Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения финансовых обязательств следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как финансовые обязательства, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма финансовые обязательства операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить финансовые обязательства и стремлением уменьшить риск финансовых вложений.

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка считается получение финансовых обязательств, при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста финансовых обязательств на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала (5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банки не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

Финансовые обязательства активов находятся в прямой зависимости от доходности активов и доли финансовых обязательств в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на финансовые обязательства активов дает исследование каждого из них в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на финансовые обязательства банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели финансовых обязательств банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на финансовые обязательства банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат считается финансовые обязательства, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивые финансовые обязательства.

Заключение

Подведем итоги проделанной работы.

Можно сделать вывод, что структуру прибыли невозможно проанализировать, проведя комплексный анализ всех доходов и расходов банка. Прибыль всегда являлась основным показателем результатов деятельности банка. Её можно математически рассчитать как разность между доходами и расходами банка в целом. Прибыль принято считать за какой-либо определенный период времени и за весь год, предоставляя данные с нарастающим итогом.

Формы предоставления отчетности могут регулироваться Центральным банком. В настоящее время основной формой является «Отчет о прибылях и убытках», предоставляемый кредитными организациями по итогам года в Центральный Банк РФ. Также эта отчетность должна быть представлена и всеобщее обозрения в средствах массовой информации для того, чтобы довольно широкий круг заинтересованных лиц смог получить наибольшее количество информации по проводимой деятельности банка, о его финансовом состоянии. В этом могут быть заинтересованы как финансовые аналитики страны, так и клиенты, нуждающиеся в надежном и крепком финансовом учреждении.

Говоря о прибыльности, зачастую аналитики сравнивают её с рентабельностью. В экономическом смысле они идентичны. Как правило, и производят расчет рентабельности банка целью получения представления о его доходности и прибыльности.

Очень часто при определении эффективности работы банка в сравнении с различными субъектами экономической деятельности используют показатель отношения чистой прибыли с размером оплаченного уставного капитала, или отношение прибыли к сумме всех доходов банка.

Однако не стоит забывать, что российская банковская система находится в состоянии восстановления после мирового кризиса, который коснулся и российских банков. И в настоящее время банки продолжают процесс реформирования банковской системы страны. В настоящее время вся система банков России вполне достаточно развита, чтобы составлять достойную конкуренцию другим субъектам экономической сферы деятельности страны. Не стоит прибегать к резким изменениям принципов реформирования банковской системы. Продолжать реформу следует плавно, без встрясок и колебаний. Также следует придерживаться принципа, что в банковской системе не должно быть только лишь одного крупного банка, который затмевает своим видом всех. Банковской системе необходимы банки всех уровней, общенациональные, региональные, и совсем небольшие банковские образования.

Также необходимо продолжать совершенствовать законодательство в области деятельности коммерческих банков. Зачастую законы и предписания противоречат друг другу, провоцируя банки на принятие собственных решений, приводящих к финансовому краху коммерческого образования.

В заключении следует обязательно отметить, что наибольшее влияние на становление банковского сектора оказывает банковское общество, которое необходимо довести до максимальной организации в плане защиты своих интересов.

Во время изучения финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы, такие как:

- экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

- структурное исследование;

- оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;

- выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов;

- сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Методика изучения финансовых результатов банковской деятельности основывалась на методиках разработанных: Пановой Г.С.; Батраковой Л.Г.; методике исследования доходов и расходов, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ; на данных учебной литературы.

АКБ ЗАО «Райффайзенбанк» следует выполнить следующие действия для решения изученных проблем:

- необходимо увеличить собственный капитал;

- необходимо увеличение совокупного объема активов коммерческого банка и доли активов, дающих доход в объеме активов банка;

- необходимо увеличить объем операций дающих доход и сократить объем банковских операций, не дающих дохода.

АКБ ЗАО «Райффайзенбанк» имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.

При изучении финансовых результатов деятельности банка я основывалась на публикуемых данных, доступных обширной общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) во время написания была недоступна, в этой связи при исследовании финансовых результатов я не учитывала некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, может или уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных причин.

Для практической банковской деятельности для изучения финансовых результатов банковской деятельности необходима автоматизированная компьютерная программа, которая бы обеспечила оперативность, надежность и качество обрабатываемой информации.

Поставленные передо мной задачи изучения результатов банковской деятельности были решены.

Список литературы

Нормативные источники

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 17 от 03 февраля 1996 года // Справочно-правовая система «Гарант».

2. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 23 декабря 2003 года //Справочно-правовая система «Гарант».

3. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26 апреля 1995 года //Парламент. газ.

4. Инструкция Центрального Банка РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» № 110-И от 16 января 2004 года //Парламент. газ.

5. Инструкция ЦБРФ от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков».

6. Письмо Центрального Банка РФ «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» № 139 - Т от 27 июля 2000 года //Финансист

Учебная литература

7. Анализ финансовой отчетности учеб. пособие для вузов, Фин. акад. при правительстве РФ; под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник.- М.: Омега-Л 2012.- 449с.

8. Аргунов, И. А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка /И. А. Аргунов //Банковский журнал. - 2011. - №10. - С. 24-26

9. Астахов, А.В. Системный подход к управлению рисками крупных коммерческих (российских) банков /А.В. Астахов //Деньги и кредит. 2011. - №1. - С. 23-29.

10. Бабич, Ю.А. Банковское дело: Учеб. для вузов /Ю.А. Бабич. - М.: Экономика, 2012. - 223с.

11. Балабанов, И.Т. Риск - менеджмент /И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2011. -125с.

12. «Банковский менеджмент» под.ред. Жукова Е.Ф. - М., ЮНИТИ 2010 г.

13. Безбородова Т. Анализ против банкротства //Экономика и жизнь.- 2010.- № 5. -С. 31

14. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: Учеб. для вузов /Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкой - М.: Финансы и статистика, 2011. - 367с.

15. Белоглазова, Г.Н. Денежное обращение и банки /Г.Н. Белоглазова, Г.В. Толоконцева - М.: Финансы и статистика,2012. - 167с.

16. Белов, А.В. Управление кредитными рисками. Как банкам избежать банкротства /А.В. Белов //Банки и биржи.-2011. - №8.- С.12-16

17. Белых, Л.П. Устойчивость коммерческих банков/Л.П. Белых. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. - 192с.

18. Беркстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности /Л.А. Беркстайн. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 345с.

19. Бор, М.З. Стратегическое управление банковской деятельностью /М.З. Бор, В.В. Пятенко - М.: Приор-Стрикс, 2012. - 159с.

20. Васильев А. «Ликвидность коммерческого банка»// информационно-аналитическая газета «Деньги» № 19, 2010 г.

21. Голубев, С.Г. Коммерческие банки: Учебное пособие /С.Г. Голубев, В.В. Галочкин - М.: Алгоритм,2011. - 67с.

22. Грузицкий, Д.Н. Управление риском ликвидности коммерческого банка (опыт России и США) /Д.Н. Грузицкий //Финансы, учет, аудит.-2011. - №9. - С. 6-8

23. Ефимова, О.В. Финансовый анализ /О.В. Ефимова. - М.: ЮНИТИ,2011. - 267с.

24. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учеб. для вузов /Е.Ф. Жуков. М.: ЮНИТИ,2011. - 423с.

25. Иванов, В.В. Анализ надежности банка: Практ. пос. /В.В. Иванов. - М.: Русская деловая литература, 2011. - 320с.

26. Иванова, Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы /Н.Ю. Иванова //Деньги и кредит. - 2011. - №11. - С. 14-15.

27. Исаичева, А.В. Определение ликвидности коммерческого банка /А.В. Исаичева //Деньги и кредит. - 2011. - №3. - С.23-25

28. Ковалев В.В., Финансовый менеджмент: теория и практика М.: Проспект 2010.- 1024 с.

29. Колесников, В.И. Банковское дело /В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкой - М.: Финансы и статистика, 2011. - 632с.

30. Коротков, П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных условиях /П.А. Коротков //Деньги и кредит. - 2011. - №9. - С. 28-33.

31. Красавина, Л.Н. Деньги и регулирование денежного обращения: Науч. альм. фундамент. и прикладных исслед. /Л.Н. Красавина, гл. ред. - М.: Финансы и статистика,2011. - 278с.

32. Лаврушина, О.И. Банковское дело /Под редакцией О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика,2011. - 335с.

33. Могилевич, И.М. Регулирование ликвидности банковской системы /И.М. Могилевич //Банк. вестник. - 2011. - №12. - С. 34-37.

34. Неволина, Е.В. Понятие банковской ликвидности /Е.В. Неволина //Деньги и кредит. - 2011. - №7. - С. 23-29.

35. Овчаров, А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке /А.О. Овчаров //Банковское дело.- 2011. - №6. - С. 15-16.

36. Пасиницкий, Д.А. Банковские риски на рынке МБК /Д.А. Пасиницкий //Банковский вестник, 2011. - №8. - С. 27-25.

37. Попова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка /Г.С. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 271с.

38. Раицкий, К.А. Экономика организаций (предприятий): Учеб. для вузов /К.А. Раицкий - Изд. 5-е, перераб. и доп.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. - 988с.

39. Рид, Э. Коммерческие банки: пер. с англ. //Э. Рид, Р. Картер, Э. Гилл, Р. Смит. - М.: Прогресс,2012. - 327с.

40. Романова, А.К. Ликвидность банка /А.К. Романова //Деньги и кредит. - 2011. -№6. - С. 21-22

41. Румас, С.А. Репутация. Что важнее - ликвидность или платежеспособность? /С.А. Румас //Финансы, учет, аудит. - 2011. - №10. - С. 46-49.

42. Румас, С.А. Управление банковской ликвидностью /С.А. Румас //Банковский вестник. - 2011. - №11. - С. 31-35

43. Рэдхэд, К. Управление финансовыми рисками /К. Рэдхэд, С. Хьюс. - М.: Инфра-М, 2012. - 287с.

44. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Г.В. Савицкая. - М.: Перспектива, 2012. - 336с.

45. Сарчев, А.М. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике /А.М. Сарчев. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 175с.

46. Сенчагова В.К. Финансы, денежное обращение и кредит /Под редакцией проф. академика РАЕН В.К. Сенчагова, проф. А.И. Архипова.- М.: Проспект, 2011. - 247с.

47. Синки, Дж. Ф. (мл.) Управление финансами в коммерческих банках /Дж. Ф. Синки (мл.) - М.: Catallaxy, 2012. - 937с.

48. Товасиев, А. М. Банковское дело /А. М. Товасиев. - М.:ЮНИТИ, 2012. - 123с.

49. Улюкаев А. Данилова Е. Российский банковский сектор в условиях нестабильности на мировом финансовом рынке: проблемы и перспективы //Вопросы экономики.- 2010.- № 3. -С. 4-19.

50. Уткин, Э.А. Банковский маркетинг /Э.А. Уткин: Учеб. пособие.-2-е изд.- М.:ИНФРА-М, 2011. - 304с.

51. Черкасов, В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке /В.Е. Черкасов. - М.: Изд-во ИНФРА-М, 2011. - 221с.

52. Ширинская, Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт /Е.Б. Ширинская. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 144с.

53. Шишкина, Л.Н. Кредитный портфель Сбербанка России по отношению к ВВП страны /Л.Н. Шишкина//Сбербанк России. - 2011. - №11. - С. 6-7.

54. Юденков, Ю. Н. Экспресс-анализ банковского баланса /Ю.Н. Юденков //Банки и банковское дело. - 2011. - №12. - С. 45-47

55. Ямпольский, М.М. Ликвидность банка и банковский мультипликатор /М.М. Ямпольский //Деньги и кредит.- 2011. - №11 -12. - С. 65-69.

Размещено на Allbest.ru