Анализ финансового состояния коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ финансового состояния коммерческого банка

Методика для студентов-дипломников, не банкиров

Все больше студентов, заканчивающих специализацию «финансовый менеджер», пишут дипломные работы по банкам. Во второй главе обычно требуется провести анализ финансового состояния объекта исследования (т.е. банка, в котором проходили практику). Деятельность банка очень сильно отличаются от предприятия, соответственно финансовая отчетность, анализ - тоже другие. Методик анализа банков много, но они или теоретические (непонятно, конкретно что и как считать) или чрезмерно объемные и подробные (никто не даст нужную информацию). Ниже предлагается вариант методики анализа банка на основе доступной информации, публикуемой на сайтах коммерческих банков или на сайте Банка России.

Главное - нужно определится с целью анализа. Цель анализа зависит от темы работы. Что вы хотите увидеть? Финансовую устойчивость банка? Его ликвидность? Оценить его прибыльность? Эффективность работы по отдельным направлениям? В зависимости от цели нужно подобрать систему коэффициентов/показателей/ внесистемной информации для такой оценки. Сразу это сделать сложно, но хотя бы держите всегда в голове тему работы, и прикидывайте, как ваши расчеты и выводы связаны с вашей темой. Заодно кругозор расширите, увидите взаимосвязи.

Обобщенная схема анализа может быть следующей (предложено Иптышевой Г.Б.)

1. Сгруппируйте статьи баланса и создайте аналитический баланс.

2. Оцените динамику активов и пассивов, капитала. Сделайте выводы.

3. Проведите анализ ресурсной базы:

· По видам источников;

· по срокам;

· по стоимости привлечения;

· оцените оседаемость вклада;

· оцените средний срок продолжительности вклада.

Сделайте выводы о качестве, стоимости пассивов.

4. Проведите анализ качества активов:

· По структуре;

· По доходности;

· По срокам;

· По ликвидности;

· По риску.

Сделайте вывод.

5. Оцените кредитный портфель банка:

· По видам кредита;

· По клиентам;

· По срокам;

· По величине ссудного процента;

· Просрочка

· РВПС (резервы на возможные потери по ссудам.

Выводы.

6. Оцените экономические нормативы и запас прочности.

7. Оцените качество капитала банка:

· Структура (основной и дополнительный капитал);

· Динамика;

· Источники формирования и пополнения.

Сделайте вывод.

8. Проведите анализ доходов-расходов-прибыли:

· Структура;

· Динамика, за счет чего происходил рост или спад;

· Рассчитайте показатели эффективности ROE, ROA.

Дальше рассмотрим анализ подробней на примере ООО «Хакасский муниципальный банк».

1 Сгруппируйте статьи баланса и создайте аналитический баланс

Финансовую отчетность большинства банков можно взять на сайте Банка России www.cbr.ru.

Заходите на сайт, выбираете Информация по кредитным организациям> Кредитные организации (форма 101 и форма 102) > Выбираете из списка нужный банк> находите окошко Годовая отчетность, где представлены три формы:

· Бухгалтерский баланс

· Отчет о прибылях и убытках

· Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов

Копируете их в EXCEL.

Можно сразу взять отчетность за 2-3 года.

На той же страничке можно скачать данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма 101) на ту же дату, что и годовая отчетность.

Не забывайте сохранять заголовки таблиц, там названия и даты!!!

Почти у всех банков есть свои сайты, там тоже можно найти отчетность, может быть даже какой-то анализ. Но на готовое не рассчитывайте, банки сами о себе плохого не напишут, а вам в работе надо недостатки вскрыть и дать рекомендации по их устранению.

Публикуемую отчетность группировать не надо, она уже сгруппирована.

Если взяли отчетность за несколько лет, переместите столбцы в хронологическом порядке. Баланс для анализа будет выглядеть вот так:

Рис. 1 Баланс коммерческого банка, подготовленный для анализа

2 Оцените динамику активов и пассивов, капитала. Сделайте выводы

Основная цель такого анализа - это изучив динамику, понять, как и куда развивается банк.

Для того чтобы это оценить, необходимо проанализировать основные показатели деятельности банка - пассивы, чистые активы и нетто-капитал.

Посмотрите как в динамике менялись чистые активы, пассивы, капитал-нетто. За счет чего у банка была такая динамика. Оцените эти изменения - хорошо это или плохо.

Следует рассчитать следующие показатели динамики:

Абсолютные приросты

· Цепные;

· Базисные.

Относительные приросты

· Цепные;

· Базисные.

Абсолютное значение 1% прироста.

Можно их все и не приводить в основном тексте работы, вынести в приложение. Ограничтесь в тексте, например, абсолютными и относительными базисными приростами. Или относительными цепными и базисными. Дело вкуса. Пример оформления приведен в табл. 1. Можно разбить таблицу на 2 части - активы и пассивы отдельно.

Таблица 1 Анализ динамики активов и пассивов коммерческого банка "Хакасский муниципальный банк" (ООО)

№	Наименование статей бухгалтерского баланса	Данные баланса, тыс. рублей	Темпы роста, %
		на 01.01.06	на 01.01.2007	на 01.01.2008	2007/2006	2008/2007	2008/2006
I Активы
1	Денежные средства	39 485	58 337	72 588	147,7	124,4	183,8
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	29 886	65 608	71 611	219,5	109,1	239,6
2,1	Обязательные резервы	9 050	13 638	17 387	150,7	127,5	192,1
3	Средства в кредитных организациях	6 374	7 660	44 445	120,2	580,2	697,3
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	11 252	10 985	10 191	97,6	92,8	90,6
5	Чистая ссудная задолженность	425 343	800 926	1 299 394	188,3	162,2	305,5
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	98 215	111 352	138 504	113,4	124,4	141,0
9	Требования по получению процентов	1 550	5 130	10 968	331,0	213,8	707,6
10	Прочие активы	3 517	432	3 844	12,3	889,8	109,3
11	Всего активов	615 622	1 060 430	1 651 545	172,3	155,7	268,3
II Пассивы
13	Средства кредитных организаций	0	55 000	88 000		160,0
14	Средства клиентов (некредитных организаций)	498 643	854 970	1 364 954	171,5	159,6	273,7
14.1	Вклады физических лиц	304 634	564 272	929 351	185,2	164,7	305,1
15	Выпущенные долговые обязательства	2 681	4 530	3 005	169,0	66,3	112,1
16	Обязательства по уплате процентов	5 872	7 725	21 668	131,6	280,5	369,0
17	Прочие обязательства	789	2 664	3 442	337,6	129,2	436,2
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям	-207	-255	1 420	-123,2	556,9	686,0
19	Всего обязательств	507 778	924 634	1 482 489	182,1	160,3	292,0
III Источники собственных средств
20	Средства акционеров (участников)	34 500	74 825	100 625	216,9	134,5	291,7
20,1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	34 500	71 525	100 625	207,3	140,7	291,7
20,3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	3 300	0
23	Переоценка основных средств	69 868	45 343	45 343	64,9	100,0	64,9
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	5 103	3 378	4 583	66,2	135,7	89,8
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет	2 457	8 579	19 006	349,2	221,5	773,5
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	6 122	10 427	8 665	170,3	83,1	141,5
27	Всего источников собственных средств	107 844	132 496	169 056	122,9	127,6	156,8
28	Всего пассивов	615 622	1 060 430	1 651 545	172,3	155,7	268,3
IV Внебалансовые обязательства
29	Безотзывные обязательства кредитной организации	35 539	97 133	138 948	273,3	143,0	391,0
30	Гарантии, выданные кредитной организацией	0	28 000	5 000		17,9

ООО ХМБ демонстрировал очень высокие темпы роста за период 2006-2007 гг., итог баланса вырос в 2,68 раза (см. рис.1). Основные источники роста - средства клиентов (некредитных организаций), которые увеличились на 866 млн.руб., или в 2,7 раза; в том числе вклады физических лиц, рост которых в абсолютном выражении составил 625 млн. руб., в относительном выражении вклады выросли в 3 раза; средства участников, которые увеличились на 66 млн.руб., или в 2,9 раза. В 7,7 раза (на 16,5 млн.руб.) выросли резервные фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет.

Рис.1 Пассивы ООО «Хакасский муниципальный банк»

Привлеченные средства направлялись преимущественно на кредитование, так, чистая ссудная задолженность за анализируемый период увеличилась на 874 млн.руб., или на 305%. Почти в 7 раз выросли средства в кредитных организациях, и в 7 раз возросли требования по получению процентов. На рис. 2 представлены активы кредитной организации.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2 Активы ООО «Хакасский муниципальный банк»

Почти трехкратный рост за два года - очень хороший результат. Источники средств росли преимущественно за счет средств клиентов при пропорциональном увеличении собственного капитала. Привлеченные средства направлялись на кредитование.

3 Проведите анализ ресурсной базы:

· По видам источников;

· по срокам;

· по стоимости привлечения;

· оцените оседаемость вклада;

· оцените средний срок продолжительности вклада.

Сделайте выводы о качестве, стоимости пассивов.

Структура источников средств банка приведена в таблице 2.

Таблица 2 Структура пассивов и источников собственных средств ООО «Хакасский муниципальный банк»

№	Наименование статей бухгалтерского баланса	Данные баланса, тыс. рублей	Структура, %
		на 01.01.06	на 01.01.2007	на 01.01.2008	на 01.01.06	на 01.01.2007	на 01.01.2008
II Пассивы
12	Кредиты Центрального банка РФ	0	0	0	0,0	0,0	0,0
13	Средства кредитных организаций	0	55 000	88 000	0,0	5,2	5,3
14	Средства клиентов (некредитных организаций)	498 643	854 970	1 364 954	81,0	80,6	82,6
14.1	Вклады физических лиц	304 634	564 272	929 351	49,5	53,2	56,3
15	Выпущенные долговые обязательства	2 681	4 530	3 005	0,4	0,4	0,2
16	Обязательства по уплате процентов	5 872	7 725	21 668	1,0	0,7	1,3
17	Прочие обязательства	789	2 664	3 442	0,1	0,3	0,2
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям	-207	-255	1 420	0,0	0,0	0,1
19	Всего обязательств	507 778	924 634	1 482 489	82,5	87,2	89,8
III Источники собственных средств
20	Средства акционеров (участников)	34 500	74 825	100 625	5,6	7,1	6,1
20,1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	34 500	71 525	100 625	5,6	6,7	6,1
20,3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	3 300	0
23	Переоценка основных средств	69 868	45 343	45 343	11,3	4,3	2,7
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	5 103	3 378	4 583	0,8	0,3	0,3
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации	2 457	8 579	19 006	0,4	0,8	1,2
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	6 122	10 427	8 665	1,0	1,0	0,5
27	Всего источников собственных средств	107 844	132 496	169 056	17,5	12,5	10,2
28	Всего пассивов	615 622	1 060 430	1 651 545	100,0	100,0	100,0

Стабильно высокую долю в пассивах занимают средства клиентов, от 80,6% до 82,6%. В том числе доля вкладов населения составляет от 49,6% на 1.01.2006 г. до 56,3% на 1.01.2008 г. В западной практике такие источники средств называют «сердцевинными депозитами», они достаточно устойчивы, так как, в отличии, например, от межбанковского кредита, внезапного и значительного оттока депозитов не происходит даже в кризисных условиях (далее будет представлена динамика вкладов). В то же время стоимость привлечения вкладов достаточна высока, об этом говорит рост доли обязательств по выплате процентов с 1 до 1,3% (на 15,8 млн.руб. за двухлетний период). В долгосрочной перспективе, с позиции устойчивости коммерческого банка, преобладание средств клиентов можно считать конкурентным преимуществом банка.

Следует отметить, что банк вообще не привлекает средства Банка России, а доля средств кредитных организаций (межбанковский кредит) составляет лишь чуть больше 5%. С одной стороны, это говорит о независимости банка от капризного рынка межбанковских кредитов, с другой стороны, возможно, характеризует сложность выхода на этот рынок для небольшого регионального банка.

Очень низкой остается доля выпущенных долговых обязательств, всего 0,2-0,4% (2,7-4,5 млн.руб. за разные периоды).

Доля источников собственных средств снижается с 17,5% на начало 2006 г., до 10,2% на начало 2008 г., при том, что абсолютный их рост составил 61,2 млн.руб. Снижение доли собственного капитала объясняется еще более высокими темпами прироста привлеченных средств. Снижение величины собственных средств в абсолютном выражении произошло из-за проведенной в 2006 г. переоценки основных средств, из-за чего их стоимость уменьшилась на 24,6 млн.руб.

За анализируемый период участники Общества внесли дополнительно 66,1 млн.руб. (рост в 2,9 раза), прибыль за весь период выросла на 25,2 млн.руб., т.е. в 10,2 раза. Такие результаты впечатляют.

Для того, чтобы провести анализ источников средств по срокам, придется разобраться с Оборотной ведомостью, форма 101. Банки могут представлять ее в разном формате. Ниже представлен фрагмент оборотной ведомости ХМБ. Для начала будем работать только с последним столбцом - Исходящие остатки, итого.

Придется найти НАЗВАНИЯ счетов второго порядка, т.к. в ведомости даны только их номера.

Названия есть, например, в следующем документе: "ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П), его можно найти в «Консультанте»

На основе оборотной ведомости нужно сгруппировать источники средств по срокам.

На основе оборотной ведомости (Форма 101) была проведена группировка источников средств банка по срокам. Результаты представлены на рис. 3 и в Приложении в табл.2.

Необходимо отметить, что банк имеет значительную долю «длинных» ресурсов, со сроком привлечения свыше года, в том числе 37,4% со сроком от 1 до 3 лет, 22,6% - свыше 3 лет. Значительную долю составляют средства в расчетах, 22,8%.

Как уже отмечалось выше, основной источник ресурсов - депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц, их доля в пассиве баланса 56,3%. Кроме средств населения банк привлекает межбанковский кредит и средства нефинансовых организаций.

Рис.3 Источники средств ООО «Хакасский муниципальный банк» на 1.01.2008 по срочности обязательств

Стоимость привлечения средств приблизительно можно оценить на основании отчета о прибылях и убытках, и данных баланса (по балансу рассчитывается средняя за год величина привлеченных средств).

Таблица 3. Расчет средней стоимости привлечения средств

Показатель	2006	2007
Средняя стоимость привлеченных средств, тыс.руб.
Средства кредитных организаций	27500	71500
Средства клиентов (некредитных организаций)	676806,5	1109962
Выпущенные долговые обязательства	3605,5	3767,5
Уплаченные проценты по:
Привлеченным средствам кредитных организаций	1592	8140
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	35466	79275
Выпущенным долговым обязательствам	0	191
Стоимость привлечения, %
Средств кредитных организаций	5,79	11,38
Средств клиентов (некредитных организаций)	5,24	7,14
Выпущенных долговых обязательств	0,00	5,07

Стоимость привлечения заметно увеличилась, особенно стоимость межбанковского кредита - с 5,8% до 11,4%. Также выросла стоимость средств клиентов с 5,2% до 7,4%. Данная величина отличается от ставок по депозитам, которые мы видим в рекламе, потому что по расчетным счетам, счетам до востребования, банк уплачивает минимальные проценты, а доля таких средств в балансе банка значительна (28,3%).

Средний срок привлечения средств рассчитаем по формуле средней взвешенной, где в качестве весов выступает величина средств.

Таблица 4. Средний срок привлечения средств

Показатель	до востребования	от 8 до 30 дней	от 31 до 90 дней	от 91 до 180 дней	от 181 дня до 1 года	от 1 года до 3 лет	свыше 3 лет	Итого
Общая величина депозитов и привлеченных на срок средств	91448	20000	83849	56892	5476	615381	206012	1079058
Срок привлечения, доля года	0,022*	0,052**	0,166	0,371	0,748	1,5	4,5
Взвешенная величина (стр.1/итог стр.1)Чстр.2	0,0019	0,0010	0,0129	0,0196	0,0038	0,8554	0,8591	1,754
Средний срок привлечения	1,754 года

* Принято условно, что средняя длительность вклада до востребования 8 дней

** Для расчета берется середина интервала, (8+30)/2, далее аналогично

Средний срок, на который привлекались средства, сравним в дальнейшем со средним сроком размещения средств. (Можно рассчитать аналогично продолжительность вклада физ.лиц)

Средний срок привлечения нужно сравнить с тем же показателем в прошлом периоде, или с показателями конкурентов (можно попросить данные у своих же однокурсников), или с показателями средними по Хакасии, по стране. Ищите сами, и однокурсникам давайте.

4 Проведите анализ качества активов:

· По структуре;

· По доходности;

· По срокам;

· По ликвидности;

· По риску.

Сделайте вывод.

Для оценки качества активов приведем их структуру в табл. 5. Наибольшую долю активов составляет чистая ссудная задолженность, причем доля выданных кредитов возрастает с 69% (425 млн. руб.) на 1.01.2006 г. до 78,7% (1 299 млн. руб.) на 1.01.2008 г. Доля почти всех остальных статей баланса снижается при их абсолютном росте. Банк совсем не занимается инвестиционной деятельностью, на балансе нет вложений в инвестиционные ценные бумаги. В течение анализируемого периода оставалась стабильно небольшой величина вложений в векселя, на уровне 10-11 млн. руб.

Таблица 5. Структура активов ООО «Хакасский муниципальный банк»

№	Наименование статей бухгалтерского баланса	Данные баланса, тыс. рублей	Структура, %
		на 01.01. 2006	на 01.01. 2007	на 01.01. 2008	на 01.01. 2006	на 01.01. 2007	на 01.01. 2008
1	Денежные средства	39 485	58 337	72 588	6,4	5,5	4,4
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	29 886	65 608	71 611	4,9	6,2	4,3
2.1	Обязательные резервы	9 050	13 638	17 387	1,5	1,3	1,1
3	Средства в кредитных организациях	6 374	7 660	44 445	1,0	0,7	2,7
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	11 252	10 985	10 191	1,8	1,0	0,6
5	Чистая ссудная задолженность	425343	800 926	1 299394	69,1	75,5	78,7
6	Чистые вложения в инвест. ценные бумаги, удерж. до погашения	0	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	98 215	111 352	138 504	16,0	10,5	8,4
9	Требования по получению процентов	1 550	5 130	10 968	0,3	0,5	0,7
10	Прочие активы	3 517	432	3 844	0,6	0,0	0,2
11	Всего активов	615622	1060430	1651545	100,0	100,0	100,0

Таким образом, Муниципальный банк занимается преимущественно традиционной банковской деятельностью - привлекает средства на депозиты, и выдает кредиты.

Оценим доходность активов как отношение процентов полученных к средней величине активов. Результаты приведены в таблице ниже.

Таблица 6. Доходность вложений в активы

Показатель	2005	2006	2007
1. Средняя величина активов
Всего доходных активов	442 969	819 571	1 354 030
Средства в кредитных организациях	7 017	26 053	105 891
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	11 119	10 588	9 778
Чистая ссудная задолженность	613 135	1 050 160	1 425 542
2. Проценты полученные и аналогичные доходы от:
Всего процентов полученных и аналогичных доходов	70 057	98270	175103
Размещения средств в кредитных организациях	1 538	1979	2669
Ценных бумаг с фиксированным доходом	715	1040	1178
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	66 470	93582	170120
3. Доходность вложений*, %
в доходные активы	11,1	9,0	11,4
в средства в кредитных организациях	21,9	7,6	2,5
в чистые вложения в торговые ценные бумаги	6,4	9,8	12,0
в чистую ссудную задолженность	10,8	8,9	11,9

* Проценты полученныеЧ100% / Средняя величина активов.

Доходность всех активов, приносящих доход, составляет 9,0-11,4%. Доходность кредитов за анализируемый период в среднем 10,6%, а в 2007 году повышается до 11,9%. Заметно растет доходность векселей, но как уже отмечалось, их доля в портфеле банка мала. Доходность вложений в кредитные организации упала с 22% до 2,5%, возможно, это случайные отклонения. Для более подробного анализа необходимо изучать ежемесячные показатели.

Анализ активов по срокам размещения проведем на основе оборотной ведомости на 1.01.2008. Результаты представлены в Приложении в табл.3. и на рис. 4.

Рисунок 4. Активы банка по срокам размещения на 1.01.2008

Значительную долю активов, 38,3%, составляют кредиты, выданные на срок свыше 3 лет, из них 59% - это кредиты физическим лицам. На срок от 1 года до 3 лет размещено 22,3% активов, так же более половины из них - кредиты физическим лицам. В целом на длительные сроки размещено 60,6% совокупных активов. Доля максимально ликвидных активов 10,4%, это денежные средства, средства на корсчетах в Банке России и коммерческих банках, средства в расчетах. Высокая доля активов, вложенных на длительный срок, с одной стороны, снижает ликвидность банка, с другой стороны, обеспечивает банк доходами на это же время. Если заемщики надежные, то кредитные риски низкие и банк получает весь период гарантированный доход.

Важное значение для банка имеет не столько структура активов и пассивов по срочности, сколько их соответствие друг другу по срокам. На рисунке 5 проводится сравнение срочной структуры активов и пассивов банка. Видно, что значительная часть кредитов, выданных на длительный срок, финансируются за счет более краткосрочных источников. В то же время величина средств, привлеченных на срок 1-3 года превышает аналогичные активы. Несоответствие активов и пассивов по срокам может привести к проблемам с ликвидностью, например, в январе 2008 г. необходимо исполнить обязательства на сумму 490 млн.руб., но активов длительностью до 30 дней только 276 млн.руб. В такой ситуации банк может привлекать межбанковские кредиты, но это дорогой источник (см. табл. 3).

Рисунок 5. Сравнение активов и пассивов по срокам

Кроме рисков ликвидности несоответствие срочной структуры баланса может привести к процентным рискам. Для оценки такого соответствия проводится гэп-анализ. Гэп - это разность суммы процентных активов данной срочности и процентных пассивов данной срочности (Гэп = Аt- Пt). Положительный гэп означает, что процентные активы в пределах данной срочности превышают процентные пассивы. Если процентные ставки вырастут, то рост процентного дохода превысит рост стоимости обслуживания долга. Если же процентные ставки упадут, то доходы по процентным активам упадут сильнее, чем процентные расходы, и чистый процентный доход снизится.

В таблице 7 приводится расчет гэпа на 1.01.2008 г.

Таблица 7. Процентная структура баланса банка на 1.01.2008 г.

	до 30 дней	31 -90 дней	91-181 дней	181-1 год	1-3 года	> 3 лет	Итого
Процентные активы	91582	70104	95964	191395	367891	495179	1312115
Непроцентные активы	184594	0	0	14362	0	135487	339430
Итого активов	276176	70104	95964	205757	367891	630666	1651545
Процентные пассивы	111448	83849	56892	5476	615381	206012	1079058
Непроцентные пассивы	378572	0	3171	18060	0	164974	572487
Итого пассивов	490020	83849	60063	23536	615381	370986	1651545
ГЭП= проц. активы - проц. Обязательства	-19866	-13745	39072	185919	-247490	289167	233057
Кумулятивный гэп	-19866	-33611	5461	191380	-56110	233057	466114
Коэффициент отношения гэпа к общей величине активов	-0,012	-0,008	0,024	0,113	-0,150	0,175	0,141

Анализ показывает, что в банке на 1.01.2008 наблюдается несоответствие по срокам как общих активов и пассивов, так и процентных активов и пассивов. Превышение процентных активов над пассивами составляет 14,1% баланса. Такая политика правильная, если банк уверен в росте процентных ставок, т.к. положительный гэп принесет дополнительный доход. Но при непредсказуемости процентных ставок банк будет подвержен процентному риску.

Средний срок размещения средств составляет 2,44 года, (см. табл. 8). Сравнение со средним сроком привлечения 1,75 года (табл.4) подтверждает вывод о некоторой несогласованности срочной структуры активов и пассивов. С учетом того, что почти все привлеченные средства свыше года - депозиты физических лиц, и доля долгосрочных пассивов (более года) уже составляет 60%, дальнейшее развитие в этом направлении вряд ли возможно. Может быть, банку необходимо проводить более активную политику по поиску и привлечению новых источников средств.

Таблица 8. Средний срок размещения средств

Показатель	до востребования	до 30 дней	от 31 до 90 дней	от 91 до 180 дней	от 181 дня до 1 года	от 1 года до 3 лет	свыше 3 лет	Итого
Общая величина размещенных на срок средств	21 111	83 334	70 104	95 964	205 757	367 891	630666	1 474827
Срок размещения, доля года	0,022	0,052	0,166	0,371	0,748	1,5	4,5
Взвешенная величина (стр.1/итог стр.1)Чстр.2	0,0003	0,0029	0,0079	0,0242	0,1043	0,3742	1,9243	0,0003
Средний срок размещения 2,438 года

5 Оцените кредитный портфель банка:

· По видам кредита;

· По клиентам;

· По срокам;

· По величине ссудного процента;

· Просрочка

· РВПС (резервы на возможные потери по ссудам).

Выводы. кредитный ссуды просрочка

Как отмечалось выше, практически все работающие активы банка - это вложения в ссудную задолженность, т.е. выданные кредиты. Поэтому необходим боле подробный анализ кредитного портфеля банка. Структура предоставленных кредитов по срокам рассматривалась выше. Поведем анализ кредитного портфеля по клиентам (таблица 9) и кредитным рискам.

Информацию о кредитах предоставленных берем по счетам первого порядка 441-456, счета второго порядка от 01 до 09 внутри каждого счета показывают срок кредита, а счета, которые заканчиваются на 15 - это резервы на возможные потери. Просроченную задолженность по основной сумме долга и процентам по группам клиентов находим на счетах 458 и 459.

Таблица 9. Структура и риск кредитного портфеля

	Кредиты предоставленные	Просроченная задолженность и проценты	Резервы на возможные потери по ссудам (РВПС)	Просроч. задолженность, % от РВПС
	Тыс.руб.	Доля, %	Тыс.руб.	Доля, % от кредитов	Тыс.руб.	Доля, % от кредитов
Кредитные организации	1 005	0,08
негосударственные финансовые организации	41 193	3,18
негосударственные коммерческие организации	162 410	12,54	1435	0,88	3 336	2,054	43,0
негосударственные некоммерческие организации	8	0,00
физические лица - индивидуальные предприниматели	475 483	36,72	1378	0,29	1 954	0,411	70,5
физические лица	614 829	47,48	3966	0,65	6 420	1,044	61,8
Итого предоставленных кредитов	1294 928	100	6779	0,52	11 710	0,904	57,9

Основные клиенты банка - это физические лица (им предоставлено 84,2% кредитов), в том числе индивидуальным предпринимателям выдано 36,7% кредитов. Доля коммерческих организаций в кредитном портфеле всего 12,5%. Вероятно, такая структура портфеля связана с особенностями развития бизнеса в Хакасии (преобладание малого бизнеса в форме индивидуального предпринимательства).

В другом разрезе, кредиты бизнесу (коммерческие организации и предприниматели) составляют 49,2%, потребительские кредиты - 47,5%.

По уровню просроченной задолженности (основная сумма долга и проценты) лидируют коммерческие организации, доля просрочки составляет 0,88% от предоставленных кредитов. Но в то же время просроченная задолженность составляет лишь 43% от резервов на возможные потери. Возможно, это связано более жесткими требованиями по формированию резервов для этой группы заемщиков, из-за чего резервы завышаются.

Наиболее аккуратные плательщики - индивидуальные предприниматели. Доля их просроченной задолженности 0,29% от суммы кредитов, что составляет 70% от созданных резервов. Физические лица - не предприниматели не вернули в срок 0,65% долга, что составляет 62% от РВПС.

Не вся просроченная задолженность - потери банка, большая часть долга будет возвращена клиентами, но с опозданием. Поэтому сложно сказать, какое соотношение между просроченной задолженностью и РВПС следует считать нормальным. Но в любом случае превышение РВПС над просрочкой говорит о запасе финансовой прочности и консервативной (в хорошем смысле) политике банка.

На основе доступной отчетности нельзя получить сведения о доходности кредитов по группам клиентов. Можно оценить доходность кредитной деятельности в целом (см.табл. 6) на основе средних данных. Можно предложить другой способ оценки доходности:

Счет 47427 Требования по получению процентов показывает, какую сумму процентов банк получит за МЕСЯЦ (Форма 101 - месячная). Сумму кредитов на конец года мы знаем. Найдем месячн...