Операции АКБ "Приватбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Термин "банк" происходит от итальянского слова "банко", что означает лавка, скамья или конторка, за которой менялы оказывали свои услуги.

С древнейших времен потребности общественной жизни заставляли людей заниматься посреднической деятельностью во взаимных платежах, связанных с обращением монет, различных по весу и содержанию драгоценных металлов.

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Целью курсовой работы является исследование работы АКБ «ПриватБанк».

Необходимость повышения инвестиционного потенциала банков во многом предопределяется и ростом внутреннего инвестиционного спроса, так как перед экономикой страны стоят задачи создания инновационных производств, хозяйственного освоения перспективных территорий и финансирования крупных инфраструктурных проектов. По масштабам собственного капитала, способностям аккумулировать значительные денежные ресурсы, качеству предоставляемых услуг банковская система страны должна отвечать этим новым требованиям.

АКБ «Приватбанк» - крупнейший украинский универсальный коммерческий банк, ориентированный на обслуживание частных лиц и корпоративных клиентов всех форм собственности, входящий в состав семи системных банков Украины, имеющий один из наибольших объемов капитала и чистых активов. В1999г. АКБ «ПриватБанк « был признан лучшим украинским банком в номинации лучших банков на развивающихся рынках.

За восьмилетний период своего существования банк добился лидирующих позиций на рынке банковских услуг Украины за счет увеличения доли рынка, повышения эффективности деятельности, постоянного повышения надежности, увеличения конкурентоспособности и комплексности предоставления банковских продуктов для своих клиентов. Достичь этого удалось совместной работой сплоченного коллектива банка на базе прогрессивной системы менеджмента и передовых банковских технологий. банк расчетный кассовый

Структура банка построена по принципу, в котором четко разделяются зарабатывающие и поддерживающие направления. Такое деление позволяет использовать современные методы справедливого определения результатов деятельности подразделений и, соответственно, значительно повысить эффективность работы банка.

1.Общая часть

1.1 Общие основы операций банков расчетно-кассового обслуживания клиентов

Расчетно-кассовые операции заключаются в обеспечении движения денежных средств на счетах клиентов банков согласно их поручениям. Эти операции занимают особенное место в банковской деятельности и играют важную роль в обеспечении успешного хода экономических процессов на микро- и макро-уровнях.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов является одной из трех базовых операций банков, которые конституируют их как особенные финансовые учреждения, которые называются банками. Поэтому эти операции тесно связаны со всеми другими банковскими операциями. Любая операция банков -- и пассивная, и активная, и предоставление услуг -- неминуемо сопровождается осуществлением платежа, следовательно -- расчетным или кассовым обслуживанием соответствующего клиента. Причем для выполнения таких операций банкам не нужны дополнительные резервы, поскольку необходимые средства должны быть у тех клиентов, по поручению которых банки осуществляют платежи или кассовые операции.

По своему характеру эти операции, собственно, являются услугами, и за них банки стягивают плату из клиентов в виде комиссионного вознаграждения, а не процента. Получение таких доходов обходится банкам относительно дешево и без значительных рисков для их финансового состояния. Поэтому рост объемов расчетно-кассовых операций является надежным и выгодным способом увеличения доходов и повышение рентабельности банковской деятельности.

Для клиентов банков расчетно-кассовые операции обеспечивают получение денежного эквивалента за реализованную продукцию или услуги, оплату необходимых для производства материальных ресурсов, выплату заработной платы работникам, оплату обязательств, перед бюджетом и внебюджетными фондами, накопление и использование сбережений, и тому подобное. Поэтому чем быстрее и надежнее банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, тем лучшие условия создаются для воспроизводительного процесса, укрепления платежной дисциплины, оздоровления финансового состояния, а в конечном итоге -- для повышения жизненного уровня населения.

Расчетно-кассовые операции банков обеспечивают подавляющую часть потоков совокупного денежного оборота. Любые перебои в расчетно-кассовых операциях неминуемо приводят к торможению денежных потоков и разбалансировке денежного оборота, который негативно влияет на состояние экономики в целом, на развитие производства товаров и услуг.

Важная роль своевременного осуществления денежных платежей в обеспечении функционирования экономики каждой страны обусловливает необходимость создания специальных платежных систем, способных предоставить всем экономическим агентам (физическим и юридическим лицам) возможность выполнить свои платежные обязательства.

Платежная система в широком понимании -- это совокупность определенных законом платежных инструментов, норм, правил, а также механизмов и процедур их приложения всеми субъектами денежного оборота. Участниками платежной системы являются все виды предприятий, государственные структуры, общественные организации, население, коммерческое и центральные банки. Установление в пределах платежной системы для всех ее участников определенных законом норм и правил поведения ставит их в равные условия, защищает интересы каждого из них. Поэтому создание высокоэффективной, действенной и надежной платежной системы является одним из ключевых экономических заданий государства.

Особенное место в платежных системах занимают банки. Они не только принимают участие у них как обычные плательщики и получатели платежей, но и как посредники в платежах, призванные как можно быстрее, в режиме реального времени доставить денежные средства от плательщика к получателю. Эту свою роль в платежной системе банки исполняют через совокупность расчетно-кассовых операций, которые, в сущности, являются ключевым элементом платежной системы, приводными ремнями всего денежного оборота.

В организации расчетно-кассовых операций можно выделить три этапа: подготовка организационных, технических и технологических предпосылок для осуществления платежа; формирование и передача информации относительно платежа; перевод или передача денег, то есть сам платеж. На первом этапе осуществляются такие действия, как открытие в банках счетов для участников платежной системы, создания компьютерных систем связи, принятия, обрабатывания, учета и передачи информации, эмиссия платежных карточек и тому подобное. На другом этапе выполняются такие операции, как подготовка, обеспечение защиты, передачи банку, и проверка на подлинность информации, необходимой для осуществления платежа на определенных инструментах (носителях). На третьем этапе осуществляются принятия-- выдача наличности из счетов клиентов, переведения денег, со счетов плательщика на счет получателя или зачет взаимной задолженности.

Важное место в расчетно-кассовых операциях занимают платежные инструменты, под которыми понимают определенных носителей информации, которые служат банкам правовым основанием для осуществления денежных переводов на счета или выполнения кассовых операций (чек, вексель, платежное поручение, разные виды платежных карточек, и тому подобное).

Расчетно-кассовые операции банки осуществляют с учетом общих принципов, на которых базируется организация платежных систем. Особенное значение для организации банками расчетно-кассового обслуживания клиентов имеют такие принципы:

экономические агенты (юридические лица) -- владельцы денежных средств имеют право выбора формы платежа (наличностью или безналичкой) и право выбора банка, в котором они хотят хранить средства и через который будут осуществлять свои расчеты в безналичной форме;

хранение средств в банках и переведения их осуществляется на банковские счета, которые открываются клиентам по их просьбе при согласии банков. Каждый экономический агент имеет право открыть несколько счетов в разных банках;

перевод средств или выдача наличности из счета осуществляются банком за распоряжением владельца в порядке определенной им очередности и в пределах остатка средств на счете. При условии низкой платежной дисциплины, как, например, в Украине в современный период, государство может само определять очередность платежей, чтобы защитить интересы определенных участников платежей, в частности государственного бюджета;

форма переведения банком средств по счету клиента определяется самим клиентом в соответствии с формой безналичных расчетов, предусмотренной в его хозяйственном договоре (контракте) с контрагентом, при невмешательстве банка в договорные отношения между ними. Экономические агенты, как правило, выбирают те формы расчетов, которые лучше всего защищают их интересы в каждой конкретной хозяйственной операции;

срок переведения банком средств из счета определяется клиентом в соответствии с порядком его расчетов с контрагентом, предусмотренным в их хозяйственном договоре. Безналичные платежи между хозяйственными агентами строятся на принципе строковости и могут быть в зависимости от определенного в договоре срока досрочными, срочными и просроченными. Относительно хозяйственной операции, которая оплачивается, платеж может быть: предыдущим (авансовым); компенсационным, то есть сделанным немедленно после осуществления хозяйственной операции; отсроченным, то есть осуществленным через определенный срок после такой операции;

отношения между банком и клиентом в процессе расчетно-кассового обслуживания строятся на принципах партнерства и взаимной выгоды и осуществляются на основании договора о расчетно-кассовое обслуживание. В договоре предусматриваются права и обязанности сторон, а также их ответственность, за невыполнение взятых на себя обязательств с фиксацией размеров штрафов за каждое из таких нарушений.

Указанные принципы организации денежных расчетов обусловлены закономерностями функционирования рынка и полнее всего оказываются в странах с высокоразвитыми рыночными экономиками. В странах с переходными экономиками, в том числе и в Украине, эти принципы постепенно утверждаются, и на определенных этапах наблюдаются существенные отклонения от их требований в практике организации платежных отношений и расчетно-кассовых операций банков.

Так, в Украине длительное время обязательным является хранение юридическими лицами своих денежных средств на счетах в банках. В до 1998 г. действовало требование об осуществлении расчетов между хозяйственными агентами лишь путем переведения средств на счета в банках, причем предприятие могло иметь лишь один счет в национальной валюте и один -- в иностранной. Из 1998 г. предприятия имеют право иметь по два таких счета, а из 1999 г. любые ограничения относительно количества счетов отменены. Предприятия не могут самостоятельно определять очередность платежей из своих счетов, поскольку банки обязаны переводить средства по них в очередности, определенной законодательными актами. Сами предприятия при выборе форм расчетов отдают преимущество предыдущей оплате и почти не применяют оплату с отсрочкой платежа, то есть коммерческий кредит в сфере расчетов. В то же время широкое приложение приобрели бартерные отношения, за которых вообще отпадают расчетные операции банков. [1, с.53]



1.2 Ведение счетов клиентов

Ведение банками счетов клиентов является необходимой предпосылкой и важной составляющей их расчетно-кассового обслуживания. Весь процесс ведения счетов условно можно разделить на три стадии: открытие, обслуживание, закрытие счетов.

Для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций банки открывают своим клиентам несколько видов счетов: текущие, депозитные (вкладные), бюджетные. Первые два вида счетов могут открываться в национальной и иностранной валюте, а последний -- только в национальной.

Банки открывают счета в национальной валюте для таких групп клиентов:

юридические лица и физические лица -- субъекты предпринимательской деятельности (дальше -- предприятия) -- резиденты, зарегистрированные в установленном порядке;

филиалы, представительства, отделения, другие отделенные подразделы предприятий-резидентов, зарегистрированные в установленном порядке (дальше -- подразделы предприятий);

представительства юридических лиц-нерезидентов, иностранные инвесторы;

физические лица (резиденты и нерезиденты).

В ведении счетов этих четырех групп клиентов есть как общие черты, так и определенные отличия, предусмотренные действующими нормативными актами Национального банка Украины. Учреждения банков и их клиенты при ведении счетов должны четко придерживаться требованиям указанных в нормативных актах.

Текущие счета в национальной валюте банки открывают предприятиям всех видов и форм собственности, их отделенным подразделам, представительствам фирм-нерезидентов, физическим лицам для принятия и хранения их собственных денежных средств и для осуществления всех расчетно-кассовых операций с ними. Эти счета чаще всего используются в банковской практике, за ними осуществляется подавляющая часть межхозяйственных платежей, которые проходят через банковскую систему.

Предприятие, получив согласие выбранного банка на расчетно-кассовое обслуживание, подает ему такие документы для открытия счета:

заявление по установленной форме, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия [Приложение 1];

засвидетельствованную нотариально копию свидетельства о государственной регистрации;

засвидетельствованную нотариально копию зарегистрированного устава;

копию документа, который подтверждает взятие предприятия на учет налоговым органом;

карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право распоряжения счетом и подписывать расчетно-кассовые документы [Приложение 2];

нотариально засвидетельствованную копию документа о регистрации предприятия в органах Пенсионного фонда Украины.

При открытии текущих счетов отделенным структурным подразделениям предприятия к учреждениям банков дополнительно подаются еще и такие документы:

копия положения об отделенном подразделе, засвидетельствованная нотариусом или органом, который создал этот подраздел;

ходатайство предприятия (органу), которое создало отделенный подраздел, об открытии счета.

В связи со спецификой создания и налогообложения отделенные подразделы предприятий не подают банкам некоторых документов, обязательных для представления предприятиями: копии устава, копии документа, который подтверждает взятие на налоговый учет. Копию устава не подают и те предприятия, в которых наличие устава не предусмотрено законом.

Если предприятие создано как хозяйственное общество, коллективное предприятие или общественное объединение, то оно обязано подать банку также нотариально засвидетельствованную копию учредительного договора или копию протокола общих собраний основателей. Арендные предприятия подают также засвидетельствованную нотариально копию договору аренды, доверительные общества -- еще и копию лицензии на право осуществления операций с приватизационными бумагами.

На этапе создания предприятия в форме хозяйственного общества ему открывается временный счет для зачисления средств, которые вносятся основателями в уставный фонд. Для этого банка подается заявление, подписанное одним из основателей, уполномоченным вести операции за этим счетом, копия учредительного договора, засвидетельствованная нотариально, и решение собраний основателей, о назначении уполномоченного лица. После регистрации такого предприятия и предоставления ему статуса юридического лица для него открывается постоянный текущий счет, для чего банку подаются все перечисленные выше документы.

Физические лица -- субъекты предпринимательской деятельности, которые работают без создания юридического лица, открывают текущие счета на свое имя, для чего подают банкам:

заявление;

копию свидетельства о государственной регистрации;

карточку с образцом подписи, засвидетельствованную работником банку, которая открывает счет, или нотариально;

документ, который удостоверяет личность;

копии документов о взятии на налоговый учет и о регистрации в органах Пенсионного фонда, засвидетельствованные нотариально или органами, что их выдали. Такие предприниматели могут предоставлять право другим лицам распоряжаться своим счетом за доверенностью, которая заверена нотариально.

С даты открытия текущего счета, указанной на заявлении клиента, банк может осуществлять на нем операции из зачисления средств в наличной и безналичной форме. Расходные операции, то есть списание денег из счета, банк имеет право осуществлять после получения сообщения от налогового органа о взятии клиента на налоговый учет.

Клиент банка имеет право изменить свой основной счет. Если при этом у него будет налоговая задолженность, то он обязан подать в учреждение банка, которое ведет картотеку задолженности, письменное согласие от налогового органа, в котором он зарегистрирован как налогоплательщик, и от учреждения банка, в котором открывается новый основной счет, на перевод картотеки задолженности в этот банк.

Денежные средства, которые поступили по адресу клиента, банк обязан не позже следующего рабочего дня зачесть на его счет. В случае наличия денег на счете клиента банк должен немедленно -- в течение операционного дня -- выполнить распоряжение клиента о списании денег со счета для оплаты его задолженостных обязательств. Если такое распоряжение поступило в банк после завершения операционного дня, то оно выполняется на следующий день.

Все поступления средств на текущий счет учитываются в его кредитовой стороне -- выторг от реализации продукции, предоставленных услуг и выполненных работ, выторг от продажи ценных бумаг и проценты за ними, выторг от продажи иностранной валюты, получены банковские заемы, средства из закрытых депозитных счетов и тому подобное. Все платежи из текущего счета учитываются в его дебетовой стороне -- оплата купленного сырья, материалов, других ценностей, полученных услуг или выполненных работ, получения наличности для оплаты труда, командировочных расходов, хозяйственных расходов, платежи и собрания в бюджет и внебюджетные фонды, погашения кредитов и уплата процентов, за ними и тому подобное.

Поручения плательщика на перечисление средств принимаются банком в пределах средств, имеющихся на счете на начало рабочего дня. Исключение составляют поручения на переведение с основных счетов до бюджета и внебюджетных целевых фондов сумм налогов и собраний, неналоговых платежей, пени, штрафов и других санкций, предусмотренных законодательством. Такие поручения принимаются банком и учитываются отдельно за балансом как неоплаченные в срок из-за отсутствия средств у плательщика. Это так называемая картотека неоплаченных документов.

В течении трех рабочих дней плательщик обязан пересказать остатки средств из других текущих счетов на основной для оплаты указанных документов картотеки или оплатить их непосредственно из дополнительного текущего счета.

В случае отсутствия средств на счете банк принимает к выполнению документы на бесспорное списание (взыскание) средств. Они также размещаются в картотеке неоплаченных документов и выполняются согласно установленной законодательством очередности платежей, а если она не установлена, то за календарной очередностью их поступления.

Банки закрывают текущие счета предприятий в национальной и иностранной валюте на основании:

заявления владельца счета;

решение органа, на который возложены обязанности относительно ликвидации предприятия;

решение суда или арбитражного суда о ликвидации предприятия;

других обстоятельств, предусмотренных действующим законодательством или договором между банком и клиентом.

Если на счете, который закрывается, есть остаток средств, то предприятие должно платежным поручением пересказывать их на другой счет, специально открытый для этих целей. Если при этом у владельца счета, который закрывается, есть картотека задолженности, то она должна быть передана банку, в котором открывается новый счет. Этот банк не может отказать в принятии документов, которые содержатся в картотеке задолженности.

Операцию закрытия счета следует отличать от переоформления счета, которое осуществляется при реорганизации предприятия. Для переоформления текущего счета клиент обязан подать в банк те же документы, что и при открытии счета.

Текущие счета физических лиц в национальной и иностранной валюте закрываются на основании их заявления, в случае смерти и в других случаях, предусмотренных договором или действующим законодательством. Остатки средств на счете кажутся наличностью, или пересказываются на другой счет за распоряжением владельца или наследников.

Закрытие депозитных (вкладных) счетов в национальной и иностранной валюте юридических и физических лиц осуществляется:

по окончании срока депозита (вкладу), на который был заключенный договор;

при досрочном расторжении договора одной из сторон, если такая возможность предусмотрена договором;

в случае смерти владельца (для физических лиц).

В обоих случаях средства из депозитных счетов юридических лиц вместе с процентами переводятся на текущий счет владельца депозитного счета. Выдача средств наличностью юридическому лицу при закрытии ее депозитного счета не позволяется.

При досрочном закрытии депозитного (вкладного) счета юридического и физического лица по ее инициативе банк не выплачивает проценты вообще, или же выплачивает на уровне процентов, установленном для текущих счетов.

В течение трех рабочих дней после закрытия текущих, бюджетных и депозитных счетов (кроме счетов физических лиц и официальных представительств) банк обязан сообщить об этом налоговый орган за местом регистрации владельца счета. [2, с.56]

1.3 Безналичные межхозяйственные расчеты

Через безналичные межхозяйственные расчеты формируется подавляющая часть денежного оборота, реализуются наиболее массовые отношения между экономическими агентами нефинансового сектора (дальше предприятия). Они постоянно рассчитываются между собой путем перечисления средств на открытые в банках счета за реализованные товары, выполненные работы, предоставленные услуги, то есть за товарными операциями. Значительная часть безналичных расчетов предприятий припадает на так называемые нетоварные операции -- расчеты с бюджетом, органами социального страхования, управления, судопроизводства, и тому подобное.

За товарными операциями формы расчетов, порядок платежа, ответственность сторон за невыполнение платежных обязательств и тому подобное определяются в их договорах (контрактах). Условия и порядок расчетов являются обязательным и чрезвычайно важным разделом каждого такого договора. Поэтому здесь предприятия имеют широкие возможности выбора самых целесообразных для них форм расчетов и способов платежа.

За нетоварными операциями порядок платежа и ответственность за нарушение платежной дисциплины определяются соответствующими законодательными актами. Поэтому здесь права предприятий относительно выбора порядка расчетов ограничены.

Правильный выбор формы расчетов и способа платежа за товарными операциями является чрезвычайно важным делом как для плательщика (покупателя, должника), так и для получателя платежа (продавца, кредитора). Плательщики должны: защитить себя от непоставки оплаченных товаров или поставки товаров с качественными характеристиками, которые не отвечают договорным; купить товары даже при отсутствии достаточной суммы платежных средств; возвести к минимуму свои расходы на оплату обязательств и др. Получатели денег должны: защитить себя от риска неплатежа со стороны покупателей (должников); создать благоприятные расчетные предпосылки для реализации своей продукции (работ, услуг) и не потерять уже завоеванный сектор рынка; минимизировать свои расходы на осуществление расчетов из контра-гентами и тому подобное.

Чтобы обеспечить участникам межхозяйственных расчетов возможность успешно выполнять указанные выше задания, мировая практика, произвела широкий спектр разных платежных инструментов, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки. Учитывая их и ввиду своего реального финансового состояния и характера конкретной товарной операции, каждый из контрагентов товарных операций может выбрать наиболее надежный и удобный для себя платежный инструмент и определить условия его применения.

Платежные инструменты с кредитовым переводом средств двигаются в том же направлении, что и сам платеж -- от плательщика к получателю. Плательщик является инициатором платежной операции и эмитентом соответствующего инструмента. Это дает ему возможность как можно лучше проконтролировать отношения с контрагентом и защитить свои интересы.

Платежные инструменты с дебетовым переводом средств двигаются в обратном относительно платежа (движению денег) направлении. Получатель денег является инициатором платежной операции и эмитентом такого инструмента. Это дает ему возможность держать под контролем свои отношения с контрагентом, влиять на их реализацию и защищать свои интересы.

Однако отмеченные отличия и преимущества кредитовых и дебетовых инструментов не всегда реализуются на практике. Да, если получатель денег (продавец товаров) требует от покупателя предыдущей оплаты и она осуществляется кредитовым переводом, то преимущества этого инструмента для покупателя теряются: он не имеет возможности предварительно проверить соответствие поставки товаров условиям договора.

Сегодня в безналичных межхозяйственных расчетах в Украине применяются такие платежные инструменты: платежные поручения, платежные требования-поручения, чеки, аккредитивные заявления, платежные требования, инкассовые поручения, векселя.

Платежными инструментами обычно называют составленные за установленной формой документы, которые подаются банкам юридическими и физическими лицами с поручением (или с требованием) перевести из их счетов (или зачесть на их счета) определенную сумму денег.

Платежные инструменты строго унифицированы, имеют единственную для всей страны стандартную форму, определенный набор реквизитов. Значительная часть реквизитов является общей и обязательной для всех инструментов.

К обязательным реквизитам принадлежат:

название документа;

номер, число, месяц и год выписки документа;

полное и сокращенное название плательщика и получателя денег, номера их счетов и идентификационных кодов; если плательщик есть нерезидентом, то указывается страна его регистрации;

сумма платежа (словами и цифрами);

назначение платежа для перечисления или получения денег;

подписи руководителя и главного бухгалтера плательщика (или получателя) и отпечаток печати;

сумма налога на добавленную стоимость или надпись «без налога на добавленную стоимость».

Правильному оформлению платежных инструментов банковские учреждения уделяют большое внимание, чтобы защитить интересы участников платежных отношений. Действующим положением о безналичных расчетах определены основные требования к оформлению платежных инструментов:

должны быть заполнены все реквизиты каждого документа;

количество выписанных документов должно отвечать (равняться) числу участников расчетно-платежного процесса;

никакие исправления и подчистки, факсимильные подписи не допускаются;

в дате документа число и год проставляются цифрами, а месяц -- словами;

название плательщика должно точно совпадать с указанным в его зарегистрированном уставе;

платежный документ должны подписывать лица, которым предоставлено такое право уставом и подписи которых есть в карточке образцов, поданной банку при открытии счета.

Нарушение любого из этих требований может свидетельствовать о недостоверности платежного документа и незаконности платежной операции, которая дает банку основания не принимать такие документы к выполнению.

Платежное поручение -- это письменный документ, оформленный за стандартной формой, с поручением клиента банку, что его обслуживает, на перечисление указанной суммы средств из его счета на счет получателя (Приложение 3). Расчеты платежными поручениями -- это одна из самых распространенных в Украине форм расчетов. По этой форме клиенты банков могут рассчитываться за товарные и нетоварные операции: за купленные товары, услуги, выполненные работы, по обязательствам перед физическими лицами (алименты, пенсии, заработная плата, гонорары, и тому подобное), по обязательствах перед банками, налоговыми, страховыми и другими финансовыми органами, другими юридическими лицами.

За товарными операциями платежными поручениями осуществляются платежи с предыдущей, немедленной, досрочной и отсроченной оплатой. За нетоварными операциями платежными поручениями осуществляются, собственно, все платежи.

Платежное поручение выписывает плательщик, четко придерживаясь установленных правил оформления платежных документов, и подает в банк, что его обслуживает, не позже, чем в течение 10 календарных дней после даты выписки поручения. Сумма взятого банком для выполнения поручения списывается из счета плательщика (счет дебетируется) и засчитывается на счет получателя (счет кредитуется), если он открыт в том же банке. Если же счет получателя открыт в другом банке, то списанные средства из счета плательщика будут зачтены на корреспондентский счет банка плательщика и последующее их движение осуществляется согласно действующему порядку межбанковских расчетов.

Движение платежных документов при этой форме расчетов имеет такой вид [Приложение 4].

Принимая платежное поручение от клиента, работник банка должен обратить особое внимание на такие моменты:

заполнены ли все реквизиты;

отвечают ли название плательщика названию в регистрационных документах, а подписи лиц -- образцам подписей в карточке;

правильно ли указано назначение платежа и ссылка на документ -- основание для платежа.

Если плательщик и получатель средств является участниками системы электронных межбанковских расчетов, то платежные документы между их банками пересылаются по каналам электронной почты; если же они не являются участниками этой системы, то платежные документы между их банками доставляются курьерской почтой. Если банк получил документы клиента в пределах операционного дня, то он обязан их обработать и отправить в банк получателя электронной или курьерской почтой в день поступления. Если документы поступили после операционного дня -- то на следующий день. При применении этой формы расчетов плательщик и получатель средств в известной мере рискуют.

Риски плательщика (покупателя) связаны преимущественно с предыдущей оплатой товарных операций. В этом случае у плательщика нет гарантии того, что продукция, услуги, работы будут поставлены (предоставленные) своевременно и надлежащего качества, предусмотренного договором. Кроме того, он может понести потери в связи с длительным отвлечением из оборота денежных средств и предоставлением поставщику беспроцентного займа.

Получатель денег (продавец, кредитор) несет два вида риска. Первый из них связан с задержанием выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия средств на текущем счете, невозможность получения займа в банке, из субъективных причин и тому подобное. Избежать этого риска можно предсказанием соответствующих санкций при заключении договора. Второй вид риска связан с задержанием перечисления средств по платежному поручению соответствующими банками или расчетными структурами.

Чек -- это письменное распоряжение владельца текущего счета (чекодателя) банка, в котором счет открыто (банку-эмитенту), выплатить указанную сумму денег предъявителю чека (чекодержателю). Чеки, которые применяются для безналичных платежей, называются расчетными.

Расчеты чеками применяются преимущественно в платежах за полученные товары, выполненные работы, предоставленные услуги, а также в некоторых нетоварных платежах. На практике чеки целесообразно применяются во внутригородских расчетах. Однако в Украине эта форма расчетов развитая слабо в сравнении с западными странами, во многих из каких чек является одним из основных платежных инструментов.

Расчетные чеки выписываются на конкретных получателей платежа, то есть является именными, на бланках, изготовленных на специальной бумаге за образцами, утвержденными НБУ [Приложение 5]. Чеки брошюруются в чековые книжки по 10, 20, 25 штук, которые являются бланками суровой отчетности. Срок действия чековой книжки -- один год.

При выдаче чековой книжки банк проставляет на ней сумму забронированных средств для оплаты чеков (лимит чековой книжки). Выписывая расчетные чеки, чекодатель заполняет корешок к нему, в котором проставляется сумма неиспользованного лимита. Каждый следующий чек может выписываться только в пределах имеющегося лимита чековой книжки.

Выписанный чек передается плательщиком представителю получателя средств за полученные от него товары или предоставленные услуги. Чекодателю запрещается передавать чековую книжку другому лицу или выдавать не заполненные, но подписанные чеки с отпечатками печати плательщика.

Получая чек от плательщика, чекодатель должен внимательно его проверить, убедиться в лице предъявителя чека по его паспорту, поставить подпись, которая удостоверяет принятие чека на его обороте и на корешке чека, а также занести основные данные о чеке и о лице чекодателя в специальную ведомость. Такая осторожность нужна для того, чтобы избежать оплаты поддельных и неправильно оформленных чеков. Чек должен быть предъявлен банку к оплате в течение 10 дней, не учитывая день выписки.

Удостоверившись в подлинности и правильности оформления чека, чекодатель предъявляет его (вместе с другими чеками и реестром на все количество имеющихся чеков) в свой банк для оплаты. Банк чекодателя тоже внимательно проверяет каждый поданный чек и их реестр и если обнаружит дефектные чеки, то вычеркивает их из реестра и возвращает клиентам.

Если текущие счета чекодателя и чекодержателя открыты в одном учреждении банка, то оплата чека осуществляется немедленно -- сумма его списывается из счета «Расчеты чеками» чекодателя и засчитывается на текущий счет чекодержателя. Если же их счета открыты в разных банках, то после принятия чека банк чекодержателя пересылает его в банк чекодателя (банк-эмитент) для инкассации.

Получив чек, банк-эмитент, должен внимательно проверить его на правильность оформления, соответствие подписей и отпечатки гербовой печати чекодателя их образцам в карточке образцов, наличие свободного лимита чековой книжки, имитирование его данным банком и тому подобное. Это делается для защиты интересов клиента банка-эмитента. Если у банка нет замечаний или сомнений относительно чека, сумму его он списывает из счета чекодателя «Расчеты чеками» и по каналам межбанковских расчетов перечисляет в банк чекодержателя. Получив средства, последний засчитывает их на текущий счет чекодержателя.

Банк-эмитент может отказать в оплате чека, который поступил для инкассации, если чек или реестр чеков выписаны с нарушением действующих требований или если чек выписан на сумму, которая превышает остаток средств, депонируемых плательщиком на счете «Расчеты чеками». Не оплаченный чек банк-эмитент возвращает в банк чекодержателя, который вручает его своему клиенту. Последний имеет право предъявить относительно такого чека претензии в установленном порядке к чекодателю, а в случае их отклонения -- иск.

По окончании срока действия или исчерпании лимита чековой книжки в ней могут остаться неиспользованные чеки. В этом случае чекодатель может попросить банк продолжить срок действия книжки или пополнить ее лимит. Если же в этом нет потребности, то неиспользованные чеки возвращаются к банку-эмитенту, где они погашаются. [3, с.71]

1.4 Расчеты с использованием пластиковых карточек

Расчеты с участием физических лиц, в отличие от межхозяйственных расчетов, которые преимущественно выполняются в безналичной форме, до последнего времени осуществляются в Украине преимущественно наличностью. Традиционные инструменты безналичных расчетов (чеки, платежные поручения) в этой сфере почти не применяются, что можно объяснить малыми объемами трансакций отдельных плательщиков и низким уровнем развития банковских услуг в стране. Однако предопределенные трансформационными процессами в экономике избыточное разбухание наличного оборота и существенное повышение размера трансакций самой зажиточной прослойки населения вызывали острую потребность во внедрении безналичных инструментов в эту сферу.

Национальный банк и правительство Украины приняли решения внедрить безналичные расчеты в сферу массовых платежей с применением пластиковых карточек, не прибегая к использованию бумажных инструментов.

В противовес системе электронных платежей (СЭП), которая обслуживает расчеты юридических лиц, обеспечения безналичных расчетов, с участием физических лиц на электронной основе получила название системы массовых электронных платежей (СМЕП).

Создание СМЭП является значительно сложнее, трудо- и капиталоемким заданием, чем создание СЭП. Ведь участниками этой системы потенциально могут быть:

миллионы физических лиц;

огромное количество торговых и других организаций, которые предоставляют услуги населению;

банки, которые обслуживают владельцев пластиковых карточек, торговые и другие организации;

структуры, которые обеспечивают передачу электронной информации, осуществляют расчеты между банками, оказывают техническую и технологическую поддержку электронным системам связи и тому подобное. Их нужно обеспечить соответствующими техническими инструментами (карточками), программно-техническими комплексами (терминалами, банкоматами), линиями связи, средствами защиты, контроля, технического и технологического сопровождения, и тому подобное. Для этого нужны большие капиталовложения, которые не могут обеспечить отдельные банки или их объединения.

Участниками СМЭП являются: Национальный банк Украины, коммерческие банки, физические и юридические лица, -- клиенты банков, предприятия торговли и сферы услуг. Решающую роль в ее функционировании играют коммерческие банки. Они реализуют пластиковые карточки своим клиентам, ведут информационное обеспечение электронных платежей, текущие счета продавцов и покупателей и осуществляют окончательное урегулирования их взаимных требований. Поэтому через пластиковые карточки банки предоставляют целый комплекс услуг своим клиентам.

Одним из функциональных назначений банковских пластиковых карточек есть осуществление за их помощью платежей, благодаря чему все их можно назвать платежными. Однако некоторые из них имеют еще и другое назначение -- обеспечивать кредитование владельца карточки. Поэтому эту группу карточек принято называть кредитной, а все другие -- дебетовыми.

Кредитными называются карточки, выдача которых сопровождается открытиям их владельцем кредитных линий, за счет и в пределах которых осуществляются платежи или выдача наличности с помощью этих карточек. Поэтому владельцам их открываются отдельные заимообразные счета, которые функционируют независимо от других их счетов (текущих или сберегательных). При выдаче кредитных карточек банки-эмитенты внимательно изучают кредитоспособность своих клиентов и только после этого определяют, возможно ли реализовать кредитную карточку конкретному клиенту и какого размера лимит кредитной линии ему установить. Поэтому такие карточки реализуются обычно наиболее надежным клиентам, которые имеют высокую кредитоспособность. В силу таких обстоятельств и высоких кредитных рисков этот вид карточек в банковской практике Украины используется крайне ограниченно.

По кредитным карточкам их владельцы могут осуществлять платежи за товары и услуги (любые или только определенного вида), получать наличность в банковских учреждениях или в банкоматах, получать определенные льготы от банков-эмитентов (страхование жизни, уступки при бронировании авиабилетов, оплате мест, в гостиницах, телефонных разговоров, и тому подобное), использовать в качестве средства самоидентификации и др.

Дебетными называются пластиковые карточки, с помощью которых платежи осуществляются списанием средств непосредственно из текущего счета владельца карточки, а не за счет предоставленного кредита.

Поэтому по своему назначению это сугубо платежные карточки. Однако и они не исключают пользования владельцем в некоторых случаях кредитом, а именно:

если он имеет текущий счет с овердрафтом, то в пределах лимита овердрафта клиент пользуется для платежей по карточке банковским займом. В этом случае дебетная карточка мало чем отличается от кредитной;

между моментом оформления по карточке покупки товара или услуги в торговой структуре и списанием средств из текущего счета владельца может пройти определенный период времени, в течение которого покупатель пользуется приобретенным товаром, следовательно, получает кредит. Однако это скорее технический кредит, предопределенный технологическими особенностями данной карточки, а не ее природой.

Дебетные карточки бывают нескольких видов. В зависимости от направленности операций, которые осуществляются такой карточкой, выделяют:

карточки для операций с наличностью, с помощью которых владельцы могут получить наличность из своих счетов непосредственно в банке, или через автоматические устройства (банкоматы), сеть которых может охватывать всю страну и другие государства;

карточки для оплаты товаров (услуг) через терминалы в торговых залах;

чековые гарантийные карточки, которые используются для идентификации чекодателя и гарантирования платежа за чеком.

По технологии использования выделяются два вида карточек:

карточки с магнитной линией;

карточки с микросхемой (смарт - карточки).

Карточки с магнитной полосой характеризуются тем, что информация, необходимая для использования ее в банкоматах и в электронных платежных терминалах, записана на магнитной полосе, размещенной на обороте карточки. Важным элементом этой информации является персональный идентификационный номер (PIN). Этот номер (код) должен быть известен владельцу карточки, и он его вводит в банкомат или терминал с помощью специальной клавиатуры. Когда карточка вводится в считывающее устройство банкомата или терминала, набранный код сравнивается с pin-кодом на магнитной полосе и, если они совпадают, открывается доступ к коммуникационной сети для передачи команд относительно выполнения платежа: владелец набирает сумму платежа, которая передается к банку, который ведет его счет, из которого она списывается и переводится на счет продавца товаров или услуг либо выдается наличностью (из банкомата).

Карточки с магнитной полосой имеют тот недостаток, что не несут в себе информацию об изменении остатка средств на счете плательщика после каждой транзакции. Поэтому при каждой операции нужно обращаться к банку за этой информацией, которая задерживает саму транзакцию и дорожает весь процесс платежа. Этого изъяна лишена смарт-карточка.

Смарт-карточка характеризуется тем, что вместо магнитной полосы у нее вмонтированная микросхема, которая, собственно, является микропроцессором, способным самостоятельно обрабатывать и запоминать изменение информации, в частности определять свободный остаток средств на текущем счете или остаток лимита кредитной линии на заимообразном счете плательщика.

Смарт-карточка имеет и другие преимущества. У нее значительно более широкие функциональные возможности, поскольку микросхема способна удерживать намного больший объем информации, оперативно ее обрабатывать и возобновлять. Она значительно более надежна, чем карточка с магнитной полосой.

Ввиду очевидных преимуществ смарт-карточки, Украина должна ориентироваться, приступая к перестройке собственной СМЭП, сразу на широкое внедрение смарт-карточек. «Перепрыгнув» уже пройденый в западной практике этапы развития массовых электронных платежей, Украина сразу выйдет на уровень новейших технологий в этой сфере, которая будет способствовать ускорению этих платежей, их удешевлению, усилению защищенности, повышению авторитета банков, и тому подобное.

Поскольку перестройка СМЭП нуждается в значительных инвестициях, появляется вопрос, окупятся ли эти затраты. Это зависит от той выгоды, которую получат участники СМЭП -- физические лица, торговые организации, отдельные банки и банковская система, в целом, поскольку львиную часть этих расходов возьмет на себя каждый из них.

Физические лица -- участники СМЭП получают такие выгоды от применения пластиковых карточек в массовых платежах:

избавляются от рисков, связанных с потерей, кражей, повреждениями наличности и в то же время сохранят почти все преимущества платежей наличностью (неотложность, простота платежа);

улучшатся условия для планирования и контроля семейных бюджетов, для оперативной капитализации части доходов, поскольку за остатками средств на счетах, которые превышают суммы, предназначенные для текущих электронных платежей, насчитываются проценты;

повышается престиж владельца карточки в обществе, которое имеет позитивное значение для трудоустройства, для профессионального роста и тому подобное.

В то же время применение пластиковых карточек имеет для клиентов и негативные последствия:

растут расходы, связанные с осуществлением таких платежей (оплата карточки, уплата вступительного взноса, уплата процента, за кредит, обязательный депозит на счете для платежей по карточке и т.п.)

ограниченность сети магазинов, предприятий, сферы услуг, которые готовы принимать платежи на основе электронных платежных карточек, сдерживает применение последних и предопределяет широкое пользование наличностью.

Для банковской системы в целом широкое применение пластиковых карточек в сфере массовых платежей имеет такие выгоды:

вырастет привлечение денежных средств во внутрибанковский оборот, усилится управляемость денежного оборота в целом, повысится роль банковской системы в развитии экономики;

снизится часть наличности в денежной массе, сократятся расходы на ее печатание и обеспечение обращения (кассовые расходы);

появится дополнительный стимул для перевода банковского дела на современные электронные технологии, что будет способствовать росту спроса на новейшую компьютерную технику, программное обеспечение, системы связи, высококвалифицированные кадры, и даст тем самым толчок к развитию отечественного производства и занятости.

Однако для получения указанных выгод нужно осуществить значительные капиталовложения в создание инфраструктуры СМЭП. Кризисное состояние бюджета вряд ли даст возможность государству выделить необходимые для этого инвестиции. Тем более, что инвестиции нужны не только для внутренних и межбанковских мероприятий (процессинговые центры, программное обеспечение, банкоматы, и тому подобное), но и на реконструкцию смежных сфер (торговле, сферы услуг, связи, производства компьютерной техники, но др.). [4, с.95]

1.5 Кассовые операции

Важным направлением деятельности банков являются кассовые операции. Они заключаются в принятии наличности от клиентов, зачислении ее на счета, сохранении принятых средств и выдачи наличности за требованиями клиентов. Особенно важным и ответственным для банка есть своевременное и полное удовлетворение требований клиентов на выдачу наличности. От этого зависит доверие клиентов к банку, их возможность свободно распоряжаться своими средствами, нормально выполнять свои обязательства по заработной плате и других платежах, которые осуществляются наличностью.

Клиенты банков через кассовые операции придают своим денежным средствам депозитную форму, которая способствует их лучшему сохранению и использованию, получению дополнительных доходов, от депозитных процентов. В то же время у них растет вероятность потерь благодаря риску неликвидности банков.

Для осуществления кассовых операций учреждения банков организуют прибыльные кассы, в которых осуществляется принятие наличности от клиентов, и расходные кассы, в которых осуществляется выдача наличности. В банках с небольшими объемами кассовых операций могут организовываться объединенные приходно-расходные кассы. Если учреждение банка осуществляет инкассацию выторга клиентов силами инкассаторского аппарата, то она может создать, кроме прибыльной кассы, еще и кассу пересчета, в которой перечисляется содержимое инкассаторских сумок. Банки могут организовывать также вечерние кассы для принятия от клиентов выторга, который поступает по окончании операционного дня банка. Расходные операции вечерние кассы не осуществляют.

Банковские кассовые операции базируются на организационных мероприятиях, связанных с регуляцией наличного обращения. Это прежде всего составление прогнозных расчетов кассовых оборотов и организация контроля за выполнением прогнозных показателей из поступлений и выдач наличности; разработка календаря выдач наличности по дням месяца и по отдельным клиентам; установление для каждого клиента лимита остатка кассы; определение сроков и порядка инкассации выторга для организаций торговли и сферы услуг и тому подобное. Согласно этим мероприятиям каждый клиент банка для получения кассовых услуг должен предварительно:

разработать и подать банку прогнозный расчет своих кассовых оборотов на квартал (если банк составляет свой прогноз кассовых оборотов);

сообщить банку определенный день получения наличности на выплату заработной платы и другие платежи;

сообщить расчет лимита и получить установленный банком лимит остатка кассы;

подать фамилию лица, ответственного за получение и доставку наличности из банка, и способ ее транспортировки.

...