Банківський нагляд. Міжнародний досвід

Размещено на http://www.allbest.ru/

Банківський нагляд. М іжнародний досвід

Введення

Нагляд - форма діяльності різних державних органів щодо забезпечення законності. Банківський нагляд - це нагляд у банківській сфері. Організація банківського нагляду грунтується на національній законодавчій базі і рекомендаціях міжнародних банківських комітетів. Система банківського нагляду зазвичай включає:

· типи банківських установ, підлягають нагляду;

· процедуру видачі ліцензій на здійснення банківських операцій;

· стандарти бухгалтерського обліку, банківської та статистичної звітності;

· порядок анулювання ліцензій на банківську діяльність або обмеження банківських операцій;

· обов'язковість аудиторських перевірок;

· порядок призначення тимчасової адміністрації з управління банком;

· оголошення банків неплатоспроможними.

Організаційна структура банківського нагляду характеризується значною різноманітністю. У таких країнах, як Великобританія, Італія, Нідерланди нагляд за діяльністю комерційних банків здійснюють національні центральні банки. У Канаді та Швейцарії органи нагляду відокремлені від центральних банків. У Німеччині, США та Японії існує змішана система, при якій центральні банки поділяють обов'язки по нагляду з державними органами. У вітчизняній практиці нагляд за діяльністю комерційних банків і кредитних установ виконує Центральний банк Російської Федерації, який має три підрозділи, що виконують функції нагляду:

· Контрольно-ревізійне управління, яке здійснює ревізії головних територіальних управлінь Центрального банку;

· Департамент банківського нагляду;

· Управління інспектування комерційних банків.

Свої повноваження органи нагляду можуть виконувати:

в процесі видачі ліцензій на банківську діяльність;

прийняття рішення про обмеження кола виконуваних операцій;

здійснення контролю за діючим банком.

Можна виділити кілька видів контролю за діяльністю комерційних банків: державний, відомчий і незалежний контроль. Державний контроль за діяльністю комерційних банків виражається діючою системою банківського законодавства. Всі банки функціонують в рамках прийнятих законодавчими органами законів, що регламентують діяльність Центрального банку, комерційних банків і кредитних установ. Відомчий контроль включає нагляд за діяльністю комерційних банків з боку Центрального банку країни. Завдання, цілі та межі відомчого контролю визначені відповідними законодавчими актами. Незалежний контроль - це контроль, здійснюваний незалежними позавідомчої організаціями, тобто аудиторськими фірмами.

Метою даної дипломної роботи є виявлення проблем та перспектив розвитку банківського нагляду в Росії та аналіз досвіду інших країн у цій галузі.

банківський нагляд ліцензування звітність

1. Банківська система як об'єкт банківського нагляду

1.1 Центральні та комерційні банки (як об'єкт банківського нагляду)

У сучасних банківських системах розвинених країн існує два основних типи банків - комерційні та центральні. До групи комерційних банків у різних розвинених країнах відноситься цілий ряд інститутів з різною структурою і різним ставленням власності. Не однаково трактується в різних країнах і саме поняття "комерційні банки". Головним їх відмінністю від центральних є права емісії банкнот. Серед комерційних банків розрізняють два типи - універсальні та спеціальні банки. Універсальні банки здійснюють усі або майже всі види банківських операцій: надання як короткострокових, так і довгострокових кредитів, операції з цінними паперами, прийом вкладів всіх видів, надання різноманітних послуг тощо

Спеціальний банк, навпаки, спеціалізується на одному або небагатьох видах банківських операцій. В окремих країнах банківське законодавство перешкоджає або просто забороняє банкам здійснювати широке коло операцій. Проте, прибутки банків від окремих спеціальних операцій можуть бути настільки великі, що діяльність в інших сферах стає необов'язковою.

Переважання одного типу банків в кредитній системі тієї чи іншої країни слід розуміти як тенденцію. В окремих країнах, де панують, наприклад, універсальні банки, існують численні спеціальні банки. І, навпаки, у країнах з домінуванням спеціальних банків, особливо в останні роки, все більше проявляється тенденція до універсалізації. Це відбувається як у результаті лібералізації банківського законодавства в окремих країнах, так і в результаті обходу банками існуючих законів. Прикладом може служити практика створення самостійних спеціальних банків, які практично належать великим банкам і розширюють діапазон банківських операцій останніх. До країн, де переважає принцип спеціалізації банків, відносяться Великобританія, Франція, США, Італія і, із застереженням, Японія. Принцип універсалізації домінує в Швейцарії, Німеччині та Австрії. Однак у багатьох розвинених країнах відбивані статистикою відмінності двох цих типів банків стають все більш розпливчастими і спірними, тому що навіть в тих країнах, де згідно зі статистикою панують спеціальні банки, фактично багато з них вже перетворилися на універсальні. У будь-яких перешкодах, що виставляються державними властями на шляху універсалізації, знаходяться лазівки. У США - це банківські холдинги. Аналогічні приклади існують і в інших країнах.

На ранній стадії розвитку країн банки другого типу називалися емісійними. Тим часом функції емісійних банків до теперішнього часу значно розширилися. У теорії та практиці стало вживатися поняття центральні банки. В умовах державно-монополістичного регулювання економіки центральні банки у всіх розвинених країнах відіграють значну роль, так як ці банки тримають в руках її найважливіші нитки. Якщо до початку XX століття емісійні банки були приватними, то напередодні другої світової війни почався процес їх націоналізації. У 1938 державним став банк Канади, в 1939 - Німецький Рейхсбанк, в 1942 - банк Японії, в 1946 - банк Англії та Франції.

У Німеччині центральний банк як державний був створений в 1957 Раніше в такій якості виступав Банк німецьких земель. В Австрії центральний банк з 1955 є акціонерним товариством, 50% участі в ньому має держава, а решті капітал належить приватним та державним установам. Банк Швейцарії - також акціонерне товариство, головним акціонером якого є влади кантонів, кантональні банки та інші державні інститути, а також понад 5 тис. приватних акціонерів. Членами американського центрального банку є близько 6000 різних банків. В Австрії, Швейцарії та США вплив держави на політику центрального банку регулюється законами.

З того факту, що в багатьох розвинених країнах центральні банки є державними, не випливає, що держава може безмежно впливати на їх політику. Сила цього впливу в різних країнах різна. Положення центральних банків у цілому двояко. З одного боку, у найважливіших областях економіки і політики вони "працюють" разом з урядом, з іншого - в питаннях тактики та окремих областях економічної політики між ними існують часом великі розбіжності. Ці розбіжності іноді носять принциповий характер. Центральні банки незалежно від того, державні вони чи ні, як правило, юридично самостійні і не підкоряються державі. Політика центральних банків завжди була каменем спотикання для держави, монополій і профспілок. Так, орієнтуються на експорт монополії виступають за зниження курсу валюти їхніх країн. Представники позичкового капіталу зацікавлені у стабільності купівельної сили грошей. Промислові підприємці підтримують політику "дешевих грошей", так як дешеві кредити стимулюють і дозволяють розширювати їхні інвестиції. Профспілки виступають за грошову політику, що забезпечує повну зайнятість. Держава прагне проводити політику, що допомагає усунути дефіцит платіжного балансу. Всі ці та інші суперечності в свою чергу відбиваються на політиці центральних банків. Пріоритет у політиці віддається інтересам тієї чи іншої сторони в залежності від конкретної розстановки сил. Ця суперечливість цілей економічної політики отримала в літературі назву "магічного чотирикутника", кутами якого є економічне зростання, повна зайнятість, стабільність вартості грошей і збалансованість платіжного балансу. Як показують дослідження, в сучасних умовах одночасне досягнення цих цілей неможливо.

1.2 Статус центральних банків

Центральні банки є юридичними особами, мають особливий статус, відмітна ознака якого - відособленість майна банку від майна держави. Хоча формально це майно знаходиться, як правило, у державній власності, центральний банк наділений правом розпоряджатися ним як власник. Цим центральний банк відрізняється від державного банку, майно якого повністю контролюється державою.

Правовий статус центральних банків розвинених країн закріплений у правових актах: законах про центральні банки та їх статутах, законах про банківську та кредитної діяльності, у валютному законодавстві. Як правило, основним правовим актом, що регулює діяльність центрального банку, є Закон про центральний банк, в якому визначаються його організаційно-правовий статус, функції, процедура призначення вищого керівного складу, взаємовідносини з державою і національною банківською системою. Даний закон встановлює повноваження центрального банку як емісійного інституту країни. Центральний банк поєднує в собі окремі риси комерційного банківської установи та державного відомства, розташовуючи деякими повноваженнями у сфері регулювання кредитної системи.

Центральний банк зазвичай створюється у формі акціонерного товариства. Як правило, його капітал належить державі (Франція, Великобританія, Німеччина, Нідерланди та Іспанія). Якщо держава володіє лише частиною капіталу (Бельгія, Японія) або акціонерами центрального банку є комерційні банки (наприклад, в США) та інші фінансові установи (Італія), держава, тим не менш, відіграє провідну роль у формуванні органів управління центрального банку.

Зміст і форма взаємозв'язків центральних банків з органами державної влади істотно розрізняються в різних країнах. Взаємодії такого роду можуть бути умовно представлені у вигляді двох моделей: центральний банк виступає агентом міністерства фінансів і провідником його грошово-кредитної політики; центральний банк є незалежним від уряду в проведенні грошово-кредитної політики без тиску з боку урядових органів.

Проте насправді ці моделі в чистому вигляді не діють. У більшості країн функціонує проміжна модель, в рамках якої використовуються принципи взаємодії виконавчої влади з центральним банком та певний ступінь його незалежності.

У законодавстві лише 5 країн - США, Німеччини, Швейцарії, Швеції та Голландії - передбачено пряме підпорядкування центральних банків парламентам. У більшості держав центральні банки підзвітні казначейству або міністерству фінансів.

У Великобританії, Франції, Італії, Японії та деяких інших розвинених країнах міністерства фінансів уповноважені давати інструкції центральним банкам, однак, на практиці такі випадки досить рідкісні. Як правило, консенсус досягається на засіданнях уряду, спілок підприємців і банкірів і знаходить відображення в підписанні представниками міністерства фінансів та центрального банку спільних заяв.

При розбіжностях міністерства фінансів та центрального банку можливий тільки адміністративний шлях їх вирішення у формі резолюції парламенту або рішення уряду. У країнах, в яких центральні банки безпосередньо підпорядковані парламентам, за допомогою проведення законодавчих процедур можливе прийняття рішень, що зобов'язують виконавчі органи сприяти центральним банкам у досягненні тієї чи іншої мети грошово-кредитної політики. Законодавством ряду країн передбачена звітність центральних банків перед парламентами. Так, Федеральна резервна система США (ФРС) представляє Конгресу США звіт про свою діяльність 2 рази на рік, а центральний банк Німеччини та Японії направляє звіти до парламентів своїх країн щорічно.

2. Організація банківського нагляду (зарубіжний досвід)

2.1 Системи банківського нагляду зарубіжних країн

Основними макро орієнтованими цілями банківського нагляду є:

· захист вкладників від неефективного управління банками і шахрайства;

· підтримка стабільності банківського сектора за допомогою запобігання "системних ризиків" (що полягають в тому, що банкрутство одного банку може спричинити за собою банкрутство декількох банків і втрату довіри до всієї системи);

· захист фонду страхування від втрат в тих країнах, в яких застосовують заходи щодо захисту інтересів банківських вкладників.

У США, Німеччині, Франції, Японії існує змішана система банківського нагляду, в рамках якої центральний банк поділяє обов'язки по нагляду з іншими державними органами. У Великобританії, Італії, Нідерландах банківський нагляд уповноважені здійснювати виключно центральні банки. У Канаді та Швейцарії органи нагляду відокремлені від центрального банку.

Банківський нагляд в широкому розумінні включає в себе власне нагляд за банками, званий дистанційним, або документарними, та інспектування (інспекційні перевірки на місцях). Залежно від особливостей окремих країн згадані види нагляду неоднаково трактуються. У ряді країн, наприклад у Великобританії, акцент робиться на документарний нагляд; в інших, наприклад в США, - на регулярне та всебічне вивчення стану кожного банку при проведенні інспекції на місці. Для більшості країн характерне поєднання дистанційного контролю за діяльністю банків на основі аналізу звітних документів з виїздом інспекторів для перевірки в банки. При цьому органи нагляду взаємодіють зі службами зовнішнього та внутрішнього аудиту банків.

Тісний взаємозв'язок систем зовнішнього та внутрішнього контролю за функціонуванням комерційних банків властива, наприклад, Франції, Нідерландам, Великобританії. Державні органи нагляду в цих країнах знаходяться в тісному контакті з приватними аудиторськими фірмами, яким надають довіру, що значно полегшує і прискорює процедуру дистанційного нагляду. Центральні банки згаданих країн отримують і перевіряють завірені зовнішніми аудиторами річні баланси, а також щомісячні або квартальні звіти комерційних банків з інформацією про платоспроможність, ліквідності банку, відкритої валютної позиції і непогашених прострочених кредитах, а також концентрації кредитних ризиків, країнових ризиках. У Великобританії зовнішні аудитори можуть, а в Нідерландах і Франції зобов'язані негайно інформувати центральний банк про неплатоспроможність і неліквідність банку або про випадки їх відмови завіряти звіт банку. Банк Нідерландів щорічно проводить наради із зовнішніми аудиторами, які несуть персональну відповідальність у разі нанесення їх діями збитків комерційному банку.

Практика нагляду в розвинених країнах відрізняється різноманітністю не тільки форм його організації, а й органів його проведення. Як правило, функції нагляду виконуються підрозділами центрального банку або міністерства фінансів або незалежним відомством, підзвітним парламенту або президенту, наприклад Федеральною корпорацією страхування депозитів (ФКСД), як в США. Діяльність наглядових органів регламентується системою законів та інших правових актів відображають особливості історичного та економічного розвитку держави.

2.1.1 Система банківського нагляду в США

У США склалася розгалужена система нагляду на федеральному рівні і на рівні окремих штатів. Діяльність національних банків контролюється і регулюється ФРС разом з двома іншими федеральними органами - Службою контролера грошового обігу до міністерства фінансів і Федеральною корпорацією страхування депозитів (ФКСД). Контроль за банками штатів - членами ФРС, депозити яких застраховані в ФКСД, здійснюється відповідними органами банківського нагляду, створеними при уряді штатів (як правило, відділом уповноваженого по банках або керуючого банками при уряді штатів). Крім того, їх діяльність регулюється і контролюється ФРС і ФКСД. Банки штатів, які не є членами ФРС, чиї депозити застраховані в ФКСД, контролюються двома структурами - банківськими органами штатів і ФКСД. Банки штатів, що не входять у ФРС і не страхують депозити в ФКСД, знаходяться під контролем влади штатів.

Наглядові органи в США - Служба контролера грошового обігу (на федеральному рівні) і Відділ Уповноважених по банках при урядах штатів (на рівні штатів) - вирішують питання про надання ліцензій для відкриття відповідних банків (національних або банків штатів), видачі дозволу на відкриття відділення, злитті і поглинанні банків, а також про зміни в структурі банківського капіталу. У компетенції наглядових органів США також входять ліквідація закриваються банків; розробка інструкцій, правил, вказівок і регламентацій, що носять підзаконний характер і орієнтованих на роз'яснення законів; періодичні комплексні перевірки стану, операцій і політики підвідомчих банків; прийняття заходів щодо виправлення становища, що склалося; консультування керівництва банків ; узагальнення звітів і статистичної інформації банків.

В обов'язки ФРС входить також захист прав споживачів, причому компетенція ФРС поширюється не тільки на банки, а й на кредитно-фінансові установи. Суть цієї діяльності зводиться до забезпечення споживачів (у тому числі банківських клієнтів) адекватною інформацією та здійснення контролю за дотриманням прав клієнтів. Завданнями ФРС у сфері контролю та регулювання діяльності депозитних установ у США є контроль і регулювання діяльності зареєстрованих штатами банків-членів ФРС, банківських холдингових компаній; контроль і регулювання діяльності на території США закордонних банківських установ; регулювання структури банківського капіталу відповідно до Закону про банківські холдингові компаніях і поправками до нього, Законом про зміну контролю за банківською діяльністю та Законом про злиття банків. У відповідності з цими законами Рада керуючих ФРС приймає рішення про злиття та поглинання банків; регулювання зарубіжної діяльності всіх американських комерційних установ-членів ФРС.

На відміну від США в країнах Західної Європи відзначається більш чітка централізована структура органів банківського нагляду.

2.1.2 Система банківського нагляду у Великобританії

До недавнього часу контроль за банками, який традиційно є одним з основних напрямків діяльності Банку Англії, носив прихований і неформальний характер і до 1979 г здійснювався на основі загального Закону про акціонерні товариства. Банківська криза 1973 - 1974 рр.. сприяв офіційному законодавчого оформлення банківського нагляду в 1979 Було введено обов'язкове ліцензування комерційних банків, засновано загальнонаціональний фонд страхування великих позик, порядок банківських злиттів, аудиторських перевірок і т. д.

Для банківського нагляду, застосовуваного в Великобританії, характерний контроль за діяльністю кожного банку. На основі проведеного контролю для кожного банку розробляються заходи, які враховують конкретні умови його діяльності і по можливості узгоджувані з керівництвом банку. Ці заходи повинні забезпечити для банку необхідний мінімум оперативної безпеки щодо капіталу, резервних коштів, ліквідності, системи менеджменту та бухгалтерської звітності. Нагляд з боку Банку Англії за діяльністю комерційних банків здійснюється за допомогою збору статистичної інформації, звітів бухгалтерів, відвідувань банків і регулярних офіційних співбесід з їх керівництвом. Зустрічі з керівництвом банку - одна з головних особливостей нагляду у Великобританії. Крім того, Банк Англії практикує проведення тристоронніх нарад, в яких крім названих посадових осіб беруть участь також відповідальні за фінансовий звіт бухгалтери банків, які призначаються Банком Англії. У їх функції входять перевірка роботи систем обліку та контролю банку і періодичний звіт про його фінансовий стан, підтвердження виконання банками вказівок Банку Англії, а також інформування останнього щодо достовірності та повноти наданої йому статистичної звітності. За Законом про банки ці особи мають право у разі потреби повідомляти керівництво Банку Англії про результати перевірки, якщо вони викликають сумніви.

Слід зазначити, що до 1982 в Банку Англії проведення інспекцій не практикувалося, оскільки в Банку відсутній власний штат інспекторів для перевірок на місцях. В даний час Банк Англії використовує для цих цілей групу фахівців, що включає 3 банківських службовців і 5 бухгалтерів, які не є співробітниками Банку Англії, але працюють під керівництвом його постійного штатного менеджера. Дана група інспекторів періодично перевіряє всі аспекти діяльності комерційних банків, включаючи їх операції, системи обліку і контролю, якість кредитного портфеля, ступінь компетентності керуючих, ділову стратегію і політику.

Крім того, у Банку Англії створений спеціальний відділ розслідувань, до складу якого входять 11 бухгалтерів, які проводять консультації і при необхідності разом з правоохоронними органами беруть участь у розслідуваннях з метою виявлення протиправної діяльності окремих банків, що відбивається на стані банківського сектора в цілому.

2.1.3 Банківський нагляд в Італії

В Італії банківський і фінансовий нагляд здійснюється Міжміністерським комітетом по кредитах і заощадженням, Банком Італії та національною комісією з контролю за фінансовими компаніями і фондовою біржею. Перший з цих органів, очолюваний міністром фінансів, відповідає в основному за загальний нагляд у сфері кредитної політики і захист заощаджень вкладів. Центральний банк Італії готує проекти рішень та пропозиції з питань нагляду за резолюціями Комітету, встановлює його правила і сам безпосередньо здійснює нагляд - як у документарній, так і в дистанційній формах. Національна комісія з контролю за фінансовими та фондовою біржею контролює діяльність кредитно-фінансових установ на ринку цінних паперів.

Основні принципи наглядової діяльності в Італії сформульовані в новому Законі про банки, прийнятому в 1993 У ньому визначені статус органів банківського і фінансового нагляду, процедура здійснення нагляду і прямого управління банком, якщо він опинився у скрутному фінансовому становищі.

У 1980-і рр.. в Італії все більше увага стала приділятися нагляду за банківськими групами, що складаються з фінансових і банківських компаній, організованих у формі холдингу. Для здійснення нагляду за цими групами була розроблена концепція об'єднаного нагляду, відповідно до якої нагляд ведеться за діяльністю групи в цілому, а не окремих вхідних у неї банківських інститутів.

2.1.4 Банківський нагляд в Нідерландах

У Нідерландах нагляд за діяльністю банків (а з 1991 і за діяльністю інвестиційних компаній) здійснюється Управлінням нагляду центрального банку (Закон про основи організації банківської діяльності (1948 р.) - Пізніше доповнений положенням по процедурі ліквідації банків, ролі та повноважень зовнішнього аудиту, - і новим законом про нагляд за кредитною системою (1992 р.)). У штат Управління входять 50 осіб, включаючи завідувача, його 4 асистентів, радника, фахівців в галузі аналізу, секретаря. Кожен з асистентів керує роботою 2 головних ревізорів, що мають у своєму підпорядкуванні 2 співробітників (ревізорів). Більшість працівників управління (30 осіб) - професійні дипломовані аудитори. Ревізори несуть повну матеріальну відповідальність за діяльність закріплених за ними банків, здійснюють документарний нагляд, при необхідності виїжджають з перевіркою в кураторів ними кредитні установи. Більш досвідчені ревізори курирують більше число банків або банки знаходяться в скрутному становищі. На одного ревізора в середньому припадає 7 - 8 невеликих або мають незначні проблеми банків або 1 великий банк, у якого виникли серйозні проблеми.

Ревізор діє в тісному контакті з зовнішнім аудитором, перевіряючим його піднаглядний банк. Він ретельно вивчає щомісячні та річні звіти банку та листа зовнішнього аудитора на адресу правління за підсумками проведених ним перевірок. Не рідше 1 разу на рік проводиться зустріч працівників банківського нагляду із зовнішнім аудитором відповідного банку, під час якої ревізор має можливість отримати додаткову інформацію за результатами аудиторських перевірок розрахунків річних фінансових показників банків.

Кожні 2 - 3 роки проводиться зустріч керівництва комерційного банку та центрального банку країни, в ході якої обговорюються напрями діяльності комерційного банку. За підсумками наради підписується документ, що фіксує укладені сторонами угоди.

2.1.5 Банківський нагляд у Франції

У Франції функції нагляду і контролю за банківською діяльністю покладені на Банківську комісію - державний адміністративний орган, незалежний від Банку Франції, але тісно з ним взаємодіє. Очолює Комісію керуючий Банком Франції. Співробітниками робочого органу Комісії - Генерального секретаріату - є відповідно до Закону про банки тільки службовці центрального банку. В обов'язки Банківської комісії входить вивчення умов діяльності кредитних установ, контроль за їх фінансовим становищем, а також за дотриманням працівниками банків професійної етики. При здійсненні адміністративного нагляду перевіряється законність операцій всіх кредитних установ країни, причому не тільки діючих у Франції, а й зарубіжних філій.

У своїй роботі Банківська комісія керується, насамперед, результатами періодичних перевірок фінансової документації піднаглядних установ, але при необхідності проводить і інспекційні перевірки на місцях. Ревізії проводяться відповідно до розпоряджень на перевірку будь-якої банківської документації. Комісія може застосовувати різноманітні дисциплінарні санкції. Крім попередження і осуду передбачаються заборону або обмеження діяльності, тимчасове відсторонення одного або кількох керівників від роботи і їх офіційне розжалування, анулювання ліцензій, грошові штрафи. При необхідності Комісія може призначати тимчасового керівника кредитно-фінансової установи або голови ліквідаційної комісії.

Одним з головних завдань центрального банку при здійсненні нагляду є визначення ймовірності виникнення у банків скрутних ситуацій в майбутньому. При виявленні таких проблем центральним банком вживаються необхідні заходи щодо їх подолання:

· списання активів банку, що спричиняє необхідність додаткового збільшення капіталу;

· обмеження певних видів кредитування;

· посилення внутрішнього контролю в банку;

· вдосконалення керівництва або заміна вищих менеджерів банку.

Якщо банку не вдається здійснити належні заходи у встановлені терміни, застосовується система штрафних санкцій. Крайнім заходом впливу є закриття банку. Зазвичай віддається перевагу засобам морального впливу на керівника тих кредитних установ, діяльність яких повинна бути виправлена ??і покращена.

2.2 Етапи банківського нагляду

Банківський нагляд здійснюється послідовно і складається з наступних етапів:

· ліцензування;

· перевірка звітності, наданої банками;

· інспектування (ревізія) на місцях;

· контроль за дотриманням банками вимог наглядових органів.

2.2.1 Ліцензування банків

Створення нового банку звичайно регулюється загальним або спеціальним банківським законодавством. У більшості країн необхідно спеціальний дозвіл (ліцензія) на відкриття банку. Ліцензування (перший етап нагляду) має на меті обмежити здійснення банківських операцій тільки тими юридичними особами, які мають дозвіл на їх проведення від уповноваженого органу. Для отримання ліцензії яка подала заявку кредитна установа має дотримуватися ряду вимог, передусім щодо:

мінімального розміру статутного капіталу; джерел спочатку інвестованого капіталу;

складу основних акціонерів; кваліфікації та моральної характеристики керівництва;

кола передбачуваних операцій і стратегії діяльності;

правильності оцінки банківських активів за їх ринковою вартістю;

комплексу заходів щодо створення резервів на випадок виникнення сумнівної заборгованості.

Крім цього, при вирішенні питання про видачу ліцензії наглядові органи можуть враховувати, наприклад, умови щодо формування мережі філій нового банку, можливий вплив створюваного закладу на рівень конкуренції в кредитно-фінансовому секторі, національну приналежність капіталу або засновника в тих випадках, коли в країні діє особливий порядок розгляду заявок від іноземних осіб. Ліцензія повинна містити положення про терміни її дії, умови їх продовження, можливості внесення до неї поправок або її анулювання. У ній може бути обумовлено затвердження центрального банку кандидатур на вищі керівні пости в банку після перевірки їх кваліфікації і досвіду, істотних (понад 5%) змін в структурі власності, злиттів, а також зміни назви, зменшення сплаченого капіталу.

Анулювання ліцензії можливе за таких обставин: нездатність створюваного банку почати після закінчення певного терміну здійснення операцій; невиконання банком умов ліцензії або здійснення операцій, не передбачених в ліцензії; порушення законів чи нормативних актів; нанесення збитку інтересам кредиторів і вкладників при проведенні операцій.

Порядок ліцензування банківської діяльності має деякі особливості в окремих країнах. В Італії в 1980-і рр.. після періоду жорстких ліцензійних обмежень на заснування нових банків процедура видачі дозволів була дещо пом'якшена. В даний час отримання ліцензії на створення нового банку передбачає виконання наступних умов: розмір мінімального початкового капіталу банку близько 8 млн. дол; достатній рівень компетентності адміністрації; неухильне дотримання певних вимог, що стосуються ділової репутації аудиторів та засновників. Засновники повинні разом із заявкою надати повний опис розвитку банку. Певні вимоги пред'являються і до акціонерів банку: гарантоване стійке і продумане управління банком; чітке розмежування між банківськими та небанківськими операціями аби уникнути використання коштів банків їх акціонерами - нефінансовими компаніями - на шкоду інтересам самого банку і його вкладників.

Відповідно до банківським законодавством Банк Італії повинен видавати дозвіл на участь потенційних акціонерів у капіталі банку, якщо їх частка становить не менше 5% його сукупного капіталу, або для придбання пакета акцій, що дозволяє управляти банком. Небанківським і нефінансовим установам заборонено володіти більше 15% капіталу банку. Така ж норма визначена і на участь банків в акціонерному капіталі нефінансових компаній. В даний час відкриття нових банківських філій вже не вимагає обов'язкового попереднього дозволу Банку Італії. Однак органи нагляду можуть вводити обмеження на розширення філіальної мережі банку, якщо воно не відповідає ситуації в ньому фінансової та управлінської ситуації.

До компетенції Банку Італії належать також питання злиттів банків, які вирішуються з урахуванням фінансового стану кожного банку, що бере участь в таких процедурах, достатності капіталів, перспектив отримання доходів, можливостей ефективного управління, а також впливу злиттів на конкуренцію в банківському секторі. Для збільшення банківського капіталу за рахунок емісії звичайних акцій також потрібен спеціальний дозвіл Банку Італії, звертає особливу увагу на наявність у банку можливості виплачувати дивіденди за новими акціями без зниження обсягу нерозподіленого прибутку.

Протягом тривалого часу і до кінця 1970-х рр.. у Великобританії застосовувалася особлива процедура при установі нових банків - реєстраційна система. Для відкриття банку не потрібно було спеціального дозволу. Створення і діяльність банків регулювалося загальним Законом про компанії (1948 р.). З 1979 проведення окремих видів банківських операцій стало можливим тільки з дозволу Банку Англії. В даний час банкам ліцензія не потрібна, але вони повинні відповідати встановленим Банком Англії критеріям: розмір статутного капіталу не менше 5 млн. ф. ст.; надання достатнього діапазону банківських послуг; наявність солідної репутації. Подібним критеріям відповідають великі клірингові банки, торгові банки і облікові будинки, а також філії зарубіжних банків.

Інші кредитні установи повинні отримати дозвіл Банку Англії на ведення банківських операцій. Ліцензія видається після ретельної перевірки дотримання ними вимог, що пред'являються Банком Англії до розміру капіталу (не менше 1 млн. ф. Ст.); Ступеня ліквідності; реалістичності бізнес-плану; системи обліку та контролю; достатності резервів для покриття можливих збитків; сумлінності керівництва, дотриманню ним принципів раціональності, розважливості та ощадливості.

2.2.2 Перевірка звітності, що надається банками

Другий етап наглядової діяльності - дистанційний (документарний) нагляд, або перевірка звітності, наданої банками. Постійний контроль за діяльністю, що здійснюється органами нагляду, дозволяє заздалегідь виявити проблеми, які можуть викликати ризик неплатоспроможності банків, їх банкрутство. Для оцінки фінансового стану банку зазвичай використовують періодичну звітну документацію та щорічні фінансові звіти, що включають річний баланс, рахунок прибутків і збитків, пояснювальну записку. Як правило, щомісяця або щокварталу повинні складатися звіти про дотримання економічних нормативів і надаватися протягом місяця, наступного за звітним. Недотримання терміну надання звіту свідчить про наявність у банку проблем. Приблизно 1 раз на рік зовнішній аудитор повинен перевіряти щомісячні та щоквартальні фінансові звіти, за якими він робить висновки.

Найважливішими показниками фінансового стану банку, залежного від внутрішньобанківської системи управління, є:

достатність капіталу (відношення власних коштів до ліквідних активів);

якість його активів з точки зору ризику ліквідності;

прибутковість, чи прибутковість (рівень прибутку на 1 акцію або 1 зайнятого);

ліквідність (здатність банку своєчасно оплачувати свої зобов'язання) - співвідношення ліквідності та інших активів.

У 1974 у зв'язку зі зростаючою інтернаціоналізацією діяльності кредитно-фінансових установ, необхідності забезпечення стабільності всієї світової банківської системи, які вимагають координації дій національних наглядових органів, був створений Міжнародний комітет з банківського нагляду. До Комітету входять 9 європейських країн, а також США, Канада і Японія, представлені центральними банками та іншими наглядовими органами. Метою Комітету є створення міжнародної системи всеосяжного банківського нагляду, а безпосереднім завданням - розвиток співпраці у розробці банківських нормативів і створення єдиних норм.

У 1988 Комітет розробив першу міжнародну угоду за стандартами достатності капіталу для банків, яке було взято за основу багатьма країнами. Наприклад, при визначенні достатності капіталу в його складі стали виділяти капітал першого рівня, або основний, і капітал другого рівня, або додатковий. Основний капітал включає повністю сплачений акціонерний капітал (звичайні акції) і публікуються резерви - засновницький прибуток від продажу акцій за ціною вище номіналу; додаткові кошти, що вносяться акціонерами; нерозподілений прибуток попередніх років (після виплати податків і дивідендів акціонерам).

До складу додаткового капіталу входять відображені в звіті про прибутки і збитки, але непублікуемие резерви, розмір яких затверджено органами банківського нагляду; загальні резервні відрахування на покриття збитків майбутніх періодів; резерви на переоцінку активів; довгострокові (не менше ніж на 5 років) субординаційні боргові зобов'язання банку. Субординаційні боргові зобов'язання, що емітуються банком субординаційні цінні папери, що є безстроковим борговим зобов'язанням і одночасно - свідченням участі в капіталі, - звертаються на ринку цінних паперів, котируються на біржі в розряді звичайних облігацій.

Фінансовий стан банку багато в чому визначається якістю його активів. Глибокий аналіз якості активів, виявлення неповернутих або завищених за вартістю їх елементів можуть бути здійснені в процесі інспектування на місці. Однак представляється банком звітна документація може використовуватися як показник стану його активів, і на її основі в деякій мірі можна оцінити кредитний ризик, або ризик несплати по кредиту, з боку позичальника.

Оскільки рівень ризику безпосередньо залежить від ступеня концентрації позичок, у багатьох країнах введені обмеження на розмір наданих позик одному клієнту або групі пов'язаних між собою позичальників. Так, в Італії банки та банківські групи мають право надавати одному позичальнику або групі пов'язаних між собою позичальників позику в розмірі не більше 25% власних коштів банків. Сукупна величина великих кредитів (кожен з яких становить не менше 10% власних коштів банку або банківської групи) не може перевищувати розмір власних коштів більш ніж на 80%. Крім цього встановлено обмеження на видачу позик пов'язаним між собою особам (основним власникам акцій, які мають більш 15% акціонерного капіталу банку, і компаніям, в капіталі яких участь банку перевищує 20%) в межах 20% власних коштів банків. Банки, що входять до складу банківської групи, яка не належить до категорії пов'язаних між собою юридичних осіб.

Від якості активів в істотному ступені залежить дохід банку, оскільки сумнівні або безнадійні кредити означають для нього прямі втрати. У зв'язку з цим банки повинні мати резерви на покриття подібних позик: при заниженні суми резервних відрахувань виявляється завищеною вартість активів банку, що спотворює показник достатності капіталу. При оцінці величини створених банком резервів центральний банк перевіряє резервну політику відповідного банку, методи і систему спостереження за кредитним ризиком та стягнення боргів, структуру заборгованості, а також практику отримання застави. З метою зменшення ризику країни Банк Англії в 1987 році встановив ліміти на надання позики позичальникам із різних країн з урахуванням їх фінансово-економічного становища, що дає банкам можливість досить об'єктивно оцінювати достатність резервів, створюваних під позики, по кожній країні.

Величина капіталу банку, якість його активів безпосередньо пов'язані з прибутковістю (або прибутковістю) банку. При аналізі рентабельності банку органи нагляду насамперед перевіряють достовірність документального оформлення доходів, правильність формування резервів на покриття можливих збитків, нарахування відсотків, сплати податків і виплати дивідендів, якість доходів за джерелами їх походження та регулярності надходження. На базі звітної документації прибутковість може бути визначена як відношення чистого прибутку після оподаткування до виплати дивідендів до загальної суми активів.

Для розрахунків за поточними зобов'язаннями банки повинні мати готівку або інші ліквідні активи в достатньому обсязі. Тому досить важливо, щоб структура банківських депозитів була різною за термінами та розмірами. У багатьох країнах органи нагляду встановлюють показники ліквідності, що відображають вимоги з підтримання банками певного співвідношення між ліквідними активами і величиною депозитів з розбивкою за їх видами. Такими показниками можуть бути співвідношення між представленими кредитами та депозитами;

ліквідними активами і депозитами (або сумою депозитів і кредитів, отриманих у центральному банку або в інших банках);

стабільними депозитами (тобто тими, які заміщуються на прогнозований термін) і загальною сумою депозитів.

Аналіз фінансового стану банку на базі вивчення його періодичної звітної документації дозволяє зробити висновок і про внутрішньобанківської системі управління і контролю, ступеня компетентності його керівної ланки. На основі оцінок різних аспектів діяльності банку робиться загальний висновок про його фінансове становище, формулюються рекомендації або рішення про необхідність вжиття відповідних заходів.

У США 3 органу, контролюючі банківську діяльність, протягом довгого часу застосовували власні системи оцінки фінансового становища банків. З 1978 впроваджено єдину оцінна система CAMEL, складена по заголовних букв основних критеріїв банківського нагляду:

· С - capital adeguacy (достатності капіталу). Система визначає, яким капіталом володіє банк для захисту вкладників, а відповідно - достатності його величини;

· A - asset guality (якість активів), визначає ступінь "поворотності активів" і позабалансових статей, а також фінансовий вплив проблемних кредитів;

· M - manage ment (якість управління). Система оцінює якість банківського менеджменту на основі результатів роботи, усталеної політики, глибини контролю, дотримання законів та інструкцій. Це найголовніший елемент міжнародної системи оцінки CAMEL. Оскільки це питання в даній дипломній роботі не може бути докладно розглянуто, зупинимося на його основних напрямках, що застосовуються у практиці високорозвинених країн.

Для того щоб отримувати дохід і проводити продуману політику, необхідно, в першу чергу, визначити "здоров'я банку", а це можна зробити тільки шляхом правильно організованої системи управління. Управління у банківській діяльності включає такі основні напрямки: планування діяльності банку, управління кредитними ризиками, фінансове управління, управління людськими ресурсами, система контролю за виконанням управлінських рішень. Якість менеджменту можна оцінити тільки на основі оцінки всієї фінансової звітності та визначення результатів діяльності.

· E - earnings (прибутковість або прибутковість), визначає достатність доходів для майбутнього зростання банку;

· L - liguiditi (ліквідність). Система визначає, чи достатньо ліквідний банк, щоб виконати звичайні і несподівані зобов'язання.

Відповідно до цієї рейтингової системою загальна оцінка стану банку (від 1 - міцне стан - до 5 - незадовільний стан) є середньою арифметичною з балів, що визначаються за 5 вищезгаданим критеріям. Попередня рейтингова оцінка дається в процесі документарного нагляду, а остаточна - лише після завершення інспекції на місці. Загальний рейтинг досить точно відображає становище банку і зумовлює необхідність прийняття наглядовим органам належних заходів по відношенню до даного банку. Систему CAMEL стали застосовувати і наглядові органи інших країн.

2.2.3 Інспектування (ревізія) на місцях

Перевірка ступеня достовірності передаваної наглядовим органам інформації, формування максимально точного уявлення про стан банку, якості його менеджменту можуть бути забезпечені тільки в ході перевірки на місці. Цим визначається значення 3-го етапу нагляду за функціонуванням кредитних установ, інспектування (ревізії) на місцях. У зв'язку з трудомісткістю проведення ревізій на місцях органи нагляду здійснюють їх періодично (вони можуть бути плановими, регулярними і позачерговими) і встановлюють характер інспекцій, які залежно від цілей і масштабів перевірки можуть бути загальними, обмеженими і спеціальними.

Під час спільної перевірки аналізуються різні аспекти діяльності банку і головні області ризику. Як правило, виявляються дотримання банком законів, правильність складання звітів, наявність ефективної системи управління і проводиться оцінка загального фінансового стану банку. При обмежених перевірках розглядаються певні аспекти діяльності банку, окремі зони ризику, наприклад, аналізується кредитний портфель. У ході спеціальних перевірок об'єктом вивчення стають конкретні операції банку, наприклад, угоди з іноземною валютою або комп'ютерна обробка інформації.

Частота проведення ревізій та їх обсяг варіюються залежно від ступеня довіри наглядових органів до кредитних установ, їх ролі в кредитно-фінансовій системі, наявності у них проблем. Зазвичай перевірки встановлюються частіше у великих банках, а також у кредитних установах, що зазнають серйозні труднощі. В одних країнах ревізії на місцях проводяться рідко і їх об'єктом є, як правило, нестабільні банки, в інших перевіркам надається більше значення.

Особливо чітка процедура інспектування характерна для США. Федеральні й штатні органи банківського нагляду - Служба контролера грошового обігу, ФРС, Федеральна корпорація страхування депозитів, відділи уповноважених банків при уряді штатів - проводять незалежно один від одного всебічні перевірки підвідомчих банків не рідше 1 раз в 1 - 2 роки. У результаті на 1 комерційний банк в США через паралелізму в діяльності наглядових органів припадає 4 - 6 планових повномасштабних ревізій на рік, кожна з яких може тривати від кількох днів до кількох тижнів.

В Італії перевірки на місцях здійснюються кожні 4 - 5 років в невеликих і кожні 8 - 9 років - у великих банках. Як правило, інспекції тривають 4 - 6 місяців і в них беруть участь 5 - 6 інспекторів з Банку Італії. Інспекції плануються на початку року як регіональними відділеннями Банку Італії, так і Центральним інспекційним відділом. Більш дрібні банки перевіряються службовцями відділень, що здійснюють та звичайний документарний нагляд за даними кредитними учрежд еніямі. У ході перевірок їм сприяє група старших інспекторів з центрального апарату Банку Італії. Як правило, інспектори знайомляться з інформацією про банк у його головній конторі, але іноді відвідують і філії банку - місцеві і зарубіжні. Інспектори зобов'язані інформувати Банк Італії про всі факти протиправної діяльності, виявлених під час ревізій, дотримуватися конфіденційності отриманої інформації, відзвітувати безпосередньо перед керуючим Банком Італії.

У всіх країнах за результатами перевірок на місці складаються письмові звіти, що доводяться до відома керівництва центрального банку, що оцінює інформацію інспекторів та дає при необхідності дозвіл на прийняття відповідних заходів впливу на банк. Потім звіт разом із супровідним листом направляється в банк, де на Раді директорів обговорюється зроблені за результатами перевірки ув'язнення.

2.2.4 Контроль за дотриманням банками вимог наглядових органів

Завершальний етап нагляду за банками - контроль за дотриманням ними в строго визначені терміни приписів органів нагляду щодо усунення виявлених недоліків.

Набір неофіційних та офіційних заходів впливу на банки в усіх країнах досить широкий. До неофіційними заходам впливу відносяться: гарантійний лист неблагополучного банку наглядовому органу з визнанням конкретних недоліків і визначенням способу їх усунення; письмова угода між органом нагляду та банком про виправлення виявлених суттєвих негативних аспектів його діяльності. Офіційні заходи впливу включають в себе попередження; директиви щодо усунення недоліків; штрафні санкції; наказ про зняття з посади керівника банку; передача банку під опіку наглядового органу; організацію злиття або поглинання; позбавлення ліцензії на проведення банківських операцій; ліквідацію кредитної установи. Ліквідація кредитної установи використовується як крайній захід, оскільки це зачіпає безпосередні інтереси вкладників. З метою захисту їх інтересів у багатьох країнах організована система страхування депозитів.

У США, Канаді, Великобританії, Італії, Японії подібні системи знаходяться під державним контролем. Комерційні банки США, Канади, Японії виплачують щорічні внески до фонду страхування депозитів. У Великобританії створено Фонд захисту депозитів, в який всі комерційні банки вносять кошти пропорційно величині своїх депозитів у фунтах стерлінгів. При банкрутстві банку вкладники Фонду отримують компенсацію в розмірі, що не перевищує 15 тис. ф. ст. на 1 вкладника. В Італії банки не роблять щорічних регулярних відрахувань до Міжбанківський фонд страхування депозитів, але вносять кошти на покриття витрат з виплати компенсацій клієнтам збанкрутілих кредитних установ.

У Нідерландах компенсацію кредиторам при банкрутстві банківської установи виплачує центральний банк. Комерційні банки покривають його витрати одноразовими внесками пропорційно величині активів кожного з них. У США Федеральна корпорація страхування депозитів виплачує компенсацію в межах 100 тис. дол на 1 вкладника. Максимальні щорічні відрахування для банку - члена Корпорації до страхового фонду встановлені в розмірі 0,325% від загальної суми депозитів.

Маючи в своєму розпорядженні достатньо широким діапазоном заходів впливу на банки, органи нагляду за краще підтримувати постійні неофіційні контакти з банками для регулярного обговорення їхніх планів, загальних напрямів їх діяльності, виникають труднощів. Такі контакти створюють для банків можливість за власною ініціативою інформувати органи нагляду про свої проблеми.

3. Банківський нагляд у Росії

3.1 Правові основи банківського нагляду в Росії

Правові основи організації нагляду та контролю визначені у Федеральному законі від 02.12.90 № 394-1 (ред. від 20.06.96) "Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)". У статті 4 пункту 7 читаємо: "Банк Росії виконує такі функції: здійснює нагляд за діяльністю кредитних організацій. Банк Росії з питань, віднесених до його компетенції цим Законом та іншими федеральними законами, видає нормативні акти, обов'язкові для федеральних органів державної влади, органів державної влади суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування, всіх юридичних і фізичних осіб ".

Нормативні акти Банку Росії, що безпосередньо зачіпають права, свободи чи обов'язки громадян, мають бути зареєстровані в Міністерстві юстиції Російської Федерації в порядку, встановленому для реєстрації актів федеральних міністерств і відомств.

Проекти федеральних законів, а також нормативних актів федеральних органів виконавчої влади, що стосуються виконання Банком Росії своїх функцій, направляються на укладення Банку Росії. У розділі "Банківське регулювання та нагляд", у статті 55 сказано, що: "Банк Росії є органом банківського регулювання та нагляду за діяльністю кредитних організацій.

Банк Росії здійснює постійний нагляд за дотриманням кредитними організаціями банківського законодавства, нормативних актів Банку Росії, зокрема встановлених ними обов'язкових нормативів Наказ ЦБ РФ від 30.01.96 № 02-23 (ред. від 20.08.96) "Про введення в дію інструкції № 1 "Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій" (разом з інструкцією ЦБ РФ № 1).

Головна мета банківського регулювання і нагляду - підтримка стабільності банківської системи, захист інтересів вкладників і кредиторів. Банк Росії не втручається в оперативну діяльність кредитних організацій, за винятком випадків, передбачених федеральними законами. Наглядові та регулюючі функції Банку Росії, встановлені цим Законом, можуть здійснюватися ним безпосередньо або через створюваний при ньому орган банківського нагляду. Рішення про створення даного органу приймається Радою директорів. У статті 74 вище названого Закону підкреслюється, що "для здійснення своїх функцій у сфері банківського нагляду і регулювання Банк Росії проводить перевірки кредитних організацій та їх філій, направляє їм обов'язкові для виконання приписи про усунення виявлених у їх діяльності порушень і застосовує передбачені цим законом санкції по відношенню до порушників.

...