Оцінка ефективності діяльності банку
Основні методичні підходи щодо оцінки ефективності діяльності банку. Впровадження системи RAROC та оцінка ефективності роботи банку з точки зору фінансового посередництва. Оцінка фінансової стану та стійкості, ділової активності, ліквідності банку.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 13.01.2014 |
| Размер файла | 153,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Капітал, необхідний для покриття неочікуваних втрат, в сучасній західній теорії називається економічним.
Концепція економічного капіталу базується на статистичній моделі, що дає можливість оцінити ризики з точки зору різного ступеню їх настання (ймовірності настання) :
- очікувані ризики знаходяться в зоні стійкого (надійного) очікування;
- неочікувані ризики розподіляються між зоною втрат з більш передбаченою ймовірністю настання та зоною з менш передбаченими втратами (статистично ймовірні втрати).
Метод RAROC у загальному розумінні потрібен для забезпечення банку капіталом на рівні, достатньому для покриття непередбачуваних збитків, внаслідок реалізації усіх основних видів ризику з високою ступінню вірогідності. Таким чином, головною метою використання методу RAROC є оптимізація сукупної величини та структури капіталу банку.
Принцип, що лежить в основі RAROC, є таким, що більш ризикові проекти мають приносити і більшу чисту дохідність у порівнянні з проектами менш ризиковими. Це означає, що оцінка рентабельності напрямку бізнесу чи підрозділу (операції, продукту, клієнта тощо) та ціноутворення на їх продукти і послуг має бути розрахована з урахуванням не тільки прямих витрат, що включають вартість кредитних ресурсів, непроцентні витрати та премію за ризик (вона відображає очікувані збитки), але й вартість задіяного капіталу для покриття непередбачуваних збитків внаслідок усіх видів ризику.
Прибуток у розрізі підрозділів, продуктів і клієнтів банку визначають на базі даних управлінського обліку та впровадження таких систем як: управління активами і пасивами, бюджетування для розподілу прямих доходів і витрат підрозділів; трансфертних цін для розподілу процентних доходів; розподілу накладних витрат. Таким чином на основі даної інформації, можна більш точно розрахувати ефективність діяльності банку, враховуючи ризики банківської діяльності.
Економічний капітал враховує:
а) капіталу під неочікувані втрати внаслідок кредитного ризику;
б) капіталу під неочікувані втрати внаслідок процентного,
валютного та інших ринкових ризиків торгової діяльності;
в) капіталу під неочікувані втрати внаслідок операційного ризику.
Традиційно системи управління ризиками в українських банках зорієнтовані винятково на захист від ризиків, тобто на встановлення і контроль лімітів по позиціях, контрагентах тощо. Мало які з українських банків серйозно займаються розрахунком економічного капіталу по ризиках.
Економічний капітал може розраховуватися на основі Рекомендацій Базельського Комітету з ринкових ризиків (Basel I) і по кредитних та операційних ризиках (Basel II). Найбільш оптимальний варіант розрахунку економічного капіталу по ризиках - використання підходу, заснованого на внутрішній моделі, що рекомендується Базельським Комітетом. Відповідно до цього підходу, для розрахунку економічного капіталу враховують значення максимальних втрат по портфелю за заданий проміжок часу на заданому рівні ймовірності. Визначення ризик-факторів, тобто параметрів, що визначають вартість і ризикованість портфеля, здійснюється самим банком.
Розрахунок економічного капіталу по кредитних ризиках визначається за підходом, заснованому на внутрішніх рейтингах, що включають: побудову системи внутрішніх кредитних рейтингів, оцінку кредитоспроможності контрагентів і присвоєння їм рейтингів, визначення ймовірності дефолту для кожного з контрагентів, оцінку суми заборгованості контрагента в момент можливого дефолту, оцінку частки неповернення активів у випадку настання дефолту, термін погашення заборгованості.
Для розрахунку економічного капіталу по операційних ризиках використовуються наступні коефіцієнти: коефіцієнти ризику (середня сума, якою банк ризикує у випадку настання ризикової події, ймовірність настання ризикової події, величину збитків при настанні ризикової події).
Величина економічного капіталу розраховується множенням цих величин з урахуванням коригуючого коефіцієнта в розрізі бізнес-підрозділів, продуктів тощо.
В сучасних модифікаціях методу RAROC проводять повномасштабне економічне моделювання за методом Монте-Карло з метою побудови спільного розподілу втрат за умови одночасного прояву всіх видів ризику, яке б враховувало уявні кореляційні взаємозв'язки між ними. Якщо вдається побудувати спільний розподіл втрат внаслідок основних факторів ризику, вартість капіталу, що резервується проти сукупного ризику, визначається за аналогією до VaR як квантиль цього розподілу порядку (див. формула (2. 2)) :
(2. 2)
Де:
L - випадкова величина, що відображає розмір втрат;
E (L) - очікувані втрати.
Показник RAROC може як розраховуватися за підсумками вибраного звітного періоду, так і плануватися на майбутнє. Відповідно оцінка результатів діяльності кожного напряму бізнесу здійснюється шляхом порівняння планового значення RAROC із фактично досягнутим, порівняння аналізу тенденцій у динаміці RAROC за останній час і порівняння з іншими підрозділами й напрямами діяльності.
Методику RAROC пропонують використовувати в таких цілях:
На рівні банку в цілому:
визначення сукупної потреби в економічному капіталу;
оцінка економічної ефективності використання акціонерного капіталу шляхом порівняння з необхідною нормою дохідності;
розкриття інформації про рентабельність капіталу та отриманого економічного прибутку для акціонерів, рейтингових агентств. регулюючих органів.
На рівні окремих напрямів бізнесу:
оцінка ефективності роботи підрозділу шляхом порівняння RAROC з єдиною сигнальною нормою рентабельності та їх ранжування за ступенем інвестиційної привабливості;
розміщення наявного капіталу між існуючими напрямами діяльності.
На рівні окремих портфелів / операцій / клієнтів:
оцінка рентабельності окремих операцій з урахуванням їх ризику;
розміщення наявного капіталу за окремими портфелями та операціями;
ціноутворення фінансових інструментів та банківських послуг;
оцінка ефективності роботи менеджерів та керівників портфелями.
Досвід використання цього методу зарубіжними банками дає змогу стверджувати, що метод RAROC відіграє значну роль у розвитку фінансового ризик-менеджменту та оцінки ефективності діяльності банку. Використання цього методу для оцінки ефективності банку в першу чергу можливе для керівного складу банку, так як базується на закритій інформації управлінської звітності та рекомендаціях Базельського комітету. Хоча використання даного методу можливе й на основі обов'язкових основних форм фінансової звітності.
2.2 Оцінка ефективності роботи банку з точки зору фінансового посередництва
Для оцінки ефективності банків власниками, менеджерами, регулятором вже сформовані та активно використовуються методики та інструменти визначення ефективності, а з точки зору ефективності банків як фінансових посередників (з позиції держави та суспільства - зовнішня ефективність) - спостерігається недостатня увага до даного питання. Для вирішення даної проблеми можна використовувати методи, засновані на побудові межі ефективності (економетричний підхід).
В основі економетричного методу лежить побудова «межі ефективності». Ефективність функціонування банку чи банківської системи розраховується, виходячи із близькості значень показників окремого банку (наприклад, обсягу наданих послуг, витрат і інші) до потенційної або фактичної межі ефективності (відповідно ефективність є відносною величиною). Межа ефективності, в свою чергу, розраховується, виходячи із виробничої функції [22, 23].
В межах економетричного підходу паралельно розвиваються два методи: параметричні і непараметричні, які мають рівноправний характер.
Непараметричні методи оцінки ефективності являють собою оцінку виробничої функції, яка в реальності не існує. Межа ефективності - це довільна ламана крива, побудована за допомогою математичного лінійного програмування.
Параметричний метод передбачає використання вже відомої межі ефективності, побудованої за допомогою лінійного програмування, і оцінку ефективності, а не її чіткий розрахунок. Цей метод вимагає від продукції функції витрат та прибутків, а також припущення права на похибку[22].
Є два підходи до визначення вхідних та вихідних параметрів для оцінки ефективності банку [20]:
1. Виробничий підхід - банки розглядаються як постачальники послуг як для позичальників, так і для вкладників. Вхідні параметри включають набір класичних факторів виробництва: праця (витрати на персонал), матеріальний капітал (операційні витрати) та фінансовий капітал (процентні витрати). Вихідними параметрами виступають обсяг депозитів та кредитів.
2. Посередницький підхід - розглядає банки як проміжну ланку між вкладниками та позичальниками на фінансовому ринку. В даному випадку обсяг депозитів приймається як вхідний параметр, а обсяг наданих кредитів - вихідний.
Для оцінки ефективності банків з точки зору фінансового посередництва використовується модель (посередницький підхід), яка представляє банк, який має вхідні та вихідні параметри, і виробничу функцію, яка максимізує випуск послуг при фіксованих значеннях витрат (output-oriented model). Середнє значення ефективності банків в країнах знаходиться в діапазоні від 0, 6 до 0, 9 залежно від ступеню розвитку банківської системи країни. Для визначення та аналізу факторів впливу на ефективність банків застосовувалася регресійна модель на основі отриманих показників ефективності.
Дана модель розкриває сутність банка як фінансового посередника - банки пропонують послуги, акумулюючи депозити та інші зобов'язання та трансформуючи їх в активи, які приносять дохід. Задана модель вирішується як оптимізаційна задача для кожного банку як окремого економічного суб'єкта, який намагається оптимізувати свою діяльність в тих умовах функціонування, які склалися на ринку.
Вибірка банків в моделі представляє собою n-множину самостійних господарюючих одиниць (decision-making unit), діяльність яких необхідно оцінити. Кожен банк використовує m вхідних продуктів V1, …Vm та випускає U вихідних продуктів U1,.. Us.
Необхідно вирішити n оптимізаційних задач (по одній для кожного банку k = 1, …n) при вхідних Vi (i = 1,.. m) та вихідних Ur (r=1, …. s) параметрах. Потім максимізується показник ефективності:
(2. 3)
(2. 4)
(2. 5)
(2. 6)
Задана модель приводиться до вигляду, при якому вона має єдине рішення. Банк є ефективним, якщо та існує хоча б одне таке оптимальне рішення (V*, U*), щоб и .
При аналізі отриманих результатів в якості еталону для порівняння приймаються банки з ефективністю 1 (100%) - тобто з максимальним обсягом випуску на одиницю витрат.
Модель надає можливість оцінити кожен банк окремо та розрахувати індивідуальну ефективність відносно усієї сукупності банків, тобто відносну ефективність як фінансових посередників, при цьому визначається його конкурентоспроможність в порівнянні з іншими банками).
Складність використання економетричного підходу для оцінки ефективності банку полягає у його методичній частині, а саме трудомісткості, необхідності застосування спеціального математичного апарату і наявності відповідної інформаційної бази для зовнішнього дослідження діяльності банку.
Висновки за розділом 2
За другим розділом можна зробити наступні висновки:
1. Традиційні методи оцінки ефективності не враховують ризикованість діяльності банку, за допомогою них можна оцінювати лише загальну ефективність, не враховуючи ефективність певних бізнес напрямків, або окремих підрозділів чи продуктів банку.
Використання методу RAROC дозволяє провести комплексний аналіз ефективності функціонування банку, розрахувавши показник прибутковості з урахуванням ризику. Даний метод базується на концепції економічного капіталу. За допомогою методу RAROC можна розраховувати як загальну ефективність діяльності банку, так і ефективність окремих структурних підрозділів, напрямів бізнесу, операцій.
2. Для оцінки ефективності банку для держави як фінансового посередника доцільно використовувати економетричний метод, в основі якого лежить побудова «межі ефективності».
Ефективність функціонування банку розраховується, виходячи із близькості значень показників окремого банку до потенційної або фактичної межі ефективності. Дана методика являється узагальненою, при цьому основним результатом її застосування являється оцінка ефективності банків і того обсягу витрат, які необхідно скоротити для досягнення ефективності. За допомогою даного підходу можна виявити найефективніші банки та вплив факторів на ефективність діяльності банку.
3. Аналіз фінансового стану ПАТ «Укрексімбанк»
3.1 Загальна характеристика діяльності ПАТ «Укрексімбанк»
Державний експортно-імпортний банк України (далі - банк або ПАТ «Укрексімбанк») засновано 3 січня 1992 року відповідно до Указу Президента України.
5 травня 2009 року набула чинності постанова Кабінету Міністрів України від 15 квітня 2009 року №375, згідно з якою Укрексімбанку змінено його повну назву з відкритого акціонерного товариства на публічне акціонерне товариство шляхом внесення відповідних змін до Статуту банку.
Сьогодні ПАТ «Укрексімбанк» - це відкрите акціонерне товариство, 100% акцій якого належить державі в особі Кабінету Міністрів. Банк незмінно входить до групи найбільших банків в Україні. Структура ПАТ «Укрексімбанк» складається з Головного банку 30 філій та 95 відділень та та 2 представництва за кордоном (м. Лондон і м. Нью-Йорк) і охоплює практично всю територію України. Від дня заснування Банк незмінно входить до групи найбільших системних банків України, має найпоширенішу в Україні мережу банків - кореспондентів (850 банківських установ у різних країнах світу).
Місія банку - сприяти розвитку економіки України та бізнесу клієнтів, переважно експортоорієнтовних та імпортозамінних галузей економіки, шляхом кредитування і банківського обслуговування фінансових операцій клієнтів, підтримки національного експортера та виконання функції фінансового агента Уряду України.
Діяльність банку направлена на створення сприятливих умов для розвитку економіки та підтримки вітчизняного товаровиробника, кредитно-фінансову підтримку процесів структурної перебудови, зміцнення та реалізацію виробничого і торгового потенціалу галузей економіки, переважно експортоорієнтованих та імпортозамінних, а також одержання прибутку в інтересах банку та його акціонера.
Одним із основних напрямів діяльності банку залишається кредитування реального сектору економіки, насамперед експортоорієнтованого. Кредитна підтримка АТ «Укрексімбанк» свого часу допомогла здійснити структурну перебудову та вийти на високоприбуткову діяльність багатьом державним і комерційним підприємствам України. Великим досягненням банку в 2006 році стало підписання угоди зі Світовим банком щодо реалізації Другого проекту розвитку експорту (ПРЕ-2). Ця угода вже набрала чинності. Її реалізація дозволить спрямувати 150 млн. доларів США українським експортерам для оновлення їх основних засобів та фінансування обігових коштів, підживлюючи при цьому національну банківську систему, оскільки кошти ПРЕ-2 спрямовуватимуться через українські комерційні банки. Маючи високу міжнародну репутацію, Укрексімбанк на сьогодні єдиний з українських банків, визнаний низкою основних іноземних експортних страхових компаній в якості прямого Позичальника/Гаранта по середньо- і довгострокових кредитних трансакціях, що дозволяє йому залучати кредитні ресурси в іноземній валюті для фінансування високоефективних інвестиційних проектів, що реалізуються на території України. Завдяки високому рейтингу ПАТ «Укрексімбанк» є безумовним лідером серед банків України за обсягами залучення довгострокових ресурсів на міжнародних ринках капіталу.
На сьогоднішній день ПАТ «Укрексімбанк» проходить процедури рейтингування в двох міжнародних рейтингових агенціях: MOODY'S INVESTORS SERVICE та FITCH RATINGS. Рейтинг довгострокових депозитів в іноземній валюті, що присвоєний ПАТ «Укрексімбанк» агентством Moody's, а також довгостроковий рейтинг дефолту емітента в іноземній валюті, що присвоєний агентством Fitch Ratings є найвищими з можливих на сьогодні для українського банку і обмежені граничним рівнем суверенного рейтингу України.
За результатами конкурсу, проведеного авторитетним міжнародним журналом Global Finance, ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» визнано найкращим банком України 2006 року згідно з ексклюзивним дослідженням «Найкращі банки ринків, що розвиваються, - Центральна та Східна Європа. «
Один із грандів світового банківсько-фінансового сектора банк «Джей Пі Морган Чейз» (м. Нью-Йорк, США) сім разів поспіль визнав ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» одним з найкращих серед своїх банків-кореспондентів по всьому світу за якістю розрахунків у доларах США.
За результатами дослідження міжнародного рейтингового агентства Standard & Poor's та Агентства фінансових ініціатив «Інформаційна прозорість українських банків» та «Корпоративне управління в банківському секторі України» ПАТ «Укрексімбанк» два роки поспіль отримує найвищу оцінку експертів за інформаційну прозорість.
Динаміка активів, власного капіталу та зобов'язань банку за 2008-2009 рр. зображена на рисунку 3. 1.
Рисунок 3. 1 - Динаміка активів, власного капіталу та зобов'язань банку за 2008-2009 рр.
Аналіз загального обсягу пасивів ПАТ «Укрексімбанк» (див. додаток А) показав, що станом на 01. 01. 2009 р. порівняно з 01. 01. 2008 р. загальний обсяг пасивів банку зріс на 19665561 тис. грн., а станом на 01. 01. 2010 р. порівняно з 01. 01. 2009 р. зростання становило ? 8936946 тис. грн. При цьому за весь період аналізу пасиви банку зросли на 28602507 тис. грн. або на 100, 03% як за рахунок збільшення зобов'язань банку так і за рахунок зростання власного капіталу. При цьому потрібно зазначити, що випереджаючими темпами відбувалося зростання власного капіталу банку, який станом на 01. 01. 2010 р. порівняно з 01. 01. 2009 р. збільшився на 324, 02%, або на 8305970 тис. грн., при зростанні зобов'язань на 77, 97% за цей же період, в основному за рахунок стрімкого збільшення обсягу зобов'язань в 2008 році (на 68, 09%).
Така ситуація обумовила збільшення в два рази частки власного капіталу банку в загальному обсязі пасивів банку станом на 01. 01. 2010 р. порівняно з 01. 01. 2009 р., а саме на 9, 66% (станом на 01. 01. 2010 року банк за обсягом власного капіталу став займати друге місце серед всіх банків України), при цьому в попередні два роки структура пасивів банку залишалася майже не змінною. Зобов'язання станом на 01. 01. 2008 р. становили 91, 04%, на 01. 01. 2009 р. - 90, 66%, на 01. 01. 2010 р. - 81, 00%. Така ж ситуація спостерігалася із власним капіталом: його частка становила 8, 96%, 9, 34% та 19, 00% відповідно.
Таким чином, ситуацію по банку щодо значного збільшення обсягу власного капіталу можна вважати позитивною, так як це забезпечує підвищення рівня капіталізації та свідчить про надійність його діяльності, що є актуальними в умовах фінансової кризи. Зростання власного капіталу за аналізований період було спричинено в більшій мірі збільшенням обсягу статутного капіталу, який станом на 01. 01. 2009 р. порівняно з 01. 01. 2008 р. зріс на 1576633 тис. грн., або на 106, 1%, а станом на 01. 01. 2010 р. порівняно з 01. 01. 2010 р. - на 6940880 тис. грн., або на 226, 63%, що свідчить про додаткові вкладення держави до статутного фонду банку. Дана ситуація обумовила збільшенням його частки у власному капіталі банку станом на 01. 01. 2010 р. до 92, 03%. Резервні та інші фонди банку за три останні роки зросли на 268818 тис. грн. (на 46, 69%), при негативному для банку зменшенні нерозподіленого прибутку, який станом на 01. 01. 2010 р. порівняно з 01. 01. 2009 року зменшився на 95, 79%, (за попередній рік нерозподілений прибуток склав 622035 тис. грн.), що свідчить про негативний вплив фінансової кризи на діяльність банку.
Аналіз динаміки та структури зобов'язань ПАТ «Укрексімбанк» показав, що станом на 01. 01. 2009 р. порівняно з 01. 01. 2008 р. зросли на 17723284 тис. грн. або на 68, 09%, а станом на 01. 01. 2010 р. порівняно з 01. 01. 2009р. приріст становив 2573253 тис. грн. або 5, 88%. Збільшення відбувалося за рахунок зростання коштів банків на 8399900 тис. грн. або на 71, 73% станом на 01. 01. 2010 р. порівняно з 01. 01. 2008 р., за рахунок зростання коштів клієнтів на 9047038 тис. грн. або на 87, 18% та субординованого боргу на 20296537 тис. грн. або на 77, 97%.
Також слід зазначити, що значні зміни відбулися в структурі зобов'язань: частка коштів банків з 51, 11% станом на 01. 01. 2009 зменшилися до 43, 11% станом на 01. 01. 2010 р., при цьому збільшилася частка коштів клієнтів з 39, 87% на початок аналізованого періоду до 41, 93% на кінець, що є позитивною тенденцією для банку. Але все ж питома вага коштів банків залишається високою (50% з них ? в іноземній валюті), що свідчить про певну специфіку діяльності банку, неможливість в більшій мірі залучити кошти з інших джерел та про необхідність підтримки ліквідності. Також спостерігалося зменшення частки боргових цінних паперів, емітованих банком з 4, 94% на кінець 2007 року до 1, 08% на початок 2010 року та інших залучених коштів ? з 5, 92% до 0, 001%. В загальному можна зробити висновок про низький рівень диверсифікації операцій банку по залученню та запозиченню ресурсів та про значну частку в зобов'язаннях коштів в іноземній валюті, що підвищує чутливість банку до валютного ризику. Позитивним моментом є збільшення частки коштів клієнтів та субординованого боргу, який вважається стабільним ресурсом.
Аналіз загального обсягу активів показав, що станом на 01. 01. 2010 р. порівняно з 01. 01. 2008 р. активи зросли на 28602507 тис. грн. або в 2 рази (найбільший приріст ? на 68, 77% був зафіксований станом на 01. 01. 2009 р. порівняно з попереднім роком) в основному за рахунок збільшення кредитів та заборгованості клієнтів (на 26540260 тис. грн. або на 121, 92%), коштів в інших банках (на 963835 тис. грн. або на 140, 89%), грошових коштів та їх еквівалентів (на 1871552 тис. грн. або на 63, 25%, хоча станом на 01. 01. 2010 р. порівняно з аналогічним періодом 2009 року відбулося зменшення грошових коштів на 487977 тис. грн.), основних засобів та нематеріальних активів (на 984652 тис. грн.), цінних паперів в портфелі банку до погашення (на 669488 тис. грн. або в майже 5 разів), інших активів (на 1215494 тис. грн. або на 2093, 27%) та дебіторської заборгованості щодо поточного податку на прибуток (на 632251 тис. грн. або на 7025111, 11%).
Отже, динаміка та структура активів відповідає основним принципам і напрямам діяльності й розвитку банку. Можна зробити висновок, що банк розміщує кошти на міжбанківському ринку значно менше ніж залучає від інших банків (частка коштів в інших банках в загальних активах станом на 01. 01. 2010 р. становить 2, 88%), при цьому за аналізований період зросла частка (84, 46% станом на 01. 01. 2010 р.) кредитів та заборгованості клієнтів, 97% яких припадає на юридичні особи, що підтверджує орієнтацію банку на обслуговування корпоративних клієнтів, переважно експортоорієнтованих та імпортозамінних підприємств, так як одним із основних напрямів діяльності банку залишається кредитування реального сектору економіки, насамперед експортоорієнтованого.
Також для банку характерним є збільшення частки основних засобів та нематеріальних активів, що свідчить про підвищення рівня технічного забезпечення та розширення філійної мережі банку, що є позитивним моментом. Негативним для банку є зростання частки інших активів (на 2%), що свідчить про ріст дебіторської заборгованості, що є складовою інших активів, а так як дебіторська заборгованість банку це кошти, тимчасово вилучені з обороту, необхідними є заходи по стабілізації ї питомої ваги в структурі загальних активів банку.
3.2 Оцінка фінансових результатів діяльності банку
Аналіз динаміки фінансових результатів діяльності ПАТ «Укрексімбанк» (див. додаток Б) показав, що за аналізований період чистий прибуток банку зменшився на 480506 тис. грн., що пов'язано з кризовими явищами в банківському секторі України, за 2009 рік чистий прибуток становив 21124 тис. грн., при цьому за 2008 рік порівняно з 2007 р. спостерігалося зростання на 24, 00%, або на 120388 тис. грн.
Випереджаючими темпами зростали відрахування в резерви під заборгованість за кредитами (на 2760104 тис. грн., або на 1453, 65%), що свідчить про погіршення якості кредитного портфеля банку, та чистий процентний дохід, який станом з зріс на 2462562 тис. грн. або на 259, 67%. Також слід зазначити, що темпи зростання процентних доходів перевищували темпи зростання процентних витрат протягом всього періоду аналізу. Ще б хотілося зазначити, що в 2009 році порівняно з 2008 роком зменшився результат від торгівлі іноземною валютою (на 63855 тис. грн. або на 24, 35%), результат від переоцінки іноземної валюти (на -356457 тис. грн. або на 85%) та відбулося знецінення цінних паперів в портфелях банку, що є негативними процесами для банку.
Аналіз динаміки та структури доходів банку показав, що загальний обсяг доходів зріс за 2007-2009 рр. на 4581064 тис. грн. або на 160, 3%, як за рахунок збільшення на 180, 74% процентних та на 39, 51% комісійних доходів, так і за рахунок зростання результату від торгівлі іноземною валютою (на 66172 тис. грн. або на 50, 04%). Основним джерелом доходів для банку є процентний дохід, його частка за 2007-2009 рр. збільшилася з 85, 53% до 90, 29%. Також для банку характерним є зменшення частки комісійних доходів (з 14, 47% в 2007 р. до 9, 86% в 2009 р.). Частка інших операційних доходів залишається в банку незначною, що свідчить про отримання доходів з традиційних джерел.
Аналіз динаміки та структури витрат банку показав, що загальний обсяг витрат зріс за 2007-2009 рр. на 2229513 тис. грн. або на 95, 28%, як за рахунок збільшення на 130, 69% процентних та на 70, 93% комісійних витрат, так і за рахунок зростання адміністративних та інших витрат (на 442131 тис. грн або на 70, 75%). Основною статтею витрат для банку є саме процентні витрати, частка яких за аналізований період постійно збільшувалася (від 63, 93% у 2007 р. до 75, 52% у 2009 р.). Частка комісійних витрат майже не змінювалася, а ось адміністративних та інших операційних витрат ? зменшилася (від 26, 7% в 2007 р. до 23, 35% у 2009 р.). Для ПАТ «Укрексімбанк» характерним є також стрімке зменшення витрат на податок на прибуток, в результаті банку податкова повинна була повернути 5329 тис. грн. податку на прибуток, що й спричинило перевищення чистого прибутку за 2009 рік над прибутком до оподаткуванням.
Аналіз показників ефективності діяльності банку за 2007-2009 рр. свідчить про ефективну діяльність банку в 2007-2008 рр. та значне зменшення показників ефективності в 2009 році, хоча порівняно з іншими банками першої групи ПАТ «Укрексімбанк» продемонстрував прибуткову діяльність. Так коефіцієнт загального рівня рентабельності, який характеризує рівень віддачі витрат банку й оцінює суму прибутку, що припадає на одиницю витрат, в 2007 році становив 21, 44%, в 2008 році ? 17, 38%, а в 2009 році ? 0, 46% (зменшився на 16, 92% в порівнянні з попереднім роком). При цьому ефективною вважається діяльність при показнику 15%.
Коефіцієнт дієздатності свідчить про підвищення ефективності діяльності банку протягом аналізованого періоду, при оптимальному значенні 120% він в 2009 р. склав 162, 79% (порівняно з попереднім роком зріс на 37, 98%). Прибутковість статутного капіталу станом на 01. 01. 2010 року зменшилася порівняно з 01. 01. 2008 року на 67, 19% і становила 0, 32%, теж саме відбулося з прибутковістю балансового капіталу, яка зменшилася на 38, 86% і на кінець аналізованого періоду становила 0, 27%, при цьому банк працює ефективно в тому разі, коли значення показника не менше 15%.
Аналіз впливу чинників на зміну прибутковості балансового капіталу (див. табл. 3. 1) показав, що за рахунок зменшення мультиплікатора балансового капіталу на 4, 012872 прибутковість капіталу зменшилась на 0, 0016076 (0, 16%), а за рахунок зменшення прибутковості активів на 0, 015786 (1, 5786%) прибутковість капіталу зменшилась на 0, 1716257 (17, 16%).
Таблиця 3. 1
Факторний аналіз прибутковості балансового капіталу за 2008-2009 рр.
|
Показник |
2008 |
2009 |
Відхилення (+/-) |
|
|
MK |
10, 87180313 |
6, 858930923 |
-4, 012872208 |
|
|
ROA |
0, 016186934 |
0, 000400619 |
-0, 015786315 |
|
|
ROE |
0, 175981162 |
0, 002747817 |
-0, 173233345 |
|
|
Вплив чинників |
||||
|
ДROE (ROA) |
= |
-0, 171625713 |
||
|
ДROE (MK) |
= |
-0, 001607632 |
Прибутковість активів відображає внутрішню політику банку, професіоналізм його менеджерів, які підтримують оптимальну структуру активів і пасивів з погляду доходів і витрат, станом на 01. 01. 2010 року склала 0, 04%, що не відповідає мінімальному значенню в 1, 5% (порівняно з 2007 роком зменшилася 3, 47%). Дохідність активів теж зменшилася, хоча спад був не такий помітний порівняно з попередніми показниками, так в 2008 році порівняно з 2007 роком дохідність активів зменшилася на 8, 36%, а вже в 2009 р. порівняно з попереднім роком вона зросла на 2, 48% і становила 14, 11%.
Чиста процента маржа свідчить про високу ефективність структури активів ПАТ «Укрексімбанк», так станом на 01. 01. 2010 р. вона склала 6, 47% при оптимальному значенні 4, 5%. Ефективність операційної діяльності комерційного банку можна оцінити за допомогою показника чистого спреду. Чистий спред, який характеризує рівень узгодженості процентної політики банку за кредитними і депозитними операціями, за аналізований період показав зростання, станом на 01. 01. 2010 р. становив 4, 55%. Станом на 01. 01. 2010 р. на одну гривню доходу банку припадало 0, 0028 грн. чистого прибутку, за аналізований період рентабельність доходів зменшилася на 17, 27%, що пов'язано із зменшенням чистого прибутку.
3.3 Оцінка фінансової стійкості, ділової активності та ліквідності банку
Аналіз фінансової стійкості ПАТ «Укрексімбанк» (див. додаток В) показав, що коефіцієнт надійності продемонстрував зростання протягом аналізованого періоду, тобто співвідношення власного капіталу до зобов'язань банку збільшилося станом на 01. 01. 2010 р. порівняно з 01. 01. 2008 р. на 13, 61% і становило 23, 46%. Відповідно це підтверджує зменшення коефіцієнта фінансового важеля від 10, 15 станом на 01. 01. 2008 р. до 4, 26 станом на 01. 01. 2010 р., що свідчить про зниження активності щодо залучення вільних коштів на грошовому ринку та про значне зростання власного капіталу. Також для банку характерним є значне підвищення участі власного капіталу у формуванні активів, який станом на 01. 01. 2010 р. становив 19, 00%. Коефіцієнт захищеності власного капіталу зріс за аналізований період на 0, 08, що свідчить про захищеність власного капіталу вкладеннями в капіталізовані активи банку, але все ж його значення залишається незначним. З коефіцієнта мультиплікатора статутного капіталу видно, що в 2007-2008 рр. банк проводив досить ризикову діяльність, так як він становив 19, 24 в 2007 р. та 15, 76 в 2008 р., а вже станом на 01. 01. 2010 р. цей показник становив 5, 72, що свідчить про те, що банк став більше уваги приділяти управлінню ризиками та про значне зменшення рівня ризику.
Аналіз динаміки показників ділової активності пасивів показав, що:
? спостерігалося зменшення активності залучення позичених і залучених коштів, про що свідчить зменшення частки зобов'язань в пасивах банку з 0, 91 в 2007-2008 рр. до 0, 81 станом на 01. 01. 2010 р. ;
? банк став менше залучати міжбанківські кредити, частка міжбанківських кредитів зменшилась з 0, 16 станом на 01. 01. 2009 р. до 0, 14 станом на 01. 01. 2010 р., що свідчить про зменшення потреби банка у ліквідних коштах з міжбанківського ринку;
? коефіцієнт активності залучення строкових депозитів станом на 01. 01. 2010 р. становив 36%, порівняно з 01. 01. 2008 р. зменшився на 2%;
? частка залучених і запозичених коштів в доходних активах за аналізований період зменшилась з 1, 08 станом на 01. 01. 2008 р. до 0, 9 станом на 01. 01. 2010 р. ;
? станом на 01. 01. 2010 р. активність використання залучених і запозичених коштів в кредитний портфель становила 0, 96, порівняно з 01. 01. 2008 р. зменшилась на 0, 24, що свідчить про збільшення обсягів використання банком інших джерел для розміщення коштів в кредит;
? за аналізований період для банку характерним було зменшення частки використання строкових депозитів для розміщення коштів в кредит, а саме з 0, 48 станом на 01. 01. 2008 р. до 0, 40 станом на 01. 01. 2010р.
Аналіз ділової активності активів показав, що за 2007-2009 рр. в банку зросла питома вага дохідних активів в загальному обсязі активів, яка становить 90% станом на 01. 01. 2010 р. порівняно з 84% станом на 01. 01. 2008 р. Станом на 01. 01. 2010 року порівняно з 01. 01. 2008 р. спостерігалося підвищення кредитної активності банку, що підтверджує збільшення частки кредитного портфеля в загальних активах банку на 0, 08, яка станом на 01. 01. 2010 року становила 0, 84. Також спостерігається зменшення загальної інвестиційної активності в цінні папери та пайову участь, а саме: частка кредитно-інвестиційного портфелю в активах банку склала 3% станом на 01. 01. 2010 р., що на 3% менше аналогічного періоду 2007 року.
Аналіз ліквідності ПАТ «Укрексімбанк» показав, що станом на 01. 01. 2010 р. порівняно з 01. 01. 2008 р. спостерігалося зменшення коефіцієнта миттєвої ліквідності на 4, 12%, і станом на 01. 01. 2010 р. частка високоліквідних активів в поточних зобов'язаннях банку становила 39, 29%, що відповідає нормативному значенню (не менше 20%). Коефіцієнт поточної ліквідності банку за аналізований період майже не змінився, станом на початок 2010 р. становив 81, 76%, що значно перевищує нормативне значення (40%). Рівень мінімально необхідного обсягу активів для забезпечення виконання своїх зобов'язань протягом одного року (коефіцієнт короткострокової ліквідності) станом на 01. 01. 2010 р. становив 79, 16%, що відповідає нормативним вимогам, за аналізований період даний показник майже не змінився. А ось коефіцієнт загальної ліквідності з 01. 01. 2008 р. до 01. 01. 2010 р. зріс на 13, 61%, станом на початок 2010 р. становив 123, 46%. Також для банку характерним є зменшення частки високоліквідних активів в робочих активах банку з 27, 43% станом на 01. 01. 2008 р. до 22, 65 станом на 01. 01. 2010 р., але все ж їх частка залишається значною. Отже, за аналізований період в банку спостерігалося незначне погіршення показників ліквідності, але в цілому діяльність банку відповідає нормативним умовам.
Висновки за розділом 3
Отже, діяльність державного експортно-імпортного банку України направлена на створення сприятливих умов для розвитку економіки та підтримки вітчизняного товаровиробника, кредитно-фінансову підтримку процесів структурної перебудови, зміцнення та реалізацію виробничого і торгового потенціалу галузей економіки, переважно експортоорієнтованих та імпортозамінних, а також одержання прибутку в інтересах банку та його акціонера.
Можна сказати, що за 2008-2009 рр. банк активно збільшував основні показники своєї діяльності, а саме активи, зобов'язання та власний капітал. Особливо найбільші темпи приросту продемонстрував власний капітал банку, в більшій мірі за рахунок додаткових внесків держави до статутного капіталу, що є необхідним для проведення надійної та прибуткової діяльності в умовах фінансової кризи та зменшення довіри до банківської системи України.
Збільшення зобов'язань банку відбувалося за рахунок зростання коштів банків, коштів клієнтів та субординованого боргу. Зміни в структурі зобов'язань банку можна вважати позитивними, так як зменшилася частка коштів банків та збільшилася питома вага коштів клієнтів, в основному юридичних осіб. Але все ж питома вага коштів банків залишається високою (50% з них ? в іноземній валюті), що свідчить про специфіку діяльності банку, неможливість в більшій мірі залучити кошти з інших джерел та про необхідність підтримки ліквідності. Також банку треба звернути увагу на диверсифікацію операцій банку по залученню та запозиченню ресурсів та на управління валютним ризиком із-за значної частки зобов'язань в іноземній валюті.
Динаміка та структура активів відповідає основним принципам і напрямам діяльності й розвитку банку. Можна зробити висновок, що банк розміщує кошти на міжбанківському ринку значно менше ніж залучає від інших банків, при цьому за аналізований період зросла частка кредитів та заборгованості клієнтів, 97% яких припадає на юридичні особи, що підтверджує орієнтацію банку на обслуговування корпоративних клієнтів. Але все ж, банку потрібно зменшити частку інших активів та збільшити питому вагу коштів фізичних осіб, щоб підвищити диверсифікацію кредитних операцій.
Аналіз динаміки фінансових результатів діяльності показав, що за аналізований період чистий прибуток банку зменшився на 480506 тис. грн., що пов'язано з кризовими явищами в банківському секторі України, але все ж на відміну від багатьох інших банків першої групи він спрацював прибутково за результатами 2009 р. Слід відмітити, що випереджаючими темпами зростали відрахування в резерви під заборгованість за кредитами, що свідчить про погіршення якості кредитного портфеля банку, та чистий процентний дохід, що є позитивним для банку. Також слід відмітити про зменшення показників ефективності банку протягом 2009 року, але все ж діяльність банку є ефективною.
Також банк є фінансово стійким та надійним, про що свідчать показники фінансової стійкості, також ПАТ «Укрексімбанк» більше уваги став приділяти управлінню ризиками. Позитивним моментом для банку є збільшення частки доходних активів та кредитного портфеля в загальних активах, але банку потрібно розробити інструменти покращення якості кредитного портфеля. Достатню увагу банк приділяє ліквідності своєї діяльності, коефіцієнти ліквідності відповідають нормативним вимогам, але банку потрібно збільшити частку високоліквідних активів в робочих активах банку.
Висновки
За результатами написання даної курсової роботи можна зробити наступні висновки:
1. Ефективність діяльності банку - це результативність діяльності банку, яка забезпечується за рахунок досягнення поставлених цілей, та виражається співвідношення певного результату прийнятих рішень до витрат, пов'язаних з виконанням цих рішень. Ефективність розкриває характер причинно-наслідкових зв'язків діяльності банку. Вона показує не сам результат, а те, якою ціною він був досягнутий та дозволяє виявити резерви.
Оцінка ефективності діяльності банку - це усестороння і комплексна характеристика результативності та успішності діяльності банку за допомогою аналізу системи показників (індикаторів), що враховує досягнення поставлених цілей.
2. Існують такі моделі оцінки ефективності банку як закритої системи:
- Орієнтована на одержання максимальних виходів системи, тому банки зіставляють економічні результати банківської діяльності з використаними ресурсами. Критерії ефективності при цьому формуються на основі витратного (спожиті ресурси) і ресурсного (застосовані ресурси) підходів.
Виділяють два підходи до визначення вхідних та вихідних параметрів для оцінки ефективності банку - посередницький (розглядає банки як проміжну ланку між вкладниками та позичальниками на фінансовому ринку) та виробничий (банки розглядаються як постачальники послуг як для позичальників, так і для вкладників).
- Звертає увагу на внутрішніх процесах, що дають змогу досягти поставленої мети на основі продуктивності праці. Головне - використання трудових ресурсів банку, тому тут важливими є категорії: інтеграція діяльності, задоволеність членів колективу, мораль, соціальний клімат тощо.
У системах відкритого типу ефективність банку вимірюється з урахуванням факторів зовнішнього середовища, які прямо або опосередковано впливають на її функціонування і розвиток.
3. Основними методами оцінки ефективності діяльності банку є:
- коефіцієнтний, який передбачає побудову комплексної системи взаємозв'язаних та взаємодоповнюючих показників діяльності банку, за його допомогою можна оцінити ефективність банку зі сторони як акціонерів, так і менеджерів, окремих аспектів діяльності банку та ефективність діяльності банку загалом на основі форм фінансової звітності, використовуючи показники прибутковості.
- на основі декомпозиційного аналізу прибутковості власного капіталу (факторного аналізу) стратегічна мета діяльності банку визначається як зниження ризику за умови збереження певного рівня прибутковості, що забезпечує банкам досягнення адекватної рівноваги за умов швидкозмінного ринкового середовища. Метою такого аналізу є виявлення причин неефективної роботи банку та пошук резервів підвищення чистого прибутку.
4. Традиційні методи оцінки ефективності не враховують ризикованість діяльності банку, за допомогою них можна оцінювати лише загальну ефективність, не враховуючи ефективність певних бізнес напрямків, або окремих підрозділів чи продуктів банку.
Використання методу RAROC дозволяє провести комплексний аналіз ефективності функціонування банку, розрахувавши показник прибутковості з урахуванням ризику. Даний метод базується на концепції економічного капіталу. За допомогою методу RAROC можна розраховувати як загальну ефективність діяльності банку, так і ефективність окремих структурних підрозділів, напрямів бізнесу, операцій.
Для оцінки ефективності банку для держави як фінансового посередника доцільно використовувати економетричний метод, в основі якого лежить побудова «межі ефективності».
Ефективність функціонування банку розраховується, виходячи із близькості значень показників окремого банку до потенційної або фактичної межі ефективності. Дана методика являється узагальненою, при цьому основним результатом її застосування являється оцінка ефективності банків і того обсягу витрат, які необхідно скоротити для досягнення ефективності. За допомогою даного підходу можна виявити найефективніші банки та вплив факторів на ефективність діяльності банку.
5. Діяльність державного експортно-імпортного банку України направлена на створення сприятливих умов для розвитку економіки та підтримки вітчизняного товаровиробника, кредитно-фінансову підтримку процесів структурної перебудови, зміцнення та реалізацію виробничого і торгового потенціалу галузей економіки, переважно експортоорієнтованих та імпортозамінних.
За 2008-2009 рр. банк активно збільшував активи, зобов'язання та власний капітал. Особливо найбільші темпи приросту продемонстрував власний капітал банку, в більшій мірі за рахунок додаткових внесків держави до статутного капіталу, що є необхідним для проведення надійної та прибуткової діяльності в умовах фінансової кризи та зменшення довіри до банківської системи України.
Збільшення зобов'язань банку відбувалося за рахунок зростання коштів банків, коштів клієнтів та субординованого боргу. Зміни в структурі зобов'язань банку можна вважати позитивними, так як зменшилася частка коштів банків та збільшилася питома вага коштів клієнтів, в основному юридичних осіб. Але все ж питома вага коштів банків залишається високою (50% з них ? в іноземній валюті), що свідчить про специфіку діяльності банку, неможливість в більшій мірі залучити кошти з інших джерел та про необхідність підтримки ліквідності.
Динаміка та структура активів відповідає основним принципам і напрямам діяльності й розвитку банку. Можна зробити висновок, що банк розміщує кошти на міжбанківському ринку значно менше ніж залучає від інших банків, при цьому за аналізований період зросла частка кредитів та заборгованості клієнтів, 97% яких припадає на юридичні особи, що підтверджує орієнтацію банку на обслуговування корпоративних клієнтів.
Отже, банку треба звернути увагу на диверсифікацію операцій по залученню та запозиченню ресурсів та на управління валютним ризиком із-за значної частки зобов'язань в іноземній валюті, та потрібно зменшити частку інших активів та збільшити питому вагу коштів фізичних осіб в активах банку, щоб підвищити диверсифікацію кредитних операцій.
Аналіз динаміки фінансових результатів діяльності показав, що за аналізований період чистий прибуток банку зменшився на 480506 тис. грн., що пов'язано з кризовими явищами в банківському секторі України, але все ж на відміну від багатьох інших банків першої групи він спрацював прибутково за результатами 2009 р. Слід відмітити, що випереджаючими темпами зростали відрахування в резерви під заборгованість за кредитами, що свідчить про погіршення якості кредитного портфеля банку, та чистий процентний дохід, що є позитивним для банку. Також слід відмітити про зменшення показників ефективності банку протягом 2009 року, але все ж діяльність банку є ефективною.
Також банк є фінансово стійким та надійним, про що свідчать показники фінансової стійкості, також ПАТ «Укрексімбанк» більше уваги став приділяти управлінню ризиками. Позитивним моментом для банку є збільшення частки доходних активів та кредитного портфеля в загальних активах, але банку потрібно розробити інструменти покращення якості кредитного портфеля. Достатню увагу банк приділяє ліквідності своєї діяльності, коефіцієнти ліквідності відповідають нормативним вимогам, але банку потрібно збільшити частку високоліквідних активів в робочих активах банку.
Список використаних джерел
1. Економіка підприємства [Електронний ресурс] / Читальня он-лайн. _ Режим доступу : http://www.readbook.com.ua/book/6/.
2. Ефект [Електронний ресурс] / Вікіпедія (вільна енциклопедія). _ Режим доступу : http://uk.wikipedia.org/wiki/%D0%95%D1%84%D0%B5% D0%BA%D1%82.
3. Шегда, А. В. Менеджмент : навч. посібник [Текст] / А. В. Шегда. - К. : "Знання", КОО, 2002. - 583 с.
4. Економіка підприємства / С. Ю. Вiгуржинська [Електронний ресурс] / Inpos. _ Режим доступу : http://inpos.com.ua/80.
5. Економічний ефект [Електронний ресурс] / Вікіпедія (вільна енциклопедія). _ Режим доступу : http://uk.wikipedia.org/wiki/ Економічний_ефект.
6. Рац, О. М. Визначення сутності поняття "ефективність функціонування підприємства" [Електронний ресурс] / Економічний простір. _ Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Ekpr/2008_15/rac.pdf.
7. Галайко, Н. Р. Теоретичні підходи до визначення суті ефективності банківської діяльності [Електронний ресурс] / ЛБІ НБУ. _ Режим доступу : http://www.rusnauka.com/SND/Economics/1_galayko%20nazar%20.doc.htm.
8. Финансово-кредитный энциклопедический словарь : наукове видання [Текст]. _ М. : Финансы и статистика, 2002. _ 1168 c.
9. Дем'яненко, С. І. Менеджмент аграрних підприємств: навч. посібник [Текст] / С. І. Дем'яненко. - К. : КНЕУ, 2005. - 347 с.
10. Нусинов, В. Я. Экономический анализ деятельности предприятий и объединений в промышленности: учеб. пособие [Текст] / В. Я. Нусинов, А. М. Турило, А. Г. Темченко. - Кривой Рог : Минерал, 1999. - 172 с.
11. Орлов, П. А. Экономика предприятия: учеб. Пособие [Текст] / П. А. Орлов. - Х. : РИО ХГЭУ, 2000. - 401 с.
12. Сурмин, Ю. П. Теория систем и системный анализ: учеб. пособие [Текст] / Ю. П. Сурмин. - К. : МАУП, 2003. - 368 с.
13. Бойчик, І. М. Економіка підприємства : навч. посібник [Текст] / І. М. Бойчук. - К. : Атіка, 2004. - 480 с.
14. Гончаров, В. И. Менеджмент : учеб. пособие [Текст] / В. И. Гончаров - Мн. : Мисанта, 2003. - 624 с.
15. Федорова, Н. Н. Организационная структура управления предприятием : учеб. пособие [Текст] / Н. Н. Федорова. - М. : ТК Велби, 2003. - 256 с.
16. Осипов, В. І. Економіка підприємства : підручник [Текст] / В. І. Осипов. - О. : Маяк, 2005. - 724 с.
17. Аналіз банківської діяльності [Текст] : підручник / [Герасимович А. М. , Алексеєнко М. Д., Парасій-Вергуненко І. М. та ін.] ; за ред. А. М. Герасимовича. - К. : КНЕУ, 2004. - 599 с. - ISBN 966-574-567-0
18. Аналіз банківської діяльності : сучасні концепції, методи та моделі [Електронний ресурс] : монографія / Наукова бібліотека "Буковина". _ Режим доступу : http://buklib.net/component/option,com_jbook/task,view/ Itemid,99999999/catid,126/id,3567/.
19. Лисенко, Ю. Г. Підприємницька сутність банків [Текст] / Ю. Г. Лисенко, Н. І. Волкова // Финансы, учет, банки. - 2007. - №13.
20. Карачун, О. Єффективность и устойчивость фінансового положення банков [Електронний ресурс] / Банківський вісник. _ Режим доступу : http://www.nbrb.by/bv/narch/249/5.pdf.
21. Чуб, О. О. Концептуальні засади банківського нагляду в умовах глобалізації [Текст] / О. О. Чуб // Фінанси України. - 2009. - №7. - С. 52-53.
22. Маслак, Н. Г. Методические подходы к оценке эффективности деятельности банка [Текст] / Н. Г. Маслак, А. В. Буряк // Бизнес Информ. - 2009. - №2.
23. Аль-Джарра, І. Економічна ефективність, еластичність масштабу та ефект масштабу в банківському секторі арабських країн [Текст] / І. Аль-Джарра, Ф. Муліно // Банки та банківські системи. - 2006. - № 3. - C.52-59.
24. Збалансована система показників [Електронний ресурс] / Вікіпедія (вільна енциклопедія). _ Режим доступу : http://uk.wikipedia.org/wiki/ Збалансована_система_показників.
25. Kaplan, R. S. The Balanced Scorecard - Measures then drive Performance [Текст] / R. S. Kaplan, D. P. Norton // Harvard Business Review. - 1992-V. 70. -Н 1. - С. 71-79.
26. Ampuero, M. Solving the Measurement Puzzle : How EVA and the Balanced Scorecard Fit Together [Текст] / M. Ampuero, J. Goranson, J. Scott // The Cap Gemini Ernst & Young Center for Business Innovation. Issue 2 "Measuring Business Performance".- 1998. - P. 45-52.
27. Калінеску, Т. В. Формування збалансованої системи показників стратегічного управління підприємством [Електронний ресурс] / Т. В. Калінеску, І. В. Пономарьова. _ Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/VSUNU/2008_10_2/kalinesky.pdf.
28. Кочетков, В. М. Основи аналізу діяльності комерційного банку : навчальний посібник [Текст] / В. М. Кочетков, О. В. Омельченко. _ К. : Вид-во Європейського ун-ту, 2003. _ 96 c.
29. Парасій-Вергуненко, І. М. Аналіз банківської діяльності : навч.-метод. посібник [Текст] / І. М. Парасій-Вергуненко. _ К. : КНЕУ, 2003.
30. ПОСТАНОВА 06.09.2007 N 324 Про схвалення Методичних рекомендацій щодо організації процесу формування управлінської звітності в банках України
31. Волохов В. І. Оцінка ефективності кредитної діяльності банків [Текст] // Фінанси України / В. І. Волохов. _ 2003. _ № 4. _ C.115-125.
...Подобные документы
Характеристика рейтингових систем оцінки фінансового стану та їх ролі у процесі управління комерційним банком. Дослідження фінансової стійкості, ділової активності, ліквідності та ефективності управління. Розрахунок якості активів та рівня надходжень.
курсовая работа [93,1 K], добавлен 20.04.2012Роль і місце фінансової безпеки банків, основні інструменти її забезпечення, методичні підходи щодо формування системи. Загальна оцінка фінансового стану банку, аналіз дотримання нормативів діяльності. Напрями досягнення фінансової безпеки банків.
курсовая работа [71,4 K], добавлен 22.12.2012Банківська система України в умовах глобалізації світового фінансового простору. Оцінка фінансової діяльності АТ "ІНДЕКС-БАНК", комерційні операції. Побудова системи трансфертного ціноутворення у банку. Шляхи підвищення ефективності діяльності банку.
дипломная работа [888,8 K], добавлен 09.09.2010Сутність валютних операцій банку: вибір та обґрунтування системи показників для аналізу та методика їх розрахунку. Характеристика діяльності та основні напрями підвищення ефективності діяльності ПАТ "Ідея Банк". Загальний аналіз валютних операцій банку.
курсовая работа [192,4 K], добавлен 18.10.2015Поняття та економічна сутність категорії "ефективність діяльності банку", характеристика чинників та методика оцінки. Напрями забезпечення ефективності діяльності банків у сучасних умовах, оцінка впливу на неї міжнародних стандартів на сьогодні.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 09.06.2012Завдання аналізу та чинники формування доходів, витрат і прибутку банку. Фінансово-економічна характеристика АКІБ "УкрСиббанк". Розрахунок коефіцієнтів доходності, рентабельності та витратності діяльності банку. Аналіз достатності капіталу (ліквідності).
курсовая работа [292,0 K], добавлен 09.10.2010Фінансовий стан комерційного банку. Основні сучасні методики рейтингових оцінок: українських експертів, за системою СAMEL та Кромонова. Приклади використання рейтингових систем оцінки діяльності комерційних банків. Кредитні операції банку з векселями.
контрольная работа [43,3 K], добавлен 20.01.2010Види та значення прибутку комерційного банку. Оцінка показників ефективності та прибутковості КБ. Шляхи підвищення прибутковості банку. Вплив НБУ на прибутковість комерційного банку. Можливості використання зарубіжного досвіду у формуванні прибутку банку.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 03.07.2011Поняття ліквідності. Оцінка ліквідності балансу комерційного банку. Основні напрямки аналізу ліквідності балансу банку. Механізм управління ліквідністю. Коефіцієнти ліквідності. Рекомендації по підвищенню ліквідності і платоспроможності банку.
реферат [52,5 K], добавлен 22.03.2004Основні сегменти фінансових потоків ресурсних, активних банківських операцій, доходів, витрат та прибутку в фінансовій моделі діяльності банку. Оцінка фінансової діяльності АКБ "Правекс-банк", її математична модель та управління рентабельністю банку.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 10.07.2010Загальна характеристика формування ресурсної бази банку з депозитних джерел, методичні підходи до їх аналізу, організаційне та інформаційне забезпечення управління. Характеристика діяльності банку, оцінка конкурентоспроможності депозитних продуктів.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 14.04.2015Поняття та сутність доходів, витрат і прибутку комерційного банку. Існуючі методики аналізу основних показників аналізу прибутковості комерційного банку. Оцінка ефективності діяльності Приватбанку і прогнозування його прибутку в найближчому майбутньому.
дипломная работа [304,6 K], добавлен 09.10.2010Загальна характеристика портфелю цінних паперів банку. Оцінка ефективності політики комерційного банку "Приватбанк" щодо управління інвестиційним портфелем. Особливості аналізу динаміки, обсягів та структури інвестиційного портфелю комерційного банку.
курсовая работа [977,0 K], добавлен 07.01.2016Система комплексного аналізу банківської діяльності сучасного комерційного банку. Окремі положення фінансового менеджменту банку. Стратегія трансформації активів та збалансованого управління ліквідністю. Аналіз адекватності капіталу та якості активів.
курсовая работа [77,9 K], добавлен 27.09.2010Економічна сутність та види валютних операцій банків, принципи та механізми їх реалізації, значення в діяльності банківської сситеми, нормаивно-правова база. Оцінка ефективності валютного обслуговування клієнтів банку, шляхи та напрямки її підвищення.
дипломная работа [385,2 K], добавлен 12.07.2010Фактори, що впливають на структуру та розмір доходів комерційного банку. Оцінка фінансової стійкості та ділової активності ПАТ "ПРОМІНВЕСТБАНК". Напрями розподілу доходів. Удосконалення обліку прибутку банку. Напрямки підвищення доходності банків України.
курсовая работа [583,6 K], добавлен 08.04.2015Аналіз показників фінансової стійкості комерційного банку. Оцінка причин неефективності застосування інтегральних показників НБУ для попередження втрати фінансової стійкості. Основні напрямки підвищення рівня фінансової стійкості ВАТ АБ "Укргазбанк".
дипломная работа [4,6 M], добавлен 02.07.2010Розгляд поняття кредитної політики банку та основних її типів. Огляд показників оцінки ефективності кредитної політики на прикладі крупних (за розміром активів) фінансових установ України, розрахунок показників доходності і ризику їх кредитних портфелів.
статья [40,4 K], добавлен 06.09.2017Актуальність проблеми прогнозування банкрутства банків. Фінансова стійкість банку як його здатність динамічно розвиватися та безперервно виконувати функцію фінансового посередництва. Різновиди методів оцінки ліквідності банку та їх характеристика.
реферат [1,7 M], добавлен 04.07.2009Дослідження питань управління доходами, отриманими від кредитної діяльності комерційного банку на прикладі ВАТ "Кредітпромбанк". Проведення процедури аналізу діяльності комерційного банку, в цілях оцінки ефективності здійснюваної кредитної політики.
дипломная работа [122,3 K], добавлен 11.10.2010
