4. Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег.

5. Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. При этом проверяется соблюдение предприятием предельных сумм налично-денежных расчетов. Основанием для определения суммы расходования предприятием наличных денег и подтверждением этих расходов являются: договор, копия товарного чека, счет, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег. При этом переоформление ранее выданных подотчетных сумм в новый аванс может рассматриваться как сокрытие превышения лимита остатка кассы.

6. Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот. При выявлении нарушений выясняется, когда, в какой сумме, и по какой причине имело место превышение лимита кассы. В случае неоднократного превышения предприятием установленного лимита остатка кассы рассчитывается средняя величина сверхлимитной кассовой наличности.

7. Целевое использование наличных денег, полученных в банке в соответствии с целями, указанными в чеках, а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях в трех экземплярах. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки.

В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представления с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.

2. Анализ расчетного и кассового обслуживания клиентуры на примере новоуренгойского Отделения сберегательного банка №8369

2.1 Общая характеристика Отделения Сберегательного Банка г.Новый Уренгой №8369

Акционерный коммерческий Сберегательный банк РФ создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. и входит в банковскую систему Российской Федерации. Одним из учредителей банка является Центральный банк РФ [2].

Банк является юридическим лицом и со всеми своими учреждениями составляет единую систему Сбербанка России. Банк и его учреждения при принятии решений, связанных с банковской деятельностью, не зависимы от органов государственной власти и управления.

Целью деятельности банка является привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платежности, срочности в интересах вкладчиков банка; осуществления кредитно-расчетного обслуживания предприятий, граждан, а также осуществления иных банковских операций.

Кредитными ресурсами банка служат собственные средства банка, вклады граждан на счетах в банке, кредиты и депозиты других банков, фонда банка, нераспределенный в течение операционного года доход, депозиты предприятий, организаций и иные привлеченные средства.

Банк обязуется сохранять банковскую тайну по операциям, производимым по счету клиента. Банковская тайна включает в себя и нераспространение сведений о банковском счете, об операциях по счету, а также о самом клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть представлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренным законом, на основании письменных запросов.

Вышестоящим органом Акционерного коммерческого Сберегательного банка является Общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют акционеров или представители акционеров банка на основании доверенностей. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если участники обеспечивают необходимый кворум.

Заседания Правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос Председателя является решающим. Решения Правления оформляются в форме приказа Председателя Правления банка.

Отделение Сберегательного банка г.Новый Уренгой действует на основании Устава акционерного коммерческого банка от 21.06.1991г., Лицензии выданной Центральным банком, на право совершения банковских операций и сделок в Российской Федерации и за ее пределами.

Сберегательному банку предоставляется право на совершение следующих кредитно-расчетных операций в рублях и иностранной валюте:

- привлекать и размещать денежные вклады, депозиты, и кредиты по соглашению с заемщиком;

- осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

- открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов;

- выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

- привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов.

Организационная структура банка определяется двумя основными моментами - структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.

Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций.

Усиление конкуренции между банками за привлечение клиентов требует от всех кредитных учреждений особого внимания к проблеме организации отношений с клиентами, расширения круга банковских услуг, повышения их качества, установления партнерских отношений между банком и его клиентами.

Специфика организации работы с клиентурой банка в каждом конкретном случае зависит, прежде всего, от категории клиента. Экономическая работа банка с клиентом охватывает все стороны деятельности банка от привлечения клиента в данный банк до проведения различных активных и пассивных операций по его счетам. В Новоуренгойском отделении СБ №8369 эту работу осуществляет операционный отдел.

2.2 Организация работы операционного отдела с юридическими лицами в Новоуренгойском отделении Сберегательного банка №8369

Отдел по работе с юридическими лицами является структурной единицей отделения банка, возглавляются начальником отдела, и подчиняется управляющему.

Отдел осуществляет по поручениям клиентов расчетные и кассовые операции, предусмотренные действующим законодательством и нормативными документами, регулирующими данный вид отношений банка и клиентов.

Отдел создан для комплексного расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и осуществляет все виды такого обслуживания. Отдел осуществляет открытие и закрытие расчетных счетов на основании письменного разрешения управляющего.

Основными задачами отдела являются:

1) создание благоприятных условий для увеличения постоянных остатков;

2) предоставление овердрафтных кредитов клиентов с целью получения дополнительной прибыли;

3) создание разветвленной системы "Банк- Клиент" с целью увеличения скорости прохождения платежных документов и улучшения условий обслуживания клиентов;

4) создание информационной базы о клиентах, денежных потоках, которая могла бы использоваться руководством отделения в процессе принятия решений и формировании политики отделения на кредитном рынке;

5) привлечение физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание.

Отдел оказывает разнообразные консультационные услуги, информационные и другие.

Организация рабочего дня операционных работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное ежедневное оформление поступающих расчетно-платежных документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам. Таким образом, все документы, которые поступили в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день. Документы, которые поступили по истечении операционного времени, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

Для регулирования операционной нагрузки в отделении устанавливается график приема документов от основных клиентов, которые постоянно представляют в банк значительное количество платежных документов.

Таким образом, операционный день должен быть начат не позднее 9. 00 часов. Прием платежных документов от клиентов по безналичным операциям производится до 13.00 часов. Прием документов по расчетно-кассовым операциям осуществляется до 16.00 часов. Зачисления из других банков производится на следующий день утром до закрытия операционного дня - с 8. 00 до 9. 00.

Прием расчетно-денежных документов от клиентов в течение операционного дня производится непосредственно операционным работником. Если документы по какой-то причине не могут быть приняты к исполнению, то клиенты об этом извещаются либо в устной форме, либо по телефонной связи.

2.3 Анализ расчетных операций в Новоуренгойском отделении Сберегательного банка №8369

Стратегической задачей Новоуренгойского отделения Сберегательного банка №8369 является привлечение денежных средств юридических лиц. Так Новоуренгойское отделение Сберегательного банка №8369 работает с предприятиями промышленности, строительства и торговли, транспорта и связи, бюджетными учреждениями и другими.

Так как в стране существуют предпосылки к развитию малого бизнеса, то одной из задач Новоуренгойского отделения Сберегательного банка №8369 является работа с предпринимателями.

Критериями оценки работы банка являются следующие показатели: рост числа клиентов, среднедневной остаток, кредитовый оборот.

Сведения о динамике движения средств на рублевых расчетных, текущих счетах по отраслям в 2009-2010гг. в Новоуренгойском отделении Сберегательного банка №8369 приведены в таблице 1.

Согласно данным таблицы 1, в 2010 году число клиентов возросло по сравнению с 2009 годом с 3200 до 3376 клиентов, то есть на 5,5%, в том числе:

- в промышленности на 8 или 4,17%;

- в строительстве на 50 или 33,78%;

- на транспорте на 2 или 7,14%;

- в общественных организациях на 19 или 6,11%;

- в здравоохранении на 5 или 15,62%;

- сфере услуг на 5 или 45,45%;

- прочих на 5 или 9,26%.

Таблица 1. Динамика движения средств на рублевых расчетных, текущих счетах по отраслям в 2009-2010гг. (составлена по отчетным данным Новоуренгойского ОСБ №8369)

Наименование отрасли	Кол-во клиентов	Среднедневной остаток, тыс. руб.	Кредитовый оборот, тыс. руб.
	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.
Промышленность	192	200	74479	86648	5298271	6268174
Строительство	148	198	14356	15972	1053913	1114740
Торговля и общественное питание	1139	1139	21534	23210	1580875	1833815
Транспорт	28	30	7178	7886	592828	653705
Связь	8	8	5383	5539	395220	479710
Общественные организации	311	330	3367	3465	80768	92340
Образование	23	23	1256	1492	153211	195800
Здравоохранение	32	37	2691	2969	301944	331584
Сфера услуг	11	16	192	598	39521	43473
Предприниматели без образования юридических лиц	926	986	21613	24940	539030	663082
Прочие	54	59	8078	8312	2315390	2375798
ИТОГО:	3200	3376	170894	193110	13207 278	14924224

Существенно произошло увеличение клиентов - предпринимателей без образования юридических лиц - на 60. Это составляет 6,48%.

Анализ данных позволяет сделать вывод о развитии почти всех секторов экономики. Но заметнее этот рост наблюдался в строительстве (33,78%), активно развивалась сфера услуг (45,45%). На 15,62% увеличилось число клиентов в здравоохранении. Неизменным количество клиентов осталось в торговле и общественном питании, а также в связи.

На рисунке 1 приведена динамика изменения числа клиентов в разрезе отраслей в 2009 - 2010 году.

Важнейшей характеристикой финансовой стабильности предприятий является среднедневной остаток.

Если в таблице 1 приведены абсолютные значения среднедневных остатков по отраслям в 2009-2010 годах, то в таблице 2 представлена динамика изменения среднедневных остатков в абсолютном выражении и в процентах.

Рисунок 1 - Динамика изменения числа клиентов Новоуренгойского ОСБ №8369 в 2009 и 2010гг. по отраслям

Таблица 2 - Динамика изменения среднедневных остатков в абсолютном выражении и в процентах в Новоуренгойском ОСБ №8369 в 2010 году по сравнению с 2009 годом

Наименование отрасли	Отклонение в 2010 году от 2009 года
	Тыс. руб.	%
1	2	3
Промышленность	12 619	16,33
Строительство	1616	11,25
Торговля и общепит	1676	7,78
Транспорт	708	9,86
Связь	156	2,89
Общественные организации	98	2,91
Образование	236	18,78
Здравоохранение	278	10,33
Сфера услуг	406	211,45
Предприниматели без образования юридических лиц	3327	15,39
Прочие	234	2,89

Так в промышленности динамика роста среднедневных остатков составила 12 169 тыс. рублей. Это на 16,33% больше чем в 2009г., в строительстве - 1 616 тыс. рублей, что соответствует 11,25%. Стабильно развивалось предпринимательство (15,39%). Среднедневные остатки на транспорте возросли на 9,86%, в торговле - 7,78%, в образовании на 18,78%.

Немного меньшими темпами увеличивались среднедневные остатки в связи (2,91%), здравоохранении (10,35%), общественных организациях (2,91%).

В целом среднедневной остаток в 2009 году составил 170 894 тыс. рублей, а в 2010 году - 193 110 тыс. рублей, то есть возрос в 1,13 раза или на 13%.

Вместе с тем в 2010 году изменился удельный вес среднедневных остатков по отраслям.

В таблице 3 отражена структура, а также динамика изменения среднедневных остатков.

Таблица 3 - Структура среднедневных остатков в Новоуренгойском ОСБ №8369 в 2009-2010гг.

Наименование отрасли	Среднедневной остаток, %	Отклонение, %
	2009г.	2010г.
1	2	3	4
Промышленность	43,6	44,87	+1, 27
Строительство	8,43	8,27	-0,16
Торговля и общепит	12,6	12,02	-0,58
Транспорт	4,2	4,08	-0,12
Связь	3,15	2,87	-0,28
Общественные организации	1,97	1,79	-0,18
Образование	0,73	0,77	+0,04
Здравоохранение	1,57	1,54	-0,03
Сфера услуг	0,11	0,31	+0,2
Предприниматели без образования юридических лиц	12,65	12,92	+0,27
Прочие	4,73	4,30	-0,43
ИТОГО:	100	100

Анализируя таблицу 3 можно констатировать, что удельный вес среднедневных остатков в промышленности, сфере услуг, среди предпринимателей и прочих имеет положительную тенденцию. Так удельный вес промышленности увеличился с 43,6 до 44,87%, то есть на 1,27%; сферы услуг - на 0,2%; предпринимательства - на 0,27%; образования - на 0,04%. В то же время удельный вес других отраслей в структуре среднедневных остатков снизился от минус 0,53% до минус 0,03%.

При анализе расчетных операций важнейшим показателем является кредитовый оборот.

В таблице 1 приведены данные кредитовых оборотов в 2009-2010гг. по отраслям народного хозяйства. В таблице 4 рассчитаны отклонения, т.е. показана динамика изменения кредитовых оборотов за этот же период.

Таблица 4 - Динамика изменения кредитовых оборотов Новоуренгойского ОСБ №8369 в 2010 году по сравнению с 2009 годом

Наименование отрасли	Отклонение в 2010 году от 2009 года
	Тыс. руб.	%
1	2	3
Промышленность	969903	18,31
Строительство	60827	5,77
Торговля и общественное питание	252940	16,00
Транспорт	60877	10,27
Связь	84490	21,38
Общественные организации	11572	14,34
Образование	42589	27,80
Здравоохранение	29640	9,81
Сфера услуг	3952	10,00
Предприниматели без образования юридических лиц	124052	23,01
Прочие	60408	2,61

По сравнению с 2009г., в 2010г. кредитовый оборот в целом увеличился на 13%. Так в промышленности кредитовый оборот увеличился на 969 903 тыс. рублей или на 18,31%; в строительстве на 60 827 тыс. рублей или на 5,77%; в торговле и общественном питании - на 252 940 тыс. рублей или на 16%; в транспорте - на 60 877 тыс. рублей или на 10,27%; в связи - на 84 490 тыс. рублей или на 21,38%; в общественных организациях - на 11 572 тыс. рублей (14,34%); в образовании - на 42 589 тыс. рублей (27,80%); в здравоохранении - на 29 640 тыс. рублей (9,81%); в сфере услуг - на 3 952 тыс. рублей (10%); у предпринимателей без образования юридических лиц - на 124 052 тыс. рублей (23,01%); у прочих - на 60 408 тыс. рублей (2,61%).

Расчеты показывают, что стабильный рост кредитовых оборотов наблюдался в таких отраслях как: промышленность, связь, торговля, а также у предпринимателей без образования юридических лиц, в образовании. Наименьший кредитовый оборот был в строительстве, а также в прочих отраслях.

Анализ кредитовых оборотов позволяет считать, что рынок предпринимательской деятельности не насыщен и развивается как количественно, так и качественно. Вселяет оптимизм динамичное развитие предприятий промышленности, торговли и общественного питания в после кризисный 2010 год.

Сравнение удельного веса кредитового оборота в Новоуренгойском ОСБ №8369 по отраслям народного хозяйства показывает, что в структуре произошли изменения (таблица 5).

Таблица 5 - Удельный вес кредитового оборота в Новоуренгойском ОСБ №8369 в 2009-2010гг.

Наименование отрасли	Кредитовый оборот, %	Отклонение, %
	2009г.	2010г.
1	2	3	4
Промышленность	40,12	42,01	+1,89
Строительство	7,98	7,47	-0,51
Торговля и общепит	11,97	12,29	+0,32
Транспорт	4,49	4,38	-0,11
Связь	2,99	3,21	+0,22
Общественные организации	0,61	0,62	+0,01
Образование	1,16	1,31	+0,15
Здравоохранение	2,29	2,22	-0,07
Сфера услуг	0,30	0,29	-0,01
Предприниматели без образования юридических лиц	4,08	4,44	+0,36
Прочие	17,53	15,92	-1,61
ИТОГО:	100	100

Положительная динамика в кредитовых оборотах наблюдалась в промышленности (прирост составил 1,89%), в торговле и общественном питании (+0,32%), в связи (+0,22%), в образовании (+0,15%), а также у предпринимателей без образования юридических лиц (+0,36%). Уменьшился удельный вес кредитовых оборотов предприятий строительного профиля (-0,51%), на транспорте (-0,11%). Прослеживается незначительное уменьшение кредитового оборота в здравоохранении, сфере услуг и прочих.

Нестабильность вышеперечисленных показателей свидетельствует о том, что меняются макро- и микроэкономические условия в рыночных преобразованиях и как следствие это отражается на доходности и стабильности ряда предприятий.

В Новоуренгойском отделении Сберегательного банка №8369 ведутся не только рублевые счета, но и счета в иностранной валюте.

В таблице 6 приведены сведения по счетам в иностранной валюте.

Таблица 6 - Динамика движения средств на текущих счетах в иностранной валюте в Новоуренгойском ОСБ №8369 по отраслям в 2009-2010гг. (составлена по отчетным данным Новоуренгойского ОСБ №8369)

Наименование отрасли	Кол-во клиентов	Среднедневной остаток, тыс. долларов	Кредитовый оборот, тыс. долларов
	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.
1	2	3	4	5	6	7
Промышленность	33	35	879	935	111 263	122 205
Строительство	1	1	1	1	0	0
Торговля и общественное питание	18	19	1 251	1 313	3 940	4 460
Транспорт	8	9	931	1 298	8 630	9 752
Связь	1	1	0	0	0	0
Образование	1	1	0	0	0	0
Сфера услуг	2	2	0	0	0	0
Предприниматели без образования юридических лиц	3	3	0	0	0	0
ИТОГО	86	90	3 069	3559	124 029	136639
Промышленность	33	35	879	935	111 263	122 205
Строительство	1	1	1	1	0	0
Торговля и общественное питание	18	19	1 251	1 313	3 940	4 460

Сведения в таблице 6, дают возможность судить о динамике движения средств на текущих расчетных счетах в иностранной валюте по отраслям и провести сравнительную характеристику развития отраслей за два года.

В 2009 году 86 клиентов совершали операции в иностранной валюте, а в 2010г. - 90. Рост числа клиентов составил 4,65%. В промышленности число клиентов увеличилось на 2 (6,06%), на транспорте и в торговле на 1 (соответственно рост составил 12,5% и 5,56%). В остальных отраслях количество клиентов не изменилось.

Валютные счета не открывались в здравоохранении и в общественных организациях.

Среднедневной остаток на текущих счетах в иностранной валюте в 2009 году составлял 3069 тыс. долл., а в 2010 году 3559 тыс. долл. Он возрос в 1,16 раза или на 16%. Постоянный рост среднедневных остатков говорит об увеличении числа совершаемых операций по расчетному и кассовому обслуживанию среди юридических лиц, и, следовательно, о повышении доходов банка.

В таблице 7 приведены отклонения среднедневных остатков по отраслям.

Таблица 7 - Динамика изменения среднедневных остатков на текущих счетах в иностранной валюте в абсолютном выражении и в процентах в Новоуренгойском ОСБ №8369 в 2010 году по сравнению с 2009 годом

Наименование отрасли	Отклонение в 2010 году от 2009 года
	Тыс. долларов	%
1	2	3
Промышленность	56	6,37
Строительство	0	0
Торговля и общественное питание	62	4,96
Транспорт	367	39,42

Из таблицы 7 видно, что объем среднедневных остатков на текущих счетах в иностранной валюте значительно увеличился в транспорте на 367 тыс. долларов или на 39,42%, в торговле и общественном питании на 62 тыс. долларов (4,92%), в промышленности на 56 тыс. долларов (6,37%).

В таблице 8 приведена структура среднедневного остатка по отраслям в иностранной валюте на текущих счетах в 2009-2010гг.

Из таблицы 8 видно, что в общей структуре среднедневного остатка просматривается рост на транспорте с 30,34 до 36,47%, т.е. на 6,13%. В остальных отраслях в 2010 году этот показатель снизился, так например, в промышленности - на 2,37%, в торговле и общественном питании - на 3,87%.

Таблица 8 - Удельный вес среднедневных остатков по текущим счетам в 2009-2010гг. в иностранной валюте в Новоуренгойском ОСБ №8369

Наименование отрасли	Среднедневной остаток, %	Отклонение, %
	2009г.	2010г.
1	2	3	4
Промышленность	28,64	26,27	-2,37
Строительство	0,03	0,03	0,00
Торговля и общественное питание	40,76	36,89	-3,87
Транспорт	30,34	36,47	+6,13
ИТОГО	100	100

С увеличением среднедневного остатка увеличиваются кредитовые обороты в иностранной валюте.

В таблице 9 рассчитаны отклонения кредитовых оборотов в иностранной валюте по текущим счетам по отраслям за исследуемый период.

Таблица 9 - Динамика изменения кредитовых оборотов по текущим счетам в иностранной валюте по отраслям в Новоуренгойском ОСБ №8369

Наименование отрасли	Отклонение в 2010 году от 2009 года
	Тыс. долларов	%
1	2	3
Промышленность	10942	9,83
Строительство	0	0,00
Торговля и общественное питание	520	13,20
Транспорт	1122	13,00
Промышленность	10942	9,83

Так в промышленности этот рост составил 10942 тыс. долларов (в 2009 году - 111263 тыс. а в 2010 году - 122205 тыс.). В торговле и общественном питании кредитовый оборот возрос на 520 тыс. долларов, на транспорте на 1122 тыс. долларов.

В 2010 году наблюдалось снижение удельного веса промышленности в структуре кредитового оборота в иностранной валюте на 0,27%. В торговле и общественном питании, а также на транспорте отмечался незначительный рост, а именно: 0,08% и 0,18% соответственно. Изменения удельного веса кредитового оборота по текущим счетам в иностранной валюте по отраслям приведены в таблице 10.

Таблица 10 - Динамика изменения структуры кредитового оборота по текущим счетам в иностранной валюте в Новоуренгойском ОСБ №8369

Наименование отрасли	Кредитовый оборот, %	Отклонение, %
	2009г.	2010г.
1	2	3	4
Промышленность	89,71	89,44	-0,27
Строительство	0,00	0,00	0,00
Торговля и общественное питание	3,18	3,26	+0,08
Транспорт	6,96	7,14	+0,18
ИТОГО	100	100

Новоуренгойское отделение Сберегательного банка №8369 предоставляет возможность юридическим лицам открывать не только расчетные текущие счета в рублях и иностранной валюте, но и депозитные счета, как в рублях, так и в иностранной валюте. Однако таким видом услуги в исследуемом периоде воспользовались только предприятия промышленности и торговли.

Изменения количества клиентов, среднедневных остатков и кредитовых оборотов на депозитных счетах в рублях приведены в таблице 11.

Таблица 11 - Динамика движения средств на депозитных счетах в рублях в Новоуренгойском ОСБ №8369 по отраслям в 2009-2010гг. (составлена по отчетным данным Новоуренгойского ОСБ №8369)

Наименование отрасли	Кол-во клиентов	Среднедневной остаток, тыс. руб.	Кредитовый оборот, тыс. руб.
	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.
Промышленность	1	1	8	10	80	94
Торговля и общественное питание	1	1	21	23	182	206
ИТОГО:	2	2	29	33	262	300

Анализируя приведенные в таблице данные по депозитным счетам в рублях видно, что число клиентов в 2009 и 2010 годах не изменилось. В промышленности и торговле было и осталось по одному клиенту.

Среднедневной остаток на депозитных счетах в среднем увеличился на 4 тыс. руб., т.е. на 13,79%, в том числе в промышленности на 2 тыс. руб., что соответствует 25%; в торговле и общественном питании на 2 тыс. руб., или на 9,52%.

Удельный вес среднедневных остатков на рублевых депозитных счетах приводится в таблице 12.

Таблица 12 - Удельный вес среднедневных остатков на рублевых депозитных счетах в Новоуренгойском ОСБ №8369 в 2009-2010гг.

Наименование отрасли	Среднедневной остаток, %	Отклонение, %
	2009г.	2010г.
Промышленность	27,59	30,30	+2,71
Торговля и общественное питание	72,41	69,70	-2,71
ИТОГО:	100	100

Из вышеуказанных данных в таблице 12 видно, что в 2010 году увеличился удельный вес среднедневного остатка в промышленности с 27,59 до 30,30%, т.е. на 2,71%, а в торговле и общественном питании снизился с 72,41 до 69,70% или на 2,71%.

Удельный вес кредитовых оборотов депозитных счетов рассчитан и приведен в таблице 13.

Таблица 13 - Структура кредитовых оборотов депозитных счетов по отраслям в Новоуренгойском ОСБ №8369 в 2009-2010гг.

Наименование отрасли	Кредитовый оборот, %	Отклонение, %
	2009г.	2010г.
Промышленность	30,53	31,33	+0,8
Торговля и общественное питание	69,47	68,67	-0,8
ИТОГО:	100	100

Из таблицы также видна динамика изменений кредитовых оборотов в промышленности и в торговле. За истекший период в промышленности доля кредитового оборота выросла на 0,8%, а в торговле, наоборот, снизилась на 0,8%.

Депозитными счетами в иностранной валюте воспользовались только предприятия транспорта. В таблице 14 приведены данные по депозитным счетам в иностранной валюте в 2009, 2010 годах.

Таблица 14. Динамика движения средств по депозитным счетам в иностранной валюте в Новоуренгойском ОСБ №8369 по отраслям в 2009-2010гг. (составлена по отчетным данным Новоуренгойского ОСБ №8369)

Наименование отрасли	Кол-во клиентов	Среднедневной остаток, тыс. долларов	Кредитовый оборот, тыс. долларов
	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.
1	2	3	4	5	6	7
Транспорт	1	1	119	136	1 971	2227
ИТОГО	1	1	119	136	1 971	2227

Из приведенной таблицы 14 видно, что число клиентов в 2010 году не изменилось, среднедневной остаток увеличился на 17 тыс. долларов или 14,2%.

Также в 2010 году увеличился кредитовый оборот по депозитным счетам на 256 тыс. долларов или на 12,99%.

2.4 Анализ остатков денежных средств на счетах клиентов

Согласно с заданием маркетинг - плана перед операционным отделом Новоуренгойского отделения Сберегательного банка №8369 ставится задача постоянного привлечения денежных средств на счета юридических лиц. Сводные данные за период до 01.01. 09г., а также с 01.01. 09г. по 01.07. 09г., с 01.07.09 по 01.01.2010г., с 01.01.2010 по 01.07.2010г. приводятся в таблице 15.

В таблице 15 приводится изменение удельного веса количества клиентов по группам.

На рисунках 2-5 отражены эти изменения.

Таблица 15 - Формирование среднедневных остатков по группам клиентов в Новоуренгойском ОСБ №8369

Клиенты, формирующие среднедневные остатки, тыс.руб.	Количество клиентов	Среднедневные остатки, тыс. рублей	Удельный вес группы в общей сумме средне-дневных остатков %
	01. 01. 2009	01. 07. 2009	01. 01. 2010	01. 07. 2010	01. 01. 2009	01. 07. 2009	01. 01. 2010	01. 07. 2010	01. 01. 2009	01. 07. 2009	01. 01. 2010	01. 07. 2010
Менее 1	949	878	1867	1422	237	192	164	190	0,08	0,08	0,06	0,07
От 1 до 50	1860	1923	938	1343	12625	5067	7942	45766	4,43	2,02	2,72	15,9
От 50 до 200	337	314	330	331	32447	31635	32674	48318	11,4	12,6	11,2	16,8
От 200 до 1000	160	135	130	144	68395	54705	53731	58315	24,0	21,8	18,4	20,3
От 1000 до 5000	23	28	25	34	43079	49465	47496	73461	15,1	19,7	16,3	52,3
От 5000 до 10000	7	9	8	4	52088	70142	61276	25016	18,3	27,9	21,0	8,69
От 10000 до 20000	1	0	3	0	13684	0	35848	0	4,80	0,00	12,3	0,00
Свыше 20000	1	1	1	1	62436	39860	52647	36743	21,9	15,9	18,0	12,8
ИТОГО:	3338	3288	3302	3279	284991	251066	291778	287809	100	100	100	100

Из рисунка 2 видно, что наиболее многочисленная группа клиентов (1860 клиентов) имеет среднедневной остаток в размере от 1 до 50 тыс. рублей. Значительное количество клиентов (949 клиентов) имеют среднедневной остаток менее 1тыс. рублей, 337 клиентов - от 50 до 200 тыс. рублей, 160 клиентов - от 200 до 1000 тыс. руб., 23 клиента - от 1000 до 5000 тыс. рублей, 7 клиентов имеют остаток от 5000 до 10000 тыс. рублей и лишь по одному клиенту с более высокими остатками.

Рисунок 2 - Группы клиентов по среднедневным остаткам на 01.01.2009г.

Рисунок 3 иллюстрирует количество клиентов на 01.07. 09г. по группам.

Рисунок 3 - Группы клиентов по среднедневным остаткам на 01.07.2009г.

На рисунке 3 показано изменение групп клиентов на 01.07.09г. в сравнении с данными на 01.01.09г. Так увеличилось количество клиентов (на 63 клиента) со среднедневными остатками от 1 до 50 тыс. рублей; на 5 клиентов - в группе от 200 до 1000 тыс. рублей; на 2 клиента - в группе от 5000 до 10000 тыс. рублей. В остальных группах количество клиентов уменьшилось. А вот клиентов, имеющих среднедневные остатки в размере от 50 до 200 тыс. рублей стало меньше на 23, от 200 до 1000 тыс. рублей - на 25, от 1000 до 5000 тыс. рублей - на 5, менее 1тыс. рублей - на 71. Количество клиентов с остатком свыше 20000 тыс. рублей осталось неизменным.

Рисунок 4 отражает группы клиентов по среднедневным остаткам на 01.01.2010г.

Сравнивая данные, приведенные в рисунке 4 можно сказать, что существенно увеличилась группа клиентов со среднедневными остатками менее 1тыс. рублей (на 989 клиентов). Вместе с тем на 985 уменьшилось число клиентов в группе от 1 до 50 тыс. рублей, от 200 до 1000 тыс. рублей - на 5, в группе от 1000 до 5000 тыс. рублей - на 3, от 5000 до 10000 тыс. рублей - на 1. Группа от 10000 до 20000 тыс. рублей пополнилась тремя клиентами. Неизменным осталось число клиентов в группе свыше 20000 тыс. рублей.

Рисунок 4 - Группы клиентов по среднедневным остаткам на 01.01.2010г.

На 01.07.2010г. снова наблюдается перераспределение количества клиентов по группам. Эти изменения отражены в рисунке 5.



Рисунок 5 - Группы клиентов по среднедневным остаткам на 01.07.2010г.

Как видно уменьшилось группа клиентов со среднедневными остатками до 1тыс. рублей с 1867 до 1422, от 5000 до 10000тыс. рублей - на 4 и от 10000 до 20000 тыс. рублей - на 3. В то же время значительно стало больше клиентов в группе от 1 до 50 тыс. рублей - на 405. Четырнадцатью клиентами пополнилась группа от 200 до 1000 тыс. рублей, на 9 клиентов увеличилась группа от 1000 до 5000 тыс. рублей.

В целом по сравнению с предыдущим периодом банк потерял 23 клиента.

На протяжении исследуемых периодов менялся удельный вес группы клиентов в общей сумме среднедневных остатков. В таблице 15 приводятся данные среднедневных остатков и удельного веса группы в общей сумме среднедневных остатков. На рисунке 6 графически отражен удельный вес среднедневных остатков по группам клиентов.

Из рисунка 6 видно, что структура среднедневных остатков менялась на протяжении каждого периода. Так на 01.01.09г. 21,91% среднедневного остатка было на счету клиентов, имеющих среднедневной остаток свыше 20000 тыс. рублей; 24% - у клиентов с остатками 200 до 1000 тыс. рублей; 18,28%, 15,12%, 11,39% - пришлось на группы от 5000 до 10000 тыс. рублей, от 1000 до 5000тыс. рублей, от 50 до 200тыс. рублей, соответственно. На 01.07.09г. формирование среднедневных остатков изменилось.

Рисунок 6 - Формирование среднедневных остатков по группам клиентов

На первое место в структуре среднедневных остатков вышла группа клиентов от 5000 до 10000 тыс. рублей - 27,94%, затем от 200 до 1000 тыс. рублей - 21,79%. 19,7% приходится на долю клиентов от 1000 до 5000 тыс. рублей, 15,88% - на долю клиентов со среднедневными остатками свыше 20000 тыс. рублей, 12,6% - на долю группы клиентов от 50 до 200 тыс. рублей. На 01.01.2010г. динамика формирования среднедневных остатков менялась незначительно, что видно из диаграммы. На 01.07.2010г. удельный вес группы клиентов со среднедневными остатками от 1000 до 5000 тыс. рублей возрос более чем в 3 раза и составил 52,25%, также наблюдался рост в группе от 200 до 1000 тыс. рублей с 18,42 до 20,26%. Резко возрос удельный вес клиентов от 1 до 50 тыс. рублей до 15,90%. Удельный вес группы клиентов от 50 до 200 тыс. рублей увеличился с 11,20 до 16,79%. Это привело к снижению удельного веса группы клиентов со среднедневными остатками свыше 20000 тыс. рублей с 18,04 до 12,77%.

Если сравнивать абсолютные значения среднедневных остатков, то на протяжении четырех периодов, в целом, они менялись незначительно. Но по отдельным группам отмечался существенный рост. Так в группе клиентов с 01.01.2010г. по 01.07.2010г. среднедневные остатки возросли на 37 824 тыс. рублей., что составило 576% или в 5,76 раза; в группе от 50 до 200 тыс. рублей - в 1,48 раза; в группе от 200 до 10000 тыс. рублей - в 1,08 раза; в группе от 1000 до 5000 тыс. рублей - в 1,5 раза. Значительно уменьшились среднедневные остатки в группе от 5000 до 10000 тыс. рублей - на 40,8%, свыше 20000 тыс. рублей - на 69,8%.

Таким образом, на 01.07.2010г. на первое место в формировании среднедневных остатков вышла группа клиентов от 1000 до 5000 тыс. рублей, затем от 200 до 10000 тыс. рублей, затем от 50 до 200 тыс. рублей и от 1 до 50 тыс. рублей. Доля клиентов со среднедневными остатками до 1 тыс. рублей на протяжении всех периодов соответствовала 0,06-0,08% от суммы среднедневных остатков.

В таблице 16 приведены данные доходов и расходов от расчетного и кассового обслуживания в Новоуренгойском отделении Сберегательного банка №8369.

Таблица 16 - Доходы и расходы от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Новоуренгойском отделении Сберегательного банка №8369 в 2009-2010гг.

Наименование статей	2009 г.	2010г.
	1 полу-годие	2 полу-годие	Итого за год	1 полу-годие	2 полу-годие	Итого за год
1. Доходы от расчетно-кассового обслуживания, тыс. руб.	13 219	14 416	27 635	15 507	16 273	31 780
2. Расходы от расчетно-кассового обслуживания, тыс. руб.	1 642	1 944	3 586	1 920	2 204	4 124

За 2010 год рост комиссионных доходов, по сравнению с прошлым годом, составил 115% и достиг 31 780 тыс. рублей. Увеличение комиссионных доходов связано с расширением спектра предоставляемых услуг и увеличением клиентской базы. Расходы, а это проценты, выплаченные по кредитовым остаткам на счетах юридических лиц, по сравнению с 2009 годом, в 2010 году возросли на 538 тыс. рублей (115%).

2.5 Анализ форм безналичных расчетов

При анализе расчетных операций следует учитывать удельный вес каждой формы безналичных расчетов в общем итоге [13, c.89].

Структура безналичных платежей в разрезе применяемых форм расчетов характеризуется преобладанием платежных поручений по отношению к другим платежным инструментам (рисунок 7). Их доля в 2009 г. составила 77,64%, а в 2010г. - 77,85%. Популярность данной формы расчетов объясняется возможностью их использования в расчетах по хозяйственным операциям и по операциям неторгового характера. Такие платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения применялись в безналичных расчетах не столь широко, так например, в 2009 доля платежных требований составляла 15,02%, а в 2010г. - 15,04%; доля же инкассовых поручений в 2009г. составляла 7,04%, а в 2010г. - 7,10%.



Рисунок 7 - Структура форм безналичных расчетов в Новоуренгойском ОСБ №8369 в 2009-2010гг.

Платежи с применением аккредитивов используются незначительно. Аккредитивная форма безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами предполагает гарантирование банком плательщика оплаты поставляемых товаров или оказываемых услуг. Эта форма расчетов применяется тогда, когда поставщик не полностью уверен в оплате покупателем отгруженного товара и хочет заручиться гарантией банка. Так, например, доля аккредитива в 2009г. составила 0,3%, а в 2010г. -0,01%, т.е. произошло снижение на 0,29%.

Рост объема платежей вызван некоторым подъемом в ряде отраслей реального сектора экономики, повышением деловой активности предприятий, увеличением платежеспособности клиентов, и на этой основе - ростом поступлений налогов и сборов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, увеличением финансирования организаций бюджетной сферы на выплату заработной платы, пенсий.

2.6 Анализ кассовых операций в Новоуренгойском отделении Сберегательного банка №8369

Для определения объема, источников поступления наличных денег в кассу и направления их выдачи составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

При составлении расчета по прогнозу кассовых оборотов по операциям в Новоуренгойском отделении Сберегательного банка №8369 используются следующие показатели, определяемые следующим образом:

- привлечение вкладов населения;

- поступления безналичными перечислениями в уплату за товары. Эти поступления должны совпадать с данными в расчете прогноза по поступлениям торговой выручки;

- денежные подкрепления, полученные от предприятий, или сдача ими излишков наличных денег - исходя из фактических данных за аналогичные прогнозируемые периоды прошлых лет с учетом изменения в прогнозируемом периоде соотношения между поступлениями и выплатами денег по основным операциям Новоуренгойского ОСБ №8369. Принятая в расчете сумма подкреплений или сдаваемых излишков должна быть отражена в тех же размерах в расчете прогноза по операциям предприятий;

- поступления от погашения кредитов - исходя из прогнозируемого размера этих поступлений;

- суммы выплат заработной платы своим работникам, пенсий и пособий из федерального бюджета;

- суммы поступлений торговой выручки, квартирной платы и коммунальных платежей, выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;

- безнал...