Деятельность ДБ АО "Сбербанк России"

В соответствие с законодательством РК гражданско-правовые сделки с лицами (открытие/закрытие счетов, заключение договоров и т.д.) осуществляется только при предъявлении последними действующих документов, удостоверяющих личность, а также нотариально-удостоверенной доверенности (для поверенного). Для внесения вклада, первоначального взноса в безналичной форме, счет открывается с нулевым остатком. сбербанк депозит кредит кассовый

Необходимые документы для открытия счета:

один экземпляр договора;

подлинник и ксерокопия документа, удостоверяющего личность;

подлинник и ксерокопия РНН;

один экземпляр документа с образцом подписи вкладчика

справка об открытии счета (форма 36);

иные документы, если таковые имеются.

Этапы совершения операций. Консультирование.

При обращении клиента работник структурного подразделения, в функции которого входит ведение счетов:

выясняет какой вид вклада желает оформить клиент, на какой срок,
в какой валюте, а также на чье имя;

разъясняет условия, принимаемых банком вкладов и знакомит
клиента с требованиями банка;

знакомит с перечнем документов, необходимых для открытия счета
и заключения договора.

Открытие счета, заключение договора и прием вклада.

Открытие счета производится только при явке клиента - вкладчика, либо вносителя, в качестве поверенного вкладчика. Получив от клиента необходимые для открытия счета документы, работник структурного подразделения, в функции которого входит ведение счетов

осуществляет проверку полученных от клиента документов на предмет их действительности;

осуществляет открытие карточки клиента, при этом вводятся следующие данные: ФИО, дата рождения вкладчика, адрес проживания и номер телефона, номер документа, удостоверяющего личность вкладчика, кем и когда выдан этот документ, РНН, статус вкладчика (пенсионер, участник Вов и т.д.).

Карточка клиента открывается в программном модуле один раз, при открытии карточки клиента эта карточка автоматически получает код, включающий код подразделения и отправляется ' в головной офис для обработки. После открытия карточки работник структурного подразделения:

представляет клиенту для заполнения два экземпляра бланков, соответствующего договора банковского вклада и документы с образцом подписей (форма 202);

проверяет правильность заполнения документов и удостоверяет документ своей подписью.

При внесении клиентом вклада в наличной форме работник структурного подразделения принимает и пересчитывает деньги, определяет их платежеспособность, распечатывает из программного модуля на принятую сумму приходный кассовый ордер, подписывает его и предоставляет на подпись клиенту. По желанию клиента может быть оформлена сберегательная книжка.

из программного модуля распечатывает, справку об открытии сберегательного счета формы 16, которую клиент подписывает;

подписывает справку об открытии счета и досье вкладчика.

Досье вкладчика:

- один экземпляр договора;

- ксерокопия документа, удостоверяющего личность; ксерокопия РНН; один экземпляр документа с образцом подписи вкладчика (форма 202); справка об открытии счета (форма 36); иные документы, если таковые имеются.

5. заполняет на обоих экземплярах договора реквизиты структурного подразделения, указывает номер договора и представляет их на подпись клиенту (один экземпляр договора и сберегательную книжку возвращает клиенту). При желании клиента внести вклад в безналичной форме, работник структурного подразделения представляет клиенту реквизиты структурного
подразделения и открытого счета для дальнейшего перевода денег на счет. Зачисление суммы вклада на счет в безналичном порядке с других счетов вкладчика или третьих лиц сопровождается мемориальным ордером. Отражение суммы, поступившей безналичным путем в сберегательной книжке производится при явке вкладчика или поверенного и при
предъявлении сберегательной книжки.

2.3 Виды счетов и вкладов

В соответствии Законом Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (далее - Закон) прием депозитов физических и юридических лиц относится к банковским операциям и в соответствии с указанной статьей подлежит лицензированию уполномоченным органом. Согласно Закону прием депозитов от физических лиц вправе проводить только банки, являющиеся участниками системы обязательного гарантирования депозитов, а также Национальный оператор почты в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, регулирующим его деятельность, на основании лицензии, выданной уполномоченным органом.

В данном случае необходимо:

1. Ознакомиться с Правилами об общих условиях проведения операций, утвержденными советом директоров Банка (далее - Правила). Правила об общих условиях проведения операций должны определять:

предельные суммы и сроки принимаемых депозитов и предоставляемых кредитов;

предельные величины ставок вознаграждения по депозитам и кредитам;

условия выплаты вознаграждения по депозитам и кредитам;

требования к принимаемому банком обеспечению;

ставки и тарифы на проведение банковских операций;

права и обязанности банка и его клиента, их ответственность;

иные условия, требования и ограничения, которые совет директоров банка считает необходимым включить в общие условия проведения операций.

2.Таким образом, с размером предельных сумм, сроков принимаемых депозитов и ставок вознаграждения, условиями выплаты вознаграждения можно ознакомиться в Правилах об общих условиях проведения операций.

Банки обязаны по первому требованию, клиента предоставлять правила об общих условиях проведения операций.

3.Внимательно ознакомиться с условиями вклада. Как правило, условия вклада включают вид вклада ''(срочный, до востребования), сумму вклада, срок, ставку вознаграждения, возможность пролонгации срока, возможность пополнения вклада, капитализации и т.д.

Необходимо обратить особое внимание порядку изменения ставки вознаграждения при автоматическом (при отсутствии обращения клиента) пролонгировании (продлении) договора.

Часто Правила Банков в этих случаях предусматривают значительное снижение ставок вознаграждения вплоть до его отмены.

4. Банки часто взимают с клиентов плату за различные сопутствующие услуги, связанные с привлечением депозита, консультирование, рассмотрение документов, открытие и ведение различных счетов и т.п., что часто искажает размеры действительных ставок вознаграждения и вводит клиентов в заблуждение.

В этой связи с 01.04.2006 г. введена обязанность Банков при привлечении депозитов раскрывать, в том числе в договоре, годовую эффективную достоверную сопоставимую ставку вознаграждения, которая включает все расходы клиента, связанные с различными выплатами Банку, и дает ему возможность объективно оценивать и сравнивать размеры ставок вознаграждения различных банков.

До заключения договора целесообразно ознакомиться с условиями привлечения аналогичных депозитов нескольких Банков, при консультировании запросить у Банков размеры эффективной достоверной сопоставимой ставки вознаграждения. При прочих равных условиях наибольший доход будет приносить депозит с наибольшей эффективной достоверной сопоставимой ставкой вознаграждения.

При принятии положительного решения заключить с Банком договор банковского вклада. Необходимо учитывать, что если договор подписан обеими сторонами, то договор будет считаться заключенным по взаимному согласию сторон.

5.Обязательно посетить Банк заблаговременно до истечения срока действия договора, изучить, какую новую ставку вознаграждения предлагает банк, и принять решение о полном изъятии вклада с заключением или без заключения нового договора либо пролонгации (продлении) договора.

Кроме того, периодически посещать Банк с целью получения необходимой информации и получения вознаграждения в сроки, оговоренные договором, либо проставления вознаграждения в сберегательной книжку в случае их капитализации.

Ежегодно отслеживать финансовую устойчивость Банка, с которым заключен договор банковского вклада, путем ознакомления с финансовой отчетностью и иной информацией, публикуемой в средствах массовой информации, а также на веб-сайте уполномоченного органа - Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по адресу: www.afn.kz.

При возникновении спорных ситуаций по договорам банковских вкладов депозитор вправе обратиться в письменной форме в Банк, Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций или в суд с иском к Банку по месту его нахождения.

Ставки вознаграждения и условия, по вкладам открытым с 01.08.2009 года:

· Вознаграждение выплачивается ежемесячно или капитализируется по желанию клиента;

· Дополнительные взносы осуществляются без ограничений;

· Допускаются частичные изъятия любой суммы, за исключением минимальной суммы вклада;

· Выплата вознаграждения возможна на сберегательный, текущий, карт-счет или наличными;

· Автоматическая пролонгация депозита на тот же срок;

· Конвертация осуществляется без ограничений и без потери начисленного вознаграждения.

· Эффективная ставка от 1,0% до 10,5%

Таблица 2 Депозит «Особый Сбербанка России»

Вид Валюты	Сумма неснижаемого остатка	Ставки вознаграждения (% годовых)
		6 -11 мес.	12-23 мес.	24-35 мес.	36 мес.
Тенге	7 000	7,5	8,0	8,5	9,0
	1 000 000	8,0	8,5	9,0	9,5
	7 000 000	8,5	9,0	9,5	10,0
Доллары США	50	4,0	4,25	4,5	4,75
	10 000	4,25	4,5	4,75	5,0
	55 000	4,5	4,75	5,0	5,25
Евро	50	1,0	1,25	1,5	1,75
	10 000	1,25	1,5	1,75	2,0
	55 000	1,5	1,75	2,0	2,25
Российские рубли	1 500	4,0	4,25	4,5	4,75
	200 000	4,25	4,5	4,75	5,0
	1 500 000	4,5	4,75	5,0	5,25

ДБ АО «Сбербанк» предлагает следующие депозиты:

1. Для физических лиц:

* «Классический Сбербанка России». Классический сберегательный депозит, открываемый на сроки от 1 до 33 месяцев. Особенности депозита:

Минимальный вклад - 15000 тенге, 100 долларов США или 100 евро, либо 7 000 000 тенге или эквивалент данной суммы, если Вклад размещается в ЕВРО или долларах США;Депозиты принимается в виде разового взноса; Ежемесячная капитализация вознаграждения в случае внесения вклада на срок от 6 месяцев и выше, на срок до 6 месяцев вознаграждение не капитализируется; Вознаграждение выплачивается в конце срока депозита;

Допускается изменение валюты вклада без потери начисленного вознаграждения не более 2 раз в течение срока депозита, при любо сумме, без взимания комиссии; В течение 12 месяцев ставки вознаграждения остаются неизменными.

* «Особый Сбербанка России». Все преимущества в одном депозите. Особенности депозита:

Минимальный вклад - 7000 тенге или 50 долларов США или 50 евро или 1500 российских рублей; Дополнительные взносы без ограничений. Частичные изъятия; Единая ставка вознаграждения для первоначальной суммы и сумм дополнительных взносов; Вознаграждение выплачивается в конце срока депозита (при условии капитализации) либо ежемесячно по выбору Вкладчика; Автоматическая пролонгация депозита; Допускается изменение валюты вклада без потери начисленного вознаграждения, при неснижаемом остатке 7 000 000 тенге или эквивалент в другой валюте; Ставка вознаграждения остается неизменной в течение 24 месяцев; Выплата вознаграждения возможна на сберегательный, текущий, карт-счет или наличными. «Накопительный Сбербанка России». Выгодные условия для приумножения ваших денег.

Особенности депозита:

Минимальный вклад - 7000 тенге или 50 долларов США или 50 евро или 1500 российских рублей; Дополнительные взносы без ограничений; Единая ставка вознаграждения для первоначальной суммы и сумм дополнительных взносов; Ежемесячная капитализация вознаграждения; Вознаграждение выплачивается в конце срока депозита; Автоматическая пролонгация депозита; Допускается изменение валюты вклада без потери начисленного вознаграждения, при неснижаемом остатке 7 000 000 тенге или эквивалент в другой валюте; Ставка вознаграждения остается неизменной в течение 24 месяцев; s Выплата вознаграждения возможна на сберегательный, текущий, карт-счет или наличными.

* «Популярный Сбербанка России». Солидный доход по депозиту всего за 15 месяцев, Выплата вознаграждения ежеквартально.

Особенности депозита:

Минимальный вклад - 30000 тенге, 200 долларов США или 200евро, либо 7 000 000 тенге или эквивалент данной суммы, если Вклад размещается в ЕВРО или долларах США; Депозиты принимается в виде разового взноса; Вознаграждение начисляется и выплачивается ежеквартально; Допускается изменение валюты вклада без потери начисленного вознаграждения не более 2 раз в течение срока депозита, при любой сумме, без взимания комиссии; В течение всего срока действия договора ставки вознаграждения остаются неизменными.

Для юридических лиц ДБ АО "Сбербанк" осуществляет прием депозитов юридических лиц на различные сроки в тенге, долларах США и евро. Размещая деньги в срочные вклады, Вы получаете следующие преимущества: сбережение суммы- вклада и получение максимального дохода.

Срочный вклад с выплатой вознаграждения в конце срока. Минимальный вклад без ограничений. Депозит принимается в виде разового взноса Вознаграждение выплачивается в конце срока. При выплате вознаграждения Вкладчику Банк удерживает сумму подоходного налога у источника выплаты в соответствии с действующим законодательством РК с целью дальнейшего перечисления в бюджет Ставка вознаграждения остается неизменной в течение 12 месяцев.

Срочный вклад с выплатой вознаграждения ежемесячно. Минимальный вклад без ограничений. Депозит принимается в виде разового взноса.

Вознаграждение выплачивается ежемесячно. При выплате вознаграждения вкладчику банк удерживает сумму подоходного налога у источника выплаты в соответствии с действующим законодательством РК с целью дальнейшего перечисления в бюджет

Ставка вознаграждения остается неизменной в течение 12 месяцев Срочный вклад с выплатой вознаграждения ежеквартально. Минимальный вклад без ограничений s Депозит принимается в виде разового взноса. Вознаграждение выплачивается ежеквартально. При выплате вознаграждения вкладчику банк удерживает сумму подоходного налога у источника выплаты в соответствии с действующим законодательством РК с целью дальнейшего перечисления в бюджет. Ставка вознаграждения остается неизменной в течение 12 месяцев

2.4 Содержание кредитного договора ДБ АО «Сбербанк»

Прежде чем оформить кредит в банке, заемщику необходимо обратить внимание на следующее. В соответствии Законом Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (далее - Закон) отношения между банками и их клиентами осуществляются на основании договоров, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан. При этом ставки вознаграждения (интереса) и комиссий, а также тарифы за оказание банковских услуг устанавливаются банками самостоятельно. В этой связи заемщику в каждом случае необходимо выбирать банк индивидуально, учитывая множество факторов, сопутствующих проведению сделки по кредитованию. При этом необходимо учитывать следующее. Банк второго уровня или организация, осуществляющую отдельные виды банковских операций (далее - Банк), должны иметь лицензию уполномоченного органа на предоставление займов. В соответствии с законодательством Банк вправе осуществлять банковскую деятельность только при наличии правил, определяющих общие условия проведения операций, и внутренних правил. Следует ознакомиться с Правилами об общих условиях проведения операций, утвержденными советом директоров Банка (далее - Правила).

Банк по первому требованию клиента обязан предоставить Правила об общих условиях проведения операций.

Таким образом, с размером предельных сумм предоставления Банками кредитов, ставками вознаграждения, условиями их выплат Банку, требованиями по обеспечению кредитов можно ознакомиться в Правилах об общих условиях проведения операций.

Внимательно ознакомиться с условиями кредитования и оценить величину предстоящих расходов.

Как правило, условия кредитования могут включать в себя срок пользования кредитом, размер, валюту кредита, размер ставку вознаграждения за пользование кредитом (фиксированная, плавающая), размер первоначального взноса (при необходимости), мораторий на досрочное погашение кредита, требования к обеспечению кредита, страхованию объекта, на приобретение которого предназначен кредит, жизни и трудоспособности заемщика и других рисков и т.д.

Банки часто взимают с клиентов дополнительную плату за различные сопутствующие услуги, связанные с выдачей займа, например, за рассмотрение кредитной заявки, консультирование, открытие и ведение ссудного и других счетов, банковский сбор за выдачу кредита, сбор за обналичивание кредитных средств, оценку Банком стоимости залога (например, жилья при ипотечном кредитовании) и т.д., что часто искажает размеры действительных ставок вознаграждения и вводит клиентов в заблуждение.

В этой связи с 01.04.2006 г. введена обязанность Банков при выдаче займа раскрывать, в том числе в договоре, годовую эффективную достоверную сопоставимую ставку вознаграждения, которая включает все расходы клиента, связанные с различными выплатами Банку, и дает ему возможность объективно оценивать и сравнивать размеры ставок вознаграждения различных банков. Необходимо отметить, что данная ставка не учитывает расходы заемщика, связанные с выплатами иным, кроме Банка, организациям - услуги нотариуса за оформление необходимых документов, страховой компании и другим.

До заключения договора целесообразно ознакомиться с условиями выдачи схожих займов нескольких Банков, при консультировании запросить у Банков размеры эффективной достоверной сопоставимой ставки вознаграждения. При прочих равных условиях наименьшую стоимость будет иметь кредит с наименьшей эффективной достоверной сопоставимой ставкой вознаграждения.

На практике как правило Банк при выдаче займов стремиться работать с постоянными партнерами, оказывающими заемщику сопутствующие услуги, в том числе аффилированными страховыми компаниями, и требует у заемщика использования их услуг.

Таблица 3 Базовые условия кредитования

Срок предоставления кредита	Равен сроку размещенного депозита, но не более 7 лет
Валюта кредита	Зависит от валюты размещенного депозита
Максимальная сумма кредита на одного заемщика	Не выше 90% от суммы размещенного депозита
Процентная ставка по кредиту*	Ставка вознаграждения по депозиту + % по кредиту в зависимости от срока: на срок от 3-12 мес - 3% на срок от 12-36 мес - 4% на срок от 36-84 мес - 4%
Комиссия за ведение текущего счета	Не предусмотрено
Комиссия за снятие наличных	В соответствии с установленными Банком тарифами на услуги, предоставляемые физическим лицам. Для справки: на данный момент в тенге - 0,5 % от снимаемой суммы, в долларах США, евро - 1,2% от снимаемой суммы.
Порядок погашения основного долга и процентов	Погашение основного долга и процентов производится ежемесячно аннуитетными или дифференцированными платежами.
Штраф за неуплату в срок суммы очередного платежа	0,25 % за каждый календарный день просрочки от непогашенного/неуплаченного своевременно основного долга и вознаграждения.
Досрочное погашение кредита	Допускается, без штрафных санкций. Частичное досрочное погашение основного долга принимается в случае, если сумма платежа составляет не менее 100 000 тенге (эквивалент в валюте).
Требования к заемщикам	· Гражданство РК · Возраст Заемщика от 21 года · Непрерывный стаж работы на последнем месте - не менее 6 месяцев
Комиссия за оформление кредитной документации	1 % от суммы кредита единовременно, мах 300 000 тенге/ эквивалент в валюте

При принятии положительного решения заключить с Банком договор банковского займа и все сопутствующие договора (залога, страхования и т.д.). Необходимо учитывать, что если договор подписан обеими сторонами кредитной сделки, то договор будет считаться заключенным по взаимному согласию сторон. Обязательным условием заключения договора о предоставлении займа согласно Закону является наличие письменного согласия заемщика на предоставление банком, ипотечной организацией или юридическим лицом, единственным акционером (участником) которого является "государство, сведений о нем и заключаемой сделке (заемной операции) в базу данных кредитных бюро, а также информации, связанной с исполнением сторонами своих обязательств.

Внимательно ознакомиться с графиком погашения кредита, который является неотъемлемой частью договора, и принять все меры по своевременному погашению. В случае возникновения проблем с своевременным погашением займа срочно проконсультироваться с Банком о возможных дальнейших действиях.

Потребителю необходимо знать, что в случаях, предусмотренных договором о залоге, а также законодательными актами, Банк вправе самостоятельно реализовать находящееся в залоге имущество в принудительном внесудебном порядке путем проведения торгов (аукциона).

При возникновении спорных ситуаций по договорам банковских займов заемщик вправе обратиться в письменной форме в Банк, Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций или в суд с иском к Банку по месту его нахождения.

Кредитный договор - договор, по которому банк (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Сторонами кредитного договора являются банк и клиент или банк и заемщик. Кредитные договоры должны заключаться только на основе свободного волеизъявления сторон. Разногласия между клиентом и банком, возникшие при заключении кредитных договоров, могут рассматриваться арбитражными судами только при наличии специального соглашения сторон о передаче такого преддоговорного спора на рассмотрение арбитражного суда

При принятии к производству иска по спору о заключении кредитного договора судья должен установить, имеется ли между сторонами соглашение о передаче спора в арбитражный суд. При отсутствии такого соглашения по общему правилу судья отказывает в приеме искового заявления. Если же в исковом заявлении указано, что с другой стороны достигнута договоренность о передаче этого спора в арбитражный суд, такое заявление принимается к производству. Однако при подготовке материалов к рассмотрению в заседании судья должен потребовать от сторон подтверждения в письменном виде их соглашения о передаче спора на рассмотрение в арбитражном суде.

Кредитный договор со стороны заемщика должен быть подписан лицом, уполномоченным на заключение подобного рода договоров. Необходимо учитывать, что в уставных документах юридических лиц нередко устанавливаются ограничения полномочий директора при заключении сделок на крупные суммы. Однако подписание кредитного договора со стороны юридического лица - заемщика представителем, не имеющим соответствующих полномочий, само по себе еще не влечет признание кредитного договора недействительным.

Как было сказано выше, кредитные договоры, заключаемые в настоящее время, фактически объединяют сразу два договора: предварительный договор о предоставлении кредита в будущем и собственно сам договор, для заключения которого необходимо не только согласие предоставить кредит, но и произвести передачу денег.

Рассмотрим содержание первого договора. В соответствии с ним банк обязан предоставить клиенту деньги в порядке и на условиях, предусмотренных в договоре, в собственность.

Как правило, банк предоставляет клиенту, кредит путем зачисления соответствующей суммы, единовременно или по частям на расчетный счет клиента.

Если расчетный счет клиента находился в том же банке, который предоставляет кредит, то разрыва во времени между списанием соответствующей суммы с корреспондентского счета банка и зачислением суммы на расчетный счет клиента, как правило, не происходит. Если же расчетный счет клиента, находится не том банке, который предоставляет кредит, а другом, то дата выдачи кредита может определяться по-разному. Во-первых, датой выдачи кредита может считаться дата списания денег с корреспондентского счета банка. Во-вторых, под датой выдачи кредита можно подразумевать дату зачисления денег на расчетный счет клиента. Период времени от списания денег с корреспондентского счета банка -кредитора до их зачисления на расчетный счет клиента иногда достигает месяцев. Определение указанного срока имеет большое значение для выяснения даты, с которой начинают начисляться проценты. На практике банк, который фактически является сильнейшей стороной во взаимоотношениях с клиентом при формально юридическом равенств е, обычно навязывает в кредитном договоре условие, в соответствии с которым под датой выдачи кредита понимается дата списания денег с его корреспондентского счета. Это предоставляется несправедливым, так как клиент получает реальную возможность распорядиться указанными деньгами только с момента зачисления их на его счет.

В кредитном договоре указывается наименование и местонахождение банка и заемщика. Кредитный договор предусматривает дополнение, по которому банк берет комиссию с клиента за ведение счетов и документооборота заемщика.

Кредитный договор позволяет банку осуществлять контроль за соблюдением кредитной дисциплины клиента и повышать эффективность использования денежных ресурсов, предоставленных в долг. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение формы договора влечет его недействительность.

2.5 Анализ финансового положения юридического лица

Перед тем как выдать кредит юридическому лицу, кредитный инспектор проводит ряд расчетов, способен ли заемщик вернуть денежные средства:

1. Анализ кредитоспособности клиента.

Анализ финансового состояния заемщика и его прогноз на период кредитования является одним из важнейших этапов процесса рассмотрения заявления на кредитование. В настоящей главе приведены общие направления и методика исследования финансового состояния заявителей.

Тема финансового анализа достаточно подробно освещена в экономической литературе.

Основным источником информации для финансового анализа предприятия служат данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а также управленческой отчетности.

Целью анализа отчетности является изучение предыдущих и текущих финансовых данных о деятельности заявителя с тем, чтобы оценить уровень его функционирования и финансовое положение, а также определить идущие риски и потенциал заявителя. Такой анализ может предоставить ценную информацию о тенденциях и взаимосвязях, о качественных характеристиках доходов заявителя, а также о сильных и слабых сторонах его финансового положения. Анализ отчетности должен включать в себя анализ приложении к ней, а также отчетов аудитора. Отчеты аудитора указывают на то, была ли финансовая отчетность проверена в соответствии с общепринятыми нормами проведения аудиторской проверки. Этот отчет указывает также на то, правильно ли .финансовая отчетность отражает действительное финансовое положение в соответствии с общепринятыми нормами учета. Приложения и примечания к отчетам зачастую говорят о большем, чем сами отчеты. Приложения и примечания могут содержать более детальные пояснения аспектов деятельности заявителя.

Специалисту кредитного подразделения .Банка будет полезно сравнить отчетность заявителя с отчетностью других предприятий, оперирующих в той же отрасли, а также с состоянием дел в отрасли в целом, Проводится также сравнение с данными о деятельности заявителя за предшествовавшие периоды. Для корректного анализа желательно сравнение данных производить за период не менее 2-х лет. Сравнительный анализ предоставляет специалисту кредитного подразделения Банка важную информацию о тенденциях и взаимосвязях, существующих в течение анализируемого периода. Сравнительный анализ на базе ряда лет имеет большее значение для оценки деятельности заявителя, чем анализ, проведенный на основе данных лишь за один год.

Существуют различные типы коэффициентов, которые измеряют различные аспекты бизнеса. Наиболее применяемые в финансовом анализе коэффициенты можно сгруппировать следующим образом.

Коэффициенты ликвидности и платежеспособности. Они отражают способность клиента выплачивать задолженность по мере наступления сроков ее погашения.

Коэффициенты структуры капитала. Отражают степень использования заявителем инструментов заимствования, степень защищенности интересов долгосрочных кредиторов и инвесторов. Коэффициенты оборачиваемости капитала. Отражают степень эффективности использования заявителем своих активов.

Коэффициенты рентабельности. Отражают эффективность деятельности заявителя: генерировать доходы за счет использования имеющихся активов.

Анализ отчетности имеет свои пределы. Отчеты отражают прошлое и совсем не обязательно, что они предсказывают будущее. Однако такой анализ может дать ключ к проведению последующего исследования. То, что содержится в отчетах, является, по сути дела, продуктом учетной политики и процедур бухгалтерского учета, и это иногда приводит к искажению экономической реальности или существа анализируемой ситуации. Финансовые отчеты весьма мало и лишь косвенно касаются изменений на рынках, циклов деловой активности, технологического развития, законов и правил, управленческого персонала, колебания цен и других, крайне важных для анализа моментов.

2. Анализ ликвидности и платежеспособности.

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погасить свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.

Для оценки перспективной платежеспособности рассчитывают следующие показатели ликвидности: абсолютный, промежуточный и общий. Другим показателем, характеризующим ликвидность предприятия, является оборотный капитал, который определяется как разность текущих активов и текущих обязательств. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности. Оптимальная сумма чистого оборотного капитала зависит от особенностей деятельности компании, в частности от ее масштабов, объемов реализации, скорости оборачиваемости материальных запасов и дебиторской задолженности. Недостаток оборотного капитала свидетельствует о неспособности предприятия своевременно погасить краткосрочные обязательства. Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью свидетельствует о нерациональном использовании ресурсов предприятия. Например: выпуск акций или получение кредитов сверх реальной потребности. Рекомендуемые значения: > 0. Значение оборотного капитала является одним из важнейших показателей платежеспособности бизнеса по краткосрочным кредитам. Жизнеспособность предприятия определяется не только .показателями его ликвидности. Во многом финансовое состояние предприятия зависит от структуры и качества его активов и пассивов. Поэтому окончательные выводы относительно финансовой устойчивости и ликвидности предприятия могут быть сделаны по результатам анализа структуры активов и обязательств.

3. Анализ структуры капитала и активов

Финансовое положение предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемный. По продолжительности использования различают капитал долгосрочный (постоянный) и краткосрочный.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой самостоятельности и независимости предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, если производство носит сезонный характер. Следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала. В то же время, если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным возвратом их и на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов. Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. В разных отраслях сложились своего рода нормативы соотношения собственных и заемных средств. В отраслях, где низкая скорость оборачиваемости капитала, коэффициент финансирования не должен быть меньше 1. В других отраслях, где оборачиваемость капитала высокая, коэффициент может быть ниже 0,5. К числу основных показателей, характеризующих структуру источников средств, относятся:

*коэффициент финансовой независимости

*коэффициент финансовой устойчивости

*коэффициент финансирования

* анализ оборачиваемости средств.

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Различные виды активов имеют различную скорость оборота. Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием разнонаправленных факторов внешнего и внутреннего характера (сфера деятельности,- отрасль, масштабы предприятия, экономическая - ситуация и др.). Продолжительность оборота капитала во многом зависит и от структуры капитала. Чем выше доля основного капитала в общей его сумме, тем медленнее чем оборачивается, и, наоборот, при увеличении удельного веса оборотных активов ускоряется общая оборачиваемость капитала.

Уменьшение коэффициента оборачиваемости чаще всего негативно влияет на финансовые показатели предприятия. Замедление оборота требует привлечения дополнительных финансовых ресурсов для поддержания уровня производственно-финансовой деятельности. для выявления причин изменения общей оборачиваемости активов следует проанализировать изменения в скорости и периоде оборота основных видов оборотных средств. Особое значение для стабильной деятельности предприятия имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств. Следовательно, отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о наличии финансовых затруднений у предприятия. В то же время, чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что предприятие нерационально тенге продаж. Коэффициент может быть рассчитан в целом по предприятию и по отдельным видам продукции. Тенденция к снижению данного показателя позволяет предположить сокращение спроса на продукцию. Рентабельность капитала исчисляется отношением прибыли к среднегодовой стоимости капитала .предприятия или отдельных его слагаемых: собственного, заемного, основного, оборотного капитала и т.д. Коэффициент показывает способность предприятия эксплуатировать активы для создания доходов. Собственники капитала (акционеры, учредители) вкладывают в предприятие свои средства-с целью получения прибыли от этих инвестиций, поэтому, с их точки зрения, наилучшей оценкой результатов хозяйственной деятельности является наличие прибыли на вложенный капитал -рентабельность собственного капитала. Расчет показателей рентабельности не имеет смысла, если предприятие терпит убытки. Анализ приведенных коэффициентов рентабельности имеет практическую полезность лишь в том случае, если полученные показатели сопоставляются с данными предыдущих лет или аналогичными показателями других предприятий.

2.6 Особенности анализа финансового положения физических лиц и индивидуальных предпринимателей

Анализ финансового положения физических лиц и индивидуальных предпринимателей имеет некоторые особенности, связанные с источниками их доходов и структурой расходов. В настоящей главе рассмотрена методика анализа финансового состояния физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, имеющих небольшие обороты, занимающихся бизнесом, в котором задействованы 1-5 человека. Такие индивидуальные предприниматели составляют большинство в общем числе действующих предпринимателей, деятельность таких индивидуальных предпринимателей характеризуется отсутствием налаженного бухгалтерского учета; учет ведется самим предпринимателем на основании учетных книг, записей и т.д. В случае если индивидуальный предприниматель имеет большие обороты, налаженный бухгалтерский учет, определенный штат сотрудников и пр., то к нему применимы методы финансового анализа. Выделяют три основных метода оценки кредитоспособности физического лица:

скоррииговая оценка;

изучение кредитной истории;

оценка по финансовым показателям платежеспособности.

При скорринговой оценке определяется система критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты, показатели оцениваются в баллах в пределах установленного банком максимума, общая балльная оценка кредитоспособности. Известны разные модели скорринговой оценки кредитоспособности физического лица.

В модели, построенной на оценке в баллах системы отдельных показателей, значимость показателей кредитоспособности физического лица определяется через дифференциацию уровня максимальной балльной оценки. На основании полученных данных рассчитываются коэффициенты платежеспособности заемщика и платежеспособности его семьи. В Казахстане коммерческие банки используют разные модели скорринговых оценок кредитоспособности физического лица. Они адаптированы к казахстанским условиям. При оценке в баллах системы отдельных 'показателей на первом этапе дают предварительную оценку возможности выдачи ссуды, основанную на данных теста-анкеты клиента. По результатам заполнения теста-анкеты определяют число набранных заемщиком баллов и подписывают протокол оценки возможности получения ссуды. Если сумма баллов менее 30, в протоколе фиксируют отказ в выдаче ссуды. При сумме баллов более 30 на втором этапе риск оценивается более тщательно с учетом дополнительных фактов.

При кредитовании необходимо также справка с Кредитное бюро - это организация, где хранятся все данные о прошлых и текущих кредитах компаний и частных лиц. Получать информацию могут как финансовые структуры, так и граждане в частном порядке. То есть банк может запросить данные на заемщика, а также любой человек, бравший или намеревающийся оформить кредит, может сделать запрос в Бюро. Каждая кредитная история (данные по всем кредитам, сроки выдачи и погашения, долги по платежам, иски в суд в связи с кредитом, аресты или заявления о банкротстве и прочее) записывается в отчет. Если вы хоть раз брали кредит, оформляли личный займ, страховку, в Кредитном бюро есть файл с вашим кредитным отчетом. В Кредитное бюро информацию предоставляют: банки и организации, осуществляющие кредитование и другие виды банковских операций; индивидуальные предприниматели или юридические лица, реализующие товары и услуги в кредит либо предоставляющие отсрочки платежей; государственные предприятия, в которых регистрируется недвижимое имущество и сделки с ним.

В течение года и физические, и юридические лица могут получить бесплатно один кредитный отчет. За повторный запрос (их количество не ограничивается) взимается плата. Персональный кредитный отчет выдается только при предъявлении оригинала удостоверения личности. Для получения персонального отчета необходимо предоставить в Бюро заявление. К нему -- копии следующих документов, заверенных нотариусом:

для физических лиц -- документ, удостоверяющий личность, и РНН;

для юридических лиц -- свидетельство о государственной регистрации
юридического лица, РНН, статкарту, копию удостоверения личности и
приказ о назначении первого руководителя.

Персональный кредитный отчет будет готов на десятый рабочий день с момента подачи заявления. Но если заявитель не явится за ним в течение 14 рабочих дней, на 15^й эти документы будут уничтожены в целях сохранения конфиденциальности информации. Любая информация, поступающая в Кредитное бюро, хранится в течение 10 лет. ТОО «Первое кредитное бюро» образовано 29 июля 2004 года крупнейшими банками Казахстана при участии Ассоциации финансистов республики. На сегодняшний день в Кредитном бюро хранится более трех миллионов (3 216 109) кредитных историй. Из них большая часть -- 3 188 899 -- на частных лиц.

ДБ АО «Сбербанк» предлагает так же кредиты в зависимости от первоначального взноса: 16% (при первоначальном взносе от 10% до 30% ); 14% (при первоначальном взносе не менее 30% ), 12% (при первоначальном взносе не менее 50% ))

ДБ АО «Сбербанк» присоединился к третьему траншу антикризисной программы ФРП «Даму», подписав Генеральное соглашение о выделении Банку средств в размере 6 млрд. тенге на финансирование проектов МСБ. ДБ АО «Сбербанк», высоко оценивает антикризисную Программу Правительства Республики Казахстан и те возможности, которые она открывает для реального сектора экономики, поэтому руководством Банка было принято решение о выделении дополнительно 3,8 млн. тенге из собственных средств для финансирования особенно перспективных и инновационных проектов. Указанные средства выданы предприятиям на тех же льготных условиях, что и средства, выделенные фондом «Даму». На сегодняшний день Банк сообщает, что все указанные средства были освоены в срок и в соответствии с квотами, установленными для Алматы, Астаны и регионов. Доля промышленности, согласно удельном весу данного сектора в экономике республике, составила 8,53%, доля торговли - 70,18%, доля сельского хозяйства - 4,06%, строительства - 4,26%, доля транспорта и связи - 1,17%, прочие услуги - 11,86%. Считая развитие реального сектора экономики одним из приоритетных направлений в своей работе, ДБ АО «Сбербанк» уделял особое внимание рассмотрению каждой конкретной заявки, акцентируя внимание на своевременности, значимости и перспективности кредитуемого проекта. Поэтому сегодня Банк может с уверенностью заявить, что все выделенные государством денежные средства попали в реальный сектор экономики, а именно, в те предприятия МСБ, которые составят основу обновленной экономики Казахстана. Учитывая важность данного направления для дальнейшего стабильного экономического развития республики, ДБ АО «Сбербанк» продолжает кредитование предприятий реального сектора экономики Казахстана за счет собственных средств. История вопроса В целях реализации Плана первоочередных действий по обеспечению стабильности социально-экономического развития страны, утвержденного Постановлением Правительства Республики Казахстан от 6 ноября 2007 года, 06 декабря 2007 года АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» совместно с АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» заключил Договоры обусловленного размещения средств Фонда с банками второго уровня в целях реализации I транша программы в размере 48, 8 млрд. тг. Сумма II транша Программы обусловленного размещения средств через БВУ стартовавшего в июле 2007 года составила 50,0 млрд. тг. Общий размер III транша составляет 117,0 млрд. тг. 25 февраля 2009 года ДБ АО «Сбербанк» присоединился к III траншу Стабилизационной программы финансирования проектов малого и среднего бизнеса, взяв на себя обязательства по распределению между субъектами МСБ 6,0 млрд. тенге.

2.7 Виды обеспечения возвратности ссуд

Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита - сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источником является доход заемщика, вторичными (дополнительными) считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств . гарантом или страховой организацией.

Порядок использования банком первичных и вторичных источников погашения ссуд различен. Погашение ссуд за счет дохода заемщика регулируется кредитным договором, срочным обязательством или поручением на перечисление соответствующих средств. Погашение осуществляется в день наступления срока платежа или в другой определенный период при наличии средств на расчетном счете клиента. При погашении ссуд наличными клиент в соответствующие сроки вносит деньги в кассу банка. Возможно продление срока погашения ссуды, если клиент ожидает поступлений. Таким образом, механизм погашения ссуды в данном случае представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре.

Погашение ссуды за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм также имеет правовое обеспечение (помимо кредитного договора) в виде договора о залоге, гарантийного письма, договора поручительства, страхового полиса. Использование дополнительных источников даже при наличии указанных юридических документов требует от банка особых условий и немалого времени. Так, реализация прав по возврату кредита при использовании залога имущества заемщика предполагает обращение в суд или арбитраж, а также требует соблюдения определенных условий по существу залогового права со сторонами как банка, так и заемщика. В результате возникает длительная процедура рассмотрения и удовлетворения иска банка. Использование гарантийных обязательств поручителя для погашения ссуды также требует времени даже при его готовности выполнить это обязательства. Страховая организация возместит ущерб банку от невозврата кредита только после тщательного изучения факторов возникновения кредитного риска и при условии соблюдения условий страхового соглашения.

Учитывая трудоемкость работы с вторичными источниками и длительность процедур включения их в реальный механизм погашения банковской ссуды, основной акцент при решении вопроса о возможности выдачи ссуды следует отводить первичному источнику - доходу. Если возникает серьезное сомнение в реальности использования дохода в качестве

основного источника погашения ссуд, в выдаче ссуды лучше отказать. Вторичные источники лишь подкрепляют первичный, но не заменяют его. В то же время финансово устойчивые предприятия, являющиеся постоянными клиентами банка, могут кредитоваться на доверии. Как правило, каждый банк использует свои инструменты воздействия на должников, причем рассматривает их в качестве коммерческой тайны. Тем не менее в их действиях обнаруживаются, конечно, и общие закономерности, или правила. Ниже будут показаны основные из таких правил.

1.Банк старается иметь дело с теми, кого он давно знает. Этот и следующие несколько пунктов однозначно свидетельствуют: систему обеспечения возвратности ссуд следует формировать с таким расчетом, чтобы она работала не только после того, как наступил срок возврата кредита, но главным образом до принятия решения о выдаче кредита.

2.Банк ограничивает сроки кредитования. Расчет достаточно прост: чем короче этот срок, тем ниже при прочих равных условиях уровень риска, Сейчас российские банки стремятся ограничить указанный срок 6-12месяцами.

3.Банк постепенно развивает свои кредитные отношения с клиентами, включая и тех с которыми он уже работает. На малых кредитных суммах можно вполне оценить клиента за несколько месяцев. Оценить его контрагентами он имеет дело, насколько аккуратен в выплате налогов, в оформлении платежных документов. Убедиться в его грамотности в юридических нюансах. Для этого банк, в частности, организует свою службу экономической безопасности, которая в данном случае работает в упреждающем режиме.

4.Банк по возможности формализует процессы выдачи кредитов. Это предполагает разработку соответствующих процедур, пакетов документов, требуемых от заемщиков, критериев удовлетворения кредитных заявок.

5.Банк добивается, чтобы максимальное число кредитов имело обеспечение в той или иной форме, при этом по возможности широко дифференцируя условия кредитования разных клиентов (в зависимости от обеспечения кредита, надежности клиента, целей, объемов, сроков кредитования и других обстоятельств). Работу с заемщиками облегчает разработанный в банке пакет документов, которые, например предприятие, обратившееся за кредитом, должно предоставить банк)'. В их числе устав, свидетельство о регистрации, финансовые документы, документы подтверждающие цель кредитования (проекты, контракты, договоры), источники погашения кредита, эффективность кредитования.

Кредитные заявки рассматриваются с применением специальных методик расчета оборачиваемости и окупаемости средств. Обеспечением кредита может быть ликвидный товар, имущество, валютные денежные средства. Принимается в качестве гарантии и поручительство какого-либо крупного банка. Должна быть разработана форма такого договора поручительства для предприятий, не являющихся клиентами банка, а также для тех, кто обращается за кредитом впервые и не располагает собственным имуществом для его обеспечения. Банками широко практикуется знакомство с предприятием, осмотр на месте товаров, офисов, складских помещений, торговых залов, проверка наличия товаров и имущества, которые предоставляются в залог. Целевое использование кредита легче проследить, если одним из условий его предоставления является открытие заемщиком счета в банке. Банк активно воздерживается от принятия в качестве обеспечения своих кредитов неликвидного товара или иного подобного имущества, сомнительных ценных бумаг (непокрытых банковских аккредитивов, неакцептованных векселей и т.п.). Банк страхует выдаваемую ссуду (и, возможно, проценты по ней). При этом предпочтителен трехсторонний договор между банком, заемщиком и страховщиком (либо четырехсторонний, если в сделке участвует и лицо, чьи деньги банк только переводит заемщику). Банк включает в кредитный договор арбитражную оговорку о том, что в случае возникновения спора между участниками он передается на разрешение арбитражному суду. На последних этапах кредитного процесса, когда срок возврата кредита подходит или уже наступил, банк активно использует свою службу экономической безопасности, которая должна действовать жестко, но в рамках законности, доводя дело при необходимости до суда. Ответственный банк аккуратен в оплате своих долгов, пунктуален в возврате взятых им кредитов, не удерживает в своем обороте чужих средств, не препятствует законным проверкам своей деятельности со стороны компетентных органов. Банковское законодательство РК предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Предоставляемые банком кредиты обеспечиваются залогом имущества, ценных бумаг, гарантиями, поручительствами.

...