указывается дата составления доверенности.

Пример текста доверенности: «Доверяю получать суммы с вклада в течение одного года», подпись вкладчика, «Иванову Ивану Ивановичу», подпись представителя, «подпись которого удостоверяю», указывается дата составления доверенности.

Когда доверенность оформляется в отсутствие представителя, в лицевом счете вкладчик записывает: «Доверяю получать суммы с вклада в течение (указывает срок)», указывает фамилию, имя и отчество представителя, проставляет дату и расписывается.

Пример текста доверенности: «Доверяю получать суммы с вклада в течение трех лет Петрову Петру Петровичу», подпись вкладчика и дата составления доверенности.

Текст доверенности вкладчик записывает в карточке лицевого счета, также на первоначальном ордере ф. № 51/36 либо на извещении ф. № 36 (при оформлении доверенности по действующему счету). Удостоверившись в личности вкладчика по предъявленному им паспорту, контролер проверяет правильность составления доверенности и удостоверяет ее.

Вкладчик может составить одну общую доверенность (несколько вкладов) на отдельном листе бумаги и на бланке извещения ф. № 36, где он указывает номера своих счетов, фамилию, имя и отчество представителя, срок действия доверенности и дату ее составления. Доверенность заверяется контролером, она хранится в папке для доверенностей, а в карточках лицевых счетов в графе «Доверенность» делается ссылка на доверенность, хранящуюся в папке.

Если доверенность оформлена вкладчиком в отсутствие доверенного лица, то при первой явке представителя в банк контролер:

удостоверяется в личности представителя на основании предъявленного паспорта;

предлагает ему дать образец подписи в графе «Для отметок» карточки лицевого счета и на извещении ф. № 36;

записывает данные паспорта представителя на извещении ф. № 36;

удостоверяет все произведенные записи своей подписью.

Доверенность на распоряжение вкладом вне банка. Она должна быть удостоверена нотариально. К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются (ст. 185 ГК РФ):

а) доверенности военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении в госпиталях, санаториях и других военных лечебно-профилактических учреждениях, удостоверенные начальником такого учреждения, его заместителем по медицинской части, старшим врачом или дежурным врачом;

б) доверенности военнослужащих; в пунктах дислокации воинских частей и соединений, учреждений и военных учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, доверенности рабочих и служащих, членов их семей и членов семей военнослужащих, удостоверенные командиром (начальником) этих части, соединения, учреждения или заведения;

в) доверенности лиц, находящихся в местах лишения свободы, удостоверенные начальником соответствующего места лишения свободы;

г) доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, находящихся в учреждениях социальной защиты населения, удостоверенные администрацией этого учреждения или руководителем (его заместителем) соответствующего органа социальной защиты населения.

Доверенность на разовое либо неоднократное получение сумм с вклада может быть удостоверена организацией, в которой вкладчик работает или учится, либо жилищно-эксплуатационной организацией по месту его жительства.

Доверенность, выданная вкладчиком, находящимся на излечении, должна быть удостоверена подписью главного врача лечебного учреждения. На такой доверенности вкладчика должен быть проставлен оттиск печати организации и указаны должностные лица, которые удостоверяют эту доверенность.

Доверенность по вкладу несовершеннолетнего вкладчика оформляется в соответствии с законом о распоряжении вкладами несовершеннолетних лиц. Из этого следует, что несовершеннолетним вкладчикам в возрасте от 14 до 18 лет можно выдавать доверенности по вкладам, если он открыл счет самостоятельно (распоряжается счетом самостоятельно) и не нуждается в разрешении своих представителей. Несовершеннолетний вкладчик в возрасте от 14 до 18 лет может выдать доверенность по вкладу, внесенному кем-либо на его имя, только с письменного согласия своих законных представителей. Не может быть выдана доверенность на имя несовершеннолетнего лица, не достигшего 14 лет.

Вкладчик может оформить у нотариуса общую доверенность, в которой должно быть оговорено право представителя распоряжаться вкладами в банках (кредитных организациях) либо право распоряжаться имуществом, в чем бы оно ни заключалось и где бы ни находилось. Если в общей доверенности на распоряжение имуществом не оговорено право представителя распоряжаться вкладами в банках (кредитных организациях) либо право распоряжаться имуществом (в чем бы оно ни заключалось и где бы оно ни находилось), то структурное подразделение банка в выдаче представителю денег с вклада по такой доверенности должно отказать.

Доверенности вкладчиков -- граждан России, иностранных граждан и лиц без гражданства, проживающих за границей, должны быть удостоверены консульскими учреждениями Российской Федерации либо местными компетентными органами страны проживания с последующей легализацией в консульских учреждениях РФ.

Доверенности, переданные по телеграфу обычной телеграммой, а также по факсимильной связи, к исполнению не принимаются.

По истечении срока действия доверенности вкладчик может оформить новую доверенность, срок которой также не должен превышать трех лет. Новую доверенность вкладчик может составить и до истечения срока действия ранее составленной доверенности. При этом, если заявление о прекращении действия ранее составленной доверенности вкладчиком не оформлено, до истечения своего срока она действует наряду с новой доверенностью.

Представитель вкладчика может передоверить право распоряжения вкладом или получения сумм с вклада третьему лицу, если такое право предоставлено представителю в выданной ему доверенности. В доверенности, выданной в порядке передоверия, должен быть указан срок ее действия, который не может превышать срока действия основной доверенности. Доверенность на распоряжение вкладом, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена. Она действует наряду с основной доверенностью.

Выдана вклада по доверенности. Она производится при обязательном предъявлении представителем сберкнижки по вкладу, за исключением случаев, когда счет открыт по зачислению и сберкнижка по вкладу не выдавалась.

Если доверенность, составленная вне структурного подразделения банка, выдана на неоднократное получение денег, при первом обращении в структурное подразделение банка представитель должен предъявить также копию этой доверенности, заверенную нотариально.

Доверенность на распоряжение вкладом, открытым по зачислению, по которому сберкнижка вкладчику не выдавалась, должна содержать данные паспорта вкладчика. В такой доверенности вкладчик должен предусмотреть право представителя заключить от имени вкладчика договор по вкладу и получить сберкнижку. Если представителю не предоставлено право на заключение договора и получение сберкнижки, вклад может быть ему выплачен только в полной сумме.

Доверенность, выданная по вкладу, открытому вносителем или представителем вкладчика, по которому на лицевом счете нет образца подписи вкладчика, должна быть удостоверена в нотариальном порядке. Представитель вкладчика при получении такого вклада кроме доверенности должен представить сберкнижку и свой паспорт.

Прекращение действия доверенности. Действие доверенности прекращается по истечении срока доверенности, кроме того, доверенность теряет силу с момента получения банком заявления об отмене доверенности, которое оформляется в определенном порядке. Для отмены доверенности, оформленной на карточке лицевого счета, вкладчик должен сделать запись об этом в графе «Для отметок» карточки лицевого счета ф. № 1 и на извещении ф. № 36. Отмена доверенности может быть оформлена также путем составления вкладчиком заявления. Вкладчик вправе выслать по почте заявление об отмене доверенности, которое должно быть удостоверено в нотариальном порядке.

Действие доверенности также прекращается со смертью вкладчика по представлении документов, свидетельствующих о его смерти. Банк не несет ответственности за выдачу вклада по доверенности после смерти вкладчика в тех случаях, когда ему не было известно о смерти вкладчика.

Действие доверенности прекращается также вследствие признания судом вкладчика недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим (в структурное подразделение банка представлены документы, подтверждающие это).

Действие доверенности прекращается, когда вкладчик предъявил свои права на вклад, открытый на его имя вносителем, если вноситель оформляет доверенность.

Распоряжения вкладчика на случай смерти. После смерти вкладчика его вклад выдается лицам, указанным в завещательном распоряжении. Оно составляется на карточке лицевого счета или оформляется в нотариальном порядке. Выплата вклада производится вне зависимости от срока, когда наследники обратятся за получением вклада.

Наследники должны представить сберкнижку, копию свидетельства о смерти вкладчика и свои паспорта. На завещании, оформленном в нотариальном порядке, должна быть отметка органа нотариата о том, что данное завещание не отменено и не изменено. Официальные документы иностранных государств, предъявленные наследниками, должны быть легализованы.

Если в банк явились не все наследники, которым был завещан вклад, то суммы, причитающиеся неявившимся наследникам, на новые счета не перечисляются. Они хранятся на счете умершего вкладчика. На карточке лицевого счета при выдаче части вклада наследникам записывается, кому именно эта часть выдана.

Выплата вклада, завещанного в пользу юридического лица, Производится путем перечисления суммы вклада на счет этого Юридического лица на основании сберкнижки, нотариально удостоверенной копии свидетельства о смерти вкладчика и письма за Подписями руководителя и главного бухгалтера, заверенного оттиском печати.

В случае, если вклад завещан в пользу лица, не являющегося родственником вкладчика, или в пользу юридического лица, вместо копии свидетельства о смерти вкладчика может быть представлена справка или выписка из актовой книги городского или районного отдела (бюро) записи актов гражданского состояния, подтверждающая факт смерти вкладчика. Такая справка должна быть подписана заведующим органом загса и заверена оттиском печати.

Лицо, в пользу которого на карточке лицевого счета оформлено завещательное распоряжение, может обратиться в структурное подразделение банка, представить свидетельство о смерти вкладчика и подать заявление об отказе от завещанного ему вклада. Отказ от завещанного вклада может быть сделан без указания и с указанием лиц, в пользу которых он делается. В первом случае вклад выдается наследникам по закону на основании свидетельства о праве на наследство. Во втором случае лица, в пользу которых оформлен отказ от завещанного вклада, для его получения должны представить в структурное подразделение банка нотариально удостоверенную копию свидетельства о смерти вкладчика, сберкнижку и свои паспорта.

Если вклад был завещан нескольким лицам и одно из них отказалось от своей доли, не указав никого, в чью пользу оно отказывается, то его доля вклада переходит к остальным лицам, указанным в завещательном распоряжении, и распределяется между ними поровну.

Только из незавещанного вклада структурное подразделение банка производит выплату сумм на основании сберкнижки и распоряжения нотариуса о возмещении из вклада расходов на медицинскую помощь, уход во время болезни, на похороны вкладчика, на содержание лиц, находящихся на его иждивении, и т.д.

Перед работниками банка при совершении операции по выплате вклада умершего вкладчика часто стоят очень серьезные вопросы, связанные с законодательством по наследованию, например:

Какое завещание имеет большую силу (составленное в банке или оформленное нотариально)?

Кто имеет первоначальное право на получение наследства (наследник по закону или наследник по завещанию)?

Кто примет наследство по вкладу, если наследник по завещанию умер или отказался от наследства?

Работник банка не юрист, но он должен знать основные законы о наследовании собственности физических лиц. В случае, если одно или несколько лиц, указанных в завещательном распоряжении, умерли ранее вкладчика или одновременно с ним, их доля поступает к другим лицам, указанным в завещательном распоряжении, и распределяется между ними поровну. Если вклад завещан в пользу одного лица, то он становится свободным от завещательного распоряжения и выдается наследникам по закону на основании свидетельства о праве на наследство.

Когда лицо, в пользу которого было сделано завещательное распоряжение, умерло позже вкладчика, но не успело переоформить вклад на свое имя, право на получение причитающейся ему доли наследства переходит к его наследникам. Если сделан отказ от завещанного вклада без указания конкретных лиц, в пользу которых сделан отказ, тогда вклад переходит к наследникам по закону. Наследники по закону или по завещанию могут решить свои споры (произвести раздел имущества) путем оформления договора (соглашения) или обращения в суд.

Банк должен произвести выплату вклада умершего вкладчика лицу, указанному в договоре (соглашении) или в решении суда. При совершении операций по выплате вклада умершего вкладчика работнику банка следует быть особо осторожным, чтобы не нарушить закон.

1.3 Межбанковский кредит

Межбанковские кредиты (МБК) позволяют пополнить ресурсную базу коммерческих банков.

Все коммерческие банки время от времени могут иметь излишек кредитных ресурсов или, наоборот, их временный недостаток. Излишек может быть размещен в депозиты, а недостаток восполнен за счет МБК. Межбанковский рынок -- это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных организаций привлекаются и размещаются банками между собой.

Межбанковское кредитование осуществляется в целях поддержания ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Оно происходит в рамках корреспондентских отношений банков и представляет собой довольно дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования ресурс.

В источниках кредитных ресурсов банка могут быть и кредиты Центрального банка РФ, которые выдаются в порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований.

Стабильность ресурсной базы, ее структуры, сбалансированность с активами гарантируют полноценное функционирование банка. Одновременно изменение политики банка в области осуществления активных операций может влиять и на характер ресурсов.

Следует выделить несколько разновидностей межбанковских кредитов (МБК):

а) МБК, полученные от других коммерческих банков. Получение кредита сопровождается заключением договора, в котором отражаются все необходимые условия для подобных сделок: срок, сумма кредита, наличие обеспечения, размеры процентных ставок. МБК -- довольно дорогой ресурс, поэтому считается, что уровень МБК в объеме ресурсов не должен быть больше 20%;

б) кредитование путем подкрепления корреспондентского счета. Кредит выдается в форме пополнения корреспондентского счета одного банка в другом на основе договора о корреспондентских отношениях. При этом прямой договор о предоставлении МБК не составляется, проценты за пользование ресурсами не выплачиваются, а вознаграждением является плата за остаток на корреспондентском счете. Данный вид перераспределения ресурсов используется в основном дружественными или связанными между собой иными отношениями коммерческими банками;

в) кредитные ресурсы, полученные от других филиалов (в пределах одного и того же коммерческого банка). Ресурсы, предоставляемые Другими филиалами, удобны тем, что для их привлечения не требуйся залог, оформление и обмен договорами происходит уже после сделки, операции осуществляются день в день. Для покупки ресурсов достаточно телефонного звонка, а гарантией совершения oneрации служит подтверждение, отправленное по электронной почте или по факсу. Все перечисленное делает данный инструмент наиболее мобильным и удобным, позволяющим привлекать с минимальными затратами требуемую сумму средств на любой срок от одного дня до месяца и по минимальной цене;

г) овердрафт головного банка (для филиалов коммерческого банка). Данный вид ресурсов также можно отнести к МБК с той лишь разницей, что процентная ставка по данному виду источника привлеченных средств не является компромиссом двух сторон, достигнутым в процессе переговоров, а устанавливается головным банком директивно.

1.4 Кредиты со стороны Центрального Банка Российской Федерации

Кредиты ЦБ РФ. До 1995 г. основная масса кредитов ЦБ РФ предоставлялась для кредитования приоритетных отраслей хозяйства: отдельных отраслей промышленности, предпосевных затрат в сельском хозяйстве и др. Централизованное кредитование являлось по сути административным методом в арсенале ЦБ РФ. С 1994 г. ЦБ РФ стал практиковать аукционы ресурсов, а с 1995 г. рыночные инструменты рефинансирования стали преобладающими. Среди них следует отметить ломбардный кредит сроком до 30 дней под залог государственных ценных бумаг и однодневный расчетный кредит при недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах коммерческих банков для осуществления платежей.

2. Анализ пассивных операций коммерческого банка на примере Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО)

Основные характеристики Сбербанка России Сберегательный Банк Российской Федерации -- старейший банк страны и единственный банк, сохранивший свою структуру после распада СССР. Новые экономические реалии, рыночные реформы начала 90-х годов требовали серьезных изменений в работе банка, быстрого реагирования на изменяющуюся ситуацию. Главными задачами первых лет деятельности в новых условиях стали задачи сохранения целостности системы банка, удержания позиций на рынке розничных банковских услуг и вкладов населения, создания материально-технической базы, обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов. Решение этих задач стало возможным благодаря жесткой централизации структуры управления банком. Стремясь к максимальной открытости, банк считает важным обнародовать и строго придерживаться в своей деятельности следующих принципов корпоративной политики: а) стремление к наивысшим стандартам обслуживания клиентов, защита интересов каждого клиента; б) соблюдение законов, этических норм и правил честного ведения бизнеса, безусловное, исполнение своих обязательств и поддержание своей репутации; в) нейтральность в отношении финансово-промышленных групп, политических партий и объединений и осуществление своей деятельности в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров; г) учет социальной значимости своей деятельности и рассмотрение социального фактора наряду с экономическим; д) развитие новых операций и направлений, на базе разумного консерватизма; е) бережное отношение к своим сотрудниками, создание условий, при которых каждый работающий в банке может полностью реализовать свои способности; ж) проявление заботы о своих ветеранах; з) учет традиций российского предпринимательства, их возрождение.

Роль Сбербанка в банковской системе России. Сбербанк России в полной мере выполнил принятую в 1996 году концепцию развития и стал универсальным коммерческим банком. За прошедшие пять лет банк достиг самых высоких результатов среди российских финансовых институтов. Принятие акционерным собранием концепции развития Сбербанка России до 2005 г. стало одним из главных событий в 2000 г. Поставленные новой концепцией задачи потребовали серьезной перестройки системы управления банком, расширения полномочий низовых звеньев при одновременном усилении централизации управления вопросами стратегического развития, структурной политики управления рисками. Крупномасштабная реорганизация всей системы управления была проведена в кратчайшие сроки без ущерба для интересов клиентов. Начиная с 01 января 2001 г. действуют 17 вновь образованных территориальных банков, наделенных качественно новыми полномочиями, обладающих значительной ресурсной базой и способных решать значимые задачи развития экономических регионов. Основные итоги года подтверждают правильность принятой концепции и проведенной перестройки управления. Чистая прибыль в истекшем году возросла в полтора раза. Весомым свидетельством является и увеличение доли корпоративных клиентов в структуре баланса до 23%. Стратегической линией Сбербанка России является кредитование реального сектора экономики. Банк является одним из главных локомотивов российского экономического роста. Кредитный портфель банка составил более 300 млрд. руб., в том числе объем инвестиционных кредитов, выданных Сбербанком России, превысил 70 млрд. руб., что сопоставимо с размером иностранных инвестиций в Россию за последние 5 лет. В 2000 г. Сбербанк России впервые получил от кредитных операций больше доходов, чем от других видов деятельности, в том числе и от операций с ценными бумагами. Акционерный коммерческий Сберегательный Банк Российской Федерации -- крупнейший банк России, на долю которого приходится свыше 25% активов и 15% капитала банковской системы страны. Банк является абсолютным лидером среди российских банков по размерам валюты баланса, объемам привлечения средств населения и юридических лиц, объемам инвестиций в экономику России, объемам операций на фондовых и денежных рынках. Банк обслуживает свыше 234 млн. счетов физических лиц и около 1,5 млн. счетов юридических лиц. Рыночная доля банка возросла по всем основным направлениям деятельности:

а) по привлечению вкладов населения -- до 75%; б) по банковскому обслуживанию корпоративных клиентов -- до 16%; в)по кредитованию юридических лиц -- до 33%; г) по кредитованию физических лиц -- до 42%. Контрольный пакет акций в структуре акционерного капитала Сбербанка России принадлежит Банку России, общее количество акционеров превышает 233 тысячи физических и юридических лиц. Сбербанк России предлагает своим клиентам следующие услуги: а) размещение денежных средств во вклады; б) операции с ценными бумагами; в)кредитование; г) покупка и продажа иностранной валюты; д) предоставление в аренду индивидуальных сейфов для хранения документов и ценностей; е) выдача и обслуживание международных банковских карт; ж) прием коммунальных платежей; з) осуществление денежных переводов; и) выдача заработной платы и пенсий; к) операции с золотыми мерными слитками и монетами из драгоценных металлов.

Правовые аспекты деятельности Сбербанка Неразвитость и отставание законодательной базы, слабость системы контроля и обеспечения исполнения действующих законов является серьезным фактором, сдерживающим развитие банковской системы России. Сбербанк России действует в едином правовом поле с другими коммерческими банками и вынужден учитывать высокий правовой риск в текущей работе. Предусмотренная Гражданским Кодексом Российской Федерации (ГК РФ) обязанность банка вернуть средства вкладчику по первому требованию независимо от срока и условий вклада фактически приравнивает любой банковский вклад к онкольному и существенно ограничивает инвестиционные возможности банка. Концептуальные основы и механизм реализации государственной гарантии по вкладам населения не разработаны. До настоящего времени не введены в действие глава 17 ГК РФ “Право собственности и другие вещные права на землю”, часть третья ГК РФ, регулирующая правоотношения в сферах интеллектуальной собственности и наследования. Отсутствует единая федеральная система регистрации юридических лиц, нет и закона о регистрации юридических лиц. Нормативная база по трастовым операциям фактически блокирует возможности их проведения. Складывающаяся судебная практика по ряду операций (срочный рынок) фактически исключает возможность использования этих инструментов. Крайне противоречива законодательная база по ипотечному кредитованию, что является значительным ограничением для развития банковской деятельности в этом направлении. Окончательно не сформирована единая государственная система регистрации залогов. Не всегда эффективна действующая система судопроизводства и исполнения судебных решений, законодательство об исполнительном производстве имеет много неоднозначных толкований. Серьезно сдерживает развитие банковской системы отставание налогового законодательства и правовой вакуум по ряду вопросов налоговой практики. В результате банк вынужден платить налоги с убыточных операций, нести дополнительные налоговые издержки по инвестициям в реальный сектор экономики. Широко распространена практика местного законотворчества, противоречащая федеральным законам. В целом ряде регионов ставки арендной платы для банков в несколько раз выше, чем для предприятий других отраслей народного хозяйства и приравнены к ставкам арендной платы для казино. Для снижения величины издержек и стоимости предоставляемых услуг Сбербанк России вынужден отказываться от аренды и увеличивать долю собственных помещений. Несовершенство ведомственной нормативной базы сдерживает развитие банковских продуктов, не затрагивает операций с рядом обращающихся на рынке финансовых инструментов. Процесс нормотворчества отстает от действующей практики и не стимулирует освоение банком новых операций. Нормативы регулирования деятельности кредитных организаций не в полной мере учитывают качество системы управления, инвестиционной политики и реалий работы коммерческих банков. Установленные критерии оценки риска кредитов не всегда объективны и в ряде случаев сдерживают инвестиционную деятельность банка. Не отработаны многие вопросы обращения векселей, других корпоративных ценных бумаг. В ряде случаев требования нормативных документов вынуждают банк нести излишние затраты, исполнять несвойственные функции, держать дополнительный штат для формирования дублирующей и избыточной отчетности. Опираясь на накопленный опыт и текущую практику работы, используя определенную Законом “О Центральном банке Российской Федерации” и Уставом Сбербанка России роль государства как главного акционера, банк имеет возможности для формирования законодательных инициатив, внесения предложений по совершенствованию нормативной базы. Активная работа в этом направлении может существенно снизить правовые риски в работе не только Сбербанка России, но и всех кредитных организаций, создать дополнительные стимулы участия банковского капитала в развитии экономики России.

Организационная структура Сбербанка России Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Филиальная сеть Сбербанка России расположена на всей территории страны. По состоянию на 24 января 2001г. сеть Сбербанка России состояла из 17 территориальных банков, и 816 отделений на всей территории России. Филиалы Сбербанка России не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику Сбербанка России.

Рисунок 1 - Структура Сбербанка России

2.1 Динамичные показатели пассивных операций

Несмотря на рост конкуренции, высокие темпы развития банковской системы, Сбербанк России продолжает динамично развиваться. Из года в год растет объем привлеченных средств населения, количество предприятий, приходящих на обслуживание. Активно совершенствуя систему управления рисками и наращивая капитал, Банк делает все возможное для снижения рисков клиентов, доверивших ему свои средства.

Структурный анализ баланса

Для того чтобы четко и наглядно представить результаты финансово-хозяйственной деятельности Сбербанка, проведем анализ двух главных финансовых документа любого хозяйствующего субъекта - баланса и отчета о прибылях и убытках - за период с 01.01.2007 г. по 01.01.2009г.

• Таблица 9 - Баланс Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО)

млн.руб.
АКТИВ
Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
Денежные средства	55,3	44 ,1	86,9
Средства в кредитных организациях	52,6	38,6	0,3
Расчеты с филиалами	487,7	537,9	654,4
Ссудная и приравненная к ней задолженность вт.ч. кредиты, предоставленные физ. лицам	3 055,6 116,7	4 102,4 213 ,1	7 348,8 484,0
Просроченная задолженность (включая проценты)	0,2	0,3	0,4
Ценные бумаги, приобретенные для продажи	0	8,5	5,8
Операции с приобретенными ценными бумагами	3,0	0,0006	0,001
Операции с выпущенными ценными бумагами	10,5	19,7	17,5
Расчеты с дебиторами и кредиторами	6,7	2,7	5,7
Основные средства и нематериальные активы	244,3	248,0	362,1
Расходы будущих периодов	0,02	0,02	0,06
Прочие активы	47,5	70,8	80,8
БАЛАНС	3 963,6	5 073,3	8 562,4

• Таблица 10 - Баланс Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО)

млн.руб.
ПАССИВ
Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
Средства кредитных организаций	64,3	148,3	46,9
Средства клиентов в т.ч. средства на расчетных счетах депозиты в т.ч. физ.лиц	2 720,0 746,0 1 974,0 1 964,9	4 071,8 1 095,8 2 976,0 2 797,1	5 809,3 1 878,2 3 931,1 3 839,4
Резервы на возможные потери по ссудам	38,0	48,6	94,8
Выпущенные долговые обязательства	850,1	459,4	444,6
Операции с выпущенными ценными бумагами	10,0	1,9	0,3
Расчеты с дебиторами и кредиторами	2,4	3,9	2,2
Амортизация основных средств и	40,8	36,9	5,1
нематериальных активов
Доходы будущих периодов	0,00006	0,00007	0,001
Прочие пассивы	22,6	38,4	23,9
БАЛАНС	3 963,6	5 073,3	8 562,4

• Для расчёта структуры пассивов Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО), воспользуемся таблицей 11.
• Таблица 11 - Структура пассивов Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО)

млн.руб.
ПАССИВЫ	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
Средства юридических лиц	1 578,1	1 720,1	2 394,5
в т.ч.
расчетные счета	724,0	1 054,2	1 836,4
бюджетные счета	18,4	41,1	41,3
привлеченные средства	0,006	0,006	0,007
депозиты	8,7	178,3	90,1
депозитные сертификаты	600,0	69,1	11,9
векселя юридических лиц	227,0	377,3	414,8
ЛОРО-счета	64,3	148,3	46,9
Средства физических лиц	1 988,0	2 810,4	3 849,4
в т.ч.
вклады населения	1 965,0	2 798,0	3 839,4
сберегательные сертификаты	23,0	12,4	10,0
Внутрисистемное привлечение ресурсов	0	35,7	0
Прочие привлеченные средства	44,6	51,9	180,3
Итого привлеченных средств	3 675,0	4 766,3	6 471,1
Собственные средства	163,2	139,3	204,7
Резерв на возможные потери по	38,0	48,6	95,0
ссудам
в т.ч.
кредиты юр. лиц	31,3	38,0	67,7
кредиты физ. лиц предприним.	0,6	1	1
кредиты населению	6,0	9,4	26,0
кредиты просроченные	0,1	0,2	0,3
Резервы по прочим операциям	0,01	3,0	5,5
Всего неоплачиваемые пассивы	201,3	190,9	304,6
Нетто-пассивы	3 876,2	4 957 ,2	6 776,0
Валюта баланса	3 963,6	5 073,3	8 562,4

• Привлеченные ресурсы за 2008 год выросли более чем на 1,7 млн.руб. и достигли 6 471,1 млн.руб. При этом темпы роста привлеченных средств по сравнению с 2007 годом увеличились и составили 4 766,3 млн.руб .

На обслуживании отделения находится более 7 тысяч счетов. За 2007 год совокупный остаток средств юридических лиц увеличился на 1 578 млн.руб. и составил на 01.01.08г. 1 720,1 млн.руб. За 2008год совокупный остаток вырос и составил 2 394,5 млн.руб.

Основной прирост средств юридических лиц был сформирован за счет остатков на текущих, расчетных и бюджетных счетах, которые увеличились за 2007 и 2008 годы на 353 млн.руб.и за 2008-2009 гг. на 782,5 млн.руб.

Рисунок 2 - Итого привлечённых ресурсов ,млн.руб.

Особо важным направлением деятельности отделения является работа по привлечению средств юридических лиц.

Рисунок 3 - Динамика привлеченных средств юридических лиц , млн.руб.

Рисунок 4 - Динамика расчётных счетов, млн.руб.



Рисунок 5 -- Динамика бюджетных счетов, млн.руб.

Традиционно основой привлеченных средств банка являются средства физических лиц. Привлечённые средства от населения в 2008 году составили 2 810,4 млн.руб, за аналогичный период 2009 года, этот показатель равняется 3 849,4 млн. руб., он увеличился на 1 039 млн.руб.

Рисунок 6 - Динамика привлечение средств физических лиц, млн.руб

Столь впечатляющий рост привлеченных ресурсов за два последних года произошел, прежде всего за счет увеличения остатков во вкладах населения, в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились на 833 млн.руб, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 1 041,4 млн.руб

Рисунок 7 - Динамика вкладов населения , млн.руб.

Таблица 12 - Вклады населения Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО)

млн.руб.
Период	01.01.2007	% к итогу	01.01.2008	% к итогу	01.01.2009	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
Вклады населения:	1 965,0	100	2 798,0	100	3839,4	100
Доверительный вклад	142	7,2	137	4,9	338	8,8
Вклад депозит	8	0,4	8	0,3	15	0,4
Мультивалютный вклад	55	2,8	48	1,7	134	3,5
Накопительный вклад	1723	87,6	2564	91,7	3121	81,3
Вклад пополняемый депозит	37	1,9	40	1,4	230	6



Рисунок 8 - Вклады населения, млн.руб.

Рисунок 9 - Сберегательные сертификаты, млн.руб.

За последние три года необходимо отметить, что привлечения средств населения в сберегательные сертификаты уменьшались с каждым годом. Остаток по данной статье пассивов за 2007 год уменьшился и составил на 01.01.08г. 12,4 млн.руб. За 2008 год эта статья снизилась еще и остаток составил 10,0 млн.руб.

Таблица 13 - Сберегательные сертификаты Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО)

Годы / Объемы (по номинальной стоимости)	Сберегательные сертификаты - всего (млн.руб.)	из них со сроком погашения - от 181 дня до 1 года (млн.руб.)	Отношение гр.3 к гр. 2 (%)
1	2	3	4
2007 г.	23,0	10,0	43,4
2008 г.	12,4	5,0	40,3
2009 г.	10,0	3.7	37,0

Рисунок 10 - Сберегательные сертификаты, млн.руб.

3. Пути совершенствования пассивных операций в Сберегательном банке РФ

При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. С целью расширения своего кредитного потенциала банкам необходимо активизировать свою депозитную политику. Этого можно достичь несколькими способами, в том числе с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент - выше. Примером целевого вклада могут стать так называемые «новогодние вклады», «рождественские вклады», т.е. в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года.

Для клиентов с разным уровнем дохода Сберегательный банк РФ мог бы предложить принципиально новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного вклада с целым набором небанковских услуг - страховых, туристических или по приобретению потребительских товаров со скидкой.

Для наибольшей заинтересованности клиентов Сберегательного банка РФ может предложить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход. Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

С целью поддержания устойчивого положения и динамичного развития на рынке депозитных услуг в Сберегательном банке РФ целесообразно создать систему страхования депозитов. Этот вопрос является актуальным в настоящее время. Данная система будет выгодна и для банка и для его клиентов. Для клиентов система страхования депозитов будет привлекательна с точки зрения сохранности их вкладов при возможном банкротстве банка, что обеспечит данному банку сравнительные преимущества по сравнению с другими банками, где такая система отсутствует. Эта система даст банку дополнительный приток временно свободных средств населения и юридических лиц во вклады, т.к. будет уверен, что его вклад защищен в кризисных ситуациях. Приток средств соответственно позволит банку расширить свою базу для кредитования реального сектора экономики. Объектами страхования в первоочередном порядке (из-за недостатка источников финансирования) должны стать депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц.

Для проведения эффективного управления депозитами необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом Сберегательному банку РФ особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.

В заключение можно сказать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие в экономике.

Заключение

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.

Единственным по настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка являются организованные сбережения населения. Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер.

Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации

2. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник - М.: КНОРУС, 2006. - 768с.

3. Положение ЦБ России № 39-П «О порядке начисления процентов по организациям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций на счетах бухгалтерского учета» от 26.06.02г.

4. Правила ведения бухгалтерского учета № 1 от 18.06.06г.

5. И. Т. Балабанов «Банки и банковская деятельность» // С. -

Петербург, Изд. «ПИТЕР», 2001г.

6. Л. Г. Батракова «Анализ процентной политики коммерческого банка»

// М., Изд. «Логос», 2002г.

7. А. М. Емельянов, И. Д. Мацкуляк, Б. Е. Пеньков «Финансы, налоги и кредит» // М., РАГС, 2001г.

8. Е. Ф. Жуков «Банки и банковские операции» // М., Изд. «ЮНИТИ»,

2004г.

9. А. А. Колесников «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2005г.

10. О. И. Лаврушин «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2005г.

11. О. И. Лаврушин «Деньги, кредит, банки» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2000г.

12. К. Г. Парфенов «Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках» // М., ЗАО «Бухгалтерский бюллетень»,

2001г.

13. О. Г. Семенюта «Деньги, кредит, банки в РФ» // М., Изд. «Банки и биржи», 2003г.

• Приложение А
• Бухгалтерский баланс Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО) за 2007 - 2009 года

Таблица А.1 млн.руб.
АКТИВ
Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
Денежные средства	55,3	44 ,1	86,9
Средства в кредитных организациях	52,6	38,6	0,3
Расчеты с филиалами	487,7	537,9	654,4
Ссудная и приравненная к ней задолженность вт.ч. кредиты, предоставленные физ. лицам	3 055,6 116,7	4 102,4 213 ,1	7 348,8 484,0
Просроченная задолженность (включая проценты)	0,2	0,3	0,4
Ценные бумаги, приобретенные для продажи	0	8,5	5,8
Операции с приобретенными ценными бумагами	3,0	0,0006	0,001
Операции с выпущенными ценными бумагами	10,5	19,7	17,5
Расчеты с дебиторами и кредиторами	6,7	2,7	5,7
Основные средства и нематериальные активы	244,3	248,0	362,1
Расходы будущих периодов	0,02	0,02	0,06
Прочие активы	47,5	70,8	80,8
БАЛАНС	3 963,6	5 073,3	8 562,4
Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
Средства кредитных организаций	64,3	148,3	46,9
Средства клиентов в т.ч. средства на расчетных счетах депозиты в т.ч. физ.лиц	2 720,0 746,0 1 974,0 1 964,9	4 071,8 1 095,8 2 976,0 2 797,1	5 809,3 1 878,2 3 931,1 3 839,4
Резервы на возможные потери по ссудам	38,0	48,6	94,8
Выпущенные долговые обязательства	850,1	459,4	444,6
Операции с выпущенными ценными бумагами	10,0	1,9	0,3
Расчеты с дебиторами и кредиторами	2,4	3,9	2,2
Амортизация основных средств и	40,8	36,9	5,1
нематериальных активов
Доходы будущих периодов	0,00006	0,00007	0,001
Прочие пассивы	22,6	38,4	23,9
БАЛАНС	3 963,6	5 073,3	8 562,4

Приложение Б

• Структура пассивов Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО) за 2007 - 2009 года

Таблица Б. 1 млн.руб.
ПАССИВЫ	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
1	2	3	4
Средства юридических лиц	1 578,1	1 720,1	2 394,5
в т.ч.
расчетные счета	724,0	1 054,2	1 836,4
бюджетные счета	18,4	41,1	41,3
привлеченные средства	0,006	0,006	0,007
депозиты	8,7	178,3	90,1
депозитные сертификаты	600,0	69,1	11,9
векселя юридических лиц	227,0	377,3	414,8
ЛОРО-счета	64,3	148,3	46,9
Средства физических лиц	1 988,0

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
дипломная работа "Учёт и анализ пассивных операций коммерческого банка на примере Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка Российской Федерации (ОАО)" скачать



Подобные документы

• Анализ пассивных операций банка

  Сущность и классификация пассивных операций коммерческого банка. Понятие и источники формирования его ресурсов. Формирование собственного капитала в ОАО "Технобанк", анализ деятельности данного банка по привлечению ресурсов и пути ее совершенствования.
  
  дипломная работа [792,8 K], добавлен 09.07.2017
  

• Пассивные операции коммерческого банка

  Сущность и основные формы пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных и привлеченных средств коммерческого банка. Краткая организационная характеристика ПАО "Промсвязьбанк". Анализ пассивных операций, проводимых банком.
  
  дипломная работа [600,0 K], добавлен 07.06.2016
  

• Управление пассивными операциями коммерческого банка

  Структура и общая характеристика пассивных операций банков. Структура и функции собственного капитала коммерческого банка. Привлеченные и заемные средства. Анализ состава и структуры пассивных операций коммерческого банка на примере АО "Цеснабанк".
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 23.09.2013
  

• Анализ пассивных операций коммерческого банка

  Пассивные операции коммерческого банка как объект анализа. Сущность и виды пассивных операций коммерческих банков Украины. Анализ их структуры и динамики, пути усовершенствования. Цели и общая структурно-логическая схема анализа ресурсной политики.
  
  дипломная работа [255,1 K], добавлен 18.05.2015
  

• Оценка ресурсной базы коммерческого банка

  Состав средств коммерческого банка на примере банка "Связной". Анализ пассивных операций, собственных средств, обязательств коммерческого банка. Достаточность собственного капитала. Оценка ресурсной базы коммерческого банка "Связной" на основе отчетности.
  
  курсовая работа [170,9 K], добавлен 26.04.2013
  

• Депозитивная политика коммерческого банка

  Методы анализа депозитной политики коммерческого банка. Роль привлеченных и собственных средств в экономике банка. Структура заемных средств. Особенности каждого вида пассивов коммерческого банка. Основополагающие принципы депозитной политики банка.
  
  курсовая работа [29,6 K], добавлен 10.11.2009
  

• Совершенствование управления пассивами банка (на примере ОАО "Банк Москвы")

  Характеристика проведения пассивных операций коммерческими банками. Организация депозитной политики коммерческого банка. Сущность и формы проведения пассивных операций в ОАО "Банк Москвы". Выявление проблем и путей совершенствования управления пассивами.
  
  дипломная работа [338,4 K], добавлен 12.07.2010
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Понятие и классификация пассивных операций, их роль в деятельности банков. Формирование собственных средств коммерческого банка, предназначение резервного фонда, характеристика и виды банковских депозитов. Анализ пассивных операций исследуемого банка.
  
  курсовая работа [49,0 K], добавлен 14.12.2011
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Функции коммерческого банка, взаимосвязь активных и пассивных операций. Формирование основных денежных ресурсов банка: порядок привлечения средств, находящихся в обороте, посредничество в кредитах и платежах. Анализ пассивных операций и их инструментов.
  
  курсовая работа [705,6 K], добавлен 15.02.2013
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных средств. Операции банка по привлечению средств и обслуживанию клиентов. Повышение ликвидности и платежеспособности банка. Совершенствование депозитной политики.
  
  дипломная работа [963,5 K], добавлен 09.07.2014
  

• Пассивные операции коммерческих банков (на примере ЗАО АКБ "АБСОЛЮТ БАНК")

  Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных средств банка, привлечению средств и обслуживанию клиентов. Анализ привлечения средств малых и средних предприятий. Депозитная политика коммерческого банка.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 09.07.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности коммерческих банков

  Основные направления анализа баланса коммерческого банка. Факторы, оказывающие влияние на формирование достаточного размера капитала банка. Группировки, применяемые в анализе пассивных операций. Их связь с целями анализа. Структура пассивных операций.
  
  контрольная работа [21,1 K], добавлен 21.11.2005
  

• Оценка ресурсной базы коммерческого банка

  Пассивные операции коммерческого банка: состав средств, собственный капитал, обязательства. Анализ собственных и привлеченных средств и структуры обязательств Сбербанка России. Рекомендации по совершенствованию политики в отношении пассивных операций.
  
  курсовая работа [296,0 K], добавлен 23.12.2011
  

• Исследование факторов устойчивости функционирования банка

  Анализ эффективности финансового менеджмента в области кредитных операций. Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка, на основе активных и пассивных операций. Направления кредитной политики на примере Новгородского отделения СБ РФ №8629.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 19.11.2011
  

• Оптимизация депозитных операций коммерческого банка на примере ОАО "Уралпромбанк"

  Классификация депозитных операций коммерческих банков. Анализ формирования депозитной политики коммерческого банка в системе управления банковскими ресурсами, пути ее оптимизации. Разработка мероприятий, направленных на привлечение депозитных средств.
  
  дипломная работа [126,5 K], добавлен 21.04.2011
  

• Совершенствование депозитной политики банка на примере Сберегательного Банка Российской Федерации

  Сущность депозитов и их роль в формировании банковских ресурсов. Анализ депозитов физических лиц на примере Сберегательного Банка Российской Федерации. Перспективы развития и совершенствование операций Сбербанка России по привлечению средств в депозиты.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 30.06.2010
  

• Анализ деятельности ОАО "АСБ Беларусбанк"

  История становления, организационная и управленческая структура коммерческого банка. Рассмотрение банковских продуктов и услуг банка. Организация обслуживания клиентов коммерческого банка. Анализ основных активных и пассивных банковских операций.
  
  отчет по практике [130,0 K], добавлен 18.08.2021
  

• Кредитные операции коммерческого банка и кредитная политика

  Экономическая сущность кредитных операций коммерческого банка. Особенности проведения кредитных операций в период финансового кризиса. Принципы, задачи кредитной политики коммерческого банка. Анализ эффективности деятельности АО "Банк "Финансы и кредит"".
  
  курсовая работа [60,8 K], добавлен 22.03.2011
  

• Кредитная политика коммерческого банка и выработка направлений ее совершенствования

  Понятие и сущность кредита. Роль и значение кредитной политики коммерческого банка. Анализ баланса и ликвидности банка. Проблемы и основные пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка. Сравнительный анализ финансовых показателей банка.
  
  дипломная работа [116,9 K], добавлен 07.06.2010
  

• Баланс банка

  Содержание и характеристика баланса коммерческого банка, цели и принципы его составления, структура и обязательные компоненты. Анализ баланса на примере "Волга-Экспресс Банка", его основных активных и пассивных операций. Оценка финансовых результатов.
  
  контрольная работа [74,4 K], добавлен 09.04.2016
  

Другие документы, подобные "Учёт и анализ пассивных операций коммерческого банка на примере Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка Российской Федерации (ОАО)"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам