Банки - центральные звенья в системе рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований в республике Казахстан начался с реформирования банковской системы. Банковская сфера стремительно набирает обороты. Этот процесс сопровождается обострением конкуренции, появлением новых банковских продуктов, выходом на зарубежные рынки. Около 70% банковских услуг приходится на кредитование. Объемы растут стремительными темпами. В стремлении захватить рынки кредитования отдельные банки идут на существенное упрощение процедур кредитования, кардинально меняют условия работы с клиентами, осваивают новые формы продаж кредитных продуктов, что несет повышенные риски.

Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из ведущих звеньев административно-командной системы управления экономикой. В результате организация банковского дела в республике утратила традиции сложившейся работы банков дореволюционного периода.

Сегодня, строя рыночную экономику и исходя из реалии дня банковской системы, вынуждены в короткие сроки выйти на уровень современного мирового уровня организации банковского дела.

Коммерциализация отечественной банковской системы, обострение конкуренции между финансовыми институтами влекут за собой необходимость осмысления и применения на практике позитивного опыта, который накоплен банками в развитых странах.

За последнее время произошли значительные сдвиги в становлении банковской системы Казахстана. Определились банки-лидеры, сформировались основные направления банковской специализации, завершился раздел клиентской базы между финансовыми институтами.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В последние годы она претерпела значительные изменения. Модифицируются все компоненты банковской системы.

Вступление Казахстана в финансовый рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений. Поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и кредита

Главная задача реформы максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход к преимущественно горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финансового рынка означает принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении народным хозяйством и повышение роли кредита в системе экономических отношений.

При переходе Казахстана к рыночной экономике, и повышения эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры необходимо обеспечить максимальное использование и дальнейшее развитие кредитных отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Когда, на каком этапе может возникнуть риск. Существуют две полярные точки зрения рассмотрения рисков при первом это:

1) одинарный риск (где любой актив рассматривается в отдельности;

управление кредитный риск банк

2) портфельный риск, где актив является частью какого-либо портфеля.

Вторая точка зрения предусматривает существование только портфельных рисков, поскольку банки стремятся к диверсификации своих активов, следовательно, нельзя рассматривать каждый актив в отдельности.

Управление рисками является основополагающим моментом в банковском деле. Хотя первоначально банки только принимали депозиты, они, тем не менее, быстро созрели, став посредниками при передаче средств, тем самым, приняв на себя другие риски, например кредитный. Кредит стал основой банковского дела и базисом, по которому судили о качестве и о работе банка.

Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной риска явилось низкое качество активов.

Ключевыми элементами эффективного управления являются:

1-хорошо развитые кредитная политика и процедуры связанные с ним;

2 - хорошее управление портфелем;

3 - эффективный контроль за кредитами;

4 - наиболее важный, - хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки; при этом обеспечивая приемлемый для акционеров размер прибыли.

Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Целью данной работы является анализ теории банковских рисков, определения видов рисков, определение методов управления и оценки рисков. Выделение наиболее эффективных методов управления рисками, и применения этих методов в банковской системе современного Казахстана на примере коммерческого банка.

Выявить проблемы управления рисками, связанные с профессиональной банковской и казахстанской общереспубликанской спецификой, выявить методы совершенствования банковских методик, а также определение перспектив банковского менеджмента в управлении рисками.

Кредитование новых сегментов рынка без достаточной статистики возвратов и проверенных временем систем управления рисками приводит к увеличению рисков. Поэтому на сегодняшний день актуальным является построение адекватных систем управления рисками кредитного портфеля. Решение вопроса эффективного управления рисками кредитного портфеля (так как полностью избежать рисков в этом виде банковской деятельности в принципе невозможно) определяет перспективы успешной деятельности банков на этом рынке.

Однако, на современном этапе имеются определенные проблемы и сложности в построении эффективных систем управления рисками связанные с тем, что система риск-менеджмента в Казахстане, как и на всем пост-советском пространстве, находится на этапе становления, когда финансовые институты пришли к осознанию всей важности и необходимости развития риск-менеджмента, и уделяют данному направлению большое внимание, но не располагают необходимыми базами данных, методиками и методологиями. Основные классические подходы к измерению рисков основаны на рыночной модели, тогда как у нас рынок ценных бумаг находится еще на стадии развития. отдельные модели требуют наличия большого наличия массива данных по дефолтам, рейтингам и т.д. и будут эффективными только при наличии этих данных за длительный период. корме того, необходима адаптация имеющегося международного опыта к нашим условиям.

На первом этапе внедрения системы управления рисками в банках Казахстана был осуществлен переход на международные стандарты, ужесточение пруденциальных нормативов, утверждение Национальным Банком Республики Казахстан в 2001 г. рекомендаций по организации систем корпоративного управления и управления рисками для банков второго уровня (БВУ), инструкции о требованиях к наличию системы управления рисками и внутреннего контроля, где были определены виды банковских рисков и предъявляемые требования к процессу управления рисками.

За небольшой период времени банки провели большую работу по внедрению института риск-менеджмента в организационную структуру бизнеспроцессов, разработали необходимую методологическую основу для деятельности риск - менеджеров, внедрению инструментов и методов организации процесса управления рисками.

Научное исследование природы риска, поиска эффективных методов и инструментов оценки и управления риском, определяется значимостью современных процессов. Устойчивое улучшение социальных, политических, экономических условий в Республике Казахстан в последние пять лет привело к существенному росту процесса кредитования.

Актуальность темы. Быстрый рост кредитных портфелей банков второго уровня, усиление конкуренции на банковском рынке, чувствительность портфеля к внешним и внутренним факторам, соотношение факторов риск/доходность повышает актуальность управления рисками ссудного портфеля. Недостаточная научная разработанность проблем управления рисками кредитного портфеля коммерческих банков, а также практическое значение их решения определили выбор темы, цель и конкретные задачи исследования. В рамках данного исследования акцент сделан на кредитных рисках ссудного портфеля, как риска, оказывающего значительное влияние на структуру и состав кредитного портфеля.

Цель и задачи дипломной работы. Целью дипломной работы является выработка нового подхода в оценке кредитного риска ссудного портфеля и разработка на ее основе рекомендаций по совершенствованию системы управления рисками кредитного портфеля.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

· исследовать современную ситуацию в теории управления риском;

· рассмотреть особенности развития системы управления рисками кредитного портфеля в Республике Казахстан, новые веяния и тенденции;

· изучить основные требования, определяемые действующими нормативно-правовыми актами;

· проанализировать состояние совокупного кредитного портфеля казахстанских банков.

· рассмотреть зарубежные методики управления кредитными рисками;

· применить наиболее эффективную методику для оценки риска кредитного портфеля, как основы формирования системы его регулирования.

· на основе проведенной оценки выработать ряд рекомендаций, в целях повышения качества кредитного портфеля.

Глава I. Риск как объективная экономическая категория банковской деятельности

1.1 Сущность и классификация банковских рисков

Рисунок 1.1 - Структура кредитного риска

Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества. Риск - это историческая и экономическая категория.

Как историческая категория, риск представляет собой осознанную человеком возможную опасность. Она свидетельствует о том, что риск как таковая исторически связан со всем ходом общественного развития.

Развитие общества согласно культурно-исторической периодизации, разработанной Л. Морганом и Ф. Энгельсом, прошло три эпохи: дикость, варварство, цивилизацию, каждая из которых, в свою очередь, состоит из трех ступеней: низшая, средняя и высшая.

Риск как историческая категория возник на низшей ступени цивилизации с появлением чувства страха перед смертью.

По мере развития цивилизации появляются товарно-денежные отношения, и риск как таковая становится экономической категорией.

Как экономическая категория риск представляет собой событие, которое может произойти или не произойти. В случае совершения такого события возможны три экономических результата: отрицательный, нулевой, положительный.

В зависимости от возможного результата (рискового события) риски можно поделить на две большие группы: чистые и спекулятивные.

Чистые риски означают возможность получения отрицательного или нулевого результата. Спекулятивные риски выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результата. К этим рискам относятся финансовые риски, являющиеся частью коммерческих рисков.

В зависимости от основной причины возникновения рисков (базисный или природный риск) они делятся на следующие категории: природно-естественные риски, экологические, политические, транспортные, коммерческие риски.

К природно-естественным рискам относятся риски, связанные с проявлением стихийных сил природы: землетрясение, наводнение, буря, пожар, эпидемия и т.п.

Экологические риски - это риски, связанные с загрязнением окружающей Среды.

Политические риски связаны с политической ситуацией в стране и деятельностью государства. Политические риски возникают при нарушении условий производственно-торгового процесса по причинам, непосредственно не зависящим от хозяйствующего субъекта.

К политическим рискам относятся:

- невозможность осуществления деятельности вследствие военных действий, революции, обострения внутриполитической ситуации в стране, национализации, конфискации и предприятий, введения эмбарго, из-за отказа нового правительства выполнять принятые предшественниками обязательства и т.п.;

- введение отсрочки (моратория) на внешние платежи на определенный срок ввиду наступления чрезвычайных обстоятельств (забастовка, война и т.д.);

- неблагоприятное изменение налогового законодательства;

- запрет или ограничение конверсии национальной валюты в валюту платежа.

В этом случае обязательно перед экспортерами может быть выполнено в национальной валюте, имеющей ограниченную сферу применения.

Транспортные риски - это риски, связанные с перевозками грузов транспортом: автомобильным, морским, речным, железнодорожным, самолетами и т.д.

Коммерческие риски - это риски представляющие. представляют собой опасность потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Они означают неопределенность результатов от данной коммерческой сделки.

По структурному признаку коммерческие риски делятся: имущественные, производственные, торговые, финансовые.

Имущественные риски - это риски, связанные с вероятностью потерь имущества предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологической системы и т.п.

Производственные риски - это риски:

во-первых, риски, связанные с убытком от остановки производства в следствий воздействия различных факторов и, прежде всего с гибелью или повреждением основных и оборотных фондов (оборудование, сырье, транспорт и т.п.),

и во вторых, риски, связанные с внедрением в производство новой техники и технологии.

Торговые риски - это риски, связанные с убытком по причине задержки платежей, отказа от платежа в период транспортировки товара, недопоставки и т.п.

Финансовые риски - это риски связанные с вероятностью потерь финансовых ресурсов (т.е. денежных средств)

Финансовые риски подразделяются на два вида:

1) риски, связанные с покупательной способностью денег,

2) риски, связанные с вложением капитала (инвестиционные риски).

К рискам, связанным с покупательной способностью денег, относятся следующие разновидности рисков: инфляционные и дефляционные риски, валютные риски, риски ликвидности.

Инфляция означает обесценение денег и, отсюда происходит, рост цен. Дефляция - это процесс, обратный инфляции, выражается в снижении цен, при этом соответственно происходит увеличение покупательной способности денег.

Инфляционный риск - это риск того, что при росте инфляции, получаемые денежные доходы обесцениваются с точки зрения реальной покупательной способности быстрее, чем растут. В этих условиях предприниматель несет ощутимые, реальные потери.

Дефляционный риск - это риск того, что при росте дефляции происходят падение уровня цен, ухудшение экономических условий предпринимательства и снижение доходов.

Валютные риски представляют собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой, при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.

Риски ликвидности - это риски, связанные с возможностью потерь при реализации ценных бумаг или других товаров из-за изменения оценки их качества и потребительской стоимости.

Инвестиционные риски включают в себя следующие подвиды рисков: риск упущенной выгоды, риск снижения доходности, риски прямых финансовых потерь.

Риск упущенной выгоды - это риск, наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия (например, страхование, хеджирование, инвестирование и т.п.).

Риск снижения доходности может возникнуть в результате уменьшения размера процентов и дивидендов по портфельным инвестициям, по вкладам и кредитам.

Портфельные инвестиции связаны с формированием инвестиционного портфеля и представляют собой приобретение ценных бумаг и других активов.

Термин " портфельный” происходит от итальянского "portofoglio”, что означает совокупность ценных бумаг, которые имеются у инвестора.

Риск снижения доходности включает следующие разновидности: процентные риски и кредитные риски.

К процентным рискам относятся:

во-первых, опасности потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными институтами, и селинговыми компаниями, которые в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам.

во-вторых, к процентным рискам относятся также риски потерь, которые могут понести инвесторы в связи с изменением дивидендов по акциям, процентных ставок на рынке по облигациям, сертификатам и другим ценным бумагам.

Рост рыночной ставки процента ведет к понижению курсовой стоимости ценных бумаг, особенно облигаций с фиксированным процентом. При повышении процента может начаться также массовый сброс ценных бумаг, эмитированных под более низкие фиксированные проценты и по условиям выпуска, досрочно принимаемых обратно эмитентом.

Процентный риск несет инвестор, вложивший средства в среднесрочные и долгосрочные, ценные бумаги с фиксированным процентом при текущем повышении среднесрочного процента в сравнении с фиксированным уровнем. Иными словами, инвестор мог бы получить прирост доходов за счет повышения процента, но не может высвободить свои средства, вложенные на указанных условиях.

Процентный риск несет эмитент, выпускающий в обращение среднесрочные и долгосрочные, ценные бумаги с фиксированным процентом при текущем понижении среднерыночного процента в сравнении с фиксированным уровнем. Иначе говоря, эмитент мог бы привлекать средства с рынка под более низкий процент.

Данный вид риска при быстром росте процентных ставок в условиях инфляции имеет актуальность и для краткосрочных ценных бумаг.

Кредитный риск-это риск опасности неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. К кредитному риску относится также и риск такого события, при котором эмитент, выпустивший долговые, ценные бумаги, окажется не в состоянии выплачивать проценты по ним или основную сумму долга.

Кредитный риск может быть также разновидностью рисков прямых финансовых потерь.

Риски прямых финансовых потерь включают: биржевой риск, селективный риск, риск банкротства.

Биржевые риски, представляют из себя, опасность потерь от биржевых сделок. К таким рискам относятся:

риск неплатежа по коммерческим сделкам,

риск неплатежа комиссионного вознаграждения брокерской фирмы и т.п.

Селективные риски (лат. Selektio - выбор, отбор) - это риск неправильного выбора видов вложения капитала, вида ценных бумаг для инвестирования в сравнении с другими видами ценных бумаг при формировании инвестиционного портфеля.

Риск банкротства представляет собой опасность в результате неправильного выбора вложения капитала, полной потери предпринимателем собственного капитала и неспособности его рассчитываться по взятым на себя обязательствам.

В любом инвестировании капитала всегда присутствует риск. Место риска в инвестировании капитала определяется самим существованием и развитием хозяйственного процесса. Риск является обязательным элементом любой экономики. Проявление риска как неотъемлемой части экономического процесса - объективный экономический закон.

Существование данного закона обусловлено элементом конечности любого явления, в том числе и хозяйственного процесса. Каждое явление имеет свой конец. Это только в математике существуют бесконечные величины. В объективных же явлениях все ограничено, все элементы имеют свой дефицит.

Ограниченность (конечность) материальных, трудовых, финансовых, информационных и других ресурсов вызывает в реальности их дефицит и способствует появлению риска как элемента хозяйственного процесса. Таким образом, инвестирование капитала и риск всегда взаимосвязаны.

Хозяйствующие субъекты и граждане, осуществляющие вложение капитала, неоднозначно относятся к принятию риска. По отношению к степени риска хозяйствующие субъекты и граждане подразделяются на предпринимателей, инвесторов, спекулянтов, игроков.

Предприниматель - это тот, кто вкладывает свой собственный капитал при определенном риске.

Инвестор - это тот, кто при вложении капитала, большей частью чужого, думает, прежде всего, о минимизации риска. Это посредник в финансировании капиталовложений.

Спекулянт - это тот, кто готов идти на определенный, заранее рассчитанный риск.

Игрок - это тот, кто готов идти на любой риск (ва-Банк). Страсть к игре, желание рисковать являются неотъемлемой чертой психологии любого человека.

Риск присущ любым видам вложения капитала. Однако можно выделить капитал, вложение которого напрямую означает " идти на риск”. Это венчурный капитал.

Венчурный капитал или рисковые инвестиции, представляет собой инвестиции в форме выпуска новых акций, производимых в новых сферах деятельности, связанных с большим риском.

Венчурный капитал инвестируется в не связанные между собой проекты в расчете на довольно быструю окупаемость вложенных средств.

Вложение капитала, как правило, осуществляется путем приобретения части акций предприятия-клиента или предоставлением ему ссуд, в том числе с правом конверсии этих ссуд в акции.

Рисковое вложение капитала обусловлено необходимостью финансирования мелких инновационных форм в области новых технологий.

Венчурный капитал сочетает в себе различные формы приложения капитала: ссудного, акционерного, предпринимательского. Он выступает посредником в учредительстве стартовых наукоемких фирм, так называемых венчуров.

За рубежом обычно создаются независимые компании рискового капитала, которые привлекают средства других инвесторов и создают фонд венчурного капитала. Этот фонд имеет форму партнерства, в которой фирма - организатор фонда выступает как главный партнер, и как правило вносит обычно 1% капитала, не несет полную ответственность за управление фондом.

Собрав целевую сумму, фирма венчурного капитала закрывает подписку на фонд, переходя к его инвестированию.

Разместив один фонд, фирма обычно предлагает подписку на второй. Как правило, фирмы управляют несколькими фондами, находящимися на разных стадиях развития. Это служит, во-первых, средством аккумуляции финансовых ресурсов, во-вторых, средством реализации основного принципа рискового инвестирования - разрешения и распределения риска.

Специализируясь на финансировании проектов с высокой степенью неопределенности результата, фирмы венчурного капитала предоставляют инвестиции не в форме ссуды, а в обмен на большую часть акционерного капитала, создаваемого венчуром.

Этим предопределена и основная форма дохода на венчурный капитал - учредительная прибыль, реализуемая основателями стартовых компаний и финансирующими их фондами - партнерами лишь через 5 лет, когда акции венчура начнут котироваться на фондовом рынке. С установленного периода (обычно 10 лет) фонд распускается. Акции компании, которые вышли на фондовый рынок, распределяются между партнерами. При перспективных вложениях капитала оценивается величина капитала со степенью риска. Степень риска при венчурном капитале может выражаться различными критериями, в частности капиталоотдачей и рентабельностью капитала.

Капиталоотдача, или скорость обращения капитала, определяется отношением объема выручки к вложенному капиталу и выражается числом оборотов.

Т

Ко = - ---------,

К

Где, Ко - Капиталоотдача, обороты;

Т - выручка, получаемая от использования вложенного капитала за определенный период (обычно за год), тенге

К - сумма вложенного капитала, тенге

Рентабельность капитала, или норма прибыли на вложенный капитал, определяется процентным отношением прибыли к капиталу.

П.

Рк = - ----- - 100,К

К

где Рк - рентабельность капитала (норма прибыли на вложенный капитал),%

П. - сумма прибыли, получаемая от использования вложенного капитала за определенный период (обычно за год), тенге

К - сумма вложенного капитала, тенге

Многие финансовые операции (венчурное инвестирование, покупка акций, селинговые операции, кредитные операции и др.) связаны с довольно существенным риском. Они требуют оценить степень риска и определить его величину.

Степень риска - это вероятность наступления случая потерь, а также размер возможного ущерба от него.

Риск предпринимателя количественно характеризуется субъективной оценкой вероятной, т.е. ожидаемой, величины максимального вложения капитала. При этом, чем больше диапазон между максимальным и минимальным доходом (убытком) при равной вероятности их получения, тем выше степень риска.

Риск представляет собой действие в надежде на счастливый исход по принципу " повезет - не повезет”. Принимать на себя риск предпринимателя вынуждает, прежде всего, неопределенность хозяйственной ситуации, т.е. неизвестность условий политической и экономической обстановки, окружающей ту или иную деятельность, и перспектив изменения этих условий. Чем больше неопределенность хозяйственной ситуации при принятии решения, тем больше и степень риска.

Неопределенность хозяйственной ситуации обусловливается такими факторами как: отсутствие полной информации, случайность, противодействие, политическая нестабильность, отсутствие четкого законодательства.

Отсутствие полной информации о хозяйственной ситуации и перспективе ее изменения заставляет предпринимателя искать возможность приобрести недостающую дополнительную информацию, а при отсутствии таковой возможности начать действовать наугад, опираясь на свой опыт и интуицию.

Неопределенность хозяйственной ситуации во многом определяется фактором случайности.

Случайность - это то, что в сходных условиях происходит неодинаково, и поэтому ее заранее нельзя предвидеть и запрогнозировать.

1.3 Банковские риски