Построение страховых тарифов

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Построение страховых тарифов

тарифный ставка страхование ипотека

1.1 Состав и структура тарифной ставки

В общем виде тарифная ставка представляет собой цену оказываемой страховщиком услуги, т.е. это своеобразная стоимость страховой защиты. С помощью тарифных ставок исчисляются страховые взносы, уплачиваемые страхователями, -- размер платежа (премии) от совокупной страховой суммы. Основная задача при построении страховых тарифов связана с определением вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Поэтому тарифы должны быть рассчитаны так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных условиями страхования. Если тарифная ставка достаточно достоверно отражает вероятный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями. Периодом, принятым за основу для установления тарифов, чаще всего служит год. Полная тарифная ставка называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки. Главная часть тарифной ставки предназначена для создания фондов выплаты страхового возмещения в имущественном страховании и страховых сумм в личном страховании и представляет нетто-ставку. Задача нетто-ставки -- обеспечить выплаты страховых сумм, т.е. выполнение финансовых обязательств страховщика по договорам страхования. Нагрузка предназначена компенсировать расходы на ведение страховых операций.

Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности. Установление, расширение и ограничение объема страховой ответственности напрямую влияют на размер тарифной ставки. При правильном расчете тарифных ставок обеспечивается необходимая финансовая устойчивость страховых операций, т.е. сбалансированность доходов и расходов страховщика либо превышение доходов над расходами. Завышение тарифов приводит к перераспределению через страховой фонд излишних средств, занижение, наоборот, к образованию дефицита финансовых ресурсов в страховом фонде и к невыполнению страховщиком своих обязательств перед страхователями. Тарифные ставки различаются прежде всего по видам и объему страховой ответственности, специализации деятельности предприятий и организаций (для имущественного страхования), по территориальному и другим признакам. По обязательному страхованию тарифные ставки устанавливаются принятым законодательством, по добровольному -- правилами страхования. За основу тарифной ставки в имущественном страховании принимается фактическая или вероятная степень подверженности имущества страховым событиям. При обязательном страховании возможно экономически целесообразное перераспределение расходов по страхованию между отдельными регионами и отраслями путем дифференциации и снижения тарифов для регионов, расположенных в особо неблагоприятных природных и экономических условиях, испытывающих трудности в осуществлении расширенного воспроизводства. Дифференциация базируется на различиях не только в величине нетто-ставки, но и надбавки. При установлении тарифной ставки учитывается также необходимость упрощения организации работы по проведению страхования (заключение договоров, исчисление платежей). Поэтому дифференциация целесообразна только при наличии существенных различий в среднем уровне выплат возмещения.

В личном страховании построение тарифных ставок по страхованию жизни и страхованию от несчастных случаев принципиально отличаются. В страховании жизни главными объективно действующими факторами тарификации служат возраст страхователя (или застрахованного) при заключении договора и срок действия страхования. Для определения возможности снижения взносов используются дисконтирующие множители, т.е. заранее исчисленные коэффициенты, позволяющие быстро найти нужную величину.

По сельскохозяйственному страхованию тарифные ставки дифференцируются по территориям, группам сельскохозяйственных культур, видам животных, по группам основных и оборотных фондов. По страхованию животных дифференциация тарифов учитывает различия в показателях убыточности по видам животных (крупному рогатому скоту, овцам и козам, свиньям, лошадям и т.д.), их возрастным группам. По страхованию средств транспорта, принадлежащих гражданам, дифференциация тарифных ставок отражает различия степени риска отдельных видов транспорта: автомобилей, мотоциклов, мопедов, моторных лодок и т.п. При этом учитываются такие критерии, влияющие на убыточность страховой суммы, как марки автомобилей, водительский стаж страхователя и др.

Для успешного и безубыточного развития страхования необходима целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов. Эти условия выполняются при соблюдении следующих принципов.

1. Соответствие размера нетто-ставки вероятности ущерба. Это обеспечивает возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, в масштабе которой строились страховые тарифы. Возвратность уплаченных взносов в виде страхового возмещения должна происходить в тех территориальных и временных рамках, в которых устанавливаются тарифные ставки.

2. Доступность и стабильность размеров страховых тарифов. При неизменности тарифных ставок в течение длительного времени у страхователей укрепляется твердая уверенность в солидности страхового дела. Кроме того, страховые взносы должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не будет для него обременительной. Доступность тарифных ставок находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больший круг застрахованных лиц и объектов охвачен страхованием, тем меньшая доля в раскладе ущерба приходится на каждого из них, тем доступнее становятся страховые тарифы. Повышение тарифных ставок возможно лишь при неуклонном росте убыточности страховой суммы в целях обеспечения безубыточного проведения страхования.

3. Расширение рынка страховых услуг. Чем шире объём предлагаемой страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователей. Расширение объема страховой ответственности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой суммы.

4. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое превышение доходов над расходами (прибыль страховщика). Оно может в плановом порядке закладываться в нагрузку к тарифной ставке.

Рассмотрим основные элементы тарифной ставки. Основная часть страховых тарифов -- нетто-ставка. Она предназначена для формирования ресурсов страховых организаций на выплату страховых возмещений (страховых сумм). Нетто-ставка как вероятность нанесения страхователям определенного ущерба отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик, обусловлена условиями страхования и не зависит от организационных форм страховой деятельности. Если условия страхования данной группы имущества или иных рисков содержат несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких частных нетто-ставок. При определении нетто-ставки по личному страхованию нужно предвидеть вероятность смерти, инвалидности вследствие увечья, заболевания. Во внимание принимаются размер страховой суммы договора и норма прибыли. При определении нетто-ставки по имущественному страхованию учитываются: вероятность наступления страхового случая; частота и тяжесть проявления риска; размер страховой суммы договора. Норма прибыли в имущественном страховании обычно во внимание не принимается ввиду ее незначительности.

Поскольку при страховании происходит замкнутая раскладка ущерба между страхователями, при построении нетто-ставки принято исходить из условия, что суммы страховых платежей, соответствующих нетто-ставкам, равны общей страховой сумме.

Иными словами, рассчитав страховую сумму, получают искомую величину страховых платежей. Вероятность ущерба, лежащая в основе нетто-ставки, зависит от вероятности наступления страховых случаев. Зная вероятное число страховых случаев за тарифный период, можно определить степень вероятности наступления этих случаев:

F (N) = Ncc / Ni,

где F (N) -- вероятность наступления страховых случаев;

Ncc -- общее число страховых случаев;

Ni -- количество застрахованных объектов.

Из данного выражения видно, что вероятность F(N) может изменяться в пределах от 0 до 1. При этом достоверным событием можно считать то событие, при расчетах которого F(N) ??1. В денежном выражении числитель указанного отношения будет равен сумме страхового возмещения <S, а знаменатель -- максимально возможному страховому возмещению, равному совокупной страховой сумме всех застрахованных объектов <S0. Отношение <S / <S0 есть показатель убыточности страховой суммы (q). При этом <S / <S0 < 1.

Показатель убыточности страховой суммы математически выражает вероятность ущерба в виде той доли совокупной страховой суммы, которая выбывает из страхового портфеля ежегодно или за тарифный период в связи с наступлением страховых случаев и возмещением ущерба, т.е. сопоставляет расходы на выплаты с объемом ответственности страховщика.

S0 = S ср

* n, <S0 = S0

где n -- число пострадавших объектов,

Для имущественного страхования средний уровень убыточности можно рассчитать следующим образом:

q = qi *?ds,

где ds -- доля страховой суммы отдельных видов застрахованного имущества в общей страховой сумме;

qi -- уровень убыточности отдельных видов имущества.

Показатели убыточности страховой суммы дифференцируют по территориальному признаку, по видам и формам страхования, группам однородных объектов страхования, в зависимости от степени риска их гибели или повреждения. В целях приведения в соответствие страховых тарифов с уровнем убыточности страховой суммы применяется соответствующая дифференциация тарифных ставок. Убыточность страховой суммы определяется по виду страхования или по каждому виду ответственности в отдельности. Если показатель убыточности приближается к размеру нетто-ставки или превышает ее, то проводится анализ элементов убыточности. Не анализируется этот показатель только по тем видам ответственности, по которым выплаты производятся за счет резервов взносов (например, в смешанном страховании по договору на дожитие и т.п.). Существует три основных элемента убыточности страховой суммы:

а) частость -- отношение числа страховых случаев к числу всех застрахованных объектов;

б) опустошительность -- отношение числа пострадавших объектов к числу страховых случаев;

в) отношение рисков -- отношение средней страховой суммы пострадавших объектов к средней страховой сумме застрахованных объектов.

Произведение этих показателей представляет собой убыточность страховой суммы.

Анализируя ежегодные отчетные данные о показателях убыточности и ее элементах, страховщик имеет возможность выявлять положительные и негативные факторы, оказывающие влияние на эти показатели, и принять необходимые меры к их удержанию на тарифном уровне. Размер нетто-ставки напрямую зависит от определения среднего показателя убыточности страховой суммы за тарифный период, т.е. за 5, 10 лет, с поправкой на величину рисковой надбавки по каждому виду или однородным объектам страхования. Строится динамический ряд показателей убыточности страховой суммы, оценивается ее устойчивость и по результатам решается вопрос о размере рисковой надбавки.

В общем виде нетто-ставку рассчитывают следующим образом:

tn =?F ?x??k /100,

где tn -- нетто-ставка со 100 тыс. руб.;

F (x) -- вероятность страхового случая;

k -- коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.

На практике при расчете нетто-ставки в страховании основываются на показателе убыточности со 100 руб. страховой суммы. Отношение количества выплат (количества пострадавших объектов) к количеству заключенных договоров (застрахованных объектов) определяет частоту страховых случаев. Отношение средней выплаты на один договор к средней страховой сумме на один договор является аналогом коэффициента отношения средней выплаты к средней страховой сумме на один договор. Убыточность страховой суммы может быть рассчитана как по видам страхования в целом, так и по отдельным страховым рискам. По этим данным определяется размер нетто-ставки. После ее расчета устанавливается размер совокупной тарифной ставки, или брутто-ставки.

Размер брутто-ставки рассчитывается по формуле:

Tb =?tn ??*Yi ,

где T

b -- брутто-ставка,

Yi -- нагрузка на ведение дела, превентивные мероприятия и т.п.

Нагрузка к нетто-ставке включает в себя, как правило, накладные расходы страховщика: заработную плату штатных и внештатных работников страховой организации, составляющую основу всех накладных расходов; затраты на бланки, рекламу; административно-хозяйственные расходы (аренда помещения, плата за водоснабжение, отопление, электроэнергию, почтово-телеграфные услуги, командировочные расходы), отчисления в запасные, резервные и другие фонды. В нагрузку может быть включен также определенный норматив на формирование плановой прибыли от страховой деятельности.

Расходы на ведение дела и предупредительные мероприятия рас- считываются либо аналогично нетто-ставке, либо устанавливаются в процентах от брутто-ставки. Они содержат расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования.

Данные расходы делятся на расходы:

* на ведение дела внутренней службы страхового общества;

* на ведение дела внешней сети страхового общества;

* организационные, связанные с учреждением страхового общества;

* аквизиционные (производственные расходы, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страховых агентов);

* инкассационные, связанные с обслуживанием поступления наличных страховых платежей (расходы на изготовление бланков, квитанций, учетных регистров и т.п.);

* ликвидационные или по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем;

* общие управления (оплата труда управленческого персонала, расходы на инновационные проекты и т.п.);

* по управлению имуществом.

Все расходы по ведению дела делят на:

* постоянные (не зависящие от вида страхования);

* переменные (зависящие от вида заключаемых договоров, страхового покрытия, степени занятости персонала);

* зависимые (связанные с изменением страховой суммы);

* независимые (не связанные с изменением страховой суммы);

* общие;

* частные по ведению дела страховщика.

Расходы на ведение дела обычно рассчитываются аналогично нетто-ставке. Остальные надбавки устанавливаются в процентах к брутто-ставке.

В страховании жизни главными объективно действующими факторами тарификации являются возраст страхователя (или застрахованного) при заключении договора и срок действия страхования. Взносы по страхованию жизни помещаются на счета в банке, на них начисляется установленный процент. Сумма этого дохода уменьшает размер взносов. Для определения возможности снижения взносов используются дисконтирующие множители.

Тарифные ставки при страховании жизни строятся на основе принятой таблицы смертности и установленной нормы доходности. Рассчитывается размер единовременного, вносимого при заключении договора, взноса, чтобы к окончанию срока страхования накопилась сумма, достаточная для выплаты всем дожившим до этого срока. Чем меньше возраст страхователя и больше продолжительность действия договора, тем меньше взнос. Так определяется единовременная нетто-ставка по страхованию на дожитие. Затем исчисляется единовременная ставка взносов для покрытия выплат по договорам, когда застрахованные умирают в течение срока страхования (нетто-ставка на случай смерти). Обычно взносы по страхованию жизни вносятся в рассрочку. Для определения ежемесячных взносов используют специальные коэффициенты рассрочки. В целом сумма месячных взносов за весь срок страхования больше единовременного взноса.

1.2 Показатели страховой статистики

Страховая статистика представляет собой изучение и обобщение наиболее часто встречающихся типичных страховых операций на основе методов обработки статистических данных, относящихся к страховому делу. Статистический учет дает богатый материал для анализа различных показателей, обобщения результатов, выработки стратегии и успешного проведения страхования.

Сбор информации и статистический учет проводятся в соответствии с классификацией, принятой в страховании (обязательное и добровольное страхование, деление на отрасли, под отрасли и виды страхования). Все показатели страховой статистики можно разделить на две группы. Первая группа характеризует процесс образования страхового фонда: количество и страховая оценка объектов, под- лежащих обязательному страхованию; начисленные суммы страховых платежей и остатки недоимок по каждому виду обязательного страхования; количество заключаемых или действующих договоров по добровольным видам имущественного и личного страхования; страховые суммы и суммы страховых платежей по каждому виду страхования; количество действующих договоров страхования жизни на начало и конец соответствующего периода; сумма взносов и страховая сумма; движение портфеля по долгосрочному страхованию жизни. Вторая группа раскрывает процесс использования страхового фонда: число составленных страховых актов о гибели или повреждении застрахованных объектов; количество произошедших страховых случаев и пострадавших объектов по каждому виду страхования, виду страховой ответственности и категориям страхователей, за последствия которых было выплачено страховое возмещение или выданы страховые суммы; объем выплат в денежном выражении.

Страховая статистика построена на сборе необходимой информации с помощью статистического и бухгалтерского учета. Статистическое наблюдение в страховом деле ведется по следующим основным признакам: время и место наступления ущерба; причина; страховое обеспечение; расходы на ликвидацию ущерба; страховая сумма и страховая стоимость; рисковая группа объекта страхования; распространяемость ущерба на другие объекты; результаты проведения предупредительных мероприятий. Обобщенные итоговые показатели учета анализируются с привлечением данных бухгалтерской отчетности и обрабатываются с помощью статистических методов, для чего строятся динамические ряды сравнимых показателей, оценивается влияние важнейших факторов на рост страховых платежей; договоров и застрахованных объектов; выплату страхового возмещения; страховых сумм и финансовые результаты страхования. При этом чем больше число объектов наблюдения, тем точнее оценка вероятности наступления того или иного случая. Важную роль играет анализ средних и относительных показателей: средний страховой платеж, средняя страховая сумма; охват страхового поля, средняя нагрузка одного работника, средняя выплата, убыточность страховой суммы и др. Статистика страхования занимается также установлением связи страхования с уровнем денежных доходов населения, изучает состав страхователей по видам страховых рисков, а также страховщиков по полу, возрасту, характеру занятий, составу семьи и т.д.

Для полной и объективной характеристики страхования, для анализа производственной и хозяйственной деятельности страховых организаций используется такие показатели, как:

* страховое поле, или максимальное число объектов, которое может быть охвачено страхованием;

* общая численность застрахованных объектов, или число заключенных договоров страхования (страховой портфель);

* количество страховых случаев;

* количество пострадавших объектов;

* страховая сумма всех застрахованных объектов;

* страховая сумма пострадавших объектов;

* сумма поступивших страховых платежей;

* сумма выплат страхового возмещения.

В наиболее обобщенном виде страховую статистику можно свести к анализу следующих показателей: число объектов страхования; число страховых событий; число пострадавших объектов в результате страховых событий; сумма собранных страховых платежей; сумма выплаченного страхового возмещения; страховая сумма для любого объекта страхования; страховая сумма, приходящаяся на один поврежденный объект; сумма поступивших страховых платежей; степень охвата объектов страхованием; доля пострадавших объектов; частота страховых случаев (для анализа финансовой деятельности страховых органов рассчитывают опустошительность страхового случая); полнота уничтожения пострадавших объектов; уровень убыточности страховых сумм; размер выплат страхового возмещения в расчете на рубль поступивших страховых платежей; размер взноса страховых платежей в расчете на рубль страховой суммы.

Рассмотрим расчетные показатели страховой статистики. Степень охвата объектов страхования определяется как отношение количества заключенных договоров страхования к страховому полю, т.е.:KохвNmax

Доля пострадавших объектов определяется как отношение количества пострадавших объектов к числу застрахованных.

Частота страховых событий равна процентному соотношению числа страховых событий к числу застрахованных объектов; частота страховых событий показывает, сколько страховых случаев приходится на один объект страхования.

Коэффициент кумуляции риска представляет собой отношение числа пострадавших объектов страхования к числу страховых событий и показывает количество наступления страховых случаев.

Степень уничтожения пострадавших объектов определяется отношением суммы выплат страхового возмещения к страховой сумме пострадавших объектов. Она отражает удельный вес суммы возмещения в страховой сумме пострадавших объектов.

Степень убыточности выражает соотношение между суммой вы- плаченного страхового возмещения и страховой суммой всех пострадавших объектов страхования.

Коэффициент выплат представляет собой отношение суммы выплат страхового возмещения к сумме поступивших страховых платежей. Он используется для характеристики финансовой устойчивости страховых организаций.

Средняя страховая сумма на один объект страхования рассчитывается как отношение общей страховой суммы всех объектов страхования к числу всех объектов страхования.

Средняя страховая сумма на один пострадавший объект определяется отношением страховой суммы всех пострадавших объектов к количеству этих объектов. Отношение средних страховых сумм в практике страхования называется тяжестью риска. С помощью этого отношения производятся оценка и переоценка частоты проявления страхового события:

Тяжесть ущерба определяется как произведение коэффициента ущербности и отношения средних страховых сумм.

При проведении некоторых видов страхования возможно наступление страхового случая, который причиняет ущерб, равный действительной стоимости застрахованного имущества. Такой ущерб принято называть полным ущербом. Однако в большинстве видов имущественного страхования ущерб может быть меньше действительной стоимости имущества, которое в результате страхового случая не уничтожено, а только повреждено. Такой ущерб принято называть частичным ущербом. Тяжесть ущерба снижается с увеличением страховой суммы и показывает среднюю арифметическую ущерба (среднего обеспечения) по поврежденным объектам страхования по отношению к средней страховой сумме всех объектов, т.е. показывает, какая часть страховой суммы уничтожена.

С помощью страховой статистики изучаются частота ущерба и убыточность страховой суммы по всем видам имущественного страхования, по каждой рисковой группе. Размер взноса страховых платежей исчисляется как соотношение поступивших страховых платежей к страховой сумме застрахованного имущества.

Коэффициент финансовой устойчивости характеризует оценку устойчивости страхового дела.

Он показывает степень однородности застрахованного имущества по убыточности. Когда убыточность повышается, то значение коэффициента уменьшается. Увеличение количества застрахованных объектов приводит к снижению значения коэффициента убыточности и к повышению устойчивости страхования.

1.3 Понятие страхового взноса (страх премии)

Страхование -- замкнутая раскладка ущерба между страхователями. Долю каждого страхователя, его участие в формировании страхового фонда выражает страховой взнос, который представляет собой произведение страхового тарифа, выраженного в деньгах, на число сотен страховой суммы либо процентной тарифной ставки на совокупную страховую сумму, деленную на 100. Его величина зависит от многих факторов, но прежде всего от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования. В общем виде страховой взнос показывает, как распределяется общий размер обязательств страховщика на каждую отдельно взятую единицу страховой совокупности.

По определению страховая премия -- оплаченный страховой интерес; плата за страховой риск в денежной форме. Страховую премию оплачивает страхователь и вносит страховщику согласно закону или договору страхования. По экономическому содержанию страховая премия -- это сумма цены страхового риска и затрат страховщика, связанных с покрытием расходов на проведение страхования. Страховую премию определяют исходя из страхового тарифа. Она вносится страхователем единовременно авансом при вступлении в страховые отношения или по частям в течение срока действия полиса. Размер страховой премии отражается в страховом полисе.

Объем поступления страховой премии от всех функционирующих страховщиков -- один из важнейших показателей состояния страхового рынка.

За счет страховых платежей формируется страховой фонд, используемый для выплат страхового возмещения, а также для накладных расходов страховщика. Основная страховая премия определяется при заключении договора страхования, в зависимости от индивидуальных особенностей объекта страхования может быть уменьшена или увеличена. Существует также понятие добавочной страховой премии, которая представляет собой добавочный страховой взнос, уплачиваемый страхователем за расширение условий договора либо за включение в договор условий о страховании повышенных рисков. Размер добавочной страховой премии рассчитывается дополнительно, помимо основного тарифа, либо в процентном соотношении к общей страховой стоимости объекта страхования. Страховой взнос может уплачиваться либо за весь период страхования единовременно, либо частями с установленной условиями договора страхования периодичностью. Для некоторых видов страхования при исчислении страховых взносов действуют скидки (например, при заключении договора добровольного страхования на длительные сроки, при безаварийной эксплуатации в течение нескольких лет транспортного средства и т.д.). Система ставок платежей, сочетающаяся со скидками, накидками и льготами, -- наиболее тонкий элемент страховых отношений. В страховании имущества государственных предприятий ставки дифференцированы по отраслевой принадлежности страхователей. При этом пониженные ставки (0,10--0,15%) применяются, когда предприятие желает застраховать все свое имущество. Если заключается договор страхования части имущества (выборочное страхование), то ставки платежей значительно выше. Более высокие ставки предусмотрены для страхования средств транспорта.

Страхование имущества от кражи со взломом и транспортных средств от угона производится по особой ставке. Самые высокие ставки платежей предусмотрены по страхованию машин, оборудования и другого имущества на время проведения экспериментальных или исследовательских работ. Предприятие, заключая договор, вправе оговорить собственное участие в возмещении ущерба (франшизу). В зависимости от размера франшизы и общей страховой суммы определяется скидка со страховых платежей. Правилами страхования имущества кооперативных и общественных организаций предусмотрены ставки, дифференцированные по видам организаций, а также видам имущества. При выборочном страховании ставки платежей выше, чем при страховании имущества. Страхование от дополнительной ответственности (кражи, угона, неправомерных действий третьих лиц и т.д.) производится по особым ставкам платежей.

Государственным, кооперативным и общественным организациям, заключавшим договоры страхования имущества в размере полной его стоимости на срок 3, 4, 5 и более лет и не получавшим страховое возмещение, исчисленная по ставкам годовая сумма страховых платежей уменьшается в определенном проценте, соответствующем длительности безубыточного периода. Страхователям зданий, сооружений и другого имущества, которое соответствует требованиям пожарной безопасности, также предоставляется скидка с суммы исчисленных платежей.

При несовпадении календарного и страхового года в договорах, заключенных на несколько лет, необходимо произвести распределение страховой премии. Та часть страховой премии, которая распределена на период, следующий после календарного года, носит название переходящих платежей. Переходящие платежи отражаются в балансе страхового общества. В следующем году они будут отражаться как поступление страховых платежей текущего года.

Результативная премия представляет собой разницу между годовой нетто-премией и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год. Эффективная премия представляет собой сумму результативной премии и переходящих платежей, резервированных в текущем году и переходящих на следующий год.

Резервная премия -- это сумма нетто-премии и расходов по заключению договоров страхования данного вида за год. Перестраховочная премия -- премия, которую страховщик передает перестраховщику по условиям заключенного между ними договора перестрахования. Она может быть пропорциональной и не пропорциональной по отношению к принятой перестраховщиком ответственности в силу заключенного договора.

Кроме того, страховые премии принято разделять по следующим признакам.

1. По предназначению:

* рисковая премия -- часть страхового взноса, предназначенная на покрытие риска. Зависит от степени вероятности наступления страхового случая. Рисковый взнос можно рассматривать как производную от вероятности осуществления риска во времени и пространстве;

* сберегательный взнос -- предназначен для покрытия платежей страхователя при истечении срока страхования в договорах страхования жизни. Размер сберегательного взноса в течение срока действия договора изменяется. Как правило, рекомендуется сочетать рисковую премию и сберегательный взнос таким образом, чтобы на протяжении срока действия договора нетто-премия оставалась неизменной;

* нетто-премия -- часть страхового взноса, необходимая для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Ее размер равен размеру рисковой премии в случаях, когда наблюдается планомерное развитие риска, но возможны его отклонения в ту или иную сторону. В имущественном страховании нетто-премия состоит из рисковой премии и стабилизационной надбавки, начисленной для компенсации отклонений. В актуарных расчетах личного страхования нетто-премия состоит из рисковой премии и сберегательного взноса. Иногда к ним добавляется стабилизирующая надбавка;

* достаточный взнос -- равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенной в издержки страховщика. Можно рассматривать как брутто-премию, или тарифную ставку;

* брутто-премия -- тарифная ставка страховщика. Состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы, расходами на покрытие убыточных видов страхования и др. Каждый надбавочный элемент, включенный в брутто-премию, ведет к увеличению всей тарифной ставки.

2. По характеру рисков:

* натуральные премии -- предназначены для покрытия риска за определенный промежуток времени. Различаются по: времени (в данный отрезок времени равны рисковой премии;

* постоянные премии -- страховые взносы, которые с течением времени не изменяются. Применяются относительно рисков, не изменяющихся во времени. В данном случае страховой взнос является средней величиной, которая по отношению к фактору времени рассматривается постоянной. В основном встречаются в договорах имущественного страхования.

3. По форме оплаты:

* единовременные -- страховая премия, оплачиваемая сразу за весь период страхования. Сумма единовременного взноса определяется к моменту заключения договора страхования;

* текущие -- часть единовременной премии. Сумма текущих взносов по данному виду страхования всегда больше единовременного взноса. Это объясняется потерями прибыли страховщика при рассроченных текущих взносах;

* годовые -- сумма данного взноса обусловлена договором, заключаемым сроком на один год. Годовой взнос неделим и по теории актуарных расчетов всегда больше единовременного взноса;

* рассроченные премии -- часть годового взноса (ежемесячная, квартальная, полугодовая), вносимая страхователем в счет заключенного договора. По теории актуарных расчетов сумма рассроченного страхового взноса всегда больше суммы годового взноса (по причине потери прибыли страховщиком по договорам с рассроченным взносом). В зависимости от последовательности уплаты выделяют первый и последующий рассроченный страховые взносы (премии).

4. По времени уплаты:

* авансовые платежи -- платежи, выплаченные страхователем до наступления срока их уплаты, указанного в заключенном договоре. Авансовые платежи обычно вносятся за весь срок действия договора. По экономической природе они равны единовременному взносу;

* предварительная премия -- платежи, частично выплаченные страхователем до наступления срока их уплаты, указанного в заключенном договоре. Разница между авансовыми платежами и предварительной премией заключается в том, что предварительно внесенные платежи рассматриваются как взносы сберегательного характера, на них начисляется соответствующий процент по вкладам.

5. По величине:

* необходимая премия -- страховой взнос, размер которого будет достаточным и позволит страховщику произвести выплаты страховых сумм и возмещений. Обусловлен величиной риска и закономерностями его проявления в течение времени;

* справедливая премия -- отражает эквивалентность обязательств сторон, участвовавших в договоре страхования;

* конкурентная премия -- позволяет страховщику в условиях рынка привлечь максимально возможное число потенциальных страхователей.

6. По способу исчисления:

* средние премии -- применяются, когда страховое общество не располагает достаточной информацией о развитии риска и особенностях объектов, включенных в страховую совокупность. При исчислении средних премий используются расчеты средних взвешенных величин на основе анализа временного фактора и натуральных премий для отдельных видов рисков. Средние премии оправданны, если страховщик рассчитывает на гарантированный приток новых доброкачественных рисков;

* степенные премии -- в данном случае при исчислении страхового взноса во внимание принимаются величина риска объекта, включенного в страховую совокупность, и статистическая информация, касающаяся отдельных рисковых признаков (функциональное назначение объекта страхования, его местоположение и т.д.);

* индивидуальные премии -- в данном случае во внимание принимаются только индивидуальные особенности объекта страхования. Применяются в отношении уникальных объектов страхования, не имеющих аналогов или большого распространения.

За счет страховых платежей формируется страховой фонд, расходуемый на выплату страхового возмещения, оплату накладных расходов страховщика. Страховой фонд страховщика создается за счет круга его участников. Участники выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит децентрализованно, поскольку платежи производятся страхователями обособленно. В рамках страхового фонда страховщика достигается весьма высокая эффективность использования имеющихся средств. При осуществлении страховых выплат убытки раскладываются на всех участников фонда, происходит перераспределение средств, что в конечном итоге приводит к большей материальной маневренности и оборачиваемости.

2. Страхование рисков ипотеки

2.1 История, содержание и основные понятия в ипотеке

Термин «ипотека» впервые появился в Греции в начале VI в. до н.э. (его ввел архонт Солон) и был связан с обеспечением ответственности должника перед кредитором определенными земельными владениями (первоначально в Афинах залоговым обеспечением служила личность должника, которому в случае невыполнения обязательства грозило рабство).

Для этого оформлялись обязательства, а на границе принадлежащей заемщику земельной территории ставился столб с надписью о том, что указанная собственность служит обеспечением претензии кредитора в наименованной сумме. На таком столбе, получившем название «ипотека» (от греч. hypotheka -- подставка, подпорка), отмечались все долги собственника земли.

Позже для этой цели стали использовать особые книги, называвшиеся ипотечными. Уже в Древней Греции обеспечивалась гласность, позволявшая каждому заинтересованному лицу беспрепятственно удостовериться в состоянии данной земельной собственности. Новое развитие институт ипотеки получил в Римской империи. В I в. н.э. создавались ипотечные банки, которые выдавали кредиты под залог имущества частным лицам.

В период правления римского императора Антония Пия (II в. н.э.) было разработано особое законодательство для ипотечных банков.

Государство часто оказывало большую поддержку ипотечному кредитованию. Так, при императоре Траяне были созданы специальные фонды для поддержки вдов и сирот, предоставлявшие ипотечные кредиты под 5% годовых (аналогичные финансовые системы были образованы в России в XIX в., правда, поддержка в основном адресовалась представителям дворянского сословия).

Институт ипотеки в течение относительно небольшого времени прошел путь от фидуции (лат. fiducia -- сделка на доверии, доверительная сделка) до более прогрессивной стадии -- пигнуса (лат. pig- nus -- неформальный залог) и далее до ипотеки.

При фидуции объект залога переходил в собственность кредитора, причем последний имел право либо возвратить недвижимость должнику после исполнения договора, либо продать ее, отказавшись от денежного требования.

Договор пигнуса предусматривал передачу недвижимости уже не в собственность, а во владение ею, как гарантию кредитного обязательства. Кредитор не имел права оставлять предмет залога у себя и мог продать имущество только в случае невыполнения взятых должником обязательств, возвращая разницу между продажной ценой и остатком долга заемщику.

Становление института ипотеки было связано со сменой политико-экономических условий: ослабление рабовладельческого хозяйствования и массовая передача земель арендаторам. Первоначально новая форма залога распространялась на орудия труда, которые арендаторы земель в силу объективных причин не могли передать собственникам земель (латифундистам). Позднее в ипотеку начала передаваться и недвижимость. При ипотеке имущество оставалось во владении должника, а кредитор получал право истребовать закладываемую вещь с последующей ее продажей с торгов и компенсацией из вырученной суммы остатка долга заемщика. Примерно в таком виде институт залога существует до настоящего времени.

Ипотечное кредитование было первым видом кредитования на Руси. Уже в XIII--XIV вв. одновременно с правом частной собственности на землю в России возник заклад, но долгое время он существовал фактически без законодательного оформления.

В 1754 г. были созданы первые кредитные учреждения: для дворянства -- санкт-петербургские и московские конторы Государственного банка при Сенате и Сенатской Конторе, для купцов -- в Петербургском порту и Коммерц-коллегии. Банки кредитовали дворянство и купечество под залог имений. В 1786 г. эти банки были реорганизованы в Государственный заемный банк.

Манифестом Екатерины II от 29 октября 1768 г. в России впервые был юридически закреплен выпуск бумажных денег -- ассигнаций. Эмиссия бумажных денег была возложена на ассигнационные банки, созданные в городах Москве и Санкт-Петербурге в 1769 г. Дополнительное заимствование кредитных ресурсов на государственные нужды производилось из средств Государственного заемного банка.

В том же 1786 г. при Заемном банке была образована Страховая экспедиция -- первое страховое учреждение в России. Манифест предусматривал страхование каменных домов, принимаемых в залог при осуществлении кредитных операций. Процедура оформления договора страхования сопровождалась выдачей страхового полиса, неотъемлемой частью которого был архитектурный план объекта залога, передаваемого под обеспечение ссуды в Государственный заемный банк.

В Российской империи 1 января 1835 г. был введен Свод законов гражданских (автор М. Сперанский), где залоговое право было подробно регламентировано. Залог в России в это время существовал в следующих видах (при этом само понятие «залог» относилось только к недвижимому имуществу): с казной; между частными лицами. Существовал и третий вид залога, представленный в уставах учреждений кредитного и общественного призрения. С 1842 г. в городах Санкт-Петербурге и Москве при сохранных казнах начали открывать первые сберегательные кассы.

В 1859 г. было принято решение о реорганизации кредитных учреждений в связи с подготовкой реформы по отмене крепостного права. Ликвидировались все существовавшие государственные кредитные институты, вместо них учреждались земские банки. Одновременно создавались частные кредитные учреждения. В 1861 г. была образована первая частная организация долгосрочного кредита «Санкт-Петербургское городское кредитное общество».

С начала 70-х годов XIX в. в стране действовало 11 акционерных ипотечных (земельных) банков. Ипотечное кредитование стало распространенным. Например, в 1867 г. было выдано кредитов на сумму 99,6 млн руб., в 1874 г. -- на 294,9 млн руб., а в 1877 г. -- на 415 млн руб. Рост кредитных институтов привел к жесткой конкуренции. В связи с этим Правительство в 1872 г. приняло меры, ограничивающие образование новых государственных залоговых институтов в течение 20 лет. Возросшие неплатежи помещиков и дворян по ссудам в государственные банки и развитие новых рыночных институтов резко изменили последующую кредитно-финансовую политику государства.

На Государственный крестьянский поземельный банк (основан в 1882 г.) была возложена задача ссужать крестьян деньгами для покупки помещичьей земли. Банк выдавал крестьянам долгосрочные ссуды сроком до 35 лет. За 1883--1895 гг. банк выдал 15 тысяч ссуд на общую сумму 82 млн. руб. При его участии было продано и куплено 2,4 млн. десятин земли, в основном помещичьей.

В 1886--1905 гг. Государственный банк купил около миллиона десятин земли на сумму 67 млн. руб. и выдал на 410 млн. руб. ссуд, за счет которых крестьянами было куплено 5,9 млн. десятин земли.

Государственный дворянский земельный банк (основан в 1885 г.) поддерживал помещичье землевладение путем выдачи дворянам ипотечных ссуд сроком на 66 лет в размере 60% стоимости дворянских имений. Банк оказал помещикам финансовую поддержку, выдав ссуды в 1887 г. на 69 млн. руб., а в 1890 г. уже свыше 600 млн. руб.

В конце XIX в. в Санкт-Петербурге основные операции по ипотечным бумагам проводили Международный, Учетный и Ссудный банки, а с 1903 г. к ним активно присоединился Азовско-Донской банк.

В Москве с 1912 г. основным координатором по ипотеке становится Московский народный банк.

Большой популярностью пользовались ссудосберегательные и ссудные товарищества. В первом десятилетии XX в. они объединили интересы 8 млн. человек.

В настоящее время согласно Федеральному закону от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (в ред. от 30 декабря 2004 г. № 216-ФЗ, далее по тексту -- Закон об ипотеке) по договору о залоге недвижимого имущества (договору об ипотеке) одна сторона -- залогодержатель, являющийся кредитором по обязательству, обеспеченному ипотекой, имеет право получить удовлетворение своих денежных требований к должнику по этому обязательству из стоимости заложенного недвижимого имущества другой стороны -- залогодателя преимущественно перед другими кредиторами залогодателя, за изъятиями, установленными федеральным законом.

Залогодателем может быть сам должник по обязательству, обеспеченному ипотекой, или лицо, не участвующее в этом обязательстве (третье лицо).

По договору об ипотеке может быть заложено следующее недвижимое имущество, в том числе объекты, не завершенные строительством:

1) земельные участки, за исключением земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности или имеющих размеры меньше, чем установлены нормативными актами для земель различного целевого назначения и разрешенного использования;

2) предприятия, а также здания, сооружения и иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности;

3) жилые дома, квартиры и части жилых домов и квартир, состоящие из одной или нескольких изолированных комнат;

4) дачи, садовые дома, гаражи и другие строения потребительского назначения;

5) воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты.

Если иное не предусмотрено договором, вещь, являющаяся предметом ипотеки, считается заложенной вместе с принадлежностями как единое целое. Часть имущества, раздел которого в натуре невозможен без изменения его назначения (неделимая вещь), не может быть самостоятельным предметом ипотеки.

Наибольшее значение во всем мире имеет ипотека жилья, в частности, ипотечное кредитование.

Во всем мире технология инвестирования в жилищную сферу строится на трех основных принципах: контрактные сбережения, ипотечное кредитование, государственная поддержка. Конкретные механизмы реализации этих принципов могут отличаться.

Контрактные сбережения. Первые устойчивые системы контрактных сбережений были введены в Пруссии уставом 1783 г. и 1872 г., в Австрии -- гражданским уложением 1811 г. и уставом 1871 г. и в Саксонии -- уставом 1843 г. и кодексом 1863 г.

В настоящее время в Германии действует наиболее известная модель контрактных сбережений -- строительные сберегательные кассы. Они начали возникать еще в конце XVIII в. в шахтерских поселках по простому принципу: если для строительства одного дома требовалось 10 тыс. денежных единиц, а каждый желающий обзавестись собственным жильем мог сэкономить за год только тысячу, то, следовательно, он мог построить жилье лишь через 10 лет. В случае объединения сбережений 10 таких желающих один из них мог приобрести жилье уже через год, второй -- через два и т.д. Таким образом, в выигрыше оказываются все, кроме последнего.

Современные строительные сберегательные кассы -- один из основных институтов инвестирования жилищной сферы в Германии. Сегодня строительство каждых трех жилищ из четырех финансируется с участием системы жилищных строительных сбережений.

Источником ресурсов для целевых жилищных займов в стройсберкассе являются вклады граждан, плата заемщиков за пользование жилищным займом, а также государственная премия, которая выплачивается в соответствии с контрактом о строительных сбережениях при условии, что вкладчик в течение года вложил на свой счет определенную сумму. Жилищный кредит может получить только вкладчик стройсберкассы по истечении определенного времени (обычно пять-шесть лет), в течение которого он ежемесячно делал вклады на установленную в контракте сумму. Процентные ставки (как на вклад, так и на кредит) фиксированы на все время действия контракта.

Погашение жилищного займа осуществляется в течение срока, определенного в контракте о стройсбережениях. Максимальный срок погашения займа 12 лет. Процентные ставки обычно составляют 5--6% годовых (в среднем на 4% ниже рыночных).

Иные модели контрактных жилищных сбережений функционируют во Франции и Великобритании. Так, во Франции есть два вида жилищных сберегательных счетов: на первом (так называемая сберегательная книжка А) можно накапливать до 10 тыс. евро и после этого получить льготный жилищный кредит в 15 тыс. евро под 3,75% годовых, при этом каждый год к целевому вкладу прибавляется государственная премия в размере 750 евро. Второй вид жилищных сберегательных счетов -- так называемые счета PEL (план жилищных сбережений), на которых можно накапливать до 40 тыс. евро и получать льготный жилищный кредит на сумму до 60 тыс. евро под 4,8% годовых. Ставки по кредитам ниже рыночных на 4--5%. Крупнейший земельный банк (Credit foncier de France) и его филиал -- Контора предпринимателей (Contoire des entrepreneurs) предоставляют ссуды землевладельцам и строительным компаниям на жилищное и промышленное строительство. Ипотечные операции связаны с выдачей среднесрочных и долгосрочных ипотечных ссуд, в основном крупным строительным компаниям и землевладельцам, на жилищное и промышленное строительство сроком от 3 до 20 лет.

В Великобритании еще с прошлого столетия успешно функционирует система строительных обществ. Механизм их работы немного похож на деятельность немецких, но для получения жилищного кредита не обязательно быть вкладчиком строительного общества. В последние годы в результате либерализации банковского законодательства Великобритании деятельность строительных обществ все больше пересекается с деятельностью коммерческих банков.

Ипотечное кредитование. До окончания Второй мировой войны ипотечные банки были наиболее развивающейся формой организации ипотечного кредитования. Они самостоятельно эмитировали ипотечные ценные бумаги с целью привлечения долгосрочных финансовых ресурсов.

Деятельность ипотечных банков лежит в основе так называемой одноуровневой системы ипотечного кредитования. Такие системы доминируют в Дании, Швеции и Канаде, развиты в Германии, Австрии, Нидерландах, Великобритании и Финляндии. Во Франции и Испании одноуровневая система реализована через монопольные государственные ипотечные банки.

В Германии с 1900 г. существует специальная сеть ипотечных банков. С тех пор ни один из них не разорился. Кроме того, проценты по закладным листам они выплачивали своим вкладчикам даже во время Первой и Второй мировых войн.

В Канаде ипотечные банки являются традиционным видом кредитных институтов. Они занимаются главным образом кредитованием операций с недвижимостью, а также инвестициями в долгосрочные ценные бумаги государства и корпораций. Вначале объектом их деятельности было кредитование сельского хозяйства под залог земли, впоследствии -- кредитование жилищного строительства. В тоже время ключевыми участниками канадской системы ипотечного кредитования являются государственные жилищные корпорации, организующие жилищное строительство, подбор заемщиков и страхование кредитных рисков.

В Дании реализована система ипотечного кредитования, в которой все ипотечные кредитные обязательства секьюритизируются, т.е. преобразуются в ценные бумаги, реализуемые на рынке с целью привлечения долгосрочных кредитных ресурсов. Поэтому по объемам ипотечных ценных бумаг Дания занимает 29% от общего объема оборачиваемых в Европе (впереди только Германия с 44%).

...