Анализ пруденциального надзора коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Информационной базой анализа является финансовая отчетность банка, а также отчеты КФН о выполнении пруденциальных нормативов БВУ РК за анализируемый период.

В процессе исследования использовались общелогические методы и приемы (анализ, абстрагирование, идеализация, аналогия, моделирование, системный подход, основные принципы и положения логического и структурного анализа и синтеза, выявление причинно-следственных связей).

пруденциальный надзор коммерческий банк

1. Теоретические основы пруденциального регулирования банковской деятельности

1.1 История пруденциального регулирования коммерческих банков

Необходимо отметить, что в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан 12 апреля 2011 года функции и полномочия по регулированию финансового рынка и финансовых организаций переданы в компетенцию Национального Банка Республики Казахстан, таким образом, в структуре НБРК появился комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций. Объединение связано с оптимизацией организационной структуры Комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций НБРК с учетом упразднения Агентства по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций и передачи его функций Национальному Банку. Функции регулирования финансового рынка на сегодняшний день относятся к компетенции Национального Банка. КФН, в свою очередь, осуществляет исключительно надзорные функции. В связи с этим внутри КФН сформирована новая организационная структура, предусматривающая разделение функции дистанционного надзора от инспектирования. Прежняя структура предусматривала отдельные департаменты, каждый из которых курировал определённый сектор финансового рынка и одновременно занимался методологией регулирования, дистанционным надзором и инспектированием. Таким образом, объединение окажет только положительный эффект на развитие субъектов страхового рынка, пенсионных фондов и участников рынка ценных бумаг, учитывая, что будет применяться единый подход к дистанционному надзору. Кроме того, в структуру НБРК вошел Комитет по развитию регионального финансового центра города Алматы вместо существовавшего ранее Агентства по развитию регионального финансового центра города Алматы.

В настоящее время наиболее заметным явлением в кредитной системе можно считать концентрацию и централизацию банковских активов. Существуют крупные банки, сосредотачивающие у себя значительную долю ресурсов, операции и персонала банковской системы. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Их размеры возрастают за счет расширения обслуживания крупной клиентуры, привлечения новых вкладчиков, получения высокой прибыли, одновременно они наиболее подвержены системным кризисам. Острая конкуренция в банковском деле ведет к вытеснению мелких кредитных учреждений. В условиях экономического кризиса они не располагают достаточными резервами, не могут погасить свои обязательства и терпят банкротство.

Работа по созданию эффективной системы банковского регулирования, основанного на международных принципах и стандартах путем пруденциального регулирования, была начата в 1992 году, когда было принято Положение о регулировании деятельности коммерческих банков, кооперативных и частных банков Республики Казахстан, утвержденное протоколом Правления Национального банка №3 от 14 февраля 1992 года. В соответствии с данным Положением вводимые экономические нормативы включали:

- предельное соотношение собственных средств и обязательств банка (обязательства банков не должны превышать его собственные средства более чем: в 20 раз по коммерческим и 12 раз по кооперативным, частным банкам);

- предельное соотношение собственного капитала и активов банка с учетом распределения по степени риска (по коммерческим банкам, созданным на базе специализированных банков, не менее 3%, по прочим коммерческим банкам - не менее 5%);

- максимальный размер риска на одного заемщика (в тот момент совокупная задолженность по ссудам одного заемщика и сумма забалансовых обязательств, выданных в отношении этого заемщика, не должна была превышать 40 % собственного капитала банка, а для его учредителей - 20%);

- показатели ликвидности банка (соотношение активов в ликвидной форме к обязательствам по расчетным текущим счетам, срочным вкладам и депозитам не должно быть ниже 0,3,а также соотношение активов банка в ликвидной форме к общей сумме всех активов банка не должно быть ниже 0,3);

- размер обязательных резервов, размещаемых в Национальном банке (депонирование средств в фонде регулирования кредитных ресурсов Национального банка осуществляется в размере 18% от суммы привлеченных средств и депозитов, а по банкам, использующим в покрытии ссудной задолженности клиентов более 40% централизированных кредитных ресурсов Национально банка - 20%).

В 1994 году Национальным банком продолжена данная работа, были установлены минимальные резервные требования для банков второго уровня, а также были введены экономические нормативы, включающие минимальный размер уставного фонда, коэффициент достаточности собственного капитала банков по отношению к рисковым активам, коэффициент ликвидности, максимальный размер риска на одного заемщика.

В соответствие с международным опытом и в целях ограничения рисков банков при проведении операций с иностранной валютой были утверждены Правила ведения банками открытой валютной позиции.

В результате вышеизложенного в соответствии с оценкой соблюдения основных принципов эффективного банковского надзора сделанной специальной миссией МВФ и ВБ, на начало 2000 года правовая система Казахстана в банковской сфере полностью соответствовала требованиям Базельского комитета по банковскому надзору. Данная оценка подтверждается и другими авторитетными международными финансовыми организациями, в том числе Европейским Банком Реконструкции и Развития.

Одновременно с этим, Национальный банк Республики Казахстан проводил активную работу по развитию системы небанковских финансовых институтов, деятельность которых также подлежала лицензированию.

На текущий момент регулирование в основном соответствует критериям требований к открытию и лицензированию кредитных учреждений, техническим инструментам пруденциального регулирования (расчет собственного капитала и т.д.). Регулирующие органы РК используют классификационную систему CAMEL. Эта классификационная система предоставляет общую канаву для обобщения оценок показателей работы и уровня соблюдения законности для каждого банка. Это дает возможность проверяющему отнести каждое банковское учреждение к той или иной группе комплексной классификации, отражающей общее состояние банка, включая состояние дел на отдельных участках работы.

Концепция банковского надзора, основанная на риске, относится ко всем банкам независимо от их величины. Однако современный характер банковской системы Казахстана указывает на то, что степень сложности банковской деятельности во многом определяется объемом их активов.

Осуществление государственных регулирующих и надзорных функций за банковским сектором закреплено за следующими государственными органами: Правительством, Национальным Банком Республики Казахстан в рамках законодательно закрепленных за ними функций и полномочий.

Работа данных государственных органов в настоящий момент осуществляется с учетом следующих приоритетов:

- институциональное укрепление регулирующих органов, направленное на повышение профессионализма сотрудников и создания возможностей для повышения качества мониторинга институтов банковского сектора;

- дальнейшее внедрение современных систем управления рисками банковских организаций;

- совершенствование системы пруденциального регулирования БВУ и надзора, путем внедрения методов надзора на основе оценки рисков (riskbasedsupervision);

- анализ возможных регулятивных рисков и снижение их влияния на финансовую систему;

- совершенствование консолидированного надзора;

- формирование условий для проведения финансовыми организациями самостоятельной и независимой внешней оценки внутренних систем управления рисками;

- обеспечение защиты прав акционеров и инвесторов;

- дальнейшее совершенствование системы ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности согласно Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) в финансовых организациях и внедрение МСФО в организациях реального сектора;

- повышение эффективности управления внешним заимствованием банковского сектора страны;

-взаимодействие с международными организациями и уполномоченными органами других государств.

В целях совершенствования консолидированного надзора и обеспечения прозрачности в банковском секторе были усовершенствованы процедуры банковского надзора, направленные на обеспечение выполнения банками требований законодательства в части консолидированного надзора, структуры собственников, отношений с аффилированными лицами.

В целях оценки рисков банков второго уровня были внесены изменения в части регуляторных требований к системе управления рисками, а также в систему пруденциального регулирования и методики классификации активов банков второго уровня.

1.2 Роль Базельского комитета в пруденциальном надзоре коммерческих банков

Сегодня кредиты являются единственной возможностью для многих граждан обеспечить себя жильем и стабильным будущим, по причине того, что рост цен на недвижимость не прекращает увеличиваться, и многим на сегодняшний день приобретение жилья является непосильной задачей. Усиливая ограничения, АФН ставит перед банками страны сложную задачу, реализация которой приведет к отсутствию средств на рынке и их удорожанию.

Для решения проблем сложившейся ситуации предлагается рассмотреть общепризнанные Базельские принципы, состоящие из 25 основных принципов банковского надзора, по которым следуют большинство банковских систем мира. Не смотря на функционирование Агентства Финансового Надзора и выполнение им основных функций по государственному регулированию и надзору банковской системы, в том числе на консолидированной основе, все же деятельность данного агентства требует совершенствования системы регулирования деятельности банковской системы.

Данные принципы были разработаны Базельским комитетом в близком сотрудничестве с органами банковского надзора 15 стран с нарождающейся рыночной экономикой и при плодотворных консультациях со многими органами банковского надзора во всем мире. Разработанные принципы представляют собой базовые элементы эффективной системы банковского надзора. Они носят всеобъемлющий характер и создают предпосылки для налаживания эффективного банковского надзора, лицензирования и создания структуры, введения разумных требований и правил регулирования, разработки методов текущего банковского контроля и информационных требований, определения формальных полномочий органов банковского надзора и организации банковского дела в международном масштабе

"Базельские основные принципы" призваны служить отправной точкой для органов банковского надзора и других государственных органов во всем мире. Темпы возможного введения соответствующих изменений будут варьировать, в зависимости от наличия у органов банковского надзора необходимых установленных законом полномочий. Там, где необходимы изменения в законодательстве, национальные законодательные органы призываются к безотлагательному рассмотрению вопроса о внесении таковых для обеспечения возможности применения Базельских принципов на практике.

Рассмотрим Базельские принципы в качестве предпосылок эффективного банковского надзора.

Эффективная система банковского надзора устанавливает четкие пределы ответственности и задачи каждого органа, связанного с надзором за банковскими организациями. Каждый из подобных органов должен обладать оперативной независимостью и надлежащими ресурсами. Необходимо также наличие соответствующей правовой основы банковского надзора, включая предоставление полномочий банковским организациям и текущий надзор за ними; полномочия по принудительному обеспечению соблюдения законодательства, а также решению проблем безопасности и обоснованности; и предоставлению гарантий правовой защиты органам банковского надзора. Следует наладить соответствующие механизмы обмена информацией между органами банковского надзора и обеспечения конфиденциальности подобной информации.

Необходимо четко определить допустимые действия учреждений, получивших разрешение на банковскую деятельность и подлежащих банковскому надзору; использование термина "банк" в названиях учреждений должно максимальным образом контролироваться.

Предоставляющие лицензии органы должны иметь право устанавливать критерии и отклонять заявки учреждений, не отвечающих принятым стандартам. Процесс лицензирования как минимум должен включать в себя оценку структуры владения банковской организацией, ее директоров и высшего исполнительного руководства, ее оперативного плана деятельности и механизмов внутреннего контроля, а также оценку предполагаемого финансового положения этой организации, включая ее собственные средства; в тех случаях, когда предполагаемый владелец или головная организация представляют собой иностранный банк, необходимо получение предварительного согласия соответствующего органа банковского надзора этой страны.

Органы банковского контроля должны обладать полномочиями, рассматривать предложения по переводу значительной доли владения или контрольного пакета акций имеющихся банков другим сторонам и отказывать в подобном переводе.

Органы банковского контроля должны иметь полномочия по установлению критериев рассмотрения приобретений крупных компаний и активов или вложения большого капитала тем или иным банком и обеспечению такого положения, при котором филиалы компаний или корпоративные структуры не подвергали бы этот банк необоснованному риску или не препятствовали бы осуществлению эффективного контроля банковской деятельности.

Органы банковского надзора обязаны устанавливать для всех банков разумные и надлежащие требования в отношении наличия соответствующего минимального размера капитала. Подобные требования должны отражать принимаемые на себя банками риски и определять компоненты капитала, принимая во внимание способность этих банков, возмещать понесенные потери. По крайней мере, для банков, проводящих активную деятельность на международной арене, эти требования должны быть не ниже требований, установленных Базельским соглашением по капиталу и соответствующими поправками к этому соглашению.

Жизненно важная часть любой системы банковского надзора - оценка политики, практики и процедур банка, относящихся к предоставлению ссуд, займов и прочих кредитов, а также вложению капитала и текущему управлению кредитными и инвестиционными портфелями.

Органы банковского контроля должны убедиться в том, что банки устанавливают надлежащую политику, практику и процедуры оценки качества активов и соответствующие положения для адекватного обеспечения на случай потерь по кредитам и создания резервов для возмещения потерь по ссудам - и придерживаются им.

Органы банковского надзора должны убедиться в том, что банки обладают системами информации, позволяющими руководству определять концентрации в рамках различных портфелей, и органы контроля за банковской деятельностью должны устанавливать разумные лимиты с целью ограничения потерь банка при невыполнении обязательств отдельным заемщиком или группой взаимосвязанных заемщиков.

С целью предотвращения злоупотреблений в результате связанного кредитования органы банковского надзора должны выдвигать требования о том, чтобы банки предоставляли кредит связанным с ними компаниям и отдельным лицам так, как будто между сторонами нет никаких связей для избежание конфликта интересов, чтобы предоставление подобных кредитов подвергалось эффективному мониторингу, а также, чтобы принимались и другие соответствующие меры контроля над связанным с этим риском или по его снижению.

Органы банковского надзора должны убедиться в том, что банки имеют надлежащую политику и процедуры выявления, отслеживания и контроля риска, присущего конкретной стране, и риска, связанного с переводом средств при зарубежном кредитовании и инвестировании, а также политику поддержания соответствующих резервов на случай подобных рисков.

Органы банковского контроля должны убедиться в том, что банки обладают системами точного измерения, отслеживания и соответствующего контроля рыночных рисков; органы банковского контроля должны иметь полномочия в случае необходимости устанавливать конкретные ограничения и/или залог капиталов в связи с риском потенциальных убытков.

Органы банковского контроля должны убедиться в том, что в банках имеется комплексный процесс управления риском (включая соответствующий надзор со стороны правления или высшего руководящего звена), позволяющий определять, измерять, отслеживать и контролировать все другие существенные виды риска, и там, где это целесообразно, иметь необходимый запас капитала на случай возникновения этих рисков.

Органы банковского контроля обязаны определять наличие у банков средств внутреннего контроля, соответствующих характеру и масштабам их деятельности. Эти средства внутреннего контроля должны включать в себя четкие механизмы передачи полномочий и ответственности; отделения от общей деятельности банка его функций, связанных с взятием на себя кредитных обязательств, выплатой его средств и учетом его активов и пассивов; сведения воедино этих процессов; охраны его активов; проведения независимых внутренних или внешних ревизорских проверок на предмет проверки соблюдения этих мер контроля, а также соответствующих законов и правил.

Органы банковского надзора должны добиваться наличия у банков соответствующих политики, практики и процедур, включая строгие правила "знай своего клиента", содействующие поддержанию высоких морально-этических и профессиональных норм в финансовом секторе и предотвращению сознательного и непреднамеренного использования банка криминальными элементами.

Эффективная система банковского надзора должна состоять из определенных форм надзора, осуществляемого как на месте, так и за пределами банка.

Органы банковского надзора обязаны поддерживать регулярные контакты с руководством банка и хорошо понимать особенности его деятельности.

Органы банковского контроля должны иметь возможность сбора, просмотра и анализа разумного набора отчетных и статистических данных, получаемых от отдельных банков и их групп.

Органы банковского надзора должны иметь возможность независимой проверки поднадзорной информации либо с помощью проверок на местах, либо с помощью использования внешних ревизоров.

Жизненно важный элемент банковского надзора - возможность осуществления надзора за деятельностью банковской группы на консолидированной основе.

Органы банковского надзора должны убедиться в том, что банк ведет надлежащую отчетность, составляемую в соответствии с последовательными принципами бухгалтерского учета и бухгалтерской практикой, что позволяет органу банковского контроля получать подлинную и ясную картину финансового положения банка и доходности его деятельности, а также в том, что банк на регулярной основе публикует свои финансовые отчеты, дающие реальное представление о его состоянии Формальные полномочия органов банковского надзора.

Органы банковского надзора должны иметь в своем распоряжении надлежащий диапазон мер надзора за банковской деятельностью, с тем, чтобы вовремя предпринимать действия по исправлению положения, когда банки не выполняют разумных требований (таких как поддержание минимальной доли собственного капитала), когда имеются случаи нарушения регулирующих положений или когда вкладчикам грозит какая-либо другая опасность. В чрезвычайных обстоятельствах они должны иметь полномочия аннулировать банковскую лицензию или рекомендовать ее аннулирование.

Органы банковского контроля обязаны осуществлять глобальный консолидированный надзор над своими банковскими организациями, действующими на международной арене, осуществляя надлежащий мониторинг и применяя соответствующие разумные нормы ко всем аспектам деловой деятельности, проводимой этими банковскими организациями во всем мире, и, прежде всего в их зарубежных отделениях, совместных предприятиях и дочерних компаниях.

Один из ключевых компонентов консолидированного банковского надзора состоит в налаживании контакта и обмена информацией с различными другими органами банковского надзора, прежде всего органами по контролю над банковской деятельностью в зарубежной стране, где ведутся банковские операции.

Органы банковского надзора должны добиваться того, чтобы местные операции иностранных банков проводились на уровне тех же высоких стандартов, соблюдение которых требуется от отечественных финансовых институтов, и должны обладать полномочиями предоставления информации органам банковского надзора стран национальной принадлежности этих банков в рамках информационных ресурсов.

Рассмотрим основные методы банковского надзора подробнее.

I. Пруденциальный (камеральный) надзор - это текущий контроль на регулярной основе, механизмом реализации которого является предоставление кредитной организацией различных видов отчётности регулируемой АФН.

Основные направления пруденциального банковского надзора:

1) проведение анализа деятельности кредитной организации и выявление проблемных банков;

2) установление и проверка соблюдения экономических норм;

3) анализ документов, предоставляемый кредитной организацией для регистрации и получения лицензии;

4) контроль за качеством руководящего состава кредитной организации; 5)Применение мер воздействия к кредитной организации.

II. Инспектирование на местах - представляет собой комплекс взаимосвязанных, целенаправленных мероприятий, реализацию уполномоченных подразделений АФН непосредственно к кредитной организации для определения соответствия выполняемых операций действующему законодательству и нормативно-правовым актам АФН и Национального Банка, а также для проверки достоверности предоставляемой отчётности и оценки реального финансового состояния банка.

Таким образом, надзор за банковской системой в широком плане распадается на три взаимосвязанных блока: макроэкономический анализ, мониторинг банковской системы, надзор за отдельным банком. Надзор должен быть нацелен в первую очередь на максимальное укрепление общественного доверия к банковской системе, предотвращение массовых банкротств банков.

Законом Республики Казахстан "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций" от 4 июля 2003 года установлено, что регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций осуществляет единый уполномоченный орган, определяемый Президентом Республики Казахстан (Агентство по государственному регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций).

Законом Республики Казахстан "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций" были определены новые цели государственного регулирования и надзора на финансовом рынке и финансовых организаций:

1) обеспечение финансовой стабильности финансового рынка и финансовых организаций и поддержание доверия к финансовой системе в целом;

2) обеспечение надлежащего уровня защиты интересов потребителей финансовых услуг;

3) создание равноправных условий для деятельности финансовых организаций, направленных на поддержание добросовестной конкуренции на финансовом рынке.

Принципами государственного регулирования и надзора банков второго уровня являются:

1) эффективное использование ресурсов и инструментов регулирования;

2) прозрачность деятельности финансовых организаций и финансового надзора;

3) стимулирование управления финансовых организаций, основанного на оценке рисков;

4) комплексность мер по обеспечению защиты интересов потребителей финансовых услуг путем поддержки развития новых финансовых инструментов и услуг, а также внедрения современных технологий на финансовом рынке;

5) ответственность органов финансовой организации.

Задачами государственного регулирования и надзора банков второго уровня являются:

1) установление стандартов деятельности финансовых организаций, создание стимулов для улучшения корпоративного управления финансовых организаций;

2) мониторинг финансового рынка и финансовых организаций в целях сохранения устойчивости финансовой системы;

3) сосредоточение ресурсов надзора на областях финансового рынка, наиболее подверженных рискам, с целью поддержания финансовой стабильности;

4) стимулирование внедрения современных технологий, обеспечение полноты и доступности информации для потребителей о деятельности финансовых организаций и оказываемых ими финансовых услугах.

Решение большинства проблем банковского надзора видится в усилении системного подхода, преодолении обособленности отдельных подразделений надзорного блока, дальнейшем совершенствовании их деятельности. Коротко охарактеризуем возможные направления совершенствования банковского надзора на системной основе, имея в виду основные документы Базельского комитета.

Организации, которые не подпадают под определенные критерии, не имеют права заниматься банковским бизнесом. При рассмотрении заявок на выдачу лицензий органы банковского надзора внимательно анализируют минимальные размеры уставного капитала и структуру собственности банка; состав и персоналии директоров и высших менеджеров; оперативный финансовый план; организацию внутреннего управления; план развития банка на ближайшую перспективу.

Системный подход к банковскому надзору означает, в первую очередь, подход к деятельности коммерческих банков как к разветвленной целостной системе, состоящей из отдельных базовых элементов (банков), связанных между собой сложными многоуровневыми отношениями.

В этой общей системе формируются подсистемы по разным признакам:

- размерам капитала и активов (крупные, средние, мелкие);

- организационно-правовой форме (акционерные, паевые);

- преимущественным сферам деятельности (коммерческие, ипотечные, экспортно-импортные и пр.);

- принадлежности капитала (национальные, иностранные) и др.

В свою очередь каждый отдельно взятый коммерческий банк (базовый элемент общей системы) также является сложной системой, подчиняющейся определенным закономерностям развития на отдельных фазах жизненного цикла.

В силу этого системный подход к банковскому надзору предусматривает:

- надзор за банковской системой в целом с учетом ее основных подсистем;

- надзор за отдельно взятыми коммерческими банками.

Каждая из этих разновидностей надзора имеет свои приоритеты, цели и задачи, а также инструментарий и механизм воздействия со стороны государственных органов.

Главная цель надзора за банковской деятельностью - сохранение общей стабильности денежно-кредитных рынков, предотвращение системных кризисов путем постоянного наблюдения за всем банковским сообществом и принятия своевременных корректирующих мер. Особое место в этом отводится механизму ранней диагностики.

К превентивным мерам общего характера, используемым органами надзора в Казахстане в целях обеспечения стабильности работы действующих кредитных организаций, относится и контроль за расширением их деятельности путем создания обособленных подразделений и расширения круга выполняемых операций, за реорганизацией кредитных организаций, изменениями в составе участников и исполнительных органов кредитных организаций и их филиалов. Действующие банки, ходатайствующие о расширении своей деятельности, должны располагать минимальным капиталом на соответствующий период размере. Их финансовое положение должно быть устойчивым, т.е. они должны выполнять обязательные резервные требования, соблюдать все экономические нормативы и другие требования АФН, не иметь убытков и задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, выполнять технические и квалификационные требования.

Они также должны иметь соответствующую предполагаемому направлению деятельности структуру, включающую службу внутреннего контроля (внутренний аудит). Кредитная организация обязана информировать надзорные органы об изменениях в составе ее участников с предоставлением сведений об участниках, доля которых в уставном капитале банка превышает 5%. А также сообщать надзорному органу обо всех изменениях в персональном составе руководителей исполнительных органов и о замене главного бухгалтера. Если кандидаты на данные должности не отвечают требованиям, предъявляемым законодательством к данным категориям банковских работников, то АФН не дает согласия на подобные назначения.

Регулирование деятельности банков осуществляется как в отношении отдельного банка, так и на консолидированной основе, т.е. в отношении банковской группы.

В целях осуществления регулирования и надзора за банковской деятельностью Агентство:

1) определяет порядок выдачи и отказа в выдаче разрешения на приобретение физическими и юридическими лицами статуса крупного участника банка и банковского холдинга, на создание и приобретение банками дочерней организации, выдает либо отказывает в выдаче указанных разрешений;

2) устанавливает минимальные размеры собственного капитала баггков;

3) устанавливает требования по формированию резервного капитала банков;

4) утверждает пруденциальные нормативы и иные обязательные к соблюдению нормы и лимиты для банковских групп;

5) устанавливает порядок обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов);

6) устанавливает порядок классификации активов и условных обязательств и создания против них провизии. Порядок отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных определяется по согласованию с государственным органом, обеспечивающим налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств перед государством;

7) ведет реестр банков и аудиторских организаций, имеющих лицензию на проведение аудита банков;

8) определяет порядок применения и принимает решение о применении к аффилированным лицам банка принудительных мер, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан;

9) принимает в случаях, установленных банковским законодательством Республики Казахстан, решение о консервации банка и назначает временную администрацию (временного управляющего банком);

10) принимает в случаях, установленных банковским законодательством Республики Казахстан, решение об отзыве лицензии на проведение всех или отдельных операций, предусмотренных банковским законодательством Республики Казахстан, и назначает временную администрацию (временного администратора);

11) осуществляет иные функции в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.

Признаками существования финансовых трудностей у банков считаются:

- нарушения законодательства и нормативных актов, в первую очередь несоблюдение экономических нормативов и резервных требований;

- наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету;

- резкие колебания ежедневных остатков средств на корреспондентских счетах банков, особенно если минимальные остатки составляют критическую, близкую к нулю, величину;

- выявление в ходе проверок банка фактов нарушений правил бухгалтерского учета, представления недостоверной отчетности, проведения рискованной кредитной и процентной политики;

- неудовлетворительные оценки результатов работы банка по системе ранней диагностики;

- убыточная деятельность, в том числе не обеспеченное собственными средствами банка развитие внутренней инфраструктуры;

- выплата дивидендов при неудовлетворительном финансовом положении банка (в том числе до итогов отчетного года);

- резкие изменения в составе участников и руководителей банка;

- отсутствие ежегодной аудиторской проверки деятельности банка;

- информация отрицательного характера о банке и его деятельности, поступающая из министерств и ведомств, от граждан, средств массовой информации, жалобы клиентов на его работу.

Разработанные рекомендации по определению степени проблемности банков, позволяют достаточно точно оценивать их состояние. Все кредитные организации в зависимости от характера выявленных у них проблем и причин их возникновения подразделяются на финансово стабильные банки; банки, имеющие первые признаки проблемности; банки, испытывающие временные трудности; банки с первыми признаками банкротства; критические (финансово нестабильные) банки.

Таким образом, необходимость банковского регулирования и надзора обосновывается необходимостью поддержания и укрепления доверия банковской системе, предотвращения нарушений банковских законов и нормативных правовых актов, возможностью понять глубину и установить причину проблем в том или ином банке.

1.3 Международный опыт пруденциального надзора

В целях приближения регулирования банковского сектора Казахстана к международным стандартам, регуляторами осуществляется работа по осуществлению перехода банковской системы Казахстана на Новое соглашение адекватности капитала Базельского комитета по Банковскому надзору "Международная конвергенция расчета капитала и стандартов капитала" (International Convergence of Capital Measurementand Capital Standards) (Базель II).

В целях соответствия казахстанской системы гарантирования депозитов лучшей международной практике была внедрена система дифференцированных ставок обязательных календарных взносов для банков-участников СГД (система гарантирования депозитов). На настоящий момент система регулирования банковской деятельности включает в себя:

- установление пруденциальных нормативов и других, обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, включая нормы обязательных требований, провизии (резерв) против сомнительных и безнадежных активов;

- издание обязательных банками к исполнению нормативных правовых актов;

- инспектирования (проверки) деятельности банков;

- выдачи рекомендации по оздоровлению финансового положения банка;

- применения к банкам ограниченных мер воздействия;

- наложения санкций на банки или должностные лица.

Регулирование деятельности банка осуществляется как в отношении отдельного банка, так и на консолидированной основе, то есть в отношении банковской группы. Все это вселяет уверенность в том, что при разумном и прозрачном банковском регулировании и надзоре со стороны государственных органов будут преодолены последствия глобального кризиса в РК.

Таким образом, регулирование банковской деятельности есть система специфических правил поведения нормативного характера, сформулированных государственными органами, иными властными структурами, а также негосударственными саморегулируемыми организациями, которые своей целью имеют ограничение банковской активности и главным образом, банковских операций.

Сущность государственного регулирования банковской деятельности заключается в достижении трех целей: безопасности, стабильности и поддержания конкуренции, которые также можно раскрыть как обеспечение здоровой и безопасной банковской системы и предотвращение нестабильности банков, как основного сегмента финансового сектора государства. Необходимость банковского регулирования и надзора обосновывается необходимостью поддержания и укрепления доверия к банковской системе, предотвращения нарушений банковских законов и нормативных правовых актов, возможностью понять глубину и установить причину проблем в том или ином банке.

Эволюционирование механизмов регулирования банковской деятельности в рассмотренных зарубежных государствах занимало довольно длительный промежуток времени. В целом функционирование регулирующих органов преследует схожие задачи, в частности достижение безопасности и устойчивости банковской системы, однако существует ряд различий.

Среди интересных для рассмотрения механизмов регулирования банков можно перечислить следующие:

1) распределение функционала регулирования денежно-кредитного обращения, депозитной системы и надзора между независимыми ведомствами, которые могут при этом регулировать собственный диапазон банков (опыт США);

2) создана единая европейская система центральных банков, которая представляет собой орган, призванный регулировать деятельность центральных банков отдельных стран, входящих в Евросоюз;

3) чрезвычайно централизованный контроль за деятельностью банковского сектора (опыт Великобритании), когда после крупного банковского кризиса 1973-го года был резко ужесточен банковский надзор. Для банковского надзора, применяемого в Великобритании, характерен контроль за деятельностью каждого банка. Надзор со стороны Банка Англии за деятельностью коммерческих банков осуществляется посредством сбора статистической информации, отчетов бухгалтеров, посещений банков, регулярных официальных собеседований с их руководством. Встречи с руководством банка - одна из главных особенностей надзора в Великобритании.

4) как правило, надзор за кредитно-банковской системой осуществляют непосредственно центральные банки, однако в Бельгии, Германии, Швейцарии и Японии органы надзора институционально отделены от центрального банка.

5) одним из наиболее активно применяемых центральным банком инструментов денежно-кредитного регулирования являются резервные требования в отношении обязательств коммерческих банков. Изменение норм минимальных резервных требований - один из старейших и наиболее распространенных инструментов регулирования денежно-кредитной сферы. Впервые нормы банковских резервов были введены в США в 1836 г.

6) в отличие от европейских стран, банковской системе Японии присущ азиатский тип банковской культуры, при котором банки играют роль осевой структуры в финансово-промышленных группах и объединяют вокруг себя ряд компаний. Правительство и надзорные органы берут на себя значительную часть рисков и ответственности перед депозиторами, летом 1995 года (после кризиса, разразившегося в Японии) министр финансов Японии объявил о 100-процентной гарантии Корпорацией страхования депозитов всех вкладов населения в течение следующих пяти лет взамен существовавшей до этого гарантии вкладов на сумму до 10 млн. иен каждый. В Японии создан постоянный правовой механизм по выходу банков из кризиса. При выявлении по результатам проверок "проблемных" банков финансовая помощь стала носить принудительный характер.

7) В условиях кризиса ФРС, ЕЦБ, Банк Англии, центральные банки Швейцарии и Японии фактически выступили в поддержку не только банковского сектора, но и фондового рынка, превратившись из кредиторов последней инстанции в "создателей" рынков последней инстанции (marketmakersoflastresort). Тем самым ведущие центральные банки приняли на себя ответственность за перекредитование экономики, за действия спекулянтов на фондовом рынке и надувание спекулятивных пузырей. Предпринятые меры носят чрезвычайный характер. При их реализации выяснилось, что отсутствуют необходимые инструменты предоставления ликвидности банковскому сектору. Их пришлось создавать в спешном порядке. Центральные банки, во-первых, создали дополнительные инструменты предоставления ликвидности финансовому сектору; во-вторых, стали принимать в залог ипотечные облигации при отсутствии их реальной рыночной стоимости. Получая в залог облигации сколлапсировавших, исчезнувших рынков, центральные банки приняли на себя риски оценки этих ценных бумаг, фактически субсидируя финансовый сектор. Такая деятельность чревата угрозой инфляционного взрыва в глобальной экономике и значительно усиливает неустойчивость мировой финансовой системы.

В целях повышения устойчивости банковского сектора были приняты новые стандарты Базель 3, заключающиеся в введении новых норм по требованию к структуре активов и капитала банков. Однако на практике реализация данных требований будет крайне затруднительной для большинства банков. Кроме того, осенью 2011 года ФРС приняла нормативный акт, который требует от крупных банков подробного плана того, как они будут ликвидироваться в случае банкротства. Согласно документу, крупнейшим банкам США необходимо к середине следующего года разработать так называемые "завещания жизни", - планы по своей реструктуризации и ликвидации в случае краха. Одобренный документ, дает правительству право брать под контроль банк или крупную компанию, оказавшуюся на грани банкротства и провести ее через процесс реструктуризации путем создания нового юридического лица, если власти решат, что такой шаг будет наиболее оптимальным.

2. Анализ пруденциального надзора коммерческих банков

2.1 Анализ действующего пруденциального надзора в коммерческих банках

Организация и деятельность банков регулируется при помощи юридических норм, которые составляют банковское право.

К организации и деятельности банков имеют применение нормы, регулирующие имущественный оборот вообще (нормы гражданского кодекса), и нормы, непосредственной целью которых является урегулирование правовых отношений в процессе банковской деятельности.

Банковская деятельность регулируется Конституцией и законодательством Республики Казахстан, международными договорами (соглашениями), заключенными Республикой Казахстан, а также нормативными правовыми актами уполномоченного органа и Национального Банка, издаваемыми на основании и во исполнение законодательных актов и указов Президента Республики Казахстан по вопросам, отнесенным к их компетенции.

Таким образом, банковское право устанавливает правовое положение самих банков, а также их частноправовые отношения с клиентами.

Предпосылками возникновения банковского права в Казахстане явились:

- создание новой кредитной системы Республики Казахстан с распадом СССР;

- развитие денежного рынка и рынка финансовых услуг.

Закон РК "О банках и банковской деятельности в РК" от 31 августа 1995 г. №2444 состоит из трех разделов, 10 глав, 78 статей. Закон регулирует:

- Функционирование банковской системы РК; Полномочия банков второго уровня; Права и обязанности банков второго уровня при осуществлении своей деятельности; Порядок открытия им функционирования дочерних компаний, представительств, филиалов банков второго уровня; Порядок открытия банка второго уровня; Порядок формирования уставного капитала банка второго уровня; Требования, предъявляемые к руководящим сотрудникам банка; Государственную регистрацию банка второго уровня в органах юстиции; Лицензирование банковских операций банка второго уровня; Осуществление банковской деятельности в РК; Понятие и виды банковских операций; Меры, применяемые к неплатежеспособным клиентам; Регулирование деятельности банков и защита интересов депозиторов; Пруденциальные нормативы и иные обязательные к соблюдению нормы и лимиты; Порядок проведения проверки банков второго уровня; Принудительные меры, принимаемые в отношении крупных участников банка, банковских холдингов и юридических лиц входящих в состав банковского конгломерата; Основания для приостановления либо лишения лицензий на проведение всех или отдельных банковских операций; Учет и отчетность в банках; Аудит банков и их аффинированных лиц; Условия изменения правового статуса и особенности прекращения деятельности банков; Консервация банка; Ликвидация и принудительная реорганизация банков и др.

Закон РК "О Национальном банке РК" от 30 марта 1995 года №2155 состоит из 13 глав и 74 статей. Он регулирует деятельность НБРК в области регулирования банковской деятельности. А именно: Порядок организации и деятельность НБ РК; Основная цель, задачи НБ РК; Порядок функционирования банковской системы РК; Порядок предоставления Национальным банков финансовой отчетности; Задачи функции и полномочия НБ РК; Порядок формирования уставного и резервного капитала НБ РК; Структуру и органы управления Национальным банков, порядок их создания и компетенция; Взаимодействие национального банка Казахстана с органами государственной власти; Порядок проведения денежно-кредитной политики; Порядок организации денежного обращения; Организация платежей и переводов денег; Деятельность национального банка Казахстана в сфере внешнеэкономических отношений. операции с валютными ценностями; Контрольные и надзорные функции национального банка Казахстана

Гражданским законодательством регулируются товарно-денежные и иные основанные на равенстве участников имущественные отношения, а также связанные с имущественными личные неимущественные отношения. Участниками регулируемых гражданским законодательством отношений являются граждане, юридические лица, государство, а также административно-территориальные единицы.

Гражданским кодексом РК дается определение сделки, ценных бумаг и их видов, денег, представительства, доверенности, гарантии, поручительства, залога.

Закон "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций" регулирует общественные отношения, связанные с осуществлением государственного регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций, и направлен на повышение стабильности финансовой системы Республики Казахстан и создание условий по недопущению нарушений прав и законных интересов потребителей финансовых услуг.

Законом "О рынке ценных бумаг" регулируются отношения, возникающие в процессе выпуска и обращения ценных бумаг, осуществления деятельности субъектов рынка ценных бумаг, государственного регулирования рынка ценных бумаг

Закон "О валютном регулировании" определяет принципы и порядок осуществления валютных операций на территории Республики Казахстан, права и обязанности субъектов валютных операций, ответственность за нарушение валютного законодательство

Закон РК "О страховой деятельности" регулирует отношения, возникающие по поводу функционирования страховых организаций и осуществления ими страховых и перестраховых услуг, права и обязанности участников страхования.

Закон "Об Акционерных Обществах" состоит из 11 глав и 91 статьи. Определяет правовое положение, порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации акционерного общества; права и обязанности акционеров, а также меры по защите их прав и интересов; компетенцию, порядок образования и функционирования органов акционерного общества; полномочия, порядок избрания и ответственность его должностных лиц.

Закон "О лицензировании" регулирует отношения, связанные с государственным лицензированием деятельности или определенных действий, подлежащих лицензированию. Законом регулируются отношения, связанные с выдачей лицензии в рамках заключенного между гражданами или юридическим лицами лицензионного соглашения, основные принципы лицензирования, деятельность органов, осуществляющих лицензирование, виды деятельности, подлежащие лицензированию, порядок лицензирования экспорта и импорта товаров, условия и порядок выдачи лицензии

Закон "О финансовом лизинге" регулирует отношения, возникающие в процессе финансового лизинга, и направлен на привлечение инвестиций на основе лизинговой деятельности. Закон определяет предмет и формы лизинга, положения по защите прав лизингополучателя, порядок регистрации лизинга в государственных органах, ответственность участников лизинговых сделок, порядок возврата предмета лизинга.

Закон "О государственной регистрации" устанавливает нормы регистрации юридических лиц РК. Государственная регистрация включает в себя проверку соответствия учредительных и других документов, представленных на государственную регистрацию, выдачу им свидетельства о государственной регистрации с присвоением регистрационного номера, занесение сведений о юридических лицах в единый Государственный реестр.

В законе изложены: компетенция министерства юстиции РК при осуществлении государственной регистрации, порядок государственной регистрации, учредительные документы, представляемые субъектами для регистрации, сроки государственной регистрации, основания отказа в государственной регистрации.

Закон "О платежах и переводах денег" регулирует отношения, возникающие при осуществлении платежей и переводов денег в РК, кроме отношений связанных с осуществлением переводов денег организациями почтовой связи. Закон определяет: понятие банковских счетов, способы осуществления платежей и переводов денег, виды платежей, переводов, порядок проведения платежей и переводов денег, виды безналичных расчетов. Дает определения платежного поручения, платежного требования-поручения, инкассового распоряжения, чека, платежной карточки, векселя, акцепта.

2.2 Анализ выполнения коммерческих банков пруденциального надзора

Для обеспечения стабильности и надежности банковской системы органы банковского надзора устанавливают для коммерческих банков экономические нормативы, последние в банковской практике Казахстана называются пруденциальными. В состав пруденциальных нормативов входит:

- минимальный размер уставного капитала;

- коэффициент достаточности собственного капитала;

- максимальный размер риска на одного заемщика.

Основным показателем пруденциальных нормативов является достаточность собственного капитала. Достаточность собственного капитала банка характеризуется двумя коэффициентами:

- отношением капитала первого уровня за вычетом инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня, к размеру активов банка, уменьшенных на сумму инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня (К1);

- отношением собственного капитала к сумме: активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизии), не включенных в расчет капитала второго уровня; активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска; операционного риска (К2).

Согласно инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка К1-1 и К1-2 должно быть не менее 0,06, а значение коэффициента достаточности собственного капитала банка К2 должно быть не менее 0,12.

Цель анализа достаточности собственного капитала банка - поддержание его на определенном уровне, достаточном для адекватного роста банковских активов, а также возмещения возможных убытков и защиты интересов вкладчиков и кредиторов банка.

Достаточность капитала банка - это основной критерий при комплексной оценке финансовой устойчивости коммерческого банка. Это вытекает из основной функции собственного капитала банка: он оберегает банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, обеспечивает защиту банка от банкротства.

Исходя из этого, при расчете капитала важно определить какой капитал банка может быть использован для защиты вкладчиков и достаточна ли его величина.

В мировой банковской практике существует много способов расчета достаточности капитала. Наибольшее распространение получил коэффициентный метод.

...