Финансовые обязательства организации

Изучение сущности, задач и информационной базы исследования финансовых результатов деятельности банка. Краткая характеристика коммерческого банка и выявление резервов увеличения его финансовых обязательств. Поиск путей повышения финансовой эффективности.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 25.01.2014
Размер файла 56,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Красногорский филиал

Направление подготовки 080107.65 "Финансы и кредит"

Специализация "Финансовый менеджмент"

Кафедра экономики и финансов

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

на тему:

Финансовые обязательства организации

Автор работы:

студентка 4 курса

Никонова А. С.

Руководитель:

к.э.н., доцент

Николаев Д.А.

Красногорск

2012г

Содержание

  • Введение
  • Глава 1. Теоретические аспекты и методология исследования финансовых результатов деятельности коммерческого банка
    • 1.1 Значение, сущность  и задачи исследования финансовых результатов деятельности банка
    • 1.2 Информационная база исследования финансовых результатов деятельности банка
  • Глава 2. Финансовые обязательства ЗАО "РайффайзенБанк"
    • 2.1 Краткая характеристика ЗАО"РайффайзенБанк"
    • 2.2 Исследование финансовых обязательств банка
  • Раздел 3. Совершенствование управления финансовыми обязательствами в АКБ ЗАО «Райффайзенбанк»
    • 3.1 Поиск резервов увеличения финансовых обязательств в АКБ ЗАО «Райффайзенбанк»
    • 3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка
  • Заключение
  • Список литературы

Введение

Основная цель деятельности каждого коммерческого банка России заключается в повышении качества результатов деятельности и, тем самым, увеличении объема прибыли. Именно прибыль способна обеспечить стабильность работы банка. В связи с этим выбранная тема очень актуальна в сегодняшнее время, когда после нестабильной экономической ситуации в мире и стране коммерческие банки России стараются «выжить». Зачастую это происходит только лишь путем объединения и слияния нескольких небольших банков, или поглощение крупным коммерческим агломератом небольшой коммерческой структуры. Но в нашей экономике присутствуют и такие представители, которые путем анализа деятельности, качественно управления полученной прибылью смогли устоять даже небольшим составом в условиях рыночной нестабильности. Именно недополучение качественного анализа предполагаемой прибыли или неверное её распределение ведет зачастую к гибели банка или ухудшению его финансового состояния.

При прогнозировании предполагаемого дохода банк имеет возможность обеспечивать высокий уровень рентабельности свой работы. Но это не значит, что необходимо увеличивать процентные ставки, или занижать ставки по размещенным средствам. Как и любой товар - банковские продукты могут отпугнуть достаточно большую массу клиентов таким образом. И в результате, при ухудшении условий для клиентов, основной их поток переходит к конкуренту, который в результате большого объема продаж своих продуктов по немного более выгодным условиям получит прибыль в разы больше. Именно поэтому аналитики должны принимать во внимание все факторы, которые влияют в результате на прибыль.

Целью любого коммерческого банка является получение прибыли. Из-за этого любая банковская операция будет направлена на уменьшение издержек и увеличение прибыли. Этот доход как правило складывается из процентного дохода от продажи кредитов, доходов от рассчетно-кассового обслуживания клиентов, доходов от конверсионных операций.

Очень важно проводить анализ всей деятельности банка, рассматривать не только статью доходов, но и обязательно проводить анализ расходов, которые вынужден нести банк, или не вынужден, но несет в результате неверных действий или неверного анализа. Этот процесс на самом деле является очень важным и необходимым. Без него невозможно оценить ликвидность банковских средств, оценить степень риска тех или иных операций. Банки сейчас находятся в условиях борьбы за место на рынке банковских услуг, поэтому данный анализ просто необходим.

Обязательно проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности банка, формируются направления депозитной политики, кредитной и инвестиционной политики, прорабатываются направления работы, выявляются причины и обстоятельства допущенных ошибок с целью их предотвращения в будущем.

Только получив комплексный анализ, специалисты банковских структур способны дать оценку всей деятельности банка, проработать план работы банка на ближайший краткосрочный период, а также долгосрочные перспективы. При получении такого анализа появляется возможность перспективы развития банка, вырабатываются рекомендации для улучшения работы банка.

Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка - финансовых обязательств.

В данной курсовой работе в первой главе мною были изучены теоретические аспекты исследования финансовых результатов деятельности коммерческого банка, а во второй - методика исследования финансовых результатов банка. Это исследование доходов, расходов, финансовых обязательств и рентабельности. А также были  рассмотрены проблемы исследования финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Глава 1. Теоретические аспекты и методология исследования финансовых результатов деятельности коммерческого банка

1.1 Значение, сущность  и задачи исследования финансовых результатов деятельности банка

финансовый банк коммерческий обязательство

Перед тем как приступить к исследованию показателей финансовых результатов и финансовых обязательств коммерческого банка необходимо дать определения понятий ликвидности и платежеспособности. Понятие ликвидности является довольно общей характеристикой качества работы банков, которая приводит к надежности банка. В экономической литературе дано следующее определение ликвидности это способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. http://forexaw.com/TERMs/Economy21132/l109

Можно выделить два вида вышеназванных обязательств: реальные и потенциальные. К реальным можно отнести депозиты до востребования, срочные депозиты, средства кредиторов, то есть все, что отражено на балансе банка. Ко вторым можно отнести поручительства, гарантии выданные банком, пассивные операции, а также активные операции, такие как неиспользованные кредитные линии, выставленные аккредитивы и т.п. Рассмотрим зависимость ликвидных активов от активных и пассивных операций, от степени риска отдельных активных операций зависит ликвидность банка в следующих случаях: если доля высокорисковых активов очень высока, то его ликвидность снижается. Надежными активами каждого банка являются денежные средства в наличном обращении, а высокорисковыми являются долгосрочные вложения. Аргунoв, И. А. Прибыльнoсть и ликвиднoсть: анализ финансoвoгo сoстoяния банка /И. А. Аргунoв //Банкoвский журнал. - 2007. - №10. - С. 24-26 Степень кредитоспособности клиентов банка имеет очень большое влияние на ликвидность самого коммерческого банка. Кроме этого можно выявить зависимость ликвидности банка и от структуры пассивов. Эта зависимость просматривается в банковских вкладах срочных и до востребования. Вклады до востребования намного опаснее срочных, поскольку клиент может в любое время потребовать возврата своих вложенных средств. Срочные же вклады дают возможность банку пользоваться вложенными средствами конкретный период времени. Поэтому увеличение числа и доли вкладов до востребования приводит к снижению уровня ликвидности банка. Это мы рассмотрели вопрос о вкладах клиентов. Не стоит забывать, что на ликвидность банка оказывают влияния депозиты и займы, которые получены от каких-либо других кредитных учреждений.

В различных странах показатели ликвидности имеют различные названия и методики их исчисления. Это можно связать с проводимой политикой в каждом банке, размерами банков, их кредитной и депозитной политиками. В настоящее время в мировой практике не установлены общие нормы проведения анализа ликвидности банков.

Руководству любого банка необходимо уделять очень много времени и внимания для решения вопросов ликвидности. Но, как уже говорилось выше нет единой структуры при анализе этого показателя. Каждый банк сам определят уровень сумм вкладов и высоколиквидных активов для достижения или поддержания должного уровня ликвидности. Это напрямую зависит от страны, в которой располагается банк. Банк, расположенный на территории двух различных государств будет иметь разные уровни ликвидности балансов. Кроме этого есть еще и другие влияния на уровень ликвидности. Это могут быть какие-то сезонные показатели, краткосрочные или долговременные. Очень сложно представить каким образом они могут повлиять на уровень ликвидности, по причине того, что в этих случайностях нет никакой закономерности. Если приводить конкретные примеры, то такими случайностями могут оказаться акции протестов работников банков, стихийные бедствия, политические войны. С сезонными изменениями немного проще, потому что частично при этом присутствует закономерность в виде ежегодного примерного повторения. Однако временные сезонные периоды также могут меняться, хотя и в незначительной степени. Например, в летние периоды времени очень актуальны кредитные средства на организацию отдыха, строительство и ремонт. Среди юридических лиц можно выделить весенне-осенние периоды, например в сельском хозяйстве это связано с посевными и сбором урожая. Накануне праздника Нового Года очень увеличивается спрос на потребительские кредиты граждан. Невoлина, Е.В. Пoнятие банкoвскoй ликвиднoсти /Е.В. Невoлина //Деньги и кредит. - 2007. - №7. - С. 23-29.

Но все-таки самое большое влияние на каждый коммерческий банк и банковскую систему в целом оказывают решения ЦБ РФ в области денежно-кредитной политики.

Каждый коммерческий банк при определении необходимого уровня ликвидных средств отталкивается от предполагаемых изменений уровней вкладов и кредитования одного конкретного периода. Можно выделить три фактора, которые оказывают непосредственное влияние на ликвидность:

- поступление и вывод средств по вкладам;

- аналогичное поведение кредитных средств;

- рост или снижение уровня обязательных резервов.

1.2 Информационная база исследования финансовых результатов деятельности банка

Информационной базой для исследования финансовых результатов деятельности банка служат счета 701 «Доходы» и 702 «Расходы», 703 «Финансовые обязательства», 704 «Убытки», 705 «Использование финансовых обязательств» баланса банка, формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка» и № 3 «Приложение к балансу», а также «Окончательный отчет о прибылях и убытках» общей финансовой отчетности.

Рассмотрим анализ доходов банков, как элемента анализа финансового результата деятельности организации. Всю информацию об этой статье прибыли и финансового результата можно почерпнуть из формы отчетности 0409102, которая называется «Отчет о прибылях и убытках» О порядке составления и предоставления отчетности кредитным организациям в Центральный банк РФ: Указание ЦБ России от 24 октября 1997г.№7-у. Стоит обязательно отметить определение доходов банка. Большинство аналитиков доходы банка определяют как сумму всех денежных средств, которые получаются путем совершения активных операций банка.

Анализ доходов банков сводится к решению ряда задач, которые можно представить следующим списком:

1. определяется объем и структура доходов;

2. происходит изучение динамики составляющих доходов;

3. установление направлений работы и выявление видов операций, которые способны приносить максимальный доход;

4. оценивание границы доходов, которые приходятся на каждую единицу актива;

5. установка факторов, которые влияют на величину общего дохода и, также, на величину дохода от каждой операции;

6. обязательное определение резерва повышения доходов.

Структуру всех доходов банков можно определить следующим видом:

- процентные доходы от кредитных операций;

- комиссионные доходы от различных рассчетно-кассовых операций;

- доходы, полученные при совершении операций с ценными бумагами;

- доходы, полученные при совершении операций купли-продажи иностранной валюты;

- штрафные доходы;

- доходы от других операций Основы банковской деятельности (Банковское дело) /Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: Инфра-М, Весь Мир, 2010.

Все перечисленные доходы более или менее понятны из своего определения. Однако этого нельзя сказать о последнем виде дохода, который многие аналитики определяют как «другие доходы». К подобным доходам относят, как правило доходы, полученные от оказания каких-либо услуг по консультации клиентов, предоставлению какой-либо информации, переоценки валютных счетов банков (доходы, полученные безналичным путем без участия посредников).

Операционные доходы банка также разделяют на два вида - процентные и непроцентные. К непроцентным относят доходы, полученные в виде дивидендов от ценных бумаг, штрафные доходы. Рост таких доходов чаще всего свидетельствует о снижении эффективности управления активно-пассивными операциями банка или ухудшающейся рыночной конъюктуры.

И все-таки основными видами доходов банка всегда считались процентные и комиссионные доходы. Именно процентные доходы составляют максимально значимую часть доходной статьи баланса любого коммерческого банка. Особенно, если банк имеет в своем активе достаточное количество действующих кредитов юридических лиц, суммы которых зачастую превышают десятки и сотни миллионов рублей. Ставки по таким кредитам гораздо ниже обычных рыночных потребительских ставок, но и доход от них банк получает наибольший. Как правило, все эти кредиты подкреплены какими-либо залоговыми обязательствами для обеспечения финансовой безопасности.

У коммерческих банков нет собственных подобных средств для предоставления долгосрочных займов такого объема. Банк также кредитуется под каждый кредит только с меньшей ставкой. Именно процентная разница составляет доход банка от предоставленного им кредита юридическому или физическому лицу.

Во время анализа доходов банка принято определять количественное содержание непосредственно каждого вида в общем числе по банку или по группе доходов. Рост статей доходов можно сравнить с прошедшими аналогичными отрезками времени (например, такое сравнение можно проводить по месяцам, кварталам, полугодиям или годам). Именно постоянный рост доходов банка говорит о его стабильной работе и качественном руководстве.

Итак, мы рассмотрели немного структуру укрупненных статей доходов. Далее следует проводить основной этап, необходимый для анализа доходов банков - детальному изучению макета доходов, которые участвуют в формировании укрупненных статей и занимают максимальный объем в общей массе доходов.

Проведение такой группировки дает возможность проведения количественной оценки объемов и структур совокупных доходов, определения пропорций среди доходов различных видов, процентное содержание определенного дохода в общей их массе или в определенной группе доходов.

Так, для более детального изучения причин изменения процентных доходов банка необходимо выполнить распределение всех кредитов по какому-либо признаку. Эти признаки разнообразны: по видам кредитов, по сумме кредита, по видам заемщиков и т.п. Необходимо также провести анализ всех данных кредитных займов в каждой группе. Среди этих данных - суммы кредитов, обеспечение, качество погашения задолженности по кредиту, наличии просроченной задолженности об уровне процентной ставки и т.д. с помощью этого появляется возможность для оценки целесообразности выдачи ссуды данному типу заемщика с позиции выявления отношений таких понятий как доходность и риск. Также при таком подходе появляется возможность произвести оценку того - какой вид кредитов или заемщиков приносит наибольший доход банку.

Если проводить аналитику непроцентных доходов, то при этом можно оценить эффективность использования банком иных источников доходов, не кредитных. Для этого проводится анализ и по видам операций, и в развитии и росте/снижении этих доходов.

На завершающем этапе оценивается стабильность доходов акционерного коммерческого банка. Стабильные доходы - это доходы, способные удерживаться практически на постоянном уровне, в течение довольно длинного промежутка времени. Также к таким доходам относят доходы, которые можно с легкостью спрогнозировать в связи с их стабильностью. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса.

Для выявления стабильных доходов необходимо сравнить структуру доходов за ряд отчетных периодов. Значительные отклонения свидетельствуют либо о появлении новых источников дохода в связи с развитием нового вида операций, либо о единовременных доходах, как правило, связанных с резким изменением курса иностранной валюты.

Перейдем к следующей статье анализа прибыли банка - статье расходов обязательных и необязательных. Как правило, к расходам банка относят расходы, полученные от проведения пассивных операций банком. Также к ним относят и расходы, полученные в результате содержания аппарата управления банка.

Принято, что к расходам банка должны относиться:

- выплаченные банком проценты за размещенные депозиты;

- выплаченные комиссии;

- расходы, понесенные при совершении операций с ценными бумагами;

- расходы, понесенные от операций на рынке иностранной валюты;

- уплаченные банком штрафные санкции;

- расходы, необходимые для содержания аппарата управления;

- расходы другого вида Основы банковской деятельности (Банковское дело) /Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: Инфра-М, Весь Мир, 2010.

К основной задаче, поставленной при анализе расходов банка, относят выявление состава всех расходов, тенденций их изменения за какой-либо определенный период времени. Именно, при получения комплексного анализа возможно получение в дальнейшем перспективы снижения расходов и создания резервов, необходимых для их сокращения.

Различают расходы двух форм - процентные и непроцентные, также по экономическому содержанию расходы делят на расходы операционного звена, функциональные расходы и прочие. Еще один признак разделения расходов - это их периодичность. Различают единовременные расходы и текущие.

В качественно организованном коммерческом банке процентные расходы должны преобладать над остальными. Ведь именно они получены от привлечения средств от клиентов, которые банк имеет возможность предоставлять в кредит своим заемщикам под более выгодный процент, получая тем самым процентный доход (о котором говорилось в первой части курсовой работы). Также к ним относят и расходы от выпуска долговой ценной бумаги, арендной платы. При проведении анализа происходит сравнения данного вида расходов с аналогичным видом доходов. Естественно, доходы в данном случае должны преобладать. Зачастую банки привлекают слишком много средств в депозиты, не имея достаточного количества кредитных клиентов. В данном случае банк будет иметь преобладающее число расходов, что может привести к финансовой гибели банка.

Проводится еще и более углубленный анализ, который позволяет выявить область клиентов, которые способствуют или нет росту расходов в данном конкретном случае.

К непроцентным расходам относят: уплаченные комиссии, расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой и другие текущие расходы. В их числе максимальный объем, как обычно бывает, отводится комиссиям.

Частично непроцентные расходы, которые связаны с деятельностью банков, составляют операционные расходы. К ним относятся расходы, необходимые для содержания управляющего аппарата банка, расходы, понесенные в результате амортизации основных средств, расходы на рекламное обслуживание, охранное предприятие, корпоративную связь, уплаченные налоги. Только лишь налог на прибыль не является частью операционных расходов. Не стоит еще и забывать такие виды расходов, как формирование резервов.

Зачастую в настоящее время банки сталкиваются с огромной долей невозвратов по заключенным кредитным договорам. Заемщики на практике некачественно и ненадлежащим образом исполняют свои обязательства. В связи с этим у банков-кредиторов возникают огромные риски при осуществлении кредитной деятельности. В результате они пытаются себя обезопасить путем заключения договоров залога, поручительства, банковской гарантии и т.п. Одним из принципов обеспечения безопасности является создание резервов по ссудам. Существуют две инструкции ЦБ РФ, которые регламентируют правила работы банков в случае создания резервов или из восстановления. При этом проводится анализ не столько самих возможностей банка, сколько качества заемщика. Если заемщик недостаточно обеспечил свой кредит, или же недостаточно убедительно выглядит его финансовое состояние, банки производят классификацию ссуды. В зависимости от этой классификации определяется процент созданного резерва. Именно этот созданный резерв уменьшает полученный банком доход, однако он дает возможность банкам вернуть активы путем списания задолженности за счет сформированного резерва. Происходит это в довольно крайних случаях, при признании клиента неплатежеспособным или банкротом.

Однако по созданным резервам аналитики сразу могут определить качество кредитного портфеля банка. При увеличении их объемов сразу можно судить об ухудшении качества кредитного портфеля или наоборот.

Глава 2. Финансовые обязательства ЗАО "РайффайзенБанк"

2.1 Краткая характеристика ЗАО"РайффайзенБанк"

ЗАО «Райффайзенбанк»является дочерним банком Райффайзен Банк Интернациональ АГ. Банк работает в России с 1996 года и оказывает полный спектр услуг частным и корпоративным клиентам, резидентам и нерезидентам, в рублях и иностранной валюте. Московское главное территориальное управление Банка России (БИК ОПЕРУ Московского главного территориального управления Банка России 044525700) осуществляет надзор за деятельностью Райффайзенбанка.

В начале 2006 года Группа Райффайзен Интернациональ (до объединения Райффайзен Интернациональ и РЦБ) приобрела 100% акций ОАО «ИМПЭКСБАНК», в марте 2007 года было принято официальное решение о дате начала реорганизации ОАО «ИМПЭКСБАНК» в форме присоединения к ЗАО «Райффайзенбанк Австрия».

Райффайзенбанк является одним из самых надежных банков в России.

ЗАО «Райффайзенбанк» занимает 11-е место по размеру активов по результатам 3-го квартала 2012 года («Интерфакс-ЦЭА»).
Согласно данным «Интерфакс-ЦЭА», по результатам 3-го квартала 2012 года ЗАО «Райффайзенбанк»находится на 5-м месте в России по объему средств частных лиц и на 10-м месте - по объему кредитов для частных лиц.

По данным международного рейтингового агентства Fitch Ratings, долгосрочный рейтинг дефолта эмитента (РДЭ) в иностранной и национальной валюте находится на уровне BBB+, прогноз «стабильный», краткосрочный РДЭ в иностранной валюте - F2, рейтинг поддержки - 2, рейтинг устойчивости - bbb-; долгосрочный рейтинг по национальной шкале находится на уровне AAA(rus), прогноз «стабильный».

Компания Standard & Pооr's присвоила банку долгосрочный кредитный рейтинг по обязательствам в иностранной и национальной валюте BBB, прогноз «стабильный», краткосрочный кредитный рейтинг по обязательствам в иностранной и национальной валюте A-2, кредитный рейтинг по национальной шкале находится на уровне ruAAA.

Mооdy`s Interfax Rating Agency присвоило банку долгосрочный рейтинг банковских депозитов в национальной валюте по национальной шкале на уровне Aаa.ru. Mооdy`s Investоrs Service присвоил Райффайзенбанку следующие рейтинги: долгосрочный рейтинг банковских депозитов в иностранной и национальной валюте - Baa3 (прогноз «стабильный»), краткосрочный рейтинг банковских депозитов в иностранной и национальной валюте - Prime-3, рейтинг финансовой устойчивости банка - на уровне D+, оценка собственной кредитоспособности - на уровне Ваа3 (прогноз «стабильный»).

Банк имеет честь быть членом следующих организаций и ассоциаций:

– Ассоциация российских банков (АРБ),

– Профессиональная ассоциация регистраторов, трансфер-агентов и депозитариев (ПАРТАД) с 17.11.2000,

– Национальная фондовая ассоциация (НФА) с 29.03.1999,

– Национальная валютная ассоциация (НВА) с 19.10.1999,

– Московская международная валютная ассоциация (ММВА) с 27.02.2003,

– Некоммерческое партнерство «Ассоциация европейского бизнеса» (бывший «Европейский деловой клуб») с 01.10.2000;

– Ассоциация Российских членов Eurоpay;

– Международная торговая палата (МТП) с 31.10.2002;

– Российско-британская торговая палата (RBCC) с 17.03.2005;

– Visa Internatiоnal Service Assоciatiоn с февраля 1999 года;

– MasterCard Internatiоnal Incоrpоrated;

– Российская национальная ассоциация членов SWIFT с 1996 года;

– Ассоциация банков Северо-Запада с 14.05.2002;

– Уральский банковский союз с 19.07.2006;

– Новосибирский банковский клуб с декабря 2005 года;

– Ассоциация кредитных организаций Тюменской области с 10.12.2007;

– Вятская торгово-промышленная палата c 16.03.2000;

– Региональное объединение работодателей Пермского края «Сотрудничество» c 02.03.2007;

– Некоммерческое партнерство «Организация международного сообщества Нижегородской области» с 15.12.2009;

– Некоммерческое партнерство «Омский банковский союз» c 27.12.2006;

– Южный региональный комитет «Ассоциации европейского бизнеса» с 2003;

– Новороссийская торгово-промышленная палата с 01.02.2009;

– Ассоциация коммерческих банков Волгоградской области;

– Российско-германская внешнеторговая палата c 12.04.2000;

– Торгово-промышленная палата Ростовской области с июля 2011 года;

– Ростовский клуб финансистов с сентября 2011 года http://www.raiffeisen.ru/about/.

2.2 Исследование финансовых обязательств банка

Проведение исследования финансовых обязательств - это исследование его финансового результата. В банках, как и в любых других коммерческих предприятиях, финансовый результат оценивается разницей доходов и расходов. Если эта разница получается положительной, то результат считается финансовые обязательства. Если же результат получается отрицательным (что встречается крайне редко), то предприятие находится в убытке. Основная цель банка - это получение финансовых обязательств. Эту же цель преследует и ЗАО «Райффайзенбанк» в своей работе. Именно показатель финансовые обязательства дает возможность оценки эффективности функционирования банка.

С помощью финансовых обязательств решаются многие финансовые проблемы, а также проблемы статуса компании и банка. С помощью финансовых обязательств наращиваются собственные средства, пополняются фонды, поддерживается платежеспособность. Также, если уровень финансовых обязательств довольно высок, то она способна удержать банк от банкротства.

Сам процесс исследования финансовых обязательств принято проводить по следующим направлениям:

- производить оценку уровня финансовых обязательств, который был достигнут банком в проверяемом периоде;

- исследовать состав и структуру финансовых обязательств за этот же период;

- исследовать динамику финансовых обязательств;

- исследовать факторно финансовые обязательства;

- исследование планирования финансовых обязательств;

- исследование при использовании финансовых обязательств.

Следовательно, можно сделать вывод, что исследовать финансовые результаты следует, начиная с качественной и количественной оценки, сравнением реально полученной финансовых обязательств с ее прогнозом, с выявлением причины отклонений от плана.

Не стоит забывать при оценке состава и структуры финансовых обязательств, о том, что именно называется «источник банковских финансовых обязательств». Именно процентную маржу, которая равна разнице между полученными процентами в процессе деятельности и уплаченными, именно процентный доход считают источником финансовых обязательств банков.

Финансовые обязательства в совокупности делят на несколько частей:

- операционные финансовые обязательства и убыток, создаваемые на основе доходов от процентов по предоставленным ссудам за разницей выплаченных процентов;

- убыток и финансовые обязательства, полученные от операций на рынке ценных бумаг, также как разница доходов и расходов;

- убыток и финансовые обязательства, которые получаются от результата неоперационной работы. Эти финансовые обязательства получается формированием комиссионных доходов, штрафных санкций, расходов по содержанию персонала, и уплаченным расходам по штрафам, почтовым расходам и прочим.

Проведение динамического исследования дает возможность выявить динамику развития размера финансовых обязательств за определенный отрезок времени. В результате этого можно установить проекты и перспективы развития в будущем. На данном этапе и осуществляется планирование финансовых обязательств. Если говорить о факторном исследовании финансовых обязательств, то можно сказать, что он дает возможность оценить воздействие показателей основных на размер финансовых обязательств.

Как правило, ЗАО «Райффайзенбанк», как и многие коммерческие банки России, направляет финансовые обязательства на уплату налогов, на рост внутренних фондов, рост собственного капитала банка, на выплату дивидендов всем акционерам.

Показатели, которые используют для исследования финансовых обязательств, можно перечислить:

1. Рентабельность капитала. Она рассчитывается соотношением финансовых обязательств после уплаты налогов с собственными средствами банка.

2. Рентабельность активов. Этот показатель рассчитывается отношением рентабельности активов.

Динамическое исследование финансовых обязательств позволяет выявить развитие величины финансовых обязательств за период, в результате чего устанавливаются наметившиеся тенденции и перспективы дальнейшего развития. С помощью такого исследования происходит планирование финансовых обязательств. Факторное исследование финансовых обязательств позволяет оценить влияние основных показателей деятельности банка на величину финансовых обязательств.

Для российских банков основными направлениями использования финансовых обязательств являются уплата налогов, выплата дивидендов акционерам, отчисления в фонды и т.п.

Рассматривая формы исследования финансовых обязательств, обязательно следует отметить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Эти две формы финансовой отчетности являются обязательным для всех организаций, в том числе банков. Исследование финансовых обязательств в первую очередь можно проводить путем финансового исследования деятельности ЗАО «Райффайзенбанк». Исследуемым периодом являются 2009 - 2011 гг. (Приложение 2).

Рассмотрим финансовые обязательства ЗАО «Райффайзенбанк». На 01.01.2012 г. её величина равна 7020799 тыс. руб. Однако в 2010 году и в 2009-ом финансовые обязательства не найдены. В этих годах наблюдается убыток. Его величина равна 1808231 тыс. руб. и 7322071 тыс. руб. соответственно.

Исследуем динамику собственного капитала ЗАО «Райффайзенбанк». Размер собственного и привлеченного капитала представлена в таблице 2.1 за все три года исследуемого периода.

Таблица 2.1

Динамика собственных и привлеченных средств

Показатель

01.01.10г., тыс.руб.

01.01.11г., тыс.руб.

Темп прироста, %

01.01.12г., тыс.руб.

Темп прироста, %

Совокупные пассивы (валюта баланса), из них:

129854080,00

105787136,00

-18,53

112477102,00

6,32

- собственные средства

11524732,00

9820054,00

-14,79

16749745,00

70,57

- привлеченные средства

118329348,00

95967082,00

-18,9

95727357,00

-0,25

Вывод, который можно сделать, исследовав данные этой таблицы, говорит о том, что на последнюю отчетную дату, объем собственных средств значительно вырос. Это говорит о немалом увеличении степени надежности и стабильности данного банка. 2009 и 2010 годы были крайне тяжелыми для всех банков страны и мира, и такое увеличение данного показателя говорит о том, что банк выстоял в эту нелегкую для всех пору и теперь набирает обороты в развитии для того, чтобы занимать лидирующие позиции в списке коммерческих банков страны.

Объем собственных средств в общей массе пассивов банка является очень важным показателем. Именно привлечение ресурсов считается базой деятельности. Решение этой задачи позволяет банку существовать и выполнять свои функции в экономике и социальной жизни страны.

Все привлеченные средства - это вклады клиентов, сберегательные сертификаты, реализованные депозиты, депозиты юридических лиц, остатки на счетах клиентов, кредиторская задолженность. Если говорить о заемных ресурсах, то к ним относятся ссуды в области межбанковского кредитования, а также долговые ценные бумаги, реализованные банком.

Совокупность привлеченных и заемных средств составляют заемные ресурсы - межбанковские ссуды, реализованные долговые ценные бумаги.

В совокупности, привлеченные и заемные средства банка образуют размер балансовых обязательств банка.

Обязательства банка - это совокупность заемных и привлеченных средств, не принадлежащих банку, но временно участвующих в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Состав и структура пассива баланса ЗАО «Райффайзенбанк» представлена в таблице 2.

Таблица 2.2.

Состав и структура пассива баланса ЗАО «Райффайзенбанк» за 2009-2011гг.

Показатели

01.01.2010г.

01.01.2011г.

01.01.2012г.

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

Собственные средства-брутто

11524732

8,87

9820054

9,28

16749745

14,89

Привлеченные средства

118329348

91,12

95967082

90,72

95727357

85,11

Совокупные пассивы (валюта баланса)

129854080

100

105787136

100

112477102

100

Как видно из таблицы, за исследуемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом снизился, но их удельный вес при этом уменьшился незначительно. Можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.

Абсолютная величина обязательств банка за исследуемые периоды в целом имеет отрицательную динамику, их удельный вес изменился незначительно.

Под активными банковскими операциями понимают операции по размещению собственных и привлеченных денежных средств банка.

Исследование активных операций - это исследование основных направлений размещения денежных средств банком, а также изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств. Таким образом, если исследование пассива есть исследование источников ресурсов банка, то исследование актива есть исследование направлений использования этих ресурсов.

Состав и структура актива баланса ЗАО «Райффайзенбанк» представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Состав и структура актива баланса ЗАО «Райффайзенбанк» за 2009-2011гг.

Статьи актива баланса

01.01.2010г.

01.01.2012

Темп прироста, %

тыс. руб.

Кконц.

тыс. руб.

Кконц.

Денежные средства

2590734

0,0199

4037290

0,0359

55,8

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

6792008

0,0523

4506108

0,0400

-33,7

Обязательные резервы

637501

0,0048

549449

0,0048

-13,8

Средства в кредитных организациях

763396

0,0059

1173328

0,0104

53,7

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через финансовых обязательств или убыток

1564

0,00001

1378080

0,0122

88012,5

Чистая ссудная задолженность

104421493

0,8041

88212571

0,7843

-15,5

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

7402528

0,057

5507027

0,0490

-25,6

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

300104

0,0023

335030

0,0030

11,6

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

5119462

0,0394

5212250

0,0463

1,8

Прочие активы

2762895

0,0213

2450448

0,0217

-11,3

Всего активов

129854080

-

112477102

-

-13,4

Коэффициент концентрации показывает, какую долю занимает та или иная группа в структуре актива баланса. Чем больше коэффициент концентрации, тем более рискованная деятельность. Из исследования таблицы видно, что наибольший прирост за исследуемый период приходится на денежные средства. Однако, в целом, показатель активов в валюте баланса на 01.01.2012 снижен на 13,4%.

Проведем исследование кредитного портфеля ЗАО «Райффайзенбанк».

В 2011 году по сравнению с 2009 объем кредитного портфеля увеличился на 107 млрд. руб. и достиг максимального значения 165 млрд. руб.

Структура кредитного портфеля по видам клиентов представлена в таблице 2. 4.

Таблица 2.4.

Структура кредитного портфеля по видам клиентов (млрд.руб)

№ п/п

2009

2010

2011

Абсол. Прирост 2009 к 2011 г.

Относ. Прирост 2009 к 2011 г.

Темп роста 2009 к 2011 г. (%)

Темп прироста 2009 к 2011 г. (%)

Физ. лица

15

32

38

23

2,53

253,3

153,3

Юр. лица

30

84

90

60

3

300

200

Сотрудники банка

6

11

12

6

2

200

100

Акционеры (пайщики)

7

15

25

18

3,57

357,1

257,1

Общая сумма выданных кредитов

58

142

165

107

2,84

284,5

184,5

В 2011 году по сравнению с 2009 объем выданных кредитов юр. лицам увеличился в три раза (или на 200%) с 30 млрд. до 90 млрд. руб.

Объем кредитов физ. лицам также вырос на 153,3% и составил 38 млрд. руб, также увеличились объемы выданных кредитов сотрудникам и акционерам банка в 2 и 3,57 раза соответственно. Отсюда можно сделать вывод, что ЗАО «Райффайзенбанк» с 2009 по 2011 год увеличил кредитный портфель в 2,84 раза. Это связано с тем, что банк за это время расширил свою филиальную сеть и завоевал больший сегмент рынка банковских услуг.

Корпоративный банковский бизнес ЗАО «Райффайзенбанк» специализируется на комплексном обслуживании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоставляя обширную линейку банковских продуктов и услуг, настроенных на потребности каждого клиентского сегмента. Корпоративный банковский бизнес отвечает высоким стандартам банковской деятельности, использует самые современные технологии на российском банковском рынке.

Стратегическим приоритетом клиентской политики банка считается актуальность долгосрочных партнерских взаимоотношений с корпоративными клиентами. Клиентская политика ориентирована на создание более благоприятных условий для активного развития, роста бизнеса и благосостояния клиентов из числа малых и средних компаний, а также на взаимовыгодное сотрудничество с крупными корпоративными клиентами. Как и предыдущие годы, 2011 год показал эффективность проводимой клиентской политики. Несмотря на ужесточение конкуренции на банковском рынке ЗАО «Райффайзенбанк» сохранил высокие темпы роста клиентской базы. В настоящее время в банке обслуживаются более 140 тыс. предприятий различных форм собственности, причем их количество увеличилось за прошлый год на 20%.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля ЗАО «Райффайзенбанк», представленную в таблице 2.5.

Таблица 2.5.

Структура кредитного портфеля ЗАО «Райффайзенбанк»

Показатель

Остаток раб. активов, тыс. руб.

Структура, %

Темп роста портфеля %

01.01.10

01.01.11

01.01.12

01.01.10

01.01.11

01.01.12

Программы «ритэйла» всего, в том числе:

323 690

549 420

930 004

28,66%

38,78%

42,7%

287%

автокредитование

203 035

337 258

542 929

17,98%

23,81%

24,9%

267%

ипотечное кредитование

118 944

206 115

371 387

10,53%

14,55%

17,1%

312%

потребительское кредитование (кредитные пластиковые карты на балансе ГБ)

1 711

6 046

15 688

0,15%

0,43%

0,7%

917%

Малый бизнес

160 076

187 759

257 721

14,17%

13,25%

11,8%

161%

Корпоративные программы (в т.ч. лизинг)

645 700

679 464

988 438

57,17%

47,96%

45,4%

153%

Ссудная задолженность

1 129 466

1 416 643

2 175 771

193%

Исходя из данных таблицы можно сделать вывод, что наибольший тем рост в кредитном портфеле «ЗАО «Райффайзенбанк»а» приходится на потребительское и ипотечное кредитование. Данные виды кредитования являются более популярными в настоящее время.

Раздел 3. Совершенствование управления финансовыми обязательствами в АКБ ЗАО «Райффайзенбанк»

3.1 Поиск резервов увеличения финансовых обязательств в АКБ ЗАО «Райффайзенбанк»

Из-за выявленных во время изучения вопросов, к которым можно отнести: (понижение финансовых обязательств активов, понижение доли активов дающих доход в общей массе активов, понижения доли доходов от операционной деятельности в общей массе доходов банка, недостаток собственного капитала банка, нестабильный прирост объемов финансовых обязательств), в работе предложен ряд действий, исполнение которых даст возможность устранить данные недостатки.

Для повышения финансовых обязательств, проводимых банком операций, необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на финансовые обязательства осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Банк, испытывающий актуальную потребность в финансовых обязательствах, будет придерживаться более наступательной кредитной политики, по сравнению с тем банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении более рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банков зависит от нормы финансовых обязательств по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Более значимым источником валового дохода коммерческих банков считается предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло понижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

- предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

- инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

- осуществление инвестиционных проектов;

- операции типа репо;

- валютные операции;

- лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения финансовых обязательств при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций дающих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не дающих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не дающие дохода, либо дающие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение финансовых обязательств. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной считается необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения финансовых обязательств на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо финансовых обязательств и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк во время операционной деятельности, - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на понижение доли финансовых обязательств в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка

По результатам изучения банковской деятельности АКБ ЗАО «Райффайзенбанк», для того чтобы увеличить получение финансовых обязательств и показатели финансовых обязательств мы пришли к следующим выводам, необходимо:

- увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

- увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых финансовых обязательств операций и увеличения собственного капитала;

- расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

- необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

- уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов дающих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

- сократить нефинансовые обязательства операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей финансовые обязательства и финансовые обязательства коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других исследуемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между более выгодными действиями с точки зрения финансовых обязательств и действиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере.

Теоретически для получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находиться в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна храниться на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие , т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.

...

Подобные документы

  • Выявление резервов роста прибыли и повышения значений основных финансовых показателей на базе проведенного полного анализа деятельности коммерческого банка ОАО "СКБ-банк". Анализ доходов, расходов и показателей рентабельности анализируемого банка.

    дипломная работа [276,1 K], добавлен 20.05.2009

  • Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях. Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Анализ доходов и расходов Приволжского отделения Сберегательного Банка.

    дипломная работа [313,0 K], добавлен 14.08.2010

  • Принципы оценки финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ привлеченных и размещенных ресурсов коммерческого банка, его прибыли, доходов и расходов. Перспектива упрощения условий выдачи ссуды и увеличения доли жилищного кредитования.

    курсовая работа [90,7 K], добавлен 10.11.2010

  • Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Методология анализа прибыли, показателей финансово-экономической деятельности. Совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292.

    курсовая работа [897,9 K], добавлен 06.12.2014

  • Задачи и информационное обеспечение проведения анализа финансовых результатов, его методы и приемы. Краткая характеристика коммерческого банка. Исследование структуры и динамики доходов и расходов. Определение коэффициента процентной маржи и прибыли.

    курсовая работа [344,9 K], добавлен 25.03.2014

  • Сущность инвестиционно-кредитной деятельности банка. Рынок банковских услуг в Приморском крае. Общая характеристика и кредитная политика ОАО "Дальневосточный банк". Финансовые показатели банка за 2007 г. Пути повышения эффективности деятельности банка.

    дипломная работа [2,0 M], добавлен 04.06.2010

  • Показатели финансовых результатов и финансового состояния коммерческого банка ОАО "Банк Москвы". Анализ кредитного портфеля банка, нормативные документы, регулирующие его деятельность. Система статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности.

    отчет по практике [381,0 K], добавлен 13.02.2014

  • Основные операции коммерческого банка ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан". Анализ финансовой деятельности банковской организации, оценка ее финансовых отчетов. Внешние и внутренние проблемы банка, разработка рекомендаций по совершенствованию его деятельности.

    отчет по практике [362,2 K], добавлен 20.09.2015

  • Общая характеристика банка. Организационная структура Государственного коммерческого банка Туркменистана "Туркменбаши". Анализ финансовых результатов деятельности банка. Динамика показателей прибыли. Анализ объема и структуры собственных средств.

    отчет по практике [144,5 K], добавлен 18.12.2013

  • Состав средств коммерческого банка на примере банка "Связной". Анализ пассивных операций, собственных средств, обязательств коммерческого банка. Достаточность собственного капитала. Оценка ресурсной базы коммерческого банка "Связной" на основе отчетности.

    курсовая работа [170,9 K], добавлен 26.04.2013

  • Понятие ресурсов коммерческого банка и определение их доли в его деятельности. Экономическая сущности и классификация финансовых ресурсов банка. Оценка и анализ заемных и привлечённых средств АО "Казкоммерцбанк". Управление собственным капиталом банка.

    курсовая работа [57,4 K], добавлен 23.10.2014

  • Сущность, экономическая природа, специфика и формы банковских инвестиций. Деятельность коммерческого банка на примере Сбербанка России. Анализа инвестиционного портфеля и поиск путей повышения эффективности инвестиционной деятельности коммерческого банка.

    курсовая работа [288,6 K], добавлен 22.01.2015

  • Исследование устойчивости коммерческого банка в период кризиса. Анализ структуры и динамики ссудных операций, показателей прибыльности, уровня рентабельности, доходности активов. Характеристика эффективности финансовой работы банка ООО КБ "Наратбанк".

    дипломная работа [105,9 K], добавлен 03.01.2012

  • Теоретические основы банковской прибыли, сущность и показатели доходности и прибыльности коммерческого банка. Оценка абсолютных показателей доходности, проведение анализа рентабельности банка на примере АО "Казкоммерцбанк", поиск путей ее увеличения.

    курсовая работа [1,7 M], добавлен 28.09.2010

  • Сущность, содержание и методы оценки кредитоспособности. Критерии кредитоспособности клиента коммерческого банка. Краткая характеристика предприятия и общая оценка эффективности деятельности. Анализ предприятия на основе финансовых коэффициентов.

    дипломная работа [72,5 K], добавлен 26.04.2011

  • Экономические нормативы деятельности коммерческого банка: назначение, характеристика, контроль за соблюдением. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка: цели и методика. Анализ достаточности капитала, кредитного и рыночного риска.

    контрольная работа [42,9 K], добавлен 28.06.2009

  • Деятельность коммерческих банков, как элементов кредитных отношений. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка. Характеристика финансовых ресурсов коммерческого банка. Анализ направления использования финансовых ресурсов.

    дипломная работа [302,9 K], добавлен 03.11.2008

  • Сущность и классификация финансовых рисков банка. Основные этапы процесса управления кредитными рисками коммерческого банка. Методика оценки резервов под возможное обесценение кредитного портфеля. Разработка модели прогнозирования банкротств заемщиков.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 16.10.2014

  • Особенности формирования финансовых ресурсов и их использования на примере ОАО "Севергазбанк". Характеристика деятельности коммерческого банка, источники образования и структура его финансовых ресурсов. Основные направления использования ресурсов.

    курсовая работа [183,2 K], добавлен 07.09.2012

  • Классификация, состав и структура доходов коммерческого банка. Особенности планирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Направления деятельности ОАО "Банк Москвы". Оценка доходов от банковских операций, структура расходов.

    курсовая работа [78,0 K], добавлен 24.10.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.