Анализ кредитного портфеля коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка

1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка

1.2 Кредитная политика банка: понятие и нормативная база

1.3 Основные подходы и механизм управления кредитным портфелем коммерческого банка

2. Оценка эффективности управления кредитным портфелем

2.1 Критерии оценки эффективности управления кредитным портфелем

2.2 Система показателей оценки эффективности управления кредитным портфелем

3. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Сбербанка России

3.1 Кредитная политика и механизм кредитования Сбербанка России

3.2 Управление рисками Сбербанка России

3.3 Анализ качества кредитного портфеля Сбербанка России

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Предоставление кредитов - одна из самых доходных банковских операций, которая обеспечивает стабильность существования банка.

Свой кредитный портфель банк формирует, осуществляя выдачу кредитов юридическим, а также физическим лицам.

Повышение качества кредитного портфеля коммерческого банка позволяет решить самые важные проблемы в банковском менеджменте и обеспечивает надежное управление кредитным портфелем при одновременном понижение банковского риска. В этой связи изучение структуры кредитного портфеля и его анализ являются актуальной темой.

Понятие кредитного портфеля коммерческого банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы дают достаточно широкое определение, относя к портфелю все финансовые активы и даже пассивы коммерческого банка. Другие связывают данное понятие только со ссудными операциями. Третье подчеркивают, что кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность. Винаков И.В. Качество кредитного портфеля - посчитаем и улучшим [Электронный ресурс]/ И.В. Винаков Российское предпринимательство. - 2009. - №6- Режим доступа: www.finec.ru/thesis/d04vinakoviv.pdf, свободный.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем коммерческого банка, определена его структура, из которой становится понятно, что в него входит не только ссудный сегмент, но и ряд других сегментов, связанных с кредитованием. К ним относятся:

- межбанковские кредиты;

- размещенные депозиты;

- учтенные векселя;

- требования на получение долговых ценных бумаг, векселей, акций;

- требования по приобретенным правам, по оплаченным аккредитивам, по операциям лизинга, по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке;

- факторинг.

При написании данной курсовой работы целью было поставлено изучить теоретические аспекты анализа кредитного портфеля и оценки эффективности управления кредитным портфелем.

Основные задачи:

- изучить критерии оценки и систему показателей оценки эффективности управления кредитным портфелем;

- изучить нормативную базу и механизмы управления кредитным портфелем;

- ознакомиться с кредитной политикой и механизмом кредитования Сбербанка России;

- оценить эффективность методов управления рисками Сбербанка России;

- проанализировать кредитный портфель Сбербанка России.

Объект исследования: кредитный портфель коммерческого банка.

Структурно курсовая работа состоит из введения, трех глав и заключения, изложенных на 62 страницах машинописного текста.

При написании курсовой работы использовались работы многих отечественных ученых по исследуемой проблеме, нормативно-правовые акты, годовые отчеты предприятия, бухгалтерский баланс. Полный список литературных источников включает в себя 19 наименований.

1. Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка

1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка

Кредитный портфель - это структурированный определенным образом совокупный объем кредитных вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям.

Во-первых, кредитный портфель - это не только ссуды или кредиты, но и другие формы кредитных вложений. Во-вторых, это не простая сумма кредитных вложений, а определенным образом структурированная совокупность, имеющая качественную характеристику.

Из положения Банка России от 26.03.2004 №254-П, следует, что в структуру кредитного портфеля, помимо ссуд, входят следующие элементы:

- размещенные депозиты;

- межбанковские кредиты;

- требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей;

- учтенные векселя;

- факторинг;

- требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Элементы кредитного портфеля классифицируются по различным критериям.

По субъектам ссуды банка можно разделить на две большие группы: ссуды, выданные юридическим лицам для финансирования производства и сбыта продукции (деловые), и ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (персональные).

Рассматривая структуру портфеля банка по объектам кредитования, можно выделить:

- кредиты под материальные ценности (основные фонды, оборотные фонды, фонды обращения);

- кредиты на затраты;

- кредиты на укрупненные объекты (ценности и затраты в совокупности).

По срокам: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.

По наличию и характеру обеспечения банковские кредиты можно подразделить на обеспеченные и не имеющие обеспечения (бланковые).

Одним из важнейших критериев классификации банковских ссуд является степень кредитного риска. В настоящее время, в соответствии с рекомендациями Банка России, в зависимости от величины риска все ссуды делятся на четыре группы:

- стандартные (практически безрисковые ссуды);

- нестандартные (умеренный уровень риска);

- сомнительные ссуды (высокий риск невозврата);

- безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует).

Формирование кредитного портфеля представляет собой довольно сложный в организационном и техническом плане процесс. Основным документом, регламентирующим порядок формирования кредитного портфеля коммерческого банка, является положение о кредитной политике.

Сущность кредитного портфеля выражается через его функции. Кредитный портфель выполняет следующие функции:

1) распределительную и перераспределительную;

2) функцию замещения действительных денег кредитными операциями;

3) функцию объединения кредитов;

4) функцию минимизации кредитного риска;

5) функцию расширения и диверсификации доходной базы банка и повышения его финансовой устойчивости.

Кредитный портфель обладает такими характеристиками как доходность, ликвидность и риск. Они выступают в качестве основополагающих критериев, как на стадии разработки кредитной политики, так и в процессе формирования и анализа кредитного портфеля. Активные операции в банковской деятельности [Электронный ресурс]: Библиотека менеджмента - образовательный портал - Режим доступа: http://www.managment.aaanet.ru/economics/bank-operacii.php, свободный.

1.2 Кредитная политика банка: понятие и нормативная база

Кредитная политика разрабатывается коммерческими банками в целях совершенствования практики кредитования, обеспечения возвратности банковских ссуд и устранения риска потерь банками.

Формулирование политики (политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Кредитная политика отражает позицию банка по следующим вопросам:

а) приоритеты, банка на кредитном рынке, имея в виду под этим предпочтительные для данного банка:

- объекты кредитования;

- категории заемщиков;

- характер отношений с заемщиками;

- виды и размеры (минимальные, максимальные) кредитов;

- схемы обслуживания кредитов;

- формы обеспечения возвратности кредитов и др.;

б) цели кредитования:

- ожидаемый уровень рентабельности кредитов;

- иные (не связанные непосредственно с получением прибыли) цели.

В соответствии с Положением № 254 "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам..." уполномоченный орган (органы) банка принимает внутренние документы банка по вопросам классификации кредитов (ссуд) и формирования соответствующих резервов, которые должны соответствовать требованиям этого Положения и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики и/или методов ее реализации. В указанных внутренних документах банк отражает, в частности:

1) систему оценки кредитных рисков, позволяющую классифицировать кредиты по категориям качества, в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качества кредитов и формирования резерва, чем это предусмотрело в Положении;

2) порядок оценки кредитов, в том числе критерии их оценки, порядок документального оформления и подтверждения такой оценки;

3) процедуры принятия и исполнения решений о формировании резерва;

4) процедуры принятия и исполнения решений о списании с баланса нереальных для взыскания ссуд;

5) описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников банка, участвующих в проведении указанной оценки;

6) порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика;

7) порядок и периодичность определения стоимости залога;

8) порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;

9) порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;

10) порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва.

При этом банк должен публично раскрывать информацию о своей кредитной политике в составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии [Текст]: учебник/ Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Эриашвили Н.Д. - Москва: Юнити-Дана, - 2006.

Нормативная база. Рассмотрим нормативные акты, регламентирующие проведение коммерческими банками активных кредитных операций.

Инструкция № 110 содержит ряд обязательных нормативов деятельности банков, среди которых:

Обязательные нормативы деятельности банков

Наименование	Содержание	Значение, %
Норматив достаточности собственного капитала - Н 1	Отношение собственного капитала банка к его активам	Минимум 10-11
Норматив мгновенной ликвидности - Н 2	Отношение высоколиквидных активов банка к средствам, привлеченным им до востребования	Минимум 15
Норматив текущей ликвидности - Н 3	Отношение ликвидных активов (и некоторых других средств) банка к его обязательствам до востребования на срок до 30 дней	Минимум 50
Норматив долгосрочной ликвидности - Н 4	Отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до погашения свыше 1 года к сумме его собственного капитала и обязательствам банка с оставшимся сроком до погашения свыше года	Максимум 120
Норматив риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков -Н 6	Отношение суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных между собой заемщиков (за вычетом сформированных под соответствующие кредиты резервов) к собственному капиталу банка	Максимум 25
Норматив крупных кредитных рисков -Н 7	Отношение суммы крупных кредитов (за вычетом резервов) к собственному капиталу	Максимум 800
Норматив кредитов, гарантий и поручительств, выданных участникам - Н 9.1	Отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам, к собственному капиталу банка	Максимум 50
Норматив рисков по инсайдерам - Н 10.1	Отношение суммы кредитных требований банка к его инсайдерам (за вычетом резервов) к собственному капиталу банка	Максимум 3
Норматив вложений в капиталы других юридических лиц -Н 12	Отношение сумм, инвестированных банком в акции (паи) других юридических лиц (учитываемых в инвестиционном портфеле), к собственному капиталу банка	Максимум 25

Согласно Положению ЦБР от 31 августа 1998г № 54-П следует что, деньги могут размещаться (т.е. выдаваться в кредит) как в рублях, так и в иностранных валютах с соблюдением требований законодательства.

В Положении 54-П четко определены требования к процессу выдачи кредитов.

Банк выдает кредиты в следующем порядке:

- юридическим лицам - в безналичном порядке путем заселения средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет (далее - счета);

- физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления средств на счет лица в банке либо наличными через кассу банка;

- кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим и физическим лицам в безналичном порядке.

Банк выдает кредиты следующими способами:

1) разовым зачислением средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;

2) открытием кредитной линии;

3) кредитованием счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем средств) и оплаты расчетных документов с этого счета клиента (если в условиях договора банковского счета предусмотрено проведение такой операции). Кредитование счета при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленного лимита и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;

4) участием банка в предоставлении средств клиенту на синдицированной (консорциальной)основе;

5) другими способами, не противоречащими законодательству и нормативным актам Банка России.

Кредит выдается на основании распоряжения, надлежащим образом составленного специалистами кредитного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

Банк-кредитор обязан создавать резервы на возможные потери от кредитной деятельности в порядке, установленном Банком России.

Требования к процессу возврата клиентом кредита и уплаты процентов за кредит.

Кредиты в валютах погашаются в безналичном порядке.

Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специально формируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств относится на убытки отчетного года.

Уполномоченному подразделению банка рекомендуется организовать ежедневный контроль за сроками погашения (возврата) заемщиками предоставленных им кредитов и уплатой процентов, в том числе за состоянием просроченной задолженности по кредитам, и принимать необходимые меры к ее погашению.

Положение ЦБР от 26 июня 1998г № 39-П определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.

Положение ЦБР от 24 сентября 1999г №89-П регулирует следующие моменты кредитной деятельности коммерческого банка.

Банк России настоящим Положением устанавливает порядок расчета кредитной организацией размера рыночных рисков для включения в расчет показателя достаточности собственных средств (капитала) (норматив H1).

Согласно этому положению, рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, а также курсов иностранных валют.

Также в нем представлен порядок расчета процентного, валютного, фондового рисков.

Кредитные организации используют показатель размера рыночных рисков (РР) в целях расчета норматива достаточности капитала (Н 1) и ежемесячно направляют отчетность в территориальные учреждения Банка России по форме Приложения 4 к настоящему Положению.

Для управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка очень важно рассмотреть основные моменты Положения ЦБР от 26 марта 2006г №254-П.

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее - резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды, предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд.

При формировании резерва кредитные организации определяют в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.7 и главой 5 настоящего Положения, размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

При наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора (далее - проценты по ссуде).

Все кредитные организации на территории Российской Федерации обязаны вести свою деятельность в соответствии с этими положениями.

1.3 Основные подходы и механизм управления кредитным портфелем коммерческого банка

Анализ платежеспособности заемщика. Кредитоспособность предприятия - это его способность своевременно и полно рассчитываться по своим долговым обязательствам с банком. Кредитоспособность выражает сложившееся финансовое состояние клиента, которое дает возможность банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности погасить кредит в установленные кредитным договором сроки.

Определение кредитоспособности клиента представляет собой комплексную качественную оценку финансового состояния, позволяющую принять обоснованное решение о выдаче кредита.

Для определения кредитоспособности клиента необходимо установить критериальный уровень выбранных оценочных показателей и их классность (рейтинг). Исходя из класса кредитоспособности заемщика выявляют условия предоставления кредита (размер ссуды, срок выдачи, форма обеспечения, процентная ставка). Клиентов по характеру кредитоспособности банки систематизируют на три-пять классов. Критериальные показатели на уровне средних величин служат основанием отнесения заемщика ко второму классу, выше средних - к первому, а ниже средних - к третьему классу.

Общую оценку кредитоспособности осуществляют в баллах. Они представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. Первому классу заемщиков условно присваивают от 100 до 150 баллов; второму классу - от 151 до 250 баллов; третьему классу - свыше 251 балла. Исходя из величины коэффициентов ликвидности и финансовой независимости, заемщиков можно условно подразделить на три класса.

Классы кредитоспособности заемщиков

Коэффициенты	Классы
	1	2	3
1. Абсолютной ликвидности	Более 0,2	0,15-0,2	Менее 0,15
2. Текущей ликвидности	Более 0,8	0,5-0,8	Менее 0,5
3. Общей ликвидности (покрытия)	Более 2,0	1,0-2,0	Менее 1,0
4. Финансовой независимости	Более 0,6	0,5-0,6	Менее 0,5

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения.

Так, заемщикам первого класса банки вправе открыть кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (доверительные) кредиты без обеспечения с взиманием пониженной процентной ставки на срок до 60 дней.

Кредитование клиентов второго класса осуществляют на обычных условиях, т. е. при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, договора поручительства, гарантии и т. д.). Процентные ставки зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты на рынке ссудного капитала, учетной ставки Центрального банка России и других факторов.

Предоставление кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим риском неплатежа. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать величины уставного капитала последнего. Процентную ставку за кредит устанавливают на более высоком уровне, чем для заемщиков второго класса. Анализ кредитоспособности заемщика [Электронный ресурс]: Элитариум - Центр дистанционного образования - Режим доступа: http://www.elitarium.ru/2010/09/29/analiz_kreditosposobnosti.html, свободный.

Управление рисками. Риск ликвидности. Наиболее распространенные методы оценки риска ликвидности кредитных организаций основываются на использовании различных расчетных коэффициентов, показывающих соотношение между объемами активов и пассивов. Расчетные коэффициенты ликвидности в виде экономических нормативов входят в состав обязательной отчетности кредитных организаций и используются регуляторами для контроля соблюдения банком достаточного уровня ликвидности.

Рассмотрим более подробно нормативы ликвидности банка, установленные Инструкцией № 110-И.

1) Н 2 ? 15 % (норматив мгновенной ликвидности).

Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

2) Н 3 ? 50 % (норматив текущей ликвидности).

Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

3) Н 4 ? 120 % (норматив долгосрочной ликвидности).

Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций).

4) Н 5?20 % (норматив общей ликвидности).

Регулирует общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.

Стоит обратить внимание, что данный метод анализа и контроля предполагает лишь качественную оценку риска ликвидности и не позволяет адекватно измерить количественную величину потенциальных убытков, которые кредитная организация может понести в будущем при неэффективном управлении риском ликвидности. Отсутствие такой оценки может привести либо к неоптимальному использованию кредитной организацией имеющихся ресурсов, либо к принятию на себя неадекватно больших рисков.

ГЭП - анализ. Метод ГЭП является методом анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств. На практике разрыв в ликвидности определяется как разность между активами и пассивами, погашение и возврат которых приходится в данный момент. Разрыв ликвидности представляет в абсолютном выражении информацию о соответствии или несоответствии объемов ресурсов объемам вложений на конкретную дату. В результате анализа возникает диаграмма разрывов по основным валютам. Далее осуществляется лимитирование допустимой величины отношения разрыва в тот или иной момент к сумме пассивов в тот или иной момент. Обычно отдельно проводится анализ требований и обязательств в рублях и иностранной валюте. В процессе анализа рассчитываются следующие показатели и коэффициенты:

1) Показатель избытка (дефицита) ликвидности. Определяется в абсолютном выражении как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения.

2) Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности. Определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанное нарастающим итогом к общей сумме обязательств. Костюченко Н.С., Анализ кредитных рисков [Текст]: учебник/ Н.С. Костюченко - СПб.: ИТД "Скифия", 2010.

Кредитный риск. Согласно требованиям Базельского комитета по банковскому надзору, кредитные организации должны самостоятельно разрабатывать методику расчета рисков.

Однако следует отметить, что выбрать самостоятельный подход банк вправе в том случае, если он содержит механизм интегральной оценки рисков, объем и качество показателей, используемых для формирования указанного механизма.

Базовый механизм регулирования системы управления кредитными рисками на уровне кредитных организаций закреплен в Положении Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности". Руденко А.А., Управление рисками в коммерческом банке [Электронный ресурс]:А.А. Руденко Вестник АГАУ №12 (86), 2011 - Режим доступа:

http://www1.asau.ru/doc/nauka/vestnik/2011/12/Economics_Rudenko.pdf, свободный.

Данное Положение предусматривает, что классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков должны производиться банками на комплексной основе в зависимости от следующих критериев:

· финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике;

· возможности заемщика погасить основную сумму долга с причитающимися в пользу банка по кредитному договору процентов, комиссионных и иных платежей, характеризующих качество обслуживания долга;

· наличия у заемщика качественного и высоколиквидного обеспечения в объеме, достаточном для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

· наличия и длительности просроченных платежей по основному долгу и процентам по нему;

· количества переоформлений ссудной задолженности в ходе действия кредитного договора.

Резерв формируется банком при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо существования реальной угрозы такого неисполнения.

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика (группы заемщиков), предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться банком на постоянной основе. Фролова Т.А., Формирование резерва на возможные потери по ссудам [Электронный ресурс]: Т.А. Фролова, Банковское дело: конспект лекций - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2010. - Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m200/4_7.htm, свободный.

Депозитная политика. Успешное развитие и эффективное функционирование невозможно обеспечить без детально проработанной и экономически обоснованной депозитной политики коммерческого банка, учитывающей выбранные приоритеты дальнейшего роста и улучшения качественных показателей деятельности банка, особенности его клиентов, социально-экономические условия.

Одним из этапов формирования депозитной политики коммерческого банка является организация контроля в процессе осуществления депозитных операций. Данное обстоятельство предполагает проведение оценки депозитной политики коммерческого банка.

На первом этапе - "Оценка организационных аспектов депозитной политики коммерческого банка" - устанавливается наличие в банке:

- документа о депозитной политике, содержащего ее цели и задачи, стратегию банка и средства ее реализации;

- внутренних процедур и регламентов, сопровождающих процесс привлечения денежных средств на депозитные счета, а именно: положения о депозитах юридических лиц, положения о депозитах физических лиц, инструкции о порядке совершения депозитных операций с юридическими лицами, инструкции о порядке совершения депозитных операций с физическими лицами;

- информационной базы данных, на основе которой руководство банка и иные менеджеры (руководители подразделений) могут оценить последствия принимаемых решений, их адекватность потребностям банка и требованиям рынка.

Второй этап - "Анализ депозитного портфеля коммерческого банка".

Методика анализа депозитного портфеля банка является результатом поиска наиболее приемлемого способа оценки точности реализуемых стратегических целевых установок и задач депозитной политики банка. Основное назначение методики - в оценке качества депозитного портфеля банка. кредитный портфель политика управление

На третьем этапе - "Оценка достаточности депозитных ресурсов, привлеченных коммерческим банком" - оцениваются фактический объем привлеченных депозитов и их достаточность с позиции управления депозитными ресурсами.

Оценка достаточности депозитных ресурсов предполагает проведение контроля за исполнением плановых показателей, установленных по депозитным операциям с учетом целей управления депозитными ресурсами.

Эффективность использования депозитных ресурсов рассчитывается на четвертом этапе. Условиями ее достижения являются поддержание ликвидности на приемлемом для банка уровне, использование всей совокупности депозитных ресурсов и достижение высокого уровня рентабельности (прибыль на вложенные депозитные ресурсы).

На пятом этапе решается вопрос о сохранении действующей депозитной политики коммерческого банка или ее корректировке.

При принятии решения по данному вопросу следует опираться на результаты, полученные в ходе предыдущих этапов осуществления оценки депозитной политики коммерческого банка.

В случае невозможности в полной мере реализовать поставленные задачи требуется внесение коррективов в депозитную политику коммерческого банка.

Таким образом, методика "Оценка депозитной политики коммерческого банка" позволяет объективно оценить соответствие полученных при осуществлении депозитной деятельности банка результатов целям и задачам, определенным депозитной политикой, и тем самым способствует выявлению перспективных направлений развития банка. Жилан О. Д., Методические подходы к оценке депозитной политики коммерческого банка [Электронный ресурс]: О.Д. Жилан, Журнал: Известия Иркутской государственной экономической академии - Режим доступа: http://cyberleninka.ru/article/n/metodicheskie-podhody-k-otsenke-depozitnoy-politiki-kommercheskogo-banka, свободный.

2. Оценка эффективности управления кредитным портфелем

2.1 Критерии оценки эффективности управления кредитным портфелем

Согласно Положению №254-П, основным критерием оценки кредитного риска становится финансовое положение заемщика (п. 3.3 Положения), которое может быть трех видов: хорошее, среднее, плохое.

Второй квалификационный критерий - качество обслуживания заемщиком долга. Выделяются три категории: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней.

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано средним, если:

платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно;

ссуда реструктурирована;

имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней.

Обслуживание долга признается плохим, если:

имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней;

ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое в соответствии с пунктом 3.3 Положения.

Определение категории качества ссуды осуществляется на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга).

Финансовое обслуживание долга. положение	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

Кроме этого, в Положении №254-П оговорены особенности отнесения ссуд ко второй и третьей категориям качества (п. 3.12-3.14).

Обеспечение используется только в регулировании суммы резерва на возможные потери. В соответствии с п. 6.1. по ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества. Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита, отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения, установленных Положением. Обеспечение может быть двух категорий качества.

Положение 254-П установлен порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, а также особенности осуществления ЦБ РФ надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования данных резервов.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. В целях определения расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

1) Высшая категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска.

2) Категория качества "нестандартные ссуды" - умеренный кредитный риск.

3) Категория качества "сомнительные ссуды" - значительный кредитный риск.

4) Категория качества "проблемные ссуды" - высокий кредитный риск.

5) Низшая категория качества "безнадежные ссуды" - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает ее полное (10 %) обесценивание.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды).

Величина расчетного резерва по классифицированным

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
I категория качества (высшая)	Стандартные	0
II категория качества	Нестандартные	От 1 до 20
III категория качества	Сомнительные	От 21 до 50
IV категория качества	Проблемные	От 51 до 100
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100

Определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам, осуществляемой кредитной организацией.

Таким образом, методология расчета и система оценки резервов являются одним из важнейших направлений банковской деятельности, так как именно резервы призваны свести к минимуму риски (кредитные, инвестиционные, валютные, операционные, ликвидности и др.), приводящие к недополучению доходов и упущенным выгодам. Поэтому правильный расчет резервов хотя и уменьшает величину чистой прибыли, зато позволяет избежать серьезных проблем, возникающих при ухудшении качества активов, а значит способствует повышению надежности банка.

Эффективность управления банком напрямую зависит от своевременной и достоверной информации обо всех рисках, которые этот банк принял на себя. Наличие резервов позволяет обеспечить сохранность капитала и финансовую устойчивость банков. Славянский А.В., Управление кредитным портфелем, как один из элементов системы управления кредитным риском [Электронный ресурс]: А.В. Славянский, Журнал: Аудит и Финансовый анализ №6, 2008 - Режим доступа: auditfin.com/fin/2008/6/Slavyanskiy/Slavyanskiy %20.pdf, свободный.

2.2 Система показателей оценки эффективности управления кредитным портфелем

В российской практике при оценке качества кредитного портфеля используют метод коэффициентов. В анализе на основе этого метода можно выделить два направления:

· количественный анализ;

· качественный анализ.

Количественный анализ кредитного портфеля банка основан на финансовых коэффициентах. Среди используемых коэффициентов можно выделить две группы:

· коэффициенты, характеризующие доходность кредитного портфеля;

· коэффициенты, характеризующие качество кредитного портфеля.

К группе коэффициентов, характеризующих доходность кредитного портфеля, можно отнести два ключевых:

1) Процентная маржа / Средние остатки ссудной задолженности, и (или):

2) Процентная маржа / Акционерный капитал.

Эти коэффициенты свидетельствуют об уровне доходности кредитного портфеля и характеризуют эффективность решений, принятых управляющими. Другими словами, чем больше объем выданного кредитного портфеля банка, тем выше его доходность (в динамике), тем эффективнее менеджмент.

Другая группа коэффициентов характеризует качество кредитного портфеля. Среди этой группы рассмотрим следующие:

3) Процентная задолженность по основному долгу / Средние остатки ссудной задолженности.

4) Резерв на возможные потери по ссудам / Средние остатки ссудной задолженности.

5) Списание ссуд за счет резерва / Средние остатки ссудной задолженности (всего).

В том случае, если удельный вес просроченной задолженности по судам по отношению ко всей ссудной задолженности растет, то это является отражением риска. Однако анализ этого коэффициента следует проводить одновременно со вторым: доля резервов на возможные потери по ссудам к общему объему ссудной задолженности. В том случае, если растет просроченная задолженность и одновременно растет доля резервов ссудной задолженности, то можно предположить, что банк создает резервы для покрытия потерь, которые отражены на счетах просроченной задолженности.

Такой вывод требует уточнения на основе использования третьего показателя: доли списаний ссуд за счет резерва по отношению к ссудной задолженности.

Информативными для анализа следует считать агрегированные показатели качества кредитного портфеля, используемые в международной практике. Рассмотрим алгоритм их расчета:

6) Совокупный кредитный риск / Средние остатки ссудной задолженности (всего).

Этот коэффициент позволяет оценить, какая часть кредитов может быть потеряна. Анализируя этот показатель в динамике, аналитик может оценить качество кредитного портфеля. Второй показатель рассчитывается следующим образом:

7) Достаточный резерв / Совокупный капитал.

Чем больше значение данного показателя, тем хуже оценка аналитика, поскольку качество кредитного портфеля низкое, а потери собственных средств могут быть существенными и даже привести к снижению капитала банка до отрицательной величины.

Экономическое содержание следующего коэффициента состоит в том, что можно получить ответ на следующий вопрос: достаточно ли резервов для покрытия проблемных и безнадежных активов. Низкое значение этого соотношения может означать, что для покрытия убытков потребуется воспользоваться капиталом:

8) Резервы на возможные потери по ссудам /Проблемные и безнадежные активы.

К данному перечню можно добавить следующие коэффициенты качества ссуд, характеризующие достаточность резерва на возможные потери по ссудам:

9) Фактический резерв на возможные потери по ссудам / Ссуды, не приносящие дохода.

Показатель дает информацию о степени защиты от риска, заложенного в ссудных операциях, о качестве управления кредитным портфелем.

10) Фактический резерв на возможные потери по ссудам / Остатки ссудной задолженности.

Отношение показывает, какая доля ссудной задолженности может быть покрыта в случае невозврата кредитов за счет созданного для этих целей резерва, что при всех прочих равных условиях, чем ниже значение данного коэффициента, тем качество кредитного портфеля выше. Славянский А.В., Управление кредитным портфелем, как один из элементов системы управления кредитным риском [Электронный ресурс]: А.В. Славянский, Журнал: Аудит и Финансовый анализ №6, 2008 - Режим доступа: auditfin.com/fin/2008/6/Slavyanskiy/Slavyanskiy %20.pdf, свободный.

3. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Сбербанка России

3.1 Кредитная политика и механизм кредитования Сбербанка России

Кредитная политика Сбербанка России. Четыре года назад, в конце 2008 года, когда в стране разгорался острейший финансовый кризис, Сбербанк впервые опубликовал принципиальные подходы к кредитованию клиентов.

С тех пор ситуация на финансовых рынках и в экономике в целом стабилизировалась и улучшилась. Однако, долговая нагрузка многих предприятий все еще высока, инвестиционная активность в стране возрастает с каждым годом. Проценты по банковским кредитам снизились до уровней существенно ниже докризисных, и подходы многих банков, в том числе и Сбербанка, к выдачи кредитов значительно изменились.

Кредитование корпоративных клиентов. Подходы к кредитованию бизнеса. Сбербанк финансирует все эффективно работающие компании, вне зависимости от формы собственности, отраслевой принадлежности или размера.

Для среднего, малого или микро-сегмента предоставляется широкая линейка стандартных кредитных продуктов в сочетании с прозрачными и четкими процедурами рассмотрения заявок.

Чем стандартнее условия, тем менее рискован кредит, и тем меньше операционные издержки. А это значит, что банк может предложить привлекательную ставку и быстро утвердить сделку.

Также банк предлагает бизнесу кредиты и на индивидуальных условиях. Ставка при этом будет отражать уровень риска, присущий таким индивидуальным решениям.

К крупнейшему или крупному бизнесу банк использует индивидуальный подход, и предоставляем широкий набор нестандартных кредитных решений, основанный на изучении индивидуальных потребностей. В частности, такие клиенты могут рассчитывать на упрощенные процедуры краткосрочного кредитования, удлиненные сроки кредитования, а также имеют доступ к инвестиционному кредитованию.

Еще большую степень индивидуализации банк предлагает клиентам, обращающиеся за проектным финансированием. Банк гибко настраивает график выборки средств в инвестиционной фазе проекта, исходя из необходимого графика их освоения.

Факторы, принимаемые во внимание при принятии решения о выдаче кредита:

- Финансовые показатели компании или связанной с ней группы компаний (например, долговая нагрузка, текущая ликвидность и рентабельность).

- Источники погашения долга, а также предлагаемые способы снижения уровня кредитного риска (например, достаточное и ликвидное обеспечение, поручительства и гарантии).

- Адекватность финансовых прогнозов, планов и действий изменяющимся внешним условиям.

- Оценка кредитных рисков.

Принципы работы при возникновении у клиента просроченной задолженности

Если у предприятия возникла просроченная задолженность, банк старается найти оптимальное для обеих сторон решение. Банк в таких ситуациях строит свою работу исходя из следующих принципов:

- Используется упреждающий подход, выявление проблемы на ранних стадиях и применение профилактических мер.

- Для решения возникших проблем Сбербанк стремиться совместно с клиентом разработать и реализовать оптимальные схемы реструктуризации, направленные на оздоровление бизнеса и максимальный возврат задолженности. Банк прибегнет к процедурам реализации залогов лишь в случаях, когда другие методы оздоровления невозможны.

- Сбербанк проводит жесткую линию в отношении предприятий и их собственников, допускающих по отношению к банку недобросовестные действия.

Кредитование физических лиц. В последние два года Сбербанк существенно пересмотрел свои подходы к обслуживанию клиентов: изменил продуктовую линейку, требования к документам и сроки принятия решений.

Новые подходы к кредитованию:

- Банк продолжает предлагать кредиты на любые цели: потребительские кредиты (обеспеченные и необеспеченные); автокредиты; жилищные (ипотечные) кредиты; кредиты на образование; кредитные и овердрафтные банковские карты.

- Стремясь упростить и ускорить предоставление кредита клиентам, банк внедрил новую централизованную технологию обработки кредитных заявок - "Кредитная фабрика". Благодаря ей банк может принимать решение о выдаче любых кредитов, кроме жилищных и ипотечных, в течение всего лишь 3-х рабочих дней. Банк требует минимальное количество документов.

- С начала 2011 года банк внедряет новую линейку розничных кредитных продуктов, в которой установлены индивидуальные уровни процентных.

- При оформлении кредитов банк предоставляет возможность получения иных дополнительных услуг, таких как приобретение через банк полисов страхования жизни и здоровья и КАСКО.

Факторы, принимаемые во внимание при принятии решения о выдаче кредита:

- Платежеспособность и платежеспособность поручителей, если таковые необходимы для предоставления запрашиваемого кредита.

- Качеству кредитной истории.

- Степени стабильности и предсказуемости трудовой деятельности.

- Ликвидности залогового обеспечения, предоставляемого для получения кредита.

Принципы работы при возникновении у клиента просроченной задолженности

Если у клиента возникла просроченная задолженность, банк уточняет причины ее возникновения и, исходя из этого, стремиться подобрать и реализовать оптимальный порядок ее погашения. В случае если причиной просроченной задолженности стали объективные финансовые трудности временного характера, банк готов предложить различные варианты реструктуризации задолженности, направленные на снижение долговой нагрузки и обеспечение полного погашения задолженности в соответствии с новым графиком платежей.

В случае если клиент до момента возникновения просроченной задолженности обладает информацией о предстоящем ухудшении своего финансового положения, банк рекомендует заблаговременно обратиться в офис банка, в котором получили кредит, в целях уведомления о сложившейся проблемной ситуации и обсуждения возможных вариантов ее разрешения. Кредитный манифест [Электронный ресурс]: Сбербанк России - Режим доступа: http://sberbank.ru/moscow/ru/about/today/credit_manifest/printable.php, свободный.

Механизм кредитования юридических лиц. Порядок выдачи кредитов регулируется Регламентом предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 8 декабря 1997 г. N 285-р.

Кредитование Заемщика производится на основе:

· кредитного договора,

· договора об открытии невозобновляемой кредитной линии,

· генерального соглашения об открытии кредитной линии (рамочной) и отдельных кредитных договоров.

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 8.12.1997.

В качестве обеспечения Банк принимает:

- передаваемые в залог государственные ценные бумаги Российской Федерации и ценные бумаги Сбербанка России в соответствии с Регламентом №144-р /1/, Порядком №608-р /16/;

- передаваемые в залог ценные бумаги субъектов Российской Федерации в пределах установленных на них лимитов риска в соответствии с Регламентом №144-р /1/, Порядком №618-р /2/, Регламентом №223-р /4/, Регламентом №243-р /5/;

- передаваемые в залог ликвидные ценные бумаги банков в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов риска в соответствии с Регламентом №185-р /6/;

- передаваемые в залог ценные бумаги корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска;

- гарантия Министерства финансов Российской Федерации (только для центрального аппарата Сбербанка России) в пределах установленного лимита риска;

- гарантия субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в пределах установленных на них лимитов в соответствии с Порядком №618-р /2/, Методикой 328-р /3/, Порядком №607-р /10/;

передаваемые в залог транспортные средства, оборудование, товарно-материальные ценности;

...