Риски в сфере банковской деятельности и методы управления ими

Размещено на http://www.allbest.ru/

Университет "Кайнар"

Экономический факультет

Диссертация на соискание академической степени магистра финансов

"Риски в сфере банковской деятельности и методы управления ими"

Кабатаева Баян Сарсембековна

Научный руководитель: к.э.н., доцент

Жангирова Р.Н.

Алматы 2011

Введение

Актуальность темы обусловлена возрастающим влиянием рисков банковской системы на макроэкономические процессы особенно в период изменений в экономике страны. Решение этой проблемы требует существенной концентрации ресурсов страны и активного участия ее банковской системы. В этой связи объективно необходимо, чтобы политика по управлению рисками не только государственных финансовых институтов, но и банков второго уровня была направлена на создание благоприятных условий для развития экономики страны

Цель исследования - проанализировать причины возникновения и сущность банковских рисков, а также рассмотреть методы минимизации рисков в коммерческих банках Республики Казахстан.

Исходя из данной цели нами были поставлены следующие задачи:

Охарактеризовать основные банковские риски, определить их сущность и выявить причины их возникновения;

Определить методы управления рисками в коммерческих банках РК;

Предложить пути развития банковской деятельности по управлению и минимизации рисков в коммерческих банках РК.

Предметом исследования диссертации являются риски в банковской деятельности и различные методы управления ими в коммерческих банках РК.

Объектом исследования являются коммерческие банки Казахстана.

Теоретической и методологической основой написания работы стали материалы периодической печати и труды отечественных и зарубежных ученых, данные агентства по статистике Республики Казахстан, статистические данные Национального банка Республики Казахстан: Е. Сигаевой, Г. Маргацкой, Л. Корниловой, И. Кляхиной, В. Кузнецова, И. Лаврушина, А. Лобанова, В. Севрук, Н. Соколинской, М. Кенжегузина, Н. Хамитова, Г. Абдрахмановой. Существенный вклад в изучение процессов и методов управления банковскими рисками внесли В. Додонов, С. Насибян, П.С. Роуз, Т. Струченкова, Е. Ширинская, Ш. Абдильманова, Л. Айманова, А. Нурумов.

риск банковский управление

1. Оценка текущего состояния и анализ рисков банковского сектора экономики Казахстана

1.1 Финансово-экономическое состояние банковского сектора Республики Казахстан

В настоящее время в Казахстане происходит процесс экономических преобразований во всех сферах деятельности. Естественно и проблема риска является одной из ключевых концепций в финансовой и производственной деятельности каждого предприятия, организации, особенно в банковской сфере.

По состоянию на 1 января 2011 года банковский сектор Республики Казахстан представлен 39 банками второго уровня, количество филиалов равно 365, 17 представительств банков второго уровня зарубежом (таблица 4).

На 01.01.2011 баланс банковского сектора составили 12360,3 млрд.тг, обязательства 11069 млрд.тг, собственный капитал 1291,3 млрд.тг.

Причем в структуре активов большую часть занимают займы (эта информация представлена на слайде 2) (60%), уменьшившись на 15% по сравнению с 2008 годом и на 3% по сравнению с 2009 годом. Второе по величине место в структуре активов занимают ценные бумаги (14,6%) и вклады, размещенные в других банках (6,5%). В прошлые года динамика оставалась почти такой же.

Банковский сектор Казахстана подвержен кредитному риску, т.к. более половины активов -60%- составляют банковские займы. В структуре кредитного портфеля банков на 01.01.11г. доля стандартных кредитов составила 25,3%, безнадежных-20,4%, сомнительных- 54,3%. В случае убытка банки могут потерять около 50% выданных кредитов, т.е. более 4500 млрд. тенге, что составляет 30% от совокупных активов. Хотя по сравнению с 2009 годом (тогда был риск потерять около 74,6% всех займов) ситуация выравнилась. При этом преобладающая часть неработающих кредитов приходится на БТА и Альянс Банки. Без учета этих банков доля неработающих кредитов складывается на низком уровне- 17,9%. Высокий уровень кредитного риска и снижающееся качество кредитного портфеля остаются слабыми сторонами казахстанской банковской системы. (приложения К, Л).

Несмотря на мировой кризис и кризис банковской системы нашей страны, доверие к банкам второго уровня со стороны населения не подорвалось. Об это говорят данные вкладов клиентов. Хотя вклады в иностранной валюте уменьшаются год за годом. Однако нельзя говорить об этом однозначно негативно. Это может означать снижение обязательств перед иностранными инвесторами и увеличение доверия к национальной валюте.

Вклады клиентов банков второго уровня по сравнению с прошлым годом увеличились на 821,5 млрд.тг, что составляет 12%, и по сравнению с 2008 годом увеличились на 5,9%. При этом по сравнению с 2008 годом, вклады юридических лиц увеличились почти вдвое, вклады физических лиц увеличились на 35,7% (приложение Г).

Вклады клиентов в иностранной валюте составляет 40% всех вкладов. С каждым годом общая сумма вкладов в иностранной валюте уменьшается. По сравнению с 2008 годом они уменьшились в два раза и на 01.01.2011 составили 2541,1 млрд.тг. Обязательства перед нерезидентами составляют 24% от общей суммы обязательств. В обязательствах перед нерезидентами высокий уровень занимают выпущенные в обращение ценные бумаги (56,5%) по сравнению с прошлыми годами (рисунок 3). В 2007-2010 годах эта сумма не превышала 400 млрд. тенге, в 2011 году 1447,4 млрд.тг. Второе место занимают займы, полученные от других банков и организация, занимающихся отдельными видами банковских операций (15,6%). Это влечет за собой повышение уровня валютного риска. Банки зависят от колебаний курса валют. Но в общей сумме займы перед нерезидентами РК уменьшаются год за годом. По сравнению с 2007 годом они уменьшились в 2,3 раза и по сравнению с прошлым годом на 39%.

Совокупные обязательства банковского сектора на слайде 3. Обязательства банковского сектора составляют 45% (10715,4 млрд. тенге обязательства и 24811,9 общая сумма активов и пассивов банковского сектора Казахстана) от общей суммы активов и пассивов. Это показатель чуть хуже нормы (норма 40%) (приложение Д). Поэтому нельзя говорить что, в этом плане у банков состояние плохое. Но учитывая все остальные факторы - кризис экономики страны, высокий уровень кредитного риска, нестабильность уровня валютного риска и риска ликвидности - этот соотношение желательно снизить. Большую часть обязательств составляют вклады юридических лиц (4574,4 млрд.тг.)- 42,7% к итогу. Этот показатель увеличивается с каждым годом и по сравнению с 2007 годом увеличился почти вдвое. Второе место занимают выпущенные в обращение ценные бумаги -14,7% к итогу. Займы, полученные от правительства РК, составляют лишь 0,5% от общей суммы обязательств (58,4 млрд.тг.).

Слайд 4, показывает, что доходность банковского сектора (таблица 8) по сравнению с 2008 годом увеличилась почти в 7 раз. Но при этом, чистый доход, связанный с получением вознаграждения уменьшился в 2 раза. По данным 2008 года чистый доход, не связанный с получением вознаграждений имел отрицательный результат. Хотя в общем доходность банков второго уровня улучшается с каждым годом, в 2008, 2009 годах чистый доход после уплаты налогов имел отрицательный результат, т.е. был убыток. В этом нельзя отрицать помощь государства банкам второго уровня (приложение Ж).

Анализ ликвидности, представленный на слайде 5, заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. На рисунке 5 представлена динамика изменения коэффициентов ликвидности банковского сектора РК. При чем, без учета данных АО "БТА Банк" и АО "Альянс Банк" ситуация складывается не плохая.

Денежные средства и краткосрочные вложения должны быть не меньше чем сумма кредиторской задолженности, и в банковском секторе РК это условие выполняется (1848,1>=1792,9). Также выполняется и соотношение А3>=П3 (Товарно материальные запасы и прочие материальные средства должны быть не меньше долгосрочных кредитов и прочив займов). Хотя условия А2>=П2 и А4<=П4 (дебиторская задолженность и прочих активов должны быть не меньше краткосрочных обязательств и заемных средств; основные средства, нематериальные активы, долгосрочные вложения должны быть не больше размера собственного капитала). Существуют определенные нормативные соотношения, в виде неравенств. Выполнение всех четырех неравенств является минимальным условием финансовой устойчивости банковской сферы.

Как видно из таблицы 9, это условие финансовой устойчивости банковской сферы РК не выполняется, выполняются только два из четырех неравенств. Хотя коэффициенты ликвидности удовлетворяют нормативным значениям. Таким образом, можно сказать, что банковская сфера Казахстана платежеспособна, но не устойчива.

Одним из главных показателей позиции банка по процентному риску является степень несбалансированности (несогласованности) между активами и пассивами. Несбалансированность относится к разнице во времени, в течение которой могут произойти изменения процентных ставок по активам и пассивам. Такой период времени обычно известен как дата установления новой цены по статье активов и пассивов.Ключевой метод измерения подверженности риску изменения процентных ставок связан с применением методики, который называется ГЭП менеджментом.Данная методика основывается на оценке влияния процентной ставки на процентную прибыль банка [44].

Выраженный в тенге (долларах) ГЭП измеряется следующим образом [38]:

ГЭП =АЧП - ПЧП (7),

где АЧП - активы, чувствительные к изменению процентной ставки;

ПЧП - пассивы, чувствительные к изменению процентной ставки.

ГЭП-позиция по банковской системе по срокам, оставшимся до погашения, такова: на 01.01.2010 итоговая позиция была -1432,6 млрд.тг. и на 01.01.2011 она же составляла 733,8 млрд.тг. Причем в данном соотношении максимальное положительное значение в 2009 году принадлежало ставкам от 3 до 5 лет - 599,4 млрд.тг., в 2010 году той же самой статье - 648,9 млрд.тг. минимальное положительное значение - 54,2 млрд.тг.-по срокам от 1 до 3 месяцев в 2009 году и в 2010 году 402,7 млрд.тг по срокам свыше 5 лет.

На 01.01.2011 итоговая ГЭП- позиция имеет положительный результат (698, 4 млрд. тенге), отрицательный результат ожидался в прошлом году (рисунок 6).

изменение Чистого процентного дохода банка зависит от изменения уровня процентных ставок и разрыва ГЭП между активами и пассивами, чувствительными к изменению уровня процентных ставок.

Процентные ставки коммерческих банков Казахстана по депозитам и кредитам в прошлом году показали снижение. По прогнозам экспертов, снижение продолжится и в 2011 году. В результате анализа изменения процентных ставок ожидаемые изменение чистого процентного дохода на 2011 год составляют в общей сумме 660,42 млрд. тенге.

В качестве показателей, характеризующих изменение всех процентных платежей банка, могут также использоваться процентная маржа и спрэд [5].

Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле [6]:

Чистая проц. маржа=((Чистый проц. доход)/Акт)*100% (9)

По статистике с 2009 года коэффициент чистой процентной маржи по качеству только ухудшается. (5,5%- 2009 год, 2,5%- 2011 год). Политика по стабилизации и наращиванию процентной маржи не имеет успеха (рисунок 7). Разница между процентным доходами и расходами уменьшается с каждым годом. Здесь идет связь между кредитным, ликвидным и валютным рисками. Все это повышает уровень процентного риска.

Доходы, связанные с получением вознаграждения уменьшаются с каждым годом все больше и больше, причем расходы, связанные с получением вознаграждения не уменьшаются в той же последовательности. Доходы, связанные с получением вознаграждений по кредитам, составляют очень малую часть ссудного портфеля. Можно с уверенностью сказать, что чистый доход, связанный с получением вознаграждения, на 01.01.2011 уменьшился в 2 раза по сравнению на 01.01.2009. Это говорит о плохом качестве кредитов и необорачиваемости капитала банков второго уровня. Доходы, связанные с получением вознаграждения уменьшились на (с 1500 млрд. тенге до 1100 млрд. тенге) 400 млрд. тенге, в то время расходы уменьшились только на 50 млн. тенге (с 800 млрд. тенге до 750 млрд. тенге). Процентная маржа не стабильна и уменьшается с каждым годом в 700 млрд. тенге на 01.01.2009г. и в в 350 млрд. тенге на 01.01.2011г. (рисунок 8).

Особую озабоченность вызывали риски ликвидности и рефинансирования в силу наличия у банков значительной доли внешнего финансирования, привлеченного с рынков оптового заемного капитала. В 2010 году был реализован комплекс мер по стабилизации банковского сектора. В частности, поэтапно снижались внешние обязательства банков, доля которых в их совокупных обязательствах составила на 01.01.2011 года 33,6%, снизившись с 45% на начало 2010 года [42].

С начала 2007 года доля активов банков с иностранным участием в совокупных активах банковской системы снизилась с 15,8% до 14,8%. При этом доля уставного капитала банков с иногстранным учстием в уставном капитале банковской ситемы за аналогичный период увеличилась с 15,4% до 17,6%.

1.2 Обзор направлений концентрации рисков, характерных для АО "АТФБанк"

Теперь перейдем к обзору финансового состояния АО "АТФБанк"

Алматинский торгово-финансовый банк образован 2 июня 1995 года. Двадцать девятого ноября 1995 года Национальным банком Республики Казахстан была выдана Генеральная лицензия №59.

Деятельность Банка носит универсальный характер.

Информация на слайде 6 показывает, что за 2010 год прирост общего размера кредитного портфеля Банка составил 7,8%, что в сумме составляет 67 851 528 тыс. тенге. В том числе, в общий портфель коммерческих займов включены займы предоставляемые дочерними банкам в сумме 24 498 595 тыс. тенге, что составляет 2,6% от общего размера кредитного портфеля Группы: ОАО "АТФБанк-Кыргызстан" в сумме 15 770 622 тыс. тенге и ЗАО "БанкСибирь" в сумме 8 727 973 тыс. тенге.

Сравнивая данные 2010 года с данными 2008 и 2009 годов можно отметить, что основные отрасли кредитования Группы в 2010 году остались практически неизменными. Диверсифицируя кредитные вложения в 2010 году, Банк осуществлял финансирование в отраслях, соответствующих структуре ссудного портфеля банка по отраслям экономики. Так наибольший удельный вес в портфеле занимают такие отрасли, как оптовая торговля 18,9%, кредиты физическим лицам 17,1%, строительство 15,3%, розничная торговля 10,2%.

Активы Банка на 1 января 2011 года: 982 965 005 тыс. тенге. Собственный капитал: 63 931 229 тыс. тенге. АО "АТФ Банк" занимает 5 место по размеру активов и размеру капитала среди банков Казахстана (39 БВУ РК).

Баланс банка в 2010 году составил 986 604 195 тыс. тенге, уменьшившись по сравнению с 2008 г. на 32 973 319 тыс. тенге, рост составил -3,5 %; по сравнению с 2009 г. на 64 956 745 тыс. тенге, рост составил -6,6%.(рисунок 10)

Активы банка соответственно увеличились тоже. Информация об активах банках представлена на слайде 7. Основную часть активов банка составляет чистая ссудная задолженность. Она, как и в прошлом году занимает почти 79 % от всех активов (2008 г. - 78,4%, 2009 г. - 74,1 %). В тенговом эквиваленте ссудная задолженность уменьшилась на 48 454 734 тыс. тенге за год: в 2008 году она составляла 799 054 021 тыс. тенге, а уже в 2009 г. она составила 778 889 753 тыс. тенге.

На втором месте по доле в активах занимают денежные средства и их эквиваленты. Они составляют 10,3 %. А в прошлый год чистые вложения в ценные бумаги составляли 17,6%. Если их рассматривать в тенговом эквиваленте, то так же наблюдается значительное увеличение этой статьи, а именно по сравнению с 2008 годом её значение возросло на 4 026 031 тыс. тенге (рисунок 12).

На слайде 8, показатели доходности банка, связанной с получением вознаграждений. Показатели снижаются с каждым годом все больше и больше. По сравнению с прошлым и позапрошлым годом снизился на 60 % и на 57,2% соответственно. Чистые процентные доходы в отчетном году составили 28 190 184 тыс. тенге уменьшившись по сравнению с прошлым годом на 15 221 456 тыс. тенге или на 22,87 % (рисунок 13). Всего полученных процентных доходов в 2009 было 43 411 640 тыс. тенге, уменьшившись по сравнению с 2008 годом на 426 326 тыс. тенге. (приложение М)

Чистый доход от операций с ценными бумагами в 2010 году составил 24 797 694 тыс. тенге, в 2009 году был 61 716 776 тыс. тенге и в 2008 году - 57 870 286 тыс. тенге.. Это все последствия мирового финансового кризиса [49].

Согласно законодательству РК, как и любой коммерческий банк Казахстана, АО "АТФБанк" ежегодно представляет финансовую отчетность в соответствии со стандартами финансовой отчетности, которая дает достоверное представление о финансовом положении Банка.

Рассмотрим финансовые коэффициенты, которые являются важной составляющей анализа коммерческой деятельности Банка. Они представлены на слайде 9.

Финансовые коэффициенты	01.01.08	01.01.09	01.01.10	01.01.11
Рентабельность собственного капитала	2,8	1,15	1,09	1,13
Рентабельность уставного капитала	0,03	1,18	1,14	1,19
Рентабельность активов	0,8	0,26	0,26	0,25
Финансовая зависимость	0,72	0,78	0,77	0,78
Финансовый риск	2,5	3,4	3,18	3,47
Абсолютная ликвидность	3,31	0,12	0,12	0,05
Финансовая зависимость	0,29	0,23	0,24	0,22

Собственный капитал используется неэффективно: каждая единица, инвестированная собственниками предприятия, зарабатывает 1,13 денежных единиц чистой прибыли. Вывод: неэффективное использование собственного капитала в целях получения прибыли.

Коэффициент рентабельности уставного капитала Банка аналогичен предыдущему показателю с той разницей, что он отражает эффективность использования уставного фонда Банка. С каждым годом уставный капитал используется все эффективней, хотя говорить об окончательной эффективности говорить нельзя.

Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица активов. Активы банка используются не в полную силу. С наступлением кризиса рентабельность совсем на низком уровне. По сравнению с 2008 годом снизился почти в 4 раза.

Коэффициент финансовой зависимости - это величина, определяющая относительную долю заёмных средств капитала в общей валюте бухгалтерского баланса. Статистика за 4 года показывает увеличение зависимости банка от привлеченных средств. Если сравнивать этот показатель с предыдущими коэффициентами, то можно было бы использовать эффективней собственные средства банка и меньше привлекать внешних средств.

Коэффициент финансового риска (также называется коэффициентом левереджа или коэффициентом привлечения) с каждым годом растет. Банк находится в опасной зоне. Привлеченный капитал почти в 4 раза больше собственных средств банка.

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности так же низок. Сказывается недостаток высоколиквидных средств Банка и он находится в зоне высокого риска ликвидности. Большая часть активов находится в мертвой зоне, т.е. они не работают, почти не приносят прибыли. При необходимости банк будет не в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства.

Коэффициент автономии также является одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость Банка

Слайд 10 содержит информацию об обязательствах банка. В структуре пассивов большая часть, как и полагается, приходится на обязательства банка, которые составляют 991 040 487 тыс. тенге или 97,6 % из всей суммы пассивов. Счета и депозиты банков уменьшились в трое по сравнению с прошлым годом, вклады клиентов, напротив, увеличиваются. В то время как источники собственных средств составляют 2,4 % или 60 520 453 тыс. тенге. Это низкий показатель, так как доля собственных средств банка должна составлять не менее 8 %. В 2008 году доля собственных средств составила 9,4 %. Это говорит о том, что в 2008 году у банка доля собственных средств была на нормальном уровне и в 2009 году банк привлек слишком много средств. И в данное время находится в зоне высоких рисков зависимости от заимствований. В 2009 году было выданно кредитов на 153 338 187 тыс. тенге.

Что касается привлеченных средств, то они тоже изменились в большую сторону. Так в 2009 году они составляли 921 333 804 тыс. тенге, а в 2010 г. они выросли на 32 686 892 тыс. тенге и получились 954 020 696 тыс. тенге. В большей части на это изменение повлияло увеличение средств клиентов (некредитных организаций), они увеличились на 158 218 687 тыс. тенге, что составило 50,6 % от общей доли пассивов. А вот средства кредитных организаций уменьшились и составили 16,88 % от пассивов и составили 71 909 715 тыс. тенге, уменьшившись по сравнению с прошлым годом на -4 437 819 тыс. тенге. Так же сократились вклады физических лиц, они уменьшились на -5 200 047 тыс. тенге и заметно повлияли на пассив баланса (рисунок 11).

Для оценки состояния активов коммерческого банка их подразделяют на группы в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Степень банковского риска учитывает высокий, средний и низкий риски в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств от данной операции, и выражается в процентах. Активы коммерческого банка делятся на 5 групп, при этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты (или проценты), отражающие степень риска их потери [50]. (приложение Н)

В группу 1 входят активы, свободные от риска; в группы 2 и 3 -- активы с минимальным риском; в группу 4 включены активы с повышенным риском; группу 5 составляют активы с максимальным риском [50].

Несмотря на проведенную выше группировку, один и тот же актив может иметь различную степень риска. Это зависит от возможностей его гарантирования, страхования и других методов регулирования. Например, долгосрочные ссуды банка, выданные на строительство нового предприятия, имеют риск 100%. При страховании этой ссуды степень риска уменьшается до 50% (при условии страхования в объеме 50-90% ссуды), а при получении гарантии правительства падает до 10% риска. Таким образом, особенности определения степени банковского риска связаны с субъективным подходом к активам банка. В каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками вероятности потери средств в результате той или иной операции [51].

На основании группировки активов по степени риска делают корректировку балансовой суммы активов. Активы, взвешенные с учетом риска показывают размер возможной потери части стоимости по данному активу, и определяются следующим образом, тенге [44]:

Ap = Ao * Kp (17),

где Ap - активы, взвешенные с учетом риска их потерь;

Ao - активы по отдельным операциям;

Kp - коэффициент риска.

При помощи формулы (17), мы проведем корректировку активов банка.

Оценка состояния активов АО "АТФБанк" на 01.01.2011г.(тыс. тенге)
группа риска	наименование статей		2010г.	2011г.
		коэффициент риска	балансовая сумма	сумма активов, взвешен. с учетом риска	балансовая сумма	сумма активов, взвешен. с учетом риска
Итого	1 178 818 528,00	424 951 901,30	1 112 759 035,00	337 865 034,55

Наличные денежные средства и счета и вклады в государственные и муниципальные организации не подвержены риску. Из расчетов мы видим, что, при наступлении рискового случая по статье "денежные средства" мы не потеряем ничего. Также и по "средствам в кредитных организациях", вероятность наступления случая выше, а следовательно и потери увеличатся. Таким образом, сумма активов взвешенных с учетом риска составила 337 865 034,55 тыс. тенге. Эта сумма показывает нам ту часть активов, которую мы можем потерять в случае наступления риска по всем статьям актива. Так же при помощи этого показателя мы определяем достаточность капитала, соотношением: капитал/сумма активов, взвешенных с учетом риска их потерь. Данное соотношение показывает нам минимальную величину капитала банка, необходимого для покрытия кредитного и рыночного рисков (приложение П).

И банки должны учитывать эту классификацию активов при создании резерва. При формировании резерва банки в первую очередь обязаны были создавать резерв под ссуды, классифицированные как безнадежные, далее - по убыванию степени риска.

Конкретная классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев. Отнесение банком льготных, переоформ-ленных (в т.ч. пролонгированных) ссуд, а также недо-статочно обеспеченных и необеспеченных ссуд к бо-лее низкой группе риска, чем это вытекает из форма-лизованных критериев, в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка, но не ниже группы риска, предусмотренной для обеспече-ния ссуд.

В разрезе лицевых счетов определяется большая из двух величин (величина РР); 100% от остатка ссуды на последний рабочий день месяца (С) или средне-дневной дебетовый оборот по счету.

Если ссуда отнесена к 1-3-ей группе риска, то ре-зерв должен составлять не менее 50% РР.

Если ссуда относится к 4-ой группе, то резерв (Р) рассчитывается по формуле:

Р = 50% ((РР - С) + (С - Ф), (18),

где: Ф - фактически сформированный РВПС.

На слайде 11 рассмотрена классификация кредитов банка по состоянию на 01.01.2011г. Большая часть кредитов (54,8%) являются стандартными по качеству. Второе место занимают кредиты, являющиеся просроченными сроком более одного года (21,7%). Безнадежные кредиты (просроченные более 1 года)- кредиты, выданые крупным предприятиям - 24,6% и в тенговом отношении 141 756 772 тыс. тенге. Большей частью стандартных (непросроченных кредитов) в процентном соотношении являются ипотечные кредиты, предоставленные физическим лицам- 70% (таблица 15).

Таблица Оценка кредитного риска АО "АТФБанк"

	всего	стандартные	просроченные менее 90 дней	просроченные от 90 дней до 1 года	просроченные более 1 года
кредиты юридическим лицам:	796 898 335	415 490 087	12 836 463	82 261 437	183 233 348
1.крупные предприятия	575 474 001	267 385 639	10 968 024	52 286 566	141 756 772
2.малые и средние предприятия	221 424 334	148 104 448	1 868 439	29 974 871	41 476 576
кредиты физическим лицам	148 055 052	102 742 672	8 770 512	11 256 541	22 181 347
1.ипотечные кредиты	86 566 576	59 774 815	2 461 726	5 959 365	15 266 670
2.потребительские кредиты	59 962 724	42 066 011	6 243 445	5 181 886	6 471 402
3.покупка автомобиля	1 525 752	901 846	65 341	115 290	443 275
итого	944 953 387	518 232 759	21 606 975	93 517 978	205 414 695

Если применить статистический и вероятностный методы комплексно, то на слайде 12 можно рассмотреть два сюжета развития событий: положительный и отрицательный. Первый сюжет (положительный)- стандартные кредиты будут погашаться с вероятностью P=1, кредиты просроченные менее 90 дней - с вероятностью P=0,75, просроченные от 90 дней до 1 года - с вероятностью P=0,5, кредиты просроченные более 1 года - с вероятностью P=0. Второй сюжет (отрицательный)- стандартные кредиты будут погашаться с вероятностью P=0,75 (т.е. часть стандартных кредитов перейдет в статью просроченных), кредиты просроченные менее 90 дней - с вероятностью P=0,5, просроченные от 90 дней до 1 года - с вероятностью P=0,25, кредиты просроченные более 1 года - с вероятностью P=0.

Таблица Погашение кредитов

положительный сюжет	итого
вероятность Р	1,00	0,75	0,50	0,00
потеря	0,00	5 401 743,75	46 758 989,00	205 414 695,00	257 575 427,75
доход	518 232 759,00	16 205 231,25	46 758 989,00	0,00	581 196 979,25
отрицательный сюжет	итого
вероятность Р	0,75	0,50	0,25	0,00
потеря	129 558 189,75	10 803 487,50	70 138 483,50	205 414 695,00	415 914 855,75
доход	388 674 569,25	10 803 487,50	23 379 494,50	0,00	422 857 551,25

Принимая во внимание экономическую ситуацию страны в целом и сравнивая с другими банками второго уровня, банк не находится в большой зависимости от кредитного риска. При положительном развитии событий банк потеряет 30% от общей суммы, выданной в кредит, что составит 257 575 427,75 тыс. тенге или 23% от суммы активов. При отрицательном - 50% или 415 914 855,75 тыс. тенге, 40% от суммы активов.

Развитие того или иного сюжета событий зависит от дальнейшего хода развития мирового финансового кризиса и кризиса в Казахстане.

Основными рисками, с которыми сталкивается Банк в процессе осуществления своей деятельности - это рыночный риск, кредитный риск и риск ликвидности. Политика Банка по управлению рисками направлена на определение, анализ и управление рисками, на установление соответствующих лимитов рисков и соответствующих контролей, а также на постоянную оценку уровня рисков и их соответствия установленным лимитам [49].

Кредитный, рыночный риски и риск ликвидности управляются и контролируются системой Кредитных комитетов и Комитетом по управлению активами и пассивами (КУАП). Как внешние, так и внутренние факторы риска выявляются и управляются в рамках организации. Помимо стандартного анализа кредитного и рыночного рисков, Департамент рисков проводит мониторинг финансовых и нефинансовых рисков путем проведения регулярныз встреч с операционными подразделениями с целью получения экспертной оценки по отдельным направлениям [49].

Рыночный риск состоит из валютного риска, процентного риска и ценового риска, и возникает по открытым позициям в отношении процентных, валютных и долевых финансовых инструментов, подверженных влиянию общих и специфических изменений на рынке и изменений уровня волатильности рыночных цен [49].

Для оценки кредитоспособности каждого потенциального заемщика проводят анализ его финансовых показателей.

Коэффициент абсолютной ликвидности [14]:

Каб.лик. = Дс + Кфв / Окс (2),

где Каб.лик. - коэффициент абсолютной ликвидности;

Дс - денежные средства;

Кфв - краткосрочные финансовые вложения;

Окс - краткосрочные обязательства.

Нормативное значение этого показателя: 0,2 - 0,25.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов.

Промежуточный коэффициент покрытия [14]:

Кпр.лик.= Дс + Кфв + Дз / Окс (3),

где Кпр.лик. - коэффициент промежуточной ликвидности;

Дз - дебиторская задолженность.

Достаточный критерий в диапазоне - 0,7 - 0,8.

Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам.

Общий коэффициент покрытия[14]:

Кпок. = Дс + Кфв + Дз + ЗЗ / Окс (4),

где Кпок. - коэффициент покрытия;

ЗЗ - запасы и затраты.

Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств. В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия платежеспособность его считается обеспеченной при уровне Кпок = 1 - 2,5.

Коэффициент независимости[14]:

Кнез. = Собственные средства / Итог баланса * 100 (5)

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение на уровне 50 - 60 процентов.

Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю - рейтинг заемщика, который определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1,2,3) любого показателя (например, Каб.лик.,Кпр.лик.,Кпок.,Кнез.) и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20 ) в совокупности (100). Так, к первому классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150 баллов, ко второму классу - от 151 до 250 баллов, к третьему классу - от 251 до 300 баллов [14].

Необходимо учитывать, что каждый заемщик стремится представлять банку только выгодные для себя коэффициенты, и поэтому банк должен самостоятельно пересчитывать все коэффициенты по применяемой стандартной методике. Важно и то, что предприятия различных отраслей имеют свою собственную специфику количественных соотношений. И поэтому банк должен учитывать специфику психологии заемщиков и специфику отраслей, к которым принадлежит заемщик.

В таблице 14 указана условная разбивка заемщиков по классности, которая может быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности [14].

Таблица Условная разбивка заемщиков по классности

Коэффициенты	1 класс	2 класс	3 класс
Каб.лик.	0,2 и выше	0,15 - 0,2	Менее 0,15
Кпр.лик	0,8 и выше	0,5 -0,8	Менее 0,5
Кпок.	2,0 и выше	1,0 - 2,0	Менее 1,0
Кнез.	Более 60	40 - 60	Менее 40

В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициента независимости предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей, используемых банками для определения кредитоспособности заемщиков, в различных методиках разный.

Рассмотрим на конкретном примере как с помощью анализа кредитоспособности заемщика можно оценить степень кредитного риска. В кредитный отдел банка "АТФБанка" 19 марта 2011 года на рассмотрение была подана заявка с целью получения кредита по Программе "Кредитование малого и среднего бизнеса". Вместе с заявкой на получение кредита были предоставлены следующие документы: бизнес-план, баланс, анкета заемщика, документы на залог.

В результате проведенного анализа, на основе предоставленного баланса заемщика, были выявлены следующие результаты (таблица 14):

К аб. лик.= 0,23; Кпр.лик.= 0,8; Кпок. =2,1; Кнез.=0,64

Таблица Определение рейтинга кредитоспособности заемщика

Показатели	Класс	Доля	Сума баллов
К аб лик.	1	30%	1*30=30
К пр. лик.	1	20%	1*20=20
Кпок.	1	30%	1*30=30
Кнез.	1	20%	1*20=20
Итого			100

В результате выявленных результатов можно сделать вывод, что наш заемщик относится по сумме баллов к 1-му классу заемщиков. Отсюда следует, что степень риска невозврата кредита минимальная. Можно без опасений выдавать кредит.

Управление риск- менеджмента по финансовым рискам подразделяется на секторы управления: активами и пассивами банка и банковскими рисками.

Сектор управления активами и пассивами в соответствии с возложенными на Управление задачами выполняет следующие основные функции, руководствуясь Политикой по управлению активами и пассивами банка [49]:

управление структурными рисками баланса банка;

поиск оптимальных соотношений между бизнес- портфелями активов в зависимости от установленных стратегией соотношений риск/доходность по каждому бизнес- портфелю активов (кредитный портфель, портфель казначейских операций, портфель наличности и т.д.);

управление рисками, присущими различным видам бизнеса и процессам, а также продуктам, инструментам, операциям в разрезе видов рисков или бизнес-процессов анализ балансовых и внебалансовых отчетов банка, а также чувствительных к изменению экономических условий счета доходов и расходов.

Сектор управления банковскими рисками в соответствии с возложенными на Управление задачами выполняет следующие основные функции [49]:

выявление и классификация присущих деятельности банка кредитных, финансовых, нефинансовых рисков;

ранжирование займов по уровню кредитного риска и сопоставление с установленными лимитами (скоринг);

распределение полномочий при принятии кредитных решений: авторизация, мониторинг кредитов, управление ссудным портфелем и восстановление проблемных кредитов;

оценка качества кредитного портфеля и формирование резервов на покрытие убытков от кредитной деятельности;

осуществление количественной и качественной оценки операционных рисков, разработка рекомендаций;

мониторинг инвестиционного портфеля банка по видам финансового инструмента, эмитента, срокам обращения, видам валют и целям инвестирования.

В целях минимизации кредитных рисков АО "АТФБанк" осуществляется организационное обеспечение кредитной деятельности, установление лимитов кредитования, оценка кредитного предложения и анализ кредитоспособности заемщика, ранжирование кредитов по уровню кредитного риска и сопоставление с установленными лимитами, распределение полномочий при принятии кредитных решений: авторизация, мониторинг кредитов, управление ссудным портфелем и восстановление проблемных кредитов [49].

В отношении залогового обеспечения применяется строгий диверсифицированный подход к качеству и достаточности обеспечения. Регулярно осуществляется мониторинг состояния и подтверждения рыночной стоимости залогового обеспечения, для чего проводится ценовой анализ тенденций рынков недвижимости, оценка структуры залогового портфеля и детализация залогов по просроченным займам.

Основной целью управления Рыночным риском является обеспечение стабильности финансового положения и приемлемого уровня доходности банка, а также минимизация внешних и внутренних факторов, влияющих как на уменьшение прибыли, так и на ухудшение финансового состояния банка.

Для оценки риска изменения процентных ставок применяется анализ разрывов срочной процентной структуры (GAP-анализ), который основан на анализе несовпадения сроков погашения, исполнения или переоценки процентных активов и пассивов

Стратегия управления риском ликвидности соразмерна масштабу деятельности банка и [49]:

Учитывает направления бизнес- деятельности;

Учитывает потребности в ликвидности, а также последствия для ликвидности в периоды недостаточности ликвидности, которая может быть специфична только для Банка, либо для всего рынка, либо при наступлении обоих случаев.

В процессе управления ликвидностью АО "АТФБанк" выбирает комбинации методов управления ликвидностью в зависимости от ситуации на финансовом рынке, финансового положения и ликвидной позиции Банка.

1.3 Система управления рисками в коммерческих банках РК

В Казахстане риск-менеджмент находится лишь на начальном этапе своего развития. Датой его официального рождения можно считать конец декабря 2003 года, когда Национальный банк утвердил инструкцию о требованиях, наличии систем управления рисками и внутреннего контроля для коммерческих банков [46].

Развитие Алматы как финансового центра, помимо послаблений налогового и валютного режимов, требует готовности казахстанских финансовых компаний быть предсказуемыми и устойчивыми. Достичь подобного состояния можно, применяя систему контроля и управления рисками -- процесса, включающего четыре основных элемента: оценку и измерение риска, контроль и мониторинг риска.

Желание уполномоченного органа (Агентства по финансовому надзору) минимизировать риски банковского сектора естественно, поскольку Казахстан среди стран СНГ является один из прогрессивных финансовых лидеров, и сохранить этот статус крайне важно. В то же время вопрос стабильности и защищенности должен волновать не столько надзорные органы, сколько самих владельцев бизнеса. Однако главным препятствием развития риск- менеджмента на сегодняшний день является непонимание и неприятие части топ- менеджеров и акционеров значения системы управления рисками.

Это один из немногих прецедентов на рынке, когда инициатива "снизу" привела к созданию рабочей группы по риск- менеджменту с участием представителей Агентства финансового надзора, Ассоциации финансистов и независимых аудиторов. В конце 2003 года большая часть членов клуба была включена Агентством в рабочую группу по вопросам совершенствования системы управления рисками в финансовом секторе, в рамках которой с 2005 года проводится активная работа.

В настоящее время члены клуба стремятся получить сертификацию PRM (профессиональный риск-менеджер) для признания на международном рынке. "Международное сообщество профессиональных риск- менеджеров готово делиться ресурсами и опытом с развивающимися рынками, что даст отечественным специалистам возможность пользоваться наработанными методиками и этическими стандартами", -- говорит один из организаторов клуба Аклима Арипова. "Учитывая особый статус в компании риск-менеджера и возможности конфликта интересов в плане принципиальности позиций "рисковика" при взаимоотношении с клиентом и руководством, перед нами в скором времени встанет вопрос принятия кодекса этики, учитывая, что это является общепринятой международной практикой".

В настоящее время, в большинстве крупных коммерческих банков Республики Казахстан созданы собственные системы управления рисками. Например, в АО "Банк ЦентрКредит" методика идентификации рисков основывается на определении пяти основных этапов исследования [52]:

Выявление и сравнение всех альтернативных вариантов реализации предлагаемого экономического проекта на основе результатов технико- экономического и финансового обоснования финансовых проектов;

Анализ факторов и измерение параметров риска по каждому из альтернативных экономических вариантов - определение показателя риска по каждому из факторов, сравнение данных показателей с предельно допустимыми величинами;

Оценка альтернативных издержек, определение путей и методов снижения риска и оценка их экономической целесообразности - разработка комплексной системы способов по устранению, компенсации и снижению рисков, выбор средств и способов нейтрализации риска;

Обоснование рационального экономического поведения банка с учетом его отношения к риску ;

Выбор и реализация конкретного проекта на основе выводов и рекомендаций, полученных на первых четырех этапах.

Существуют определенные принципы управления рисками в деятельности любого коммерческого банка [50]. И каждый банк определяет свои принципы управления рисками. При управлении рисками АО "Казкоммерцбанк" руководствуется своими принципами. Так, к принципам управления банковскими рисками АО "Казкоммерцбанк" следует отнести [53]:

Целостность (необходимость рассматривать элементы совокупного банковского риска как совокупную целостную систему);

Открытость (запрет на рассмотрение данной системы как автономной или обособленной, так как система банковских рисков является подсистемой банка);

Структуризация (система банковских рисков должна иметь четкую структуру, в которой все ее элементы находятся в тесной взаимосвязи);

Эффективность (система должны стремиться к максимуму своей эффективности);

Регламентированность (все процессы, протекающие в системе, должны быть жестко регламентированы);

Приоритетность (четкое понимание приоритетов при управлении кредитным риском);

Согласованность (функционирование элементов системы должно быть согласовано на уровне их взаимодействия и стратегии организации);

Информированность (процесс управления банковскими рисками должен сопровождаться наличием объективной, достоверной и актуальной информации);

Беспрерывность, цикличность.

Процесс управления рисками предполагает выделение элементов управления [51]:

Субъекты управления;

Идентификация;

Оценка степени риска;

Мониторинг.

В банках второго уровня Казахстана субъекты управления представлены в виде комитетов, имеющих следующую классификацию [41]:

Кредитный комитет (управление кредитным риском)

Комитет по управлению активами и пассивами (управление процентным, валютным риском, риском ликвидности т.д.)

Операционно- технологический комитет (управление операционным риском).

Риск-менеджмент АО "Альянс Банк" предусматривает поэтапное рассмотрение управления банковскими рисками и выступает стратегическим уровнем этого процесса. Главным принципом здесь выступает цикличность процесса, где все этапы неразрывно связаны друг с другом. В рамках данной методологии управление рисками представляется как процесс, последовательно проходящий следующие этапы: идентификация риска, оценка последствий наступления рисков, принятие решений об управляющем воздействии и контроль [54].

Методов управления рисками теорией и практикой бизнеса разработано немало. Все их можно сгруппировать по следующим направлениям: отказ от рисков; предотвращение убытков; самострахование; страхование; перевод риска; диверсификация риска; хеджирование; лимитирование.

Управление рисками в АО "ЦентрКредитБанк" возложено на подразделение риск - менеджмента, которое руководствуется Политикой по управлению рисками и Положением об управлении риск- менеджмента. Классификация рисков исходит из целей и стратегий банка и включает следующие виды рисков, которые связаны внешними и внутренними факторами, и могут представлять угрозу для непрерывной и устойчивой деятельности банка [52]:

Финансовые риски;

Нефинансовые риски.

В целях эффективного управления рисками, АО "Сбербанк России" использует комплекс методов управления рисками посредством диверсификации, лимитирования, использования различных защитных механизмов и инструментов хеджирования. В этой связи, в банке разработаны и применяются внутренние нормативные документы, регламентирующие порядок управления финансовыми, нефинансовыми, и страновыми рисками [55].

На сегодняшний день, проанализировав крупные банки второго уровня в Республике Казахстан, такие как: Казкоммерцбанк, Народный банк, БанкЦентрКредит, БанкТуранАлем и Цеснабанк, нужно отметить, то, что все эти ведущие банки Казахстана помимо установления лимитов используют, для ограничения риска хеджирование.

Лимитирование, т.е. ограничение использования операций банка по объемам, партнерам, клиентам, инструментам и т. д., с целью управления рисками банковских операций. Наиболее распространены в банковской практике Республики Казахстан следующие виды лимитов [42]:

* минимальный размер уставного фонда (капитала) банка;

* коэффициент достаточности собственных средств;

* максимальный размер риска на одного заемщика;

* коэффициент ликвидности;

* лимиты открытой валютной позиции.

Актуальными для населения остаются следующие вопросы [41]:

реструктуризация займов, в том числе путем предоставления отсрочки по погашению займов, пересмотра ставки вознаграждения по ипотечным займам в сторону уменьшения и отмены пени по займам;

прощение долгов по займам, включая оказание государственной помощи;

повышение ставок вознаграждения по займам;

судебная/внесудебная реализация залогового имущества;

проверка правильности расчета ежемесячного платежа по займу, размера вознаграждения и начисленной пени;

возврат вкладов;

операции с пластиковыми картами.

В рамках повышения эффективности регулирования и надзора на консолидированной основе Агентством планируется принятие следующих мер [41]:

- совершенствование пруденциальных нормативов для банковских конгломератов;

- продолжение реализации мер, направленных на обеспечение прозрачности структуры собственников акционерных обществ, их аффилированных лиц и, в первую очередь, банков.

- ускорение работы по заключению меморандумов о сотрудничестве и обмене информацией со всеми регуляторными органами стран финансовые организации которых имеют дочерние финансовые организации в Казахстане (в частности, США, Нидерланды), и, соответственно, со странами, в которых имеют дочерние организации и филиалы финансовые организации Казахстана, а также разработать стратегию взаимодействия с надзорными органами родительских банков, имеющих дочерние банки в Казахстане (в частности, США, Нидерланды, Великобритания), в том числе наладить отношения с надзорными органами зарубежных стран в области технического сотрудничества.

- разработка и внедрение принципов трансграничного надзора за деятельностью банковских конгломератов.

В связи с этим, на основе изучения международной практики, а также с учетом рекомендаций международных финансовых организаций, в целях управления процессом роста внешнего заимствования банков и снижения валютных рисков, 27 мая 2006 года Правлением Агентства принято постановление №120 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 358 "Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня"[41].

Указанная инструкция предусматривает установление лимитов валютной ликвидности, в частности текущей валютной ликвидности в размере не менее 0,9, краткосрочной валютной ликвидности размере не менее 0,8 и среднесрочной валютной ликвидности в размере не менее 0,6, а также максимального лимита краткосрочных обязательств перед нерезидентами в размере 1 [41].

Постановление также предусматривает уменьшение лимитов открытой валютной позиции (длинной и короткой) по иностранным валютам стран, имеющих суверенный рейтинг не ниже "А" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, и валюте "Евро" с 15% величины собственного капитала банка до 12,5% и валютной нетто-позиции с 30% величины собственного капитала банка до 25% [41].

Указанные лимиты были установлены на основе изучения практики пруденциального регулирования ряда стран Восточной Европы.

Кроме того, Агентством принято постановление от 27 октября 2006 года №234 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года №359 "Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года № 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций" [41].

Постановление разработано на основе международной практики по банковскому надзору, рекомендованной Базельским комитетом по банковскому надзору, и предусматривает требования к созданию в банках службы, в исключительную компетенцию которой входит осуществление внутреннего контроля за соответствием деятельности банка требованиям законодательства, в том числе нормативных правовых актов уполномоченного органа, а также внутренних правил и процедур банка.

Кроме того, проект предусматривает форму Отчета по выполнению критериев требований Инструкции к наличию системы управления рисками и внутреннего контроля, представляемого банками на ежегодной основе.

Необходимо также отметить о принятии Агентством постановления Правления от 27 октября 2006 года №229 "Об утверждении Инструкции о требованиях к договору на оказание аудиторской организацией сопутствующих услуг отдельным организациям", которое разработано в целях реализации положения законодательства Республики Казахстан, предусматривающего соответствие договора на оказание аудиторской организацией сопутствующих услуг банкам, банковским холдингам и организациям, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, страховым (перестраховочным) организациям, накопительным пенсионным фондам требованиям, установленным уполномоченным органом. Данное постановление разработано с учетом международных стандартов аудита [41].

...