Анализ факторов, определяющих уровень ликвидности банка

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Актуальность темы. Во введении к данной работе можно сказать, что проблема ликвидности коммерческих банков стоит очень остро в условиях переходной экономики во многих странах СНГ, в том числе и в Кыргызстане.

В результате проведенных реформ в республике сложилась двухуровневая банковская система, которая включает НБКР, выполняющий все функции Центрального банка, и коммерческие банки. Деятельность банковского сектора осуществляется на правовой базе, включающей Закон о Национальном банке, Закон о банковской деятельности, совокупность нормативных актов, охватывающих все аспекты банковской деятельности и нормы регулирования работы коммерческих банков.

Одним из важнейших направлений финансового анализа является анализ ликвидности коммерческого банка, т.е. оценка способности банка своевременно выполнять свои обязательства по возврату вложенных в него средств с выплатой соответствующего вознаграждения.

Целью данной работы является, разобравшись с основными понятиями и принципами анализа ликвидности коммерческого банка, наглядно показать необходимость проведения такого анализа и использования его результатов для повышения эффективности принимаемых решений по управлению финансовыми ресурсами банка.

Для достижения поставленной цели понятие ликвидности рассматривалось как один из компонентов единой системы оценки финансовой устойчивости и надежности банка. В работе проведен анализ существующих международных стандартов в этой области, разработанных Базельским комитетом по банковскому надзору и регулированию.

Основной задачей проведенной работы стало изучение влияния факторов, определяющих уровень ликвидности банка, и возможностей более гибкого управления ликвидностью, а значит - более эффективного управления финансами коммерческого банка. Для этого были рассмотрены существующие в мировой практике теории и методы управления ликвидностью, возможности применения их элементов при проведении практического анализа внутри банка.

При анализе ликвидности нельзя не учитывать существующие нормативные документы, разработанные Национальным банком Кыргызской Республики, и регулирующие основные показатели ликвидности, с целью повышения финансовой устойчивости, как отдельных банков, так и банковской системы в целом. Однако анализ экономических нормативов, установленных Национальным Банком Кыргызской Республики, является необходимым, но недостаточным условием при оценке реального уровня ликвидности коммерческого банка. Поэтому в работе был рассмотрен целый ряд показателей, позволяющих оценить степень ликвидности банка с точки зрения влияния на нее различных факторов.

Таким образом, учитывая все вышесказанное, а также тенденции развития банковской системы, направленные к количественному сжатию с целью повышения надежности, можно сказать, что необходимость в управлении ликвидностью возрастает с каждым днем.

1. Теоретические аспекты управления ликвидностью коммерческого банка

1.1 Понятие ликвидности и факторы определяющее ее уровень

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Ликвидность - одна из обобщенных характеристик деятельности банка, обуславливающая его надежность. Ликвидность банка - есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Обязательства банка складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные, или за балансовые, обязательства выражены в выданных банком гарантиях, открытии кредитных линий клиентам и др.

Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе и тех, которые могут возникать в будущем. При этом источниками средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в национальном банке и других коммерческих банках); активы которые можно быстро превратить в наличность; межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Национального банка.

Использование указанных источников не должно сопровождаться потерями для банка, т.е. оборачиваться убытками. К примеру, продажа ценных бумаг или других активов как источник появления ликвидных средств, должна осуществляться в обычном режиме, на заранее оговоренных условиях по цене и срокам.

Но присутствие двух указанных признаков ликвидности банка (своевременность выполнения обязательств и без потерь) обуславливается множеством факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.

К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка, качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка.

С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка.

Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Ликвидность баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель которой - достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно - инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие.

Один из методов определения финансовой устойчивости коммерческого банка осуществляется посредством анализа собственных средств. Именно собственные средства являются самым дешевым источником средств для банка, так как, привлекая ресурсы, банк платит за это определенную цену, а также вынужден держать часть средств в виде высоколиквидных ресурсов (ОРТ + требования в отношении ликвидности), что еще более удорожает стоимость привлечений и снижает доходность.

Капитал обеспечивает степень доверия кредиторов к его деятельности. Кроме того, капитал является тем буфером, за счет которого он может покрывать возникающие убытки. Поэтому целесообразно отслеживать соотношение активов, несущих в себе высокие риски потерь и собственных средств банка (так называемая адекватность или достаточность капитала).

Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным. Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

Финансовая устойчивость - это независимость его в финансовом отношении и соответствие состояние активов и пассивов компании задачам финансово-хозяйственной деятельности.

В отечественной практике обобщающим показателем финансовой устойчивости компании является излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Это по сути дела абсолютная оценка финансовой устойчивости.

Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования - один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия. Степень обеспеченности запасов источниками формирования выступает в качестве причины той или иной степени текущей платежеспособности (или неплатежеспособности) организации.

1.2 Методы управления ликвидностью коммерческого банка

В практике мирового банковского дела пока не найдено всеобъемлющей формулы или набора нормативов, которые бы достаточно точно определяли потребность коммерческих банков в необходимых ликвидных средствах.

Руководство банков постоянно уделяет большое внимание вопросам ликвидности, однако до сих пор нет доступной и повсеместно приемлемой формулы для определения потребностей банка в ликвидных средствах. Необходимая сумма ликвидности отдельно взято банка зависит от колебаний общей суммы вкладов и спроса на кредит. В свою очередь, эти колебания зависят от положения в экономике той или иной страны, где постоянно происходят изменения: программно-целевые, случайные, сезонные, циклические, долговременные и др.

Примерами программно-целевых событий могут служить экономическая политика, проводимая при переходе к рыночным отношениям во всех сферах народного хозяйства, включая банковскую, финансовую и денежно-кредитную.

Случайные изменения и их масштабы трудно предсказать, поскольку они не следуют какой-то устоявшейся схеме, однако они, безусловно, воздействуют на уровень вкладов и потребности в кредитах. Примерами случайных событий могут служить забастовки, последствия таких катастроф, как землетрясение, наводнение, паника в период войны, а так некоторые неординарные экономические или политические действия.

Сезонные изменения, прямо связанные со сменой сезонов, отличаются от случайных тем, что повторяются ежегодно. Со временем привычная для сезона ситуация может несколько меняться. Банк, расположенный в сельской местности, сталкивается с ростом вкладов осенью после сбора урожая и с большим спросом на кредит весной. Потребность в кредитах на строительство в летние месяцы обычно выше, чем зимой. Фактором, определяющим сезонность, является, безусловно, погода, но влияют также и традиции: примером может служить увеличение розничных продаж в декабре накануне рождества.

Циклические изменения еще труднее предвидеть, чем сезонные. В период спада деловой активности спрос на кредиты и вклады сокращаются.

Однако окончательное влияние на банковскую систему РК в целом будет зависеть от действий Национального банка по осуществлению денежно-кредитной политики.

Долговременные колебания или тенденции действуют в течение более длительного периода, чем отдельный экономический цикл. Они могут охватывать несколько циклов и являются результатом таких краткосрочных и долгосрочных факторов, как сдвиги в потреблении, сбережениях, инвестиционном процессе, численности населения и занятых, техническом уровне производства.

Потребности банка в ликвидных средствах (быстрореализуемых средствах) могут быть рассмотрены с точки зрения спроса и предложения. Для большинства банков наибольший спрос на ликвидные средства возникает по двум причинам:

1) из-за снятия клиентами денег со своих счетов;

2) в связи с поступлением заявок на получение кредитов от клиентов, которые банк решает принять (это или заявки на получение новых кредитов, или возобновление истекающих договоров о ссудах, или предоставление средств по существующим кредитным линиям). Еще одной причиной возникновения спроса на ликвидные средства является погашение задолженности по займам банка, которые он мог получить от других банков или от НБКР. Уплата подоходного налога и выплата денежных дивидендов держателям акций банка также увеличивают спрос на быстрореализуемые наличные средства.

Для удовлетворения спроса на ликвидные средства банк может привлечь некоторые из потенциальных источников предложения. Наиболее важными источниками являются поступления вкладов от клиентов, средства на новых счетах и вклады на уже существующие счета. Еще одним важным источником предложения ликвидных средств является погашение клиентами взятых ссуд, что дает дополнительные средства для удовлетворения новых потребностей в ликвидных средствах подобно продаже активов банка, в частности хорошо реализуемых ценных бумаг из портфеля инвестиций. Ликвидные средства также поступают в виде доходов от предоставления не депозитных услуг и займов на денежном рынке. Эти различные источники спроса и предложения ликвидных средств в сумму определяют нетто-ликвидную позицию каждого банка в любой момент времени. Когда совокупный спрос на ликвидные средства превышает их совокупное предложение, руководство банка должно быть готово к дефициту ликвидных средств и при этом решить, как и в какие сроки получить дополнительное количество ликвидных средств. В то же время, если в какой-то момент совокупное предложение ликвидных средств банка превысит совокупный спрос на них. То руководство должно быть готово к излишку ликвидных средств и при этом решить, как и в какие сроки инвестировать этот излишек до того момента в будущем, пока они не потребуются для покрытия спроса на ликвидные средства.

Решающее значение в управлении ликвидностью имеют временные характеристики. Некоторые потребности в ликвидных средствах банка являются безотлагательными или почти безотлагательными. Так, срок по крупным депозитам может наступить завтра, и клиенты, возможно спланировали изъятие этих вкладов вместо их пролонгации. Для удовлетворения таких срочных потребностей в ликвидных средствах, которые могут быть задействованы сразу, скажем займы за счет резервных средств в других банках на рынке.

Долгосрочный спрос на ликвидные средства зависит от сезонных, циклических и трендовых факторов. Поскольку время является решающим фактором в управлении ликвидностью, банки должны точно знать, как, когда и откуда могут быть получены требуемые ликвидные средства.

Большая часть проблем в банковской сфере, связанных с ликвидностью, возникает за пределами банков, исходит от клиентов. Действительно, проблемы ликвидности клиентов трансформируются в проблемы ликвидности их банков. Так, если фирма испытывает недостаток ликвидных средств, она обращается в банк за ссудой или снимает остатки средств со своих депозитов. В любом из этих случаев банку, клиентом которого является данная фирма, потребуется изыскивать дополнительные средства. Сущность проблем управления ликвидными средствами банков может быть представлена двумя краткими утверждениями:

1. спрос на ликвидные средства банка редко бывает, равен их предложению в какой-либо момент времени, банк должен постоянно иметь дело либо с дефицитом ликвидных средств, либо с их излишком.

2. Существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью банка. Большая часть банковских ресурсов предназначаются для удовлетворения спроса на ликвидные средства, меньшая часть - для достижения желаемой прибыльности банка (при неизменных прочих факторах).

Таким образом, обеспечение оптимального уровня ликвидности является постоянной проблемой в управлении банком и всегда направлено на увеличение его прибыльности. Управленческие решения относительно величины ликвидных средств не могут быть отделены от иных видов услуг и деятельности других подразделений банка.

Решение проблемы ликвидности сопряжено для банка с определенными реальными и потенциальными расходами, включающими процентные выплаты по займам, текущие затраты времени и денег на изыскание ликвидных средств, альтернативную стоимость активов, равную будущим доходам, которая должна быть известна, когда приносящие доход активы продаются. Если банк располагает чрезмерными ликвидными средствами в какой-либо момент времени, руководство должно быть, готово незамедлительно инвестировать эти средства, чтобы избежать издержек возникновения альтернативной стоимости незадействованных средств, не приносящих доходов банку.

Следует отметить, что управление ликвидностью банка сопряжено с риском изменения процентных ставок (процентный риск) с риском недоступности ликвидных средств в объеме, необходимом банку. Если процентные ставки растут, стоимость финансовых активов, которые банк предполагает продать, чтобы получить ликвидные средства (такие, как правительственные облигации), уменьшается, и отдельные активы должны быть проданы в убыток. В этом случае банк не только приобретает меньше ликвидных средств от продажи активов, но и снизит свои доходы из-за вынужденных потерь. Кроме того, с ростом процентных ставок получение средств с помощью займов будет обходиться дороже, и некоторые виды займов ликвидных средств станут, недоступны банку. Если кредиторы ликвидных средств поймут, что банк подвержен большему риску, чем прежде, он, чтобы сделать заем ликвидных средств, будет вынужден платить более высокие процентные ставки, а отдельные кредиторы вообще откажутся предоставлять ликвидные средства. Крупные банки осуществляют прогнозирование двумя основными методами.

Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов. Этим методом обычно пользуются служащие отдела по оценке кредитоспособности: каждый готовит прогноз по своей группе счетов. Ответственность за координацию и сведение этих прогнозов несут экономический отдел, отдел контролера, отдел казначея или специальная группа работников, отвечающих за планирование.

Другой метод подсчета объема ссуд и вкладов - прогнозирование источников и использование совокупных инвестиционных фондов страны. Расчеты делаются для частного и государственного секторов экономики с использованием, как правило, эконометрических методов прогнозирования. Оценка потребностей частного сектора сравнивается с оценкой поступления средств. Тогда общую потребность в 6анковских кредитах можно определить как разницу между потребностями в средствах и их поступлениями, так что конкретный банк может подсчитать долю на рынке кредита. Этот метод используется главным образом крупными банками, поскольку небольшие банки обычно не располагают квалифицированным персоналом для осуществления столь сложных расчетов.

В ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком КР.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка к поддержанию его надежности.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы:

1. Срочные депозиты.

2. Депозиты да востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах).

3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг.

4. Кредиторы.

5. Кредиты других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов.

В процессе осуществления депозитной политики коммерческим банкам целесообразно использовать следующий математический инструментарий.

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции. Банки должны иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов. В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем расчета следующих коэффициентов:

К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100 %.

Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Банки обычно с участием государства практикуют «трансформацию» ликвидных денежных накоплений, прежде всего депозитов, в средне- и долгосрочные кредиты. Некоторые банки сокращают краткосрочные ссуды при одновременном расширении среднесрочного и долгосрочного кредитования, в частности, жилищного строительства, добиваясь высокого коэффициента «трансформации» ресурсов краткосрочных в долгосрочные.

Группа показателей оценки капитала включает показатели оценки достаточности капитала и качества капитала.

Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя достаточности собственных средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (К1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" в соответствии с нормативным актом Банка КР, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель общей достаточности капитала (К2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска.

2. Анализ и оценка ликвидности коммерческого банка на примере ОАО «РСК Банк»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

Расчетно-сберегательная компания была учреждена решением Правления Национального банка Кыргызской Республики №24 от 22июля 1996 г. с уставным капиталом 1 (один) миллион сом, для оказанию услуг населению. На момент создания компания являлась дочерним предприятием Национального банка Кыргызской Республики. Необходимость создания РСК была вызвана тем, что в процессе реформирования банковской системы Кыргызстана, в результате ликвидации двух крупнейших Кыргызагропромбанка и Кыргызэлбанка, ряд районов республики остался без учреждений могущих представлять банковские услуги. Создавая компанию, НБКР хотел предотвратить возможный выброс большого количества наличных денег в оборот и связанное с этим увеличение темпов инфляции. Основной задачей, поставленной «РСК», было обслуживание учреждений Социального фонда при Правительстве Кыргызской республики, Центрального Казначейства, а также предоставление банковских услуг населению по всей территории республики. Компании была выдана лицензия N033 от 22 июля 1996 г. на проведение всех видов банковских услуг, за исключением права выдачи предпринимательских и потребительских кредитов. Подобное ограничение было вызвано желанием Национального банка Кыргызской Республики свести к минимуму риски, возникающие в работе кредитно-финансовых учреждений. В декабре 2007 г. ОАО «РСК» получена лицензия на осуществление банковской деятельности.. 13 августа 2009 г. Общим собранием акционеров принято решение об изменение наименования ОАО «РСК Банк» в министерстве юстиции КР.

За время своего существования, банк добился значительных успехов, как в хозяйственной, так и в общественной деятельности. Компания добилась признания и уважения в сообществе кыргызских банков. Несмотря на сложности переходного периода с первых дней своего существования Компания уверенно следовала курсом завоевания репутации стабильного прибыльного банка, открывшись с уставным капиталом в один миллион сомов, в течение первых полутора лет Компания до конца 1997 года увеличила его до 20 миллионов сомов. Работа по капитализации Компании продолжалась постоянно - в 1999 году уставный капитал Компании был пополнен до 40 миллионов сомов, а в июле 2000 года была выпущена третья эмиссия акций еще на 10 миллионов сомов.

Таким образом, по состоянию на 1.01.01 акционерный капитал Компании был равен 50 миллионам сомов. На сегодняшний день уставный капитал «РСК Банка» составляет более 845 миллионов сом, совокупные активы более 2,8 миллионов сом. «РСК Банк» обширную сеть банков корреспондентов за рубежом, что подтверждает доверие международного финансового сообщества к компании, и открывает дополнительные возможности для ее клиентов. Сеть точек обслуживания ОАО «РСК БАНК» состоит из 51 филиала, 22 станционных сберкасс и 37 выездных касс. Гарантия стабильности «РСК Банка» поддерживается на правительственном уровне, поскольку 100 % акции ОАО «РСК Банк» принадлежит Правительству КР. Внедрение новых банковских услуг и продуктов подчинено главной цели банка - обеспечению стабильной клиентской базы на основе максимального удовлетворения потребностей клиентов в банковских услугах во всех регионах республики. Привлеченные ресурсы банк размещает главным образом на межбанковском кредитном рынке и рынке государственных ценных бумаг. Инвестиционный портфель Компании отличается высокой ликвидностью и низкой степенью риска, что отвечает основополагающему принципу работы банка - обеспечение сохранности сбережений населения.

Таблица 2.1. Горизонтальный анализ баланса банка за 2012-2013 г. (тыс. сом) - активы

	31 декабря 2012 года	31 декабря 2013 года	Темп изменение	В % соотношении	31 декабря 2012 года	Темп изменение	В % соотношении
Денежные средства и счета в НБКР	1,584,540	2,159,592	575,052	136,3 %	2,384,946	225,354	10,44 %
Средства в банках	916,292	1,080,558	164,266	117,9 %	903,584	-176,974	-16,38 %
Соглашения по обратному РЕПО	-	108,305	108,305	100,0 %	23,532	-84,773	-78,27 %
Ссуды, предоставленные клиентам	2,416,563	3,395,103	978,540	140,5 %	4,218,166	-3,176,937	-93,57 %
РППУ по кредитам и средствам, предоставленным Клиентам	-117,454	-157,395	39,941	134,0 %	-154,969	2,426	-1,54 %
Ссуды, предоставленные клиентам, нетто	2,299,109	3,237,708	938,599	140,8 %	4,063,197	825,489	25,50 %
Инвестиции, годные для продажи	-	1,255,788	1.255,788	100,0 %	2,236,279	980,491	78,08 %
Инвестиции, удерживаемые до погашения	1,945,963	1,422,235	-523.728	73,1 %	440,547	-981,688	-69,02 %
Основные средства	372,974	489,994	117.020	31,4 %	635,539	145,545	29,70 %
Активы, предназначенные для продажи	11,074	8,015	-3.059	72,4 %	11,665	3,65	45,54 %
Прочие активы	65,917	78,419	12,502	19,0 %	90,409	11,99	15,29 %
ИТОГО АКТИВЫ	7,195,869	9,840,614	2.644,745	136,8 %	0	-9,840,614	-100,00 %

Горизонтальный анализ баланса показал следующие результаты:

1. В составе активной части баланса положительные сдвиги произошли по статьям:

· 31.12.12-31.12.13:

- основные средства - значительное увеличение 117.020 тыс. сом (131,4 %)

- прочие активы - значительный рост на 12,502 (19 %);

- денежные средства - значительный рост на 575,052 тыс. сом (136,3 %)

· 31.12.12-31.12.13:

- основные средства - увеличились на 145,545 тыс. сом (29,7 %);

- прочие активы - не значительный рост на 11,99 тыс. сом (15,29 %);

- денежные средства - не значительный рост на 225,354 тыс. сом (10,44 %);

2. В составе пассивной части баланса рост был отмечен по следующим статьям:

· 31.12.11-31.12.12:

- прибыль - значительное увеличение на 162,340 тыс. сом (212,6 %);

Итого обязательства - значительное увеличение на 2,741,168 тыс. сом (148,3 %);

· 31.12.12-31.12.13:

- прибыль - незначительное уменьшение на -7,387 тыс. сом (-55,28 %);

- итого обязательства - небольшое уменьшение -3,76 тыс. сом (- 4,11 %)

3. Характер произошедших за отчетный период изменений позволят судить о наличии следующих тенденций:

1) Увеличение основных средств банка (с 31.12.11 г. по 31.12.13 г.) в основном за счет приобретения машин и оборудования.

2) Неустойчивая тенденция изменения величины денежных средств.

3) Снижение величины долгосрочных ссуд и займов (на конец рассматриваемого периода предприятие не имеет долгосрочных ссуд и займов).

Проведем факторный анализ:

Совокупные доходы Банка за 2013 г. составили 2141790 тыс. сом, превысив аналогичный показатель 2011 г. на 30,84 % или 504876 тыс. сом. Прирост доходов произошел за счет увеличения как процентных, так и операционных доходов. При этом структура доходов за год практически не изменилась - основную долю в доходах Банка по-прежнему занимают операционные доходы (76,9 %).

Процентные доходы Банка за 2012 год составили 1043833 тыс. сом, увеличившись по сравнению с аналогичным показателем 2011 года на 208772 тыс. сом. Существенный рост процентных доходов был обеспечен увеличением процентных доходов по ценным бумагам на 11,3 % (на 3 817 тыс. сом) и существенным ростом процентных доходов по кредитам на 12 094 тыс. сом.

Таблица 2.2. Динамика доходов и расходов ОАО «РСКБанк» 2010-2012 гг. (в тысячах сомов)

Наименование	2010	2011	откл. (+,-)	темп прироста		откл. (+,-)	темп прироста
Процентные доходы	492523	835061	342538	69,55 %	1043833	208772	25,00 %
Операц. доходы	592174	885908	293734	49,60 %	1097957	212049	23,94 %
Всего доходы	1081303	1636914	555611	51,38 %	2141790	504876	30,84 %
Процентные расходы	-14122	-298147	-13215	2011,2 %	-404475	-106328	35,66 %
Операционные расходы	498544	689219	190675	38,25 %	-832825	-1522044	-220,84 %
Всего расходы	660848	993 706	332858	50,37 %	-1237300	-2231006	-224,51 %

Существенный объем процентных доходов по кредитам в 2012 г. объясняется более высоким уровнем кредитного портфеля среднее значение за 2012 г. составило 835,061 тыс. сом против 492,523 тыс. сом в 2011 г.

Процентные расходы за 2012 год составили -404475 . сом, что больше по сравнению с аналогичным показателем предыдущего года на 35,66 % (-106328 тыс. сом.). Данное изменение было обеспечено из-за увеличения объемов платных ресурсов - процентных депозитов, что связано в основном с увеличением объемов срочных депозитов.

Операционные доходы Банка за 2012 г. составили 1097957 тыс. сом, что на 23,94 % (212049 тыс. сом.) выше аналогичного показателя 2011 г.

В результате активной работы по предоставлению качественных услуг клиентам Банк обеспечила рост денежных потоков на счетах клиентов, увеличение объемов продаж и значительный рост прочих операционных доходов (по переводам денежных средств, от оказания услуг физическим и юридическим лицам и др.). Таким образом, результаты деятельности за 2011 г. указывают на положительную работу Банка в предоставлении качественных услуг клиентам, обеспечивающих рост показателей операционной деятельности.

Рисунок 2.1. Динамика доходов и расходов ОАО «РСКБанк» 2010-2012 гг. (в тысячах сомов)

Необходимо отметить, что рост операционных расходов взаимосвязан с увеличением операционных доходов, и оправдан ростом всех показателей, характеризующих эффективную работу Банка за 2012 г.

В целом по Банку за 2012 год в результате активной работы по привлечению доходов и оптимизации расходов, Банк получила чистую прибыль в размере 233,365 тыс. сом, что на 65,7 % выше результата 2011 г.

Таким образом, в 2012 году Банк, продолжив активно исследовать рынок и выявлять имеющиеся потребности в финансовых услугах у населения, постаралась максимально диверсифицировать свою операционную деятельность, ограничивая существующий процентный риск, тем самым стремительно улучшила результаты финансовой деятельности.

Валютные операции.

Банк проводит операции с иностранной валютой в соответствии с лицензией. С целью повышения качества предоставляемых клиентам услуг по валютным операциям в 2009 году Банк проводила работу по расширению своей корреспондентской сети: в начале года были установлены корреспондентские отношения с Ситибанком (Citibank) США, а также велась работа по открытию счетов в ведущих российских банках. На 1.01.09. сеть банков- корреспондентов состояла из следующих банков:

Ш Ситибанк, США;

Ш Дойчебанк Траст Компани Америкас, США;

Ш Дойчебанк, Германия;

Ш ОАО «Альфа-Банк», Россия;

Ш АКБ «Промсвязьбанк» (ЗАО), Россия;

Ш ЗАО «Райффайзенбанк», Россия;

Ш РНКО «Платежный центр», Россия;

Ш ОАО «Народный Банк Казахстана», Казахстан;

Ш ОАО «Банк ЦентрКредит», Казахстан;

Ш АО «Baltic International Bank», Латвия.

Активность коррсчетов характеризуется данными по их оборотам:

Таблица 2.3. Обороты по корреспондентским счетам в номинале за 2012 г. ОАО «РСКБанк» (в тысячах)

Вид валюты	Дебет	Кредит
Доллары США (USD)	165 265	165 076
Евро (EUR)	6 356	6 282
Российские рубли (RUR)	1 435 959	1 429 879
Казахские тенге (KZT)	18 392	10 875

С целью удешевления расчетов, установления долгосрочных партнерских отношений с банками-корреспондентами и достижения взаимовыгодных условий обслуживания счетов, Банк будет прилагать усилия по дальнейшей оптимизации корреспондентской сети “ностро”.

Предоставление полного комплекса услуг, включая проведение расчетов с иностранными партнерами одно из важных требований, предъявляемых современному коммерческому банку.

Наличие у банка эффективной системы осуществления международных платежей, способствует проведению расчетов по внешнеторговым операциям с максимальной выгодой и удобством для своих клиентов.

Рынок банковских пластиковых карт в течение всего 2011 года, продолжал развиваться быстрыми темпами. За отчетный год, Банк выдала 5 277 карточек работникам бюджетной сферы и частных структур. Число зарплатных проектов составляет более 70 проектов.

Дебетовый оборот по системе «Алай Кард» увеличился на 259 668 тыс. сомов, кредитовый оборот на 261 882 тыс. сомов, также произошло существенное увеличение остатков депозитов на карт-счетах. Увеличение средних объемов остатков на банковских счетах характеризуется как показатель доверия клиентов к банку.

Постановлением Правительства и Национального банка Кыргызской Республики №536 от 16.09.1997 г. ОАО «Расчетно-сберегательная Банк» была определена агентом Правительства КР по выплате индексированных сумм населению. Начиная с 1 января 1998 года по 30 сентября 2010 года Компанией было принято 279 330 заявлений на индексацию вкладных сбережений. За период с 1998 г. по 2011 г. было выплачено индексированных сумм вкладчикам Кыргызэлбанка на общую сумму 393 987,42 тыс. сом, в том числе за 2011 год вкладчикам преклонного возраста было выплачены денежные средства в размере 195 533,82 сом.

В соответствии с Постановлением Правительства Кыргызской Республики №740 от 28.11.2003 г. ОАО “Расчетно-сберегательная Банк” была определена банком - агентом по осуществлению банковского обслуживания выплат по государственным ценным бумагам, выпущенным от имени Правительства Кыргызской Республики в качестве компенсации денежных средств вкладчикам Кыргызэлбанка и обанкротившихся коммерческих банков.

Всего за период с 2009 г. - 2012 г. выплаты по государственным ценным бумагам, выпущенным в качестве компенсации денежных средств по вкладам Кыргызэлбанка и обанкротившихся коммерческих банков, составили 241 869,19 тыс. сом и 25 053,28 тыс. сом соответственно.

В финансовой отчетности Банка по состоянию на 31 декабря 2010 года и за год, закончившийся на эту дату. Были произведены изменения классификации для приведения ее в соответствие с формой представления отчетности на 31 декабря 2012 года и за год, закончившийся на эту дату, в связи с тем, что форма представления отчетности текущего года дает более четкое представление о финансовом положении Банка:

Управление пассивами Компании в 2012 году осуществлялось с целью оптимального увеличения базы финансирования активных операций при обеспечении необходимого уровня процентной маржи и соответствующей доли на депозитном рынке республики.

Надежность и финансовая стабильность Компании обуславливают постоянный приток ресурсов. В результате соотношение собственных и заемных ресурсов в целом за год уменьшилось до 11,5 % против 16,9 % за 2011 г в 2012 г.

Характеризуется интенсивным ростом ресурсной базы Компании. Прирост пассивов по среднемесячным данным составил 44,5 %, рост, обеспеченный увеличением привлеченных ресурсов отражает динамичное развитие Компании в отчетном году. При этом темпы роста масштабов деятельности в 2012 г. были выше по сравнению с предыдущим годом.

На объем собственного капитала оказывают влияние: величина уставного фонда, величина других фондов банка, сумма нераспределенной прибыли, отвлечение капитала на приобретение собственных акций, в дебиторскую за должность. Для определения влияния этих факторов на величину совокупного капитала следует проанализировать его структуру в динамике.

Таблица 2.4. Динамика и структура собственного капитала РСК Банк за 2010-2012 год. (тыс. сом)

Факторы, оказывающие влияние на собственный капитал.	2010 год	2011 год	изменение +\-	2012 год	изменение +\-
	тыс. сом	%	тыс. сом	%	Тыс. сом	%		%	Тыс. сом	%
Объем собственного капитала	924158	100	1427735	100	503577	0,0	1,483,359	100	55624	3,90
Уставный капитал	844018	91	1244018	87,1	400000	-4,2	1,244,018	83,86	0	0,00
Резерв по переоценке инвестиций, годных для продажи	0	0,0	13363	0,9	13363	0,9	5,976	0,40	-7387	55,28
Нераспределенная прибыль	8014	0,9	170354	11,9	162340	11,1	233,365	15,73	63011	36,99

На изменение собственного капитала в сторону увеличения по анализируемому банку оказали влияние:

- рост уставного капитала в 2 раза, что повысило его долю в общей сумме собственного капитала на 0,5 пункта, это говорит о положительной работе банка по наращиванию ресурсной базы.

- снижение относительной на 0,56 % и абсолютной величины нераспределенной прибыли на 273 тыс. сом.

Таким образом, анализ структуры собственного капитала банка показывает, что основную долю в нем составляет уставной капитал. Но немаловажную роль должна играть и прибыль банка, т.е. источник, характеризующий конечный результат (результативность) деятельности банка. При неблагоприятной ситуации для банка с поступлением доходов доля собственного капитала может значительно снизится. Поэтому важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивание наиболее стабильной части собственного капитала - уставного и резервного фондов.

Поскольку величина уставного фонда банка регламентируется НБКР, то его фактическую суму необходимо сопоставить с рекомендованной. Для обеспечения устойчивости банка НБКР рекомендует иметь уставный фонд в сумме не менее 100 млн. сом.

В конце или в начале отчетного периода производится комплексный анализ с помощью следующих показателей.

Таблица 2.5. Основные оценочные показатели состояния капитала ОАО «РСК Банк» за 2010-2012 год.

экономические показатели	фактическое значение	отклонение
	2010 год	2011 год	2012 год
процент оплаты уставного капитала	100 %	100 %	100 %	-
уставной капитал на 1 сом активныи операций	83,2 %	83,2 %	84,8 %	+1,6 %
уставной капитал на 1 сом кредитных вложений	-	-	24	+24
уставной капитал на 1сом обязательств	1,39	1,39	1,74	-0,4
уставной капитал на 1 акционера	-	-	-	-
темп роста резервного капитала	-	-	-	-
темп прироста резервного капитала	-	-	-	-:
темп роста капитала	-	-	-	-
доходность капитала	0,6 %	0,6 %	0,05 %	-0,55 %
темп прироста капитала	100 %	100 %	113 %	+13 %
доля уставного капитала в структуре собственных средств	99,4 %	99,4 %	99,9 %	+0.5 %
доля уставного капитала в валюте баланса	58 %	58 %	64,3 %	+6,3 %
норматив вкладов населения к собственному капиталу	49,3 %	49,3 %	45,5 %	-3,8 %
отношение просроченных кредитов к объему капитала	-	-	-	-
прибыльность капитала	72,2 %	72,2 %	55,6 %	-16,6 %

Доходность капитала в период с 2010-2012 года упала на 0,5 %, темп прироста капитала составил 13 % за этот же период.

Неоплаченная сумма уставного капитала акционерами банка.

Здесь анализируется динамика погашения или неоплаченная за должность акционерами банка по вкладам в уставный капитал.

Фактически оплаченный уставный капитал.

Абсолютное и относительное изменения за анализируемый период фактической оплаты капитала.

Процент оплаты уставного капитала = .

Показатель характеризует сумму оплаты уставного капитала в процентном отношении. По состоянию на 2010-2011 годы процент оплаты уставного капитала составил 100 %, что говорит об отсутствии задолженности.

Уставный капитал на 1 сом активных операций = *100 %.

Коэффициент показывает долю уставного капитала в сумме активных операций проводимых банком. Из анализа видно, что банком используется свыше 80 % фактически оплаченного капитала, и эта тенденция продолжает расти.

Уставный капитал на 1 сом кредитных вложений = =.

Показывает, какая часть капитала участвовала в кредитных вложениях банка. Объем выданных кредитов за 2011 год составил 24 % от уставного капитала, что касается предыдущего периода, то банк не работал на кредитном рынке, т. к он функционирует сравнительно недавно и преимущественно специализируется на межбанковском кредите.

Уставный капитал на 1 сом обязательств банка = .

Коэффициент характеризует соотношение собственных и заемных средств. Считается нормальным соотношение 2 к 1, при котором примерно одна треть финансирования осуществляется за счет заемных средств. Из анализа видно, что в случае неблагоприятной ситуации коммерческому банку хватит денежных средств, чтобы покрыть свои обязательства перед кредиторами. Собственные ресурсы в 1,5 раза превышают долги, и что банку не следует беспокоиться о своей задолженности.

Уставный капитал на 1 акционера = .

Этот показатель устанавливает долю уставного капитала, приходящегося акционерам банка.

Коммерческие банки должны иметь резервный капитал, создаваемой или увеличиваемый из акционерной прибыли (12 %), общих и официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года. Необходимо оценить полноту создания резервного капитала в соответствии с действующими правилами, также должны рассчитываться темп роста и темп прироста резервного капитала по следующей ниже приведенной формуле:

Темп роста =.

Темп прироста = темп роста -100 %.

Рост резервного капитала банка характеризует устойчивость получаемой банком прибыли. Так как банк работает сравнительно недавно, вследствие чего резервный капитал отсутствует.

Специальные фонды банка складываются из учредительской прибыли, переоценке основных фондов, проводимой по решению Министерства Финансов КР, и малоценных быстро изнашивающихся предметов. Учредительская прибыль образуется при продаже акционерными банками акций по цене выше их номинальной стоимости при образовании уставного фонда. Банки должны продавать акции одного вида по единой цене всем покупателям. Поэтому целью анализа является правомерность формирования учредительской прибыли, ее объем по отношению к уставному фонду и обоснованность использованию. Коммерческие банки могут направлять учредительскую прибыль только на увеличение уставного фонда.

Доходность капитала,

Этот коэффициент показывает, какая часть акционерного капитала приходится на чистую прибыль банка. Из анализа видно, что уровень доходности капитала упал на 0,55 %, что объясняется снижением дохода на 273 тыс. сом за отчетный период, несмотря на то, сто капитал увеличился на 31476 тыс.

Темп роста капитала.

Темп прироста = темп роста-100 %=113-100=13 %.

Показатели дают возможность увидеть, насколько вырос собственный капитал за отчетный период. Темп прироста капитала банка составил +13 %, что характеризует устойчивое финансовое положение. При анализе капитала также рассчитываются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе, при чем анализ может быть детализирован по различным признакам.

Анализ собственных средств предполагает структуру средств. При анализе видно, что наибольшую долю средств занимает уставный капитал. Он составляет более половины объема собственных ресурсов банка. Положительное изменение при анализе должно быть увеличение доли уставного капитала в целом, в собственном капитале. Удельный вес уставного капитала в сумме собственных средств определяется:

Доля уставного капитала =.

На мой взгляд, этот коэффициент дает реальную картину формирования собственного капитала за счет собственных источников вкладчиков банка. Высокий уровень этого показателя отражает стабильность финансовой структуры капитала, что является привлекательным для кредиторов и служит гарантией получения инвестиций. Также немаловажным, является показатель удельного веса уставного капитала в общей сумме источников формирования средств банка.

Доля уставного капитала =.

Характеризует долю активов, сформированных за счет собственных средств, прежде всего акционерного капитала, принадлежащего, акционерам банка. Идеальный показатель равен 1, когда активы формируются полностью за счет собственного капитала и банка не имеет обязательств, что свидетельствует о финансовой независимости банка и обеспечивает уверенность акционеров в получении дивидендов. Однако на практике банки считают нецелесообразным иметь в структуре капитала обязательства на оптимальном уровне, обеспечивающем прибыльность операции. За отчетный период доля уставного капитала в валюте баланса увеличилась на 6,3 %, что свидетельствует о стабильном положении.

...