Анализ факторов, определяющих уровень ликвидности банка

Также анализируется и привлеченные средства в общей структуре собственного капитала. Инструкцией НБКР в1999 году установлен норматив привеченных денежных вкладов населения, который устанавливается, как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов граждан и величины собственного капитала банка.

Норматив =.

По моему мнению, из расчета можно сделать вывод о том, насколько банк умеет эффективно распоряжаться чужими деньгами.

Также в целях оказания содействия инспекторам банковского надзора и работникам коммерческого банка НБКР прилагает следующий коэффициент.

Отношение просроченных кредитов к объему капитала =.

Показатель характеризует, какую долю невозвратных кредитов можно покрыть за счет собственного капитала. У анализируемого банка проблемных ссуд не наблюдается.

При анализе прибыльности капитала банка используется следующее соотношение.

.

Темп прироста = темп роста-100 %.

За анализируемый период прибыльность капитала упала на 16,6 %, что не является положительной тенденцией.

Отношение размера активов к размеру акционерного капитала называют также мультипликатором капитала банка. Данное соотношение, выводимое формальным путем, подтверждают следующие обстоятельства:

- прибыль капитала банка будет тем больше, чем больше размер прибыли, который, в свою очередь, увеличивается с ростом прибыльности всех средств банка, т.е. прибыльности активов,

- чем больше доля привлеченных средств в активах банка, доход от которых превышает на их оплату, тем больше будет общая прибыль банка и соответственно прибыльность его капитала.

Целью проведенного анализа была оценка результатов эффективной деятельности банка за отчетный год и его текущего финансового положения.

Анализ с помощью основных оценочных показателей состояния капитала банка дал ответ на такие вопросы как;

- отвечает ли размер уставного капитала максимальному требованию НБКР, в состоянии ли банк выполнить взятые обязательства и не приведет ли такое выполнение к ликвидации банка в связи с недостатком ресурсов, какая часть капитала используется банком в получении прибыли, и другие.

2012 г. характеризуется интенсивным ростом ресурсной базы ОАО «РСК Банк». Прирост пассивов составил 83,3 %, рост, обеспеченный увеличением привлеченных ресурсов отражает динамичное развитие Компании в отчетном году. При этом темпы роста масштабов деятельности в 2011 г. были выше по сравнению с предыдущими годами.

Таблица 2.6. Динамика пассивов в 2010-2012 г. (тыс. сом)

	2010 год	2011 год	2012 год
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Средства банков	799203	1168473,0	369270
Средства клиентов	5188309	6960299,0	1771990
Прочие обязательства	41099	91497,0	50398
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	5671711	8412879,0	2741168

Рисунок 2.2. Динамика пассивов в 2010-2012 г.

Депозитная база ОАО «РСК Банк» в 2011 г. имела тенденцию выраженного роста. Увеличение ресурсов состоялось за счет притока депозитов всех видов - корпоративных и частных клиентов. Значительные колебания депозитной базы обусловлены движением средств на счетах правительственных учреждений.

В течение 2012. в связи с опережающим ростом обще банковской депозитной базы - доля депозитной базы ОАО «РСК Банк» в обще банковских депозитах составила в среднем за 2012 г. 8,1 % против 8,5 % в предыдущем году.

Основу депозитной базы ОАО «РСК Банк» формируют средства корпоративных клиентов. Банк сохранил высокие темпы привлечения корпоративных депозитов - активная работа на рынке банковского обслуживания корпоративных ресурсов способствовала увеличению средств на расчетных счетах. Оперативность обслуживания, обеспечиваемая наличием внутренней системы расчетов банка, гибкая тарифная политика, организация оперативных информационных потоков с клиентом позволяют банку предоставлять юридическим лицам оптимальные схемы обслуживания.

Основой роста депозитной базы в 2012 г. являлись депозиты до востребования, при этом существенная часть прироста обеспечена депозитами правительственных учреждений. Отмечен также заметный рост депозитов в иностранной валюте. Вследствие этого, в структуре депозитов увеличилась доля средств до востребования, в структуре по категориям клиентов выросла доля правительственных учреждений, увеличилась также доля валютных депозитов.

Таблица 2.7. Структура депозитов РСК Банк за 2010-2012 г. (тыс. сом)

	2010 год	2011 год	2012 г
Расчетные счета и депозиты до востребования	4434367	5494534	1494534
Срочные депозиты	753942	1465765	277456
Итого средства клиентов	5188309	6960299	1771990



Рисунок 2.3. Структура депозитов

Объем средней обще банковской депозитной базы в национальной валюте за отчетный период составил 1771990 тыс. сом, доля депозитной базы Компании в национальной валюте составляет 22,7 %. В обще банковской депозитной базе физических лиц в национальной валюте доля ОАО «РСК Банк» составляет 64,7 % или 173 196 тыс. сом.

2.2 Анализ расчетных коэффициентов ликвидности для ОАО «РСК Банк»

В этом подразделе приведены алгоритмы сбора данных по группам, как сумм остатков по соответствующим счетам второго порядка баланса коммерческого банка на фиксированную дату, которые необходимы для расчета итоговых величин. Активные и пассивные средства объединены в соответствующие группы, однородные по происхождению либо по качеству размещения и соответствующие проведенной в предыдущем разделе классификации.

Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы.

Суммарные обязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты.

Ликвидные активы ЛА = сомовые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Нацбанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма.

Активы работающие АР = суммарные выданные (сомовые и валютные) ссуды, включая просроченные средства + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду - лизинг + расчет по факторинговым операциям.

Валюта баланса ВБ.

Срочные обязательства СрО = срочные депозиты + межбанковские кредиты.

Капитальные вложения КВ.

Коэффициенты ликвидности.

Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

ликвидные активы;

капитальные вложения;

по пассиву:

обязательства до востребования;

срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (H1) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

H1= ЛА/ОВ100 %.

Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности Н1, превышающий 30 % (по другим методикам - не менее 40 %), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70 %. Критическое значение - 30 %.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

H2 = (ЛА - ОВ) / СрО * 100 %.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (H3) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от H2, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

H3 = (ЛА + КВ - ОВ) / СрО * 100 %.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.

Соотношение капитала банка и его обязательств:

Н4 = К (капитал банка) / О (Обязательства банка).

Показателем ликвидности банка является коэффициент Н5, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов.

Третий оценочный норматив ликвидности выражает собой соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы активов банка:

Н5 = ЛА / ВБ.

Кроме того, существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице ниже:

В нашей стране в целях контроля над ликвидностью коммерческих банков также были введены нормы ликвидности. Рассчитываются следующие показатели ликвидности:

Отношение кредитов к сумме депозитов = (Кредиты и ссуды /депозиты) *100 %.

Коэффициент использования депозитов показывает, какой процент от общего объема депозитов помещен в кредиты.

Отношение ликвидных активов к общей сумме активов = (ликвидные активы / всего активов) * 100 %.

Данное соотношение определяет удельный вес ликвидных активов в общей сумме активов. Тенденции к уменьшению значений данного показателя могут говорить о том, что у банка возникли проблемы с ликвидностью или изменилась стратегия финансирования.

Доля заложенных ценных бумаг в общем объеме инвестиций = (заложенные ценные бумаги / всего ценных бумаг) * 100 %.

Показатель определяет долю заложенных ценных бумаг, которые не могут быть использованы для удовлетворения срочных ликвидных потребностей.

Показатель вне балансовых обязательств = (вне балансовые обязательства / всего активов) * 100 %.

Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:



Рисунок 2.4. Коэффициенты мгновеной ликвидности РСК банк за 2010-2012 гг

Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.2010 г. составил 79,30 % при критическом значении 30%. Таким образом можно сказать, что банк работал с высоким уровнем ликвидности.

На 01.01.2011 г. значение коэффициента несколько снизилось и составляло 53,40 % в основном за счет увеличения обязательств банка. На 01.01.2012 г. значение коэффициента равно 84,10 %, т.е. значение значительно повысилось, главным образом за счет увеличения доли ГКВ в группе ликвидных активов.

Это означает, что у банка достаточно ликвидных средств, чтобы в случае выставления требования по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою ликвидность.

Оценка: высокая.

1. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам.



Рисунок 2.5. Коэффициент ликвидности по срочным обязательства РСК за 2010 г. по 2012 г.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 01.01.2011 г. составлял 55 %, при критическом значении (-50 %). К 01.01.2011 г. значение этого показателя составило 31,32 %. Это вызвано, в основном, снижением суммы срочных обязательств, а также увеличением суммы ликвидных активов. На 01.01.2012 г. значение коэффициента ликвидности по срочным обязательствам сильно возросло, составляет 41,83 %. Это может быть вызвано тем, что ликвидные активы возросли по сравнению с обязательствами до востребования.

Оценка: высокая.

Рисунок 2.6. Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательства РСК за 2010 г. по 2012 г.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам в данном примере равен коэффициенту ликвидности по срочным обязательствам, т.к. за исследуемый период банк не производил никаких капитальных вложений. На 01.01.2010 г. значение показателя составило 55 %, при критическом значении (-50 %). К 01.01.2011 г. значение этого показателя составило 31,32 %. Это вызвано, в основном, снижением суммы срочных обязательств, а также увеличением суммы ликвидных активов. На 01.01.2012 г. значение коэффициента ликвидности по срочным обязательствам сильно возросло, составляет 41,83 %. Это означает, что банк предпринял необходимые меры по увеличению суммы ликвидных средств, нехватка которых наблюдалась в 2011, 2012 гг.

Оценка: низкая.

Показательный коэффициент ликвидности.

Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 01.01.2011 г. эта доля составляла 36 %, на 01.01.2011 г. - 24 %, что говорит о значительном росте доли ликвидных активов. На 01.01.2012 г. доля ликвидных активов в общей сумме активов снизилась и составляет 32 %.

Оценка: высокая.

Таблица 2.8. Показатели ликвидности

Наименование статей	2010 г.	2011 г.	2012 г
Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы	64 556	58 860	43 250
Суммарные обязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты.	1 101 440	907 582	831 679
Ликвидные активы ЛА = сомовые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Нацбанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма	511 956	314 050	363 769
Активы работающие АР	671 783	728 831	534 325
Срочные обязательства СрО	813 396	814 912	766 282
Валюта баланса ВБ.	1 421 961	1 323 624	1 132 620
Коэффициент мгновенной ликвидности H1= ЛА/ОВЧ100 %.	79,3%	53,4%	84,1%
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам Н2= (ЛА - ОВ) / СрО * 100 %.	55,00%	31,32%	41,83%
Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам H3 = (ЛА + КВ - ОВ) / СрО * 100	55,00%	31,32%	41,83%
Соотношение капитала банка и его обязательств Н4 = К (капитал банка) / О (Обязательства банка)	0,23	0,27	0,25
соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы активов банка Н5 = ЛА / ВБ	0,36	0,24	0,32
Отношение кредитов к сумме депозитов = (Кредиты и ссуды /депозиты) *100 %	0,83	0,89	0,70

Таким образом, по проведенному анализу можно сказать, что ОАО «РСК Банк» имеет достаточный уровень ликвидности, его положение стабильно, то есть имеется достаточно свободных денежных средств для выполнения платежей клиентов. Ведется грамотное управление ликвидностью с точки зрения совпадения сроков и сумм отдельно по активам и обязательствам, что позволяет банку оперативно проводить соответствующие изменения или диверсификацию тех или иных статей активов и обязательств банка.

3. Основные направления по совершенствованию управления ликвидностью коммерческого банка

3.1 Проблемы управления ликвидностью коммерческого банка

За годы практики менеджеры по управлению ликвидностью разработали несколько подходов к решению проблем ликвидности банков: 1) обеспечение ликвидности за счет активов (управление ликвидностью через управление активами); 2) использование главным образом заемных ликвидных средств для удовлетворения спроса на денежные средства (управление пассивами); 3) сбалансированное управление ликвидностью (активами и пассивами).

Стратегия управления ликвидностью через управление активами (или трансформация активов).

Наиболее старый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах известен как управление ликвидностью через управление активами. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов - главным образом денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления часто называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступают за счет превращения не денежных активов в наличные средства.

Ликвидные активы должны обладать тремя свойствами: Иметь свой рынок, необходимый для их быстрого превращения в деньги.

Иметь достаточно стабильные цены, т.е. рынок должен обладать способностью принимать все продаваемые активы без значительного снижения цен на них.

Должно быть обратимым, т.е. продавец должен иметь возможность возмещения первоначальный инвестиций с минимальным риском.

Наиболее распространенными ликвидными активами для банков являются Государственные казначейские векселя, Облигации государственного реструктуризированного займа, Ноты НБКР. Хотя банк может повысить уровень ликвидности за счет увеличения ликвидных активов, он при этом не обязательно будет ликвидным, поскольку на уровень ликвидности также оказывает влияние спрос на ликвидные средства. Банк является ликвидным, когда он может получить ликвидные средства по приемлемым ценам, в требуемом количестве и в необходимый момент времени.

Стратегия управления ликвидностью через управление активами используется главным образом небольшими банками, которые находят этот метод управления ликвидностью менее рисковым (но и менее прибыльным), чем метод, основанный на займах ликвидных средств. Однако стратегия трансформации активов не является дешевым способом управления ликвидностью.

Продажа активов означает, что банк теряет свои будущие доходы, которые могли бы быть получены с помощью этих активов, если бы они не были проданы. Таким образом, существует альтернативная стоимость .хранения ликвидных средств в активах, когда эти активы должны быть проданы. Продажа большинства активов также сопряжена с расходами в виде платежей по сделкам (комиссионных), выплачиваемых брокерам по операциям с ценными бумагами. Кроме того, продажа активов с целью приобретения ликвидных средств ведет к ухудшению состояния баланса банка, так как чаще всего продаются активы с низкой степенью риска, а их наличие свидетельствует о финансовой надежности банка (например, правительственные ценные бумаги). Необходимость продажи указанных активов может возникнуть на рынке в тот момент, когда он переживает понижение цен, что подвергает банк риску значительных потерь капитала. Руководство должно обеспечить в первую очередь продажу активов с минимальным потенциалом прибыльности для того. Чтобы минимизировать альтернативную стоимость будущих доходов. И, наконец, ликвидные активы в целом снижают норму отдачи всех финансовых активов. От крупных инвестиций в ликвидные средства нужно отказываться ради более высокой отдачи других активов, которые могут быть предпочтительнее, если только первые не предназначены для удовлетворения спроса на ликвидные средства.

Очевидным решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход при том уровне риска, на который готово пойти руководство банка. Однако управление фондами в коммерческих банках осложняется целым рядом факторов. Во-первых, поскольку банки являются наиболее регулируемой отраслью предпринимательства, постольку они должны осуществлять размещение средств в строгом соответствии с законами и предписаниями органов контроля. Во-вторых, отношения между банками и его клиентами по ссудам и вкладам строятся на основе доверия и помощи. И, наконец, держатели акций коммерческого банка, подобно всем прочим инвесторам, рассчитывают на норму доходности, соответствующую инвестированному риску и сравнимую по величине с прибылью от аналогичных инвестиций.

Подавляющая часть привлеченных банком средств подлежит оплате по первому требованию клиентов или с очень коротким сроком уведомления. Вот почему первоочередным условием разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков. Второе условие - наличие средств, достаточных для удовлетворения обоснованных потребностей в кредите банковских процентов. Предоставление такого кредита - главный вид коммерческой деятельности банка. Неспособность банка удовлетворить обоснованные потребности клиентов в кредитах приведет к немедленной потере банком выгодных операций и в конечном итоге - к возможному краху банка как жизнеспособного коммерческого предприятия.

Конфликт между ликвидностью и прибыльностью можно стать центральной проблемой, которую решает банк при размещении средств. С одной стороны, руководство банка ощущает давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитования заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращения неиспользуемых остатков. Но с другой стороны, руководство банка столь же хорошо знает, что все действия серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов.

Моделирование - это способ отследить изменения, которые планируются либо могут наступить в будущем. Например - просмотреть последствия четырех вышеописанных операций. Чтобы смоделировать какую-либо операцию необходимо выполнить два действия:

1. Определить параметры операции:

1.1. Вид финансов, участвующий в операции.

1.2. Дату инициализации, т.е. либо дату выдачи (в случае активной операции), либо дату получения (в обратном случае).

1.3. Срок обращения - срок, на который выдается либо привлекается сумма.

1.4. Срок инициализации (необязательно) - срок, в течение которого будет осваиваться сумма. Например, при открытии вклада с новыми условиями планируется, что в течение 30 дней будет привлечено вкладов на 1000000 сом, приблизительно по 33333 сом в день, начиная с момента инициализации.

1.5. Сумма операции.

1.6. Процентная ставка.

2. Включить моделируемую операцию в текущую последовательность операций с отметкой "модель" и еще раз составить прогноз, который отобразит не только сумму операции, но и доходы (расходы) полученные от ее проведения, а также изменения показателей ликвидности.

Например, необходимо рассчитать показатель ликвидности как отношение активов сроком погашения 6 месяцев и пассивов с таким сроком.

Прежде всего, необходимо описать параметры проводимых операций:

1. Выдача ссуды в пределах 80 сом

1.1. Вид: Ссуда типа А.

1.2. Дата инициализации: 02.02.11.

1.3. Срок обращения: 6 мес.

1.4. Срок инициализации: 1 день.

1.5. Сумма операции: 65 сом

1.6. Процентная ставка: 34 %.

2. Покупка государственных ценных бумаг на сумму 45 сом.

2.1. Вид: Государственные ценные бумаги.

2.2. Дата инициализации: 05.02.11.

2.3. Срок обращения: 28 дней.

2.4. Срок инициализации: 1 день.

2.5. Сумма операции: 60 сом

2.6. Процентная ставка: 19 %.

3. Выдача межбанковского кредита.

3.1. Вид: Межбанковские кредиты выданные.

3.2. Дата инициализации: 20.03.12.

3.3. Срок обращения: 7 дней.

3.4. Срок инициализации: 1 день.

3.5. Сумма операции: 100 сом.

3.6. Процентная ставка: 25%.

Итогом проведенных операций за период с 01.02.2012 г. по 30.03.2012 г., является процентный доход, размер которого составил 4.59 сом

Таблица 3.1. Изменение показателей ликвидности

Дата	Ликвидность	Активы, сроком 6 мес.	Пассивы, сроком 6 мес.
01.02.2012	0.8	100	120
02.02.2012	1.4	165	120
05.02.2012	1.9	225	120
04.03.2012	1.4	165	120
20.03.2012	1.4	165	120
28.03.2012	-	165	0

При использовании конкретных показателей ликвидности схема их изменения может реально помогать в работе.

При составлении прогнозов на длительный период (более года), подобный метод работы может быть использован при составлении финансовых планов. С одной стороны, в прогнозе присутствуют все существующие на момент прогноза статьи баланса. С другой, по мере сокращения реально существующих видов в прогноз можно добавлять новые суммы с заранее рассчитанными темпами роста.

3.2 Пути совершенствования управления ликвидностью банка

Основным направлением по управлению ликвидности банков для улучшения этого вида деятельности является следующее:

Во-первых, банки по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Во-вторых, банк должен по управлению ликвидности предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В-третьих, менеджеры банка по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами, в общем, отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритет банка №1 - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

В-четвертых, потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежание и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Для успешного управления ликвидностью банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка я др.). Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

анализированные размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;

анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля над уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков. Сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по вне балансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

Заключение

Таким образом, на основе приведенного примера ОАО «РСК Банк», управление ликвидностью становится все более актуальной для банковской системы Кыргызской Республики.

Ликвидность - важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не учитывая при этом стоимости, по мере востребования пассивов.

В практике мирового банковского дела пока не найдено всеобъемлющей формулы или набора нормативов, которые бы достаточно точно определяли потребность коммерческих банков в необходимых ликвидных средствах.

Руководство банков постоянно уделяет большое внимание вопросам ликвидности, однако до сих пор нет доступной и повсеместно приемлемой формулы для определения потребностей банка в ликвидных средствах. Необходимая сумма ликвидности отдельно взято банка зависит от колебаний общей суммы вкладов и спроса на кредит. В свою очередь, эти колебания зависят от положения в экономике той или иной страны, где постоянно происходят изменения: программно-целевые, случайные, сезонные, циклические, долговременные и др.

Анализ структуры активных и пассивных операций банка является необходимой предварительной составляющей оценки его ликвидности. Вместе с тем ликвидность тесно связана с доходностью банка, но в большинстве случаев достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой прибыльности. Наиболее рациональная политика коммерческого банка в области управления ликвидности состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности.

Потребности банка в ликвидных средствах могут быть рассмотрены с точки зрения спроса и предложения. Для большинства банков наибольший спрос на ликвидные средства возникает по двум причинам:

1) из-за снятия клиентами денег со своих счетов;

2) в связи с поступлением заявок на получение кредитов, которые банка решает принять (это или заявки на получение новых кредитов, или возобновление истекающих договоров о ссудах, или предоставление средств по существующим кредитным линиям). Для удовлетворения спроса на ликвидные средства банка может привлечь некоторые из потенциальных источников предложения. Как правило, наиболее важными источниками являются поступления вкладов от клиентов, средства на новых счетах и вклады на уже существующие счета.

В управлении состоянием ликвидности можно выделить два крайних направления. Одно из них - политика пристального контроля над резервами. Она сводится к тому, чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них. Другая противоположность - политика постоянного поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований о нормах обязательных резервов и в пиковые периоды роста депозитов. Большинство банков придерживается некоторой середины. Все крупные банки находят выгодным строго контролировать наличные средства, и мелкие банки все больше осознают тот вклад, который может внести умелое управление кассой в обеспечение общей прибыльности операций.

Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.2010 г. составил 79,30 % при критическом значении 30 %. Таким образом можно сказать, что банк работал с высоким уровнем ликвидности.

На 01.01.2011 г. значение коэффициента несколько снизилось и составляло 53,40 % в основном за счет увеличения обязательств банка. На 01.01.2012 г. значение коэффициента равно 84,10 %, т.е. значение значительно повысилось, главным образом за счет увеличения доли ГКВ в группе ликвидных активов.

Это означает, что у банка достаточно ликвидных средств, чтобы в случае выставления требования по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою ликвидность.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 01.01.2011 г. составлял 55 %, при критическом значении (-50 %). К 01.01.2011 г. значение этого показателя составило 31,3 2%. Это вызвано, в основном, снижением суммы срочных обязательств, а также увеличением суммы ликвидных активов. На 01.01.2012 г. значение коэффициента ликвидности по срочным обязательствам сильно возросло, составляет 41,83 %. Это может быть вызвано тем, что ликвидные активы возросли по сравнению с обязательствами до востребования.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам в данном примере равен коэффициенту ликвидности по срочным обязательствам, т.к. за исследуемый период банк не производил никаких капитальных вложений. На 01.01.2010 г. значение показателя составило 55 %, при критическом значении (-50 %). К 01.01.2011 г. значение этого показателя составило 31,32 %. Это вызвано, в основном, снижением суммы срочных обязательств, а также увеличением суммы ликвидных активов. На 01.01.2012 г. значение коэффициента ликвидности по срочным обязательствам сильно возросло, составляет 41,83 %. Это означает, что банк предпринял необходимые меры по увеличению суммы ликвидных средств, нехватка которых наблюдалась в 2011, 2012 гг.

Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 01.01.2011 г. эта доля составляла 36 %, на 01.01.2011 г. - 24 %, что говорит о значительном росте доли ликвидных активов. На 01.01.2012 г. доля ликвидных активов в общей сумме активов снизилась и составляет 32 %.

ОАО «РСК Банк» имеет достаточный уровень ликвидности, его положение стабильно, то есть имеется достаточно свободных денежных средств для выполнения платежей клиентов

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени. Так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

В итоге можно сказать, что банкам желательно использовать свои потенциальные возможности для повышения уровня ликвидности с помощью средств, методов и рекомендаций, описанных в данной работе.

ликвидность депозитный кредитор

Список использованной литературы

Закон «О национальном Банке Кыргызской Республики» №59 от 29 июля 1997 г.

Закон «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» июль 1997 г.

ИНСТРУКЦИЯ о требованиях к операциям с инсайдерами и аффилированными лицами коммерческих банков и других финансово-кредитных учреждений, лицензируемых НБКР №34/10 от 10 декабря 2006 г.

ИНСТРУКЦИЯ об ограничениях к кредитованию № 45/1 от 16 июня 1999 г.

ИНСТРУКЦИЯ по работе с кредитами № 10/4 от 18 февраля 1998 г.

ПОЛОЖЕНИЕ о классификации кредитов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков № 17/1 от 2 июня 2006 г.

«Анализ ликвидности коммерческого банка» //Бухучет в банках// №9, 1999 г., стр. 40.

Под. ред. Е.Ф. Жукова «Банки и банковские операции», М - 1997 г.

Под. ред. Е.Ф. Жукова «Общая теория денег и кредита», М - 1995 г.

Размещено на Allbest.ru

...